Varavastased süüteod › Süüteod vara vastu tervikuna

KriminaalasiJõustunudTartu Maakohus Tartu kohtumaja · 27.01.2023

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Tartu Maakohus Tartu kohtumaja
Kohtuasja number: 1-22-1545/34
Asja liik: Kriminaalasi
Kategooria: Varavastased süüteod › Süüteod vara vastu tervikuna
Menetlusliik: Kokkuleppega lõpetatud üldmenetlus enne tõendite uurimist
Kuulutamise aeg: 27.01.2023
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 5805

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (1)

lahend.ee

2-24-614/11Tartu Ringkonnakohtu tsiviilkolleegium23.10.2024

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr 1-22-1545

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Tartu Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

27. jaanuar 2023. a, Tartu kohtumaja

Kriminaalasja number

1-22-1545 (20930000293)

Kohtunik

Marek Vahing

Kohtuistungi sekretär

Jana Kaaver

Kriminaalasi

Kälina Kuningas süüdistus KarS § 1572 lg 1; § 209 lg 2 p 4; § 213 lg 2 p 1, 3, 4 ja § 3891 lg 1 järgi ja Peeter Kutsar süüdistus KarS § 1572 lg 1; § 209 lg 2 p 1, 4; § 213 lg 2 p 1, 3, 4 ja § 3891 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Jane Paljus

Süüdistatav

KÄLINA KUNINGAS

Isikukood 49511226021; elukoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx; telefon: xxxxxxxx; kodakondsus: Eesti Vabariigi kodanik; haridus: põhiharidus; emakeel: eesti keel; töökoht/õppeasutus: sünnituspuhkusel. Kehtivad kriminaal- ja väärteokaristused puuduvad. Tõkend: puudub.

Kaitsja

Marko Paabumets

PEETER KUTSAR

Isikukood: 38503136537; elukoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx x.com; telefon: xxxxxxxx; kodakondsus: Eesti Vabariigi kodanik; haridus: keskharidus; emakeel: eesti keel; töökoht/õppeasutus: ei tööta. Kriminaalkorras 3 kehtivat karistust, väärteokorras 2 kehtivat karistust. Tõkend: puudub.

Kaitsja

Ivo Kütt

RESOLUTSIOON

Sarnased lahendid

Varavastased süüteod

1.Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas kasutasid teiste isikute identiteeti ebaseaduslikult, kui tuvastasid end Exxxxx Lxxxx, XXXX xxxxx ja XXXX xxxxx nõusolekuta nende elektroonilise identiteedi vahenditega. Eesmärk oli varjata enda kelmuste ja maksupettuse toimepanemist ja jätta mulje, et kuriteo toimepanijad on isikud, kelle identiteeti kasutati. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas tegutsesid ühiselt: mõlemad hankisid teiste isikute elektroonilise identiteedi vahendeid, et neid edaspidi kasutada ühiste kuritegude toimepanemisel; ühiselt soetasid kuritegude toimepanemiseks vajalikud vahendid- telefonid ja SIM-kaardid; avasid ohvrite leidmiseks „Facebooki“ libakonto, millelt mõlemad suhtlesid; kooskõlastasid kelmuste ja maksupettuse teoplaani ja viisid selle ellu; kasutasid selle käigus teiste isikute identiteete; kuriteoga saadud raha endi käsutusse saamiseks avasid pangakontod teiste isikute identiteeti kasutades ja nende nimele, et varjata enda seotust kuritegudega; vastavalt vajadusele tegid mõlemad tehinguid pangakontodel. Peeter Kutsar sai Tartumaal hiljemalt 2020. a oktoobri lõpus täpsemalt tuvastamata asjaoludel enda valdusesse XXXX xxxxx ID-kaardi koos koodidega ning vormistas XXXX xxxxxjuhatuse liikmeks alates 29.10.2020 XXXX xxxxx teda kaasnevate kohustuste ja vastutusega täpsemalt kurssi viimata. Peeter Kutsar avas 09.11.2020 OÜ-le Bxxxx Rxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Monese pangakonto xxxxxxxxxxxxxx92, mille kasutajaks vormistati XXXX xxxxx, kes ise kontol ühtegi tehingut ei teinud. Kõik tehingud kontol tegi Peeter Kutsar XXXX xxxxx teadmata kasutades tuvastamiseks ja kinnitamiseks XXXX xxxxx ID-kaarti ja koode. Peeter Kutsar sai 2020. a novembris XXXX xxxxxlt Valgas enda valdusesse ID-kaardi koos koodidega, eesmärgiga hakata kasutama XXXX xxxxx elektroonilist identiteeti. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas, kasutades XXXX xxxxx ID-kaarti ja koode: - 18.11.2020 asudes Tartus avasid XXXX xxxxx teadmata tema nimel LHV pangas konto nr xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, mille üle omasid täielikku kontrolli ning mõlemad tegid seal tehinguid, - 19.11.2020 asudes Valgas lõid XXXX xxxxx Smart-ID, eesmärgiga kasutada ka selle vahendiga XXXX xxxxx identiteeti enda kuritegude toimepanemise varjamiseks ja säilitada juurdepääs XXXX xxxxx pangakontodele. 29.11.2020 Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas asudes Tartus kavaldasid Exxxxx Lxxxx (Lxxx) avama endale Smart-ID. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas olid loonud „Facebooki“ suhtluskeskkonnas Kxxxxxx Txxxxxx nimelise libakonto, et selle kaudu saada endile kiirlaenude võtmisel kuritegude varjamiseks teiste isikute identiteete. Exxxxx Lxxxxle pakuti libakontolt laenu, mille andmise eeltingimuseks oli Exxxxx Lxxxx poolt Smart-ID avamine ettekäändega, et oleks võimalik teha talle taustakontrolli. Kälina Kuninga juhendamisel tegigi

Exxx Lxxx 29.11.2020 kell 16.12 Smart-ID. Smart-ID tegemiseks autentis XXXX xxxxx end Keilas oma kodus oma ID-kaardiga, kuid sisestas Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga kasutuses oleva telefoninumbri ja toimingu kinnitamiseks Peeter Kutsarilt ja Kälina Kuningalt saadud koodid, mis sidus loodava Smart-ID Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga valduses olnud telefoniga. Seetõttu jäi võimalus edaspidi Smart-ID abil Exxxxx Lxxxx isikusamasust tuvastada ja elektrooniliselt tehinguid teostada üksnes Kälina Kuningale ja Peeter Kutsarile. Kasutades isiku tuvastamiseks Exxxxx Lxxxxlt selliselt välja kavaldatud Smart-ID-d avasid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar samal päeval, 29.11.2020, Exxxxx Lxxxx nimel, kuid tema teadmata ja nõusolekuta Coop Pank AS-is arvelduskonto nr XXXX, mille üle omasid täielikku kontrolli ning mõlemad tegid seal tehinguid. Seejärel sõlmisid 29.11.2020 Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar Exxxxx Lxxxx teadmata ja nõusolekuta tema Smart-ID-d tuvastusvahendina kasutades Pxxxx CXXXXX-ga laenulepingu nr TL3624837, millega said 1 000 eurot. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas, ajavahemikul 29.11.2020 – 07.12.2020 valdavalt viibides Tartumaal ja perioodil 02.12-04.12.2020 Tallinnas, kasutades Exxxxx Lxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d, esitasid alusetute tagastusnõuete suurendamise ja sellega varalise kasu saamise eesmärgil e-MTA-s osaühingute Kxxxi Cxxxxxx, Txxxxxxxxxxxs, Mxxxxxxxxxx Axx Wxxx, Nxxx, Rxxl Axxxxxxr, Wxxxxxxl, Sxxxxxxxxxxxxja Kxxxxxxx nimel valeandmeid sisaldavad parandusdeklaratsioonid. Eksitusse viidult, et tegemist on nimetatud äriühingute e-MTA kasutamise õigust omava Exxxxx Lxxxx õiguspäraste toimingutega, kandis maksuhaldur tagastusnõuete suurendamisega tekitatud vahendid vastavate äriühingute ettemaksukontodele. Seejärel Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar, kasutades Exxxxx Lxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d, esitasid ajavahemikul 29.11.2020 – 07.12.2020 osaühingute XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx ja XXXX xxxxx ettemaksukontodel olevate vahendite oma käsutusse saamiseks ümberkandetaotlused Exxxxx Lxxxx, XXXX xxxxx jaXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontodele. Exxxxx Lxxxx e-MTA ettemaksukontole ümberkandetaotluste alusel laekunud 4 000 euro kohta esitasid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar varalise kasu saamiseks 03.12.2020, jällegi Exxxxx Lxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d kasutades maksuhaldurit eksitusse viies tagastustaotlused, mille alusel maksuhaldur kandis 3 950 eurot eelnevalt Kälina Kuninga ja Peeter Kutsari poolt Exxxxx Lxxxx teadmata tema nimel Coop Pank AS-s avatud arvelduskontole nr XXXX, kust samal päeval kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar Exxxxx Lxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d kasutades 3 510 eurot edasi XXXX xxxxx pangakontodele nrxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx SEB pangas ja nr xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx LHV pangas. XXXX xxxxx e-MTA ettemaksukontolt kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar XXXX xxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d kasutades maksuhaldurit eksitusse viies 01.12.2020 – 03.12.2020 esitatud tagastustaotluste alusel 12 490 eurot XXXX xxxxx LHV pangakontole nr XXXX XXXXX ja 03.12.2020 – 04.12.2020 esitatud tagastustaotluste alusel 4162 eurot XXXX xxxxx SEB pangakontole nr EE951010011840203224. XXXX xxxxx pangakontodele laekunud rahast kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar ajavahemikul 01.12.2020 – 04.12.2020 XXXX xxxxx teadmata ja nõusolekuta tuvastusvahendina tema Smart-ID-d kasutades edasi: 16 708 eurot Kälina Kuninga Revolut pangakontole nr XXXX XXXXX, 300 eurot Rxxxxt KxxxxxxxSwedbank pangakontole nr XXXX XXXXX ja 2 210 eurot Peeter Kutsari Paysera pangakontole nr XXXX

XXXX xxxxxOÜ ettemaksukontolt 29.11.2020 – 04.12.2020 ja 07.12.2020 tagastustaotluste esitamiseks kasutasid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar XXXX xxxxx elektroonilist identiteeti tema ID-kaardi ja sellega seotud koodidega ilma XXXX xxxxx sellekohase nõusolekuta. XXXX xxxxx isikuandmeid kasutades esitatud tagastustaotlustega viidi maksuhaldur eksitusse ja maksuhaldur kandis 22 178,98 eurot Kälina Kuninga ja Peeter Kutsari kontrolli all olevale Monese pangakontole nr xxxxxxxxxxxxxxxx ning 01.12.2020 esitatud vabade vahendite ümberkandetaotluse alusel 5 990 eurot Rxxxx Nxxxxx (Nxxxxx ettemaksukontole, kokkuleppel XXXX xxxxxega. 07.12.2020 XXXX xxxxx avastas tema isikut tuvastada võimaldavate isikuandmete tema nõusolekuta kasutamise ja teavitas sellest maksuhaldurit. Kuna 08.12.2020 maksuhaldur blokeeris Exxxxx Lxxxx juurdepääsu e-MTA-sse, ei olnud tema elektroonilise identiteedi kandjatega e-MTA-sse sisenemine, maksudeklaratsioonide, ümberkande/tagastustaotluste esitamine enam võimalik. Seega Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar, teisi isikuid tuvastavate isikuandmete nende nõusolekuta kasutamisega, eesmärgiga varjata kuritegusid, panid toime KarS § 1572 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o teise isiku identiteedi ebaseadusliku kasutamise. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas tegutsesid kuritegude toimepanemisel ühiselt ja kooskõlastatult, eesmärgiga saada endi käsutusse võimalikult palju rahalisi vahendeid. Selleks osteti vajalikud sidepidamisvahendid; loodi ohvrite leidmiseks „Facebook“ libakonto, millel suheldes veendi inimesi tegema endile Smart-ID, et saaks neid ära kasutades võtta kiirlaene, mida tagasi maksta ei kavatsetud; kavaldati Exxxxx Lxxxx looma Smart-ID; avati Coop pangas Exxxxx Lxxxx nimele konto; avati LHV pangas XXXX xxxxx nimele konto, mis olid Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga kontrolli all ning mõlemad tegid kontodel tehinguid. Peeter Kutsar on varem toime pannud kelmuse, mille eest on ta Tartu Maakohtu 30.11.2017 otsusega KarS § 209 lg 2 p 1, 3, 4 järgi süüdi mõistetud ja karistatud ning omastamise, mille eest on ta Tartu Maakohtu 20.09.2016 otsusega KarS § 201 lg 2 p 4 järgi süüdi mõistetud ja karistatud, karistused on kehtivad. Kasutades kuritegude varjamiseks tuvastusvahendina Exxxxx Lxxxxlt eelnevalt välja petetud Smart-ID-d, asudes Tartus, esitas Kälina Kuningas kooskõlastatult Peeter Kutsariga 29.11.2020 kell 17.00 Pxxxx CXXXXX-le (reg kood 11198910) portaalis www.laen.ee Exxxxx Lxxxx nimel viimase teadmata ja nõusolekuta 1 000 euro saamiseks laenutaotluse kavatsusega saadud raha koos Peeter Kutsariga enda kasuks pöörata ja jätta laen tagasi maksmata. Eksitusse viidud Pxxxx CXXXXX tegi 29.11.2020 positiivse laenuotsuse nr TL3624837 ja väljastas 950 eurot AS Coop Pank arvelduskontole nr XXXX, mis oli Kälina Kuninga ja Peeter Kutsari kontrolli all, sest konto avasid nad Exxxxx Lxxxx teadmata tema Smart-ID-d kasutades. Kontole laekunud laenuraha kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar samal päeval edasi LHV pangakontole nr XXXX XXXXX, mille nad olid eelnevalt Axxxxxxxxxxxxxxxxxteadmata tema nimele avanud ja mis oli täielikult nende kontrolli all. Saadud raha kulutati ühiselt. Pxxxx CXXXXX-le tekitati varaline kahju 1000 eurot, sest Peeter Kutsaril ja Kälina Kuningal puudus algusest peale kavatsus laen tagasi maksta ja tagasinõudmise vältimiseks ning kuriteo toimepanemise varjamiseks kuritarvitati Exxxxx Lxxxx identiteeti. Seega teisele isikule varalise kahju tekitamisega tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse loomise teel varalise kasu saamise eesmärgil, pani Kälina Kuningas toime KarS § 209 lg 2 p 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja Peeter Kutsar isikuna, kes on varem toime pannud kelmuse ja omastamise, pani toime KarS § 209 lg 2 p 1, 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 4 lg 1 p1 kohaselt on käive kauba võõrandamise ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus. KMS § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Lg 2 kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. Tulumaksuseaduse § 41 p 1 kohaselt peetakse tulumaks kinni residendist füüsilisele isikule makstavalt tulumaksuga maksustamisele kuuluvalt palgalt ja muudelt tasudelt (§ 13 lõiked 1, 5 ja 6), juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgani liikme tasudelt (§ 13 lõige 2), arvestades §-s 42 lubatud mahaarvamist. Sotsiaalmaksuseaduse § 9 lg 1 p 1 kohaselt on sotsiaalmaksu maksja kohustatud arvestama sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktides 1–4, 6, 8 ja 9 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta ja maksma §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu, arvestades § 9 lg 1 punktis 2 sätestatut. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas eirasid neid norme, kui ühiselt ja kooskõlastatult tegutsedes, asudes Tartumaal ja Tallinnas, esitasid 29.11.2020 – 07.12.2020 osaühingute XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, Aviku Transport, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, Veinikelder ja XXXX xxxxx nimel maksuhaldurile tagastusnõude suurendamise ja varalise kasu saamise eesmärgil perioodi 2019. a jaanuari kuni 2020. a oktoobri kohta käibedeklaratsioonides (edaspidi KMD) ning tulu- ja sotsiaalmaksu-, kohustusliku kogumispensioni makse- ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (edaspidi TSD) valeandmeid kokku 90 008,10 euro suuruses summas, mis ületab enam kui kahekordselt KarS § 121 p 2 nimetatud suure kahju piirmäära 40 000 eurot. Äriühingute ettemaksukontodele tagastusnõude suurendamise tulemusel tekkinud vabade vahendite enda käsutusse saamiseks esitasid Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas õigusliku aluseta ja teiste isikute identiteeti kuritarvitades esmalt ümberkandetaotlused, et maksuhaldur kannaks vabad vahendid Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga kontrolli all olevatele ettemaksukontodele ja seejärel esitasid tagastustaotlused, et maksuhaldur kannaks vabad vahendid nende kontrolli all olevatele pangakontodele, kust Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas saadud raha välja võtsid või kandsid edasi endi välismaistele pangakontodele. Eksitusse viidud maksuhaldur tegi taotletud toimingud ja rahuldas tagastustaotlused kokku summas 48 828,98 eurot, millest 50 eurot kandis pank tagasi Exxxxx Lxxxx ettemaksukontole. Seega said Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas varalist kasu 48 778,98 eurot, mis samuti ületab KarS § 121 p 2 nimetatud suure kahju piirmäära 40 000 eurot, ja ühtlasi tekitasid e-MTA keskkonnas Eesti Vabariigile sama suure varalise kahju. Täpsemad kuritegude toimepanemise asjaolud on järgmised: Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas hankisid teiste isikute elektroonilise identiteedi kandjaid, et neid edaspidi kasutada ühiste kuritegude toimepanemisel; ühiselt soetasid kuritegude toimepanemiseks vajalikud vahendidtelefonid, arvutid ja SIM-kaardid; avasid ohvrite leidmiseks „Facebooki“ libakonto, millelt mõlemad suhtlesid; kooskõlastasid kelmuste ja maksuhaldurile valeandmete esitamise teoplaani ja viisid selle ellu; avasid raha kättesaamiseks vajalikud pangakontod, millel mõlemad vastavalt vajadusele tehinguid tegid. Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar said KarS § 1572 lg 1 süüdistuses kirjeldatud asjaoludel enda käsutusse Exxxxx Lxxxx Smart-ID. Kälina Kuningas avastas Exxxxx Lxxxx taustakontrolli tegemisel, et tal on tööst tulenevalt mitme äriühingu e-MTA konto kasutamise õigus. Peeter

XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 01.12.2020 ja 03.12.2020, mille alusel kanti 4000 eurot Exxxxx Lxxxx ettemaksukontole, 4600 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole ja 2800 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole, kokku summas 11 400 eurot. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 30.11.2020, 01.12.2020 ja 04.12.2020, mille alusel kanti kokku 5 960 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlus 03.12.2020, mille alusel kanti 8000 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 03.12.2020, 04.12.2020 ja 07.12.2020, mille alusel kanti kokku 1890 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole ja 855 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole, kokku summas 2 745 eurot. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 29.11.2020, 01.12.2020 ja 03.12.2020, mille alusel kanti kokku 5 773,98 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 01.12.2020, 02.12.2020 ja 03.12.2020, mille alusel kanti kokku 5 195 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole ja 2 600 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole, kokku summas 7 795 eurot. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 03.12.2020, 04.12.2020 ja 07.12.2020, mille alusel kanti kokku 900 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole ja 935 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole, kokku summas 1 835 eurot. XXXX xxxxx OÜ ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlused 01.12.2020 ja 03.12.2020, mille tulemusena kanti kokku 4 890 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontole. Osaühingu XXXX xxxxx ettemaksukonto vabade vahendite ümberkandetaotlus 04.12.2020, mille tulemusena kanti 430 eurot XXXX xxxxx ettemaksukontole. Seega kanti osaühingute XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx, XXXX xxxxx ja XXXX xxxxx ettemaksukontodelt Exxxxx Lxxxx identiteeti ja Smart-ID-d kasutades esitatud ümberkandetaotluste alusel rahalised vahendid kokku 48 828,98 eurot Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga kontrolli all olevatele ettemaksukontodele järgmiselt: 4 000 eurot Exxxxx Lxxxx, 16 655 eurot XXXX xxxxx ja 28 173,98 eurotXXXX xxxxxOÜ ettemaksukontodele. Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas olid kuritegude toimepanemiseks lisaks Exxxxx Lxxxx Smart-ID-le hankinud XXXX xxxxx ja XXXX xxxxx elektroonilise identiteedi vahendid ning avanud neid vahendeid kasutades pangakontod KarS § 1572 lg 1 süüdistuses kirjeldatud asjaoludel. 01.12.2020 esitasid Peeter Kutsar ja Kälina KuningasXXXX xxxxxOÜ juhatuse liikmeks vormistatud XXXX xxxxx identiteeti ja ID-kaarti kasutades äriühingu ettemaksukontolt sinna tekitatud vabade vahendite ümberkandetaotluse, et 5 990 eurot kantaks XXXX xxxxxe (Nugis) ettemaksukontole väidetavalt XXXX xxxxx võla katteks. Eksitusse viidud maksuhaldur tegi taotletud kande. Exxxxx Lxxxx, XXXX xxxxx ja XXXX xxxxx identiteeti kasutades esitasid Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas maksuhaldurile tagastustaotlused, mille alusel kanti Peeter Kutsari ja Kälina Kuninga kontrolli all olnud ettemaksukontodele laekunud rahalised vahendid e-MTA-st edasi nende kontrolli all olevatele pangakontodele. Rahaliste vahendite e-MTA-st pangakontodele kandmisega kogusummas 48 778,98 eurot said Peeter Kutsar ja Kälina Kuningas varalist kasu ja tekitasid Eesti Vabariigile samaväärselt varalist kahju. Peeter Kutsaril ja Kälina Kuningal ei olnud õigust ümberkandetaotlusi ega tagastustaotlusi esitada ja raha

saada, mistõttu oli selliste andmete sisestamisega andmetöötlusprotsessi sekkumine ebaseaduslik. Täpsemalt toimus tagastustaotluste esitamine, maksuhalduri eksitusse viimisega e-MTA-st rahaliste vahendite pangakontodele kandmine, sellega varalise kasu saamine ja pangakontode vaheliste kannete tegemine järgmiselt: Exxxxx Lxxxx ettemaksukontolt, kuhu olid Exxxxx Lxxxx teadmata eelnevalt ümber kantud XXXX xxxxx OÜ rahalised vahendid summas 4 000 eurot, kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar maksuhalduri eksitusse viimiseks Exxxxx Lxxxx Smart-ID-d autentimisvahendina kasutades 03.12.2020 esitatud tagastustaotluste alusel 3 950 eurot ja 50 eurot Exxxxx Lxxxx teadmata tema nimele avatud Coop panga kontole nr XXXX, sellest 50 eurot kandis pank tagasi Exxxxx Lxxxx ettemaksukontole. 3 950 eurost kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar samal päeval, 03.12.2020, edasi 2 510 eurot XXXX xxxxx LHV panga kontole nr XXXX XXXXX ja 1 000 eurot XXXX xxxxx SEB panga kontole nr EE951010011840203224. XXXX xxxxx ettemaksukontolt, kuhu olid eelnevalt ümber kantud rahalised vahendid summas 16 655 eurot järgmistelt ettemaksukontodelt: XXXX xxxxx OÜ 2 800 eurot, XXXX xxxxx OÜ 8 000 eurot, XXXX xxxxx OÜ 1 890 eurot, XXXX xxxxx OÜ 2 600 eurot, XXXX xxxxx OÜ 935 eurot ja OÜ XXXX xxxxx 430 eurot, kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar maksuhalduri eksitusse viimiseks XXXX xxxxx Smart-ID-d autentimisvahendina kasutades 01.12.2020 – 03.12.2020 esitatud tagastustaotluste alusel 12 490 eurot XXXX xxxxx LHV pangakontole nr XXXX XXXXX ja 03.12.2020 – 04.12.2020 tagastustaotluste alusel 4165 eurot XXXX xxxxx SEB pangakontole nr EE951010011840203224. XXXX xxxxx pangakontodelt kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar XXXX xxxxx SmartID-d kasutades ajavahemikul 01.12.2020 – 04.12.2020 edasi: 16 708 eurot Kälina Kuninga Revolut pangakontole nr XXXX XXXXX, 300 eurot Robert Kutsari Swedbank pangakontole nr XXXX XXXXX ja 2 210 eurot Peeter Kutsari Paysera pangakontole nr XXXX XXXXX. XXXX xxxxxOÜ ettemaksukontolt, kuhu olid eelnevalt ümber kantud rahalised vahendid kogusummas 28 173,98 eurot järgmistelt ettemaksukontodelt: XXXX xxxxx OÜ 4 600 eurot, XXXX xxxxx OÜ 5 960 eurot, XXXX xxxxx OÜ 900 eurot, SAXBergensen OÜ 4890 eurot, XXXX xxxxx OÜ 5 773,98 eurot, XXXX xxxxx OÜ 5195 eurot ja XXXX xxxxx OÜ 855 eurot, kandsid Kälina Kuningas ja Peeter Kutsar maksuhalduri eksitusse viimiseks autentimisvahendina XXXX xxxxx ID-kaarti kasutades 29.11.2020 – 04.12.2020 ja 07.12.2020 esitatud tagastustaotluste alusel 22 178,98 eurot Kälina Kuninga ja Peeter Kutsari kontrolli all olevale Monese pangakontole nr BE12974072680392, millel tegid edasisi toiminguid XXXX xxxxx ID-kaarti kasutades. XXXX xxxxxe ettemaksukontolt, kuhu oli 01.12.2020 eelnevalt ümber kantudXXXX xxxxxOÜ rahalised vahendid summas 5 990 eurot, esitas 07.12.2020 Peeter Kutsar XXXX xxxxxe nõusolekul tema ID-kaarti kasutades tagastustaotluse summas 5 990 eurot, mis täideti osaliselt: XXXX xxxxxe pangakontole nr EE102200221010854559 kandis maksuhaldur 2 300,45 eurot ja ülejäänud vahendid summas 3689,55 eurot kandis maksuhaldur 06.12.2020 XXXX xxxxxega seotud nõuete katteks otse kohtutäiturite pangakontodele. 08.12.2020 blokeeris maksuhaldur Exxxxx Lxxxx juurdepääsu e-MTA-sse ning Peeter Kutsaril ja Kälina Kuningal ei olnud enam võimalik tema elektroonilise identiteediga e-MTAsse siseneda, maksudeklaratsioone ega ümberkande/tagastustaotlusi esitada, mistõttu jäi Peeter Kutsaril ja Kälina Kuningal äriühingute ettemaksukontodele alusetult suurendatud tagastusnõuetest tekitatud vahenditest 41 179,12 euro ulatuses varaline kasu saamata ja riigile samaväärne kahju tekitamata.

2.2.1 Prokurör nõuab kohtus süüdi tunnistada Kälina Kuningas KarS § 1572 lg 1 järgi ja karistuseks mõista 1 aasta vangistust, KarS § 209 lg 2 p 4 järgi ja karistuseks mõista 1 aastat vangistust, KarS § 3891 lg 1 ja § 213 lg 2 p 1, 3, 4 järgi ning KarS § 63 lg 1 lähtudes karistuseks mõista 1 aasta vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristuseks 1 aasta ja 2 kuud vangistust, millest KarS § 68 lg 1 alusel maha arvata eelvangistus 24.03.2021 s.o üks päev ja lõplikuks karistuseks mõista 1 aasta 1 kuu ja 29 päeva vangistust. KarS § 74 lg 1 ja 3 alusel ei pöörata vangistust täielikult täitmisele, kui Kälina Kuningas ei pane 1 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab katseajal toimuva käitumiskontrolli ajal talle täitmiseks määratud kontrollkohustust ning KarS § 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid järgmiselt: elab kohtu määratud alalises elukohas; ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. 2.2 Prokurör nõuab kohtus süüdi tunnistada Peeter Kutsar KarS § 1572 lg 1 järgi ja karistuseks mõista 1 aasta vangistust, KarS § 209 lg 2 p 1, 4 järgi ja karistuseks mõista 2 aastat vangistust, KarS § 3891 lg 1 ja § 213 lg 2 p 1, 3, 4 järgi ning KarS § 63 lg 1 lähtudes karistuseks mõista 2 aasta vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristuseks 2 aasta ja 3 kuud vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust Tartu Maakohtu 30.11.2017 otsusega mõistetud 4 aastase vangistuse ärakandmata osa, s.o 1 aasta 9 kuu ja 24 päeva vangistuse, võrra ja otsuste kogumis mõista liitkaristuseks 4 aastat ja 24 päeva vangistust, millest KarS § 68 lg 1 alusel maha arvata eelvangistus 24.03.2021, s.o 1 päev, ja lõplikuks karistuseks mõista 4 aastat 23 päeva vangistust.