Kohtulahend

suhtes, keda karistati rahalise karistusega summas 11298 eurot. Nimetatud otsus on jõustunud 03.04.2018. Kohus, tutvunud kriminaalasja materjalidega ning lähtudes KrMS § 48911 lg 1 p 1, § 50872, asub seisukohale, et tuleb tunnistada Leedu Vabariigi Vilniuse Ringkonnakohtu 06.03.2018.a otsuse täitmine lubatavaks. Esmalt märgib kohus, et kuivõrd kohtule esitatud tunnistuse kohaselt on Sergei Niinemetsa elukoht xxxx ning nimetatud aadress on märgitud isiku kehtiva kontaktina ka rahvastikuregistris, siis on Harju Maakohtul käesoleval juhul KrMS § 50872 lg 1 p-st 1 tulenevalt pädevus otsustada isiku suhtes tehtud otsuse tunnustamise ja täitmise üle. Eesti Vabariigile Leedu Vabariigi poolt esitatud tunnistusest nähtub, et Sergei Niinemets pani toime raamatupidamise ebaausa korraldamise. Nimelt Sergei Niinemets, kelle eesmärk oli korraldada pettuse teel juriidiliste isikute raamatupidamist niimoodi, et juriidiliste isikute tegelik majanduslik olukord, nende tulu ja varad oleksid maksuameti eest varjatud, omandas ajavahemikus november 2011 kuni veebruar 2012 Leedu Vabariigis registreeritud ettevõtted (UAB „B Z“, UAB „E F Lt“ ja UAB „S f“) isikute D K (UAB „B Z“), A V (UAB „E F Lt“) ja A E (UAB „S f“) kui juhatajate nimel, kes polnud teadlikud tema kriminaalsest ideest ning määras D K (UAB „B Z“), A Vi (UAB „E F Lt“) ja A Ei (UAB „S f“) juhatajateks. Pärast seda võttis Sergei Niinemets äriühingute UAB „B Z“, UAB „E F Lt“ ja UAB „S f“ tegeliku juhtimise D K’lt, A V’ilt ja A E’ilt üle ning tehes nende äriühingute nimel mitme Leedu ettevõtjaga majanduslikke ja kaubanduslikke tehinguid kasutatud autodega, vastutades nende äriühingute tegevuste eest, omades võimalust neid äriühinguid ja nende juriidiliste isikute tegevusi kontrollida ning nende juriidiliste isikute nimel otsuseid teha, üritades varjata äriühingute UAB „B Z“, UAB „E F Lt“ ja UAB „S f“ tegelikku majanduslikku olukorda, tulu ja varasid, rikkudes Leedu Vabariigi 06.11.2001 raamatupidamise seaduse nr IX-574 artiklit 4 („äriühing korraldab raamatupidamise nii, et raamatupidamisteave on asjakohane, objektiivne ja võrreldav, esitatud õigel ajal, kõikehõlmav ning kasuliku nii sise- kui ka välisteabe kasutajale“), artikli 6 osa 2 („ raamatupidamisteave peab sisaldame ettevõtja tegevusi ja majanduslikke sündmusi, mis on seotud varade, omakapitali, kohustuste suuruse ning struktuuri muutmisega“) artikli 12 osa 1 („kõik majanduslikud tehingud ja sündmused peavad põhinema raamatupidamisdokumentidel. Raamatupidamisdokumendid luuakse majanduslike tehingute tegemisel ja sündmuste toimumisel või pärast nende aegumist“), artikli 12 osa 4 („majanduslikud tehingud või sündmused registreeritakse raamatupidamisdokumentides tehingu tegemise või sündmuse toimumise päeval või viivitamata pärast seda, kui seda on võimalik teha“), ei kajastanud tahtlikult äriühingu UAB „B Z“ raamatupidamisandmetes käibemaksuga arveid, mis esitati müüdud kasutatud mootorsõidukite eest ning ei kajastanud UAB „B Z“i nimel selle raamatupidamisandmetes järgimisi arveid: 30.12.2011 käibemaksuga arve nr XXXX summas 92070 eurot (317 644,82 litti), 30.12.2011 käibemaksuga arve nr xxxx summas 88 074 eurot (303 857,79 litti), 17.01.2012 käibemaksuga arve BZ nr xxxx summas 65 052 eurot (224 432 litti), 23.01.2012 käibemaksuga arve BZ nr xxxx summas 115 093 eurot (397072 litti), 23.01.2012 käibemaksuga arve BZ nr xxxx summas 45036 eurot (155 376 litti). Seetõttu on osaliselt võimatu tuvastada äriühingu UAB „B Z“ tegevusi, selle vara, omakapitali ning kohustuste suurust ja struktuuri ajavahemikus 01.12.2011 kuni 01.08.2012. Lisaks ei kajastanud ta tahtlikult äriühingu UAB „E F Lt“ raamatupidamisandmetes UAB „E F Lt“ nimel Leedu ettevõtjatele müüdud kauba eest esitatud käibemaksuga arveid (04.01.2012 käibemaksuga arve nr xxxx summas 94076,28 (324 563,20 litti) 04.01.2012 käibemaksuga arve nr xxxx summas 88 071,42 (303846,40 litti) ning seetõttu on osaliselt võimatu tuvastada äriühingu UAB „E F Lt“ tegevusi, selle vara vara, omakapitali ning kohustuste suurust ja struktuuri ajavahemikus 01.01.2012 kuni 01.05.2012. Lisaks ei kajstanud ta tahtlikult äriühingu UAB „S f“ raamatupidamisandmetes äriühingu UAB „S f“ nimel 92 074,66 euro (317 657,60 litti) suuruse summa eest müüdud mootorsõiduki „Xxxx“ (valmistajatehase tähis xxxx) 07.12.2011 ostu-

müügilepingut (leping ilma numbrita) ning 82066,55 euro (283 129,60 litti) suuruse summa eest müüdud sõiduki „xxxx“ (valmistajatehase tähis xxxx) 07.12.2011 ostu-müügilepingut ning seetõttu on osaliselt võimatu tuvastada äriühingu UAB „S f“ tegevusi, selle vara, omakapitali või kohustuste suurust või struktuuri ajavahemikul 01.12.2011 kuni 31.12.2011. Sergei Niinemetsa poolt toimepandud rikkumine kvalifitseeriti Leedu Vabariigi karistusseadustiku osa 1 artikkel 222 järgi (raamatupidamise ebaaus korraldamine), st isikut, kes korraldab ebaausalt seadustest sätestatud raamatupidamist või varjab, hävitab või rikub raamatupidamisdokumente, kui see takistab täielikult või osaliselt isiku tegevuse, vara suuruse või struktuuri, vara, kapitali või kohustuste tuvastamist, karistatakse rahatrahvi, aresti või kuni nelja aasta pikkuse vanglakaristusega. KrMS § 50871 p 3 sätestab, et kohtuotsuse tunnustamine ja täitmine on keelatud, kui otsus on tehtud muu teo suhtes kui KrMS §-s 58070 nimetatud tegu. KrMS § 50870 kohaselt rahalise karistuse või rahatrahvi tunnustamine ja täitmine on lubatud kõikide Eesti seaduse järgi karistatavate süütegude korral, samuti sõltumata teo karistatavusest Eesti seaduse järgi, kui otsuse teinud riigis on ette nähtud karistus järgmiste süütegude eest: 1) käesoleva seadustiku § 4896 lõikes 1 nimetatud kuriteod; 2) liiklussüüteod, sealhulgas süüteod, mis seonduvad töö- ja puhkeaja ning autoveo ohutus- ja sõiduaja nõuetega; 3) salakaubavedu; 4) intellektuaalse omandi vastased süüteod; 5) tervisevastased süüteod; 6) karistusseadustiku 13. peatüki 1. jao 2. jaotises nimetatud kahjustamissüüteod; 7) vargus; 8) Euroopa Ühenduse asutamislepingu ja Euroopa Liidu lepingu VI jaotise alusel vastuvõetud õigusaktidest tulenevate kohustuste täitmise eesmärgil otsuse teinud riigi poolt süüteoks tunnistatud teod. Sergei Niinemetsa karistati raamatupidamise ebaausa korraldamise eest. Kuna nimetatud süütegu ei kajastu KrMS §-s 50870 sätestatud loetelus, peab kohus järelikult kontrollima, kas Sergei Niinemetsa poolt toime pandud süütegu on karistatav Eesti seaduse järgi. Kohtu hinnangul on Sergei Niinemetsa poolt toime pandud tegu Eesti Vabariigis kehtiva õiguse kohaselt kvalifitseeritav KarS § 3811 lg 1 (raamatuspidamise kohustuse rikkumine s.o kriminaalkorras karistamine raamatupidamise korraldamise nõuete teadva rikkumise eest või teadvalt raamatupidamisdokumentide ebaseadusliku hävitamise, varjamise või kahjustamise või raamatupidamisdokumendis andmete esitamata jätmise või ebaõigete andmete esitamise eest, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, mille eest on karistusena ettenähtud rahaline karistus või kuni üheaastane vangistus). Kuna Sergei Niinemetsale süüks pandud tegu on Eestis kuriteona karistatav, on seega täidetud otsuse tunnustamise ja täitmise lubamise aluseks olev üldtingimus. KrMS § 4896 lg 3 kohaselt on Euroopa Liidu kriminaalmenetlusalase koostöö sätete alusel kohtuotsuse või muu asutuse otsuse tunnustamine ja täitmine lubatud, kui puuduvad KrMS §-s 436 sätestatud keeldumise alused ning on täidetud §-s 477 sätestatud tingimused. Kohtule esitatud materjalidele tuginedes ei esine kohtu hinnangul KrMS §-s 436 sätestatud rahvusvahelise kriminaalmenetlusalase koostöö lubamatuse aluseid. Ühtlasi nähtub kohtule esitatud tunnistusest, et Sergei Niinemetsa suhtes tehtud otsus on jõustunud 03. aprillil 2018.a. Samuti ei ole kohtul käesoleval juhul alust arvata, et eeltoodud Leedu Vabariigi otsust ei ole teinud sõltumatu ja erapooletu kohus. Tunnistuse kohaselt isik ei ilmunud isiklikult kohtulikule arutelule, mille tulemusel otsus tehti, kuid asjaomasele isikule toimetati otsus kätte 26. märtsil 2018 ning teda teavitati selgesõnaliselt õigusest taotleda asja uuesti läbivaatamist või otsus

edasi kaevata ning tema õigusest osaleda sellel kohtulikul arutelul, mis võimaldab asja, sealhulgas uue tõendusmaterjali sisulist uuesti läbivaatamist ja mis võib viia algse otsuse tühistamiseni ning asjaomane isik ei taotlenud asja uuesti läbivaatamist ega kaevanud otsust edasi kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul. 18. märtsil väljastati Sergei Niinemetsale Vilniuse Ringkonnakohtu 06.03.2018 kohtuotsus, mis sisaldas teavet, et kohtuotsuses määratud karistusega mittenõustumise korral on tal 14 päeva jooksul kohtuotsuse kättesaamisest õigus esitada Vilniuse Ringkonnakohtule taotlus uue kohtuliku arutelu määramiseks. Kasutamata oma õigust taotleda uut kohtulikku arutelu, jõustus kohtuotsus 03. aprillil 2018, sest süüdimõistetu ei esitanud taotlust kohtulikuks aruteluks 14 päeva jooksul. KrMS § 4897 lg 1 p 2 kohaselt on sellisel juhul otsuse tunnustamine ja täitmine lubatud. Ka muid KrMS §-s 477 nimetatud välisriigi otsuse tunnustamisest ja täitmisest keeldumise aluseid käesoleval juhul ei esine. Samuti ei esine antud asjas ka välisriigi kohtulahendi tunnustamist ja täitmist piiravaid asjaolusid KrMS § 50871 mõttes. Sealjuures on kohtule esitatud tunnistuses kinnitatud, et otsus on lõplik ning tunnistuse väljastavale asutusele teadaolevalt ei ole täidesaatvas riigis sama isiku suhtes samade tegude eest otsust väljastatud ja et sellist otsust, mis on väljastatud mis tahes muus riigis kui otsuse teinud riigis või täidesaatvas riigis, ei ole täidetud. Samuti on käesoleval juhul tunnustatava ja täidetava rahalise karistuse summa suurem kui 70 eurot. Kokkuvõtlikult asub kohus seisukohale, et kuivõrd käesoleval juhul ei esine KrMS § 4896 lg 3 kohaselt rahalise karistuse tunnustamist ja täitmist välistavaid asjaolusid ega KrMS § 50871 mõttes tunnustamist ja täitmist piiravaid asjaolusid, siis lähtuvalt KrMS § 48911 lg 1 p-st 1, § 50870 ning §-st 50872 tuleb Leedu Vabariigi Vilniuse Ringkonnakohtu 06.03.2018.a otsuse täitmine Sergei Niinemetsa suhtes tunnistada lubatavaks. KrMS § 50874 kohaselt pööratakse antud juhul rahalise karistusena välja mõistetud summa Eesti riigi tuludesse, sest käesoleval juhul ei ole Eesti Vabariik ja Leedu Vabariik leppinud kokku teisiti. Seega tuleb Sergei Niinemetsalt Leedu Vabariigi Vilniuse Ringkonnakohtu 06.03.2018.a otsusega väljamõistetud ja tasumata rahaline karistus summas 11298 € kanda Eesti riigi tuludesse. Kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.