Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Liivalaia kohtumaja · 13.01.2016

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Kohtuasja number: 1-15-9783/5
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 13.01.2016
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 2172

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr 1-15-9783

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Harju Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

13.jaanuaril 2016.a. Liivalaia kohtumaja, Tallinn

Kriminaalasja number

1 – 15-9783

Kohtukoosseis

Kohtunik Alari Möldre

Kohtuistungi sekretär

Helen Aasma

Kriminaalasi

Tanel Terasmaa süüdistuses KarS § 3891 lg. 1 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Katrin Mikenberg

Süüdistatav

Tanel Terasmaa isikukood: 38807160278; kodakondsus: EV; emakeel: eesti keel; haridus: keskeriharidus; töökoht: ei tööta; elukoht: xxx. Varem kriminaalkorras karistamata. Tõkend: elukohast lahkumise keeld.

Kaitsja

Andres Simson

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada Tanel Terasmaa KarS § 3891 lg. 1 järgi ning karistada teda 6 (kuue) kuulise vangistusega. Kohaldades KarS § 73 lg. 1 ja lg. 3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust (6 kuud) ei pöörata täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 1 (ühe) – aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust lugeda kohtuotsuse kuulutamise päevast, s.o. 13.01.2016.a.

Menetluskulud: Välja mõista Tanel Terasmaalt KrMS §-dest 173 lg. 1 p. 1 ja lg. 2; 175 lg. 1 p. 9; 179 lg. 1 p. 2; 180 lg. 1, 3 alusel sundraha summas 645 (kuussada nelikümmend viis) eurot. Menetluskulude tasumiseks vajalikud makserekvisiidid on kajastatud kohtuotsuse lisas olevas eraldi dokumendis (makseinfo leht). Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Asitõendid ja äravõetud dokumendid: • • • • • • • • • • • •

Tanel Terasmaa on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse raames ning teda süüdistatakse selles, et tema, olles OÜ Balti Hooldus (reg.kood 12465299, käibemaksukohustuslane 01.08.2013-13.11.2013, KMKR nr EE101653220, alates 26.04.2013 kuni 09.12.2013 juhatuse liige Tanel Terasmaa, alates 09.12.2013 kuni käesoleva ajani juhatuse liige Xxx, juriidiline aadress Pärnu mnt 158F Tallinn) juhatuse liige ja volitatud isik e-maksuametis, kes lähtudes äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 esindab ja juhib osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist ning lähtudes maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi MKS) on kohustatud tagama maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, esitas ajavahemikul 10.09.2013-08.01.2014 internetis läbi e-maksuameti maksuhaldurile teadvalt valeandmeid OÜ Balti Hooldus käibedeklaratsioonides maksustamisperioodi august, september ja-oktoober 2013 kohta eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust, mille tulemusel jäi alusetult maksudena laekumata (teisisõnu – maksuhalduri peetavas maksuarvestuses kajastus maksukohustus ebaõigesti, väiksemana) enam kui suurele kahjule vastav summa, s.o 161 188,97 eurot. Ettevõtte OÜ Balti Hooldus oli maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ning oli MKS § 6 lg 2 alusel kohustatud maksumaksjana maksma seadusega sätestatud tingimustel ja korras makse ning täitma teisi talle seoses maksukohustusega pandud rahalisi ja mitterahalisi kohustusi. Samuti OÜ Balti Hooldus oli käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1, § 11 lg 1 p 1, § 12 lg 1, § 24 lg 1 ja § 29 lg 1, 2 sätestatud alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Tanel Terasmaa jättis eelviidatud kohustused ettevõtte nimelt täitmata, kuna ei kajastanud terves ulatuses OÜ Balti Hooldus raamatupidamises maksustamisperioodil august, september ja oktoober 2013.a. alljärgnevalt loetletud dokumentide alusel sõidukite müüki: Dok. nimi

302,50 eurot ning sellelt arvestatavat käibemaksu kokku 161 460,50 eurot. Tanel Terasmaa esitas interneti teel e-maksuametis vastavalt 10.09.2013, 01.10.2013 ja 08.01.2014 OÜ Balti Hooldus 2013. aasta augusti, septembri ja oktoobri käibemaksudeklaratsioonid, mille ridadel R1 „20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud“ ja R4 „Käibemaks 20% + 9%“ ta ei kajastanud eelnevalt näidatud sõidukite müügiga seotud käivet kokku 807 302,50 eurot ja sellelt arvestamisele kuuluvat käibemaksu kokku 161460,50 eurot, mille tõttu oli käibemaksudeklaratsioonides esitatud käive real R1 (kokku 96 995,64 eurot) ja sellelt arvestatud käibemaks real R4 (kokku 19 399, 13 eurot) tegelikust väiksem ning ka Tanel Terasmaa poolt eelnimetatud deklaratsioonide real R12 „Tasumisele kuuluv käibemaks“ kokku summas 271,53 eurot oli kajastatud tegelikust väiksemana. 2013.a. augusti deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 10.09.2013 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 505,14 eurot, real R4 käibemaksusummana 101,03 eurot, sisendkäibemaksu real R5 83,7 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 17,33 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluv käibemaks 35 919 eurot; 2013.a. septembri deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 01.10.2013 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 890,50 eurot, real R4 käibemaksusummana 178,10 eurot, sisendkäibemaksu real R5 115,25 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 62,85 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluva käibemaks 41 597,15 eurot; 2013.a. oktoobri deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 08.01.2014 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 95 600 eurot, real R4 käibemaksusummana 19 120 eurot sisendkäibemaksu real R5 18 928,70 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 191,35 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluv käibemaks 83 672,82 eurot. Selle tegevusega rikkus Tanel Terasmaa alates 01.05.2004 jõustunud KMS järgmisi sätteid: - § 3 lg 4 p 1, mille kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu KMS § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures KMS § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul (käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti) peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; - § 24 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 11 lg 1 p 1, mille kohaselt käive on tekkinud või teenus on saadud päeval, mil esimesena tehti üks alljärgnevaist toiminguist: kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine; - § 12 lg 1, mille kohaselt käibe maksustatava väärtuse ning kauba ühendusesisese soetamise ja saadava teenuse maksustatava väärtuse moodustavad kauba või teenuse müügihind ning kõik muu tasuna käsitatav, mille kauba võõrandaja või teenuse osutaja kauba ostjalt, teenuse saajalt või kolmandalt isikult kauba või teenuse eest on saanud või saab. /.../; - § 29 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. /.../; - § 29 lg 2, mille kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. /.../.