Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Liivalaia kohtumaja · 11.06.2012

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Kohtuasja number: 1-11-11143/37
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Üldmenetlus
Kuulutamise aeg: 11.06.2012
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 55 004

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Sama asja menetluskäik

Riigi Teataja

1-11-11143/54Tallinna Ringkonnakohtu kriminaalkolleegium19.10.2012

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr 1- 11-11143 11.juunil 2012.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk Ilja Malštšukov, Darja, Kolodijeva, Ines Tammsalu, Natalja Senkevitš, K-J Vaab Prokurör Stella Veber Kaitsjad Marina Leis, Kristina Šuvalova osavõtul Arutas 02-04, 09- 12 aprillil, 16-19 aprillil 2012, 2-3 mail 7-10 mail, 17.mail, 21-22. mail avalikul kohtuistungil kriminaalasja üldmenetluses M.A isikukood xxx elukoht xxx, Eesti Vabariigi kodanik, kõrgharidus, vene keel, OÜ M omanik süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi ANDREI KRAVTSOV isikukood 37202200361, elukoht xxx, Eesti Vabariigi kodanik, keskeri haridus, vene keel, OÜ S , juhatuse liige süüdistuses KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2- § 22 lg 3) järgi M.A süüdistatakse selles, et tema olles OÜ Ator Oil (registrikood 10775736, juriidiline aadress Anne 87-10, Tartu) faktiline juht, kes tegeles äriühingu igapäevase majandustegevuse korraldamisega, sh tehingute tegemise, lepingupartnerite leidmise, rahaliste vahendite kulutamise ja liikumise korraldamise jms; kasutades ära OÜ Ator Oil juhatuse liikme ja raamatupidajate teadmatust – esitas ajavahemikul 23.02.2004 – 19.06.2006.a. tasumisele kuuluva maksusumma vähendamise eesmärgil, OÜ Ator Oil raamatupidajate Maria Š ja Maria K vahendusel Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskusele (asukohaga Tartus, Sõpruse pst 4) OÜ Ator Oil 2004.a. jaanuari- kuni detsembrikuu, 2005.a. jaanuari- ja juulikuu ning 2006.a. veebruari- kuni juunikuu kohta esitatud maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 2 695 410 krooni ning tulumaksu summas 5 397 352 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 8 092 762 krooni. M.A pani kuriteo toime vahendlikult, st raamatupidajate M.Š ja M.K vahendusel. Maksudeklaratsioonides esitas M.A valeandmeid vahendlikult paberkandjal ja e-maksuameti kaudu elektrooniliselt, valitsedes ärakasutatud isikuid M.Št ja M.K teadmisega, kuna viimased ei olnud teadlikud maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise aluseks olevate arvete fiktiivsusest. Maksukohustuse vähendamise eesmärgil kasutas M.A Andrei Kravtsov’i, Natalja Tšaplõgina, Dim Lucky, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko, Ilja Štšukini ja Juri Žuravljovi kaasaaitamisel OÜ Ator Oil raamatupidamises järgmisi OÜ Ramsarto Grupp (äriregistri kood 10520999), AS Palermo Grupp (äriregistri kood 10541576) ja OÜ Top Livoil (äriregistri kood 11109160) nimelt koostatud fiktiivseid arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta:

Hankija

21.06.2004.a. esitatud 2004.a. maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 51 115 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. maikuu käibemaksukohustust summas 51 155 krooni; 21.07.2004.a. esitatud 2004.a. juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 109 165 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 109 165 krooni; 23.08.2004.a. esitatud 2004.a. juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 96 124 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 96 124 krooni; 24.09.2004.a. esitatud 2004.a. augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 128 222 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 128 222 krooni; 20.10.2004.a. esitatud 2004.a. septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 479 765 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 479 765 krooni; 19.11.2004.a. esitatud 2004.a. oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 314 073 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 314 073 krooni; 20.12.2004.a. esitatud 2004.a. novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 139 961 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 139 961 krooni; 21.02.2005.a. esitatud 2004.a. detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 90 518 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 90 518 krooni; 19.08.2005.a. esitatud 2005.a. juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 33 993 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2005.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 33 993 krooni; 17.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 36 393 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 36 393 krooni; 19.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 449 304 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 449 304 krooni; 18.05.2006.a. esitatud 2006.a. aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 251 263 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 251 263 krooni; 19.06.2006.a. esitatud 2006.a. maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 216 639 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. maikuu käibemaksukohustust summas 216 639 krooni.

M.A deklareeris OÜ Ator Oil tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisas 6 valeandmeid alljärgnevalt: jättis 11.02.2004.a esitatud 2004.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 630 703 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 221 598 krooni (630 703X26/74); jättis 11.04.2005.a esitatud 2004.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 297 039 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 104 365 krooni (297 039X26/74); jättis 12.04.2004.a esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 700 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 74 732 krooni (212 700X26/74); jättis 10.05.2004.a esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 594 503 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 208 879 krooni (594 503X26/74); jättis 10.06.2004.a esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 559 437 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 196 559 krooni (559 437X26/74); jättis 12.07.2004.a esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 512 397 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 180 031 krooni (512 397X26/74); jättis 10.08.2004.a esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 833 383 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 292 810 krooni (833383X26/74); jättis 10.09.2004.a esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 750 533 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 263 701 krooni (750 533X26/74); jättis 02.11.2004.a esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 215 104 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 778 280 krooni (2 215 104X26/74);

jättis 10.11.2004.a esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 375 278 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 483 206 krooni (1375278X26/74); jättis 13.12.2004.a esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 927 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 605 801 515 056 krooni (1 725 927 X26/74); jättis 26.04.2005.a esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 285 246 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 451 573 krooni (1285246X26/74); jättis 10.02.2005.a esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 203 450 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 62 247 krooni (203450X24/76); jättis 04.08.2005.a esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 222 844 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 70 372 krooni (222844X24/76); jättis 03.04.2006.a esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 761 206 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 526 072 krooni 523 984 krooni (1754206X23/77); jättis 08.05.2006.a esitatud 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 728 028 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 516 164 krooni (1728028X23/77); jättis 01.06.2006.a esitatud 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 291 953 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 385 908 krooni (1291 953X23/77); jättis 06.07.2006.a esitatud 2006.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 577 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 65 887 krooni (220577X23/77).

§ 20 lõike 1 kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või KMS § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 22 lg 1 kohaselt arvatakse teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral sisendkäibemaks maha KMS § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. § 28 lg-st 1 tulenevalt registreeritud maksukohustuslane peab esitama kauba võõrandamise korral ostjale arve, millele tuleb märkida müüja nimi, aadress, registri- või isikukood ja maksukohustuslasena registreerimise number; arve number ja arve väljastamise kuupäev; ostja nimi ja aadress; kauba või teenuse nimetus, kauba kogus, kauba hind kroonides ning kaupade kogumaksumus ilma käibemaksuta ja koos käibemaksuga käibemaksumäärade kaupa; kauba väljastamise kuupäev, kui see on varasem arve väljastamise kuupäevast. alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 2 kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lg 4 nimetatud tehingute ja toimingute väärtuselt arvutatud käibemaks, väljaarvatud import. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimisenumber; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi

tegevus on alates 15.03.2007.a. käsitletav KarS § 389 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteona, so maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Andrei Kravtsov’i süüdistatakse selles, et tema osutas ainelist ja vaimset e. intellektuaalset kaasabi M.A-le maksustatava perioodi jaanuar kuni detsember 2004, jaanuar ja juuli 2005 ning veebruar kuni juuni 2006 kohta OÜ Ator Oil nimelt Maksu-ja Tolliametile käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Nimelt sellega, et ta vahendas Dim Lucky poolt juhitava isikute grupi poolt OÜ Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS Palermo Grupp nimel fiktiivsete arvete koostamist ja esitamist M.A-le ja OÜ-le Ator Oil ning seejärel M.A ja OÜ Ator Oil poolt fiktiivsete arvete alusel üle kantud rahade M.A-ni tagasi jõudmist. Andrei Kravtsov tagastas variettevõtete (OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp) kontodele kantud raha sularahas OÜ Ator Oil esindajale M.A-le, samuti vahendas ta Dim Luckylt, Jelena Tšussovalt ja Natalja Tšaplõginalt variettevõtete nimelt OÜ-le Ator Oil koostatud fiktiivseid arveid. Sellise tegevusega Andrei Kravtsov võimaldas OÜ-u Ator Oil juhatuse liikmel M.A tagasi saada raha, mis oli kantud fiktiivsete arvete alusel OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-le Palermo Grupp – seega hõlbustas kuriteo toimepanemist ja on käsitletav ainelise kaasabina. Samuti edastas Andrei Kravtsov M.A-le variettevõtete nimelt fiktiivseid arveid, mis on käsitletav kuriteovahendi andmisena ja seega ainelise kaasaabina. Oma sellise tegevusega sooritas A.Kravtsov toiminguid, millised olid suunatud näiliku majandustegevuse mulje tekitamiseks, eesmärgiga raskendada võimalikku kontrolli maksu- ja teiste riigi kontrollorganite poolt ja lõpptulemusena vähendada M.A maksusüüteo avastamise riski. Sellega Andrei Kravtsov tugevdas ja kindlustas M.A kuriteo toimepanemise tahet ja on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse kaasaaitamisena.

jaanuar kuni detsember 2004, juuli 2005 ja veebruar kuni mai 2006 kohta OÜ Ator Oil käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 2 695 410.krooni alljärgnevalt - 23.02.2004.a. esitatud 2004.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 115 276 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 115 277 krooni; - 22.03.2004.a. esitatud 2004.a. veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 26 243 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 26 243 krooni; - 20.05.2004.a. esitatud 2004.a. märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 32 446 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 32 466 krooni; - 20.05.2004.a. esitatud 2004.a. aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 124 909 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 124 909 krooni; - 21.06.2004.a. esitatud 2004.a. maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 51 115 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. maikuu käibemaksukohustust summas 51 155 krooni; - 21.07.2004.a. esitatud 2004.a. juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 109 165 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 109 165 krooni; - 23.08.2004.a. esitatud 2004.a. juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 96 124 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 96 124 krooni; - 24.09.2004.a. esitatud 2004.a. augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 128 222 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 128 222 krooni; - 20.10.2004.a. esitatud 2004.a. septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris AS Palermo Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 479 765 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 479 765 krooni; - 19.11.2004.a. esitatud 2004.a. oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 314 073 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 314 073 krooni; - 20.12.2004.a. esitatud 2004.a. novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 139 961 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 139 961 krooni;

21.02.2005.a. esitatud 2004.a. detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 90 518 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2004.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 90 518 krooni; 19.08.2005.a. esitatud 2005.a. juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Ramsarto Grupp nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 33 993 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2005.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 33 993 krooni; 17.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 36 393 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 36 393 krooni; 19.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 449 304 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 449 304 krooni; 18.05.2006.a. esitatud 2006.a. aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 251 263 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 251 263 krooni; 19.06.2006.a. esitatud 2006.a. maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris OÜ Top Livoil nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 216 639 krooni võrra ning vähendas sellega alusetult OÜ Ator Oil 2006.a. maikuu käibemaksukohustust summas 216 639 krooni.

jättis 12.04.2004.a esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 700 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 74 732 krooni (212 700X26/74); jättis 10.05.2004.a esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 594 503 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 208 879 krooni (594 503X26/74); jättis 10.06.2004.a esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 559 437 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 196 559 krooni (559 437X26/74); jättis 12.07.2004.a esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 512 397 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 180 031 krooni (512 397X26/74); jättis 10.08.2004.a esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 833 383 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 292 810 krooni (833383X26/74); jättis 10.09.2004.a esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 750 533 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 263 701 krooni (750 533X26/74); jättis 02.11.2004.a esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 215 104 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 778 280 krooni (2 215 104X26/74); jättis 10.11.2004.a esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 375 278 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 483 206 krooni (1375278X26/74); jättis 13.12.2004.a esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 927 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 605 801 515 056 krooni (1 725 927 X26/74); jättis 26.04.2005.a esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 285 246 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 451 573 krooni (1285246X26/74); jättis 10.02.2005.a esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 203 450 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 62 247 krooni (203450X24/76); jättis 04.08.2005.a esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 222 844 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 70 372 krooni (222844X24/76); jättis 03.04.2006.a esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 761 206 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 526 072 krooni 523 984 krooni (1754206X23/77); jättis 08.05.2006.a esitatud 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 728 028 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 516 164 krooni (1728028X23/77); jättis 01.06.2006.a esitatud 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 291 953 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 385 908 krooni (1291 953X23/77);

jättis 06.07.2006.a esitatud 2006.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 577 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 65 887 krooni (220577X23/77). M.A poolt Andrei Kravtsov’i kaasaaitamisel tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi kokku laekumata ettevõtte tulumaksu 5 490 185 krooni (350 886,70 eurot). Kokku jäi M.A poolt Andrei Kravtsov’i kaasaaitamisel OÜ Ator Oil maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel laekumata riigile makse summas 8 185 595 krooni (523 154,80 eurot). OÜ Ator Oil maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus Andrei Kravtsov järgmiste seaduste sätteid: alates 01.01.2002.a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: - § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma KMS §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul. - § 20 lõike 1 kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või KMS § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 20 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 22 lg 1 kohaselt arvatakse teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral sisendkäibemaks maha KMS § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. - § 28 lg-st 1 tulenevalt registreeritud maksukohustuslane peab esitama kauba võõrandamise korral ostjale arve, millele tuleb märkida müüja nimi, aadress, registri- või isikukood ja maksukohustuslasena registreerimise number; arve number ja arve väljastamise kuupäev; ostja nimi ja aadress; kauba või teenuse nimetus, kauba kogus, kauba hind kroonides ning kaupade kogumaksumus ilma käibemaksuta ja koos käibemaksuga käibemaksumäärade kaupa; kauba väljastamise kuupäev, kui see on varasem arve väljastamise kuupäevast. alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu.

§ 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 2 kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lg 4 nimetatud tehingute ja toimingute väärtuselt arvutatud käibemaks, väljaarvatud import. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimisenumber; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides;

Seega pani Andrei Kravtsov toime KarS § 22 lg 3 - 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisele kaasaaitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, mille tulemusel jäi maksudena laekumata rohkem kui 500 000.- krooni. Andrei Kravtsov’i tegevus on alates 15.03.2007.a. käsitletav KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteona, so maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasaaitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam 5 000 000 krooni. Süüdistatav M.A end esitatud süüdistuses süüdi ei tunnistanud. Süüdistatav Andrei Kravtsov end esitatud süüdistuses süüdi ei tunnistanud. Süüdistatav Natalja Tšaplõgina tunnistas end esitatud süüdistuses süüdi. Kohtuistungil andsid ütlusi tunnistajad Marina Š, Marja Kajander, Aleksandr Jeršov, Valentina Kovalenko, Alina Reinalt, Viktor Neglason, Jelena Tšussova, Ruslan Spirko, Andrei Kušnir, Aleksandr Karaulov, Tatjana Jakovleva, Denis Viks, Nikolai Vlassov, Aleksei Matt, Mati Seisler (end Salumets), Martin Leetmaa, Andrei Sidorov, Urmas Gerasimov, Valdimir Kolesnik, Dmitri Chidlaoskas, Svetlana Lesik, Jekaterina Maksimova (end Dumtseva), Natalja Burakova, Juri Žuravljov, Marianna Novikova, Andres Ollesk, Erena Govor, Jelena Patškovskaja, Heiko Sepma, Andrei Gritšuk, Andrei Gurkin, Igor Sadikov. Kohus uuris järgmisi dokumente: - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Ator Oil kohta (1 kd, lk 141-153); - OÜ Ator Oil nõukogu koosoleku protokollid (1 kd, lk 154-159); - OÜ Ator Oil üldkoosoleku protokollid (1 kd, lk 160-161); - OÜ Ator Oil poolt Tartu Maakohtu registriosakonnale esitatud avaldused juhatuse liikmete vahetuse kohta (1 kd, lk 162); - OÜ Ator Oil avaldus käibemaksukohustuslasena registreerimiseks (1 kd, lk 163); - Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuameti otsus OÜ Ator Oil käibemaksukohustuslasena registreerimise kohta (1 kd, lk 164); - OÜ Ator Oil e-maksuameti kasutamise leping koos lisatud dokumentidega (1 kd, lk 165166); - OÜ Ator Oil volikiri e-Maksuameti kasutamiseks 16.05.2005 (1 kd, lk 167); - Väljatrükk maksukohustuslaste registrist OÜ Ator Oil poolt käibedeklaratsioonide esitamise aja kohta 2004.-2006. (1 kd, lk 168, 171,173); -Väljatrükk maksukohustuslaste registrist OÜ Ator Oil poolt tulu-ja sotsiaalmaksu deklaratsioonide esitamise aja kohta 2004-2006 (1 kd, lk 174-176); - Koondväljavõtte OÜ Ator Oil poolt ajavahemikul 2004-2006 esitatud käibedeklaratsioonide kohta (1 kd, lk 169-170, 172, 177); -OÜ Ator Oil poolt 2004.aasta käibedeklaratsioonid ja nende parandused (6 kd, lk 156-170); - OÜ Ator Oil poolt 2004.a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid (1 kd, lk 184-195); - OÜ Ator Oil poolt esitatud 2005.a jaanuari- ja juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid (1 kd, lk 178-179); - OÜ Ator Oil poolt esitatud 2006 märtsi-, aprilli-, mai- ja juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid (1 kd, lk 180-183); - OÜ Ator Oil asukohas Tartu, Sõpruse 2-7 toimunud läbiotsimisprotokoll, mille käigus võeti ära AS-ga Palermo Grupp, OÜ-tega Top Livoil ja Ramsarto Grupp seonduvad dokumendid (1 kd, lk 196-200); - OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Ator Oil vaheline ostu-müügileping 01-01 22.01.2003 (1 kd, lk 202); - OÜ Ator Oil ja OÜ Ramsarto Grupp vaheliste arvete nimekiri (I kd, lk 201);

- arved ja kauba saatelehed OÜ-lt Ramsarto Grupp OÜ-le Ator Oil (2 kd, lk 8-69), -OÜ Ator Oil ja OÜ Top Livoil vahelised arved ja kauba saatelehed (2 kd, lk 71-128); -OÜ Ator Oil ja AS Palermo Grupp vahelised arved ja kauba saatelehed (2 kd, lk 130- 194); - OÜ Ator Oil arvelduskonto nr 10220024596014 väljavõte 01.01.2004-30.06.2006 kohta (3 kd, lk 1-51); - OÜ Ator Oil arvelduskonto nr 221016968847 väljavõte 01.01.2004-30.06.2006 kohta (3 kd, lk 52-105); - OÜ Ator Oil pangakontode väljavõtete vaatlusprotokoll ajavahemikul 01.01.200430.06.2006 toimunud tehingute kohta (3 kd lk 106-113); - Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse poolt 13.04.2007.a. koostatud OÜ Ator Oil maksuarvestus, millest nähtub deklareerimisele ja tasumisele kuulunud käibemaksu ja tulumaksu summa suurus (3 kd, lk 114-130); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk AS Palermo Grupp kohta (3 kd, lk 131-135); - AS Hansapank ja AS Palermo Grupp vahelised teleteenuste lepingud (3 kd, lk 136-139); - AS Palermo Grupp arvelduskonto nr 221015720455 väljavõte ajavahemiku 01.01.200412.06.2006. kohta (3 kd, lk 140-187); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Top Livoil kohta (3 kd, lk 188-189); -AS Hansapank ja OÜ Top Livoil vahelised teleteenuste lepingud (3 kd, lk 190-191); - OÜ Top Livoil arvelduskonto nr 221026673588 väljavõte ajavahemiku 01.01.200412.06.2006 kohta (3 kd, lk 192-220); - Tatjana Jakovleva elukohas toimunud läbiotsimise protokoll (3 kd, lk 221-222); - Tatjana Jakovleva elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud dokumentide vaatlusprotokoll (6 kd, lk 171-238); - Tatjana Jakovleva elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud paberid, millel Fening Ventures Inc andmed (3 kd, lk 223-224); - Tatjana Jakovleva elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud OÜ Analiit-AA poolt väljastatud vedelkütuse vastavussertifikaadid (3 kd, lk 225-227); - OÜ EuroPetrol poolt AS-le Palermo Grupp edastatud kiri. (3 kd, lk 228); - OÜ Autocentral poolt AS-le Palermo Grupp edastatud kirjad (3 kd, lk 229-230); - AS Palermo Grupp poolt OÜ-le Ramsarto Grupp edastatud kiri (3 kd, lk 231); - OÜ Rondman poolt AS-le Palermo Grupp edastatud kirjad (3 kd, lk 232-233); - OÜ Autocentral poolt AS-le Palermo Grupp 2004.aastal diiselkütuse müügi eest väljastatud arved ja saatelehed (3 kd, lk 234-235); - OÜ Rondman poolt AS-le Palermo Grupp 2004.aastal diiselkütuse müügi eest väljastatud arved (3 kd, lk 236-248); - OÜ Dreivex Baltic poolt AS-le Palermo Grupp 2004.aastal diiselkütuse müügi eest väljastatud arved ja saatelehed (4 kd, lk 1-59); - OÜ EuroPetrol poolt AS-le Palermo Grupp 2005.aastal diiselkütuse müügi eest väljastatud arved (4 kd, lk 60-67); - AS Palermo Grupp poolt OÜ-le EuroPetrol adresseeritud kiri võlgnevuse kohta (4 kd, lk 68); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Ramsarto Grupp kohta (4 kd, lk 69-71); - AS Hansapank ja OÜ Ramsarto Grupp vaheline teleteenuste leping (4 kd, lk 72-73); - OÜ Ramsarto Grupp arvelduskonto nr 221011499586 väljavõte ajavahemiku 01.01.200412.06.2006 kohta (4 kd, lk 74-155); - OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ EuroPetrol asukohas toimunud vaatluse protokoll selle kohta, kas nimetatud äriühingud asuvad b-kaardile märgitud aadressil (4 kd, lk 156-162); -Väljatrükk Rahvastikuregistrist selle kohta, et Pavel Vasiliev on surnud 16.11.2005 (4 kd, lk 163); - Vastus ARK-lt selle kohta, et Pavel Vasiliev on pöördunud ARK-sse seoses juhiloa nr EE103535 vargusega (4 kd, lk 164); - Natalja Tšaplõgina elukohas toimunud läbiotsimise protokoll (5 kd, lk 2-3);

- Natalja Tšaplõgina elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud dokumentide vaatlusprotokoll (5 kd, lk 4-83); - OÜ Sherwyn poolt OÜ-le Ramsarto Grupp diiselkütuse müügi eest 2005. ja 2006.aastal esitatud arved (5 kd, lk 84-131, 246-250, 6 kd, lk 73-85, 145, 154-155); - OÜ Rondman poolt OÜ-le Ramsarto Grupp diiselkütuse müügi eest 2004.aastal esitatud arved (5 kd, lk 132-134, 136-142, 147-152); - OÜ Rondman poolt OÜ-le Ramsarto Grupp saadetud kirjad, kus on palutud võlgnetav summa tasuda BMK Invest LLC arveldusarvele (5 kd, lk 135); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Top Livoil diiselkütuse müügi eest 2005.aastal esitatud arved ja üleandmise-vastuvõtmise aktid (5 kd, lk 143-146, 214-242); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Top Livoil edastatud kiri, kus on palutud esitatud arvete eest Retona Assets Ltd arveldusarvele (5 kd, lk 245); - AS Palermo Grupp poolt OÜ-le Ramsarto Grupp saadetud kiri (5 kd, lk 153); - OÜ Ramsarto Grupp poolt OÜ-le Ator Oil esitatud arved ja kauba saatelehed, mis on leitud Natalja Tšaplõgina juures toimunud läbiotsimise käigus (5 kd, lk 154-212, 6 kd, lk 119); - OÜ Sherwyn poolt OÜ-le Top Livoil diiselkütuse müügi eest 2005.a. esitatud arved (5 kd, lk 213, 243-244); - OÜ Autocentral poolt OÜ-le Ramsarto Grupp 2005.aastal diiselkütuse müügi eest esitatud arved ning väljastatud saatelehed (6 kd, lk 1-5); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Ramsarto Grupp 2005.a. diiselkütuse müügi eest väljastatud arved, saatelehed (6 kd, lk 6-13, 15-72, 86-93); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Ramsarto Grupp edastatud kiri (6 kd, lk 14); - OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Rondman vahel sõlmitud naftasaaduste ostu-müügileping nr 15/01-04 15.01.2004 (6 kd, lk 94-95); - OÜ Top Livoil poolt OÜ-le Ator Oil esitatud arved ja kauba saatelehed, mis on leitud Natalja Tšaplõgina juures toimunud läbiotsimise käigus (6 kd, lk 96-118); - OÜ Sherwyn poolt OÜ-le Top Livoil diiselkütuse müügi eest 2006.aastal esitatud arved (6 kd, lk 120-144, 146-153); - Jelena Tšussova sõiduautos toimunud läbiotsimise protokoll (7 kd, lk 1-2); - OÜ Top Livoil poolt OÜ-le Ator Oil diiselkütuse müügi eest esitatud arve nr 104/1 31.05.2006 ja kauba saatelehed koos ümbrikuga (7 kd, lk 3-8); - OÜ Top Livoil poolt OÜ-le Ator Oil diiselkütuse müügi eest esitatud arve nr 113 08.06.2006 ja kauba saatelehed koos ümbrikuga (7 kd, lk 9-12); - Jelena Tšussova elukohas toimunud läbiotsimise protokoll (7 kd, lk 13-15); - Jelena Tšussova elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud esemete (erinevad pangakaardid) kui asitõendite vaatlusprotokoll (7 kd, lk 16-18); - Jelena Tšussova elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud dokumentide vaatlusprotokoll koos lisadega (7 kd, lk 19-192); - Jelena Tšussova elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud BSI Inspectorate Estonia AS ja OÜ Analiit-AA poolt väljastatud vedelkütuse vastavussertifikaadid (7 kd, lk 193199); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Ramsarto Grupp 2005.aastal diiselkütuse müügi eest väljastatud arved ja saatelehed (7 kd, lk 200-208); - Fening Crossbay GMBH Inc. ja Soring Ventures Inc. vahel 18.02.2005.a sõlmitud ostumüügi leping (7 kd, lk 209-215); - OÜ Ramsarto Grupp poolt OÜ-le Ator Oil väljastatud kauba saatelehed (7 kd, lk 216218); - OÜ Rondman, AS Palermo Grupp ja OÜ EuroPetrol poolt OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil edastatud kirjad (7 kd, lk 219-223); - OÜ Top Livoil poolt OÜ-le Ator Oil 2006.a. diiselkütuse müügi eest väljastatud arved (7 kd, lk 224-232);

- OÜ Ator Oil poolt OÜ-tele Top Livoil ja Ramsarto Grupp adresseeritud tellimuskirjad (7 kd, lk 233-240); - OÜ Sherwyn poolt OÜ-tele Top Livoil ja Ramsarto Grupp 2006.a. diiselkütuse müügi eest väljastatud arved (7 kd, lk 241-251); - OÜ EuroPetrol poolt OÜ-le Ramsarto Grupp 2005.a. diiselkütuse müügi eest väljastatud arve (7 kd, lk 252); - AS Palermo Grupp poolt OÜ-le Ator Oil 2004.a. diiselkütuse müügi eest väljastatud arve (7 kd, lk 253-256); - Jelena Tšussova elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud esemete (erinevad pangakaardid, paroolikaardid, pin-kalkulaatorid, templid, disketid, paberilehed käsikirjaliste märkmetega, visiitkaardid jm) vaatlusprotokoll (8 kd, lk 1-17); - Jelena Tšussova elukohas läbiotsimise käigus ära võetud märkmike vaatlusprotokoll (8 kd, lk 18-20); - Jelena Tšussova elukohas läbiotsimise käigus ära võetud kontaktvihiku vaatlusprotokoll, (8 kd, lk 21-28); - AS SEB Ühispank, Hansapank, Parex banka, Sampo Pank, Tallinna Äripank vastuskirjad (8 kd, lk 29-60); - Jelena Tšussova elukohas läbiotsimise käigus ära võetud arvuti vaatlusprotokoll (8 kd, lk 61-138); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise protokoll (8 kd, lk 139-150); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud esemete (CD plaadid, pangakoodid, flopi kettad) vaatlusprotokoll (8 kd, lk 151-163); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus ära võetud dokumentide vaatlusprotokoll (8 kd, lk 164-240); - OÜ Ator Oil poolt OÜ-le Top Livoil esitatud tellimuskirjad (8 kd, lk 241-243); - OÜ Rondman poolt AS-le Palermo Grupp 2004.aastal diiselkütuse müügi eest esitatud arved ja saatelehed (8 kd, lk 244-254); - AS Palermo Grupp poolt OÜ-le Ator Oil 2004.aastal diiselkütuse müügi eest esitatud arved ja saatelehed (8 kd, lk 255-313); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud OÜ Analiit-AA poolt välja antud vedelkütuse vastavussertifikaadid (9 kd, lk 1-17); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud arvuti ja arvutist leitud andmete vaatlusprotokollid ( 9 kd, lk 18-175); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud Inkwell Business Corporation pitsati, Bluebay LLC pitsati ja Crossbay GmbH Inc pitsati vaatlusprotokollid (9 kd, lk 176188); - Dim Lucky elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud märkmike vaatlusprotokoll (9 kd, lk 189-230); - Dim Lucky sõidukis toimunud läbiotsimise protokoll (9 kd, lk 231-233); - Dim Lucky sõidukist läbiotsimise käigus leitud esemete vaatlusprotokoll (9 kd, lk 234253); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduautos toimunud läbiotsimise protokoll (10 kd, lk 1-18); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimise käigus leitud esemete (AS Tallinna Äripank pangakaardid) vaatlusprotokoll (10 kd, lk 19-21); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimise käigus leitud raha vaatlusprotokoll (10 kd, lk 22-24); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimise käigus leitud mobiiltelefonide Motorola V500 ja Nokia 6230i vaatlusprotokoll (10 kd, lk 25-43); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimise käigus leitud Ilja t ukini õlakoti vaatlusprotokoll. (10 kd, lk 44-47); - Maksim Teslenko kasutuses olnud sõiduauto läbiotsimise käigus leitud märkmike vaatlusprotokoll. (10 kd, lk 48-81);

- Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Sherwyn kohta (10 kd, lk 82-84); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Dreivex Baltic kohta (10 kd, lk 85-87); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Rondman kohta (10 kd, lk 88-89); - Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ Autocentral kohta (10 kd, lk 90-91); -Äriregistri teabesüsteemi väljatrükk OÜ EuroPetrol kohta (10 kd, lk 92-93); - Maksu-ja Tolliameti andmebaasist UNCTAD/ASYCUDA importdeklaratsioonide väljatrükk, (10 kd, lk 94-105); - AS VKG Oil vastuskiri, (10 kd, lk 106); - OÜ Eurodek Survey poolt väljastatud vedelkütuse kvaliteeditunnistus (10 kd, lk 107); - AS Inspectorate Estonia vastuskiri ning sertifikaadid ja nende väljastamise aluseks olevad dokumendid (10 kd, lk 108-126); - OÜ B.E.I.Survey vastuskiri (10 kd, lk 127); - AS Eesti Statoil vastuskiri (10 kd, lk 128); - SGS Eesti AS vastuskiri (10 kd, lk 129-130); - OÜ Analiit-AA vastuskiri (10 kd, lk 131-158); - Väljatrükid ARK-st saatelehtedel kajastatud sõidukite kohta (10 kd, lk 159-195); - AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil, Anton Smirnovi, Jekaterina Smirnova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova, Diana Stepanova, Fening Ventures Inc, Retona Assets Ltd, Inkwell Business Corp ja CrossBay GmbH pangakontode vaatlusprotokoll (10 kd, lk 196-212); - AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Olga Efimova kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (10 kd, lk 213-252); - Olga Efimova arvelduskonto nr 10010397054011 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006.kohta (11 kd, lk 1-18); - AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Tatiana Baryshkina kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (11 kd, lk 19-47); - Tatiana Baryshkina arvelduskonto nr 10010409810017 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (11 kd, lk 48-57); - Tatiana Baryshkina AS-s Tallinna Äripank asuva konto väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 16.06.2006 kohta (11 kd, lk 58-76); - Tatiana Baryshkina arvelduskonto nr 221020987173 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (11 kd, lk 77-149); - AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Viktoria Rogatkina kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid. (11 kd, lk 150-188); - Victoria Rogatkina arvelduskonto nr 221026621491 väljavõte ajavahemiku 13.12.2004 – 12.06.2006 kohta (12 kd, lk 1-47); - Victoria Rogatkina arvelduskonto nr 10010421739011 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (12 kd, lk 48-69); - AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Julia Osipova kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (11 kd, lk 189-225); - Julia Osipova arvelduskonto nr 10010397055010 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (12 kd, lk 70-86); - Julia Osipova arvelduskonto nr 221022705913 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (12 kd, lk 87-178); - AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Anton Smirnov kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (12 kd, lk 179-210); - Anton Smirnov’i arvelduskonto nr 221021768906 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (12 kd, lk 211-312); - Anton Smirnov’i AS-s Tallinna Äripank asuva arvelduskonto väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (13 kd, lk 1-144); - Anton Smirnov’i arvelduskonto nr 10010421473018 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (13 kd, lk 145-164);

- AS-des Sampo pank, Hansapank, Eesti Ühispank ja Tallinna Äripank Ekaterina Smirnova kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (13 kd, lk 165-202); - Ekaterina Smirnova arvelduskonto nr 10010421749014 väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 12.06.2006 kohta (13 kd, lk 203- 220); - Ekaterina Smirnova AS-s Tallinna Äripank asuva arvelduskonto väljavõte ajavahemiku 13.12.2004 – 12.06.2006 kohta (13 kd, lk 221-248); - Ekaterina Smirnova arvelduskonto nr 221026621954 väljavõte ajavahemiku 13.12.2004 – 12.06.2006 kohta (13 kd, lk 249- 293); - AS-des Hansapank ja Tallinna Äripank Diana Stepanova kontode avamisega ja kaartide väljastamisega seonduvad dokumendid (14 kd, lk 1-17); - Diana Stepanova arvelduskonto nr 221029667397 väljavõte ajavahemiku 14.10.2005 – 12.06.2006 kohta (14 kd, lk 18-27); - Diana Stepanova AS-s Tallinna Äripank asuva arvelduskonto väljavõte ajavahemiku 01.01.2004 – 16.06.2006 kohta (14 kd, lk 28-57); - Vastuskirjad AS-st Hansapank, millega on väljastatud fotod, videosalvestused isikutest (Maksim Teslenko, Ilja Štšukin, Juri Žuravljov, Jelena Tšussova), kes on võtnud 2006.aastal sularaha automaatidest välja raha Ekaterina Smirnova, Viktoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnovi, Tatiana Baryshkina pangakontodelt (14 kd, lk 58-165); - 31.08.2010 jälitustoimingu protokoll nr 11.1-3/05/19-9 koos lisaga (16 kd, lk 1-17); - 31.08.2010 jälitustoimingu protokoll nr 11.1-3/05/19-8 koos lisaga (16 kd, lk 18-81); - 25.05.2006 jälitustoimingu protokoll nr 11.1-6/246-4 koos lisadega (16 kd, lk 82- 138); - Andrei Kravtsov’i kasutuses olnud mobiiltelefonide vaatlusprotokoll (14 kd, lk 166-176); - Kohtuotsus kriminaalasjas nr 1-07-14277 Ilja t ukini ja Maksim Teslenko süüdistuses KarS § 22 lg 3-386 lg 1 järgi (14 kd, lk 177-193); - Kohtuotsus kriminaalasjas nr 1-08-8946 Dim Lucky süüdistuses KarS § 22 lg 3-386 lg 1 järgi (14 kd, lk 194-212); - Kohtuotsus kriminaalasjas nr 1-10-3296 Dim Lucky süüdistuses KarS § 394 lg 2 p 3 järgi, (14 kd, lk 213-216); - Harju Maakohtu 29.10.2010.a kohtumäärus kriminaalasjas nr 1-08-16395, millega lõpetati KrMS § 203 alusel menetlus Ilja Štšukin’i ja Maksim Teslenko süüdistuses (14 kd, lk 217219); - Harju Maakohtu 08.11.2010.a kohtumäärus kriminaalasjas nr 1-09-19328, millega lõpetati KrMS § 202 alusel menetlus Natalja Tšaplõgina süüdistuses (14 kd, lk 220-222); - Harju Maakohtu 03.11.2010.a kohtumäärus kriminaalasjas nr 1-08-16395, millega lõpetati KrMS § 203 alusel menetlus Jelena Tšussova süüdistuses (14 kd, lk 223-225); - Harju Maakohtu 08.11.2010 kohtuotsus Jelena Tšussova süüdistuses KarS § 22 lg 3 – 389 lg 1 ja 344 lg 1 järgi (14 kd, lk 226-254); - Harju Maakohtu 25.05.2011 ja Tallinna Ringkonnakohtu kohtuotsused kriminaalasjas nr 108-16395, millega muuhulgas mõisteti kuriteo toimepanemisele kaasaaitamises süüdi Juri Žuravljov (1 kd, lk 65-139, 203-236); - tunnistaja Maksim Teslenko poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 139pö - 147 pö XV kd, lk 58-59 ); - tunnistaja Ilja Štšukin poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 147pö - 150 pö 15 kd, lk 57,60); - tunnistaja Elena Karaulova poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 306-308 15 kd, lk 123-125); - tunnistaja Maria Mihelsoni poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 301-303 15 kd, lk 181);

- tunnistaja Nikolai Ljutõi poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 4, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVII kd, lk 29pö- 30pö 15 kd, lk 126-129 188-189); -tunnistaja Boris Tammkaev poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVIII kd, lk 42-42pö 15 kd, lk 245-249); - tunnistaja Diana Stepanova poolt abistamistaotluse alusel välisriigis läbiviidud ülekuulamisel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 189-210 XV kd, lk 143-144); - tunnistaja Viktoria Rogatkina poolt abistamistaotluse alusel välisriigis läbiviidud ülekuulamisel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 211-252 XV lk 141-142); - tunnistaja Olga Efimova poolt abistamistaotluse alusel välisriigis läbiviidud ülekuulamisel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 211-244, 253-258 XV kd, lk 139-140); - tunnistaja Ekaterina Smirnova poolt abistamistaotluse alusel välisriigis läbiviidud ülekuulamisel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 5, 291 lg 2 alusel) (XVI kd, lk 211-244, 311-320 XV kd, lk 145-146); - tunnistaja Roman Obraztsovi poolt kriminaalasjas 1-08-16395 kohtuistungil ristküsitlusel antud ütlused (kohus avaldas tunnistaja ütlused KRMS § 291 lg 1p 4, 291 lg2 ja 2862 lg 2 alusel) (XVII kd, lk 1-5 15 kd, lk 147-148, 170-173); - OÜ Ator Oil raamatupidamisdokumendid: arved, saatelehed (18 kd, lk 4- 277); -Maanteameti vastus järelepärimisele (17 kd 111-114); - Harju Maakohtu 28.04.2011 kohtuotsus (18 kd, lk 60-110); Kohus, kuulanud ära süüdistatavate ja tunnistajate ütlused ning uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis asub alljärgnevatele seisukohtadele. Prokuröri taotlusel ja süüdistatava N. Tšaplõgina nõusolekul lõpetas kohus 10.04.2012 süüdistatava Natalja Tšaplõgina suhtes menetluse KRMS § 202 alusel. 01.09.2002- 15.03.2007 nähti KrMS § 386 lg 1 sätestatud kuriteo eest karistuseks rahaline karistus või kuni 3 aastat vangistust. Alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo eest nähakse ette karistuseks kuni 5 aastane vangistus. Kohus ei nõustu kaitsjate arvamusega, et antud menetluse mõistlik aeg on möödas ja menetlus tuleb lõpetada KRMS § 2742 alusel. Kriminaalmenetlus seoses valeandmete esitamisega OÜ Ator Oil 2004. a jaanuari- detsembri, 2005 aasta juulikuu ja 2006 aasta veebruar - mai käibedeklaratsioonis ning 2004 jaanuaridetsembri, 2005 jaanuari ja juuli ja 2006 märtsi- juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, aprilli, on väldanud alates november 2005 ja süüdistatava Kravtsovi suhtes tehti esimene menetlustoiming tema kinnipidamisega 08.03.2007 ja süüdistatava M.A suhtes tema kinnipidamisega 26.03.2007. Süüdistatavate suhtes olikohaldatud tõkendit elukohast lahkumise keeld vastvalt ajavahemikel 09.03.2007- 01.09.2011 ja 27.03.2007-01.09.2011. Seega on M.A ja Kravtsov olnud teadlikud nende suhtes algatatud kriminaalasjast ja pidanud taluma kriminaalamenetlusesega seoses piiranguid (tõkend elukohast lahkumise keeld, vara arestimised) 5 aastat. Antud kriminaalasja eeluurmise raames on 17.05.2007 ja 16.11.2007 esitatud õigusabitaotlused Vene Föderatsiooni pädevale õigusasutusele tunnistajate ülekuulamiseks ning 04.12.2007 ja 25.03.2008 on laekunud Põhja Ringkonnaprokuratuuri Vene Föderatsiooni vastus koos tunnistajate ülekuulamisprotokollidega. 17.03.2010 on eraldatud M.A ja A.Kravtsovi kriminaalasi mahukast kriminaalasjast. Kriminaalasja seoses M.A ja A.Kravtsovi süüdistusega on uuuritud 5 aastat. See aeg on niivõrd pikk, et üldjuhul annaks see teatud

keerukusastmega kriminaalasja puhul piisava aluse kaaluda mõistliku menetlusaja nõude rikkumist. Kriminaalasi laekus Harju Maakohtusse 28.10.2011 ja süüdistatavad anti kohtu alla 21.11.2011. Nelja ja poole aastane eeluurimine mahukas maksupettuse kriminaalasjas ei ole liiga pikk. Kriminaalasjakohtulik arutamine algas 5 kuud pärast kriminaalasja kohtusse laekumist ja kestis lühikeste vaheaegadega 2 kuud. Kriminaalasjas jäi 4 istungipäeva ära seoses kaitsja mitteilmumisega kohtuistungile. Kohtuistungid toimusid toimusid 20 päeval, kuigi tuleb möönda, et menetlusosaliste (eelkõige prokuröri) suutmatuse tõttu tunnistajaid (osad neist viibisid välismaal) kohtusse kutsuda, olid osad istungipäevad lühikesed. Kõike eeltoodud arvestades, samuti arvestades, et menetlusemeks olev kriminaalasi on keskmisest kriminaalasjast mahukam ja keerukam, leiab kohus, et mõistlik menetlustähtaeg ei ole veel möödas. Prokuröri poolt muudetud süüdistuse kohaselt M.A muu hulgas: jättis M.A 13.12.2004.a esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 927 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 605 801 515 056 krooni (1 725 927 X26/74); jättis 03.04.2006.a esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 761 206 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 526 072 krooni 523 984 krooni (1754206X23/77); M.A poolt OÜ Ator Oil tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi kokku laekumata ettevõtte tulumaksu 5 490 185 krooni (350 886,70 eurot). Muudetud süüdistuse kohaselt on 2004 novembrikuu ja 2006 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestatud tulumaksu summadena kirjas kõrvuti 2 numbrit. On ilmne, et trükivea tõttu on prokurör jätnud ekslikult süüdistuse teksti esialgses süüdistuse olnud summad 515056 krooni ja 523 984 krooni ja õigeks tuleb lugeda muudetud süüdistuses punasena märgitud summad vastavalt 605 801 krooni ja 526 072 krooni. Süüdistuse kohaselt on kokku laekumata ettevõtte tulumaksu summmas 5490 185 krooni, mille arvutamisel on arvestatud just summadega 605 801 krooni ja 526 072 krooni. Kohus leiab, et selline tehniline eksimus ei muuda süüdistust ebaselgeks ega arusaamatuks. Muudetud süüdistuses on muudetud kohad tähistatud punasega, mistõttu oli ka kahe kõrvuti topeltsumma puhul üks tähistatud punasega ja seeega oli arusaadav, millist summat süüdistuse kohaselt tegelikult silmas peetakse. KrMS § 111 sätestab, et kui jälitustegevusega saadud teave on saadud seaduse nõudeid järgides, on see teave lubatud tõendiks. Kohus kontrollis jälitustegevuse seaduslikkust ning veendus, et jälitustegevus on olnud antud asjas seaduslik. Riigikohus on oma otsuse 3-1-1-63-08 p-s 13.3 sedastanud, et kohtul on kohustus veenduda eeskätt jälitustoimingu lubatavuse eelduseks oleva kohtu või prokuratuuri loa olemasolus ning selles, et tõendina kasutatav teave on saadud just lubatud toimingute käigus ja loas märgitud ajavahemikul. Kohus on käesolevas asjas nende kolme tingimuse täidetust kontrollinud. Kohus kontrollis jälitustoimikut, sealjuures kõiki nimetatud prokuröri ja kohtu poolt välja antud jälituslubasid ning asus seisukohale, et load on antud kooskõlas KrMS-iga, menetluse esemeks on olnud teise astme kuritegu, mille eest on ette nähtud karistusena vähemalt 3 aastat vangistust, load on antud jälitusprotokollides märgitud isikute suhtes ja jälitusprotokollis toodud ajavahemikel. Kohus kontrolli tulemusena ei tuvastanud jälitustoimingu käigus seaduserikkumisi. Käesolevas kriminaalasjas on täidetud ka KrMS § 110 lg 1 sätestatud nõue, mille kohaselt on jälitustoiminguga lubatud tõendeid koguda, kui kriminaalmenetluse esemeks on esimese astme

kuritegu või tahtlikult toime pandud teise astme kuritegu, mille eest on ette nähtud karistusena vähemalt kuni kolm aastat vangistust. Riigikohus on oma otsuses 3-1-1-63-08 asunud seisukohale, et jälitustoimingu kirjeldatud eripäraga on põhjendatav ka KrMS §-s 111 sätestatu, mille kohaselt on jälitustoiminguga saadud teave tõend, kui selle saamisel on järgitud seaduse nõudeid. Tsiteeritud sättest järeldub, et erinevalt muudest tõendi kogumise viisidest toob mistahes jälitustoimingu käigus toimunud seaduserikkumine endaga automaatselt kaasa saadud teabe tõendina kasutamise lubamatuse. Ehk siis, jälitustoimingu käigus, teabe kogumisel esinenud seaduserikkumised toovad kaasa automaatselt tõendi kohtukõlbmatuse. Käesolevas kriminaalasjas ei tuvastanud kohus, et teabe kogumisel oleks rikutud seadust. Jälitustoimingu protokollile esitatavad nõuded sisalduvad KrMS §-s 113. KrMS § 117 alusel teostatud jälitustoimingu nõuetekohane kajastamine jälitustoimingu protokollis tähendab, et protokollist peab nähtuma, millal on jälitustegevuse luba antud, millal ja mis ajavahemiku suhtes on teostatud teabepäring ning viimaks ka see, millal on koostatud jälitusprotokoll. Nende andmete põhjal on võimalik kontrollida jälitustoimingu seaduslikkust ja põhjendatust. Need nõuded on antud juhul täidetud. Kohtulikul arutamisel kontrollis kohus ka jälitusteabe kirjaliku fikseerimise tulemuse ehk jälitusprotokolli vastavust jälitustoiminguga saadud salvestise sisule, kuulates helilinte. Kohus ei tuvastanud protokollide ja teabesalvestiste vahel vastuolusid, mistõttu saab jälitustoimingute protokolle pidada usaldusväärseks. Kohus ei tugine otsuse tegemisel tõendina Maksu- ja Tolliameti 13.04.2007 maksuarvestusele nr 12-8/6142-1 (III kd, lk 114-130), kuivõrd maksuarvestusest nähtuvalt on maksuarvestuse aluseks MTA Uurimisosakonna Põhja I talituse poolt maksuhaldurile kriminaalasja raames edastatud OÜ-de Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS Palermo Grupp nimel OÜ-le Ator Oli väljastatud arve-saatelehtede koopiad ning andmed nende arvete alusel OÜ Ator Oil poolt nimetatud äriühingute pangakontodele kantud summade kohta. Maksuarvestuse kohaselt on kriminaalasja uurimise käigus tuvastatud, et OÜ-de Ramsarto Grupp, Topp Livoil ning AS Palermo Grupp nimel on väljastatud fiktiivsed arved ning nimetaud äriühingud ei ole OÜ-le Ator Oil maksuarvestuse aluseks olevatel arvetel kajastatud kaupu müünud ja teenuseid osutanud. Maksuarvestuse kohaselt on nimetatud äriühingute arvete andmete ja nende alusel OÜ Ator Oil poolt tehtud väljamaksete alusel maksuhaldur suurendanud OÜ Ator Oil maksukohustust summas 2 695 410 krooni käibemaksu osas ja summas 5 397 351 krooni tulumaksu osas. MTA ei ole tõendite kogumiseks täiendavaid toiminguid teostanud. Prokuröri poolt esialgu kohtusse saadetud ja maksuarvestuses toodud andmed arvete, nende tasumise kuupäevade ja summade kohta kattusid. Prokurör esitas 09.05.2012 kohtuistungil muudetud süüdistuse muutes osade arvete tasumise kuupäevi ja tasutud summasid. Täpsustatud andmete tulemusena suurenes süüdistuse kohaselt ka tasumisele kuuluv tulumaksusumma. Eeltoodust järeldub, et maksuarvestus põhines esialgses süüdistusaktis toodud andmetel, mis osaliselt olid ebaõiged mistõttu ei saa see maksuarvestus kinnitada muudetud süüdistuses esitatud süüdistust. Eeltoodust tulenevalt ei tugine kohus otsuse tegemisel nimetatud maksuarvestusele. Kriminaalasjas puuduvad andmed selle kohta, kas OÜ-le Ator Oil on koostatud vaidlusaluste arvete ja väljamaksetega seoses maksuotsus. Kohus ei tugine otsuse tegemisel järgmistele dokumentidele: VI kd, lk 1-5 olevad OÜ Autocentral arved ja saatelehed OÜ-le Ramsarto Grupp, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Ramsarto grupp esitatud arvetega OÜle Ator Oil. VI kd, lk 6-25, 27-72, 86-93, VII kd, lk 252 olevad OÜ Europetrol arved ja saatelehed OÜ-le Ramsarto Grupp, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Ramsarto Grupp esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil.

VI kd, lk 73-85, V kd, lk 84-131, 246-250, VII kd, lk 251 olevad OÜ Sherwyn arved ja saatelehed OÜ-le Ramsarto Grupp, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Ramsarto grupp esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. VI kd, lk 121-127, V kd, lk 213, 243-244 olevad OÜ Sherwyn arved ja saatelehed OÜ-le Top Livoil, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Top Livoil esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. V kd, lk 132-142, 147-152 olevad OÜ Rondman arved ja saatelehed OÜ-le Ramsarto Grupp, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Ramsarto grupp esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. V kd, lk 143-146, 214-242 olevad OÜ EuroPetrol arved ja saatelehed OÜ-le Top Livoil, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Top Livoil esitatud arvetega OÜle Ator Oil. IV kd, lk 1-6, 9-10, 16-24, 29-36, 40-41, 45-46, 49-59 olevad OÜ Dreivex Baltic arved ja saatelehed AS-le Palermo grupp, sest need kas jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud AS Palermo Grupp esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil või ei ole kuupäevaliselt seotud nende arvetega, mis AS Palermo Grupp esitas OÜ-le Atoir Oil . IV kd, lk 60-67 olevad OÜ EuroPetrol arved ja saatelehed Palermo Grupp AS-le, sest need jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud AS Palermo Grupp esitatud arvetega OÜle Ator Oil. III kd, lk 244, 248, VIII kd, lk 247-254 olevad OÜ Rondman arved ja saatelehed AS-le Palermo Grupp, sest need kas jäävad väljapoole süüdistuse perioodi, mis on seotud AS Palermo Grupp esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil või ei ole kuupäevaliselt seotud nende arvetega, mis AS Palermo Grupp esitas OÜ-le Atoir Oil. VII kd, lk 9-11 olevad OÜ Top Livoil arved ja saatelehed OÜ-le Ator Oil, sest need jäävad välja poole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Top Livoil esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. VII kd, lk 219-220 olevad OÜ Rondman kirjad OÜ-le Ramsarto Grupp, sest need ei ole kuupäevaliselt seotud nende arvetega, mis OÜ Ramsarto Grupp esitas OÜ-le Atoir Oil. VII kd, lk 223 olev OÜ Europetrol 05.05.2005 kiri OÜ-le Top Livoil, sest see jääb välja poole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Top Livoil esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. VII kd, lk 236 olev OÜ Ator Oil kiri, sest see jääb välja poole süüdistuse perioodi, mis on seotud OÜ Top Livoil esitatud arvetega OÜ-le Ator Oil. VII kd, lk 244-245, 249 olevad OÜ Sherwyn arved OÜ-le Top Livoil, sest need ei ole kuupäevaliselt seotud nende arvetega, mis OÜ Top Livoil esitas OÜ-le Atoir Oil. Äriregistri teabesüsteemi väljavõtte kohaselt ( I kd, lk 141-153) oli M.A ajavahemikul 27.03.2002-26.02.2004 ja 21.05.2007-27.04.2011 OÜ Ator Oil juhatuse liige. Viktor Neglason oli OÜ Ator Oil juhatuse liige 27.03.2002-10.05.2006 ja Igor Šerman 10.05.2006-21.05.2007. M.A oli OÜ Ator Oil nõukogu liige ajavahemikul 19.12.200510.05.2007. Majandusaasta aruande kohaselt on äriühingu põhitegevusala olnud kogu aeg mootorikütuse hulgimüük. OÜ Ator Oil 07.02.2002 nõukogu koosoleku protokoll kinnitab, et juhatuse liikmeteks valiti M.A, V. Neglasson ja G.Šlenduhhov (I kd, lk 154) . OÜ Ator Oil 28.04.2006 nõukogu koosoleku protokoll kinnitab, et juhatuse liikme kohalt kutsuti tagasi Viktor Neglason ja valiti uueks juhatuse liikmeks Igor Šerman (I kd, lk 155). OÜ Ator Oil 10.05.2007 nõukogu koosoleku protokoll kinnitab, et juhatuse liikme kohalt kutsuti tagasi Igor Šerman ja valiti uueks juhatuse liikmeks M.A (I kd, lk 156). OÜ Ator Oil 16.01.2004 nõukogu koosoleku protokoll kinnitab, et juhatuse liikme kohalt kutsuti tagasi M.A ja Georgi Šlenduhhov (I kd, lk 157). OÜ Ator Oil 19.12.2005 üldkoosoleku protokoll kinnitab, et nõukogu liikmeteks valiti M.A, I.Kabatskaja ja S.Jeršov.(I kd, lk 160). Süüdistatav M.A kinnitas, et oli 2002-2004 ja uuesti alates 2007 OÜ Ator Oil juhatuse liige. Vahepeal oli ka äriühingu nõukogu liige ja töötas töölepingu alusel tegevjuhina. Kinnitab,

et 2004-2006 juhtis äriühingus kütuse ostu-müüki ainult tema. Oli isikuks, kes aktsepteeris arveid. Tunnistaja M.Š kinnitas, et ajal, mil tema töötas OÜ-s Ator Oil raamatupidajana oli juhatuse liikmeks M.A, kes esitas talle arveid. Tunnistaja M.Kajander kinnitas, et OÜ Ator Oil juhatuse liikmeteks olid M.A ja I.Šerman. Tunnistaja A.Reinalt kinnitas, et Ator Oil tegevust juhtis M.A ja kõik kütuse ostud tegi M.A keegi teine seda ei teinud. M.A tegi ka ise pangaülekandeid. Tunnistaja tegi ülekandeid üksnes M.A korraldusel. Teine juhatuse liige talle kunagi korraldusi ei andnud. Neglassoni ja Šlenduhhovi nägi harva ja ei tea mis nad tegid. Juhatuse liikme vahetumisega töökorraldus ei muutunud. Ka OÜ-s Ator Oil autojuhina töötanud A.Jeršov kinnitas, et tööülesandeid sai üksnes M.A-lt. Tunnistaja V.Neglason kinnitas, et oli OÜ Ator Oil juhatuse liige ja tegeles ehitusega Vikhausis, mille osakud kuulusid OÜ-e Ator Oil. Kütuse ostu ja müügiga tegeles M.A. Ise ei ole kütusega OÜ-s Ator Oil kunagi tegelenud. Ramsarto Grupp, Palermo Grupp, Top Livoil nimed on võõrad. Ainult kui probleeme tekkis, siis probleeme lahendasid M.A-ga koos. On viinud M.A palvel Tallinna D.Luckyle/D.Teslenkole ümbriku aruannetega. Kravtsoviga on kohtunud M.A juures kodus. OÜ-l Ator Oil oli kütuseveok ja Siimusti tankla. Ei ole ise pangaülekandeid teinud. Seega on äriregistri dokumentidega (üldkoosoleku ja nõukogu otsused) ning süüdistatava M.A ja tunnistajate Reintar, Š ja Kajander ütlustega leidnud tõendamist, et M.A oli ajavahemikul jaanuar 2004 -26.02.2004 OÜ Ator Oil juhatuse liige ja 19.12.2005- juuni 2006 OÜ Ator Oil nõukogu liige. Tunnistajate Neglasson, Šlenduhova, Kajander ja Reinalt ja süüdistatava M.A kokkulangevad ütlused kinnitavad, et OÜ Ator OIL igapäevast tööd kütuse valdkonnas juhtis ja andis kõigile teistele töötajatele korraldusi M.A . Tunnistaja Reinalt ja süüdistatava M.A enda ütlustest nähtub, et M.A oli see, kes otsustas arvete tasumise. M.A oli õiguspädevus teha OÜ-le Ator Oil siduvaid otsuseid sõltumata sellest, kas ta oli hetkel OÜ Ator Oil juhatuse või nõukogu liige või töölepingu alusel tegevjuht. Nagu nähtub tunnistajate Reinart ja Jeršov ütlustest juhatuse liikme vahetusega töökorraldus ei muutnud, tööülesandeid andis neile üksnes M.A ja keegi teine seda ei teinud, seega oli just M.A isik, kes tegi kütuse ostu-müügiga seoses kõigile siduvaid otsuseid. Just tema oli isik, kes juhtis osaühingus töötavaid isikuid, otsustas rahade liikumist. M.A juhtis ja korraldas OÜ Ator OIl tööd sõltumata sellest millisel ametikohal ta parajasti ettevõtttes töötas. Eeltooduga on tõendatud, et M.A oli isikuks kes faktiliselt juhtis ja kontrollis OÜ Ator Oil majandutegevust, olles seega äriühingu tegelikuks juhiks. Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuameti 12.06.2001 otsuse nr 216451 kohaselt registreeriti OÜ Ator Oil käibemaksukohuslasena alates 01.07.2001 (I kd, lk 164). OÜ Ator Oil on sõlminud 16.05.2005 e-maksuameti kasutamiselepingu nr 110372 (I kd, lk 165166) ja 16.05.2005 on juhatuse liige V.Neglasson volitanud Maria K OÜ Ator Oil nimel kasutama e-Maksuameti teenust (I kd, lk 167). Maksu- ja Tolliameti andmebaasi Teller väljatrükk (I kd, lk 171-172) kinnitab, et OÜ Ator Oil esitas 2005 aasta juulikuu käibedeklaratsiooni 19.08.2005. Maksu- ja Tolliameti andmebaasi Teller väljatrükk (I kd, lk 173-195) kinnitab, et OÜ Ator Oil esitas 2006 aasta veebruarikuu käibedeklaratsiooni 17.03.2005, märtsikuu käibedeklaratsiooni 19.04.2006, aprillikuu käibedeklaratsiooni 18.05.2006, maikuu käibedeklaratsiooni 19.06.2006. 2004 aasta jaanuarikuu tulu-ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni (TSD) esitati 11.02.2004, veebruarikuu TSD 10.03.2004, mis tühistati ja esitati parandusdeklaratsioon 11.04.2005, märtsikuu TSD esitati 12.04.2004, aprillikuu TSD esitati 10.05.2004, maikuu TSD esitati 10.06.2004, juunikuu TSD esitati 12.07.2004, juulikuu TSD esitati 10.08.2004, augustikuu TSD esitati 10.09.2004, septembrikuu TSD esitati 11.10.2004, mis tühistati ja esitati

parandusdeklaratsioon 02.11.2004, oktoobrikuu TSD esitati 10.11.2004, novembrikuu TSD esitati 13.12.2004, detsembrikuu TSD esitati 10.01.2005, mis tühistati ja esitati parandusdeklaratsioon 26.04.2005. 2005 aasta jaanuarikuu TSD esitati 10.02.2005, juulikuu TSD esitati 04.08.2005. 2006 aasta märtsikuu TSD esitati 03.04.2006, aprillikuu TSD esitati 08.05.2006, maikuu TSD esitati 01.06.2006, juunikuu TSD esitati 06.07.2006. Tunnistaja M.Kajander kinnitas, et esitas e-maksuameti kaudu deklaratsioone. On esitanud deklaratsioone ka käsitsi. OÜ Ator Oil 2004 detsembrikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.02.2005 Marina Š. OÜ Ator Oil 2004 detsembrikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.01.2005 Marina Š (VI kd, lk 156,157) Maksu- ja Tolliameti andmebaasi Teller väljatrükk (I kd, lk 168-170) kinnitab, et OÜ Ator Oil esitas 2004 aasta detsembrikuu käibedeklaratsiooni algselt 21.01.2005, mille tühistas ja esitas parandusdeklaratsiooni 21.02.2005. OÜ Ator Oil 2004 novembrikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.12.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 158). OÜ Ator Oil 2004 oktoobrikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 19.11.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 159). OÜ Ator Oil 2004 septembrikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.10.2004 Marina Š (VI kd, lk 160). OÜ Ator Oil 2004 augustikuu paranduskäibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 23.09.2004 Marina Š ning seeon registreeritud Maksu- ja Tolliametis 24.09.2004. OÜ Ator Oil 2004 augustikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.09.2004 Marina Š. (VI kd, lk 161, 162). OÜ Ator Oil 2004 juulikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 23.08.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 163). OÜ Ator Oil 2004 juunikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.07.2004 Marina Š ning see on registreeritud Maksu- ja Tolliametis 21.07.2004 (VI kd, lk 164). OÜ Ator Oil 2004 maikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 21.06.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 165). OÜ Ator Oil 2004 aprillikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.05.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 166). OÜ Ator Oil 2004 märtsikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.04.2004 Marina Š. OÜ Ator Oil 2004 märtsikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.05.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 167,168). OÜ Ator Oil 2004 veebruarikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 22.03.2004 Marina Š ja samal kuupäeval on see registreeritud Maksu- ja Tolliametis (VI kd, lk 169). OÜ Ator Oil 2004 jaanuarikuu käibedeklaratsiooni on koostanud ja allkirjastanud 20.02.2004 Marina Š ning see on registreeritud Maksu- ja Tolliametis 23.02.2004 (VI kd, lk 170). Tunnistaja M.Š kinnitas, et need deklaratsioonid on talle edastatud dokumentide alusel tema poolt koostatud ja allkirjastatud. M.A-lt juhiseid deklaratsioonide täitmiseks ei saanud. Deklaratsioon esitas paberkandajal ja viis need ise Maksuametisse. Tunnistaja V.Neglason kinnitas, et deklaratsioone koostasid ja esitasid raamatupidajad. Ka süüdistatav M.A ütlused kinnitavad, et OÜ Ator OIl maksudeklaratsioone esitasid raamatupidaja, kellele ta ise viis vahel arveid. M.A ütluste kohaselt ei olnud osad tunnistaja Š antud ütlused (mis puudutasid tema mehe osalust) õiged, kuid M.A ei vaidlustanud kordagi neid tunnistaja ütlusi, mis käsitlesid äriühingu nimelt maksudeklaratsioonide esitamist ja tööks vajalike dokumentide saamist. Seega on süüdistatava M.A enda, tunnistajate Neglason Š ja Kajander ütluste, maksudeklaratsiooonide ja Teller väljatrükkidega tõendamist leidnud, et OÜ Ator Oil esitas süüdistuses nimetatud maksudeklaratsioonid süüdistuses toodud ajal ja nimetatud maksudeklaratsioonid koostasid ja esitasid raamatupidajad Kajander või Š.

Tunnistaja M.Š kinnitas, et töötas mai 2002- 2004 oktoober OÜ-S Ator Oil raamatupidajana ning tema töö ülesandeks oli aruannete tegemine ja deklaratsioonide esitamine. Vajalikud arved ja dokumendid sai M.A-lt või posti teel. Äriühing tegeles kütuse hulgimüügiga, kuid isiklikult ei ole seda kütust kunagi näinud. OÜ-ga Ramsarto Grup oli kütusetehinguid, kuid nendega suhtles M.A . OÜ-l Ator Oil oli üks kütuseveok. Pangaülekandeid tegi M.A. Tunnistaja M.Kajander kinnitas et 2005 mai- oktoober 2007 töötas OÜ-s Ator Oil raamatupidajana ja esitas maksudeklaratsioone. Arved ja dokumendid sai sekretäri käest Pangaülekandeid tegi sekretär A. Reinalt. OÜ Ator Oil tegeles kütusemüügiga ja sellega tegeles M.A. OÜ Top Livoil oli tarnija või ostja Tunnistaja A.Reinalt kinnitas, et oli aprill 2003-september 2008 OÜ Ator Oil sekretär. Tasus ka M.A palvel arveid. Arveid väljastati M.A korraldusel. Isiklikult ühegi kütusetarnija või ostjaga kokku puuutnud ei ole. Nimed Ramsarto Grupp, Top Livoil ja Palermo Grupp on tuttavad, kuid kellegagi sealt suhelnud ei ole. D.Lucky või D.Teslenko nimi on võõras. M.A sõnade ja paberite järgi teab, et OÜ-l oli üks mahuti Siimustis. Kui kütust osteti siis tuli hiljem faksiga arve. Olid kindlad partnerid kellelt osteti. Faksi ja postiga on tulnud Palermo Grupp arved. Piltide peal on näinud ka äriühingu kütuseveokit. Enamikul juhtudel kütust osteti ja müüdi kohe edasi. Seega kinnitavad tunnistajad Neglasson, Kajander, Š ja Reinalt, et kütusega seotud arveid väljastas ja andis korrraldusi arvete tasumiseks M.M.A ei vaidlusta, et tema ostis äriühingu OÜ Ator Oil nimel kütust ja müüs seda edasi, tema leppis hinnad kokku ja kokkuleppel temaga saadeti äriühingule arved. M.A ei vaidlusta ka asajolu, et tema korraldusel toimus arvete tasumine. M.A kohtuistungil antud ütlustest nähtub, et 2006 aastal otsustas ta osade OÜ Top Livoil arvete tasumisega viivitada, seega kinnitab M.A ise, et tema oli see kes andis kütuse ostu-müügiga seotud arvetega seoses korraldusi ja ilma tema teadmata ei tulnud äriühingule ühtegi kütuse ostuga seotud arvet. Ka OÜ Ator Oil kütuse tellimiskirjad olid allkirjastatud M.A poolt, mis kinnitab, et kütuse ostuga tegeles äriühingus Ator Oil M.A . Raamatupidajatest tunnistajate Kajander ja Š ütlustest nähtub, et nemad iga arve puhul reaalselt kütuse olemasolu ei kontrollinud ja kuna ettevõte tegeles reaalselt kütuse müügiga eeldasid nad kütuse liikumist vastavalt arvetele. Seega nähtub raamatupidajate ütlustest, et maksudeklaratsioonid koostati ja esitati neile laekunud arvete alusel ning seega ei saanud nad olla teadlikud arvete õigususet või ebaõigsusest. Kuna M.A oli see, kes otsustas kütuse ostumüügiga seotud tehingute ja arvete üle, siis toimus ka kütuse ostu-müügiga seotud arvete kajastamine raamtupidamisarvestuses tema teadmisel. Otsustades arvete tasumise üle, teadis M.A et nimetatud arved leiavad kajastamist ka raamatupidamisarvestuses ja maksudeklaratsioonides. 26.märtsi 2007 aasta läbiotsimisprotokoll (I kd, lk 196-200) kinnitab, et OÜ Ator Oil ruumides Sõpruse pst 2-17 Tartu teostati 17.10.2006 läbiotsimismääruse alusel läbiotsimine, mille käigus võeti ära: Ostu-Müügilepingu 01-01 (I kd, lk 202) kohaselt on OÜ Ramsarto Grupp, keda esindas Elena Karaulova ja OÜ Ator Oil, keda esindas M.A sõlminud 22.01.2003 kaupade ja naftasaaduste müügilepingu tähtajaga 31.12.2003, kuid automaatse pikenemise võimalusega. OÜ Ator Oil ja OÜ Ramsarto Grupp vahelised arved/saatelehed ja kauba saatelehed nr 80, 82, 83,84,85,86, 91,92, 93,94, 95, 99, 101, 102, 103, 106, 108, 109, 111, 113, 118, 120, 122,123, 132, 141,144, 145, 147, 154, 91. OÜ Ator Oil ja OÜ Top Livoil vahelised arved/saatelehed ja kauba saatelehed nr 101, 104/1, 89, 88, 82, 76, 58/1, 58, 57, 43/1, 42, 41, 37, 35, 34, 30, 27, 26, 23, 22, 20, 19, 14, 13, 11,10, 9, 8, 7. OÜ Ator Oil ja AS Palermo Grupp vahelised arved/saatelehed ja kauba saatelehed nr 446,447,448,450,451,460, 469, 474, 475, 480, 486, 487, 488, 492, 493, 505, 514, 523, 529, 532, 539, 560, 561, 566, 572, 579, 580, 587, 588, 589, 594, 603.

Et loetletud arveid arvestati maksudeklaratsioonide koostamisel kinnitavad raamatupidajate Kajander ja Š ütlused. Süüdistatav M.A ei vaidlustanud asjaolu, et OÜ Ator Oil käibemaksuarvestuses on kasutatud eelnimetatud ja süüdistuses loetletud AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil müügiarveid ja, et nimetatud äriühingud esitasid OÜ-le Ator Oil arveid. Süüdistatav M.A ei ole vaidlustanud ka asjaolu, et OÜ Ator Oil tasus AS-ile Palermo Grupp arvete 446,447,448,450,451,460, 469, 474, 475, 480, 486, 487, 488, 492, 493, 505, 514, 523, 529, 532, 539, 560, 561, 566, 572, 579, 580, 587, 588, 589, 594, 603 alusel, OÜ-le Ramsarto Grupp arvete 80, 82, 83,84,85,86, 91,92, 93,94, 95, 99, 101, 102, 103, 106, 108, 109, 111, 113, 118, 120, 122,123, 132, 141,144, 145, 147, 154, 91 alusel ning OÜ Top Livoil arvete 76 osaliselt, 58/1, 58, 57, 43/1, 42, 41, 37, 35, 34, 30, 27, 26, 23, 22, 20, 19, 14, 13, 11,10, 9, 8, 7 alusel. OÜ Ator Oil arvelduskontode väljatrükist (III kd, lk 1- 105) nähtuvalt on OÜ Ator Oil tasunud OÜ Palermo Grupp väljastatud arved ülekandega pangakontolt järgnevalt: Arved nr 446, 447 ja 448 21.01.2004 summas 290 146.60 ja 21.01.2004 summas 59 000 (III kd, lk 3, 53); Arved nr 450 ja 451 29.01.2004 summas 184900, 29.01.2004 summas 96656 ja 02.02.2004 summas 125 000 (III kd, lk 3, 53); Arve nr 460 05.02.2004 summas 172 039.30 (III kd, lk 4); Arve nr 469 12.03.2004 summas 79 322.00 (III kd, lk 56); Arve nr 474 30.03.2004 summas 133 377.80 (III kd, lk 9); Arved nr 475 ja 480 12.04.2004 summas 221179.20, (III kd, lk 3, 57); Arve nr 486 19.04.2004 summas 91822.90 (III kd, lk 11); Arve nr 487 21.04.2004 summas 140750.40 (III kd, lk 58); Arve nr 488 26.04.2004 summas 110000 ja 30 750.40 (III kd, lk 12,58); Arve nr 493 05.05.2004 summas 10000 ja 05.05.2004 summas 90093.50 (III kd, lk 13,59); Arved nr 492 ja 505 14.05.2004 summas 25000 ja 260 000, 18.05.2004 summas 25663.30 (III kd, lk 13,14,60 ); Arve nr 514 26.05.2004 summas 27 680 ja 121 000 (III kd, lk 14, 60); Arve nr 523 07.06.2004 summas 77 000 ja 99433.60 (III kd, lk 14, 61); Arve nr 529 14.06.2004 summas 44826.40 ja 14.06.2004 87900 (III kd, lk 15, 61); Arve nr 532 29.06.2004 summas 203 237.30 (III kd, lk 62); Arve nr 539 02.07.2004 summades 70 000 ja 133 237.30 (III kd, lk 15,62); Arved nr 560 ja 561 19.07.2004 summas 57 000 ja 203 475.60 (III kd, lk 16, 63); Arve nr 566 21.07.2004 summas 151 228.80 (III kd, lk 16); Arve nr 572 28.07.2004 summas 218 441.60 (III kd, lk 16); Arved nr 579 ja 580 06.08.2004 summas 349 881.80 (III kd, lk 16); Arve nr 587 17.08.2004 summas 42316.00 (III kd, lk 64,); Arve nr 588 23.08.2004 summas 179 167.70 (III kd, lk 65); Arve nr 589 26.08.2004 summas 52500 ja 126667.70 (III kd, lk 17, 65); Arve nr 594 03.09.2004 summas 90034 (III kd, lk 65); Arve nr 603 06.09.2004 summas 179 167.70 (III kd, lk 17). OÜ Ator Oil arvelduskontode väljatrükist (III kd, lk 1- 105) nähtuvalt on OÜ Ator Oil tasunud OÜ Ramsarto Grupp väljastatud arved ülekandega pangakontolt järgnevalt: Arve nr 80 17.09.2004 summas 262314 (III kd, lk 66); Arve nr 84 13.09.2004 summas 50000 ja 247112.20, kuigi ülekande selgituseks on arve nr 80 kirjutatud on summadest näha, et tegemist oli arve nr 84 tasumisega (III kd, lk 66, 17); Arve nr 82 17.09.2004 summas 164 751.60 (III kd, lk 66); Arve nr 83 20.09.2004 summas 239 304 (III kd, lk 66); Arve nr 85 23.09.2004 summas 262314 (III kd, lk 67);

Arve nr 86 23.09.2004 summas 217214.40 (III kd, lk 67); Arve nr 93 24.09.2004 summas 164751.60 (III kd, lk 67); Arve nr 91 27.09.2004 summas 338140.80 (III kd, lk 67); Arve nr 92 04.10.2004 summas 145 588.40 (III kd, lk 67); Arved nr 94 ja 95 19.10.2004 summas 198 140.80, 25.10.2004 summas 194212.80 ja 26.10.2004 summas 190000 (III kd, lk 69); Arve nr 99 05.10..2004 summas 170000 ja 122116.08 (III kd, lk 18, 67); Arve nr 101 06.10.2004 summas 186916.72 (III kd, lk 68); Arve nr 102 27.10.2004 summas 150303.40 ja 28.10.2004 summas 18000 (III kd, lk 69,70); Arve nr 103 02.11.2004 summas 216407.20 ja 04.11.2004 140000 (III kd, lk 70 ja 19); Arve nr 106 04.11.2004 summas 166 407.20 ja 05.11.2004 summas 190000 (III kd, lk 70, 19); Arve nr 108 09.11.2004 summas 152928 (III kd, lk 70); Arve nr 109 10.11.2004 summas 107049.60 (III kd, lk 71); Arve nr 111 12.11.2004 summas 189 895 ja 15.11.2004 summas 70000. (III kd, lk 71); Arve nr 113 17.11.2004 summas 220480 (III kd, lk 71); Arved nr 118 ja 120 18.11.2004 summas 85538.78, 24.11.2004 summas 187 222.14, 06.12.2004 summas 110000 ja 07.12.2004 summades 20000 ja 90000 (III kd, lk 71,72, 20); Arved nr 122 ja 123 10.12.2004 summas 288439.20 (III kd, lk 72); Arve nr 132 14.12.2004 summas 151512 (III kd, lk 72); Arved nr 141 ja 144 16.12.2004 summas 105 348, 64, 20.12.2004 summas 242 314.40 ja 22.12.2004 summas 69500 (III kd, lk 73); Arved nr 145 ja 147 22.12.2004 summas 94931.64, 24.12.2004 summas 113200 ja 04.01.2005 summas 25246.40 (III kd, lk 73); Arve nr 154 osaliselt 04.01.2004 summas 28203.60, 05.01.2005 summades 50000, 50000 ja 50000 kokku summas 178203.60 (III kd, lk 73); Arve nr 91 22.07.2005 summas 222 844.18 (III kd, lk 86). OÜ Ator Oil arvelduskontode väljatrükist (III kd, lk 1- 105) nähtuvalt on OÜ Ator Oil tasunud OÜ Top Livoil väljastatud arved ülekandega pangakontolt järgnevalt: Arve nr 7 01.03.2006 summas 238577.12 (III kd, lk 42); Arve nr 8 02.03.2006 summas 36698.56 ja 200000 (III kd, lk 97,42); Arve nr 9 08.03.2006 summas 179832 (III kd, lk 42); Arve nr 10 08.03.2006 summas 101 629.78 ja 13.03.2006 summas 140000 (III kd, lk 42 98); Arve nr 11 17.03.2006 summas 176 000 ja 15629.78 ja 27.03.2006 summas 50000 (III kd, lk 43,44,98); Arve nr 13 15.03.2006 summas 220000 ja 18577.12 (III kd, lk 98, 42); Arve nr 14 30.03.2006 summas 200000 ja 29561.92 (III kd, lk 44,99); Arve nr 19 30.03.2006 summas 78000 ja 62700, 31.03.2006 summas 7000 ja 7000 (III kd, lk 44, 99); Arved nr 20 ja 22 10.04.2006 summas 208370 ja 11.04.2006 summas 125200 (III kd, lk 45,100); Arve nr 23 11.04.2006 summas 98430 , 13.04.2006 summas 46000 ja 17.04.2006 summas 90000 (III kd, lk 46,100); Arve nr 26 19.04.2006 summas 108800 ja 20.04.2006 summas 130000 (III kd, lk 100, 47); Arve nr 27 21.04.2006 summas 130000 ja 24.04.2006 summas 106810 (III kd, lk 100,47); Arve nr 30 26.04.2006 summas 200000 ja 27.04.2006 summas 179200 (III kd, lk 100); Arve nr 35 27.04.2006 summas 15655.62 ja 200000 (III kd, lk 100); Arve nr 37 27.04.2006 summas 89562 (III kd, lk 101); Arve nr 34 03.05.2006 summas 200000 ja 36698.56 (III kd, lk 101); Arve nr 41 03.05.2006 summas 119888 (III kd, lk 101); Arve nr 42 03.05.2006 summas 38577.12 ja 05.05.2006 summas 200000 (III kd, lk 101, 48); Arve nr 43/1 05.05.2006 summas 111 645.52 ja 20000 (III kd, lk 101, 48); Arve nr 57 22.05.2006 summas 244 682.44 (III kd, lk 49);

Arve nr 58 24.05.2006 summas 133812 (III kd, lk 49); Arve nr 58/1 24.05.2006 summas 60649, 50000 ja 76000 ning 02.06.2006 summas 50000 (III kd, lk 102, 49, 50); Arve nr 76 osaliselt 09.06.2006 summas 170 577.12 (III kd, lk 103). OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontode väljavõtted kinnitavad nende summade laekumist äriühingute arvelduskontodele. Vaidlust ei ole asjaolus, et nimetatud arvete alusel tehtud väljamakseid ei ole deklareeritud tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis kui ettevõtlusega mitteseotud kulu ja neilt summadelt ei ole arvestatud ja tasutud tulumaksu. Nimetatud fakti kinnitavad nii raamatupidajate Kajander ja Š ütlused kui ka süüdistatava M.A enda ütlused. Samuti kinnitavad seda OÜ Ator Oil poolt esitatud 2004 aasta, 2005 aasta jaanuari ja juulikuu ning 2006 aasta märtsi kuni juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonid. Äriregistri teabesüsteemi väljavõtte (III kd, lk 131-135) kohaselt oli AS Palermo Gruppi juhatuse liige 30.08.2002-31.03.2004 Andres Ollesk, 31.03.2004- 11.01.2005 Ruslan Spirko ja 11.01.2005-09.09.2005 A. Kušnir . Äriühingu asukohaks oli 17.05.2001-31.03.2004 Kuhlbarsi 1130 Tallinn, 31.03.2004-11.01.2005 Sõle 77-11 Tallinn ja 11.01.2005-14.09.2010 Männiku tee 123/3. AS Hansapank teleteenuste lepingute (III kd, lk 136-139) kohaselt oli AS Palermo grupp arvelduskonto kasutajaks alates 11.10.2002 Andres Ollesk ja alates 01.09.2004 Ruslan Spirko. Tunnistaja A.Kušnir kinnitas, et ei tea AS-i Palermo Grupp tegevuset midagi. On andnud oma dokumendid 2004 ähvarduse tõttu mingitele inimestele. Ei tea mida tema dokumentidega tehti. Kütuseäriga kunagi tegelenud ei ole. Nimed Teslenko, Lucky, Ollesk, Spirko, Tšussova, Tšaplõgina, Ator Oil on võõrad. On käinud mingi tüdrukuga Nordea pangas dokumente allkirjastamas. Tunnistaja A. Ollesk kinnitas, et vormistas end D.Lucky palvel AS-I Palermo Grupp juhatuse liikmeks. Dmitri esitas talle allkirjastamiseks kütuse ostu-müügi lepinguid ja arveid. Reaalselt ei tea tehingutest midagi.Vormistati ka pangakaardid ja dokumendid, mis andis kohe D.Lucky kätte. Tunnistaja allkirja kohta tehti ka allkirja pitsat. Ei tea AS-i Palermo Grupp tehingutest ja rahade liikumisest midagi. Algul oli D.Luckyl vaja eestlast, kes teda tollis esindab, kui rahad läksid suuremaks siis tunnistajat enam sinna juurde ei lastud. Nimed Kravtsov, M.A, Ator Oil, Rondman, Dreivex Baltic, Sherwyn, Retona Assets ei ütle midagi. Europetrol on kuulnud D.Lucky käest. D.Lucky sõnade kohaselt oli tal kütuse ostmiseks vaja suures koguses sularaha välja võtta, seepärast vormistati tunnistaja nimele teiste isikute kontode juurde pangakaardid, mis D.Lucky võttis enda kätte. Ise ei ole sularaha välja võtnud. D. Lucky näitas tunnistajale AP Terminalis mahuteid, mis pidid Palermole kuuluma. Ei tea, et kuskil mujal oleks firma kütust hoitud. Kinnitab, et VII kd, lk 253-256 ja II kd, lk 130-194 olevatel arvetel on tunnistaja allkiri templiga tehtud. 5kd, lk 153 olev kiri ei ole tema poolt koostatud. Tunnistaja T.Jakovaleva kinnitas, et oli 01.10.2005-juuni 2006 AS Palermo Grupp raamatupidaja (nimetatud periood jääb aga väljapoole AS Palermo Grupp arvetega seotud süüdistuse perioodi). Dokumendid raamatupidamise tegemiseks sai D.Lucky käest, kes ütles et arved koostab J.Tšussova. Küsimuste tekkimisel suhtles ka J.Tšussovaga. Dokumentide kohaselt tegeles Palermo Grupp kütuse ja metalli ostu-müügiga. Ise reaalselt kaupa näinud ei ole. Tunnistaja esitas maksudeklaratsioone elektroonilselt. Ise pangakontodele juurdepääsu ei omanud. Nimed Fening Ventures ja Retona Assets ning Ollesk, D.Karaulov, U.Gerassimov, M.Leetmaa ja R.Spirko on võõrad. Tunnistaja R.Spirko kinnitas, et sai D.Lucky ettepanekul äriühingu juhatusse. Vormistas äriühingule oma allkirjapitsati, mille andis D.Lucky või J.Tšussova kätte. Palermo Gruppi pangakontol tegi tehinguid D.Lucky. Tunnistaja ei tea nendest midagi ja ei tea kes esitas maksudeklaratsioone. Ühtegi dokumenti ise äriühingu nimel koostanud ei ole. Nimi A.Ollesk ei ütle midagi.

N.Tšaplõgina kinnitas, et koostas J.Tšussova äraolekul AS-i Palermo Grupp arveid. Tellija saatis e-mailile või faksile andmed, mille alusel koostas arved. J.Tšussova kinnitas, et koostas D.Lucky korraldusel AS-i Palermo Grupp nimel arveid ja pärast rahade laekumist AS-i pangakontole konverteeris ja kandis selle D.Lucky korraldusel edasi offshore firmadele. Tunnistajate Kušnir, Ollesk, Spirko ütlustest nähtub, et kuigi neid oli vormistatud AS-i Palermo grupp juhatuse liikmeteks, ei tea nemad AS-i tegevusest midagi ja tegelikult juhtis AS-i tegevust ja vormistas dokumente D.Teslenko/D.Lucky. J.Tšussova ütlused kinnitavad, et D.Lucky korraldas kogu AS-i Palermo Grupp arvete ja rahade liikumist. Ka tunnistaja Jakovleva ütlused, mille kohaselt dokumendid raamatupidamises sai D.Lucky käest, nähtub, et tegelikult omas kontrolli AS-I Palermo Grupp üle D.Lucky. Kõik AS Palermo Grupp poolt väljastatud arved on koostatud ja allkirjastatud Andres Ollesk nimelt ja seda ka pärast 31.03.2004, kui registriandmetel ei olnud A. Ollesk enam äriühingu juhatuse liige. A. Ollesk ütluste kohaselt andis ta D.Lucky kätte oma allkirjapitsati ja toimikus olevatel arvetel on tema allkirjad tehtud pitsatiga. Kuivõrd Tšussova ütlustest nähtub, et tema koostas D.Lucky korraldusel arveid, on kohtu arvates eluliselt usutav, et nendele arvetele pandi A. Olleski allkiri allkirjapitsatiga. Ka Tšaplõgina ütlused kinnnitavad, et Tšussova on enda poolt koostatud arvetele pannud allkirjapitsateid. Asjaolu, et arveid allkirjastas alates aprillist isik, kes ei olnud enam äriühingu juhatuse liige, kinnitab, et arveid ei väljastanud registrijärgsed juhatuse liikmed. Eeltoodust tulenevalt on tõendamist leidnud, et AS Palermo Grupp nimelt koostatud süüdistuses loetletud OÜ-le Ator Oil esitatud kütusemüügi arved olid koostatud D.Lucky korraldusel ja mitte äriühingu registrijärgsete juhtide teadmisel ja korraldusel. Äriregistri teabesüsteemi väljavõtte (III kd, lk 188-189) kohaselt oli OÜ Top Livoil juhatuse liige 04.02.2005-13.02.2006 Ruslan Spirko ja 13.02.2006- 18.04-2007 Mihails Agafonovs. Nõukogu liikmed olid 17.12.2004-16.03.2010 Anton Smirnov ja Ekaterina Smirnova, 17.12.2004-06.02.2006 Maksim Demidov, 06.02.2006-16.03.2010 Olgerts Meine. AS Hansapank teleteenuste lepingute (III kd, lk 190-191) kohaselt oli OÜ Top Livoil arvelduskonto kasutajaks alates 08.02.2005 Ruslan Spirko ja alates 06.02.2006 Mihails Agafonovs. Tunnistaja R.Spirko kinnitas, et sai D.Lucky ettepanekul äriühingu juhatusse. Äriühingu dokumentatsioone vormistas D.Lucky või J.Tšussova. Ei tea kes esitas dokumente raamatupidamisarvestuse vormi tamiseks. Ühtegi dokumenti ise äriühingu nimel koostanud ei ole. Vormistas äriühingule oma allkirjapitsati, mille andis D.Lucky või J.Tšussova kätte. Nimesid Sherwyn, Autocentral, Rondman ja Europetrol on kuulnud, sest Dmitri tegeles nendega. Nimed Fening Ventures, Retona Assets Incwell, Crossbay või Bluebay, A.Smirnov, M.Demidov, OÜ Ator Oil on võõrad. On D.Lucky korraldusel saatnud kütuseautosid kütuse mahalaadimisele, viinud saatekirju J.Tšussovale. Autojuhid olid alati erinevad ja auto tuli Rakverest. Top Livoil ja Palermo Grupp kasutasid Suur-Sõjamäel ja Tabasalus asuvaid terminale. N.Tšaplõgina kinnitas, et on J.Tšussova äraolekul täitnud OÜ-s Top Livoil raamatupidaja kohustusi. Tellija saatis e-mailile või faksile andmed, mille alusel koostas arveid. Tšussova kinnitas, et koostas D.Lucky korraldusel OÜ Top Livoil nimel arveid ja pärast rahade laekumist OÜ pangakontole konverteeris ja kandis selle D.Lucky korraldusel edasi offshore firmadele. Äriregistri andmetest nähtub, et alates 06.02.2006 on olnud OÜ Top Livoil nõukogu liikmeks Olgerts Meine. D.Lucky ja Mihhaili vahelisest telefonikõnest 19.01.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 48-50) nähtub, et räägiti kellegi Olegi kaasa toomisest. Arvestades lühikese aja möödudes registriandmetes toimunud muudatusi, on ilmne, et telefonikõnes räägiti Olgerts Meine kaasa toomisest, tema äriühingu nõukogu liikmeks vormistamise eesmärgil. Kohtu arvamust mõjutab ka asjaolu, et samas kõnes räägiti veel Koljast ehk Nikolai Vlassovist, kes oli ka varasemalt vormistatud OÜ Sherwyn juhatajaks. See kõne kinnitab, et reaalselt äriühingute juhatusse vormistatud isikud ei teadnud äriühingu tegevusest midagi ja D.Teslenko vormistas „tankiste“ nende äriühingute juhtorganitesse, mille üle ta tegelikult ise kontrollli omas.

Tunnistaja R. Spirko ütlustest nähtub, et kuigi ta oli vormistatud OÜ Top Livoil juhatuse liikmeteks, ei tea tema OÜ tegevusest midagi ja tegelikult juhtis OÜ tegevust ja vormistas dokumente D.Teslenko/D.Lucky. Asjaolu, et R.Spirko on olnud D.Lucky palvel mitmes äriühingus (ka AS-i Palermo Grupp) vormistatud juhatuse liikmeks, samas kui ta ise reaalselt selle äriühingu tegevust ei korralda, kinnitab, et D. Lucky kasutas enda osaluse varjamiseks R.Spirkod variisikuna. J.Tšussova ütlused kinnitavad, et D.Lucky korraldas kogu OÜ Top Livoil arvete ja rahade liikumist. Asjaolu, et äriühingu nõukogu liikmeteks olid vormistatud Venemaa kodanikud ja elanikud Ekaterina Smirnova ja Anton Smirnov, kes olid ka D.Lucky palvel avanud enda nimele pangakontod, millel toimunud tehingutest nad midagi ei tea (kinnitavad Smirnova ja Rogatkina ütlused), viitab sellele, et E.Simrnova ja A. Smirnov olid OÜ Top Livoil nõukogu liikmed ka ainult nominaalselt, kuivõrd oli vaja isikuid juhtorganitesse ja D.Lucky ei soovinud ise seal olla. Nimetatud asjaolu viitab, et D.Lucky püüdis vältida oma seotuse näitamist OÜ-ga Top Livoil. Tunnistajate Spirko, E.Smirnova ja Tšussova ütlustega on tõendamist leidnud, et reaalselt korraldas ja juhtis OÜ Top Livoil tegevust D.Lucky. OÜ Top Livoili poolt OÜ-le Ator Oil edastatud arvetelt ei selgu kelle allkiri arvetel on. R.Spirko ütluste kohaselt andis ta D.Lucky või J.Tšussova kätte oma allkirjapitsati ja ei ole ise arveid allkirjastanud. Kuivõrd Tšussova ütlustest nähtub, et tema koostas D.Lucky korraldusel arveid, on kohtu arvates eluliselt usutav, et nendele arvetele pandi allkiri allkirjapitsatiga. Ka Tšaplõgina ütlused kinnnitavad, et Tšussova on enda poolt koostatud arvetele pannud allkirjapitsateid. Eeltoodust tulenevalt on tõendamist leidnud, et OÜ Top Livoil nimelt koostatud süüdistuses loetletud OÜ-le Ator Oil esitatud kütusemüügi arved olid koostatud D.Lucky korraldusel ja mitte äriühingu registrijärgsete juhtide teadmisel ja korraldusel. Äriregistri teabesüsteemi väljavõtte (IV kd, lk 69-71) kohaselt oli OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liige alates 12.09.2002 Elena Karaoulova. Nõukogu liikmed olid alates 24.12.2001 Aleksandr Železko, Lioudmila Zvereva, Ljubov Slepkina. Äriühingu asukohaks oli 12.09.2002-25.05.2005 Kopli 27 Tallinn ja 25.05.2005-08.06.2010 Männiku tee 123/3. AS Hansapank teleteenuste lepingu (IV kd, lk 72-73) kohaselt oli OÜ Ramsarto Grupp arvelduskonto kasutajaks alates 03.09.2005 Elena Karaoulova. Tunnistaja E.Karaulova kinnitas, et ta vormistati OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liikmeks. Notari juures ei ole käinud. Sõitsid Tšaplõginaga kuskile asutusse ja andis seal allkirja. Tšaplõgina ütles, et Teslenko käskis nii teha. Tšussova palvel andis allkirja valgele paberile. Allkirjanäidisest tehti tempel. Käis koos Tšussovaga pangas kontot avamas. Kõik dokumendid ja Pin kalkulaatorid sai enda kätte Tšaplõgina. OÜ Ramsarto Grupp arvelt kanti Karaulova pojale raha 1500 eeki. On käinud Kopli 27 kontoris ja andnud seal mingeid allkirju. Tunnistaja A.Karaulovi ütluste kohaselt töötas J.Karaulova Ramsarto Gruppis juhatuse liikmena. Sai selle töö D.Teslenko käest. J.Karaulova allkirjastas ainult pabereid, sest ta on väga kaugel ärijuhtimisest, ta on õppinud ajalugu. Ka D.Karaulov töötas D.Luckyga. Ta pidi kütusega tegelema aga kütuse hulgimüüki ei toimunud, olid ebakonkreetsed tegevused ja D.Karaulov lahkus sealt töölt. Olid paberid, kuid kaupa D.Karaulov ei näinud. Natalja Tšaplõgina kinnitas, et töötas OÜ Ramsarto Grupp raamatupidajana ja J.Tšussova äraolekul vormistas arveid. E.Karaulova oli ainult B-kaardil kirjas, tegelik juhataja oli D.Lucky. J.Tšussova kinnitas, et koostas D.Lucky korraldusel AS-i Palermo Grupp nimel arveid ja pärast rahade laekumist AS-i pangakontole konverteeris ja kandis selle D.Lucky korraldusel edasi offshore firmadele. 15.06.2006 toimunud J.Karaulova ja Dim Lucky vaheline telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 77-90) kinnitab, et J.Karaulova ise reaalselt ei juhtinud OÜ Ramsarto Grupp tegevust, vaid oli äriühingu juhatajaks üksnes vormiliselt. Kõnest nähtub, et J.Karaulova elas ise reaalselt Norras ja kui OÜ-l Ramsarto Grupp probleemid tekkisid, küsis ta edasiseks tegutsemiseks nõu D.Luckylt. Tunnistajate N.Tšaplõgina E.Karaulova ja A. Karaulov ütlustest nähtub, et kuigi E.Karaulova oli vormistatud OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liikmeks, ei tea tema OÜ tegevusest midagi ja tegelikult juhtis OÜ tegevust ja vormistas dokumente D.Teslenko/D.Lucky. J.Tšussova ja N.Tšaplõgina ütlused kinnitavad, et D.Lucky korraldas kogu OÜ Ramsarto Grupp arvete ja

rahade liikumist. Seega on tunnistajate ütlustega on tõendamist leidnud, et reaalselt korraldas ja juhtis OÜ Ramsarto Grupp tegevust D.Lucky. Kõik OÜ Ramsarto Grupp poolt väljastatud arved on koostatud ja allkirjastatud E.Karaulova poolt. E.Karaulova ütluste kohaselt andis ta D.Lucky kätte oma allkirjapitsati ja andis ka allkirja valgele paberile. Kuivõrd Tšussova ütlustest nähtub, et tema koostas D.Lucky korraldusel arveid, on kohtu arvates eluliselt usutav, et nendele arvetele pandi E.Karaulova allkiri allkirjapitsatiga. Ka Tšaplõgina ütlused kinnnitavad, et Tšussova on enda poolt koostatud arvetele pannud allkirjapitsateid, samuti kinnitab Tšaplõgina, et on ka ise koostanud D.Lucky korraldusel OÜ Ramsarto Grupp arveid. Eeltoodust tulenevalt on tõendamist leidnud, et OÜ Ramsarto Grupp nimelt koostatud süüdistuses loetletud OÜ-le Ator Oil esitatud kütusemüügi arved olid koostatud D.Lucky korraldusel ja mitte äriühingu registrijärgsete juhtide teadmisel ja korraldusel. 06.07.2006 vaatlusprotokolli kohaselt OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp juriidilisel aadressil Männiku tee 123/3 Tallinn (156- 162) ei olnud nimetatud äriühingute nimesiltidega postkaste. Majajuht näitas IV korrusel OÜ Ramsarto grupp nime. I korrusel olnud laual asusid 2 Eesti Post teatist 13.06.2006 ja 20.02.2006 ja reklaam. Vaatlusprotokollis toodud infost, teeb kohus järelduse, et 06.07.2006 OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp reaalselt ei asunud äriregistri näidatud aadressil. Kuid see protokoll ei kinnita, kas OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp asusid oma registrijärgsetel asukohtadel süüdistuses toodud arvete esitamise perioodil 2004 ja 2005 aastal. Äriregistri teabesüsteemi väljatrüki kohaselt oli OÜ Sherwyn juhatuse liige alates 28.11.2005 Nikolajs Vlasovs ja 31.08.2005-28.11.2005 L.Agejev, A.Saaremägi ja I.Ergma. Prokuristiks oli 28.11.2005-09.04.2007 Marianna Mihelson, nõukogu liikmeteks alates 27.09.2005 Erena Govor, T.Rukavitsõna, J.Janina, S.Žurkina ja osanikuks alates 13.10.2005 N.Vlasovs (X kd, lk 82-84). Tunnistaja N.Vlassov ütlustest nähtub, et on Eestis allkirjastanud mingeid dokumente, kuid nimi Sherwyn ei ütle midagi. Mihhail tegi selle ettepaneku ja tegi volituse Marianna Michelson nimele. Notaris allkirjastas 4-5 dokumenti. Avasid pankades kontod, kuid kaardid ja dokumendid jäid Michelsoni kätte. Ettevõtte tegevusest ei tea midagi. D.Luckyt, Kravtsovi, M.A ei tunne. Nimed Ramsarto Grupp, Top Livoil, Palermo Grupp, Retona Assetes, Fening Ventures, BMK Invest on võõrad. Tunnistaja M.Mihelson kinnitas, et oli äriühingu Sherwin prokurist. Töötas töölepingu alusel. Aitas firma registreerida ja käis Vlassovsiga pangas. Vlassovsiga oli kaasas Mihhail. Vlassovsil oli notari juures kaasas paber firma aadressiga. Käisid ka Maksuametis avaldust tegemas. On äriühingu nimel ka ise dokumente allkirjastanud. Terminalide asjad koostas ise, ülejäänud dokumendid sai allkirjastamiseks raamatupidamisest. Ka D.Gladõšev tegi mingeid dokumente. Nimed Ramsarto Grupp, Top Livoil ja Palermo Grupp, Jelena Karaulova, Ruslan Spirko ja Andres Ollesk ei ütle midagi. On allkirjastanud Maardu kütuseterminalis aktsiisivaba lao rendilepingu. Tunnistaja E.Govor kinnitab, et ei tea millal ja kuidas teda vormistati OÜ Sherwyn nõukogu liikmeks. Oli kaotanud load ja ilmselt neid kasutati. Nimed L.Agejev, A.Saarevägi ja N.Vlassov on võõrad. D.Lucky ja M.Mihelsoni vaheline 23.11.2005 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 29-31) kinnitab, et arutati OÜ Sherwyn juhatuse liikme vormistamist („Aga kuidas siis selle Šerviniga“ „... teeme notariaalse. Onu Miša võtab Kolja sinu käest“). D.Lucky ja Irina vaheline telefonikõne 29.11.2005 (mahakirjutus 16 kd, lk 39) kinnitab, et D. Lucky organisseris OÜ Sherwyn tegevust („Sherwyni dokumendid on valmis“). Nagu nähtub registriandmetest on N.Vlassovs äriühingu juhatuse liikmeks alates 28.11.2005 ja see kuupäev haakub 23.11.2005 kõnega Sherwyni ja Kolja (Nikolai lühendnimi) kohta ning 29.11.2005 D.Luckyle teatamise kohta. 30.11.2005 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 40) kinnitab, et M.Mihelson oli vormistatud osaühingu prokuristiks D.Lucky korraldusel. D.Lucky ja Mihhaili vaheline telefonikõne 19.01.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 47-50) kinnitab, et D.Lucky valduses oli N.Vlassovsi passikoopia („Kas sul jäi hea Kolja koopia? Sest meil on väga halvad koopiad tema

dokumentidest“). Samuti kinnitavad laused „... las ta paneb tühjale paberilehele allkirja.“ ja „... meil on vaja faksiimile teha...“, et Vlassovsi allkirjaga tehti pitsat, mida siis kasutati OÜ Sherwyn nimel väljastatud arvete allkirjastamiseks. Ka asjaolu, et D.Lucky elukohast leiti N.Vlassovsi passikoopia ja OÜ Sherwyn põhikiri, kinnitab, et N.Vlassovs vormistati OÜ Sherwyn juhatuse liikmeks D.Lucky organiseerimisel. Kuivõrd ei juhatuse liige Vlassovs ega prokurist Michelson ei tea midagi nimedest OÜ Top Livoil, Ollesk, Spirko, kinnitab see, et nemad ei ole OÜ Sherwyn poolt OÜ-le Top Livoil kütuse müügi arveid vormistanud, mis kinnitab J.Tšussova ütlusi, mille kohaselt tema vormistas D. Lucky korraldusel ka OÜ Sherwyn nimelt arveid. Eeltoodud asjaolud kinnitavad, et OÜ Sherwyn tegevus toimus reaalselt D.Lucky juhtimisel ja juhatuses kirjas olnud isik ja prokurist olid variisikuid, kes reaalselt äriühingu tegevusega kokku ei puutunud. Et kütuse müükide kohta vormistati fiktiivseid lepinguid kinnitab D.Lucky ja N.Tšaplõgina vaheline 01.12.2005 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 40-42) („...mul on seal uus firma. Volitus seal..., teate, mida seal vaja on. Jälle on vaja lepinguid teha. Saadan teile rekvisiidid. ... seal peab ju Marianna alla kirjutama.“). Telefonikõnes on jutt uuest firmast Sherwyn, mille prokuristiks oli vormistatud Marianna Mihelson. Asjaolu, et lepinguid vormistas Lucky juhendamisel Tšaplõgina kinnitas, et reaalselt Sherwyni tegevuste ei juhtinud Mihelson või Vlassovs. Kuivõrd Tšussova ütlustest nähtub, et tema koostas D.Lucky korraldusel arveid ka Sherwynile, on kohtu arvates eluliselt usutav, et nendele arvetele pandi Vlasovsi allkiri allkirjatempliga. Ka Tšaplõgina ütlused kinnnitavad, et Tšussova on enda poolt koostatud arvetele pannud allkirjapitsateid. Eeltoodust tulenevalt on tõendamist leidnud, et OÜ Sherwyn nimelt koostatud kütusemüügi arved olid koostatud D.Lucky korraldusel ja mitte äriühingu registrijärgsete juhtide teadmisel ja korraldusel. Äriregistri teabesüsteemi väljatrüki kohaselt oli OÜ Dreivex Baltic juhatuse liige 03.02.200426.07.2004 Aleksei Matt, nõukogu liikmeteks 07.11.2003-26.07.2004 S.Kanaš, J.Trotitski, I Kriklivõi ja 30.01.2004-26.07.2004 S.Kurnakov ja osanikuks 06.11.2003-22.06.2004 Aleksei Matt ja 22.06.2004-26.07.2004 Mati Salumets (X kd, lk 85-87). Tunnistaja A.Matt ütlustest nähtub, et üks noormees pakkus talle ööklubis Robinson tööd. Vormistasid notari juures paberid. Kui firma oli vaja maha müüa helistas noormees uuesti. Ei tea kellele firma müüdi. Tunnistaja ei ole tehingute eest midagi maksnud vaid sai ise tasu. Nimed Ramsarto Grupp, Top Livoil ja Palermo Grupp ning Tšussova, Tšaplõgina, Salumets, Ollesk, Kušnir, Retona Assetes, Incwell Business, Fening Fentures ei ütle midagi. Avas äriühingule ka arve, kuid pangakaardid andis selle inimese kätte. Tunnistaja käes ei ole olnud ühtegi äriühinguga seotud dokumenti ja ta ei ole ühtegi ka koostanud. Tunnistaja M.Seisler(endine Salumets) ütlustest nähtub, et ta ostis selle äriühingu, sest sellel oli bensiini-, nafta- ja õlitöö litsents. Peale ostu selgus, et litsents oli kinni pandud. Salumetsa ajal ei ole äriühing kütuse ostu-müügiga tegelenud. Nimed Palermo Grupp, Spirko, Kušnir, Teslenko, Lucky, Ollesk on võõrad. Tunnistaja teadmata on kasutatud tehingutes Dreivex Baltic nime. Ei mäleta kas soetas selle äriühingu 2005-2006. Enne teda võidi selliseid arveid väljastada. Äriregistri andmetest nähtuvalt sai M.Salumets äriühingu osanikuks 22.06.2004. IV kd, lk 47-48, 42-43, 37,39, 25-28, 12-15, 7-8) olevad arved ja saatelehed on kuupäevaliselt väljastatud juba ajal, mil M.Salumets oli omandanud äriühingu osa, kuid nimetatud arved ja saatelehed on Salumetsa jaoks tundmatud. Arvetel koostajana märgitud A. Matt kinnitab, et tema ei ole neid arveid koostanud. Seega kinnitavad nii Seisler kui Matt ütlused, et nemad ei ole neid arveid koostanud. OÜ Dreivex nimelt AS-le Palermo grupp väljastatud arved leiti läbiotsimisel T.Jakovleva juurest. T.Jakovleva kinnitas, et oli AS Palermo Grupp raamatupidaja ning kõik dokumendid ja arved sai D.Lucky käest. Hinnates tunnistajate Jakovleva, Seisler ja Matt ütlusi kogumis ning arvestades asjaolu, et OÜ Dreivex Baltic saatelehtedel kajastatud autojuhi P.Vassiljevi tühistatud juhiloa koopia leiti nii D.Lucky kui J. Tšussova juurest asub kohus seisukohale, et ka OÜ Dreivex Baltic nimelt AS-le Palermo Grupp kütuse müügiga seoses

väljastatud arved ja saatelehed on koostatud D.Lucky korraldusel ning nende saatlehtede alusel tegelikult kütust ei veetud. Äriregistri teabesüsteemi väljatrüki kohaselt oli OÜ Rondman juhatuse liige 07.04.200325.10.2004 A.Urjadnikov, nõukogu liikmeteks 19.02.2003-25.10.2004 D.Egorov, A. Timofejev, E. Ševeljova ja osanikuks 19.02.2003-21.04.2004 A.Urjadnikov ja 21.04.2004-25.10.2004 A.Timofejev (X kd, lk 88-89). Arvestades asjaolu, et J.Tšussova ütluste kohaselt on tema väljastanud D.Lucky korraldusel OÜ Rondman nimelt arveid ning, et OÜ Rondman poolt AS-le Palermo Grupp väljastatud arved leiti D.Lucky elukohast ja ka T.Jakovleva juurest, kes sai dokumente D.Lucky käest, asub kohus seisukohale, et ka OÜ Rondman nimelt AS-le Palermo Grupp kütuse müügiga seoses väljastatud arved ja saatelehed on koostatud D.Lucky korraldusel ning nende saatelehtede alusel tegelikult kütust ei veetud. Kuivõrd Tšussova ütlustest nähtub, et tema koostas D.Lucky korraldusel arveid, on kohtu arvates eluliselt usutav, et nendele arvetele pandi Urjadnikovi allkiri allkirjapitsatiga. Ka Tšaplõgina ütlused kinnnitavad, et Tšussova on enda poolt koostatud arvetele pannud allkirjapitsateid. Eeltoodust tulenevalt on tõendamist leidnud, et OÜ Rondman nimelt koostatud OÜ-le Top Livoil esitatud kütusemüügi arved olid koostatud D.Lucky korraldusel ja mitte äriühingu registrijärgsete juhtide teadmisel ja korraldusel. Äriregistri teabesüsteemi väljatrüki kohaselt olid OÜ Autocentral juhatuse liikmeteks 06.01.2004-14.01.2008 M.Leetmaa, A.Sidorov, N.Ljutõi ja osanikuks 19.12.2003-14.01.2008 Martin Leetmaa (X kd, lk 90-91). Tunnistaja M.Leetmaa kinnitas, et ta ei tea miks ta on äriregistri andmetel OÜ Autocentral osanikuks ja juhatuse liikmeks. On 2002 või 2003 kaotanud passi. Kütusemüügiga kunagi tegelenud ei ole. 3 kd, lk 229-230, 234, 235, 6 kd, lk 1-5 olevad kirjad ja arved ei ole tunnistaja allkirjastatud. D.Lucky või D.Teslenko nimed on võõrad. Tunnistaja A.Sidorov kinnitas, et oli augustis 2003 kuni detsember 2008 Soomes vangis. Oli enne seda kaotanud passi. Äriühingust Autocentral ei tea midagi. Nimed Tammkaev, Leetma, Ljutõi, Avdejev, Top Livoil, Ramsarto Grupp, Palermo Grupp on võõrad. 3 kd, lk 229-230, 234, 235 olevaid dokumente ei ole kunagi näinud. Tunnistaja Nikolai Ljutõi kinnitas, et on allkirjastanud mingeid eestikeelseid pabereid, millest aru ei saanud. Ei tea kes oli see inimene paberi allkirjastamise juures. Arvas, et allkirjastas töölepingu maalrina töötamiseks. Ei ole kütuse ostu-müügiga tegelenud. Ei tea, et oli äriühingu juhatuse liikmeks. Nimed Palermo Grupp, Ramsarto Grupp, Top Livoil, N.Teslenko, I.Štšukin, J.Žurvaljov, N.Tšaplõgina, J.Karaulova, J.Tšussova, R.Spirko, B.Tammkaev on võõrad. Autocentral nimelt väljastatud arveid ja saatelehti ei ole varem näinud. Kuivõrd ei juhatuse liikmed Leetmaa, Sidorov ja Ljutõi ei tea midagi nimedest OÜ Autocentral ja omavahel ka üksteist ei tea, samuti ei tea neist keegi D.Luckyt või D.Teslenkot, kinnitab see, et nemad ei ole OÜ Autocental poolt kütuse müügi arveid vormistanud, mis kinnitab J.Tšussova ütlusi, mille kohaselt tema vormistas D. Lucky korraldusel ka OÜ Autocentral nimelt arveid. Arvestades, et kolmest registriandmetel juhatuse liikmeks olevast isikust oli 2 eelnevalt kaotanud isikut tõendava dokumendi ja, et ka kolmas isik ei ole enda teada ühegi äriühingu juhatuse liikmeks olnud, ning et äriühingu poolt väljastatud arved leiti N. Tšaplõgina juurest, kes kinnitas, et neid arveid koostas J.Tšussova, kinnitavad tunnistajate ütlused kogumis, et OÜ Autocentral tegevus toimus reaalselt D.Lucky juhtimisel ja juhatuses kirjas olnud isikud olid variisikuid, kes reaalselt äriühingu tegevusega kokku ei puutunud. Äriregistri teabesüsteemi väljatrüki kohaselt oli OÜ EuroPetrol juhatuse liige alates 25.01.2005 U.Gerasimov, 24.11.2003-25.01.2005 V.Kolesnik. Nõukogu liikmeteks on alates 04.01.2005 O.Gorohhov, S.Beloussov, A.Ganijev ja osanikuks alates 23.12.2004 Urmas Gerasimov (X kd, lk 92-93). Tunnistaja U.Gerassimov ütluste kohaselt on fiktiivselt OÜ EuroPetrol juhatuse liige, ise sellega ei tegele. Tutvus kasiinos ühe inimesega, kes palus firma enda nimele võtta. Käis notaris ja

andis paberid sellele inimesele, kes ei olnud Eesti kodanik. Ei mäleta mitmele dokumendile alla kirjutas. See isik pidi ise firmat juhtima hakkama. Käis selle inimesega vist ka Maksuametis, täpselt ei mäleta, sest oli tol ajal kogu aeg joobes. Ei ole firma nimel ühtegi tehingut teinud. Tema allkirju on võltsitud. Nimed Ramsasrto Grupp, Palermo Grupp, Top Livoil, Retona Assets on võõrad. 5kd 245 ja VI kd, lk 6-13, 15-72, 86-93 ei ole tunnistaja allkirjad. Tunnistaja Vladimir Kolesnik kinnitas, et vormistas end D.Teslenko taotlusel äriühingu direktoriks. Andis oma ID kaardi D.Teslenko kätte. Käis ka notaris, kus oli veel inimesi ja kirjutas dokumentidele alla. Äriühingu nimel pole tehinguid teinud ja äriühingus pole reaalselt töötanud. On D.Teslenko palvel kirjutanud alla eestikeelsele paberile, kuid ei saanud aru mis seal kirjas oli. Tunnistajate Gerassimov ja Kolesnik ütlustest nähtub, et kumbki ei ole neist reaalselt selle äriühingu juhtimisega tegelenud. Tunnistaja Kolesnik ütlustest nähtub, et tegelikult korraldas äriühingu tegevust D.Lucky. Ka telefonikõne D.Lucky ja J.Tšaplõgina vahel 21.11.2005 (mahakirjutus 16 kd, lk 26-27) kinnitab, et D.Lucky korraldas Europetroli tegevust („... vaja kohe praegu Europetroli registreerimisnumbrit. Ja kontrollige siis KMKR ja ega neid pole välja visatud.“) Arvestades eeltoodut ja seda, et nii Tšaplõgina kui Tšussova kokkulangevate ütluste kohaselt koostas Tšussova D.Lucky korraldusel ka OÜ EuroPetrol arveid on tõendamist leidnud, et OÜ EuroPetroli tegevust korraldas ja juhtis tegelikult D.Lucky, kelle korraldusel vormistati äriühingu kõik dokumendid ja registrijärgi juhatuses kirjas olnud isik oli variisik, kes reaalselt äriühingu tegevusega kokku ei puutunud. Arve nr 446 kohaselt 19.01.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16900 liitrit summas 93119 + km 16761.40. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr I 485929 16.12.03 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 130-131, VIII kd, lk 295-296). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 28.01.2004.a BECCTEX LLCDEUTSCHE PANK TRUST COMPANY (III kd, lk 142). Arve nr 447 kohaselt 20.01.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 109649 + km 19736.80. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr I 485929 16.12.03 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 132-133, VIII kd, lk 293-294). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 28.01.2004.a BECCTEX LLCDEUTSCHE PANK TRUST COMPANY (III kd, lk 142). Arve-saateleht nr 13 kohaselt on OÜ Ator Oil 20.01.2004 36800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr I 485929 (18 kd, lk 4). Arve nr 448 kohaselt 21.01.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16900 liitrit summas 93119 + km 16761.40. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr I 485929 16.12.03 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 134-135, VIII kd, lk 291-292). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 28.01.2004.a BECCTEX LLCDEUTSCHE PANK TRUST COMPANY (III kd, lk 142). Arve nr 450 kohaselt 28.01.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 24400 liitrit summas 142740 + km 25693.20. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr IN 30670 13.12.03 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 136-137, VIII kd, lk 289-290). AS Palermo kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 02.02.2004.a OÜ-le Europetrol 5000 ja ülejäänud 03.02.2004.a AS-le Lukoil (III kd, lk 142 – 143).

Arve-saateleht nr 18 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.01.2004 39800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr K20517.2m SGS Eesti AS, deklaratsiooni nr I 462245 (18 kd, lk 5). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Mark Oil. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad. Kuna AS Palermo Grupp saatelehele oli märgitud vastavussertifikaadi number, mida OÜ Analiit- AA andmetel üldse ei ole olemas, siis õigeid dokumente vormistades märkis OÜ Ator Oil oma klientidele saadetud kütuses ka õiged vastavussertikaadi numbrid, mis kinnitab, et kütust ei omandatatud mitte AS-lt Palermo Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 451 kohaselt 29.01.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16200 + 19900 liitrit summas 201799 + km 36323.80. Saatelehtede kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD151202, deklaratsiooni nr I 485929 16.12.03 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 138-140, VIII kd, lk 286-288). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 03.02.2004.a AS-le Lukoil (III kd, lk 142 – 143). Arve-saateleht nr 20 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.01.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, (18 kd, lk 6). Arve-saateleht nr 21 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.01.2004 20000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 7). Arve-saateleht nr 22 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.01.2004 7200 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Benfort, (18 kd, lk 8). Arve nr 460 kohaselt 03.02.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 25400 liitrit summas 145796 + km 26243.30. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD170101, deklaratsiooni nr I 16069 18.01.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 141-142, VIII kd, lk 284-285). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 11.02.2004.a AS-le Lukoil (III kd, lk 143). Arve-saateleht nr 26 kohaselt on OÜ Ator Oil 04.02.2004 17000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nrVSD131201, deklaratsiooni nr IN30670 (18 kd, lk 9). Arve-saateleht nr 27 kohaselt on OÜ Ator Oil 04.02.2004 3000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Õliproff, (18 kd, lk 10). Arve-saateleht nr 29 kohaselt on OÜ Ator Oil 04.02.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD151202-, deklaratsiooni nr I 485929 (18 kd, lk 11). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-dele Mark Oil ja Õliproff. Samas on saatelehtede andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte AS-lt Palermo Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 469 kohaselt 11.03.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 12200 liitrit summas 67222 + km 12100. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD170101, deklaratsiooni nr I 16069 18.01.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 143-144, VIII kd, lk 282-283). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 16.03.2004.a BECCTEX LLCDEUTSCHE BANK TRUST COMPANY või 16.03.2004.a või 18.03.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 144).

Arve-saateleht nr 71 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 3000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Õliproff (18 kd, lk 12). Arve-saateleht nr 72 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 780 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Andres Hani (18 kd, lk 13). Arve-saateleht nr 73 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 1500 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Pappel, (18 kd, lk 14). Arve-saateleht nr 74 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 800 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Moreno Veod, (18 kd, lk 15). Arve-saateleht nr 75 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 2700 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Benfort, (18 kd, lk 16). Arve-saateleht nr 76 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.03.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Menaad, (18 kd, lk 17). Arve nr 474 kohaselt 26.03.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 113032 + km 20345.80. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD030303, deklaratsiooni nr I 16184 04.03.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 145-146, VIII k 280-281). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 12.04.2004.a BMK INVEST LLCUSA-le (III kd, lk 144 – 145). Arve-saateleht nr 85 kohaselt on OÜ Ator Oil 31.03.2004 35000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 18). Arve nr 475 kohaselt 07.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16500 liitrit summas 93720 + km 16869.60. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD030303, deklaratsiooni nr I 16184 04.03.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 147-148, VIII kd, lk 278-279). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.04.2004.a või 15.04.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 145). Arve nr 480 kohaselt 08.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16500 liitrit summas 93720 + km 16869.60. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD030303, deklaratsiooni nr I 16184 04.03.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 149-150, VIII kd, lk 277). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.04.2004.a või 15.04.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 145). Arve-saateleht nr 103 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.04.2004 35000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 19). Arve nr 486 kohaselt 15.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 13700 liitrit summas 77816 + km 14006.90. Saatelehtede kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD030303, deklaratsiooni nr I 16184 04.03.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 151-153, VIII kd, lk 274-276). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 21.04.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 145). Süüdistatava poolt esitatud arve-saateleht nr 107 kohaselt on OÜ Ator Oil 13.04.2004 15000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, (18 kd, lk 20) ja tegemist on eelnevalt AS-lt Palermo grupp ostetud kütuse edasi müügiga. Võrreldes kuupäevi 15.04 ja 13.04 on ilmne, et OÜ Ator Oil ei oleks saanud 2 päeva hiljem väidetavalt ostetud kütust eelnevalt suuremas koguses maha müüa. Seega on OÜ Ator Oil müünud edasi kütust, mille ta ostis kolmandalt tuvastamata isikult.

Arve nr 487 kohaselt 15.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 21000 liitrit summas 119280 + km 21470. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD150401, deklaratsiooni nr I 180912 14.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 154-155, VIII kd, lk 272-273). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 21.04.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 145). Arve-saateleht nr 109 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.04.2004 1700 liitrit diiselkütust müünud OÜle Pappel, (18 kd, lk 21). Arve-saateleht nr 110 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.04.2004 4380 liitrit diiselkütust müünud OÜle Benfort (18 kd, lk 22). Arve-saateleht nr 111 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.04.2004 2980 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veod, (18 kd, lk 23). Arve-saateleht nr 112 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.04.2004 1830 liitrit diiselkütust müünud FIEle Arvo Õkva (18 kd, lk 24). Arve-saateleht nr 113 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.01.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad, (18 kd, lk 25). Arve nr 488 kohaselt 16.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 21000 liitrit summas 119280 + km 21470.40. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD150401, deklaratsiooni nr I 180912 14.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 156-157, VIII kd, lk 270-271). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.04.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 146). Arve-saateleht nr 114 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.04.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Webeco, vastavussertifikaat nr L20051232, deklaratsiooni nr I111890 (18 kd, lk 26-27) Arve-saateleht nr 115 kohaselt on OÜ Ator Oil 21.04.2004 11800 liitrit diiselkütust müünud ASle Trans Narva, (18 kd, lk 28). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Webeco. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte AS-lt Palermo Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 492 kohaselt 23.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 18000 liitrit summas 105300 + km 18954. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD150401, deklaratsiooni nr I 180912 14.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 158-159, VIII kd, lk 268-269). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 18.05.2004.a või 20.50.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 147 – 148). Arve-saateleht nr 117 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.04.2004 4400 liitrit diiselkütust müünud AS-le Kalmar ja Pojad, (18 kd, lk 29). Arve-saateleht nr 118 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.04.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Õliproff, (18 kd, lk 30). Arve-saateleht nr 119 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.05.2004 6500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Webeco, vastavussertifikaat nr L20051232, deklaratsiooni nr I 111890 (18 kd, lk 31-32). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Webeco. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte AS-lt Palermo Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult.

Arve nr 493 kohaselt 26.04.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 14500 liitrit summas 84825 + km 15268.50. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD150401, deklaratsiooni nr I 180912 14.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 160-161, VIII kd, lk 266-267). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 07.05.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 146-147). Arve-saateleht nr 122 kohaselt on OÜ Ator Oil 05.05.2004 26000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 33). Arve nr 505 kohaselt 13.05.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 23300 liitrit summas 157974 + km 28435.30. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD150401, deklaratsiooni nr I 180912 14.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 162-163, VIII kd, lk 264-265 ). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 18.05.2004.a või 20.50.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 147 – 148). Arve-saateleht nr 125 kohaselt on OÜ Ator Oil 13.05.2004 30400 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 34). Arve nr 514 kohaselt 26.05.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17500 liitrit summas 126000 + km 22680. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD290401, deklaratsiooni nr I 181168 29.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 164-165, VIII kd, lk 262-263). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.05.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 149). Arve-saateleht nr 128 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 677 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est-Agro (18 kd, lk 35). Arve-saateleht nr 129 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 455 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Andres Hani, (18 kd, lk 36). Arve-saateleht nr 130 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 967 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Meitman, (18 kd, lk 37). Arve-saateleht nr 131 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 2515 liitrit diiselkütust müünud OÜle Pappel, (18 kd, lk 38). Arve-saateleht nr 132 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 4330 liitrit diiselkütust müünud OÜleBenfort, (18 kd, lk 39). Arve-saateleht nr 133 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 4080 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veod (18 kd, lk 40). Arve-saateleht nr 134 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 845 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, (18 kd, lk 41). Arve-saateleht nr 135 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 988 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le M. N.A (18 kd, lk 42). Arve-saateleht nr 136 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.05.2004 2050 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est Reisid, (18 kd, lk 43). Arve-saateleht nr 137 kohaselt on OÜ Ator Oil 31.05.2004 2100 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ (18 kd, lk 44). Arve-saateleht nr 139 kohaselt on OÜ Ator Oil 03.06.2004 8500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Heleaas, vastavussertifikaat nr VSD290401, deklaratsiooni nr I 181168 (selel nr-ga toodi autosid) (18 kd, lk 45-46). Kõigi nende arve-saatelehtede kogusummana on OÜ Ator Oil müünud edasi kütust 27500 liitrti, mis ületab AS Palermo Grupp arve kohaselt väidetavalt sisseostetud kütuse koguse.

Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütusest osa edasi müünud OÜ-le Heleaas. Saatelehe andmete kohaselt on märgitud tollideklaratsiooni numbriks deklaratsiooni number, mille kohaselt toodi Eestisse sõiduautosid Mitsubishi Outlander. Kuna AS Palermo Grupp saatelehele oli märgitud tollideklaratsiooni number, mille alusel diislikütust üldse Eestisse ei toodud, siis kandus sama viga üle ka OÜ Ator Oil kliendi saatelehele. Kui oleks AS-lt Palermo Grupp ka reaalselt kütust ostetud, siis oleks ostja tavalise hoolsuskohustuse juures kontrollinud ka saatelehel toodud deklaratsiooni numbrite õigsust. Kuna müüdud diislikütuse kogus ületab väidetavalt AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse kogust, siis on ilmne, et OÜ Ator Oil ostis kütust sisse kriminaalasjas tuvastamata kolmandatelt isikutelt. Arve nr 523 kohaselt 07.06.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 21000 liitrit summas 149520 + km 26913.60. Saatelehtede kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD290401, deklaratsiooni nr I 181168 29.04.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 166-168, VIII kd, lk 259-261). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 08.06.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 149-150). Arve-saateleht nr 140 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.06.2004 11000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 47). Arve-saateleht nr 141 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.06.2004 4500 liitrit diiselkütust müünud AS-le Kalmar ja Pojad, (18 kd, lk 48). Arve nr 529 kohaselt 14.06.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 16000 liitrit summas 112480 + km 20246.40. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 07.06.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 169-170, VIII kd, lk 257-258). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 16.06.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 151). Arve-saateleht nr 142 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.06.2004 8500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Heleaas, vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 (18 kd, lk49-50). Arve-saateleht nr 143 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.06.2004 4800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad, (18 kd, lk 51). Arve nr 532 kohaselt 16.06.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 24500 liitrit summas 172235 + km 31002.30. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 07.06.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 171-172, VIII kd, lk 256a-256b). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 29.06.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 152). Arve-saateleht nr 144 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 7800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Heleaas, vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 (18 kd, lk 52-53). Arve-saateleht nr 145 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Webeco, vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 (18 kd, lk 54-55). Arve-saateleht nr 146 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 1000 liitrit diiselkütust müünud FIEle Andres Hani, (18 kd, lk 56). Arve-saateleht nr 147 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 1250 liitrit diiselkütust müünud OÜle Meitman, (18 kd, lk 57). Arve-saateleht nr 148 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 2400 liitrit diiselkütust müünud OÜle Pappel, (18 kd, lk 58).

Arve-saateleht nr 149 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 690 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est-Reisid, (18 kd, lk 59). Arve-saateleht nr 150 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 3250 liitrit diiselkütust müünud OÜle Benfort, (18 kd, lk 60). Arve-saateleht nr 151 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 3450 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veoad, (18 kd, lk 61). Arve-saateleht nr 152 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 1800 liitrit diiselkütust müünud FIEle Arvo Õkva, (18 kd, lk 62). Arve-saateleht nr 153 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.06.2004 618 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le M.N.A, (18 kd, lk 63). Arve nr 539 kohaselt 30.06.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 24500 liitrit summas 172235 + km 31002.30. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 07.06.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (II kd, lk 173-174, VIII kd, lk 255a-255b ). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 05.07.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 152). Arve/saateleht nr 30/06 kohaselt on 30.06.2004 OÜ Rondman müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 146600 liitrit summas 889862 + km. Saatelehtede kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD070601, deklaratsiooni nr I 181433 07.06.04 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN ja kauba on välja andud A.Urjadnikov (VIII kd, lk 244-246). Arve-saateleht nr 154 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.07.2004 14000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 64). Arve-saateleht nr 155 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.2004 900 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Andres Hani (18 kd, lk 65). Arve-saateleht nr 156 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.2004 1850 liitrit diiselkütust müünud OÜle Pappel, (18 kd, lk 66). Arve-saateleht nr 157 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.a2004 700 liitrit diiselkütust müünud OÜle Puksiirauto (18 kd, lk 67). Arve-saateleht nr 159 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.2004 2000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veod, (18 kd, lk 68). Arve-saateleht nr 160 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.2004 1900 liitrit diiselkütust müünud FIEle Arvo Õkva (18 kd, lk 69). Arve-saateleht nr 161 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.07.2004 550 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le M.N.A (18 kd, lk 70). Arve nr 560 kohaselt 16.07.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17900 liitrit summas 125837 + km 22650.70. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 25.06.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 175-176, VIII kd, lk 311, 316 ). Arve-saateleht nr 162 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2004 17900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 (18 kd, lk 71). Arve nr 561 kohaselt 16.07.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 13500 liitrit summas 94905 + km 17082.90. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 25.06.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov , auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 177-178, VIII kd, lk 312, 315).

AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 20.07.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 155). Arve/saateleht nr 69 kohaselt on 16.07.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 31400 liitrit summas 219172 + km. Saatelehe kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 47-48). Arve-saateleht nr 163 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2004 300 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Nurme Puit (18 kd, lk 72). Arve-saateleht nr 164 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2004 900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est Agro (18 kd, lk 73). Arve-saateleht nr 165 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2004 1100 liitrit diiselkütust müünud OÜle Meitman (18 kd, lk 74). Arve-saateleht nr 166 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2004 2500 liitrit diiselkütust müünud OÜleEst Reisid (18 kd, lk 75). Arve nr 566 kohaselt 20.07.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 18000 liitrit summas 128160 + km 23068.80. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 25.06.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 179-180, VIII kd, lk 310, 314). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 21.07.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 156). Arve/saateleht nr 73 kohaselt on 20.07.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 18000 liitrit summas 128160 + km. Saatelehe kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 42-43). Arve-saateleht nr 167 kohaselt on OÜ Ator Oil 21.07.2004 14500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 (18 kd, lk 76). Arve nr 572 kohaselt 26.07.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 26000 liitrit summas 185120 + km 33321.60. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 25.06.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 181-182, VIII kd, lk 309,313). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 29.07.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 156-157). Arve/saateleht nr 80 kohaselt on 26.07.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 62000 liitrit summas 438340 + km. Saatelehtede kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 37,39). Arve-saateleht nr 168 kohaselt on OÜ Ator Oil 26.07.2004 7800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaat (18 kd, lk 77). Arve-saateleht nr 169 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.07.2004 23000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 (18 kd, lk 78). Arve-saateleht nr 170 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 240 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est-Agro, (18 kd, lk 79). Arve-saateleht nr 171 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 900 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Andres Hani, (18 kd, lk 80).

Arve-saateleht nr 172 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 1250 liitrit diiselkütust müünud OÜle Meitman, (18 kd, lk 81). Arve-saateleht nr 173 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 880 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Pappel, (18 kd, lk 82). Arve-saateleht nr 174 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 1350 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est-Reisid, (18 kd, lk 83). Arve-saateleht nr 175 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 1620 liitrit diiselkütust müünud OÜle Benfort, (18 kd, lk 84). Arve-saateleht nr 176 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 2000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veoad, (18 kd, lk 85). Arve-saateleht nr 177 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 1600 liitrit diiselkütust müünud FIEle Arvo Õkva, (18 kd, lk 86). Arve-saateleht nr 178 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 600 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le M.N.A, (18 kd, lk 87). Arve-saateleht nr 179 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.07.2004 960 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Sootaga VÜ, (18 kd, lk 88.) Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütusest müünud eeltooloetletud äriühingutele. Kuna müüdud diislikütuse kogus ületab oluliselt väidetavalt AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse kogust, siis on ilmne, et OÜ Ator Oil ostis kütust sisse kriminaalasjas tuvastamata kolmandatelt isikutelt. Arve nr 579 kohaselt 03.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 148255 + km 26685.90. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 183-184, VIII kd, lk 307-308). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 09.08.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 157). Arve/saateleht nr 94 kohaselt on 03.08.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 19900 liitrit summas 147 260 + km. Saatelehe kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 27-28). Arve-saateleht nr 180 kohaselt on OÜ Ator Oil 04.08.2004 16900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 (18 kd, lk 89-90). Arve-saateleht nr 181 kohaselt on OÜ Ator Oil 05.08.2004 1000 liitrit diiselkütust müünud OÜleL.K.R. Pala (18 kd, lk 91). Arve nr 580 kohaselt 04.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 148255 + km 26685.90. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 185-186, VIII kd, lk 305-306). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 09.08.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 157). Arve/saateleht nr 96 kohaselt on 04.08.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 19900 liitrit summas 147 260 + km. Saatelehe kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD260601, deklaratsiooni nr I 181716 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 25-26). Arve-saateleht nr 182 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.08.2004 21600 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 (18 kd, lk 92-93).

Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütusest müünud OÜ-le Mark Oil. Kuna müüdud diislikütuse kogus ületab väidetavalt AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse kogust, siis on ilmne, et OÜ Ator Oil ostis kütust sisse kriminaalasjas tuvastamata kolmandatelt isikutelt. Arve nr 587 kohaselt 13.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 4700 liitrit summas 35861 + km 6455, arvel on vastavussertifikaadi nr VSD 230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04. (II kd, lk 187, VII kd, lk 253, VIII kd, lk 587 ) Nimetatud kütuse vedamise kohta puudub ka saateleht. AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 18.08.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 159). Arve/saateleht nr 109 kohaselt on 13.08.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 4700 liitrit summas 35626 + km. Saatelehe kohaselt on vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 14-15). Arve-saateleht nr 183 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.08.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud AS-le Kalmar ja Pojad (18 kd, lk 94). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil AS-lt Palermo Grupp ostetud kütusest müünud AS-le Kalmer ja Pojad. Kuna müüdud diislikütuse kogus ületab väidetavalt AS-lt Palermo Grupp ostetud kütuse kogust, siis on ilmne, et OÜ Ator Oil ostis kütust sisse kriminaalasjas tuvastamata kolmandatelt isikutelt. Arve nr 588 kohaselt 19.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 151837 + km 27330.70. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 188-189, VIII kd, lk 302-303). Arve-saateleht nr 184 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.08.2004 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Medway, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 (18 kd, lk 95-96). Arve nr 589 kohaselt 19.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 151837 + km 27330.70. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 190-191, VIII kd, lk 300-301). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on edasi kantud 24.08.2004.a või 26.08.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 159). Arve/saateleht nr 111 kohaselt on 19.08.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 39800 liitrit summas 301684 + km. Saatelehtede kohaselt on kauba kahes osas vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (III kd, lk 12-13). Arve-saateleht nr 185 kohaselt on OÜ Ator Oil 23.08.2004 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Medway, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 (18 kd, lk 97-98). Arve nr 594 kohaselt 27.08.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10000 liitrit summas 76300 + km 13734. Saatelehe kohaselt on kaup väljastatud OÜ-st AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks AS Palermo Grupp (II kd, lk 192-193, VIII kd, lk 298-299). AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 03.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 160).

Arve/saateleht nr 121 kohaselt on 27.08.2004 OÜ Dreivex Baltic müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 10000 liitrit summas 75800 + km. Saatelehe kohaselt on kauba vastu võtnud OÜ AP Terminal, vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 ja autojuhiks olnud P.Vassiljev, auto reg nr 128 AGN (IV kd, lk 7-8). Arve-saateleht nr 186 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 910 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est-Agro, (18 kd, lk 99). Arve-saateleht nr 187 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 790 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Meitman, (18 kd, lk 100). Arve-saateleht nr 188 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 280 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Pappel, (18 kd, lk 101). Arve-saateleht nr 189 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 1400 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est-Reisid, (18 kd, lk 102). Arve-saateleht nr 190 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 1200 liitrit diiselkütust müünud OÜle Benfort, (18 kd, lk 103). Arve-saateleht nr 191 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 730 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Arvo Õkva, (18 kd, lk 104). Arve-saateleht nr 192 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 470 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le M.N.A, (18 kd, lk 105). Arve-saateleht nr 193 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 2640 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ, (18 kd, lk 106). Arve-saateleht nr 194 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.08.2004 680 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Puksiirauto, (18 kd, lk 107). Arve nr 603 kohaselt 03.09.2004 on AS Palermo Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 151837 + km 27330.70, arvel on märgitud vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 (II kd, lk 194, VII kd, lk 254, VIII kd, lk 297). Nimetatud kütuse vedamise kohta puudub ka saateleht. AS Palermo Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 07.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (III kd, lk 160-162). Arve/saateleht nr 0309 kohaselt on 03.09.2004 OÜ Rondman müünud AS-le Palermo Grupp diislikütust 19900 liitrit summas 150643 + km, arvel on märgitud vastavussertifikaat nr VSD230701, deklaratsiooni nr I 190248 22.07.04 (III kd, lk 243). Arve-saateleht nr 195 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.09.2004 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 108). AS Palermo Grupp pangakonto väljavõtte kohaselt ei ole tehtud ühtegi ülekannet OÜ-le Dreivex Baltic või OÜ-le Rondman. Kui AS Palermo Grupp nimetatud äriühingutelt ka reaalselt kütust oleks ostnud, siis oleks pangakontolt nähtunud ka nimetatud äriühingute arvete tasumine. AS Palermo Grupp pangakonto väljavõttest ei nähtu ka et kontolt oleks suures koguses sularaha väljavõetud, mistõttu on välistatud, et AS Palermo Grupp tasus OÜ-le Dreivex Baltic või OÜ-le Rondman kütuse eest sularahas. AS Palermo Grupp konto väljavõte kinnitab, et OÜ-lt Ator Oil laekunud summad on edasi kantud välisettevõtetele nagu BECCTEX Ltd, BMK Invest LLC ja ainult kolmel korral AS-ile Lukkoil, mille puhul võib tõesti erandina reaalselt arvata, et nimetatud äriühingu käest võidi osta kütust. Nimetatud asjaolu kinnitab kohtu arvates fakti, et reaalselt AS Palermo Grupp kütust ei soetanud, vaid kandis kontole laekunud summa edasi välisfirmale eesmärgiga see raha edaspidi sularahas välja võtta. Kohtu arvamust mõjutab asjaolu, et AS Palermo Grupp raamatupidamisdokumentide hulgas ei olnud ühtegi lepingut ega arvet, mis kinnitaks, et AS-l Palermo Grupp olid ärisuhted nimetud välisfirmadega ja need äriühingud müüsid reaalselt AS-le Palermo Grupp kütust. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et AS Palermo Grupp ei ole seda kütust ise ostnud, mistõttu ei saanud ta kütust ka edasi müüa. Kui AS Palermo Grupp oleks ise kütust Eestisse importinud ja

ostnud seda välisettevõtetelt, siia oleksid ka vastavusertifikaadid olnud vormistatud AS Palermo Grupp nimele ja mitte AS Statoil Eesti nimele ja AS-l Palermo Grupp oleks siis ka enda nimel vormistanud tollideklaratsioone. Arvestades, et reaalselt kontrollis nii äriühingute Dreivex Baltic, Rondman kui Palermo Grupp tegevust, arvete väljastamist ja rahade liikumist D.Lucky, kes lõppastmes korraldas laekunud summade väljavõtmist eraisikute pangakontodelt, on ilmne, et OÜ Rondman ja Dreivex Baltic reaalset kütuse müügiga ei tegelenud. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et OÜ Rondman ja OÜ Dreivex Baltic kütuse müügiarved AS-le Palermo Grupp on fiktiivsed ja reaalselt AS Palermo Grupp nimetatud äriühingutelt kütust ei soetanud, mistõttu ei olnud ka võimalik väidetavalt neilt äriühingutelt soetatud kütust edasi müüa. Rahvastikuregistri andmetel suri Pavel Vassiljev (sündinud 08.09.1946) 16.11.2005 (IV kd, lk 163). ARK vastuskirja (IV kd, lk 164) kohaselt on Pavel Vassiljevile juhiloa EE103535 kadumise tõttu väljastatud 17.01.1997 uus juhiluba EE171820. Tunnistaja V.Kovalenko kinnitas, et P.Vassiljev oli tema abikaasa, kes suri novembris 2005. P.Vassiljev töötas Transnet äriühingus kuni 2004 juuni-juuli. Vedude kohta Palermo Grupile ja Ramsarto Grupile ei tea tunnistaja midagi öelda. Tunnistaja kinnitab, et P.Vassiljev oli rekkajuht mitte kütuseveoki juht. P.Vassiljevilt on varastatud juhiload ja dokumendid. IIkd, lk 139, 142, 144,146,174,172,169,167,165 ei ole tema abikaasa käekiri ega allkiri. Tunnistaja I.Sadikov kinnitas, et P.Vassiljev töötas tema äriühingus AS Tehnotrans/Transnet. Nende äriühingul ei ole olnud veokit, millega saaks kütust vedada. Juhatajana oli teadlik kõigist klientidest kellele teenuseid osutasid. Nimed D.Lucky, D.Teselnko, J. Tšussova, N. Tšaplõgina, M.A , OÜ Ator Oil, Ramsarto Grupp, Top Livoil, Palermo Grupp, Dreivex Baltic, Rondman on võõrad ja nendele äriühingutele transporditeenust pole osutanud. Kahtleb, kas toimikus olevatel saatelehtedel on Vassiljevi allkiri. Kõigil kaubasaatelehtedel, kus on autojuhiks märgitud P.Vassiljev on märgitud juhiloa numbriks EE103535, mis ARK andmetel ei kuulunud 2004 aastal enam P.Vassiljevile ja P.Vassiljevile oli väljastatud teine juhiluba. Seega ei saanud P.Vassiljev seda juhiluba ise esitades kuidagi transporditeenust osutada Registriandmete kohaselt on sõiduki registreerimismärgiga 128 AGN puhul tegemist sõiduautoga VAZ, mis kuulus Jüri Zjuzinile (X kd, lk 160). Registriandmete kohaselt on sõiduki registreerimismärgiga 005BI puhul tegemist kalluri haagisega TA, mis kuulus Mihhail Morozovile (X kd, lk 161). On üldteada asjaolu, et sõiduautoga ja kallur haagisega ei saa vedada suurtes kogustes diislikütust (kanistriga või vaadiga väikeses koguses on see mõeldav). Selleks on vaja siiski paakautot. Kuna kaubasaatelehtedele, mille kohaselt kütust vedas P.Vassiljev, on kirjutatud auto ja haagise andmeteks just 128 AGN ja 005BI, siis kinnitab see asjaolu, et tegemist on fiktiivse saatelehega. Nii tunnistajate Sadikovi kui Kovalenko ütlustega on tõendamist leidnud, et P.Vassiljev ei ole reaalselt kütusevedudega tegelenud. Tunnistajate arvates ei ole saatelehtedel olev P.Vassiljevi allkiri kirjutatud P.Vassiljevi poolt. Kuivõrd kõik muud andmed sõiduki ja P.Vassiljevi juhiloa nr kohta on saatelehtedel valed, on kohtu arvates usutav, ka tunnistajate väide, et P.Vassiljev ei ole neile saatelehtedele ise alla kirjutanud. On märkimisväärne, et mõnel juhul kui OÜ Dreivex Baltic või OÜ Rondman on müünud AS-le Palermo Grupp kütust, on saatelehele märgitud vastavusserifikaadi number VSD260601 ja tollideklaratsiooni number I181716, samas kui AS Palermo Grupp on kauba väidetaval edasimüügil OÜ-le Ator OIl (arved 579,580) märkinud saatelehtedele vastavussertifikaatide numbriks VSD 230701 ja deklaratsiooni number I190248. Suvaliste andmete märkimine saatelehtedel kinnitab, et tegemist on fiktiivsete saatelehtedega. OÜ Dreivex ja OÜ Rondman saatelehtedele märgitud vastavussertifikaati VDS 260601, ei ole lisaks veel OÜ Analiit- AA andmetel olemas, mis kinnitab, et OÜ Dreivex Baltic või OÜ Rondman arved ja saatelehed

kütuse müügi kohta on fiktiivsed. Lisaks valele vastavussertifikaadi numbrile on valed ka andmed auto ja autojuhi kohta, mis kogumis kinnitab, et tegemist on nii fiktiivsete arvete kui saatelehtedega. Tunnistajate Sadikovi ja Kovalenko ütlused ja dokumendid kinnitavad, et P.Vassiljev ei ole AS Palermo Grupp saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid OÜ-le Ator Oil transportinud. Samuti kinnitavad tunnistajate ütlused ja dokumendid, et P.Vassiljev ei ole OÜ Dreivex Baltic saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid AS-le Palermo Grupp transportinud. Samuti kinnitavad tunnistajate ütlused ja dokumendid, et P.Vassiljev ei ole OÜ Rondman saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid AS-le Palermo Grupp transportinud. Arvete nr 587 ja 603 alusel müüdud kütuse koguse kohta puudub ka saateleht, mis võib olla selgitatav sellega, et kuna oli tegemist ühtedega viimastest tehingutest AS Palermo Grupp ja OÜ Ator Oil vahel, siis lihtsalt unustati vedelkütuse seaduse § 6 nõuetele vastav saateleht vormistamata, mis omakorda kinnitab tehingu fiktiivsust. Reaalsete ostumüügi tehingute puhul ei oleks saateleht puudunud. OÜ Analiit-AA vastuskirja kohaselt vastavussertifikaadi VSD151202, 15.12.2003 kohta neil andmed puuduvad (X kd, lk 131) ja sellist vastavussertifikaati ei ole ka kriminaalasja materjalides. Nimetatud vastavussertifikaat on märgitud AS Palermo Grupp arvetega nr 446, 447, 448, 450 ja 451 kaasas olnud saatelehtedele. Kuivõrd OÜ Analiit- AA sellist vastavussertifikaati reaalselt väljastanud ei ole, kinnitab AS Palermo Grupp saatelehtedele vastavussertifikaadina suvalise numbri märkimine, et tegemist on fiktiivsete dokumentidega. Usutav oleks ühekordne näpuviga, kuid ei ole eluliselt usutav, et reaalse kütuse ja sellele vastava vastavussertifikaadi olemasolul märgitakse dokumentidele korduvalt vale number. Lisaks valele vastavussertifikaadi numbrile on valed ka andmed auto ja autojuhi kohta, mis kogumis kinnitab, et tegemist on nii fiktiivsete arvete kui saatelehtedega. OÜ Analiit-AA vastuskirja kohaselt vastavussertifikaadi VSD030303, 03.03.2004 kohta neil andmed puuduvad. (X kd, lk 131). Nimetatud vastavussertifikaat on märgitud AS Palermo Grupp arvetega nr 474, 475, 480, 486 kaasas olnud saatelehtedele. Kuivõrd OÜ Analiit- AA sellist vastavussertifikaati reaalselt väljastanud ei ole, kinnitab AS Palermo Grupp saatelehtedele vastavussertifikaadina suvalise numbri märkimine, et tegemist on fiktiivsete dokumentidega. D.Lucky elukohast läbiotsimisel leiti küll sellise numbriga vastavussertifikaat AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 7), kuid nimetatud fakt ei anna alust arvata, et selline vastavussertifikaat ka reaalselt olemas oli, kuivõrd väljastaja selle väljastamist eitab. Reaalselt olematu vastavussertifikaadi leidmine D.Lucky elukohast annab alust arvata, et tehti ka fiktiivseid vastavussertifikaate D.Lucky enda või tema korraldusel kellegi teise poolt. Ei ole eluliselt usutav, et reaalse kütuse ja sellele vastava vastavussertifikaadi olemasolul märgitakse dokumentidele korduvalt vale number. Lisaks valele vastavussertifikaadi numbrile on valed ka andmed auto ja autojuhi kohta, mis kogumis kinnitab, et tegemist on nii fiktiivsete arvete kui saatelehtedega. Tollideklaratsiooni I 181168 30.04.2004 kohaselt on Eestisse toodud sõiduautod Mitsubishi Outlander (X kd, lk 97-104). II kd, lk 165, 167 olevatel saatelehtedel, mis on seotud AS Palermo Grupp arvetega 514 ja 523, on märgitud selle tollideklaratsiooni number. Kuivõrd saatelehtedele on märgitud vale tollideklaratsiooni number, kinnitab see kogumis teiste tõenditega, et tegemist ei ole mitte väikse eksimusega, vaid, et tegemist on fiktiivsete saatelehtedega ja kütust nende saatelehtede alusel tegelikult ei transporditud, mis omakorda kinnitab arvete nr 514 ja 523 fiktiivsust. Tunnistaja A.Jeršov kinnitas, et töötas OÜ-s Ator Oil autojuhina ja vedas kütust. Terminalist võttis kütuse, kuid ei tea kellele see kuulus. Kütust võttis Maardust, Koordi terminalist ja Tartu terminalist. OÜ-s Ator Oil töötamise ajal ei ole AP Terminalist Riisiperest või Valukoja 12 kütust peale võtnud. Nimi Palermo Grupp ei ole tuttav. Dim Lucky ja Dmitri Teslenko nime ei tunne. Terminalist kütust peale võttes tuleb alati saateleht allkirjastada ja kliendile üle andes

tuleb ka allkiri anda. Ei tea kas on kütust saanud Andrei nimeliselt isikult. Andrei Kravtsovi kohtuistungil ära ei tundnud. Tunnistaja A. Jeršovi sellised ütlused kinnitavad, et kuigi tema nimi on autojuhina kirjas saatelehtedel, mille kohaselt AS Palermo Grupp on transportinud OÜ-le Ator Oil diislikütust, ei ole tema seda reaalselt ise transportinud. Saatelehtede kohaselt on kõik väidetavalt A.Jersovi poolt transporditud ja AS Palermo Grupp poolt väidetavalt OÜ-le Ator Oil müüdud kütusekogused peale võetud AP Terminalist, mis asub Nissi vallas või laost Valukoja 12, kuid tunnistaja ütlustest nähtub, et tema ei ole sealt kunagi OÜ Ator Oil kütust peale võtnud. Nimetatud ütlused kinnitavad, et OÜ-s Ator Oil töötanud autojuht ei ole AS Palermo Grupp saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid OÜ-le Ator Oil transportinud. Asjaolu, et autojuhi jaoks on võõrad nii D.Lucky /D.Teslenko kui AS Palermo Grupp nimi kinnitab, et reaalselt ei ole autojuht D.Luckyga või AS-ga Palermo Grupp seoses kütust vedanud. Kui saateleht käib autojuhiga kaasas ning Jeršovi sõnade kohaselt peab autojuht selle ka allkirjastama, siis on autojuhile sealt pealt näha, kellelt ja kuhu kütust veetakse ning korduvalt sama äriühingu nimega saatelehtede puhul oleks autojuhile see äriühingu nimi ka meelde jäänud. Tunnistaja J.Tšussova elukohast leiti arvestus ASPalermo Grupp väljastatud arvete kohta ( 7 kd, lk 169) ja arvega haakuvate saatelehtede ja neil kajastatud auto registreerimisnumbrite kohta. Asjaolu, et Tšussova pidas sellist arvestust ja tema elukohast leiti (7 kd, lk 170-172) erinevate autojuhtide juhilubade koopiaid (ka kehtetuid) ning käsikirjaline info Vassiljevi ja sõiduki andmete kohta (mis mõlemad ei vastanud tegelikkusele) kinnitab, et ka saatelehti vormistas J.Tšussova, kasutades selleks tema käsutuses olnud andmeid isikute ja auto numbrite kohta ning tegelikkuses nende saatelehtede järgi kütust ei veetud ja koostatud saatelehed ning arved olid fiktiivsed. Arvestades asjaolu, et saatelehtedel autojuhtidena märgitud isikud ei ole reaalselt kütust AS Palermo Grupp nimelt OÜ-le Ator Oil vedanud ja osadel saatelehtedel esineb ka olematute vastavussertifikaatide numbreid ja märgitud tollideklaratsioonidest ühe järgi imporditi hoopis sõiduautosid ning, et OÜ-lt Ator Oil laekunud summad kanti AS Palermo Grupp poolt enamikul juhtudel edasi välismaa äriühingutele, siis tõendeid kogumis hinnates asub kohus seisukohale, et tegemist on fiktiivsete saatelehtede ja arvetega ning reaalselt AS Palermo Grupp kütust OÜ-le Ator Oil ei müünud. Arve nr 80 kohaselt 08.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 28500 liitrit summas 222300 + km 40014. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 8-9, V kd, lk 154-155). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.09.2004.a või 17.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 82 ). Arve-saateleht nr 195-1 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.09.2004 28500 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Texor, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 109-110). Arve nr 82 kohaselt 08.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17900 liitrit summas 139620 + km 25131.60. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 10-11, V kd, lk 164-165). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 20.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 82 - 83). Arve-saateleht nr 195-2 kohaselt on OÜ Ator Oil 09.09.2004 17900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Texor, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 111-112).

Arve nr 83 kohaselt 10.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 26000 liitrit summas 202800 + km 36504. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 12-13, V kd, lk 162-163). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 21.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 83). Arve-saateleht nr 196 kohaselt on OÜ Ator Oil 10.09.2004 28600 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 113-114). Arve nr 84 kohaselt 10.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 33000 liitrit summas 251790 + km 45322.20. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 14-15, V kd, lk 160-161). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.09.2004.a või 17.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 82). Arve-saateleht nr 197 kohaselt on OÜ Ator Oil 10.09.2004 4400 liitrit diiselkütust müünud AS-le Tarmets, (18 kd, lk 115). Arve-saateleht nr 198 kohaselt on OÜ Ator Oil 13.09.2004 26000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 116-117). Arve nr 85 kohaselt 13.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 28500 liitrit summas 222300 + km 40014. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 16-17, V kd, lk 158-159). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 24.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 83). Arve-saateleht nr 200 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.09.2004 28500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 121-122). Arve nr 86 kohaselt 13.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 23600 liitrit summas 184080 + km 33134.40. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 18-19, V kd, lk 156-157). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 24.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 83 ). Arve-saateleht nr 199 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.09.2004 24500 liitrit diiselkütust müünud ASle Mokter, vastavussertifikaat nr VSD230701 ja VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 ja nr I190248 (18 kd, lk 118-119.) Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse edasi müünud AS-le Mokter. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, samuti on edasimüüdud kütuse kogus suurem kui väidetavalt OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kogus, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Ramsarto Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult.

Arve nr 91 kohaselt 20.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 36000 liitrit summas 286560 + km 51580.80. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 20-21, V kd, lk 176-177). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 29.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 83). Arve-saateleht nr 201 kohaselt on OÜ Ator Oil 20.09.2004 36000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 122-123.) Arve nr 92 kohaselt 21.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 15500 liitrit summas 123380 + km 22208.40. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 22-23, V kd, lk 174-175). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 04.10.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 84). Arve-saateleht nr 203 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.09.2004 15500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 126-127). Arve nr 93 kohaselt 22.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17900 liitrit summas 139620 + km 25131.60. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 24-25, V kd, lk 172-173, VII kd, lk 157 ). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.09.2004.a BMK Invest LLCUSA-le (IV kd, lk 83 ). Arve-saateleht nr 202 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.09.2004 17900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 124-125). Arve nr 94 kohaselt 23.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 36000 liitrit summas 286560 + km 51580.80. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 26-27, V kd, lk 170-171). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 19.10.2004.a 21.10.2004.a või 25.10.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 84-85). Arve-saateleht nr 204 kohaselt on OÜ Ator Oil 24.09.2004 36000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mokter, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 128-129.) Arve nr 95 kohaselt 24.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 26000 liitrit summas 206960 + km 37252.80. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal; vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 28-29, V kd, lk 168-169). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 25.10.2004 või 26.10.2004 Retona Assets-le (IV kd, lk 85).

Arve-saateleht nr 205 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.09.2004 26000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 130-131). Arve nr 99 kohaselt 30.09.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 31100 liitrit summas 247556 + km 44560.08. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 30-31, V kd, lk 166-167). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 05.10.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 84). Arve-saateleht nr 206 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.09.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud ASle Keva, (18 kd, lk 132). Arve-saateleht nr 207 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.09.2004 2900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad, (18 kd, lk 133). Arve-saateleht nr 208 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.09.2004 1300 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est Reisid, (18 kd, lk 134). Arve-saateleht nr 209 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.09.2004 3500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ, (18 kd, lk 135). Arve-saateleht nr 210 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.10.2004 4400 liitrit diiselkütust müünud AS-le Kalmar ja Pojad, (18 kd, lk 136). Arve-saateleht nr 211 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.10.2004 2000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Õliproff, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 137-138). Arve nr 101 kohaselt 01.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 158404 + km 28512.72. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 32-33, V kd, lk 184-185). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 08.10.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 84). Arve-saateleht nr 213 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.10.2004 19000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 142-143). Arve nr 102 kohaselt 04.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17000 liitrit summas 142630 + km 25673.40. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 34-35, V kd, lk 182-183). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.10.2004.a või 01.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 85). Arve-saateleht nr 212 kohaselt on OÜ Ator Oil 04.10.2004 12000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, (18 kd, lk 139). Arve-saateleht nr 212-1 kohaselt on OÜ Ator Oil 05.10.2004 17000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 140141). Arve-saateleht nr 215 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.10.2004 18000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 146-147). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütusest müünud eelnimetatud äriühingutele. Kuna müüdud diislikütuse kogus ületab väidetavalt

OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse kogust, siis on ilmne, et OÜ Ator Oil ostis kütust sisse kriminaalasjas tuvastamata kolmandatelt isikutelt. Arve nr 103 kohaselt 05.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 36000 liitrit summas 302040 + km 54367.20. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 36-37, V kd, lk 180-181). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 03.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 85 – 86). Arve-saateleht nr 214 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.10.2004 36000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 144-145). Arve nr 106 kohaselt 11.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 36000 liitrit summas 302040 + km 54367.20. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 38-39, V kd, lk 178-179). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 05.11.2004.a või 08.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 86). Arve-saateleht nr 216 kohaselt on OÜ Ator Oil 11.10.2004 36000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 148-149). Arve nr 108 kohaselt 18.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 15000 liitrit summas 129600 + km 23328.00. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 40-41, V kd, lk 199-200 ). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 10.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 86). Süüdistatava poolt esitatud arve-saateleht nr 217 kohaselt on OÜ Ator Oil 14.10.2004 14000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 150-151) ja tegemist on eelnevalt OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse edasi müügiga. Võrreldes kuupäevi 18.10 ja 14.10 on ilmne, et OÜ Ator Oil ei oleks saanud 5 päeva hiljem väidetavalt ostetud kütust eelnevalt maha müüa. Seega on OÜ Ator Oil müünud edasi kütust, mille ta ostis kolmandalt tuvastamata isikult. Arve nr 109 kohaselt 18.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10500 liitrit summas 90720 + km 16329.60. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 42-43, V kd, lk 197-198). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 10.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 86). Arve-saateleht nr 218 kohaselt on OÜ Ator Oil 18.10.2004 25500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 153-154). Arve nr 111 kohaselt 20.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 25000 liitrit summas 220250 + km 39645. Saatelehe kohaselt on kaup peale

võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov., reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 44-45, V kd, lk 195-196) . OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 12.11.2004.a või 16.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 86-87). Arve-saateleht nr 219 kohaselt on OÜ Ator Oil 20.10.2004 25000 liitrit diiselkütust müünud ASle Keva, (18 kd, lk 154). Arve nr 113 kohaselt 22.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 21200 liitrit summas 186847.46 + km 33632.54. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD080901, deklaratsiooni nr I190563 07.09.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 46-47, V k lk 193-194). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 18.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 87). Arve-saateleht nr 220 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.10.2004 11200 liitrit diiselkütust müünud OÜle Webeco, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 155-156). Arve-saateleht nr 221 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.10.2004 10000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 080901, deklaratsiooni nr I190563 (18 kd, lk 157-158). Arve nr 118 kohaselt 29.10.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 24100 liitrit summas 212321 + km 38217.78. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 17.10.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 48-49, V kd, lk 192, VI kd, lk 119 ). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 18.11.2004.a või 25.11.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 87). Arve-saateleht nr 222 kohaselt on OÜ Ator Oil 25.10.2004 14000 liitrit diiselkütust müünud ASle Motor-V, vastavussertifikaat nr L20388.14 SGS Eesti AS (18 kd, lk 159-160). Arve-saateleht nr 223 kohaselt on OÜ Ator Oil 27.10.2004 10000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Webeco, vastavussertifikaat nr L20388.14 SGS Eesti AS (18 kd, lk 161-162). Arve-saateleht nr 224 kohaselt on OÜ Ator Oil 29.10.2004 2800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ (18 kd, lk 163). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Webeco ja AS-le Motor V. Samas on saatelehtede andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, samuti võrreldes kuupäevi 29.10 ja 25.10 on ilmne, et OÜ Ator Oil ei oleks saanud 5 või 3 päeva hiljem väidetavalt ostetud kütust eelnevalt maha müüa, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Ramsarto Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 120 kohaselt 05.11.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 23300 liitrit summas 205273 + km 36949.14. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 17.10.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 50-51, V kd, lk 190-191). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 25.11.2004.a või 07.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 87-88). Arve-saateleht nr 228 kohaselt on OÜ Ator Oil 05.11.2004 23300 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilstar, vastavussertifikaat nr VSD 181001, deklaratsiooni nr I191016 (18 kd, lk 164-165).

Arve nr 122 kohaselt 08.11.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 18000 liitrit summas 157140 + km 28285.20. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 17.10.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 52-53, V kd, lk 188-189). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 88-89). Arve-saateleht nr 229 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.11.2004 6500 liitrit diiselkütust müünud AS-le Auto Trans-Narva, (18 kd, lk 166). Arve-saateleht nr 230 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.11.2004 2000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Õliproff, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 (18 kd, lk 167-168). Arve-saateleht nr 231 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.11.2004 9500 liitrit diiselkütust müünud AS-le Mokter, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 (18 kd, lk 169-170). Arve nr 123 kohaselt 15.11.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10000 liitrit summas 87300 + km 15714. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD181001, deklaratsiooni nr I 191016 17.10.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 54-55, V kd, lk 186-187). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 13.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 88-89). Arve-saateleht nr 232 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.11.2004 10000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Medway, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 171-172). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Medway. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi ja tollideklaratsiooni numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Ramsarto Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 132 kohaselt 26.11.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 15000 liitrit summas 128400 + km 23112. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 56-57, V kd, lk 203-204). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 15.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 89). Arve-saateleht nr 234 kohaselt on OÜ Ator Oil 26.11.2004 10000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Medway, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 173-174). Arve-saateleht nr 235 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.11.2004 5000 liitrit diiselkütust müünud FIEle Sergei Zaikov, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 175176). Arve nr 141 kohaselt 26.11.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 23300 liitrit summas 199448 + km 35900.64. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 58-59, V k lk 201-202). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 17.12.2004.a või 21.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 89-90).

Arve-saateleht nr 236 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.11.2004 1460 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ, (18 kd, lk 177). Arve-saateleht nr 237 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.11.2004 770 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est- Reisid, (18 kd, lk 178). Arve-saateleht nr 238 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.11.2004 670 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Est-Agro, (18 kd, lk 179). Arve-saateleht nr 239 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.12.2004 20400 liitrit diiselkütust müünud OÜle Texor, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 180-181). Arve nr 144 kohaselt 14.12.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 18000 liitrit summas 154080 + km 27734.40. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 60-61, V kd, lk 205-206). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 21.12.2004.a või 23.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 89-90). Arve-saateleht nr 240 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.12.2004 18000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Texor, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 182-183). Arve nr 145 kohaselt 16.12.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 15800 liitrit summas 131298 + km 23633.64. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on olnud AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 62-63, V kd, lk 211-212). Kaubasaateleht nr 16/12/04 kohaselt on 16.12.2004 Ramsarto Grupp OÜ viinud Ator Oil OÜ-le diislikütust 15800 liitrit, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks on olnud Boris Tammkaev auto reg nr 551 AAD (VII kd, lk 216). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 23.12.2004.a või 27.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 90). Arve-saateleht nr 241 kohaselt on OÜ Ator Oil 16.12.2004 15800 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Metaok, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 184185). Arve nr 147 kohaselt 17.12.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 8000 liitrit summas 66480 + km 11966.40. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kaubasaajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 64-65, V kd, lk 209-210). Kaubasaateleht nr 17/12/04 kohaselt on 17.12.2004 Ramsarto Grupp OÜ viinud Ator Oil OÜ-le diislikütust 8000 liitrit, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 01.11.04 ja autojuhiks on olnud Boris Tammkaev auto reg nr 551 AAD (VII kd, lk 217). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.12.2004.a Retona Assets-le (IV kd, lk 90). Arve-saateleht nr 242 kohaselt on OÜ Ator Oil 17.12.2004 8000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Metaok, vastavussertifikaat nr VSD021101, deklaratsiooni nr I 191278 (18 kd, lk 186-187). Arve nr 154 kohaselt 23.12.2004 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 18000 liitrit summas 151020 + km 27183.60. Saatelehe kohaselt on kaup peale

võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD181201, deklaratsiooni nr I 191483 17.12.04 ja autojuhiks olnud A.Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil (II kd, lk 66-67, V kd, lk 207-208). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on edasi kantud 27.12.2004.a või 05.01.2005.a või 06.01.2005.a Retona Assets-le (IV kd, lk 91). Arve-saateleht nr 243 kohaselt on OÜ Ator Oil 23.12.2004 18000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Metaok, vastavussertifikaat nr VSD181201, deklaratsiooni nr I 191483 (18 kd, lk 188-189). Arve nr 91 kohaselt 20.07.2005 on OÜ Ramsarto Grupp müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 188851 + km 33993.18. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud OÜ-s AP-Terminal, vastavussertifikaat nr VSD130702, deklaratsiooni nr J 37004 12.07.05 ja autojuhiks olnud Jersov, reg nr 979 TDV, kauba saajaks on OÜ Ator Oil ja omanikuks OÜ Ramsarto Grupp (II kd, lk 68-69, VII kd, lk 218) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 237-238). OÜ Ramsarto Grupp kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on 25.07.2005.a konverteeritud eurodeks (IV kd, lk 106). Arve/saateleht nr 64/05 kohaselt on 20.07.2005 OÜ EuroPetrol müünud AS-le Ramsarto Grupp diislikütust 19900 liitrit summas 187259 + km. (VI kd, lk 26). Vedelkütuse vastavussertifikaat nr VSD130702 (III kd, lk 227) on väljastatud AS-le Eesti Statoil ja proovivõtmise kohaks on olnud AS Oiltanking Aktsiisiladu. Arve-saateleht nr 101 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.07.2005 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜle Oilman, vastavussertifikaat nr VSD070704 (18 kd, lk 193). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Ramsarto Grupp ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Oilman. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Ramsarto Grupp vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. OÜ Ramsarto Grupp pangakonto väljavõte kinnitab, et OÜ-lt Ator Oil laekunud summad on edasi kantud välisettevõtetele Retona Assets ja BMK Invest LLC. Arve nr 91 laekunud summad on konverteeritud eurodeks ja ei ole mitte kantud edasi OÜ-le Europetrol, kellelt arve kohaselt justkui oleks kütust soetatud. Kui OÜ Ramsarto Grupp OÜ-lt Europetrol ka reaalselt kütust oleks ostnud siis oleks pangakontolt nähtunud ka nimetatud äriühingu arve tasumine. OÜ Ramsarto Grupp pangakonto väljavõttest ei nähtu ka, et kontolt oleks see summa sularahas väljavõetud, mistõttu on välistatud, et OÜ-le Europetrol tasuti kütuse eest sularahas. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et OÜ Europetrol kütuse müügiarve OÜ-le Ramsarto Grupp on fiktiivne ja reaalselt OÜ Palermo Grupp sellelt äriühingult kütust ei soetanud Nimetatud asjaolu kinnitab kohtu arvates fakti, et reaalselt OÜ Ramsarto Grupp kütust ei soetanud vaid kandis kontole laekunud summa edasi välisfirmale eesmärgiga see raha edaspidi sularahas välja võtta. Kohtu arvamust mõjutab asjaolu, et OÜ Ramsarto Grupp raamatupidamisdokumentide hulgas ei olnud ühtegi lepingut ega arvet, mis kinnitaks, et OÜ-l Ramsarto Grupp olid ärisuhted nimetud välisfirmadega ja need äriühingud müüsid reaalselt OÜle Ramsarto grupp kütust. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et OÜ Ramsarto Grupp ei ole seda kütust ise ostnud, mistõttu ei saanud ta kütust ka edasi müüa. Kui OÜ Ramsarto Grupp oleks ise kütust Eestisse importinud ja ostnud seda välisettevõtetelt, siia oleksid ka vastavusertifikaadid olnud vormistatud OÜ Ramsarto Grupp nimele ja mitte AS Statoil Eesti nimele ja OÜ Ramsarto Grupp oleks siis ka enda nimel vormistanud tollideklaratsioone. Tunnistaja B.Tammkaev kinnitas, et ta ei ole mitte kunagi kütust vedanud. Nimed Top Livoil, Ramsarto Grupp, Palermo Grupp, Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic, Gerassimov, Leetmaa, Urjadnikov, Ollesk, Karaulov, Teslenko, Lucky, Karaulova, Agafonovs

on võõrad. Ei ole kunagi sõitnud autoga numbrimärgiga 551 AAD. 2001 aasta lõpus varastati temalt juhiluba. Registriandmete kohaselt on sõiduki registreerimismärgiga 551AAD puhul tegemist kalluriga VAZ, mis kuulus Veiko Paimlale (X kd, lk 159). On üldteada asjaolu, et kallurautoga ei saa vedada suurtes kogustes diislikütust (võimalik on kanistri või vaadiga väikestes kogustes). Selleks on vaja siiski paakautot. Kuna kaubasaatelehtedele, mille kohaselt kütust vedas B.Tammkaev on kirjutatud auto andmeteks just 551 AAD, siis kinnitab see asjaolu, et tegemist on fiktiivse saatelehega. Arvestades, et saatelehtedel on kasutatud sellise auto registreerimisnumbrit, millega ei ole reaalselt üldse võimalik kütust vedada, ei ole kohtul alust kahelda ka tunnistaja B.Tammkaev ütlustes, mille kohaselt ta ei ole kunagi kütust vedanud ja nimed OÜ Ramsarto Grupp ja Ator Oil on talle võõrad. Tunnistaja ütlustele hinnangu andmisel arvestab kohus ka asjaolu, et B. Tammkaev ei ole ainuke isik, kellel on dokumendid kadunud või varastatud ja kelle andmeid on siis kasutatud saatelehtedel, mille kohaselt transporditi kütust OÜ-le Ator Oil. Tunnistaja B. Tammkaev ütlused kinnitavad, et kuigi tema nimi on autojuhina kirjas kahel saatelehel, mille kohaselt OÜ Ramsarto Grupp on transportinud OÜ-le Ator Oil diislikütust, ei ole tema seda reaalselt ise transportinud. Nimetatud ütlused ja registriandmed kinnitavad, et B.Tammkaev ei ole OÜ Ramsarto Grupp kahel saatelehel näidatud diislikütuse koguseid OÜ-le Ator Oil transportinud. Tunnistaja A.Jeršov kinnitas, et töötas OÜ-s Ator Oil autojuhina ja vedas kütust. Terminalist võttis kütuse, kuid ei tea kellele see kuulus. Kütust võttis Maardust, Koordi terminalist ja Tartu terminalist. OÜ-s Ator Oil töötamise ajal ei ole AP Terminalist Riisiperest ega laost Valukoja 12 kütust peale võtnud. Nimi Ramsarto Grupp ei ole tuttav. Dim Lucky ja Dmitri Teslenko nime ei tunne. Terminalist kütust peale võttes tuleb alati saateleht allkirjastada ja kliendile üle andes tuleb ka allkiri anda. Tunnistaja A. Jeršovi sellised ütlused kinnitavad, et kuigi tema nimi on autojuhina kirjas saatelehtedel, mille kohaselt OÜ Ramsarto Grupp on transportinud OÜ-le Ator Oil diislikütust, ei ole tema seda reaalselt ise transportinud. Saatelehtede kohaselt on kõik OÜ Ramsarto Grupp poolt väidetavalt OÜ-le Ator Oil müüdud kütusekogused peale võetud AP Terminalist, mis asub Nissi vallas või laost Valukoja 12 , kuid tunnistaja ütlustest nähtub, et tema ei ole sealt kunagi OÜ Ator Oil kütust peale võtnud. Asjaolu, et autojuhi jaoks on võõrad nii D.Lucky /D.Teslenko kui OÜ Ramsarto Grupp nimi kinnitab, et reaalselt ei ole autojuht D.Luckyga või OÜ-ga Ramsarto Grupp seoses kütust vedanud. Kui saateleht käib autojuhiga kaasas ning Jeršovi sõnade kohaselt peab autojuht selle ka allkirjastama, siis on autojuhile sealt pealt näha, kellelt ja kuhu kütust veetakse ning korduvalt sama äriühingu nimega saatelehtede puhul oleks autojuhile see äriühingu nime ka meelde jäänud. Nimetatud ütlused kinnitavad, et OÜ-s Ator Oil töötanud autojuht ei ole OÜ Ramsarto Grupp saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid OÜ-le Ator Oil transportinud. OÜ AT-Terminaal saatelehtede kohaselt (II kd, lk 9, 11, 13, 15, 17,19, 21, 23, 25, 27, 29, 31, 33, 35, 37, 39, 41, 43, 45, 47, 49, 51, 53, 55, 57, 59, 61, 63, 65, 67) on kõigil 2004 aasta märgitud kaubasaajaks AS Ramsarto Grupp ja omanikuks OÜ Ator Oil. Ainult ühel s.o 2005 aasta saatelehel (II kd, lk 69) on kauba saajaks märgitud Ator Oil OÜ ja kauba omanikuks Ramsarto Grupp OÜ. Kõigi 2004 aasta saatelehtedel OÜ Ramsarto Grupp asemel aktsiaseltsi märkimine viitab sellele, et isik kes neid saatelehti koostas ei teadnud õigeid andmeid, lisaks on saatelehtede kohaselt kütuse omanikuks Ator Oil ja saajaks AS Ramsarto Grupp, mis näitab, et OÜ Ator Oil hoopis müüs kütust AS-le Ramsarto Grupp ja mitte vastupidi. 30-l saatelehel arvetega võrreldes saatja kohta vastupidiste andmete märkimine, viitab sellele, et arveid ja saatelehti vormistati eraldi ning oluline ei olnud õigete andmete kajastamine vaid fiktiivsete dokumentide koostamine, et näidata kütuse müüki OÜ-lt Ramsarto Grupp OÜ-le Ator Oil. Ei ole eluliselt uustav, et üks äriühing õigeid dokumente vormistades teeks seda 30 korda ühtemoodi valesti. Arve 145 ja 147 kohta on vormistatud isegi 2 saatelehte, millest ühe kohaselt on kütuse vedajaks

Jersov ja teise kohaselt Tammkaev. Tammkaev on saatelehtede kohaselt kütust transportinud AS-st Ramsarto Grupp OÜ-le Ator Oil, Jersov aga vastupid. Mõlemil juhul on äriühingu õiguslikvorm märgitud valesti. Topeltsaatelehtede vormistamine erinevate, omavahel osaliselt vastuolus olevate andmetega kinnitab, et OÜ Ator Oil ei ostnud kütust OÜ-st Ramsarto Grupp, vaid vormistati üksnes fiktiivseid dokumente. Tunnistaja J.Tšussova elukohast leiti arvestus OÜ Ramsarto Grupp väljastatud arvete kohta ( 7 kd, lk 169) ja arvetega haakuvate saatelehtede ja neil kajastatud auto registreerimisnumbrite kohta. Asjaolu, et Tšussova pidas sellist arvestust ja tema elukohast leiti (7 kd, lk 170-172) erinevate autojuhtide juhilubade koopiaid (ka kehtetuid) kinnitab, et ka saatelehti vormistas J.Tšussova kasutades selleks tema käsutuse olnud andmeid isikute ja auto numbrite kohta ning tegelikkuses nende saatelehtede järgi kütust ei veetud ja koostatud saatelehed ning arved olid fiktiivsed. Arvestades asjaolu, et saatelehtedel autojuhtidena märgitud isikud ei ole reaalselt kütust OÜ Palermo Grupp nimelt OÜ-le Ator Oil grupp vedanud ja enamus saatelehti on vastuolus arvetel toodud kaubasaaja nimega ning et OÜ-lt Ator Oil laekunud summad kanti edasi välismaa äriühingutele, siis tõendeid kogumis hinnates asub kohus seisukohale, et tegemist on fiktiivsete saatelehetede ja arvetega ning reaalselt OÜ Ramsarto Grupp kütust OÜ-le Ator Oil ei müünud. Arve nr 101 kohaselt 30.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 12500 liitrit summas 125000 + km 22500. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 71-72, VII kd, lk 231) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 235). Arve-saateleht nr 6156 kohaselt on OÜ Ator Oil 31.05.2006 4100 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 252, 255). Arve-saateleht nr 6157 kohaselt on OÜ Ator Oil 31.05.2006 1000 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Arvo Õkva, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 253, 255). Arve-saateleht nr 6164 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.06.2006 2000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est Agro, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 254-255). Arve-saateleht nr 6165 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.06.2006 2500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Tõrvandi Betoontooted, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 256,259). Arve-saateleht nr 6166 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.06.2006 2500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est-Reisid, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 257, 259). Arve-saateleht nr 6167 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.06.2006 400 liitrit diiselkütust müünud OÜle Kaevemeister, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 258-259). Arve nr 104/1 kohaselt 31.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 27300 liitrit summas 273000 + km 49140. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 73-74, VII kd, lk 3-5, 230). OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 234) . Arve-saateleht nr 6168 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.06.2006 36800 + 33400 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Top Livoil, vastavussertifikaat nr VSD150516 ja 40935-22/04/06(18 kd, lk 260262). Arve nr 89 kohaselt 22.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 200592 + km 36106.56. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 75-76, 7 kd, lk 229) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 240).

Arve-saateleht nr 6147 kohaselt on OÜ Ator Oil 23.05.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 250-251). Arve nr 88 kohaselt 22.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 200592 + km 36106.56. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 77-78, VII kd, lk 228) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 240) . Arve-saateleht nr 6146 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.05.2006 19100 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilman, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 248-249). Arve nr 82 kohaselt 17.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202184 + km 36393.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 79-80, VII kd, lk 227). Arve-saateleht nr 6144 kohaselt on OÜ Ator Oil 18.05.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 246-247). Arvete nr 101, 104/1, 89, 88, 62 tasumise kohta OÜ Ator Oil poolt puuduvad andmed. Pangakonto väljavõtetest ei nähtu nende arvete tasumist ja ka süüdistatav M.A kinnitas, et 2006 kevadel jäi ta mingite arvete tasumisega D.Luckyle võlgu. Arve nr 76 kohaselt 12.05.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202184 + km 36393.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD050502, deklaratsiooni nr J39810 04.05.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 81-82, VII kd, lk 226) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 239). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt osaliselt arve eest saadud summa on 12.06.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 211). Arve-saateleht nr 6142 kohaselt on OÜ Ator Oil 12.05.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilman, vastavussertifikaat nr VSD050502 (18 kd, lk 244-245). Arve nr 58/1 kohaselt 28.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19100 liitrit summas 200550 + km 36099. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD250408, deklaratsiooni nr J39555 24.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 83-84, VI kd, lk 98). OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VIII kd, lk 243). Arve-saateleht nr 6133 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 19100 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD250408 (18 kd, lk 237-238). Arve nr 58 kohaselt 28.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10800 liitrit summas 113400 + km 20412. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD250408, deklaratsiooni nr J39555 24.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 85-86, VI kd, lk 97) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VIII kd, lk 241). Arve-saateleht nr 6124 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.03.2006 800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Sootaga VÜ, (18 kd, lk 236). Arve-saateleht nr 6134 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 950 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est-Agro, (18 kd, lk 239). Arve-saateleht nr 6135 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 1800 liitrit diiselkütust müünud OÜle Tõrvandi Betoonitooted, (18 kd, lk 240).

Arve-saateleht nr 6136 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 1250 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est-Reisid, (18 kd, lk 241). Arve-saateleht nr 6137 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 1000 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Arvo Õkva, (18 kd, lk 242). Arve-saateleht nr 6138 kohaselt on OÜ Ator Oil 02.05.2006 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad (18 kd, lk 243). Arve nr 57 kohaselt 28.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 207358 + km 37324. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD250408, deklaratsiooni nr J39555 24.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 87-88, VI kd, lk 96) OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VIII kd, lk 242). Arve-saateleht nr 6123 kohaselt on OÜ Ator Oil 28.04.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD250408 (18 kd, lk 234-235). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad arve nr 57 alusel on 22.05.2006.a konverteeritud eurodeks, arvete nr 58, 58/1 alusel 25.05.2006.a konverteeritud eurodeks ja arve nr 58/1 alusel 05.06.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 210-211). Arve/saateleht nr 213 kohaselt on 27.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 49800 liitrit summas 518916 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD250408 (VI kd, lk 137). Arve/saateleht nr 214 kohaselt on 27.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 19900+19900 liitrit summas 412328 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VII kd, lk 241-243 ). Arve nr 43/1 kohaselt 18.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10800 liitrit summas 111564 + km 20081.52. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD030401, deklaratsiooni nr J39310 02.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 89-90, VI kd, lk 101). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 08.05.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 208). Arve/saateleht nr 187 kohaselt on 18.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 30700 liitrit summas 314675 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VI kd, lk 133,151VII kd, lk 246). Arve-saateleht nr 6115 kohaselt on OÜ Ator Oil 19.04.2006 19700 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, (18 kd, lk 234). Arve nr 42 kohaselt 17.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202184 + km 36393.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD030401, deklaratsiooni nr J39310 02.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 91-92, VI kd, lk 100). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 03.05.2006.a ja 08.05.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 208). Arve/saateleht nr 205 kohaselt on 17.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 17000 liitrit summas 175780 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD250408 (VI kd, lk 155, VII kd, lk 250). Arve-saateleht nr 6114 kohaselt on OÜ Ator Oil 18.04.2006 11000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD030401 (18 kd, lk 231-232).

Arve nr 41 kohaselt 13.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 10000 liitrit summas 101600 + km 18288. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD030401, deklaratsiooni nr J39310 02.04.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 93-94, VI kd, lk 99) . OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 03.05.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 208). Arve/saateleht nr 172 kohaselt on 13.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 29900 liitrit summas 301392 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VI kd, lk 128). Arve/saateleht nr 185 kohaselt on 13.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 27000 liitrit summas 275400 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VI kd, lk 132,152VII kd, lk 247). Arve/saateleht nr 184 kohaselt on 13.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 144900 liitrit summas 1 498266 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD250408 (VI kd, lk 153, VII k lk 248). Arve-saateleht nr 6113 kohaselt on OÜ Ator Oil 13.04.2006 10000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD030401 (18 kd, lk 229-230.) Arve nr 37 kohaselt 10.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 7500 liitrit summas 75900 + km 13662. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301 , deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 95-96, VI kd, lk 104). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on 28.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 207). Arve/saateleht nr 180 kohaselt on 10.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 27400 liitrit summas 275096 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VI kd, lk 131). Arve-saateleht nr 6108 kohaselt on OÜ Ator Oil 10.04.2006 7500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 227-228). Arve nr 35 kohaselt 06.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 17900 liitrit summas 182759 + km 32896.62. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 97-98, VI kd, lk 103). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 28.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 207). Arve/saateleht nr 177 kohaselt on 06.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 17900 liitrit summas 181327 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401 (VI kd, lk 129). Arve-saateleht nr 6101 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.04.2006 17900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, (18 kd, lk 226). Arve nr 34 kohaselt 06.04.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 200592 + km 36106.56. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 99-100, VI kd, lk 102) .

OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 03.05.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 208). Arve/saateleht nr 177 kohaselt on 06.04.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 19900 liitrit summas 199000 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD030401. (VI kd, lk 129). Süüdistatava poolt nimekirjas esitatud arve-saateleht nr 6100 Mark Oil OÜ-le kütuse müügi kohta kohtule esitatud dokumentides ei olnud. Arve nr 30 kohaselt 31.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 31600 liitrit summas 321355.93 + km 57844. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 101-102, VI kd, lk 105). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 27.04.2006.a ja 28.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 207). Arve-saateleht nr 6085 kohaselt on OÜ Ator Oil 30.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilman, vastavussertifikaat nr VSD210317 (18 kd, lk 224-225). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Top Livoil ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Oilman. Samas on saatelehe andmete kohaselt vastavussertifikaadi numbrid erinevad, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Top Livoil vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 27 kohaselt 29.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 200686.44 + km 36123.56. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 103-104, VI kd, lk 117). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 21.04.2006.a ja 21.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 207). Arve-saateleht nr 6084 kohaselt on OÜ Ator Oil 29.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 222-223). Arve nr 26 kohaselt 28.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202372.88 + km 36427.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 105-106, VI kd, lk 116). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 20.04.2006.a ja 25.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 206-207). Arve-saateleht nr 6083 kohaselt on OÜ Ator Oil 29.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 220-221). Arve nr 23 kohaselt 24.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19700 liitrit summas 198669.49 + km 35760.51. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 107-108, VI kd, lk 115, VII kd, lk 6-7).

OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 11.04.2006.a ja 18.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 206). Arve-saateleht nr 6082 kohaselt on OÜ Ator Oil 24.03.2006 19700 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 218-219). Arve nr 22 kohaselt 22.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 8000 liitrit summas 80677.97 + km 14522.03. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 109-110, VI kd, lk 114). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 11.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 206). Arve-saateleht nr 6081 kohaselt on OÜ Ator Oil 22.03.2006 8000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 216-217). Arve nr 20 kohaselt 20.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19700 liitrit summas 202008.47 + km 36361.53. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 111-112, VI kd, lk 113). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 11.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 206). Arve/saateleht nr 126 kohaselt on 20.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 19700 liitrit summas 200349 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD070301. (VI kd, lk 120). Arve-saateleht nr 6078 kohaselt on OÜ Ator Oil 20.03.2006 19700 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 214-215). Arve nr 19 kohaselt 17.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 13000 liitrit summas 131101.69 + km 23598.31. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 113-114, VI kd, lk 112). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 31.03.2006.a ja 03.04.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205-206). Arve/saateleht nr 124 kohaselt on 17.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 71400 liitrit summas 719712 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD070301. (VI kd, lk 143). Arve/saateleht nr 125 kohaselt on 17.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 30000 liitrit summas 296100 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD070301. (VI kd, lk 143). Arve-saateleht nr 6077 kohaselt on OÜ Ator Oil 17.03.2006 13000 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oill, vastavussertifikaat nr VSD070301 (18 kd, lk 212-213). Arve nr 14 kohaselt 14.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19300 liitrit summas 194544 + km 35017.92. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD070301, deklaratsiooni nr J39055 06.03.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 115-116, VI kd, lk 111).

OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 31.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205). Arve/saateleht nr 117 kohaselt on 14.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 99800 liitrit summas 998000 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD070301 (VI kd, lk 142). Arve-saateleht nr 6076 kohaselt on OÜ Ator Oil 15.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD180201, VSD070301 (18 kd, lk 210-211). Süüdistatava enda esitatud dokumentide kohaselt on OÜ Ator Oil OÜ-lt Top Livoil ostetud kütuse edasi müünud OÜ-le Mark Oil. Samas on saatelehe andmete kohaselt üks vastavussertifikaadi number erinev, mis kinnitab, et edasi müüdud kütust ei omandatatud mitte OÜ-lt Top Livoil vaid kriminaalasjas tuvastamata kolmandalt isikult. Arve nr 13 kohaselt 10.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202184 + km 36393.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805 17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 117-118, VI kd, lk 110). OÜ Ator Oil on kauba kirjalikult tellinud (VII kd, lk 233). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 16.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205). Arve-saateleht nr 6074 kohaselt on OÜ Ator Oil 13.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, vastavussertifikaat nr VSD180201 (18 kd, lk 208-209). Arve nr 11 kohaselt 06.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 204771 + km 36858.78. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805 17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 119-120, VI kd, lk 109). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 22.03.2006.a ja 29.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205). Arve-saateleht nr 6065 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 19700 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil, (18 kd, lk 199). Arve nr 10 kohaselt 03.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 204771 + km 36858.78. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805 17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 121-122, VI kd, lk 108). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 09.03.2006.a ja 14.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205). Arve/saateleht nr 107 kohaselt on 03.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 39800 liitrit summas 405960 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD180201. (VI kd, lk 141). Arve-saateleht nr 6064 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Oilman, vastavussertifikaat nr VSD180201 (18 kd, lk 197-198). Arve nr 9 kohaselt 02.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 15000 liitrit summas 152400 + km 27432. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805

17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 123-124, VI kd, lk 107). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on 09.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 205). Arve/saateleht nr 106 kohaselt on 02.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 34900 liitrit summas 351792 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD180201. (VI kd, lk 140). Arve-saateleht nr 6066 kohaselt on OÜ Ator Oil 06.03.2006 4500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad, (18 kd, lk 200). Arve-saateleht nr 6067 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 2000 liitrit diiselkütust müünud FIE-le Arvo Õkva (18 kd, lk 201). Arve-saateleht nr 6068 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 600 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est Agro, (18 kd, lk 202). Arve-saateleht nr 6069 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 1500 liitrit diiselkütust müünud OÜle Tõrvandi Betoonitooted (18 kd, lk 203). Arve-saateleht nr 6070 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 1300 liitrit diiselkütust müünud OÜle Est Reisid, (18 kd, lk 204). Arve-saateleht nr 6071 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 700 liitrit diiselkütust müünud OÜle Moreno Veod, (18 kd, lk 205). Arve-saateleht nr 6072 kohaselt on OÜ Ator Oil 07.03.2006 1000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Puksiirauto, (18 kd, lk 206). Arve-saateleht nr 6073 kohaselt on OÜ Ator Oil 08.03.2006 5000 liitrit diiselkütust müünud OÜle Menaad (18 kd, lk 207). Arve nr 8 kohaselt 01.03.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 200592 + km 36106.56. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805 17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 125-126, VI kd, lk 106). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summad on 02.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 204). Arve/saateleht nr 105 kohaselt on 01.03.2006 OÜ Sherwyn müünud OÜ-le Top Livoil diislikütust 19900 liitrit summas 199000 + km, vastavussertifikaadi nr on VSD180201. (VI kd, lk 139). Arve-saateleht nr 6061 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud OÜ-le Mark Oil, vastavussertifikaat nr VSD180201, (18 kd, lk 195-196). Arve nr 7 kohaselt 28.02.2006 on OÜ Top Livoil müünud OÜ-le Ator Oil diislikütust 19900 liitrit summas 202184 + km 36393.12. Saatelehe kohaselt on kaup peale võetud Ranna tee 16 Tabasalu alevik, vastavussertifikaat nr VSD180201, deklaratsiooni nr J38805 17.02.06 ja autojuhiks olnud A.Jersov, auto reg nr 979 TDV (II kd, lk 127-128, VI kd, lk 118). OÜ Top Livoil kontoväljavõttest on näha, et OÜ Ator OIL-lt saadud summa on 01.03.2006.a konverteeritud eurodeks (III kd, lk 204). Arve-saateleht nr 6060 kohaselt on OÜ Ator Oil 01.03.2006 19900 liitrit diiselkütust müünud AS-le Go Oil (18 kd, lk 194). OÜ Top Livoil pangakonto väljavõtte kohaselt ei ole tehtud ühtegi ülekannet OÜ-le Sherwyn. Kui OÜ Top Livoil sellelt äriühingult ka reaalselt kütust oleks ostnud siis oleks pangakontolt nähtunud ka nimetatud äriühingu arvete tasumine. OÜ Top Livoil pangakonto väljavõttest ei

nähtu ka et kontolt oleks suures koguses sularaha väljavõetud, mistõttu on välistatud, et OÜ Top Livoil tasus OÜ-le Sherwyn kütuse eest sularahas. OÜ Top Livoil konto väljavõte kinnitab, et OÜ-lt Ator Oil laekunud summad on konverteeritud eurodeks, mis viitab nende summade edasisele kandmisele välisriigis asuvale pangakontole. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et OÜ Sherwyn kütuse müügiarved OÜ-le Top Livoil on fiktiivsed ja reaalselt OÜ Top Livoil nimetatud äriühingutelt kütust ei soetanud. On märkimisväärne, et mõnel juhul kui OÜ Sherwyn on müünud OÜ-le Top Livoil kütust, on saatelehele märgitud vastavusserifikaadi number VSD030401, samas kui OÜ Top Livoil on kauba väidetaval edasimüügil OÜ-le Ator OIl (arved 34, 35,37) märkinud saatelehtedele vastavussertifikaatide numbriks VSD 070301 ja arvega nr 42 seonduvalt on OÜ Top Livoil märkinud vastavussertifikaadi nr VSD030401 kui OÜ Sherwyn saatelehel on number VSD250408. Suvaliste andmete märkimine saatelehtedel kinnitab, et tegemist on fiktiivsete saatelehtedega. Lisaks erinevatele vastavussertifikaadi numbritele on valed ka andmed autojuhi kohta, mis kogumis kinnitab, et tegemist on nii fiktiivsete arvete kui saatelehtedega. Tunnistaja A.Jeršov kinnitas, et töötas OÜ-s Ator Oil autojuhina ja vedas kütust. Terminalist võttis kütuse, kuid ei tea kellele see kuulus. Kütust võttis Maardust, Koordi terminalist ja Tartu terminalist. Tabasalus olevast tanklast ei ole kütust võtnud on üks kord sinna vedanud. Nimi Top Livoil ei ole tuttav. Dim Lucky ja Dmitri Teslenko nime ei tunne. II kd, lk 76 ei ole tema allkiri. 41-128 olevad saatelehed ei ole tuttavad. Terminalist kütust peale võttes tuleb alati saateleht allkirjastada ja kliendile üle andes tuleb ka allkiri anda. Tunnistaja A. Jeršovi sellised ütlused kinnitavad, et kuigi tema nimi on autojuhina kirjas saatelehtedel, mille kohaselt OÜ Top Livoil on transportinud OÜ-le Ator Oil diislikütust, ei ole tema seda reaalselt ise transportinud. Saatelehtede kohaselt on kõik OÜ Top Livoil poolt väidetavalt OÜ-le Ator Oil müüdud kütusekogused peale võetud Tabasalus asuvast tanklast, kuid A. Jeršovi ütluste kohaselt ei ole tema sealt tanklast kütust võtnud, vaid üksnes viinud sinna ühe korra. Tunnistaja ei tundnud ühtegi saatelehte ära ja kinnitas, et saatelehtedel ei ole tema allkiri. Asjaolu, et autojuhi jaoks on võõrad nii D.Lucky /D.Teslenko kui OÜ Top Livoil nimi kinnitab, et reaalselt ei ole autojuht D.Luckyga või OÜ-ga Top Livoil seoses kütust vedanud. Kui saateleht käib autojuhiga kaasas ning Jeršovi sõnade kohaselt peab autojuht selle ka allkirjastama, siis on autojuhile sealt pealt näha, kellelt ja kuhu kütust veetakse ning korduvalt sama äriühingu nimega saatelehtede puhul oleks autojuhile see äriühingu nime ka meelde jäänud. Tunnistaja ütlused kinnitavad, et OÜ-s Ator Oil töötanud autojuht ei ole OÜ Top Livoil saatelehtedel näidatud diislikütuse koguseid OÜ-le Ator Oil transportinud. Kohtul ei ole alust kahelda tunnistaja Jeršovi ütlustes, sest need haakuvad teiste asjas kogutud tõenditega (N fakt, et OÜ Top Livoilile laekunud raha konverteeriti kohe eurodeks, mis kinnitab, et OÜ Top Livoil ei olnud OÜ-le Ator Oil arvete kohaselt müüdud kütust ise eelnevalt soetanud). Seega kinnitavad fiktiivsed saatelehed, et ka nendega haakuvad OÜ Top Livoil arved on fiktiivsed. Tunnistaja H.Sepma kinnitas, et AS-i Go Oil raamatupidamises on dokumendid selle kohta, et AS Go Oil on ostnud OÜ-lt Ator Oil diislikütust. Kuna arved on reaalselt tasutud siis pidi ka kaup reaalselt olemas olema. OÜ-d Ator Oil on kütuse müügil esindanud M.A . Kütus toodi OÜ Ator Oil transpordiga 979 TDX ja autojuhiks oli Jeršov. Tunnistaja kinnitas, et kohtutoimikus olevad OÜ Ator Oil poolt AS-le Go Oil esitatud arved vastavad nendele, mis on AS Go Oil raamatupidamises. Vastuvõtjana on saatelehtedele allakirjutanud AS-i Go Oil töötaja Narusson. 2006 aastal tegeles kütuse ostuga Urmas Kitse. Tunnistaja nägi arhiivis 2006 aasta dokumentide seas ka Ramsarto Grupp arveid. Tunnistaja kinnitas, et AS Statoil ei müü hulgikütust, vaid ainult läbi oma tankla jaemüügi korras. Tunnistajale on võõrad nimed D.Lucky ja D.Teslenko. Tunnistaja A.Gurkin kinnitas, et OÜ Tefler Grupp on korduvalt ostnud D.Teslenkoga seotud äriühingutelt kütust. Nimed Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil on tuttavad. Võis neilt kütust osta. D.Lucky märkis oma saatelehtedele vahel suvalisi auto andmeid. Kütust vedas

OÜ Tefler Grupp enda auto. D.Lucky hoidis kütust Petkamis, Riisiperes, Huljas. OÜ Ator Oil tegevusest ei tea midagi. M.A ostis ja müüs kütust. Kravtsoviga on kokku puutunud seoses Storamaniga. Ei tea kas D.Luckyl olid endal autod kütuse vedamiseks, ta võis rentida. OÜ-l Ator Oil olid oma kütuseveokid. Tunnistaja A.Gritšuk kinnitas, et temal olid Ida-Virumaal mahutid, kus D.Lucky hoidis kütust. M.A auto Scania autojuhiga Jeršov käis ka seal kütust võtmas. Tunnistajad Sepma, Gurkin ja Gritšuk kinnitavad kõik, et M.A tegeles kütuse ostu- müügiga. Nagu nähtub OÜ Ator Oil pangakonto väljavõttest on need äriühingud, kellele on OÜ Ator Oil kütuse eest arve esitanud, need ka OÜ-le Ator Oil tasunud. Mistõttu on usutav, et OÜ Ator Oil tõepoolest müüd nendele äriühingutel kütust. Tunnistaja Sepma ütlused kinnitavad, et OÜ Ator Oil müüs AS-le Go Oil kütust ja see toodi kohale OÜ Ator Oil transpordiga Jeršov poolt. Kohus usub, et OÜ Ator Oil tõepoolest müüs AS-le Go Oil kütust ja selle võis kohale transportida OÜ Ator Oil autojuht, kuid kütuse edasimüügi arved ja tunnistaja ütlused ei kinnita, kellelt OÜ Ator Oil soetas kütust. Tunnistajate Gritšuki ja Gurkovi ütlused kinnitavad, et D.Lucky tegeles kütuse ostu-müügiga, kuid nende kahe tunnistajate ütlused ei kinnita ega lükka ümber väiteid selle kohta, kas OÜ Ator Oil on ostnud süüdistuses loetletud arvete alusel kütust AS-lt Palermo Grupp, OÜ-lt Ramsarto Grupp või OÜ-lt Top Livoil. M.A enda ütluste kohaselt tõi kütust D.Lucky enda masinatega (ei tea kelle masinad), kust see siis laaditi ümber Ator Oil masinatesse või lattu. M.A selline ütlus on vastuolus saatelehtedel toodud andmetega, mille kohaselt oleks kütuse kohale toonud OÜ Ator Oil autojuht. Samas rääkis M.A mõni hetk varem, et autojuht käis kütust toomas ja pidi ootama ja kütust anti mõnikord prügimägede saranastest kohtadest. Seega on M.A enda ütlused kütuse OÜ-sse Ator Oil transportimise osas vastuolulised ja kohtul ei ole võimalik tugineda süüdistatava vastuolulistele ütlustele. Asjaolu, et süüdistatav ei ole oma ütlustes järjekindel, kinnitab, et tegemist ei olnud reaalselt kütuse ostuga äriühingutelt Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil. M.A ütlused on vastuolulised ka selles osas, mil määral ta teadis Kravtsovi suhetest D.Teslenkoga. Kord ütles ta, et ei kahtlustanud D.Teslenko ja Kravtsovi omavahelisi suhteid kuni kõigi selle lõppemiseni. Teises kohas ütleb jälle, et nad on Kravtsoviga Luckyst ja tema ebakorrektsest käitumisest rääkinud, seega oli ta siis ka teadlik Kravtsovi ja Lucky suhetest. Seda kinnitavad ka Kravtsovi ja M.A omavahelised telefonikõned 01.06 ja 02.06 (16 kd, lk 50-51, 56-61). Erinevate asjaolude kohta vastuoluliste ütluste andmise tõttu ei saa kohus lugeda M.A ütlusi vastuolulistes asjaoludes usaldusväärseteks. N.Tsaplõgina elukohast leiti läbiotsimisel kütuse vastavussertifikaadid ja tema ütlustest nähtub, et ta sai need J.Tšussova käest ning ta pidi märkima sertifikaadi numbri saatelehele. Ta sai sertifikaadid kord kuus kas koos dokumentidega või faksi või e-maili teel. Seega nähtub Tšaplõgina ütlustest, et ta vormistas saatelehti talle edastatud andmete alusel ja mitte ei vormistatud saatelehti kütuse reaalsel vedamisel. Et Tšaplõgina võis saada kütuse vastavussertifikaate Tšussova käest kinnitab ka asjaolu, et ka Tšussova juurest kodust leiti kütuse vastavussertifikaate. J.Tšussova arvuti vaatlusest nähtub, et tema arvutisse oli salvestatud OÜ AP-Terminal arve-saateleht, mis kinnitab, et ka OÜ AP-Terminal saatelehti on koostatud J.Tšussova poolt D.Lucky korraldusel. Kuna OÜ AP Terminal saatelehtedel on märgitud mõnedel juhtudel P.Vassiljevi kehtetu juhiloa andmed (mis leiti J.Tšussova elukohast) ja mõnedel juhtudel Jeršovi andmed, kes kinnitab, et tema ei ole sealt terminalist kütust vedanud, on eluliselt usutav, et ka neid saatelehti vormistas J.Tšussova ja reaalset kütust nende saatelehtede järgi ei tarnitud. Kui OÜ AP Terminal oleks ise neid saatelehti vormistanud, siis oleks neil olnud ka õiged auto registreerimismärgid ja andmed juhtide kohta. Arvestades, et nii tunnistaja D.Viks kui ka kaitse tunnistaja H.Sepma kokkulangevatest ütlustest nähtub, et AS Statoil Eesti ei müü hulgimüügi korras teistele isikutele kütust ja müüb ainult läbi oma tankla on

välistatud, et AS-le Statoil Eesti väljastatud vastavussertifikaatide alusel oleks toimunud kütuse väljastamine teistest terminalidest ja korduv hulgimüük. Ei ole eluliselt usutav, et osteti AS Statoil Eesti tanklast jaemüügihindadega suures koguses kütust ja siis müüdi seda edasi hulgi (jaemüügi hind on kõrgem kui hulgimüügi hind ja selline skeem ei võimaldaks kasumit teenida). Et D.Lucky elukohast leiti selline AS- Statoil Eesti nimele väljastatud kütusesertifikaat, mida OÜ Analiit-AA andmetel ei ole olemas, kinnitab, et D.Lucy vormistas neid sertifikaate ise või tehti seda tema korraldusel. Nimetatud asjaolu kinnitab, et reaalselt ei müüdud seda kütust, mille vastavussertifikaadi number oli märgitud saatelehtedele. Arvestades, et OÜ Ator Oil poolt AS-le Palermo Grupp, OÜ-dele Ramsarto Grupp ja Top Livoil üle kantud summad kanti edasi kas offshore äriühingute kontodele või konverteeriti eurodeks, siis viitab see sellele, et kui kütust oleks reaalselt ostetud, siis oleks müüjaks olnud välismaa äriühing. Sellest tulenevalt oleks kütuse maaletoojaks pidanud olema kas AS Palermo Grupp, OÜ-d Ramsarto Grupp või Top Livoil ning sel juhul oleks vastavussertifikaadid olnud väljastatud nende äriühingute nimele. Tšaplõgina ütlustest nähtub, et J.Tšussova äraolekul teostas ta OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp nimelt ülekandeid. Nende äriühingute raha läks offshore arvetele ja sealt edasi eraisikute arvetele. Ramsarto Gruppi ja Top Livoili kontolt kanti raha Fening Ventures, Bluebay ja Crossbay kontodele. AS-ga Palermo Grupp tegeles ainult ühe korra. Oli 810 eraisikut kellele raha kanti: O.Jefimova, Anton Smirnov, Jekaterina Smirnova, Tatjana Barõškina, Jekaterina Rogatkina, Diana Stepanova. Eraisikute pangakaardid olid M.Teslenko käes, kes võttis eraisikute kontole kantud raha välja. Ka Ilja Štšukin tegeles raha väljavõtmisega. D.Lucky ütles, mis summa kellele välja maksta. N.Tšaplõgina on Andrei Kravtsovile 1 või 2 korda raha maksnud. Koostas Ramsarto, Palermo ja Top Livoili nimelt ka OÜ-le Ator Oil arveid. Rahade edasikandmine oli D.Lucky skeem. Teab, et kütus reaalset liikus, ei saa väita, et kõik erinevatele ärihingutele koostatud arved olid fiktiivsed. Kui ostjatelt tuli raha ütles D.Lucky kellele kui palju välja maksta. D.Lucky ütles ka millisele offshore firmale kui palju üle kanda. Maksim Teslenko tõi nimekirja kust arvelt kui palju välja võetud ja kellele üle antud. Nimekirjas oli ka nimi Andrei Jugeti. Tellijalt tuli arve koostamiseks nii kütuse hind kui auto number. Ükskord andis D.Lucky firmade ja eraisikute pinkalkuaatorid ja kirjalikud korraldused kuhu mida üle kanda. Oli nimekiri millisel eraisikul on palju pangakaarte ja millisele arvele saab missuguse summa üle kanda. D.Lucky tagasi tulles andis talle aru raha ülekandmiste kohta. Ka Maksim tõi kaardid Dimale üleandmiseks. Helistas Dim Lucky korraldusel ka Svetlanale, et teatada mis summad milllisele offshorile on üle kandnud. Svetlana saatis e-kirjaga tabeli raha offshore tsoonis liikumise kohta. J.Tšussova koostas ka Sherwin, Rondman, Autocentral, Estland Trade ja Europetrol arveid. Osad arved allkirjastati allkirja pitsatiga ja osad allkirjastas Tšussova Tšaplõgina juuresolekul ise. Tunnistaja J.Tšussova kinnitas, et koostas D.Lucky korraldusel Palermo Grupp, Top Livoil ja Ramsarto Grupp kütuse arveid. On koostanud OÜ-le Ator Oil arveid ja teab M.A. Teab ka Kravtsovi seoses arvete koostamisega. Sai aru, et Kravtsov ja Lucky töötasid koos. Ühegi äriühingu esindajaga suhelnud ei ole, kõik korraldused sai D.Luckylt. Kui Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil kontole laekus raha, siis D.Lucky dikteeris mis on vaja konverteerida ja raha saatis offshore firmasse Soring Ventures, Fening Venture, Bluebay, Grossbay, Retona Assets. Edasi tegeles rahaga D.Lucky. Tunnistaja sai korraldusi rahade ülekandmiseks eraisikute: Smirnov, Smirnova, Barõškina, Jefimova, Rogatkina, Stepanova, Osipova kontole. Kandis ka raha ühe eraisiku arvelt teisele. Pin-kalkulaatorid, koodid jne sai D.Luckylt. Eraisikute kontodelt võtsid D.Lucky korraldusel raha välja M.Teslenko, Ilja Štšukin ja Juri. Ka tunnistaja on D.Lucky korraldusel pangakontodelt raha välja võtnud ja edasi andnud. Pani märkmikku kirja firma nime ja summa. Arvestust pidasid ka D.Lucky ja M.Teslenko. On koostanud D.Lucky korraldusel arveid ka Autocentralile, Europetrolile, Rondmanile, Sherwynile. Tunnistaja raamatupidamisega ei tegelenud. Dima kutsus Kravtsovi Andrei Jugetiks. OÜ Top Livoil, Palermo Grupp ja Ramsarto Grupp kontole kantud raha jõudis

lõpuks eraisikute kontodele ja mingi osa jäi ka firmade arvele. On näinud Spirkod Top Liovilist ja Karaulovit. Välja võetud sularaha anti D.Lucky korraldusel edasi inimestele. D.Lucky ei rääkinud kunagi kauba liikumisest. D.Lucky oli kunagi töötanud ka kütusefirmas. Edastas Tšaplõginale dokumente Palermo Gruppi raamatupidamise tegemiseks. Kohtul ei ole alust kahelda tunnistaja Tšussova ütlustes, sest need haakuvad teiste uuritud tõenditega (N Tšaplõgina, Teslenko, Štšukini ja Žuravljovi ütlused ja äriühingute ning Venemaal elavate eraisikute pangakontode väljavõtted) N.Tšaplõgina ütlusi kinnitavad jälitusprotokoll, IP-aadresside tuvastamiseks, millest nähtub, et N.Tšaplõgina elukoha aadressilt - Tallinn, Lepatriinu 8 - on edastatud maksuametile elektrooniliselt OÜ-te Top Livoil ja Ramsarto Grupp maksudeklaratsioone ja sisenetud Venemaal elavate eraisikute arveldusarvetele ning teostatud antud arveldusarvetel pangaülekandeid. Nimetatud jälitusprotokollist nähtub lisaks, et ka Jelena Tšussova elukoha aadressilt, Lasnamäe 6/-96 Tallinn, on sisenetud Barõškina, Smirnova, Rogatkina, Efimova, Osipova, Smirnovi ja OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp ja samuti offshore ettevõtte BlueBay LLC arvelduskontodele ja tehtud pangaülekandeid (XVI kd, lk 82138). Seega kinnitavad tunnistaja Tšussova ja Tšaplõgina kokkulangevad ütlused, et kui OÜ-lt Ator Oil laekus AS-le Palermo Grupp, OÜ-le Ramsarto Grupp ja OÜ-le Top Livoil arvete alusel raha, siis kanti see raha edasi offshore firmadele. Tunnistaja ja Tsaplõgina selliseid ütlusi kinnitavad ka AS-i Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontode väljavõtted, millest nähtub, et OÜ Ator Oil poolt nimetatud kolmele äriühingule üle kantud summad on edasi kantud välisfirmadele ja konverteeritud eurodeks. Tšussova ja Tsaplõgina ütlustest nähtub, et Tšussova koostas D.Lucky korraldusel ka OÜ-de Europetrol, Rondman ja Sherwyn nimelt arveid äriühingutele Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil. Tšussova ja Tsaplõgina ütlustest nähtub, et nad ei ole pidanud kunagi tegema Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil pangakontodelt ülekandeid OÜ-dele Europetrol, Rondman ja Sherwyn, kuigi arved nende äriühingute poolt olid esitatud. Seega kinnitavad Tšussova ja Tsaplõgina ütlused koos pangakontode väljavõtetega, et kuna OÜ-de Europetrol, Rondman ja Sherwyn kütusemüügi arvete alusel kunagi väljamakseid ei tehtud, oli tegemist fiktiivsete arvetega ja reaalselt need äriühingud kütust vastavalt AS-le Palermo Grupp, OÜ-le Ramsarto Grupp ja OÜ-le Top Livoil ei müünud. Kuna OÜ-lt Ator Oil laekunud raha kanti edasi offshore firmadele, kust see tunnistaja ütluste kohaselt kanti lõpuks edasi eraisikute arvelduskontodele ja sealt sularahas välja võeti, siis kinnitab, see, et kogu rahade liikumise ahela jooksul kütust vastu sooritusena ei omandatud. Tsaplõgina ütluste kohaselt tuli tellijalt arve koostamiseks nii kütuse hind kui auto number. Kui oleks olnud tegemist arvetega reaalselt müüdud kütuse kohta, siis ei oleks olnud vaja saada arve koostamiseks kütuse hinda tellijalt, vaid hinda teadnuks müüja ikka ise. Tunnistaja S.Lesik ütluste kohaselt helistas talle D.Teslenko ja küsis valuutakursse. Teslenko saatis faksi rekvisiitidega, kuhu pidi selle info edastama. See toimus umbes 2 korda nädalas. Selline tööülesanne oli esmakordne. Suhtles ainult Teslenkoga. Summad olid 20000-25000 aga valuutat ei mäleta, kroonides ei olnud. Fening Ventures nimi oli nendes maksetes nimetatud. J.Tšussovat ei tea. Nimesid Retona Assets, BMK Invest, Crossbay ja Bluebay ei mäleta. Puhkuse ajal palus Dumtseval fakse edastada. Et D.Lucky poolt ja korralduse edastati S.Lesikule andmeid kinnitab ka 02.05.2006 telefonikõne J.Tšussova ja S.Lesik vahel ja 03.05.2006, 04.05.06 telefonikõned D.Lucky ja S.Lesik vahel (mahakirjutus 16 kd, lk 52-53, 54-55, 57-58), kus räägitakse laekunud summadest. S.Lesik kõned Ukiobankasi (mahakirjutused 16 kd, lk 53-54) kinnitavad, et Lesik tegeles D.Lucky palvel rahade laekumise kontrollimisega. 04.05.06 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 56) J.Tšussova ja S.Lesik vahel kinnitab, et suheldi Top Livoili laekumiste teemal (13 700 – TOP, 40 200- TOP). Et S. Lesik suhtles Ukiobankas töötajaga ka Inkwell, Fening ja Fidelity rahaülekannete teemal kinnitavad 04.05.2006, 05.05.2006, 10.05.2006, 11.05.2006, 12.05.2006 telefonikõned (mahakirjutus 16 kd, lk 59-61, 64-69) (juttu on muuhulgas maksekorralduste stardilt ära võtmisest ja uutest kalkulaatoritest).

Tunnistaja Chidlauskas ütluste kohaselt võis edastada Balti Eesti Alliance töötajate kaudu infot D.Lucky jaoks. S.Lesik on N.Kallau palvel ilmselt kontakteerunud. Nimed Fening Ventures, Retona Assets ja Incwell Business Corporation olid Moskva tuttavate firmad. Kui kelleltki mingi info tuli, siis ainult D.Luckyle edastamiseks. Nimed Bluebay ja Crossbay on tuttavad. Nägi neid vist infos, mida edastati D.Luckyle. Kes kuhu mida maksis ei tea. Need nimed olid mingitel väljavõtetel. Moskva tuttavatega seotud offshore ettevõtted teostasid makseid Bluebay ja Crossbay kasuks ilmselt D.Luckyga seoses. Ei tea kes saatis pangakontode väljavõtteid D.Lucky jaoks teostatavate ülekannete kohta offshore firmadele. Dumtseva ja Hint olid Balti Eesti Alliance töötajad. Tunnistaja J.Maksimova (endine Dumtseva) kinnitas, et töötas Balti Eesti Alliances ja D.Lucky edastas talle telefoni teel infot. Pidi info summade kohta edastama mingisugusele Moskva numbrile. Ei tea mis summadega edasi tehti. Edastas seda infot S.Lesiku palvel viimase puhkuse ajal. Kohtul pole alust kahelda tunnistajate Chidlauskas, Maksimova ja Lesik omavahel haakuvates ütlustes, sest neid kinnitavad ka Tšussova ütlused ja telefonikõned. Seega kinnitavad tunnistajate Maksimova ja Lesik ütlused ja eelnimetatud telefonikõned, Tšussova ja Tsaplõgina ütlusi, et D.Lucky kontrollitavate äriühingute rahad kanti edasi välisriigi äriühingute pangakontodele ja sealt omakorda edasi järgmistele välisriigi äriühingutele. 12.06.2006 Tatjana Jakovleva elukohas Tallinn Kadaka tee 169-56 toimunud läbiotsimise käigus võeti ära järgmised dokumendid: kaust Palermo Grupp AS dokumentidega, siniste kaantega kaustik, millel kirjed 010121A GROUP OÜ toimik-kaust, 2 siniste kaantega kausta, roheliste kaantega kaust, mis on küljelt kirjetega Palermo 221015720455 2004 – 09, roheliste kaantega kaust, mille küljel kirjed Palermo Grupp AS 2006, roheliste kaantega kaust, mille küljel kirjed Palermo Grupp AS 2005, kollaste kilekaante vahel olevad OÜ Cicilia Grupp dokumendid, punaste kilekaante vahel olevad OÜ Cicilia Grupp dokumendid, punaste kilekaante vahel olevad OÜ Cicilia Grupp dokumendid, Mustade kaantega kaust Palermo Grupp AS dokumentidega, pruunide kaantega kaust OÜ Cicilia Grupp dokumentidega. (III k lk 221-222). Äravõetud kriminaalasjas tähtsust omavate dokumentide koopiad on lisatud protokollile (III kd, lk 223-248 ja IV kd, lk 1-68).21.09.2006 vaatlusprotokolli kohaselt on T.Jakovleva elukohast äravõetud dokumente vaadeldud (VI kd, lk 171-238). 12.06.2006 Natalja Tšaplõgina elukohas Tallinn Lepatriinu 8 toimunud läbiotsimise käigus võeti ära järgmised dokumendid: Top Livoil OÜ raamatupidamisdokumendid, Ramsarto Grupp OÜ raamatupidamisdokumendid, Palermo Grupp OÜ ostu-müügileping 05/2006 (V kd, lk 2-3). Läbiotsimisel äravõetud dokumente on vaadeldud 24.08.2006 (V kd, lk 4-83) ja vaadeldud dokumendid on lisatud vaatlusprotokollile (V kd, lk 84- 250, lk VI k 1- 155). 15.01.2004 ostu-müügilepingu nr 15/01-04 kohaselt sõlmisid OÜ Ramsarto Grupp, keda esindas Jelena Karaulova ja OÜ Rondman, keda esindas A.Urjadnikov lepingu naftasaaduste (kerge kütteõli, raske kütteõli, bensiin 92, bensiin 95, diislikütus Euro) ostuks-müügiks (VI kd, lk 9495). Kuna OÜ Ramsarto Grupp pangakonto väljavõtte kohaselt ei ole sinna laekunud rahasid sealt edasikantud OÜ Rondman arvelduskontole ja süüdistuses toodud OÜ Ramsarto Grupp esitatud arvete perioodi kohta ei ole ühtegi OÜ Rondman kütuse müügi arvet OÜ-le Ramsarto Grupp esitatud, on kohtu arvates antud lepingu puhul tegemist näiliku lepnguga, mis pidi jätma mulje justkui oleks OÜ Ramsarto Grupp omandanud diislikütuse, mille ta hiljem arvete kohaselt OÜ-le Ator Oil jt (N SVŠ Veod ja OÜ Rekkur nagu kinnitab Harju Maakohtu 25.05.2011 kohtuotsus kriminaalasjas nr 1-08-16395 ) edasi müüs. 12.06.2006 J.Tšussova kasutuses olnud sõiduautost Volvo reg nr 001 FSB toimunud läbiotsimise käigus võeti ära 4 ümbrikku dokumentidega (OÜ Top Livoil arved ja saatelehed OÜ-le Ator

Oil) (VII kd, lk 1-2), mis kinnitab Tšussova ütlusi, et tema koostas OÜ Top Livoil nimelt arveid OÜ-le Ator Oil. 12.06.2006 läbiotsimisprotokolli kohaselt võeti J.Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 Tallinn toimunud läbiotsimise käigus ära dokumente, pangakaarte, paroolikaarte SIM kalkulaatoreid ja SIM kaarte (VII kd, lk 13-15). 29.04.2008 asitõendite vaatlusprotokollis vaadeldud läbiotsimisel ära võetud Hansapanga ja äripanga pangakaardid olid Jelena Patskovkasja, Julia Osopiva, Olga Efimova, Natalja Burlakova nimele (VII kd, lk 16-18). 21.06.2006 asitõendite vaatlusprotokollis vaadeldud S.Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 Tallinn läbiotsimisel ära võetud Hansapanga, Ühispanga, Sampo panga ja Äripanga pangakaardid olid Andres Ollesk, Anna Patskovkasja, Erena Govor, Maskim Demidov, Natalja Burlakova, Ilja Štšukin, Marianna Novikova, Jelena Patshkovskaja nimele, paroolikardid, pin kalkulaatorid, Cicilia Group OÜ , EuroPetrol OÜ, Palermo Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ, OÜ Estland trade templid (VIII kd, lk 1-17). 21.11.2007 asitõendite vaatlusprotokollis on vaadeldud J.Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 Tallinn läbiotsimisel ära võetud märkmikke (VIII kd, lk 18-20). Vaatlusprotokolli kohaselt peaksid sellel protokollil olema ka lisad 14 lehel, mille põhjal oleks kohtul võimalik kontollida vaatlusprotokollis kajastatud andmeid, kuivõrd aga protokolli lisaks olevaid lisasid kohtule esitatud ei ole, ei ole protokoll täielik ja kohus jätab selle vaatlusprotokolli tõendite kogumist välja. 15.06.2006 asitõendite vaatlusprotokollis on vaadeldud J.Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 Tallinn läbiotsimisel ära võetud kontaktvihikut (VIII kd, lk 21-28), mis kinnitab milliste isikute ja äriühingute esindajatega J.Tšussova suhtles. Läbiotsimisel ära võetud dokumente on vaadeldud (VII kd, lk 19-63) ja vaatlusest ja protokollile lisatud dokumentidest nähtuvalt leiti J.Tšussova elukohast: Julia Osipova nimele 10.12.2004 sõlmitud Äripanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Natalja Burakova ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 67, 75-76, 73). Ekaterina Smirnova nimele 17.12.2004 sõlmitud Sampopanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Natalja Burakova ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 77-79, 72). Victoria Rogatkina nimele 17.12.2004 sõlmitud Sampopanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Natalja Burakova ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 80-82, 71). Anton Smirnovi nimele 17.12.2004 sõlmitud Sampopanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Natalja Burakova ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 83-85, 65). Ruslan Spirko poolt 14.12.2004 sõlmitud sidekanalite kasutamise leping AS-i Parex Pank Eesti filiaalis (VII kd, lk 89). Trükitud lehed Tanja, Olga, Julia Vika, Katja, Antoni nimede ja numbrite ning käsikirjaliste märkustega (VII kd, lk 90-91, 129-130, 155,160). Viktoria Rogatkina nimele 23.12.2005 sõlmitud Äripanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Jelena Patskovskaja ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 92, 73). Sampo panga internetipanga väljatrükk konto 336838070002 (A.Smirnovi) kohta (VII kd, lk 93). Hanzaneti väljatrükid (VII kd, lk 94, 96, 98-103), kust on näha andmed Osipova, Olleski, Demidovi ja Burakova nimele väljastatud pangakaartide kohta. Sampo panga internetipanga väljatrükid (VII kd, lk 95,97, 104) kust on näha andmed Olleski, Demidovi ja Burakova nimele väljastatud pangakaartide kohta. Dokument, mille kohaselt on osaühingu juhatuse liige Elene Karaulova ja nõukogu liikmed Ljubov Slepkina ja Ljudmilla Zvereva (VII kd, lk 105). Käsikirjaline paber (VII kd, lk 107), kus on näha isikute nimetähed ja neile järgneb summa.

Diana Stepanova nimele 13.10.2005 sõlmitud Äripanga internetipanga kasutamise leping, mille kohaselt on kasutajaks Anna Patskovskaja ja paroolikaardi kättesaamist kinnitavad andmed (VII kd, lk 109-110). Diana Stepanova nimele 13.10.2005 sõlmitud Äripanga internetipanga kasutamise leping, mille kohaselt on kasutajaks Erena Govor ja paroolikaardi kättesaamist kinnitavad andmed (VII kd, lk 108, 111). Diana Stepanova nimele 13.10.2005 sõlmitud Äripanga internetipanga kasutamise leping, mille kohaselt on kasutajaks Jelena Patskovskaja (VII kd, lk 112). Diana Stepanova nimele 13.10.2005 sõlmitud Äripanga eraisiku arvelduskonto 9300047450 leping, (VII kd, lk 113). Paroolikaartide koopiad käsikirjaliste märkustega (VII kd, lk 114). Olga Efimova U-Netiga liitumisleping ja kinnitus PIN kalkulaatori nr 19502946 kättesaamise kohta 11.11.2005 (VII kd, lk 115). Julia Osipova U-Netiga liitumisleping ja kinnitus PIN kalkulaatori nr 19502939 kättesaamise kohta 11.11.2005 (VII kd, lk 119). Anton Smirnovi U-Netiga liitumisleping ja kinnitus PIN kalkulaatori nr 95957968 kättesaamise kohta 13.12.2004 (VII kd, lk 123-124). Ruslan Spirko U-Netiga liitumisleping ja kinnitus PIN kalkulaatori nr 19723327, koodikaardi ja salasõna kättesaamise kohta 22.12.2005 (VII kd, lk 116, 125-126). OÜ Top Livoil, keda esindab Ruslan Spirko, U-Net Businessiga liitumisleping 22.12.2005 (VII kd, lk 117-118). OÜ Top Livoil, keda esindab Ruslan Spirko, 08.02.2005 arvelduskonto leping Hansapangas (VII kd, lk 149). 06.02.2006 sõlmitud OÜ Top Livoil teleteenuste leping Hansapangas ja kasutajaks on Mihails Agafonovs (VII kd, lk 148). Hansapanga tehinguorder, Mihails Agafonovsi PIN-kalkulaator kohta (VII kd, lk 121). Mihails Agafonovsi U-Netiga liitumisleping ja kinnitus PIN kalkulaatori nr 19852300 ja salasõna kättesaamise kohta 06.02.2006 (VII kd, lk 127-128, 184-187). Paroolikaartide koopiad käsikirjaliste märkustega (VII kd, lk 122, 131-142). Olga Efimova nimele 10.12.2004 sõlmitud Äripanga deebetkaardi kasutamise leping, mille kohaselt kaardi valdajaks on Natalja Burakova ja pangakaardi kättesaamist (Pin koodidega) kinnitavad andmed (VII kd, lk 143). 03.09.2002 sõlmitud OÜ Ramsarto Grupp teleteenuste leping Hansapangas ja kasutajaks on Elena Karaulova (VII kd, lk 144). Elena Karaulova U-Netiga liitumisleping ja kinnitus koodikaardi ja salasõna kättesaamise kohta 06.09.2004 (VII kd, lk 145-147). OÜ Ator Oil 17.05.2006 kiri OÜ-le Top Livoil, milles soovitakse tellida diislikütust koos käsikirjaliste märkustega (VII kd, lk 150). Äripanga internetipanga väljatrükid Burakova Govor, A. ja J. Patskovskaja ja M.Mihelson kontodele laekunud summade kohta(VII kd, lk 151-152). SGS Eesti AS vastavussertifikaadid nr M 2 0027.29 ja M20248.1 ja katseprotokoll (VII kd, lk 159, 161). BSI inspectorate vastavussertifikaat nr 0629.3/05 (VII kd, lk 162). [email protected] e-posti aadressile laekunud e-kirjad (VII kd, lk 163-164). Registriosakonna registriandmete väljatrükk OÜ Autocentral kohta, mille juhatuse liikmeteks olid 11.11.2004 Martin Leetmaa, Nikolai Ljutõi ja Andrei Sidorov (VII kd, lk 166). Andmed Retona Assets Ltd kohta (VII lk 167-168, 179-180). Andmed Palermo Grupp AS ja Ramsarto Grupp AS kohta (VII kd, lk 169). K.Vaher, B.Tammkaev, P.Vassiljev juhilubade koopiad (VII kd, lk 170-172,174-176). 02.05.2005 Üleandmise vastuvõtmise akt OÜ EuroPetrol ja OÜ Ramsarto Grupp vahel (VII kd, lk 182). OÜ Analiit-AA poolt AS-le Eesti Statoil väljastatud vastavussertifikaadid (VII kd, lk 188-199).

Arved ja saatelehed OÜ Europetrol ja OÜ Ramsarto grupp vahel, mis ei ole kuupäevaliselt seotud nende arvetega, mis OÜ Ramsarto Grupp esitas OÜ-le Atoir Oil (VII kd, lk 200-208). 18.02.2005 Leping Fening Crossbay GMBH, keda esindas Urmas Gerassimov, ja Soring ventures vahel kaupade müügikohta, mille täpne sortiment on kirjas lisas, mis puudub (VII kd, lk 209-215). 31.12.2004 on Palermo Grupp AS palunud Ramsarto Grupp OÜ-l tasuda oma võlgnevus Retona Assets LTD-le. Tasaarveldus ettepanekule on alla kirjutanud AS Palermo Grupp esindaja A.Ollesk, Autocentral OÜ esindaja Martin Leetmaa, Ramsarto Grupp OÜ esindaja Karaulova ja Retona Assets Ltd esindaja (VII kd, lk 221). OÜ Europetrol 23.05.2005 kiri OÜ-le Ramsarto Grupp, milles palutakse arved tasuda Retona Assets Limited arveldusarvele. (VII kd, lk 222). Arve Bluebay LLC haldustasude kohta (VII kd, lk 189-190). Läbiotsimisprotokolli ja vaatlusprotokolli (VII kd, lk 13-15 ja VIII kd, lk 1-17) kohaselt võeti loetletud lepingud, PIN kalkulaatorid ja paroolikaardid ära J.Tšussova elukohast, mis kinnitab et inimesed, kelle nimele arvelduskontod olid avatud ja kellele olid väljastatud pangakaardid ja PIN kalkulaatorid, neid reaalselt ise ei kasutanud.Samuti kinnitab J.Tšussova elukohast ja autost OÜ Top Livoili, OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp dokumentide leidmine J.Tšussova ütlusi, et tema vormistas nende äriühingute nimelt D.Lucky korraldusel arveid. Bluebay, Grossbay, Soring Ventures, Retona Assets, Fening Ventures dokumentide leidmine, kinnitab Tšussova ütlusi, et ta kandis Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil kontodele laekunud summad edasi nendele offshore äriühingutele. Tšussova selliseid ütlusi kinnitavad ka AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakonto väljavõtted, mis näitavad OÜ-lt Ator Oil fiktiivsete arvete alusel laekunud summade edasikandmist neile äriühingutele. Tšussova elukohast lehtede leidmine, millel kirjas nimed Tanja, Olga, Julia, Nika, Katja, Anton ja numbrid märkustega, kinnitab, et Tšussova kandis nende isikute kontole offshore firmade kontolt raha ja kandis raha ka ühelt eraisiku kontolt teise eraisiku kontole arvestusega, et neilt kontodelt saaks päevalimiidi piires korraga võimalikult palju raha välja võtta. Tunnistajate Smirnov, Smirnova, Barõkina, Efimova, Rogatkina, Stepanova, Osipova pangakontode väljavõtted kinnitavad J.Tšussova ütlusi, mille kohaselt ta kandis D.Lucky korraldusel offshore firmadelt rahad edasi nende eraisikute kontodele. AS SEB Eesti Ühispanga vastuskirjade kohaselt kuulusid PIN kalkulaator 1-985230-0 M.Agafonovsile, 9-594923-9 E.Smirnovale, 9-594922-2 V.Rogatkinale, 1-950293-9 J.Osipovale, 9-595796-8 A.Smirnovile, 1-950294-6 Olga Efimovale, 1-972727 V.Teslenkole, 1984571-5 O. Jelistratovsile (VIII kd, lk 29, 36). AS Hansapank vastuskirjade kohaselt kuulusid PIN kalkulaator 9-109770-5 O.Efimovale, 9416792-4 Ruslan Spirkole, 9-383815-3 V.Rogatkinale, 9-395210-1 D.Luckyle, 9-383814-6 E.Smirnovale, 3-189581-1 E.Karaulovale, 9-490975-3 D.Stepanovale, 1-992530-1 M.Agafonovsile, 9-382677-8 Anton Smirnovile, 9-109763-7 J.Osipovale 3-89010-6 O.Jelistratovsile, 1-992209-6 V.Teslenkole (VIII kd, lk 31,32,42,55). AS Hansapank vastuskirjade kohaselt kuulusid paroolikaart 577604 Elena Karaulovale, (VIII kd, lk 33). SEB vastuskirja kohaselt kuulusid paroolikaart 37112 E.Lillmannile ja 374568 E.Karaulovale (VIII kd, lk 34). Sampo panga vastuskirja ja lisatud dokumentide kohaselt väljastati N.Burakovale kaardid A.Smirnovi konto V.Rogatkina konto ja E.Smirnova konto kasutamiseks ja M.Demidovile J.Osipova konto kasutamiseks (VIII kd, lk 37-41). Äripanga vastuskirja ja lisatud dokumentide kohaselt on D.Stepanova pangakaardi kasutajaks A. Patškovskaja, V. Rogatkina pangakaardi kasutajaks J. Patškovskaja, D.Stepanova pangakaardi kasutajaks E.Govor, J Osipova ja Olga Efimova pangakaartide kasutajaks N.Burakova, V. Rogatkina pangakaardi kasutajaks A. Patškovskaja, V.Rogatkina pangakaardi kasutajaks E.Govor, D.Stepanova pangakaardi kasutajaks J. Patskovskaja (VIII kd, lk 43-53, 5760).

J.Tšussova elukohast J.Osipova, E.Smirnova, V.Rogatkina, A. Smirnovi, R.Spriko V.Rogatkina, D. Stepanova, O.Efimova pangadokumentide leidmine ning pin kalkulaatorite ja paroolikaartide leidmine, mis pankade andmetele kuulusid J.Osipovale, E.Smirnovale, V.Rogatkinale, A. Smirnovile, R.Spirkole, V.Rogatkinale, D. Stepanovale, O.Efimovale, E.Karaulovale kinnitab, et loetletud isikud ise oma pangakontodel või nendega seotud äriühingute pangakontodel tehinguid ei teinud ja kinnitab, et reaalselt kandis kontodele ja kontodelt raha J.Tšussova või tema ära olekul Tšaplõgina, kes tegutsesid D.Lucky korraldusel. J.Tšussova juurest leitud dokumentidest ja Pin kalkulaatoritest nähtub, et Tšussova ja tema kaudu ka D.Lucky omasid täpet ülevaadet Venemaal elavate eraisikute pangakontodel olnud rahalistest vahenditest ja said raha vajadusel ühelt kontolt teisele ülekanda, et oleks võimalik pangakaartide limiitide piires võimalikult suures ulatuses korraga sularaha välja võtta. Seega kinnitavad nimetatud tõendid ja nende leidmine just J.Tšussova juurest Tšusssova ja Tšaplõgina ütlusi. 15.07.2010 vaatlusprotokollis vaadeldud J.Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 Tallinn läbiotsimisel ära võetud arvutiprotsessori vaatluse käigus kopeeritud andmetest (DVD-l ) nähtub, et olid eraldi kataloogid nimedega Dima, Ramsarto, Ramsarto 3, Palermo, Palermo Grupp, Sherwyn (VIII kd, lk 61- 65) Lisatud väljatrükkidest on näha, et selles arvutis on tehtud OÜ Autocentrali saatelehti OÜ-le Palermo grupp, Top Livoil saatelehti OÜ-le Ator Oil, OÜ Sherwyn arve-saatelehti OÜ-le Ramsarto Grupp, OÜ Sherwyn arve-saatelehti OÜ-le Top Livoil, arvutis oli AS Palermo Grupp konto väljavõtted, O.Efimova, R.Spirko, U.Gerasimov passikoopiad, maksekorraldused Retona Assets Limitedile, Vening Ventures INC-le ja BMK Invest LLC-le, V.Rogatkina, E.Smirnova, O.Efimova, J.Osipova, A.Smirnovi arvelduskontode IBAN nr-d, arvestused Anton, Katja, Vika , Olga, Tanja, Julia nimede kohta, arvestused Crossbay, Breiveli OÜ ja Fening kohta, Ramsarto Grupp OÜ dokumente (VIII kd, lk 66- 138). J. Tšussova arvutist OÜ Sherwyn, OÜ Autocentral nimelt tehtud arvete ja saatelehtede leidmine, kinnitab J.Tšussova ütlusi, et ta on koostanud ka D.Lucky korraldusel arveid ka Autocentralile, Europetrolile, Rondmanile, Sherwynile. Arvutist leitud dokumendist rahade arvestuse kohta ( kd, lk 97-98) nähtub, et on peetud arvestust palju on Top Livoilit, Palermo Gruppilt kantud üle Fening Ventures kontole, palju on laekunud Grossbay arvelduskontole, palju sealt edasi kanti eraisikute arvelduskontodele ja palju eraisikute kontodelt on välja võetud ja millistele isikutele kui palju raha on edasi antud. See arvestusdokument kinnitab N.Tšaplõgina ja J.Tšussova kokkulangevaid ütlusi rahade liikumise skeemi kohta. 12.06.2006 läbiotsimisprotokolli kohaselt D.Lucky elukohast Madise 6 Tabasalu leiti ja võeti ära allkirja näidiste templeid, Grossbay GmBH, Bluebay LLC, Inkwell Business Corporation OÜ Moe Kütus pitsateid, käsikirjalisi arvestuslehti, pangakoodid ja dokumendid, märkmikud. Vaatlusprotokollist nähtub, et pangakoodid olid väljastatud Erena Govorile, Natalja Burakovale, Anna Patshkovskajale, Jelena Patškovskajale (VIII kd, lk 139-163 ). 30.01.2007 vaatlusprotokollis on vaadeldud D.Lucky elukohas Madise 6 Tabasalu läbiotsimisel ära võetud dokumente, mille hulgas oli AS Larssen Capital asutamisotsus, OÜ Sherwyn põhikirjad, AS Palermo grupp juhatuse liikme volitus Andres Olleskile, OÜ Rondman kirjad OÜ-le Palermo Grupp, AS Palermo grupp tasaarvelduste ettepanek OÜ-le Rondman, P.Vassiljevi ja B.Tammkaev juhiloa koopiad, OÜ Ator Oil kirjad OÜ-le Top Livoil, Rondman OÜ Arve/saatelehed AS-le Palermo Grupp, AS Palermo Grupp arve/saatelehed ja kauba saatelehed OÜ-le Ator Oil (VIII kd, lk 164-316). Bluebay LLC, Inkwell Business Corporation, Grossbay GmBH pitsateid on vaadeldud asitõendite vaatlusprotokollides (IX kd, lk176 – 188) ning nimetatud äriühingute pitsatite ja dokumentide leidmine D.Lucky elukohast kinnitab, et need äriühingud olid D.Lucky kontrolli all ja rahaülekanded nende äriühingute vahel ja nende äriühingute nimel toimusid D.Lucky korraldusel. D.Lucky valdusest offshore äriühingute pangakontoväljavõtete ja pitsatite leidmine kinnitab Tšussova ja Tšaplõgina ütlusi selle kohta, et nad on teinud nimetatud offshore firmadele ülekandeid ja nendelt äriühingute kontodelt ka raha edasi kandnud.

21.07.2010 vaatlusprotokollis vaadeldud D.Lucky elukohas Madise 6 Tabasalu läbiotsimisel ära võetud arvuti vaatluse käigus kopeeritud andmetest (DVD-l ) nähtub, et arvutis oli Crossbay GmbH dokumente s.h kontoväljavõte Parex pangast, Bluebay LLC konto väljavõte Parex Pangas, paroolikaartide koopia, maksekorraldused BMK Invest LLC-le, AS Palermo Grupp arve/saatelehed OÜ-le Ator Oil, Pavel Vassiljevi ja Boris Tammkaev juhilubade koopiad, OOO Bluebay asutamisdokumendid, OÜ Breivel raamatupidamisarvestus, 24.10.2005 leping Crossbay GmbH ja V.Rogatkina vahel, 26.10.2005 leping Crossbay GmbH ja J.Smirnova vahel, N.Vlasovsi passikoopia (IX kd, lk 19-175). OÜ Breiveli raamatupidamisarvestusest nähtub rahade kandmine Fening Ventures ja Soring Ventures kontode kaudu, kusjuures arvestuses on näha millise äriühinguga (Palermo, Ramsarto või Top Livoil) see summa on seotud. Nimetatud arvestus kinnitab, et äriühingute Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil kontodele kantud summad kanti vahepealse etapina ka Soring Ventures ja Fening Ventures kontodele. Samasugune OÜ Breiveli raamatupidamisarvestus leiti ka J.Tšussova arvutist ( kd, lk 135-136) 10 kd, lk 173-174 olevast 25.05.2006 aruandest on näha, et peeti arvestust kui palju raha selle kuupäeva seisuga millisel pangakontol on. Samasugune arvetus leiti ka J.Tšussova arvutist ( 8 kd, lk 66) 12.06.2006 seisuga. Samuti on analoogsed tabelid arvestuse kohta, mis leiti Tšussova arvutist (8 kd, lk 72-75, 81-82) ja D.Lucky arvutist (9 kd 175). Need haakuvad asjaolud kinnitavad Tšussova ütlusi, et D.Lucky pidas ka ise arvetust rahade liikumiste üle. Nii J.Tšussova kui D.Lucky elukohast B.Tammkaevu ja P.Vassiljevi kehtetu juhiloa koopiate leidmine, kinnitab, et need dokumendid olid tuvastamata asjaoludel sattunud D.Lucky kätte ja ta oli kasutanud nendel dokumentidel olevaid andmeid AS Palermo Grupp, OÜ Rondman ja OÜ Dreivex Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp nimel väljastatud saatelehtel ja et need need saatelehed olid tegelikult fiktiivsed ning autojuhid Tammkaev ja Vassiljev ei ole kunagi nende äriühingute diislikütust vedanud. Samuti kinnitab D.Lucky elukohast AS Palermo Grupp saatelehtede leidmine, et tegelikult ei korraldanud AS-i tegevust, mitte A. Ollesk või R.Spirko vaid D.Lucky. 20.11.2007 asitõendite vaatlusprotokollis vaadeldud Tabasalus Madise 6 ära võetud Dim Lucky märkmike kannetest nähtub, et D.Lucky on pidanud 2005 aastal arvestust Andres Rekkurile, Andres Noiramile Mihklile, And Jug rahade tasumise kohta (IX kd, lk 189-230). Märkmike kannetet nähtub ka asjaolu, et D.Lucky on arvestanud väljamakstud summade kohta ka endale tasu (N 10 kd, lk 198 olevad märkmed 4 % võtmise kohta). Nimetatud asjaolu kinnitab, et D.Lucky osutas vaheltkasu eest fiktiivsete arvete müügiteenust. 08.06.2007 asitõendite vaatlusprotokollis vaadeldud R.Obraztsovi kasutuses olnud sõiduautost läbiotsimise käigus (IX kd, lk 231-233) ära võetud märkmike sisust nähtuvad skeemid rahade liikumiste kohta (IX kd, lk 234-253). Tunnistaja R.Obraztsov kinnitab, et D.Lucky palus tal lahendada mingeid probleeme Eesti Vabariigis ja andis talle kasutada mobiiltelefoni, kus oli juba numbreid salvestatud. D.Lucky on tundnud huvi Maksu- ja Tollimetile esitamiseks vajalike dokumentide kohta. See puudutas firmasid Cicilia Group, Top Livoil, Palermo Grupp, Ramsarto Grupp. Tunnistajale vormistati volikiri asjade ajamiseks. Eestis viibides sõitis D.Lucky tuttava autoga, mille läbiotsimisel võeti ära Dim Lucky tehtud skeemid. Skeemi pidid mõistma inimesed, kellele tunnistaja seda pidi näitama. Artjom Obraztsov on tema vend, kes vormistati D.Lucky palvel mingi äriühingu juhatuse liikmeks. A. Obraztsov on sünnist saati elanud Venemaal. Tunnistaja Obraztsovi ütlused koos leitud skeemiga kinnitavad, et D.Luckyl oli rahade liigutamiseks kindel skeem välja mõledud, mis oli nii keeruline, et selle mõistmiseks tuli see paberile joonistada. Skeemilt (IX kd, lk 236-238) on näha kolm kasti, mis tähistavad äriühinguid Palermo Grupp – P, Ramsarto Grupp- R ja Top Livoil - TL , edasi läbi 2 äriühingu offshoreni – OFF. Eraisikud kinnisvara ostmise eest (Veneamaa kodanikud) ja neilt võeti panagakaartidega välja ja tagasi. Skeemi juurde on kirjutatud ka „kiri prügimäelt, et maksaks offshore ́ile“ Nimetatud märkus pidi põhjendama, miks äriühingud Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top

Livoil kandsid väidetavalt kütuse müügi eest neile kantud summad offshore firmadele ja mitte äriühingutele, kellelt väidetavalt kütus osteti. Nimetatud skeem kinnitab kohtu poolt eelpool käsitletud tõenditega (eelkõige Tšussova ja Tšaplõgina ütlused) tõendamist leidnud skeemi, mille kohaselt AS-i Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil kontodele kantud summad jõudsid läbi offshore firmade ja eraisikute kontode sularahana tagasi. 12.06.2006 läbiotsimisprotokolli kohaselt M.Teslenko kasutuses olnud sõiduautost BMW reg nrga 666 MAX leiti ja võeti ära Äripanga pangakaardid Erena Govor, Maxim Demidov, Anna Patškovskaja, Jelena Patskovskaja, Natalja Burakova, Mariana Novikova, Ilja Štšukin ja Marianna Mihelsoni nimele, märkmikud, ümbrikud rahaga, lehed käsitsi kirjetega ja registriandmete väljatrükk, Ilja Štšukini õlakott (X kd, lk 1-18). 02.05.2008 vaatlusprotokoll kinnitab Erena Govor, Maxim Demidov, Anna Patškovskaja, Jelena Patskovskaja, Natalja Burakova, Mariana Novikova, Ilja Štšukin ja Marianna Mihelsoni nimele välja antud Äripanga pangakaartide olemasolu Maksim Teslenko valduses (X kd, lk 19-21) 12.06.2006 vaatlusprotokoll kinnitab M.Teslenko valduses 470000 krooni olemasolu (X kd, lk 22-23). 09.10.2006 vaatlusprotokoll kinnitab, et 12.06.2006 sõiduauto BMW reg nr-ga 666MAX läbiotsimisel ära võetud Ilja Štšukini õlakotis olid Äripanga deebetkaardi kasutamiselepingud Julia Ospiova ja Olga Efimova nimele (X kd, lk 44-47). 29.03.2007 vaatusprotokolli kohaselt (X kd, lk 48-81) 12.06.2006 läbiotsimisel sõiduautost BMW reg nr-ga 666 MAX leitud ja äravõetud märkmikest nähtuvad järjepidevalt summade arvestused. Tunnistaja M.Teslenko kinnitas, et D.Lucky või J.Tšussova andis talle erinevate pankade pangakaardid koodidega ja ta võttis kontodelt sularaha välja septembrist 2005 kuni augustini 2006. Pangakaardid olid välajstatud M.Demidovi, A.Smirnovi, J.Smirnova, Efimova ja Burakova nimele, kuid neid inimesi ise ei tundnud. Korraga oli 5-30 kaarti käes, keskmiselt 15 tk. Raha võttis välja 2-3 korda nädalas. Ühe kaardiga sai 50000 välja võtta. Ühe päevaga võtsid välja 25000 – 1,5 miljonit. Lucky ja Tšussova (paar korda Tšaplõgina) ütlesid telefoni teel kui palju vaja välja võtta. Märkisid I.Štšukiniga märkmikku, kui palju kaarte said, millise summa välja võtsid ja kellele raha andsid. Kirje Andrei BMW 483800 tähendab, et BMW-ga sõitnud Andreile andis üle 483800 krooni. Ei ole kunagi kohtunud AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp või OÜ juhatuse liikmetega. D.Lucky käskis tihedamini vahetada kohti, kust raha välja võetakse. Kandis raha välja võttes päikeseprille. Väljavõetud raha pani ümbrikusse. 2005 sügisel kui endal autot ei olnud sõitsid Iljaga ringi nende inimestega, kellele pidid raha edasi andma. On andnud isale dokumendi koopia tööle vormistamiseks AS-i Palermo Grupp. On D.Lucky palvel mingitele paberitele alla kirjutanud. Kinnipidamisel ära võetud kotis oli sel päeval välja võetud raha. OÜ-st Europetrol ei tea midagi. Tunnistaja I.Štšukin kinnitas et võttis D.Lucky palvel koos M.Teslenkoga pangakaartidega pangakontodelt raha välja 2005 sügisest kuni 2006 kevadeni. Kaardid ja paroolid said D.Lucky või J.Tšussova käest. Raha panid ümbrikutesse ja jagasid vastavatele inimestele. Ühel päeval võtsid välja 50000 kuni miljon krooni. Ühel päeval oli tavaliselt 15 kaarti. Arvestust pidas M.Teslenko, üksikjuhtudel ka Štšukin. Liikusid autodega, kus olid inimesed, kes neid kindlustasid. On D.Lucky palvel raha välja võtnud ka ilma M.Teslenkota. Kinnipidamisel tema kotist leitud pangakaardid sai D.Luckylt ja pidid neilt raha välja võtma. On D.Lucky palvel avanud ühe deebetkaardi ka enda nimele. Tunnistaja J. Žuravljov kinnitas, et on võtnud 2005 aastal D.Lucky palvel 7-15 kaardiga korduvalt välja pangakontodelt sularaha. Korraga sai 10000 krooni kaupa võttta kuni 50000 krooni ühelt kaardilt. D.Lucky helistas ja andis kaardid kui oli vaja raha välja võtta. Pärast andis kaardid tagasi ja raha andis D.Lucky poolt öeldud inimestele või D.Luckyle endale. Need inimesed vahel ootasid autos pangakautomaadi lähedal. Pin koodid olid D.Lucky poolt antud paberil. Raha pani ümbrikusse. Kui raha arvel polnud, ütles seda D.Luckyle. On raha üle andnud Borisse, Andresele, Vladimirile, Andreile, Alekseile. Perekonnanimesid ei teadnud. On enda

jaoks summasid üles kirjutanud, et Dimale aru anda. Dima ütles, kust filiaalist raha välja võtta. Ei ole kindel, kas ta on Andrei Kravtsovile raha üle andnud. Tunnistajate M.Teslenko, I.Štšukini ja J.Žuravljovi ütlused kinnitavad, et nemad võtsid 2005 ja 2006 aastal D.Lucky palvel eraisikute pangakontodelt välja sularaha ja edastasid selle kas D.Luckyle või tema näidatud isikutele. Kohtul ei ole alust kahelda tunnistajate sellistes kokkulangevates ütlustes, kuivõrd neid ütlusi kinnitavad ka faktid, et I.Štšukini õlakotist leiti Äripanga deebetkaardi kasutamiselepingud Julia Ospiova ja Olga Efimova nimele ning M. Teslenko kasutuses olnud autost leiti pangakaardid Erena Govor, Maxim Demidov, Anna Patškovskaja, Jelena Patskovskaja, Natalja Burakova, Marianna Novikova, Ilja Štšukin ja Marianna Mihelsoni nimele ning sularaha 470000 krooni. Ka tunnistaja J.Tšussova kinnitas, et M.Teslenko, I.Štšukini ja J.Žuravljovi võtsid D.Lucky korraldusel eraisikute pangakontodelt raha välja. Samuti kinnitas N. Tšaplõgina, et M. Teslenko ja I. Štšukin võtsid D.Lucky korraldusel pangakaartidega eraisikute pangakontodelt välja sularaha. Ka süüdistatav A. Kravtsov kinnitas, et Teslenko ja Štšukin on pangakontodelt sularaha välja võtmas käinud ja tema on neid sel ajal autos oodanud ning on ka välja võetud sularaha edastanud D.Luckyle. Sularaha väljavõtmisi eelnimetatud isikute poolt kinnitavad ka AS Hansapank vastuskirjad koos fototabelitega, kust on näha pangakontodelt sularaha välja võtvad isikud, kelle hulgas on ära tunda ka J.Tšussova (14 kd, lk 58-165). M.Teslenko kasutuses olnud autost leitud M.Teslenko ja I. Štšukini märkmikud, kus on arvestused ja üles tähendused rahade andmise ja võlgade kohta (N Andres Rekkur 312,5 Sergei Narva 200, Andrei BMW 483800), kinnitavad, et pangakontodelt välja võetud sularaha edastati äriühingute esindjatele, kes olid selle raha eelnevalt kandnud mõnele D.Lucky kontrolli all oleva äriühingu arvelduskontole. Nimetatud asjaolud on tõendamist leidnud ka Harju Maakohtu 25.05.2011 kohtuotsuses kriminaalasjas nr 1-08-16395 seoses Andres Auna ja OÜ Rekkur, OÜ SVŠ Veod ja Sergei Šaroviga. AS Eesti Statoil vastuskirja kohaselt ei ole registreeritud tehinguid OÜ-ga Ramsarto Grupp, ASga Palermo Grupp ja OÜ-ga Top Livoil (X kd, lk 128). OÜ Analiit-AA vastuskirja kohaselt ei ole OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ega AS Palermo Grupp tellinud neilt alates 01.01.2004 vedelkütuse sertifitseerimisteenust. Vastavussertifikaatide 03/5225, 11.12.2003; VSD151202, 15,12,2003; VSD030303, 03.03.2004; VSD260601, 25.06.2004, VSD181204, 18.12.2004; VSD 130101 13.01.2006 neil andmed puuduvad. (X kd, lk 131). Kohtu arvates on OÜ Analiit-AA selline kiri eksitav, kuivõrd nad ise on kirja lisana saatnud vastavussertifikaadid VSD260601, 26.06.2004, VSD 130101 13.01.2006, mistõttu jääb selgusetuks, millised andmed neil nende sertifikaatide kohta puuduvad. Uuritud vastavussertifikaatidest nähtub, et; OÜ Analiit-AA vedelkütuse 25.04.2005 vastavussertifikaat VSD 250408 väljastatud AS-le NCC ja PO (VII kd, lk 193, X kd, lk 153); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 05.05.2006 vastavussertifikaat VSD 050502 väljastatud AS-le Eesti Statoil (VII kd, lk 194, X kd, lk 154); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 02.11.2004 vastavussertifikaat VSD 021101 väljastatud AS-le Eesti Statoil (VII kd, lk 197, X kd, lk 142); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 23.07.2004 vastavussertifikaat VSD 230701 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 1-2, 17, X kd, lk 146); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 26.06.2004 vastavussertifikaat VSD 260601 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 3, X kd, lk 144, X kd, lk 145); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 07.06.2004 vastavussertifikaat VSD 070601 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 4); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 29.04.2004 vastavussertifikaat VSD 290401 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 5, X kd, lk 147); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 15.04.2004 vastavussertifikaat VSD 150401 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 6., X kd, lk 133);

OÜ Analiit-AA vedelkütuse 03.03.2004 vastavussertifikaat VSD 030303 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 7); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 17.01.2004 vastavussertifikaat VSD 170101 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 8, X kd, lk 132); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 18.12.2004 vastavussertifikaat VSD 181201 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 13, X kd, lk 140); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 18.10.2004 vastavussertifikaat VSD 181001 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 14, X kd, lk 141); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 08.09.2004 vastavussertifikaat VSD 080901 väljastatud AS-le Eesti Statoil (IX kd, lk 15-16, X kd, lk 143); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 13.07.2005 vastavussertifikaat VSD 130702 väljastatud AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 134); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 13.12.2003 vastavussertifikaat VSD 131201 väljastatud AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 148); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 03.04.2006 vastavussertifikaat VSD 030401 väljastatud AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 155); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 07.03.2006 vastavussertifikaat VSD 070301 väljastatud AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 156); OÜ Analiit-AA vedelkütuse 18.02.2006 vastavussertifikaat VSD 180201 väljastatud AS-le Eesti Statoil (X kd, lk 157). Tunnistaja D.Viks kinnitas, et OÜ Analiit-AA tegeleb vedelkütuse setifitseerimisega. Nimed Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil samuti Lerner, Tšussova, Karasjova, Jakovleva, Karaulova, Ollesk, Spirko ei ole tuttavad. D.Luckyt ei tunne, temaga suhelnud ei ole. Kütuse sertifikaadid tellib tavaliselt hoidja terminal. Sertifitseeritud kütuse edasimüügil seda uuesti sertifitseerima ei pea. Statoil müüb ainult oma kütust ja nad kütust teistele ei väljasta. Statoilil on üks tankla Oiltanking Muuga sadamas. NCC hoiab kütust Maardus Lao 14 vist. Kuna ei OÜ Analiit AA töötajale ja AS-ile Statoil Eesti ei ole tuttavad äriühingud Ramsarto Grupp, Palermo Grupp ja Top Livoil või D.Lucky ise, siis kinnitab see koostoimes teiste tõenditega, et D.Lucky kontroll all olevad äriühingud reaalselt kriminaalasjas uuritud vastavussertifikaatides kajastatud kütust otse vahetult AS-lt Statoil Eesti ei soetanud ja edasi ei müünud. Olga Efimova taotlusel on 27.01.2003 sõlmitud Sampo pangas deebetkaardi kasutamiseleping ja kaardi valdajaks on A.Ollesk. Uus leping on sõlmitud 04.06.2004 ja kaardi valdajaks on Natalja Burakova. Alates 17.12.2004, 20.10.2005 on kaardivaldajaks Maxim Demidov. Alates 31.10.2005 on kaardivaldajateks Jelena Patshkovskaja ja Erena Govor, alates 01.11.2005 on kaardivaldajaks Anna Patshkovskaja (X kd, lk 213-228). 14.08.2002 on O.Efimova sõlminud Hanspangas arvelduskonto lepingu. Alates 15.05.2004 on kaardi valdajateks Natalja Burakova ja Andres Ollesk (X kd, lk 229 -236). 27.07.2004 on O.Efimova sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 08.09.2004 on kaardi valdajaks Andres Ollesk (X kd, lk 237-243). 10.12.2004 on O.Efimova sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 15.09.2004 on kaardi valdajaks Natalja Burakova, alates 20.10.2005 Jelena Patskovskaja, Anna Patskovskaja ja Erena Govor (X kd, lk 244-252). Olga Efimova SEB panga pangakonto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt ja Crossbay GmbH-lt. Kontole laekunud kogu raha on kantud J.Osipovale, T.Barõškinale, V.Rogatkinale, O.Efimova enda Sampopanga kontole, Anton Smirnovile või välja võetud sularahas. Raha on kantud ka Andrei Kravtsovile märkega võla tagastamine. Üksikud väiksemad summad on kantud kolmandatele isikutele (XI kd, lk 1 -18). Tunnistaja O.Efimova ütluste kohaselt avas ta arvelduskontod erinevates pankades D.Teslenko palvel. Kõik dokumendid, pangakaardid ja paroolid on D.Teslenko käes. Ise mingeid tehinguid kontodel ei teinud. Arvete kasutamiseks vormistati D.Teslenko poolt määratud volitatud isikud.

Neile vormistati pangakaardid. Ka J. Ossipova avas D.Teslenko initsiatiivil Eestis pangakonto. Ei tea miks laekus tema kontole raha. Bluebay LLC omandati OOO Palermo Vtrom poolt, mille asutaja oli D.Teslenko. Tunnistaja ei ole Bluebay LLC tegevuse käigus allkirjastanud ühtegi dokumenti. 2005 alguses lahkus töölt OOO-st Palermo Vtroma ja andis D.Teslenkole üle kõik Bluebay LLC dokumendid. Tunnistaja Ollesk kinnitas, et ei ole O.Efimovaga kohtunud, kuid on tema nimel vormistatud dokumente välja võtnud. Erinevates pankades vormistatud lepingud ja koodid andis kõik D.Luckyle. Tatjana Barõškina taotlusel on 14.01.2003 sõlmitud Sampo pangas deebetkaardi kasutamiseleping ja kaardi valdajaks on N.Burakova. Uus leping on sõlmitud 01.07.2004 ja kaardi valdajaks on Andres Ollesk. Alates 04.06.2004 on kaardivaldajaks Natalja Burakova. (XI kd, lk 19-26). 20.12.2002 on Tatjana Barõškina sõlminud Hanspangas arvelduskonto lepingu. Alates 17.01.2003 on kaardi valdajaks Natalja Burakova ja alates 15.05.2004 Andres Ollesk (XI kd, lk 28 -34). 08.10.2004 on T.Barõškina sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 20.10.2004 on kaardi valdajaks Natalja Burakova (XI kd, lk 35-42). 16.07.2004 on T.Barõškina sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu (XI kd, lk 43-47). Tatjana Barõškina SEB panga pangakonto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega O.Efimovalt Bluebay LLC-lt . Kontole laekunud kogu raha on kantud O.Efimovale, J.Osipovale V.Rogatkinale, Anton Smirnovile või välja võetud sularahas. Üksikud väiksemad summad on kantud kolmandatele isikutele (XI kd, lk 49 -57). Tatjana Barõškina Äripanga pangakonto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-16.06.2006 laekunud raha ülekannetega O.Efimovalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud O.Efimovale, A.Smirnovile, T.Barõškina enda Samo panga kontole, V.Rogatkinale, E.Smirnovale või suures osas välja võetud sularahas (XI kd, lk 58 -76). Tatjana Barõškina Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega O.Efimovalt, Bluebay LLC-lt, A.Smirnovilt, J.Osipovalt, V.Rogatkinalt, E.Smirnovalt, T.Barõskina enda Sampopanga kontolt. Kontole laekunud kogu raha on raha kantud N.Tšaplõginale, Julia Osipovale, O.Efimovale, A.Smirnovile või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka Andrei Kravtsovile märkega laenuleping. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XI kd, lk 77-149). Victoria Rogatkina taotlusel on 13.12.2004 sõlmitud Sampo pangas deebetkaardi kasutamiseleping. Alates 17.12.2004 on kaardi valdajateks Maxim Demidov ja Natalja Burakova (XI kd, lk 27, 150-166). 14.12.2004 on V.Rogatkina sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 17.12.2004 on kaartide valdajateks Natalja Burakova ja Maksim Demidov (XI kd, lk 167-176). 14.12.2004 on V.Rogatkina sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 23.12.2005 on kaardi valdajateks Erena Govor, Jelena Patskovskaja ja Anna Patskovskaja (XI kd, lk 177-188). Victoria Rogatkina Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, E.Smirnovalt, D.Stepanovalt, A.Smirnovilt, O.Efimovalt, J.Osipovalt, Grossbay Gmbh-lt. Kontole laekunud kogu raha on kantud T.Barõškinale, Julia Osipovale, O.Efimovale, E.Smirnovale, Anton Smirnovile, V.Teslenkole või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka Arthur Pukhovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XII kd, lk 1-47). Victoria Rogatkina Ühispanga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt, T.Barõškinalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud T.Barõškinale, A.Smirnovile, E.Smirnovale, O.Efimovale, J.Osipovale, V.Rogatkina enda Äripanga kontole või peamiselt välja võetud

sularahas. Raha on kantud ka Arthur Pukhovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XII kd, lk 48-69). Tunnistaja Viktoria Rogatkina kinnitas, et avasid Eestis viibides Dmitri Teslenko ettepanekul koos Anton Smirnovi ja Jektetrina Smirnovaga mitmes Eesti pangas arvelduskontod. Tunnistaja käis Ühis-, Hansa ja Äripangas. Deebetkaardid said kätte kohe, v.a ühes pangas, kus sai nädala pärast. Ei tea kes sellel kaardil järgi käis. Ei mäleta mitu kaarti igas pangas sai. Kõik dokumendid ja kaardid andsid edasi D.Teslenkole. Ei tea milliseid tehingudi tema pangakontol tehti. Ise ei ole nendelt kontodelt kunagi raha välja võtnud. 2005 detsembri lõpus käis jälle Eestis ja D.Teslenko palvel vormistas ühes pangas mingid dokumendid. Ei ole allkirjastanud lepinguid agenditeenuste osutamiseks ja kinnisvara otsinud. Julia Osipova taotlusel on 15.05.2004 sõlmitud Sampopangas arvelduskonto leping. Alates 01.07.2004 on kaardi valdajaks Andres Ollesk, alates 04.06.2004 Natalja Burakova, alates 01.11.2005 Anna Patshkovskaja, alates 31.10.2005 Erena Govor ja Jelena Patshkovskaja, alates 20.10.2005 Maxim Demidov (XI kd, lk 189-200). 01.07.2003 on J.Osipova sõlminud Hansapangas arvelduskonto lepingu. Alates 24.05.2004 on kaardi valdajaks Andres Ollesk, alates 24.05.2004 Natalja Burakova (XI kd, lk 201-209). 27.07.2004 on J.Osipova sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 08.09.2004 on kaardi valdajaks Andres Ollesk (XI kd, lk 210-215). 10.12.2004 on J.Osipova sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 20.10.2005 on kaardi valdajateks Erena Govor, Jelena Patskovskaja ja Anna Patskovskaja (XI kd, lk 216-225). Julia Osipova Ühispanga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt, O.Efimovalt, T.Barõškinalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud T.Barõškinale, A.Smirnovile, D.Stepanovale, E.Smirnovale, O.Efimovale, või peamiselt välja võetud sularahas. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XII kd, lk 70-86). Julia Osipova Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt, O.Efimovalt, T.Barõškinalt, V. Rogatkinalt, E.Smirnovalt, A.Smirnovilt, D.Stepanovalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud T.Barõškinale, A.Smirnovile, N.Tšaplõginale, J.Osipovale, O.Efimovale, V.Rogatkinale või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka korduvalt Andrei Kravtsovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XII kd, lk 87-178). Anton Smirnovi taotlusel on 24.03.2003 sõlmitud Sampopangas arvelduskonto leping. Alates 28.03.2003 on kaardi valdajaks Andres Ollesk, alates 17.12.2004 Maxim Demidov ja Natalja Burakova (XII kd, lk 179-186). 24.03.2003 on A.Smirnov sõlminud Hansapangas arvelduskonto lepingu. Alates 24.03.2003 on kaardi valdajaks Andres Ollesk 17.12.2004 on kaardi valdajaks Maksim Demidov ja Natalja Burakova, alates 17.12 .2004 Natalja Burakova (XII kd, lk 187-197). 13.12.2004 on A.Smirnov sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 13.12.2004 on kaardi valdajateks Maksim Demidov ja Natalja Burakova 17.12.2004 on kaardi valdajaks Maksim Demidov ja Natalja Burakova, alates 24.05.2004 Natalja Burakova (XII kd, lk 198203). 24.03.2003 on A.Smirnov sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 12.09.2005 on kaardi valdajaks Marianna Novikova ja alates 10.09.2005 on kaardi valdajaks Natalja Burakova (XII kd, lk 204-211). Anton Smirnovi Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt,OÜ-lt Exporter Group, O.Efimovalt, T.Barõskinalt, J.Osipovalt, V.Rogatkinalt, E.Smirnovalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud A.Smirnovil enda kontole Sampo pangas, J.Osipovale, O.Efimovale, N.Tšaplõginale, T.Barõškinale, Jelena Lernerile, E.Smirnovale, D.Stepanovale, V.Rogatkinale

või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka korduvalt Andrei Kravtsovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XII kd, lk 212-312). Anton Smirnovi Samopanga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, OÜ-lt Exporter Group, O.Efimovalt, A.Smirnovi enda Swedbanki pangakontolt, T.Barõskinalt, J.Osipovalt, V.Rogatkinalt, E.Smirnovalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud A.Smirnovi Äripanga kontole O.Efimovale, T.Barõškinale või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka Andrei Kravtsovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XIII kd, lk 1-144). Anton Smirnovi SEB panga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200412.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt. Kontole laekunud kogu raha on raha kantud J.Osipovale, T.Barõškinale, E.Smirnovale, V.Rogatkinale või peamiselt välja võetud sularahas. Raha on kantud ka korduvalt Andrei Kravtsovile märkega võla tagastamine. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XIII kd, lk 145-165). Ekaterina Smirnova taotlusel on 13.12.2004 sõlmitud Sampopangas arvelduskonto leping. Alates 16.09.2005 on kaardi valdajaks Marianna Novikova, alates 17.12.2004 Maxim Demidov ja Natalja Burakova (XIII kd, lk 166-169). 13.12.2004 on E.Smirnova sõlminud Hansapangas arvelduskonto lepingu. Alates 17.12.2004 on kaardi valdajateks Maksim Demidov ja Natalja Burakova (XIII kd, lk 170-182). 14.12.2004 on E.Smirnova sõlminud Ühispangas arvelduskonto lepingu. Alates 17.12.2004 on kaartide valdajateks Maksim Demidov ja Natalja Burakova (XIII kd, lk 183-192). 14.12.2004 on E.Smirnova sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 12.09.2005 on kaardi valdajaks Marianna Novikova ja alates 10.09.2005 Natalja Burakova (XIII kd, lk 193202). Ekaterina Smirnova SEB panga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt. Kontole laekunud kogu raha on kantud A.Smirnovile, J.Osipovale, O.Efimovale, T.Barõškinale, V.Rogatkinale või peamiselt välja võetud sularahas. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XIII kd, lk 212-220). Ekaterina Smirnova Sampopanga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega, O.Efimovalt, T.Barõskinalt, A.Smirnovilt, J.Osipovalt, V.Rogatkinalt, D.Stepanovalt. Kontole laekunud kogu raha on kantud E.Smirnova enda Swedbanki kontole, V.Rogatkinale või peamiselt välja võetud sularahas. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XIII kd, lk 221-248). Ekaterina Smirnova Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.2004-12.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt, A.Smirnovilt. Kontole laekunud kogu raha on kantud A.Smirnovile, J.Osipovale, O.Efimovale, T.Barõškinale, V.Rogatkinale või peamiselt välja võetud sularahas. On olnud ka üksikud kanded kolmandatele isikutele (XIII kd, lk 249-293). Tunnistaja E.Smirnova kinnitas, et viibis 2004 septembris D.Teslenko kutsel Eestis. Avas D.Teslenko palvel pangas arveldusarve. Kõik saadud dokumendid andis D.Teslenkole. Novembris 2004 avasid V.Rogatkina ja Anton Smrinoviga D.Teslenko palvel erinevates pankades arveldusarveid. Ühes pangas ei saanud deebetkaarti kohe kätte. Kõik kaardid ja dokumendid andsid D.Teslenko kätte. Ei ole ise mingeid pangaoperatsioone oma pangakontodel teinud. Nimed Bluebay ja Crossbay on võõrad. On D.Teslenko palvel OOO Palermo Vtorma direktoriks 2006 oktoobrist, enne seda oli Anton Smirnov. AS-st Palermo grupp ei tea midagi. 14.10.2005 on D.Stepanova sõlminud Hansapangas arvelduskonto lepingu. Alates 21.10.2005 on kaardi valdajateks Erena Govor, Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja ja Natalja Burakova (XIV kd, lk 1-9). 13.10.2005 on D.Stepanova sõlminud Äripangas arvelduskonto lepingu. Alates 13.10.2005 olid kaardi valdajateks Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja (XIV kd, lk 10-17).

D.Stepanova Swedbanki konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 14.10.200512.06.2006 laekunud raha ülekannetega Grossbay Gmbh-lt. Kontole laekunud kogu raha on kantud T.Barõškinale, A.Smirnovile, J.Osipovale, O.Efimovale, E.Smirnovale V.Rogatkinale või välja võetud sularahas. (XIII kd, lk 18-27). D.Stepanova Äripanga konto väljavõtte kinnitab, et kontole on ajavahemikul 01.01.200416.06.2006 laekunud raha ülekannetega Bluebay LLC-lt, Grossbay Gmbh-lt, O.Efimovalt, J.Osipovalt, A.Smirnovilt. Kontole laekunud kogu raha on välja võetud sularahas. (XII kd, lk 2857). Tunnistaja D.Stepanova kinnitab, et tema ei ole Eestis üheski pangas pangakontot avanud ja volitusi selleks kellelegi andnud ei ole. Ei tea midagi tema nimel avatud pangakontodel toimud rahade liikumisest. D.Lucky ja J.Tšussova nimed on võõrad. On andnud Eesti küllakutse saamiseks oma passi koopia Olga Jefimovale. Ei ole allkirjastanud ühtegi lepingut Bluebay GmbH INC-ga. Tunnistaja M.Novikova kinnitas, et on D.Lucky palvel vormistanud enda nimele pangakaardid Venemaal elavate inimeste arveldusarvete kasutamiseks. Pangas käis D.Luckyga kahekesi. Andis allkirjad. 2 pangakaarti ja pin koodid andis D.Lucky kätte. Ei tea kes olid need isikud kelle arveldusarvete pangakaardid need olid. Hiljem tegi D.Lucky need pangakaardid katki. N.Burakovat, J. ja A. Patškovksjat ei tunne. Tunnistaja N.Burakova kinnitab, et on D.Lucky palvel käinud Pihkvast pärit tüdrukutega neile pangakonto avamiseks Tallinnas pangas. Nimesid ei mäleta, oli ka üks meesterahvas. Ka Erena Govor, Jelena ja Anna Patškovskaja on käinud koos Burakovaga kontosid avamas. Tüdrukud D.Luckyt ei näinud. Kõik pangakontoga seotud dokumendid andis Burakova üle D.Luckyle. On D.Lucky palvel helistanud ja palunud kaardi sulgeda, kui automaat Lucky sõnade kohaselt kaardi ära sõi. Tunnistaja E.Govor kinnitab, et on N.Burakova palvel koos Anna Patskovskajaga käinud Venemaa tuttavate jaoks pangakaarte vormistamas. Oli Dima nimeline, keda aitasid. Kaardid ja koodid andis koheselt N.Burakova kätte. Käisid Äripangas, Hansapangas, Sampo pangas. Pihkva tüdrukutega kohtusid Ühispanga ees. Nimed Bluebay ja Crossbay ei ütle midagi. Tunnistaja E.Patškovskaja kinnitab, et on N.Burakova palvel avanud pangakontosid tema tuttava nimele. Kõlas nimi Dmitri, kelle Venemaa tuttavad seda soovivad. Kõik pangas saadud dokumendid andis kohe Burakovale. Olid kaardid kahe naisterahva nimele. Ise kaarte ei vormistanud käis ainult ära toomas. Ka õde Anna nimele vormistati pangakaarte. Anna andis passikoopia Burakova kätte ja pärast helistati, et kaardid ära võtta. Tunnistajate Efimova, Rogatkina, Smirnova kokkulangevatest ütlustest nähtub, et nad kõik on D.Lucky palvel avanud erinevates pankades oma nimele pangakontosid. Smirnova ütlused kinnitavad, et seda tegi ka A. Smirnov ja Efimova ütlused kinnitavad, et seda tegi ka J. Ossipova. Tunnistajate kokkulangevatest ütlustest nähtub, et ei Efimova, Rogatkina, Smirnova ega Stepanova ole ise oma Eestis avatud pangakontodel ühtegi tehingut teinud ning nad ei ole kontol rahade liikumisest üldse teadlikud. Tunnistajate Novikova, Burakova, Govor ja J.Patškovskaja kokkulangevatest ütlustest nähtub, et nad on kõik vormistanud enda nimele Venemaal elavate isikute kontode juurde pangakaarte. J.Patškovskaja kinnitab, et seda tegi ka A. Patškovskaja. Govor ja Patškovskaja ütlustest nähtub, et nad edastasid pangast saadud kaardid ja koodid Burakovale. Burakova ja Novikova kinnitavad, et nemad edastasid kõik saadud pangakaardid ja koodid D. Luckyle. Keegi tunnistajatest ei ole ise nende pangakaartidega kontodelt raha välja võtnud ega tea kontodel toimunud tehingutest mitte midagi. Seega kinnitavad antud tunnistajate ütlused ja pangakontode väljavõtted kogumis N.Tšaplõgina, J.Tšussova, M.Teslenko, J.Žuravljovi ja I.Štšukini ütlustega, et Venemaal elavate eraisikute pangakontosid oli vaja selleks, et sinna saaks kanda offshore firmadelt laekuvad summad ja need sealt kontol sularahas välja võtta. Kuigi M.Teslenko, I.Štšukini ja J.Žurvaljovi ütlustest nähtub, et nemad võtsid sularaha eraisikute kontodelt välja 2005 ja 2006 aastal, kinnitavad Venemaal

elavate isikute kontode väljavõtted, et nende kontodele laekus ja võeti raha välja sama skeemi alusel ka 2004 aastal (seda kinnitavad ka Tšussova ja Tšaplõgina ütlused). Seega on tõendatud, et Venemaal elavate isikute pangakontosid kasutati maksukuriteo skeemis rahaülekannete tegemiseks ja raha sularahas väljavõtmiseks. D.Lucky elukohast leitud Crossbay GMBH pangakonto väljavõttest nähtub, et on tehtud ülekandeid E.Smirnovale. A.Smirnovile, V.Rogatkinale disaineriteenuste ja ehitusteenuste eest(IX kd, lk 27-87). Crossbay GMBH konto väljavõtte kinnitab, et rahad laekusid Ukio Bankas-ist Soring Ventures INC-lt märkega naftsaaduste eest, kuid need summad kanti koheselt edasi eraisikute arvelduskontole, mis kinnitab, et tegelikult ei olnud need raha ülekantud kütuse eest ja tegelikult Crossbay GMBH Soring Ventures INC-le kütust ei müünud. Pangakontode väljavõtted kinnitavad, et V.Rogatkinale ja J.Smirnovale tehtud väljamaksed on tehtud enne lepingute (IX kd, lk 161-171) sõlmimist 24.10.2005 ja 26.10.2005. Asjaolu, et raha ülekandeid tehti eraisikute pangakontodele juba enne kui oldi väidetavalt sõlmitud lepinguid, kinnitab, et need lepingud olid näilikud eesmärgiga näidata rahade maksmise põhjendatust ja kinnitab J.Tšussova ja N.Tšaplõgina ütlusi, et ülekanded eraisikute pangakontodele tehti D.Lucky korraldusel ja eesmärgiks oli need rahlised vahendid sularahas välja võtta, mitte ei tasutud reaalselt osutatud teenuste eest. D.Lucky elukohast leitud Bluebay LLC pangakonto väljavõttest nähtub, et on tehtud ülekandeid A.Smirnovile, O.Efimovile, OÜ-le Cicila Group, T.Barõškinale, J.Osipovale märgetega laenuleping (IX kd, lk 88-107). Bluebay LLC konto väljavõtte kinnitab, et rahad laekusid BECCTEX LLC-lt Pareks pangast. Nimetatud äriühingule oli OÜ-lt Ator Oil laekunud summad edasi kandnud AS Palermo Grupp. Fakt, et väidetavalt kütuse eest tasutud raha kantakse lõpuks eraisikute kontodele viidetega laenulepingule, kinnitab, et reaalselt selle raha eest ei ole AS Palermo Grupp poolt kütust ostetud. Kui AS Palermo Grupp ise kütust ei ostnud, ei saanud ta olematut kütust ka edasi müüa. Kui ta aga oleks reaalselt kütust ostnud, siis oleks tulnud selle eest ka reaalselt tasuda ja mitte kanda läbi offshore firmade eraisikute arvelduskontodele, kust see lõpuks sularahas välja võeti. Arvestades et Tšaplõgina ning tunnistajate Tšussova, M.Teslenko ja I.Štsukin ning J.Žuravljovi ütlused kinnitavad, et Osipova, Barõškina, Rogatkina, Smirnova, Smirnovi, Stepanova ja Efimova pangakontodelt võtsid pangakaartidega raha välja D.Lucky palvel M.Teslenko, I. Štšukin ja J.Žuravljov ning raha kandsid offshore äriühingute kontodelt eraisikute kontodele D.Lucky korraldusel Tšaplõgina ja Tšussova on tõendamist leidnud, et tegelikult korraldas Osipova, Barõškina, Rogatkina, Smirnova, Smirnovi, Stepanova ja Efimova pangakontodel rahade liikumist D. Lucky. Telefonikõne 24.11.2005 (mahakirjutus 16 kd, lk 32-33) kinnitab, et D.Lucky annab J.Tšussovale korraldusi rahade kohta („Anton- Ühis, Olga- Hansa, Julja-Ühis. Pihkva omadel vähendada viiekümne võrra.) Antoni, Olga ja Julia puhul oli tegemist Pihkvast pärit eraisikutega, Anton Smirnov, Olga Efimova ja Julja Stepanova, kelle nimel oli avatud D.Lucky palvel Eestis pangakontod. J.Tšussova ütlusi rahade ülekandmise kohta D.Lucky korraldusel kinnitab ka 24.11.2005 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 34-35) Tšussova ja Lucky vahel, milles Tšussova selgitab Luckyle, et eile oli kahel kolmel arvel raha, täna pani kahele arvele. Äri (Äripank) omadel on raha tuleb pärast kella kahte. Telefonikõne 19.01.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 46-47) kinnitab, et kõigi eelnimetud Venemaa kodanike pangakaaridid olid D.Lucky valduses („Katja, Diana ja Viktoria – kõik Ühis, tähendab kõik Hansa, Katja, Diana ja Viktoria – kõik Hansa. Kaardid on minu käes). Samasuguse sisuga on ka 20.01.2006 telefonikõne : Julia- Hansa, Anton-Ühis, OljaHansa, Katja-Ühis (mahakirjutus 16 kd, lk 51), mis viitab Venemaa elanikele ja nende nimele avatud pangakontodele. Telefonikõne 17.11.2005 (mahakirjutus 16 kd, lk 23) kinnitab kuidas D.Lucky andis korraldusi Feningule (Fening Ventures) rahade saatmiseks. Telefonikõne 21.11.2005 (mahakirjutus 16 kd, lk 25) kinnitab kuidas D.Lucky andis korraldusi Soringule (Soring Ventures) ja Inkwellile rahade saatmiseks.

Rahade liikumist D.Lucky korraldusel äriühingult Inkwell äriühingule Crossbay, kinnitab D.Lucky ja J.Dumtseva vaheline telefonikõne 05.06.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 71-73), kus D.Lucky ütleb: „Tõstke kohe ümber Crossbayle...“ „No Inkwell saadab Crossbayle.“ Tuginedes pangakontode väljavõtetele, Tšaplõgina, tunnistaja Tšussova ütlustele on tõendamist leidnud, et OÜ Ator Oil poolt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontodele süüdistuses loetletud arvete (need mis tasuti) eest tasutud summad kanti edasi offshore äriühingutele. Kuigi osadel juhtudel olid OÜ Rondman ja OÜ Dreivex Baltic arved selle kohta justkui oleks AS Palermo Grupp neilt eelnevalt ostnud selle kütuse, mis väidetavalt müüdi OÜ-le Ator OIl, ei ole nimetatud äriühingutele pangaülekandeid nende arvete tasumiseks tehtud. Samuti ei ole tehtud OÜ Top Livoil poolt pangaülekandeid OÜ Sherwyn arvete tasumiseks, kuigi OÜ Sherwyn arvete kohaselt omandati väidetavalt kütust, mis siis edasi müüdi OÜ-le Ator Oil. Kuna AS Palermo Grupp, OÜ-d Sherwyn, Top Livoil, Ramsarto Grupp, OÜ Dreivex Baltic, OÜ Rondman olid kõik tegelikult D.Lucky kontrolli all, siis vormistati OÜ-de Sherwyn, Dreivex Baltic ja Rondman nimelt J. Tšussova poolt fiktiivseid arveid ja saatelehti. Tegelikult kütus nende saatelehtede järgi ei liikunud. Kui kütusemüük oleks reaalselt toimunud, siis pole olnud vaja AS Palermo Grupp, OÜ-d Sherwyn, Top Livoil, Ramsarto Grupp, OÜ Dreivex Baltic, OÜ Rondman juhtorganitesse nn „tankiste“ vormistada. D.Lucky korraldusel kanti OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil kontodele OÜ Ator Oil poolt laekunud raha edasi offshore äriühingutele ja sealt omakorda edasi järgmistele offshore äriühingutele (kinnitavad, pangakontode väljavõtted, telefonikõned ja tunnistajate Tšussova, Lesik ja Maksimova ütlused), kust see kanti siis edasi Venemaal elavate eraisikute arvelduskontodele (kinnitavad pangakontode väljavõtted ning Tšaplõgina ja tunnistaja Tšussova ütlused) ning seejärel võeti sularahas jälle Eestis välja ning tagastati D.Luckyle või tema näidatud isikutele (kinnitavad Tsaplõgina, Tšussova, M.Teslenko, I.Štšukini, J.Žuravljov). Tunnistajate ega Tšaplõgina ütlustest ega dokumentaalsetest tõenditest ei nähtu, et keegi koostas või edastas andmeid terminalidele kütuse väljastamiseks. Samuti ei ole inimeste omavahelises suhtluses olnud kordagi juttu kütuse liikumisest. Kõigis pealtkuulatud kõnedes räägitakse üksnes rahade liikumisest. Eeltoodud tõendeid kogumis hinnates asub kohus seisukohale, et OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp ise reaalselt kütust ei ostnud, mistõttu ei saanud need äriühingud süüdistuses loetletud arvete alusel kütust OÜ-le Ator Oil edasi müüa. Süüdistatava M.A, tunnistajate Reinalt, Š, Kajander, Neglasson, Jeršov ütlused kinnitavad, et OÜ Ator Oil tegeles kütuse ostu- müügiga. Tunnistajad Reinalt, Š, Kajander, Neglasson, ei oska anda aga ütlusi selle kohta, kas OÜ Ator Oil ostis ka reaalselt kütust just äriühingutelt Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Tunnistaja Jeršovi ütlused kinnitavad aga vastupidiselt, et tema ei ole kütust vedanud sellistest tanklatest või terminalidest, mis on kirjas OÜ Top Livoil, AS Palermo Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp saatelehtedel. Kuna OÜ Ator Oil on ise kütust edasi müünud ja pangakonto väljavõtete kohaselt on ka nende arvete alusel OÜ-le Ator Oil tasutud, on kohus veendunud, et OÜ Ator Oil tõepoolest ostis kellegi käest diislikütust, mille ta hiljem edasi müüs, kuid selle kütuse tegelik müüja on tuvastamata. Ei saa välistada, et selle kütuse ostu- müüki vahendas isegi D.Lucky, kuid reaalselt ei müünud OÜ-le Ator Oil seda kütust OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil või AS Palermo Grupp. M.A kinnitab, et osadele saatelehtedele on ta vastuvõtjana ise alla kirjutanud. Olles ise saatelehtedele alla kirjutanud pidi ta nägema, et saatelehed väidetavalt OÜ-lt Ramsarto Grupp omandatud kütuse kohta on valede andmetega kütuse omaniku ja saaja kohta, seega oli ta ka teadlik, et tegemist on fiktiivsete arvetega. Asjaolu, et OÜ Ator Oil autojuhi andmed olid saatelehtedel, mille alusel autojuht ise ei ole kunagi kütust vedanud (kinnitavad autojuhi ütlused), kinnitab et OÜ Ator Oil esindaja ise oli andnud autojuhi andmed ja oli seega teadlik, et neid andmeid kasutatakse fiktiivsete saaatelehtede ja seeläbi ka arvete vormistamisel.

AS Palermo Grupp hakkas väidetavalt OÜ-le Ator Oil kütust müüma arvete kohaselt 19.01.2004 Kohe seejärel alates 26.02.2004 ei olnud M.A enam vormistatud juhatuse liikmeks, kuigi nagu nähtub tunnistajate Reinalt, Š ja Kajander ütlustest tegeles M.A sisuliselt samade tööülesannetega edasi ja teisi juhatuse liikmeid nägid tunnistajad harva. Tunnistaja Reinalt ütlustest nähtub, et juhatuse liikme vahetusega töökorralduses midagi ei muutunud. M.A kinnitas ka ise, et tegeles tegevdirektorina kütuse ostumüügi valdkonnaga. Kohtu jaoks ei ole eluliselt usutav ja loogiline M.A põhjendus, et kuna ta oli juhatuse liikmeks ka äriühingus Metaoki, mis tegutses samuti kütusevaldkonnas, oli tal piisavalt suur koormus ja ta ei saanud enam olla OÜ Ator Oil juhatuse liige. Jäädes edasi äriühingu Ator Oil tegevdirektoriks ja tegeledes edasi kütuse ostu-müügiga ei muutunud M.A tööülesannetes ja koormuses midagi, mistõttu ainult formaalne juhatuse liikmeks olekust taandumine ei muutnud M.A töökoormuses sisuliselt midagi. Asjaolu, et pärast tehingute lõpetamist D.Luckyga seotud äriühingutega vormistas M.A end 21.05.2007 tagasi OÜ Ator Oil juhatuse liikmeks, viitab kohtu arvates asjaolule, et M.A teadlikult taandas end juhatuse liikme kohalt ajaks kui ta arvete kohaselt ostis kütust D.Luckyga seotud äriühingutelt. Kuna M.A tegelikult jäi selleks perioodiks siiski äriühingu faktiliseks juhiks, kinnitab see, et M.A oli teadlik, et OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil ei ole kütuse tegelikud tarnijad ja juhatuse liikmeks mitteolekuga püüdis ta varjata oma osalust maksukuriteo toimepanemises. Tšaplõgina ja tunnistaja Tšussova ütlustest nähtub, et nad koostasid D.Lucky korraldusel fiktiivseid arveid ja nende arvete alusel laekunud raha kanti offshore äriühingutele ja võeti lõpuks välja eraisikute pangakontodelt (kinnitavad ka pangakontode väljavõtted) ja tagastati raha ülekandnud inimestele. Nimetatud fakt on leidnud tuvastamist ka 25.05.2011 kohtuotsuses kriminaalasjas nr 1-08-16395 seoses Andres Auna ja OÜ Rekkur, OÜ SVŠ Veod ja Sergei Šaroviga. OÜ Ator Oil ja OÜ Top Livoil pangakontode väljavõttetest nähtub, et OÜ Ator Oil on kandnud 24.05.2006 arve 58 eest OÜ-le Top Livoil üle 76 000 krooni. J.Tšussova ja D.Lucky telefonikõnest 01.06.2006 nähtub, et M.A-le tuli anda raha 71 000 krooni (mahakirjutus 16 kd, lk 52-53). Sama kinnitab ka A. Kravtsovi ja M.Teslenko vaheline 02.06.2006 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 59-60), kus räägitakse Ator Oilile 71360 andmisest. Et M.Teslenko võttis eraisiku pangakontolt raha välja ja andis selle edasi OÜ-ga Ator Oil seotud inimestele kinnitavad ka M.Teslenko ja I.Štšukini märkmike koopiad, kus on 02.06 päeva peal kirjas Ator 71360. (X kd, lk 74). Seega nähtub, et mõned päevad pärast raha kandmist OÜ Ator Oil poolt OÜ Top Livoil kontole, jõuab see summa (maha on arvestatud D.Lucky protsent 6,1) tagasi M.A kätte. On ilmne, et selline ajavahemik oli vajalik rahade kandmiseks läbi offshore firmade tagasi eraisikute kontodele ja sealt välja võtmiseks. Telefonikõnedest 01.06.2006 M.A ja A.Kravtsovi vahel (mahakirjutus 16 kd, lk 50-51) nähtub, et raha tagastamine M.A-le ei olnud esmakordne (M.A: „... mina ju kooskõlastasin temaga kõike eile...“ Kravtsov: „Ütleb, et mul on M.A-ga null, muidugi tal võis veel tulla“ jne). Telefonikõnedes räägitu kinnitab, et OÜ Ator Oil poolt tasutud summasid tagastati M.A-le süstemaatiliselt ja pidevalt ning M.A osales tunnistaja Tšussova kirjedatud skeemis, mille kohaselt algselt OÜ Top Livoil, OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp OÜ kontole laekunud summad tagastati füüsilistele isikutele, kellega seotud äriühingutelt raha oli laekunud. 01.06.2006 ja 02.06.2006 toimunud telefonikõnedes D.Lucky ja A. Kravtsovi vahel ning M.A ja A. Kravtsovi vahel ning J.Tšussova ja D.Lucky vahel ei räägita kordagi kütuse müügist, kütuse vedamisest ega kütuse üleandmisest. Kõigis kõnedes on juttu üksnes rahade liigutamisest (ülekannete tegemisest ja laekumistest) või rahade kätte saamisest. Kui oleks tegemist olnud ka reaalse kütuse müügiga, oleks kas või üheski kõnes olnud juttu ka kütusest. Kuivõrd M.A sai OÜ Ator Oil poolt väidetavalt kütuse eest tasutud summad hiljem sularahas tagasi, siis kinnitab see asjaolu, et M.A oli teadlik, et OÜ Top Livoil, OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp tegelikult OÜ-le Ator Oil kütust ei müünud ja nende äriühingute nimelt esitatud arved olid fiktiivsed ning M.A osales samasuguses skeemis nagu tuvastati Harju Maakohtu 25.05.2011 otsuses A.Auna ja S.Šarovi puhul – äriühingute poolt AS-le Palermo Grupp, OÜ-le Ramsarto Grupp ja

OÜ-le Top Livoil fiktiivsete arvete alusel tasutud summad jõudsid sularahas tagasi arveid tasunud äriühingutega seotud füüsilistele isikutele. M.A ütluste kohaselt ta soetas kütust D.Luckylt ja ta ei pidanudki teadma milliselt ettevõttelt, sest sel ajal oli see nii kombeks kütusega tegelevatel ettevõtetel. Seega tema ütlustest nähtub, et ta tegelikkuses sisuliselt ei hoolinud mis ettevõttega oli üldse tegu ja kas see on käibemaksukohustuslik ettevõte või kas see kütus üldse kuulub mõnele ettevõttele, kuna tema kirjelduste kohaselt eraisik (antud juhul D.Lucky) võis pakkuda ja müüa kütust ja alles hiljem selgus millise ettevõtte nimelt arve saabus. M.A sellised ütlused on vastuolus 22.01.2003 OÜ Ator Oil (esindas M.A) ja OÜ Ramsarto Grupp (esindas J.Karaulova) vahel sõlmitud naftsaaduste ostu-müügilepinguga. Kuivõrd OÜ Ator Oil ja OÜ Ramsarto Grupp vahel oli väidetavalt sõlmitud automaatse pikenemisega leping, siis oleks olnud eluliselt usutav ja loogiline, et kütust oleks müünud, 2004 aasta I pooles OÜ-le Ator Oil OÜ Ramsarto Grupp ja mitte AS-lt Palermo Grupp. M.A väide, et 2004 II pooles ütles D.Lucky et vana firmaga olid probleemid, avavad uue firma ja tutvustas OÜ-d Ramsarto Grupp, on vastuolus justkui juba varasemalt sama äriühinguga sõlmitud lepinguga. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et tegemist oli näiliku lepinguga, mis oli vormistatud lihtsalt eesmärgiga näidata, et kütust reaalselt osteti OÜ-lt Ramsarto Grupp ja kuna M.A oli ise sellele lepingule alla kirjutanud, siis oli ta ka teadlik lepingu fiktiivsusest. Kuna M.A ütlused, ei haaku tema enda poolt allkirjastatud lepingutega, ei ole need kohtu arvates usaldusväärsed ja on antud soovist näidata, et ta ei teadnud D.Lucky skeemidest midagi. M.A ütlustest nähtub, et autojuhi sõnade kohaselt laaditi kütust peale kahtlastest kohtadest ja sageli ka autost autosse. Kuna kohus on eelnevalt tuvastanud, et kriminaalasjas esitatud saatelehed, mille kohaselt kütust võeti peale terminaalidest, on fiktiivsed ja autojuhid nendest terminalidest kütust reaalselt ei vedanud, ning nagu nähtub ka M.A enda ütlustest teadis ta, et kütust tuuakse kahtlastest kohtadest, siis normaalse äritegevuse juures näitab ostja sellises olukorras üles kõrgendatud huvi kontrollimaks, kas arveid esitav äriühing on ikka käibemaksukohuslane, kuna kui arve esitanud isik pole käibemaksukohustuslane, pole ostjal õigust käibemaksu maha arvata. M.A enda ütlustest nähtub, et ta ei tundnud huvi kas äriühingud OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp on ka reaalselt käibemaksukohuslased. Et M.A ei kontakteerunud kunagi äriühingute registrijärgsete juhatuse liikmetega kinnitavad R.Spirko, J.Karaulova, A. Olleski, A. Kušniri ja M.A enda ütlused. Hinnates M.A sellist käitumist koostoimes tema eeltsiteeritud vastuoluliste ütlustega, järeldab kohus, et M.A oli teadlik, et äriühingute tegelikuks juhiks oli D.Lucky ja M.A oli täiesti ükskõik milline D.Luckyga seotud äriühing arveid esitab, kuna ta oli teadlik, et need äriühingud ei olnud kütuse tegelikud müüjad. M.A ütlustest nähtub, et tema jaoks oli kütuse müüjaks sisuliselt D.Lucky, kes ütles millise äriühingu nimelt arve tuleb. M.A ütlused tema poolt OÜ Ator Oil nimel ostetud kütuse päritolu teadmise kohta on vastuolulised. Kord ütleb ta, et tal ei olnud mingid kahtlust, kust pärines äriühingute Palermo Grupp, Ramsarto Grupp või Top Livoil kütus, teisalt jälle ütleb ta, et lähtudes sellest milliseid allahindlusi D.Lucky andis, võib oletada, et kasutati mingeid skeeme, kütus oli reaalselt palju odavam turul pakutust. Kohus leiab, et M.A sellised vastuolulise ütlused on antud soovist näidata, et ta ei olnud teadlik D.Lucky skeemidest ja, et M.A selles ei osalenud. M.A sellistest vastuolulistest ütlustest teeb kohus järelduse, et kuigi tegelikult M.A teadis, et tema poolt omandatud kütuse päritolu on ebaselge, ei huvitanudki teda milline äriühing arve esitab, mis kinnitab, et ta oli teadlik, et need äriühingud kes arveid väljastasid reaalselt kütust ei toonud (ka neile ülekantud raha sai M.A tagasi). Ta ei võtnud kordagi ühendust kütust müünud äriühingute juhatuse liikmetega, sest tema jaoks esindas neid äriühinguid D.Lucky. M.A ütlustele ja käitumisele hinnangut andes arvestab kohus kütuse müügi iseärasusi, tegemist on kaubaga mille müügil peab olema tuvastav selle vastavus riigi poolt kehtestatud nõuetele (müüja peab omama vastavussertifikaati) ning müüja pidi omama registreeringut vastaval tegevusalal. M.A ei käitunud müüja isikusamasuse tuvastamisel kütusemüügi äris nõutava ja tavapärase hoolsusega, mistõttu käibemaksukohustuse

väljaselgitamiseks oluliste asjaolude (müüja tegelik isik) tuvastamine on võimatu ja käitudes vajaliku hoolsusegat oleks ilmenud asjaolud, mis viitavad sellele, et AS Palermo Grupp ja OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil ei olnud kütuse tegelikud müüjad. M.A poolt äris tavapärase hoolsuskohustuse täitmata jätmine kinnitab seda, et M.A oli teadlik, et arveid ei esitanud kütuse tegelik müüja ja lubades raamatupidajatel neid arveid maksudeklaratsioonides arvestada, pani M.A maksukuriteo toime teadlikult ja kavatsetult. Kohus on tuvastanud, et valeandmeid OÜ Ator Oil nimelt esitati käibe- tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides AS-i Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil fiktiivsete müügiarvete alusel. Kohtus on tõendamist leidnud, et M.A , olles eelnevalt kooskõlastanud D.Luckyga viimase poolt saadetava arve suuruse (lähtudes kütuse kogusest ja hinnast) (Tšaplõgina sõnade kohaselt tulid andmed arvete jaoks tellijalt), edastas arved ise raamatupidajale või palus postiga saata OÜ Ator Oil aadressile, kus need edastati raamatupidamisarvestusega tegelevatele raamatupidajatele M.Kajander või M.Š, kes võtsid need fiktiivsed arved aluseks maksudeklaratsioonide koostamisel. Kuna valeandmed tulid kõik arvetest, mis olid seotud kütusega ning kütusega seoses võttis otsused vastu ja organiseeris kõike M.A, siis on tõendatud et valeandmeid esitas raamatupidajate vahendusel M.A, mitte juhatuse liikmed V.Neglasson või Šlenduhhov. Süüteo vahendlik täideviimine tähendab KarS § 21 lg 1 kohaselt olukorda, kus üks isik paneb teo toime teist isikut ära kasutades, mis eeldab ärakasutatava isiku valitsemist ülekaaluga (teadmisega, tahtega, teatud võimuaparaadi abil) ( 3-1-1-64-05). Ärakasutatud isiku valitsemisest ülekaaluka teadmisega saab rääkida juhul, kui vahendlik täideviija viib teise isiku mingitest asjaoludest eksitusse või vähemalt kasutab tema eksitust ära nii, et ärakasutatud isik teostab oma tegevusega tahtmatult vahendliku täideviija teoplaani (3-1-1-24-06). M.A valitses ärakasutatud isikuid M.K ja M.Št teadmisega, kuna raamatupidajad Kajander ja Š ei olnud teadlikud, et AS-i Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil poolt väljastatud arved OÜ-le Ator Oil on fiktiivsed. Teadmata arvete ebaõigsust, arvestasid raamatupidajad Kajander ja Š antud fiktiivseid, s.t intellektuaalselt võltsitud arveid OÜ Ator Oil käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide koostamisel. Seega on tõendamist leidnud, et M.A esitas vahendlikult OÜ Ator Oil maksudeklaratsioonides valeandmeid, kasutades selleks vahendina raamatupidajaid M.Kajander ja M.Š. Maksudeklaratsioonides esitati valeandmeid alates 16.05.2005 interneti teel emaksuameti kaudu ja 23.02.2004 kuni 16.05.2005 esitati deklaratsioone käsitsi täidetuna . Kuna valeandmeid esitati maksudeklaratsioonides veebruarist 2004 – veebruarini 2005, aprill ja august 2005 ning aprill 2006-juuli 2006 ja kuriteo toimepanemise viis, isikud ja kavatsus vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat on jäänud samaks, siis on tegemist jätkuva kuriteoga, kuivõrd jätkuv kuritegu on kantud ühtsest tahtlusest, pandud toime sama objekti vastu ja sarnasel viisil. Riigikohus on oma lahendis 3-1-1-47-07 p 28-30, 32 öelnud, et maksudeklaratsioonis valeandmete tagajärjel laekumata jäänud maksusumma tuvastamisel võib ja peab omavahel liitma maksusummad, mis on jäänud laekumata erinevate maksustamisperioodide ja erinevate maksude lõikes, sõltuvalt sellest, kas erinevates maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine on käsitatav karistusõiguslikult ühe jätkuva teona või on tegemist mitme iseseisva teoga. Hindamaks, kas tegemist on õiguslikult ühe või mitme erineva teoga, tuleb esmajoones tähelepanu pöörata teo objektiivsele avaldumisele. Ühe teoga teoühtsuse mõttes on tegemist siis, kui mitu olemuselt sarnast käitumisakti on kantud ühisest tahtlusest ja nad on ajalis-ruumilise läheduse tõttu üksteisega sellisel määral seotud, et kogu käitumine on kolmandale isikule objektiivselt vaadeldav ühtse, kokkukuuluva teona. Samas ei ole üksiktegude ajalise läheduse hindamisel ainumäärav kahe üksiku rikkumise vahele jääva perioodi pikkus. Oluline võib olla ka rikkumiste arvukus. Karistusõiguslikult ühe teona võib olla käsitatav ka maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine erinevat liiki maksude kohta.

Vähemalt on see võimalik juhtudel, kus erinevat liiki maksud jäetakse deklareerimata ühelt ja samalt varjatud rahavoolt. Otsustamaks, kas erinevatel maksustamisperioodidel maksuhaldurile valeandmete esitamist tuleb käsitada ühe või mitme erineva teona, ei ole mingit tähtsust asjaolul, kas need maksustamisperioodid langevat ühte ja samasse või mitmesse erinevasse majandusaastasse. Majandusaasta vahetumine iseenesest ei katkesta maksudeklaratsioonides valeandmeid esitava isiku ühtset tahtlust. Käesolevas kriminaalasjas esitati valeandmeid nende fiktiivsete arvete alusel, mis M.A sai kõik D.Luckyga seotud äriühingutelt. Kogu tegevusskeem oli ajavahemikul 2004-2006 üks ja seesama, seega on tegemist jätkuva kuriteoga. Kuna kohus eelnevalt asus seisukohale, et süüdistuses toodud arvete alusel OÜ Ator Oil reaalselt ei ostnud diislikütust AS-lt Palermo Grupp, OÜ-lt Ramsarto Grupp ja OÜ-lt Top Livoil ja nende arvete puhul on tegemist fiktiivsete arvetega, siis puudus ka OÜ-l Ator Oil õigus teha oma maksuarvestuses nende arvete alusel sisendkäibemaksu mahaarvestusi. Käibemaksuseaduse erinevate redaktsioonide kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Kuni 30.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. § 20 lg 1 kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või seaduse § 3 lõikes 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Sama § lg 3 kohaselt loetakse sisendkäibemaksuks on registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samad põhimõtted on ettenähtud ka 01.05.2004 jõustud käibemaksuseaduses, mille § 24 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. Lg 3p1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Maksu objekt (maksustamisobjekt) on maksustamise alus. Selleks võib olla tegevuse või toimingu resultaat, selle tulemusena tekkinud või üleantud ese või hüve. Üldjuhul on maksuobjektiks majandustehing, millega kaasneb muudatus maksumaksja või kolmanda isiku varades ja kohustustes. Antud juhul on maksuobjektiks diislikütus, mida soetas OÜ Ator Oil. Käibemaksu mahaarvamine ei saa toimuda üksnes arve olemasolul, kuna arve ei tõenda veel

asjaolu, et kaup füüsiliselt on omanikku vahetanud. Kohus tuvastas uuritud tõendite alusel, et süüdistuses toodud arvete alusel diislikütust ei ole liikunud. Eesti kohtupraktikas on aktsepteeritud ka seda, et pärast müügiahela fiktiivsete lülide eemaldamist saab õige ostja sisendkäibemaksu maha arvata arvete alusel, mille kauba algne müüja on esitanud fiktiivsele edasimüüjale (RKHK 3-3-1-63-06). Kohus peab tõdema, et ka see praktika antud kaasuses ei kehti, sest kohus on tuvastanud, et kõik arvete järgi kütust müünud OÜ EuroPetrol, OÜ Sherwyn ja OÜ Rondman ning raha liikumise ahela lülid, nimelt BECCTEX, BKM Invest, Retona Assets, Bluebay LLC ja Crossbay GmbH ning eraisikud Stepanova, Efimova, Smirnov, Smirnova, Osipova, Barõškina, Rogatkina tegelikkuses diislikütust ei müünud. Käesolevas asjas ei ole tuvastatud algne müüja, seega versioon, et OÜ Ator Oil ostis kütust AS-lt Palermo Grupp, OÜ-lt Ramsarto Grupp ja OÜ-lt Top Livoil ei ole kohtus leidnud tõendamist. Ka Riigikohus on oma erinevates lahendites (N 3-1-1-42-08 p 13) korduvalt rõhutanud, et ettevõte, kes deklareerib ja arvestab tasumisele kuuluvast käibemaksust maha sisendkäibemaksu (kauba soetamisel tasutud käibemaksu), võib seda teha vaid juhul, kui kaup on soetatud käibemaksukohustuslikult ettevõttelt ja kui on müüjaks tundmatu kolmas isik, nagu käesoleval juhul, siis ei saa seda pidada teiseks käibemaksukohustuslaseks. Kui käibemaksukohustuslane ei suuda tõendada tehingu toimumist ja tehingu tegelikku teist poolt, siis puudub tal käibemaksu mahaarvamise õigus, kuna sellisel juhul tuleb tegelikuks müüjaks pidada tundmatut kolmandat isikut. Eeldada ei saa, et tundmatu kolmas isik on käibemaksukohustuslane. (Riigikohtu halduskolleegiumi 2. juuni 2003. a otsus asjas nr 3-3-1-4003). Kui arve esitanud isik pole käibemaksukohustuslane, pole ostjal õigust käibemaksu maha arvata. Riigkohus on lahendis 3-3-1-34-06 p 15 öelnud, et hoolsusnõuete täitmine seoses müüja isiku tuvastamisega pole tulumaksu osas oluline, sest müüja isik ei ole ostja tulumaksukohustuse kindlakstegemisel oluline. Seevastu käibemaksu puhul on müüja isiku tuvastamine oluline kõigepealt seepärast, et ainult käibemaksukohustuslasest müüjal on õigus lisada arvel kauba hinnale käibemaks. Teiseks tasub ostja koos kauba hinnaga käibemaksu müüjale, mitte vahetult riigile. Müüja on käibemaksu riigile tasumisel vahendaja rollis. Seega ei tule ostjal tasuda kauba hinnale lisatud käibemaksu ükskõik millisele müüjale, vaid ainult käibemaksukohustuslasele. Riigikohus on oma otsuse 3-3-1-50-03 p 11 öelnud, et tulumaksuarvestuses kehtivad oluliselt lihtsamad tõendamisnõuded kui käibemaksuarvestuses. Sellisele seisukohale on asutud ka näiteks Riigikohtu halduskolleegiumi 19. juuni 2002. a otsuses haldusasjas nr 3-3-1-26-02 ja 12. juuni 2003. a otsuses haldusasjas nr 3-3-1-52-03. Kui maksumaksja poolt esitatud arve ei ole kõlblik sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, siis ei tulene sellest iseenesest arve kõlbmatus tulumaksuarvestuses. Tulumaksuarvestuses peab kuludokument võimaldama tuvastada majandustehingu toimumise näidatud poolte vahel. Mittenõuetekohase kuludokumendi alusel tehtud väljamaksega on tegemist näiteks siis, kui tasutakse sularaha tundmatule füüsilisele isikule või kui pangaülekandega tasutud summa puhul ei ole võimalik tuvastada, mille eest ja kellele maksti. Kuna tulumaksuarvestus erinevalt käibemaksuarvestusest on kassapõhine, siis saab tulumaksu määrata väljamaksetelt, mitte kuludokumentide või kulukannete alusel. Käesolevas kriminaalsajas on leidnud tõendamist, et OÜ Ator Oil poolt OP Top Livoil, OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo grupp kütusemüügi arvete alusel tasutud summad tagastati M.A-le , ning seega ei ole süüdistuses loetletud arvete alusel toimunud kütuse eest tegelikult tasumist, kuid raamatupidajad ei deklareerinud tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides väljamakseid ettevõtlusega mitteseotud kuludena. Seega esitas M.A kuluarvete näol raamatupidajatele valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgiga – seeläbi jäi arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Kuna raha viidi ettevõttest välja pangakontode kaudu – teadvalt võltsitud arvete alusel, siis on üheselt tuvastatud, et M.A esitas tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid

tulumaksukohustuse vähendamise eesmärgil, nimelt sai M.A viia ettevõttest ülekannete teel välja raha tulumaksuvabalt. Väljamakseid on tehtud seoses selliste väidetavate majandustehingutega, mille toimumine kuludokumentidel näidatud müüjaga ei ole leidnud kinnitust. Kuna tegelikkuses ei soetanud OÜ Ator Oil OÜ-telt Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-ilt Palermo Grupp kütust, siis need väljamaksed ei ole seotud OÜ Ator Oil majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Alates 1999 kehtinud koos hilisemate muudatustega tulumaksuseaduse § 1 lg 1 kohaselt maksustatakse tulumaksuga maksumaksja tulu, millest on tehtud seadusega lubatud mahaarvamised. § 1 lg 3 kohaselt maksutatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed. § 3 lg 2 kohaselt on tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu. § 4 lg 1 erinevatel aegadel kehtinud versioonide kohaselt oli 2004 aastal § 1 lõikes 1 nimetatud tulumaksu määr 26%. 2005 aastal oli tulumaksu määr 24%, välja arvatud lõikes 2 ning § 43 lõikes 4 nimetatud juhtudel. Paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud maksuobjekti puhul jagatakse maksustatav summa enne maksumääraga korrutamist 0,76-ga. 2006 aastal oli tulumaksu määr 23%, välja arvatud lõikes 2 ning § 43 lõikes 4 nimetatud juhtudel. Paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud maksuobjekti puhul jagatakse maksustatav summa enne maksumääraga korrutamist 0,77-ga. §51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt tulumaksuseaduse §-dele 48-50. § 51 lg 2 p 3-5 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulud: 3) väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; 4) kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks; 5) kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks. § 54 lg 2 kohaselt on residendist juriidiline isik kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse § 7 lg1 kohaselt on raamatupidamise algdokument majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: dokumendi nimetus ja number; koostamise kuupäev; tehingu majanduslik sisu; tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); tehingu osapoolte nimed; tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Kuna AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil arvete puhul on tegemist fiktiivsete dokumentidega ei saa neid pidada raamatupidamise algdokumentideks, mille alusel oleks võimalik lugeda OÜ Ator Oil poolt AS-le Palermo Grupp, OÜ-le Ramsarto Grupp ja OÜle Top Livoil tehtud väljamakseid ettevõtlusega seotud väljamakseteks. Jättes AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil fiktiivsete arvete alusel tehtud väljamaksed deklareerimata ja nendelt tulumaksu tasumata rikkus OÜ Ator Oil eeltsiteeritud tulumaksuseaduse § 51 ja 54 sätteid. Väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktidses ettenähtud nõuetele vastav algdokument loetaks TuMS § 51 lg 2p 3 alusel ettevõtulsega mitteseotud kuluks, ettevõtlusega mitteseotud kulud

tuleb deklareerida maksustamisperioodil, mil väljamakse toimub ja maksustada tulumaksuga TuMS sätestatud määras. Riigikohus on lahendis 3-3-1-47-06 p 9- 10 öelnud, et TuMS § 51 lg-te 1 ja 2 alusel tuleb residendist äriühingul maksta tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, kusjuures sellisteks kuludeks on ka väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub nõuetele vastav algdokument. Juhtumil, kui hiljem selgub, et tulumaksuarvestuses näidatud isik ei ole tegelik müüja, kui ostja teadis või pidi teadma, et tegemist pole tegeliku müüjaga, siis on tulumaksu määramine õige. Tingimus "pidi teadma" tähendab, et ostjal oli teave asjaolude kohta, mis viitavad sellele, et tegemist polnud tegeliku müüjaga. Kuna OÜ Ator Oil poolt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil arvete aluse tasutud summad jõudsid sularahas tagasi M.A kätte, oli M.A teadlik, et tegemist ei ole kütuse tegelike müüjatega, mistõttu puudus õiguslik alus jätta AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil kütuse müügiarvete alusel tehtud väljamaksed OÜ Ator Oil tulu- ja sotisaalmaksudeklaratsioondies ettevõtlusega mitteseotud kuluna deklareerimata. Käesolevas kriminaalasjas puuduvad tõendid selle kohta, et OÜ Top Livoil, OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp arvete alusel OÜ Ator Oil poolt väljamakstud summad oleks laekunud tagasi OÜ Ator Oil kontole, seega toimusid reaalsed väljamaksed maksumaksja varast ja maksumaksjal tekkis ettevõtlusega mitteseotud kulu. Jätkuva maksukuriteona kestis antud tegevus pikka aega – kuritegu pandi toime vaheaegadega rohkem kui kahe aasta jooksul, seega tegu ei olnud vaid paari valeandmetega maksudeklaratsiooni esitamisega. Kokku esitati OÜ Ator Oil nimelt valeandmetega käibemaksudeklaratsioone 17 korral ja tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioone 18 korral (lisaks veel parandusdeklaratsioonid). Tuleb arvesse võtta ka seda, et hiljem maksuhaldurile esitatud parandusdeklaratsioonid, kajastasid samuti valeandmeid. Maksukuritegu saab toime panna ka vahendlikult. Antud kriminaalasjas on tõendatud, et kõik maksudeklaratsioonid esitati raamatupidajate Š ja Kajander vahendusel. Samuti on märgitud süüdistuses, et tegu on vahendliku täideviimisega. Maksude väärarvutuse koosseis ei nõua erisubjekti, st et täideviija ei pea olema ettevõtte juhatuse liige, ta võib olla seega nii ettevõtte nõukogu liige, tegevdirektor või konsultant või muu töötaja. Eeltoodust tulenevalt on leidnud tõendamist, et M.A tegevuse tulemusena jäi maksudena laekumata alusetult järgmised summad: Käibemaksu summas 2 695 410 krooni (172 268.10 eurot) s.t OÜ Ramsarto Grupp arvetel nr 80, 82, 83,84,85,86, 91,92, 93,94, 95, 99, 101, 102, 103, 106, 108, 109, 111, 113, 118, 120, 122,123, 132, 141,144, 145, 147, 154, 91, OÜ Top Livoil arvetel 101, 104/1, 89, 88, 82, 76, 58/1, 58, 57, 43/1, 42, 41, 37, 35, 34, 30, 27, 26, 23, 22, 20, 19, 14, 13, 11,10, 9, 8, 7 ja AS Palermo Grupp arvetel nr 446,447,448,450,451,460, 469, 474, 475, 480, 486, 487, 488, 492, 493, 505, 514, 523, 529, 532, 539, 560, 561, 566, 572, 579, 580, 587, 588, 589, 594, 603 märgitud käibemaksu kogusumma, mis OÜ Ator Oil arvas sisendkäibemaksust maha. Kuna äriühingul ei olnud õigus seda summat sisendkäibemaksuna maha arvata, siis oleks tulnud käibedeklaratsioonis deklareerida tasumisele kuuluva summana selle summa võrra suurem summa ja see summa ka riigile maksta. Tulumaksu osas: 2004 aastal AS Palermo Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp arvete alusel tehtud alusetutelt väljamaksetelt summas 10 992 251.50 tuli deklareerida tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ja tasuda tulumaksu 3 862 142 krooni. 2005 aastal OÜ Ramsarto Grupp tehtud alusetutelt väljamaksetelt summas 426294.18 tuli deklareerida tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ja tasuda tulumaksu 134619 krooni. 2006 aastal OÜ Top Livoil tehtud alusetutelt väljamaksetelt summas 5001763.58 tuli deklareerida tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ja tasuda 1494033 krooni. Kokku jäeti OÜ Ator Oil nimel deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 5490 793 krooni (350925.63 eurot). Prokurör on teinud muudetud süüdistuses tulumaksuarvestamisel arvutusvead. Kuna

antud asjas tsiviilhagi esitatud ei ole siis kohtupoolne ümberarvutus ei kahjusta süüdistatava olukorda, sest kuriteokvalifikatsioon sellest ei muutu. Kokku jäi M.A poolt OÜ Ator OIl maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel deklareerimata ja riigile laekumata makse summas 8186203 krooni ( 523193.73 eurot) Seega pani M.A toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast – mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult üle 5000 000 krooni. Alates 15.03.2007 on antud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 2 järgi kui maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata üle 320000 euro. Kohus järeldab tõendeid kogumis hinnates, et M.A teadis, et arved, mis ta sai AS-lt Palermo Grupp, OÜ-lt Ramsarto Grupp, OÜ-lt Top Livoil ning kajastati OÜ Ator Oil raamatupidamises, on fiktiivsed ja tegelikkuses nende arvete alusel kaupa ei liikunud, mistõttu süüdistatava M.A käitumises esines tahtlus kavatsetuse vormis. Süüdistatav Andrei Kravtsov eitab, et ta oleks edastanud D.Luckylt M.A-le mingeid summasid, seoses OÜ Ator Oil poolt tastud summade tagastamisega. A. Kravtsov tunnistab, et tal olid omad laenusuhted D.Luckyga ja kord D.Lucky tagastas talle raha ja kord andis Kravtsov uuesti laenu. Ükski kriminaalasjas uuritud tõend ei lükka ümber Kravtsovi ütlusi selle kohta, et tal olid D.Luckyga laenusuhted. D.Lucky märkmikust nähtub, et on arvet peetud Andrei Jugetile makstud summade ja võlgnevuste üle. Ka Tšaplõgina kinnitas, et nimekirjas oli Andrei Jugeti nimi, kellele raha tagastati. A. Kravtsov ei vaidlusta asjaolu, et teda kutsuti Andrei Jugetiks. Arvestades et Andrei Kravtsov oli varasemalt enda sõnade kohaselt töötanud Jugeti OIl-is, on tema suhtes sellise hüüdnime kasutamine usutav. M. Teslenko märkmikus, kuhu ta enda sõnade kohaselt pani kirja kellel kui palju ta oli raha tagastanud, nähtub, et on mitu Andrei nimelist, kuid üks neist on tähistatud Andrei BMW. Arvestades, et 02.06.2006 kuupäevale Andrei BMW nime juurde on nii I.Štšukini kui M.Teslenko märkmikus märgitud summa 550140, mis vastab summale, mis telefoni teel J.Tšussova ja D.Lucky vahel Andreile üleandmiseks kokkulepiti (mahakirjutus 16 kd, lk 52-54), siis on tõendatud, et Andrei BMW-ga tähistati Štšukini ja M.Teslenko märkmikes just A.Kravtsovi. Et Andrei BMW tähistas just Andrei Kravtsovi kinnitab ka asjaolu, et A. Kravtsov on ARK andmetel olnud aastatel 2003-2007 erinevate sõiduautode BMW kasutajaks (17 kd 112-114). Nii I.Štšukini kui M.Teslenko märkmikes on 02.06.2006 kohta kõrvuti kirjutatud 2 summat Andrei BMW 550 140 ja Ator Oil 71 360. Nimetatud kirjetest nähtub, et peeti eraldi arvestust Andreile antud summa ja Ator Oilile antud summa kohta. Andrei Kravtsovi ja D.Lucky vahelisest telefonikõnes 01.06.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 49-50) on juttu 148 ja 149 ära tegemisest. Kravtsovi ütlused millest nähtub, et tegemist oli OÜ-lt Ramsarto Grupp Alter Grupile ja Go Oilile väljastatud arvetega, haakuvad teiste tõenditega. Kriminaalasjas uuritud OÜ Top Livoil, OÜ Ramsarto Grupp või AS Palermo Grupp arved OÜle Ator Oil ei kanna ükski numbrit 148 või 149, seega ei saa olla Kravtsovi ja Lucky vahel juttu OÜ-le Ator Oil väljastatud arvete alusel laekunud summadest. Kui Andrei ütleb, et 149 tuleb täna lõuna ajal, küsib D.Lucky Kravtsovilt: „Kas see on siis sinu oma?“ . Mis näitab, et D.Luckyl olid eraldi summad mida arveldati Kravtsoviga ja mida arveldati M.A-ga. 01.06.2006 M.A ja A. Kravtsovi vahelisest telefonikõnest (mahakirjutus 16 kd, lk 50-51) nähtub samuti et räägiti kahest erinevast summade arvestamisest. Sellele viitavad Andrei sõnad: „Ütleb, mul on M.A-ga null“ „... nad peavad minu oma välja andma hommikul“. M.A lause: „... pean siit sulle juurde saatma meie vanal viisil telefonitsi“ näitab, et hoopis M.A saadab Kravtsovile raha ja mitte A. Kravtsov M.A-le. 01.06.2006 telefonikõne J.Tšussova ja D.Teslenko vahel (mahakirjutus 16 kd, lk 52-53) kinnitab, et toimus eraldi arvestus M.A-le antavate summade ja Andrei Kravtsovile antavata summade kohta. Seda kinnitavad D.Lucky sõnad „Ei no M.A-le võib küll anda. Anna talle 70 ja siis vaatame. Ja Andrjušale anna siis

pool miljonit. Ja Tšussova küsib vastuseks: „Nii et ainult kahele peab andma...?“. Sellest telefonikõnest ei nähtu kuidagi, et Kravtsovi ülesandeks oleks olnud M.A-le mõeldud raha pidev edastamine. See telefonikõne kinnitab, et Kravtsovil ja D.Luckyl olid omavahelised rahalised suhted, mis ei puutunud M.A-sse. Ka M.Teslenko ja A. Kravtsovi vestlus 02.06.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 59-60) kinnitab, et toimus eraldi sumamde arvestus, seda kinnitavad M.Teslenko sõnad: „...Dima ütles talle, et ma annaks sulle 550 ja veel on mingi Ator jah?“ Ka 02.06.2006 telefonikõne A.Kravtsovi ja M.A vahel kinnitab (Kravtsovi sõnad „... minu vähendas, aga sulle väljaandmist kinnitas“), et oli erinev summade arvestus M.A ja Kravtsovi suhtes. A. Kravtsovi poolt selles kõnes öeldud: „Loodan, et teisipäeval saad tema käest, et minu oma annab sulle õigel ajal“ haakub 01.06.2006 telefonikõnes A. Kravtsovi ja D.Lucky vahel öelduga: A. Kravtsov: „149 tuleb täna lõuna ajal“ D.Lucky: „Kas see on sinu oma?“ A. Kravtsov: „Jah, jah. Panin need teisipäevaks. M.A võtab need ära.“ Need kahes kõnes öeldud laused viitavad hoopis sellele, et M.A pidi D.Lucky käest võtma vastu Kravtsovile mõeldud summad. Kuna I.Štšukini ja M.Teslenko märkmikest nähtub, et 02.06.2006 on eraldi kirja pandud Andrei BMW-le ja Atorile mõeldud summad, siis asub kohus seisukohale, et ka teistes kannetes Andrei BMW juurde kirjutatud summade puhul peeti silmas Kravtsovile antavaid summasid ja mitte M.A-le mõeldud summasid. Kohtu arvamust mõjutab asjaolu, et kõik jälitusprotokollis kajastatud 01.06. ja 02.06.2006 vestlused kinnitavad eraldi arvestuse pidamist Andreile ja M.A-le antavate summade kohta. Tšaplõgina ütlustest nähtub, et ta on 1 või 2 korda Kravtsovile raha maksnud, kuid tema ütlused ei kinnita, et Kravtsovile antud raha oli mõeldud edasi andmiseks M.A-le . Tšaplõgina ütlustest nähtub et ta andis Kravtsovile arveid, kuid need ütlused ei kinnita, millise firmaga seotud arveid Kravtsovi kätte anti. Samuti ei nähtu Tšaplõgina ütlustest millal ta konkreetselt Kravtsovile raha ja arved andis, mistõttu ei ole võimalik tuvastada kas see on üldse seotud süüdistuses toodud ajavahemikega (N 2005 aasta puudutab ainult ühte OÜ-le Ator Oil esitatud arvet) ja kas need arved on olnud seotud OÜ-ga Ator Oil. Puuduvad igasugused tõendid, mis kinnitaks, et D.Lucky oleks andud Kravtsovi kätte M.A-le üleandmiseks arveid (raamatupidajate Š ja Kajander ning sekretär Reinalti ütlustest nähtub, et osa arveid tuli postiga, mis kinnitab, et Kravtsov neid ei toonud). D.Lucky enda märkmikust 9 kd, lk 227 on Andrei Jugeti pandud äriühingu GO Oil nime järel sulgudesse, millest võib järeldada seotust selle äriühinguga. Võrreldes neid üksikuid M. Teslenko ja D.Lucky 2005 aasta märkmike lehti, mis omavahel kuupäevaliselt kattuvad, on näha, et paaril korral on D.Lucky märkmikus kirjas Andrei Jugeti ja M.Teslenkol on samal päeval kirjas Andrej (kuigi summad võisid erineda), millest võib järeldada, et vahel märkis M.Teslenko Kravtsovile antud summad üles ka lihtsalt Andrej nime taha. Kuna aga märkmikust jookseb läbi mitmeid Andreisid, siis ei saa teha ümberlükkamatut järeldust et kõik märkmikus Andrejga tähistatud isikud tähendasid just Andrei Kravtsovi. Kohtu arvamust, et Andrei Jugeti või Andrei BMW nime juurde kirjutatud summade puhul oli tegemist just Kravtsovile ja mitte M.A-le mõeldud summadega mõjutab asjaolu, et Andreile toimus rahade arvestus ja andmine ka sel perioodil 2005 aastal (kinnitavad D.Lucky ja M.Teslenko märkmike koopiad), kui M.A ei olnud süüdistuse ja tema enda sõnade kohaselt mingeid ärisuhteid D.Luckyga seotud äriühingutega. A.Kravtsovi ja D.Lucky omavaheliste rahaliste suhete olemasolu kinnitab, ka Barõškina, Ossipova ja Smirnovi kontolt 2004 ja 2005 aastal A.Kravtsovile väikeste summade ülekandmine märkega laenu tagasimakse. Et tegemist oli A.Kravtsovi ja D.Lucky vaheliste suhetega ja mitte Kravtsov ei esindanud M.A huve kinnitab asjaolu, et 2 rahaülekannet on toimunud ka 2005 aastal perioodil, mil M.A ja D.Lucky vahel puudusid väidetava kütusemüügiga seotud suhted. A. Kravtsov kinnitas, et on sõidutanud M.Teslenkot ja I. Štšukinit pangaautomaadist raha võtma ja on neid n.ö turvanud. Et A. Kravtsov korduvalt sellist ülesannet täitis kinnitab ka A. Kravtsovi ja D.Lucky vaheline telefonikõne 01.06.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 49) „...tuleb homme kindlustama minna.“ Samuti kinnitavad M.Teslenko märkmikus olevad kirjed n 10 kd, lk 65), et A.Kravtsov käis teda julgestamas. Kravtsov kinnitab, et on ka M.Teslenko ja I.Štšukini poolt väljavõetud rahad viinud D.Luckyle, kes on siis andnud rahast A.Kravtsovi raha talle. Ükski nendest tõenditest aga ei lükka ümber Kravtsovi väiteid, et ta turvas rahaväljavõtjaid ainult eesmärgiga saada kätte enda raha. Arvestades, et Kravtsovi selline tegevus ja D.Lucky

poolt talle rahade arvestamine toimus ka perioodil, mil M.A ei olnud D.Luckyga ärisuhteid, ei ole kohtul alust kahelda Kravtsovi sellistes ütlustes. Ka pangakontodelt raha väljavõtmise ja edasiandmisega tegelenud M.Teslenko, I.Štšukini ja J. Žuravljovi ütlused ei kinnita, et A. Kravtsovile oleks üleantud raha edasiandmiseks M.A-le või Kravtsovile antud raha oleks seotud OÜ-ga Ator Oil. 02.06.2006 M.Teslenko ja A.Kravtsovi telefonikõnes ütleb Teslenko: „...hakkame praegu Sõles töötama...“ (mahakirjutus 16 kd, lk 55) ja Kravtsov saab aru millest jutt on. See kõne kinnitab, et Kravtsov saab aru, et hakatakse kontodelt raha välja võtma, kuid see kõne ei kinnita, et Kravtsov edastaks pangakontolt väljavõetud raha M.A-le. J.Tšussova ütlustest nähtub, et ta sai aru, et Kravtsov ja D.Lucky töötasid koos, mis viitab pigem Lucky ja Kravtsovi mingitele omavahelistele ärisuhetele. Tunnistaja, kes vormistas enamuse D.Luckyga seotud äriühingute dokumentatsioonist, ei kinnita kordagi, et Kravtsov oleks esindanud M.A või OÜ-d Ator Oil. Eeltoodud tõendid kinnitavad, et Kravtsovi ja D.Lucky vahel olid omad ärilised/rahalised suhted, kuid sellega seoses ei ole Kravtsovile käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud. M.Teslenko ja A. Kravtsovi vestlusest 02.06.2006 (mahakirjutus 16 kd, lk 59-60) nähtub, et M.A-le kuuluv summa 71 360 antakse Kravtsovi kätte. Seda kinnitavad nii M. Teslenko küsimus: Kas on tagasi anda“ kui ka A. Kravtsovi lause „Mina ise pean seda võtma“ . Seega on tõendamist leidnud, et A. Kravtsov on saanud M.A-le edastamiseks 71360 krooni. Ei ole oluline, et M.A ja Kravtsovi ütluste kohaselt oli see summa, mis M.A oli Kravtsovile võlgu. Oluline on, et on tõendatud, et see oli summa, mis laekus OÜ-lt Ator Oil OÜ-le Top Livoil ja sealt edasi läbi offshore firmade eraisikute arvelduskontole, kust see lõpuks sularahas välja võeti. Rohkemate summade vahendamise kohta A. Kravtsovi poolt M.A-le puuduvad kriminaalasjas ümberlükkamatud ja vastuvaidlematud tõendid. M.A ja A. Kravtsovi vaheline 02.06.2006 telefonikõne (mahakirjutus 16 kd, lk 56-57) kinnitab, et Kravtsovi poolt M.A-le kuuluvate summade üleandmine ei olnud igapäevane. Seda kinnitavad Kravtsovi küsimused ja M.A vastused neile: Kratsov: „Kas ma pean midagi võtma või mitte?“ M.A: „Ei saanud aru.“ Kravtsov: „Lihtsalt saan selle kutiga 20 minuti pärast kokku.“ M.A „Kellega?“. Kui oleks tegemist aastaid kestnud omavahelise töötava skeemiga, ei oleks olnud M.A raskusi saamaks aru mida Kravtsov räägib. See kõne kinnitab pigem raha M.A-le vahendamise üksikjuhtu. Seega on kriminaalasjas leidnud tõendamist, et A. Kravtsov osutas M.A-le ainelist kaasabi maksusüüteo sooritamisel üksnes seoses summaga 71 360 krooni. Kuni 15.03.2007 kehtinud KarS 386 lg1 nägi ette vastutuse maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile esitatud dokumendis maksuarvutuse või valeandmete esitamise eest, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast või tagastamisele, hüvitamisele või tasaarvestamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tagastamisele, hüvitamisele või tasaarvestamisele kuuluvast summast, kui süüdlasele on sama teo eest kohaldatud väärteokaristust või selle tulemusel jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult 500 000 krooni või enam. Alates 15.03.2007 on KarS § 3891 lg 1 kohaselt karistatav maksuhaldurile andmete esitamata jätmine või valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega ja maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa. KarSRS § 8 p 2 kohaselt loetakse suureks kahjuks kahju, mis ületab kehtivat palga alammäära ühes kuus sajakordselt. 2006 aastal oli kuupalga alammäär 3000 krooni, seega loeti oluliseks kahjuks summat 300000 krooni A. Kravtsovi poolt M.A-le vahendatud summalt (71 360 krooni) tasumisele kuuluvate tulumaksu ja käibemaksusumma on oluliselt väiksem kui 500000 krooni või 100 kordne palgaalammäär, mistõttu ei vasta A. Kravtsovi poolt kaasaaitajana toime pandud tegu ei Kars § 386 lg 1 ega § 389 1 lg 1 koosseisu tingimustele. Kohtul puudub võimalus väljuda süüdistuse raamidest andmaks hinnangut A.Kravtsovi süüdistusaktis kajastamata tegevusele.

Eeltoodust tulenevalt tuleb A.Kravtsov talle käesolevas kriminaalasjas esitatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 – 22 lg 3 järgi õigeks mõista. Vastavalt toimepandule tuleb süüdistatavat karistada. Karistuse mõistmisel arvestab kohus toimepandud kuriteo raskust ja laadi ning süüdistatava isikut. Kohus võtab karistuse mõistmisel arvesse, et kuriteod pandi toime aastatel 2004-2006 ja sellest tänaseks möödunud aega. Selleks, et mõjutada süüdistatavat edaspidi hoiduma kuritegude toimepanemisest ja lähtudes õiguskorra kaitsmise huvidest, asub kohus seisukohale, et M.A ei ole võimalik karistada leebema karistusega kui vangistusega. Arvestades kuriteo raskust ja asjaolusid, puuduvad alused rahalise karistuse kohaldamiseks. M.A karistust kergendavad ja raskendavad asjaolud puuduvad. Arvestades M.A iseloomustavaid andmeid, et ta on varem kriminaalkorras ja väärtegude eest karistamata, tal on kindel elukoht ja töökoht, samuti arvestades tema rolli kuriteo toimepanemisel ja seda, et menetlusesemeks olevast kuriteost alates ei ole süüdistatav kohtule teadaolevalt uusi õigusrikkumisi toime pannud, on kohtu hinnangul piisav, kui karistada M.A vangistusega ning jätta karistus KarS § 73 alusel täitmisele pööramata M.A on seoses käesoleva kriminaalmenetlusega tasunud valitud kaitsjale 1260 eurot, mis jääb süüdimõistva otsuse tõttu süüdistatava enda kanda. Kriminaalasja kohtulikus menetluses M.A kaitsnud advokaat K.Šuvalova esitas taotluse hüvitada määratud kaitsjale 5184 eurot. Kriminaalasja keerukust ja selle arutamisel kohtus reaalselt kulutatud aega arvestades, puudus kohtul alus kaitsja taotletud summa vähendamiseks. Kriminaalasjas pole esitatud ka taotlust vähendada M.A-lt seoses määratud kaitsekuludega väljamõistmisele kuuluvat summat ja puuduvad tõendid erandlike asjaolude kohta, mis võimaldaksid jätta kohtul osa tasutud kaitsetasu summasid riigi kanda. Kriminaalasjas on hüvitatud tunnistajatele sõidukulude ja töölt puudutud aja eest töötasu hüvitisena kokku 107.71 eurot. Kohus leiab et KrMS § 180 lg 1 alusel tuleb need menetluskulud M.A-lt Eesti Vabariigi kasuks välja mõista. Kokku menetluskuludena ja sundrahana väljamõistetava summa suurust arvestades on põhjendatud selle summa tasumise ajatamine aasta peale. Kriminaalmenetluse seadustiku § 181 lg 1 kohaselt hüvitab õigeksmõistva kohtuotsuse korral menetluskulud riik, arvestades KrMS §-s 182 sätestatud tsiviilhagiga seotud menetluskulude hüvitamist puudutavaid erandeid, mistõttu tuleb A.Kravtsoviga seotud kaitsetasud jätta riigi kanda. Süüdistatav A. Kravtsov peeti kohtueelses menetluses kahtlustatavana kinni 08.03.200709.03.2007. Kriminaalmenetluse käigus pole süüdistatav A.Kravtsov enese rõõna ega oma muu tahtliku või raskest ettevaatamatusest tingitud tegevusega põhjustanud endalt alusetult vabaduse võtmist. Riigi poolt isikule alusetult vabaduse võtmisega tekitatud kahju hüvitamise seaduse § 1 lg 1; § 2 lg 1 ja § 4 alusel on süüdistataval A.Kravtsovil õigus temalt 2 päeva kestel alusetult vabaduse võtmisega tekitatud kahju eest saada kohtuväliselt hüvitist Rahandusministeeriumi kaudu. KrMS § 179 lg 1p 2 kohaselt kuulub süüdistatavalt M.A-lt väljamõistmisele sundraha 435 eurot KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel menetluskulud riigituludesse Juhindudes KrMS § 306, 311- 314, kohus otsustas: Süüdi tunnistada M.A KarS § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 1 aasta 2 kuud vangistust.

Kohtulahend

Lahendi andmed

Sama asja menetluskäik

Lahendi tekst

(SEB)

(SEB)