1-08-7262\8 - Tartu Maakohus Tartu kohtumaja - lahend.ee

5) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. KarS § 78 p. 1 alusel katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamisest. Tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisest. Välja mõista Vasily Kolchinilt 14 171 (neliteist tuhat ükssada seitsekümmend üks) krooni ja 45 senti riigituludesse menetluskulude katteks. Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB pangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas (logoga Swedbank), viitenumber 2800049874. Menetluskulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtajal menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Edasikaebamise kord. Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsiooni kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab. Vasily Kolchinit süüdistatakse selles, et tema, olles alates 19.08.2004.a OÜ P. (registrikood XXXXXXXX , asukoht X) juhatuse liige, jättis kavatsetult tasu eest täitmata äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 tuleneva kohustuse juhtida ja kontrollida OÜ P. tegevust ning korraldada selle raamatupidamist ja andis 2004.a. augustis ära OÜ P. pangakaardid, mis jõudsid H.L. kätte, jättes kavatsetult kontrollimata, millised on nende kasutamisest tekkinud majanduslikud tagajärjed. Sel moel lõi Vasily Kolchin olukorra, kus võimaldas OÜ I. juhatuse liikmel H.L. ja OÜ T. juhatuse liikmel V.H. kasutada OÜ-t P. OÜ T. maksupettuses. Pettus seisnes selles, et V.H. kasutas perioodil august 2004 kuni aprill 2005 OÜ T. maksukohustuse vähendamiseks ja ettevõttest raha välja viimiseks fiktiivseid OÜ I. arveid. Nimetatud arvete alusel kandis V.H. raha OÜ I. pangakontole, millelt H.L. kandis raha edasi OÜ P. pangakontole, milliselt võttis H.L. OÜ P. pangakaartidega sularaha välja ning tagastas selle OÜ-le T. . Eelkirjeldatud viisil aitas Vasily Kolchin läbi OÜ I. juhatuse liikme H.L. tegevuse kaasa OÜ T. juhatuse liikmele V.H. esitada perioodil august 2004 kuni veebruar 2005 valeandmeid OÜ T. käibedeklaratsioonides, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 374 934 krooni ning perioodil august 2004 kuni aprill 2005 valeandmeid osaühingu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispenisoni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonis, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 1 212 955 krooni. Nimelt ajavahemikul jaanuar 2004 kuni veebruar 2005 V. H korraldas OÜ T. nimel vanametalli müüki erinevatele äriühingutele sh. OÜ-le D. ja OÜ-le R. . OÜ T. müügikäive oli kokku 11 843 032 krooni, millest tekkis käibemaksukohustus kokku 2 131 746 krooni, mida V. H pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid V.H. ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes kuni 30.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1; § 20 lg 1; § 28; § 29 lg 1 nõudeid ja alates 01.05.2004 kehtima

2005.a. veebruari eest 23 047 krooni. Ajavahemikul august 2004.a kuni aprill 2005.a T. OÜ arveldusarvelt ja kassast on tehtud väljamakseid OÜ-le I. summas 3 592 706,58 krooni. Kuna nimetatud äriühingult pole OÜ T. kaupa soetanud, on antud väljamaksete puhul tegemist ettevõtlusega mitteseotud kuluga alates 01.01.2000 kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 tähenduses. OÜ T. on teinud ettevõtlusega mitteseotud kulusid kokku 3 592 706,58 krooni suuruses summas, millelt jätsid V.H. ja L.L. arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kokku 1 212 955 krooni. Kuude lõikes alljärgnevalt: 2004.a. augusti eest 115 266 krooni; 2004.a. septembri eest 389 105 krooni; 2004.a. oktoobri eest 176 412 krooni; 2004.a. novembri eest 93 971 krooni; 2005.a. jaanuari eest 32 128 krooni; 2005.a. veebruari eest 64 717 krooni; 2005.a. märtsi eest 215 668 krooni; 2005.a. aprilli eest 125 688 krooni. Kirjeldatud käitumisega rikkus V.H. alates 01.01.2000 kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 1, § 54 lg 2 ja lg 4 tulenevaid nõudeid maksta tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, esitada maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-s 51 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul ja kanda § 51 alusel maksmisele kuuluv tulumaks Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks. Seega aitas Vasily Kolchin, füüsilist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa OÜ T. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel on tasumisele kuuluv maksusumma väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata kokku 1 587 889 krooni, pannes sellega toime KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Alates 15.03.2007 on Vasily Kolchinile ette heidetav tegu karistatav KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kui füüsilise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisel maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa. Kuriteoga on tekitanud Eesti Vabariigile varalise kahju summas 1 587 889 krooni. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on 19.12.2007.a esitanud kriminaalasjas tsiviilhagi 5 926 920 krooni ulatuses solidaarses nõudes V.H., OÜ T. , L.L., U.K. , H.L., V.S. ja V.T. vastu. Vasily Kolchini vastu tsiviilhagi esitatud ei ole.