Kohtulahend

xxxxxxxxxxxxx ja maatulundusmaa xxxxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxx, katastritunnus xxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 3.Asitõendid: CD-R koos asitõendite digitaalfotode failidega jätta kriminaaltoimiku juurde. Tagastada juriidilistele isikutele raamatupidamisdokumendid: xx xxxxxxxxxxxxxxx raamatupidamisdokumendid pitseeritud kaustikutes nr 2 (2 tk), nr 3, nr 5, nr 6 ja nr7, Xx xxxxxxxxxx – 1 kaust raamatupidamisdokumentidega, xx xxxxxxxxxxxxxxxx- 1 kaust raamatupidamisdokumentidega. Paberilehed, visiitkaardid, erinevad pitsatid- hävitada. KrMS § 385 p 7 kohaselt ei saa KrMS § 202 sätestatud alustel kriminaalmenetluse lõpetamise ja uuendamise määruse peale esitada määruskaebust. Asjaolud ja põhjendused. 1.Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova taotlus kriminaalmenetluse lõpetamiseks, millega on ühinenud süüdistatav Paul Kärberg ja tema kaitsjad. Kriminaalasjas nr 02934000010 alustati menetlust Maksupettuste Uurimise Keskuse Ida osakonna poolt 19.02.2002.a. Ida-Viru Maksuameti 14.02.2002.a. avalduse nr 8-03/5 alusel KrK § 1481 lg2, 5 ja 8 järgi ettenähtud kuriteo tunnustel. 22.08.2007 on Paul Kärbergile esitatud süüdistus KarS § 386 lg 1 alusel, mis vastab alates 15.03.2007 Karistusseadustiku § 389-1 lg 1 sättele. 02.09.2008 esitasid Paul Kärbergi kaitsjad A.Lillo ja O.Kuklase taotluse kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel. Ringkonnaprokurör, vaadanud läbi kaitsjate taotluse, on otsustanud esitada maakohtule taotluse alljärgnevatel asjaoludel:

Käibemaksuseaduse (RT I, 2001, 64, 368) § 11 lg 1, 2; § 20 lg 1,2, lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6 sätteid, esitas tahtlikult, käibemaksuga maksustatavate summade vähendamise eesmärgil, ajavahemiku juuli 2000.a – märts 2002 kohta maksuhaldurile (Ida-Viru Maksuametile, asukohaga Rahu 3, Jõhvi) käibedeklaratsioonides valeandmeid. Selle tulemusena P jättis arvestamata ning eelarvesse jäi laekumata käibemaks 2.057.313 krooni. Samuti tema, rikkudes kuni 01.07.2002.a. kehtinud Maksukorralduse seaduse § 81, 12 lõike 1 ( RT I 1994, 1, 5 ); Raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 68, 790; 1999, 101, 903) ning alates 01.01.2000.a. kehtiva Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 1 lg 3, § 2 lg 3, § 13 lg 1, lg 3 p 1, § 32 lg 1,2, § 36 lg 3, § 41 p1, § 51 lg 1, lg 2 p 3, 4, 5 ning § 54 lg 2, 4; Rahapesu tõkestamise seaduse (RT I 1998, 110, 1811) § 7 lg 3 nõudeid, esitas tahtlikult valeandmeid OÜ P G juuli 2000 kuni veebruar 2002 kohta koostatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides (alates jaanuarist 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonid). Seisuga 12.01.2004.a OÜ P G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks 2.479.349 krooni. Pärast Ida-Viru Maksuameti poolt 05.12.2003 esitatud revisjoniakti nr 4-04/59/89 OÜ P G juhatuse liige Paul Kärberg esitas 12.01.2004.a uued OÜ P G jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri 2001.a ja veebruari 2002.a tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid, milles eelnevate deklaratsioonidega olid muudetud ning sellega arvestati täiendavalt tulumaks summas 55 527 krooni. OÜ P G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks

4.Kohtu seisukoht. 4.1.Prokuröri, süüdistatava ja ta kaitsjate taotluse läbivaatamise aluseks on KrMS § 274 lg 5, mille kohaselt võib kohus prokuröri ja süüdistatava taotlusel lõpetada kriminaalmenetluse käesoleva seadustiku §-des 202–203-1 sätestatud alustel. 4.2.KrMS § 202 lg 1 sätestab, et kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. 4.3.Paul Kärberg on 24.08.2007 antud kohtu alla KarS § 386 lg 1 järgi( millele vastab KarS § 389-1 lg 1), mis on teise astme kuritegu. KarS § 386 lg 1 sanktsioon näeb ette rahalise karistuse või kuni 3-aastase vangistuse Teda süüdistatakse selles, et tema, olles ajavahemikul 16.03.2000.a – 08.07.2002.a P G juhatuse ainuliige, omades vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 P G esindusõigust kõigis õigustoimingutes, olles Äriseadustiku § 183 kohaselt kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, ning rikkudes Maksukorralduse seaduse § 81, § 12 lg 1, § 22 lg 4, kuni 01.01.2002.a kehtinud Käibemaksuseaduse § 10 p 1, 2, 4; § 18 lg 1 p1, lg 6, 7; § 24 lg 1 sätteid ja alates 01.01.2002.a kehtinud Käibemaksuseaduse § 11 lg 1, 2; § 20 lg 1,2, lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6, esitas tahtlikult, käibemaksuga maksustatavate summade vähendamise eesmärgil, ajavahemiku juuli 2000.a – märts 2002 kohta Ida-Viru Maksuametile käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena P G jättis arvestamata ning eelarvesse jäi laekumata käibemaks 2.057.313 krooni. Samuti tema, rikkudes kuni 01.07.2002.a. kehtinud Maksukorralduse seaduse § 81, 12 lõike 1 Raamatupidamise seaduse ning alates 01.01.2000.a. kehtiva Tulumaksuseaduse § 1 lg 3, § 2 lg 3, § 13 lg 1, lg 3 p 1, § 32 lg 1,2, § 36 lg 3, § 41 p1, § 51 lg 1, lg 2 p 3, 4, 5 ning § 54 lg 2, 4; Rahapesu tõkestamise seaduse § 7 lg 3, esitas tahtlikult valeandmeid P G juuli 2000 kuni veebruar 2002 kohta koostatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides. Seisuga 12.01.2004.a P G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks 2.479.349 krooni. Pärast Ida-Viru Maksuameti poolt 05.12.2003 esitatud revisjoniakti esitas ta 12.01.2004.a uued P G jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri 2001.a ja veebruari 2002.a tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid, millega arvestati täiendavalt tulumaks summas 55 527 krooni. P G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks

Maksu- ja Tolliamet on kohtus loobunud tsiviilhagist. Süüdimõistmise korral oleks kohtul võimalik kaaluda kuni 25.000 krooni rahalise karistuse ja vangistuse 1 kuu kuni 3 aastat mõistmist 4.5.Riigikohtu 24.04.2007 otsuses nr 3-1-1-9-07 sedastati, et KrMS §-s 202 kriminaalasja menetlejale antud õigus lõpetada menetlus otstarbekuse tõttu on käsitatav kaalutlusõigusena, mille eesmärk hõlmab lisaks menetlusökonoomikale ka proportsionaalsuse põhimõttest tuleneva vajaduse välistada karistuse kohaldamine juhtudel, mil see oleks teo asjaolusid silmas pidades ilmselgelt mittemõõdukas.

Kohtunik Anu Ernits

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.