Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudTartu Maakohus Tartu kohtumaja · 13.01.2006

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Tartu Maakohus Tartu kohtumaja
Kohtuasja number: 1-06-514\2
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 13.01.2006
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 6679

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Seotud ettevõtted

nimistu.ee

Osaühing Triconus10719577

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Tartu Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

13.jaanuar 2006.a, Tartu

Kriminaalasja number

1-06-514 (05930000063)

Kohtukoosseis

kohtunik Rutt Teeveer

Kohtuistungi sekretär

Helju Rebane

Kriminaalasi

K.F-i (K.F) süüdistus KarS § 386 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Lõuna Ringkonnaprokuratuuri II osakonna ringkonnaprokurör Inna Tegova

Süüdistatav

K.F

Kaitsja

kahtlustatavana kinni peetud 30.06.- 01.07.2005.a., tõkend: vahistamine alates 13.10.2005.a.; karistatus: kriminaalkorras karistatud kahel korral: 1) 26.12.2002. a Tartu Maakohtu otsusega KrK § 204 lg 3 järgi 3 kuu pikkuse vangistusega tingimisi, 1 aasta 6 kuu pikkuse katseajaga; 2) 09.05.2003. a Võru Maakohtu otsusega KrK § 1411 lg 3 p 1 järgi 10 kuu pikkuse vangistusega tingimisi, 2 aastase katseajaga; väärteokorras karistatud ühel korral; vandeadvokaat Tarmo Pilv

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistad a K.F Ka rS § 386 lg 1 jä rgi ja mõista ka ristuseks 1 (üks) aasta ja 1 (üks) kuu vangistust. KarS § 74 lg 5 alusel pöörata täitmisele K.F-ile 26.11.2002. a Tartu Maakohtu otsusega mõistetud ning kandmata karistus 3 (kolm) kuud vangistust ja 09.05.2003. a Võru Maakohtu otsusega mõistetud ning kandmata karistus 10 (kümme) kuud vangistust. 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista K.F-ile liitkaristuseks 10 (kümme) kuud vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada käesoleva kuriteo eest mõistetud karistust 10 (kümne) kuu võrra ja mõista K.F-ile liitkaristuseks 1 (üks) aasta ja 11 (üksteist) kuud

vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda K.F-i karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg

30.06.

Tõkend-vahistamine- jätta K.F-i suhtes muutmata. Rahuldada Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitatud tsiviilhagi ja mõista K.F-ilt Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse) kasuks välja 2 300 963.- (kaks miljonit kolmsada tuhat üheksasada kuuskümmend kolm) krooni. KrMS §-de 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2, 180 lg 1 ja 189 lg 2 alusel mõista K.F-ilt välja menetluskulu järgmiselt:  sundraha 4500 (neli tuhat viissada) krooni. Kohtuotsuse vabatahtliku täitmise korral on menetluskulu võimalik tasuda 1 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arveldusarvele Eesti Ühispangas nr 10220034800017, Tartu Maakohtu viitenumber 2800049874. Juhul, kui süüdimõistetu ei esita kohtule dokumente (dokumendile märkida kriminaalasja number ja mille eest ning kes ja kelle nimel on tasunud), millest nähtuks menetluskulu vabatahtlik hüvitamine, tuleb süüdimõistetul kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon läbi Tartu Maakohtu Tartu Ringkonnakohtule kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Prokuratuur või menetlusosaline, kellel on kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsuse alusel tekkinud kohustus kriminaalmenetluse kulud hüvitada, võib otsuse vaidlustada kas apellatsioonis või määruskaebuse esitamise korras vastavalt KrMS 15. peatüki sätetele. Kokkuleppe sisu K.F süüdistatakse selles, et tema, • olles ajavahemikul 09.07.2003. a – 21.04.2004. a OÜ Rineto (likvideerimisel; äriregistri kood 10853650; aadress Tartu, Vanemuise 52) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, ajavahemikul juuli 2003. a kuni aprill 2004. a OÜ Rineto käibedeklaratsioonides ning september 2003. a ja jaanuar 2004. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult esitas maksuhaldurile valeandmeid alljärgnevalt: - K.F , korraldades augustikuus ja septembrikuus 2003. a ning ajavahemikul 2004. a veebruarikuust kuni aprillikuuni OÜ Rineto nimel põllumajandussaaduste ja metsamaterjali müüki ning metsamaterjali ülestöötamis-, ümbertöötlemis- ja transporditeenuste osutamist äriühingutele,

nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul; -§ 20 lg 1 nõuet, mille kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käesoleva seaduse § 3 lõikes 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; -§ 20 lg 3 p 1 nõuet, mille kohaselt sisendkäibemaks on registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; -§ 22 lg 1 nõuet, mille kohaselt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks sama seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. - K.F tasus 30.09.2003. a OÜ Rineto Hansapanga arvelduskontolt nr 221019734599 AS Hansa Liising Eesti poolt 18.09.2003. a K.F-i nimele väljastatud arve nr 8134248015 alusel osamakset koos intressiga summas 2137 krooni, AS-i If Eesti Kindlustus poolt 19.09.2003. a K.F-i nimele väljastatud arve nr 23397045 alusel kindlustusmakset summas 598 krooni ning tegi väljamakse 23.01.2004. a Tele2 Eesti AS-le summas 650 krooni. Nimetatud väljamakseid tegi K.F isiklike kulude tasumiseks, millised summad ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Seega K.F , tehes juhatuse liikmele erisoodustusi, tahtlikult jättis eelnimetatud väljamaksetelt tasumata tulumaksu summas 1189 krooni ja sotsiaalmaksu 1510 summas krooni. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Rineto 2003. a septembrikuu ja 2004. a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vormis TSD lisa 4 ja vormis TSD B osa valeandmeid järgmiselt: -28.10.2004. a septembrikuu 2003. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 4 Osaühingu andmetel

Seetõttu suureneb OÜ Rineto 2003. a septembris ja 2004. a jaanuaris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 1189 krooni (961+228=1189) ja sotsiaalmaksu kohustus kokku 1510 krooni (1220+290=1510). OÜ Rineto tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.01.2000. a kehtiva tulumaksuseaduse § 48 lg 1 ja alates 01.01.2003. a kehtiva sotsiaalmaksuseaduse § 9 lg 1 p 3 nõudeid, mille kohaselt tööandja maksab tulumaksu töötajatele tehtud erisoodustustelt ning sotsiaalmaksu maksja on kohustatud maksma erisoodustustelt ja erisoodustustelt arvestatud tulumaksult sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid ja § 9 lg 1 p 4 järgi üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu maksuhalduri pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks ning esitama samaks kuupäevaks elu- või asukohajärgsele maksuhalduri kohalikule asutusele vastava maksudeklaratsiooni (alates 01.01.2004. a kehtiva § 9 lg 1 p 4 redaktsiooni järgi esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni). Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Rineto ajavahemikul juuli 2003. a aprill 2004. a riiklike maksudena laekumata kokku 755 368 krooni: käibemaksu summas 752 669 krooni, erisoodustuse tulumaksu 1189 krooni ja erisoodustuse sotsiaalmaksu 1510 krooni. • olles alates 08.09.2003. a OÜ Matorius (registrikood 10229821; aadress Tartu maakond, Tõrvandi alevik, Tamme 17) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas ajavahemikul september 2003. a - detsember 2004. a OÜ Matorius käibedeklaratsioonides ning oktoober 2003. a - detsember 2004. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - K.F, korraldades 2003. a oktoobrikuus, 2004. a aprillikuus ja 2004. a juulikuus OÜ Matorius nimel kaupade müüki (saematerjal, diiselküte, põllumajandusmasinad) ja teenuse osutamist (veoauto remont) äriühingutele, kes esitatud arvete alusel tasusid kaupade ja teenuste eest summad Sampo Panka OÜ Matorius arvelduskontole nr 334413580003, K.F tahtlikult jättis OÜ Matorius maksukohustuse vähendamise eesmärgil nimetatud arvelduskontole laekunud summad OÜ Matorius käibedeklaratsioonides 18% määraga maksustatava käibe osas summas 401 713 krooni kajastamata, maksustatavalt käibelt 18% arvutamata, deklareerimata ja tasumata käibemaksu 72 357 krooni ulatuses ning arved säilitamata. - K.F kajastas ajavahemikul 2003. a septembrikuust kuni 2004. a detsembrikuuni OÜ Matorius käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid ilma ostudokumentida, millise tegevusega vähendas tahtlikult OÜ Matorius maksukohustust tasumisele kuuluva käibemaksu osas summas 342 383 krooni. - K.F deklareeris ajavahemikul 2003. a detsembrikuus ja 2004. a aprillikuus OÜ Matorius käibedeklaratsioonides real 10 arvestusvigade tõttu enammakset kokku summas 738 krooni, millise tegevusega tahtlikult vähendas OÜ Matorius käibemaksukohustust 738 krooni võrra. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Matorius september 2003. a detsember 2004. a käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: -22.10.2003. a septembrikuu 2003. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis

kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule. Samuti rikkus alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse § 24 sätestatud nõudeid, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - K.F , ainuisikuliselt omades ja kasutades OÜ Matorius AS-i Sampo Pank arvelduskonto nr 334413580003 pangakaarti, võttis ajavahemikul 2003. a oktoobrikuu - 2004. a aprillikuu, 2004. a juunikuus, augusti- ja septembrikuus ning novembri- ja detsembrikuus OÜ Matorius AS-i Sampo Pank arvelduskontolt nr 334413580003 välja sularaha kokku summas 442 503 krooni. K.F jättis OÜ Matorius poolt enesele tehtud väljamaksed, millised summad on alates 01.01.2000. a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 4 mõistes käsitletavad füüsilisele isikule väljamakstud avansina, OÜ Matorius raamatupidamise arvestuses kajastamata ja tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata. Nimetatud väljamakstud tagastamata avanssidelt jättis K.F arvestamisele kuuluva tulumaksukohustuse deklareerimata ja tulumaksu tasumata kokku summas 155 474 krooni. Seoses kirjeldatud rikkumisega K.F tahtlikult esitas OÜ Matorius 2003. a oktoobrikuust kuni 2004. a detsembrikuuni tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide vormis TSD lisa 6 ja vormis TSD B osa valeandmeid järgmiselt: -28.10.2004. a oktoobrikuu 2003. a kohta esitatud kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel

Seetõttu suureneb OÜ Vellamo oktoobrikuu 2004. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 136 709 krooni võrra. OÜ Vellamo käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F kuni 30.04.2004. a kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1 nõuet, mille kohaselt peab maksukohustuslane täitma registreerimise päevast alates registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule. Samuti rikkus alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse § 24 sätestatud nõudeid, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Vellamo ajavahemikul aprill 2004. a oktoober 2004. a käibemaksu laekumata kokku 521 183 krooni. • olles alates 21.07.2004. a OÜ Reidex Baltic (registrikood 10724420; aadress Tartu, Tamme põik 25) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas ajavahemikul juulikuu 2004. a - novembrikuu 2004. a OÜ Reidex Baltic käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - K.F, korraldades 2004. a juulikuus OÜ Reidex Baltic nimel ehitustöid OÜ-le Bitek Ehitus, jättis OÜ Reidex Baltic maksukohustuse vähendamise eesmärgil müügiarvetest tuleneva 18%-lise määraga maksustatava käibe ja käibelt arvestatud käibemaksu tahtlikult 2004. a juulikuu käibedeklaratsioonis 18% määraga maksustatava käibe osas summas 82 770 krooni kajastamata, maksustatavalt käibelt 18% arvutamata, deklareerimata ja tasumata käibemaksu 14 899 krooni ulatuses.

Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic novembrikuu 2004. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 203 796 krooni võrra. OÜ Reidex Baltic käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse nõudeid: -§ 3 lg 3 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane peab maksma käibemaksu alates maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast; -§ 3 lg 4 p 1 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; -§ 24 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; -§ 31 nõuet, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Reidex Baltic ajavahemikul juuli november 2004. a käibemaksu laekumata kokku 335 406 krooni. - Samuti K.F tahtlikult esitas valeandmeid OÜ Reidex Baltic 2004. a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, mis seisnes selles, et jättis OÜ Reidex Baltic poolt OÜ-le Minko Arendus tehtud ettevõtlusega mitteseotud väljamakselt 336 000 krooni tulumaksukohustuse summas 118 054 krooni deklareerimata. Seoses kirjeldatud rikkumisega K.F tahtlikult esitas OÜ Reidex Baltic 2004. a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsiooni lisa 6 osas valeandmeid järgmiselt: -22.02.2005. a novembrikuu 2004. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Osaühingu andmetel

Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic 2004. a novembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 118 054 krooni. OÜ Reidex Baltic tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.01.2000. a kehtiva tulumaksuseaduse nõudeid: -§ 51 lg 1 nõuet, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48–50; -§ 51 lg 2 p 3 nõuet, mille kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu § 51 lg 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides nõuetele vastav algdokument; -§ 51 lg 2 p 4 nõuet, mille kohaselt kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks; -§ 54 lg 2 nõuet, mille kohaselt residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik on kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul; -§ 54 lg 4 nõuet, mille kohaselt Maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48–53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Reidex Baltic ajavahemikul juulikuu 2004. a - novembrikuu 2004. a riiklike maksudena laekumata kokku 453 460 krooni: käibemaksu kokku 335406 krooni (131610+152 542+51 254) krooni, tulumaksu kokku 118 054 krooni. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-delt Rineto, Matorius, Vellamo ja Reidex Baltic riiklike maksudena laekumata kokku summas 2 300 963 krooni, alljärgnevalt: - OÜ-lt Rineto kokku summas 755 368 krooni; - OÜ-lt Matorius kokku summas 570 952 krooni; - OÜ-lt Vellamo kokku summas 521 183 krooni; - OÜ-lt Reidex Baltic kokku summas 453 460 krooni. Sellega pani K.F toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o tahtlikult esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni. Kuriteoga on Eesti Vabariigile tekitatud varalist kahju. Tsiviilhagi on K.F-i vastu esitatud Eesti Vabariigi poolt Maksu ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu põhimaksuvõla osas kokku summas 2 300 963 krooni. Ka rS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta ja 1 kuu pikkust vangistust. KarS § 74 lg 5 alusel pöörata täitmisele 26.11.2002. a Tartu Maakohtu otsusega mõistetud ja kandmata karistus 3 kuud vangistust ja 09.05.2003. a Võru Maakohtu otsusega mõistetud ja kandmata karistus 10 kuud vangistust. 64 lg 1 alusel liita karistused, lugedes kergema karistuse kaetuks raskema karistusega, ja liitkaristuseks mõista 10 kuud vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada käesoleva kuriteo eest mõistetavat karistust 10 kuu võrra ja liitkaristuseks mõista K.F-ile 1 aasta 11 kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda K.F-i karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 30.06. 17