Käesoleva määrusega sätestatakse Leisi valla:11) eelarvestrateegia koostamine;22) eelarve koostamine, liigendus, vastuvõtmine, muutmine, täitmine ja aruandlus;33) kohustuste võtmine ja finantsdistsipliini tagamine;44) reservfondi kasutamine.
(1) Eelarve – eelarveaasta põhitegevuse tulude, põhitegevuse kulude, investeerimistegevuse, finantseerimistegevuse ja likviidsete varade muutuse plaan koos täiendavate nõuete, volituste ja informatsiooniga, mis on aluseks kohaliku omavalitsuse üksuse vastava aasta tegevuste finantseerimisele.2(2)Eelarvestrateegia – kohaliku omavalitsuse üksuse arengukavast tulenev finantsplaan nelja eelseisva eelarveaasta kohta.3(3)Investeering – põhivara soetus ja sellega kaasnev käibemaksukulu seoses objekti ehitamise või renoveerimisega või vara soetamisega.4(4)Allasutuste alaeelarved – vallavalitsuse ja Leisi vallavolikogu (edaspidi vallavolikogu) kui ametiasutuste ja vallavalitsuse hallatavate allasutuste eelarved.5(5)Alaeelarvete kasutajad – allasutuste ja tegevusalade alaeelarvete koostamise ja täitmise eest vastutavad isikud.
(1) Eelarvestrateegia on arengukavaga seotud iseseisev dokument. Eelarvestrateegia koostatakse koos arengukavaga arengukavas sätestatud eesmärkide saavutamiseks, et planeerida kavandatavate tegevuste finantseerimist. Eelarvestrateegia koostamisel ja menetlemisel lähtutakse kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse §-st 37 ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse §-dest 20 ja 30.2(2)Eelarvestrateegia koostab vallavalitsus.3(3)Eelarvestrateegia koostatakse eelseisva nelja eelarveaasta kohta ning tuuakse välja eelarveaastale eelnenud majandusaasta tegelikud andmed ja eelarveaastaks kinnitatud andmed.4(4)Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia eelnõu vallavolikogule koos arengukava muutmise eelnõuga hiljemalt 15. septembriks. Vallavolikogu kinnitab eelarvestrateegia oma määrusega enne, kui vallavalitsus esitab eelarve eelnõu vallavolikogule, kuid mitte hiljem kui eelarveaastale eelneva aasta 1. oktoobriks. Eelarvestrateegia (koos arengukavaga) ning vallavolikogu ja vallavolikogu komisjonide koosolekute protokollid nende menetlemise kohta avaldatakse Leisi valla veebilehel. Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia kohta andmed Rahandusministeeriumile hiljemalt 15. oktoobriks.
(1) Eelarve koostamise, muutmise ja täitmise korraldaja on Leisi vallavalitsus.2(2)Eelarvega määratakse valla rahaliste vahendite kasutuse plaan eelarveaastaks, tulenevalt arengukavas ja eelarvestrateegias pandud eesmärkidest ja tegevustest.
(1) Eelarve on kassapõhine ja koosneb järgmistest eelarveosadest:11) põhitegevuse tulud;22) põhitegevuse kulud;33) investeerimistegevus;44) finantseerimistegevus;55) likviidsete varade muutus.2(2)Põhitegevuse tulude eelarveosas jaotatakse tulud majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks:11) maksutulud, mis jagunevad:- füüsilise isiku tulumaks;- maamaks;22) tulud kaupade ja teenuste müügist, mis jagunevad:- riigilõivud;- laekumised haridusasutuste majandustegevusest;- laekumised kultuuri- ja kunstiasutuste majandustegevusest;- laekumised spordi- ja puhkeasutuste majandustegevusest;- laekumised sotsiaalasutuste majandustegevusest;- laekumised elamu- ja kommunaalmajandusest;- laekumised üldvalitsemise majandustegevusest;- üüri- ja renditulud;- muu kaupade ja teenuste müük.33) saadavad toetused tegevuskuludeks, mis jagunevad:- tasandusfond;- toetusfond;- muud saadavad toetused tegevuskuludeks.44) muud tegevustulud, mis jagunevad:- laekumised vee erikasutusest;- saastetasud ja keskkonnale tekitatud kahju hüvitis;- muud tulud.3(3)Põhitegevuse kulude eelarveosas jaotatakse kulud majandusliku sisu järgi järgmisteks liikideks:11) antavad toetused tegevuskuludeks, mis jagunevad:- sotsiaaltoetused;- sihtotstarbelised toetused tegevuskuludeks.22) muud tegevuskulud, mis jagunevad:- personalikulud;- majandamiskulud;- muud kulud, s.h reservfond.4(4)Investeerimistegevuse eelarveosa jaotatakse majandusliku sisu järgi:11) põhivara müük;22) põhivara soetus;33) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine;44) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine;55) osaluste müük;66) osaluste soetus;77) muude aktsiate ja osade müük;88) muude aktsiate ja osade soetus;99) antavad laenud;1010) tagasi laekuvad laenud;1111) finantstulud;1212) finantskulud.5(5)Finantseerimistegevuse eelarveosa jaotatakse järgmisteks liikideks:11) kohustuste võtmine;22) kohustuste tasumine.6(6)Likviidsete varade muutuse eelarveosa jaotatakse järgmisteks liikideks:11) raha ja pangakontode saldo muutus;22) rahaturu- ja intressifondide aktsiate või osakute saldo muutus;33) soetatud võlakirjade saldo muutus.
(1) Põhitegevuse tulude eelarveosa kogusumma ja põhitegevuse kulude eelarveosa kogusumma vahet, millele on liidetud investeerimistegevuse eelarveosa kogusumma, nimetatakse eelarve tulemiks. Eelarve tulem peab võrduma likviidsete varade muutuse eelarveosa kogusumma ja finantseerimistegevuse eelarveosa kogusumma vahega.2(2)Eelarve on tasakaalus, kui eelarve tulem võrdub nulliga. Eelarve on ülejäägis, kui eelarve tulem on positiivne. Eelarve on puudujäägis, kui eelarve tulem on negatiivne.
(1) Vallavalitsus algatab eelarve koostamise protsessi, mille tulemusel valmib eelarve eelnõu. Eelarve eelnõu koostatakse käesoleva määruse §-s 5 kirjeldatud liigenduses ja esitatakse kinnitamiseks vallavolikogule. Eelnõule lisatakse seletuskiri, mis sisaldab järgmist informatsiooni:11) selgitused eelarve tulude, kulude, investeeringute, finantseerimistehingute ja likviidsete varade muutuste kohta vähemalt käesoleva määruse §-s 5 toodud liigenduses;22) selgitav osa põhitegevuse kulude ja investeeringute väljamineku jaotuse kohta tegevusalade kaupa. Selgituses esitatakse andmed eelarve koostamise aastale eelnenud aasta tegeliku täitmise kohta, eelarve koostamise aastaks kinnitatud eelarve kohta ja eelseisvaks aastaks kavandatud eelarve kohta;33) ülevaade eelarveaastaks kavandatavatest investeeringutest koos maksumuste ja finantseerimisallikatega;44) ülevaade laenukohustustest ja tulevikus planeeritavatest laenumaksetest, võetud garantiikohustustest;55) ülevaade finantsdistsipliini tagamise meetmete rakendamisest või vajadusel ülevaade raske finantsseisukorra ohu kõrvaldamise menetluse ajal saneerimiskavas eelseisvaks eelarveaastaks kavandatud tegevuste kohta.2(2)Eelarve koostamise ja menetlemise protsessi tegevused ja lõpptähtajad eelarveaastale eelneval aastal, enne eelarve kinnitamist on järgmised:11) eelarveprotsess algatatakse vallavalitsuse korraldusega, kus määratakse eelarveprotsessi ajagraafik, allasutuste alaeelarvete taotluste koostajad, piirsummad ja vormid. Tähtaeg hiljemalt 30.august;22) alaeelarvete taotluste koostamise, eelarveläbirääkimiste ja eelarvetaotluste esitamise tähtaeg hiljemalt 30. september;33) vallavalitsuses menetletakse esitatud alaeelarvete taotlusi, koostatakse koondeelarve ja esitatakse eelarve eelnõu vallavolikogule hiljemalt 15. novembriks. Eelarve eelnõu ja seletuskiri avaldatakse seitsme tööpäeva jooksul pärast nende volikogule esitamist Leisi valla veebilehel. Seletuskiri peab olema veebilehel kättesaadav kuni eelarveaasta lõpuni;44) eelarve eelnõu esimene lugemine toimub vallavolikogus hiljemalt 30. novembril;55) eelarve muudatusettepanekuid võib esitada vallavolikogu liige, vallavolikogu komisjon või vallavalitsus eelnõu algatajana;66) vallavolikogu tehtud muudatusettepanekud viib vallavalitsus eelnõusse ja lisab sellele oma arvamuse. Eelarve eelnõu muutmise ettepanekule lisatakse selle algataja põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. Eelarve eelnõu teine lugemine (vajadusel kolmas lugemine) ja kinnitamine toimub hiljemalt 31.detsembril.3(3)Eelarve menetlemise protsessi tegevused ja lõpptähtajad eelarveaastal pärast eelarve kinnitamist on järgmised:11) eelarve koos vallavolikogu istungi ja komisjonide protokollidega avaldatakse Leisi valla veebilehel hiljemalt 7 tööpäeva jooksul pärast vastuvõtmist. Vallavolikogu istungi või komisjonide protokolli märgitakse kõik muudatusettepanekud esitatud kujul, hääletustulemused ja algataja või esitajate eriarvamused;22) vallavalitsus kinnitab eelarvejaotuse ja määrab eelarve täitmise eest vastutavad isikud alaeelarvete kaupa hiljemalt 31.jaanuaril;33) esimese lisaeelarve menetlemine ja kinnitamine, millega suunatakse eelmisel eelarveaastal tegemata jäänud väljaminekud järgmisse eelarveaastasse ning viiakse esialgselt eelarves planeeritud toetusfondi, tasandusfondi ja sihtotstarbeliste toetuste summad kooskõlla Vabariigi Valitsuse poolt kinnitatud tegelike summadega, toimub hiljemalt 31.märtsil;44) ülejäänud lisaeelarved kinnitab vallavolikogu vastavalt vajadusele, kuid mitte hiljem kui 31.detsembril.
(1) Eelmise aasta eelarves ettenähtud, kuid tegemata jäänud väljaminekute tegemine jooksval eelarveaastal kavandatakse kas eelarvega, kui eelarve on aasta alguseks vastu võtmata, või esimese lisaeelarvega.2(2)Eelmise aasta tegemata jäänud väljaminekute kavandamiseks uuel eelarveaastal esitavad alaeelarvete koostajad hiljemalt 15.jaanuariks vallavalitsusele taotluse, kus näidatakse väljamineku sihtotstarve, finantseerija ja summa.3(3)Järgmisse eelarveaastasse võib üle kanda järgmisi tegemata jäänud väljaminekuid:11) sihtotstarbelise toetusena tegevuskuludeks saadud vahenditest ja annetustest finantseeritud väljaminekuid;22) põhivara soetamise ja renoveerimise eesmärgil toetusena saadud vahenditest finantseeritud väljaminekuid;33) põhivara soetuseks ja renoveerimiseks eelarves ettenähtud vahenditest finantseeritud väljaminekuid, kui investeeringu elluviimiseks on sõlmitud hankelepingud.
(1) Lisaeelarve eelnõu algatab vallavalitsus ja esitab selle kinnitamiseks vallavolikogule. Lisaeelarve koostatakse käesoleva määruse §-s 5 toodud liigenduses. Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri, mis sisaldab järgmist informatsiooni:11) põhjendused lisaeelarve vajaduse kohta;22) ülevaade põhitegevuse kulude ja investeeringute väljamineku jaotuse kohta tegevusalade kaupa.2(2)Lisaeelarvet ei pea eraldi koostama, kui:11) sissetulekud suurenevad ja väljaminekuid ei suurendata;22) väljaminekud vähenevad ja see ei ole tingitud sissetulekute vähenemisest;33) sissetulekud vähenevad ja samas summas vähenevad ka väljaminekud;44) sissetulekud suurenevad/vähenevad sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste võrra ja väljaminekud suurenevad/vähenevad nende arvel tehtavate kulutuste võrra.3(3)Juhul kui koostatakse lisaeelarve, tuleb teha ka käesoleva määruse paragrahvi 9 lõike 2 punktis 4 kirjeldatud muudatused.
(1) Eelarve täitmist, täitmise seiret ja raamatupidamist korraldab vallavalitsus.2(2)Alaeelarvete kasutajatel on keelatud teha tehinguid, mis ei ole eelarves ette nähtud, välja arvatud kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse §-s 24 lõikes 3 nimetatud juhtudel.3(3)Alaeelarvete kasutajad võivad sõlmida lepinguid, millega võetakse laenu-, kapitalirendi- ja faktooringukohustusi, teenuste kontsessioonikokkuleppest tekkivaid kohustusi, antakse laenu või tagatakse kohustusi eelarveaastast pikemaks perioodiks, ainult kooskõlas eelarvestrateegiaga ja volikogu antud volituse alusel.4(4)Põhitegevuse kulude ja investeerimistegevuse eelarveosade täitmisel võib üht täita samas mahus rohkem, kui teine eelarveosa jääb täitmata, kui see on põhjustatud hangete korraldamise järel selgunud tingimustest, mille tõttu planeeritud tehing klassifitseeritakse eelarve täitmisel tulenevalt põhivara arvelevõtmise reeglitest teisiti, kui eelarves oli ette nähtud.5(5)Allasutuste alaeelarves kaupade ja teenuste müügist kavandatust üle laekunud tulusid võib allasutus kasutada asjaomaste kaupade ja teenuste ostmise kulutusteks.6(6)Eelarve täitmise kohta koostatakse finantsjuhi poolt seirearuanne:11) allasutuste alaeelarvete ja tegevusalade alaeelarvete täitmise kohta iga kuu lõpu seisuga ning informeeritakse sellest alaeelarvete täitmise eest vastutavaid isikuid ja vallavalitsuse liikmeid;22) koondeelarve täitmise kohta poolaasta lõpu seisuga ja aasta lõpu seisuga ning informeeritakse sellest vallavolikogu liikmeid.
(1) Reservfondi eesmärk on rahaliste vahendite reserveerimine eelarves ettenägematute väljaminekute katteks, mida vallavalitsus peab tegema, täites vallale pandud ülesandeid. Reservfondi koosseisus ei kavandata väljaminekuid, mis tõenäoliselt tuleb eelarveaasta jooksul teha, kuid mille suurust ega sisu ei osata täpselt hinnata. Selletaolised väljaminekud nähakse eelarves ette kulude tegeliku tegevusala ja majandusliku sisu järgi ning vajadusel tehakse eelarveaasta jooksul korrektsioonid lisaeelarve kaudu.2(2)Reservfondist tehakse eraldisi ainult ettenägematute kulutuste katteks, mis on ilmnenud eelarve kasutamisel ja mida ei olnud võimalik ette näha eelarve koostamisel, sealhulgas avariide likvideerimiseks, rahaliste garantii- ja kinnituskirjade tagatiseks, ettekirjutuste tähtaegseks täitmiseks ja muude ootamatult ilmnenud kiireloomuliste probleemide lahendamiseks.3(3)Reservfond on eelarve osa ja moodustatakse eelarve koostamise käigus. Reservfondi maht võib olla vahemikus kuni 0,5% eelarve põhitegevuse kuludest.4(4)Vallavolikogu võib lisaeelarvega muuta reservfondi suurust.
(1) Reservfondi käsutab vallavolikogu ja reservfondist tehakse eraldisi vallavolikogu korralduse alusel allasutuse või tegevusala alaeelarve täienduseks. Korralduses kajastatakse eraldise kohta järgmine informatsioon:11) eraldise summa;22) eraldise sihttegevusala või allasutus;33) eraldise arvelt tehtavate kulutuste sihtotstarbe kirjeldus;44) eraldise arvelt toetust saanud isiku nimi.2(2)Reservfondist vahendite taotlemise õigus on allasutuste juhtidel, tegevusalade alaeelarvete eest vastutavatel isikutel ja vallavolikogu liikmetel.3(3)Reservfondist vahendite taotlemiseks tehakse vallavolikogule taotlus, kus näidatakse summa, vahendite kasutamise sihtotstarve ja kulutuse vajalikkuse põhjendus.4(4)Iga üksik eraldis reservfondist ei tohi ületada 30% eelarves kinnitatud reservfondi mahust.
(1) Vallavalitsus esitab vallavolikogule aruande esimese poolaasta reservfondi eraldiste kohta septembris toimuval istungil ja teise poolaasta reservfondi eraldiste kohta jaanuaris toimuval istungil.2(2)Reservfondi kasutamise aruandes esitatakse järgmine informatsioon:11) eraldise otsuse number, kuupäev ja sihteelarve;22) reservfondi eraldise kasutamise sihtotstarve;33) eraldisest kulude kompenseerimiseks või toetuseks vahendeid saanud isiku nimi.3(3)Reservfondi kasutamist kontrollib vallavolikogu revisjonikomisjon jooksvalt vastavalt vajadusele. Pärast majandusaasta lõppu teostab revisjonikomisjon reservfondi kasutamise kontrolli ja teeb kontrolli tulemustest kokkuvõtte majandusaasta kontrolli aktis.
(1) Põhitegevuse tulude ja põhitegevuse kulude vahe aruandeaasta lõpu seisuga peab olema null või positiivne.2(2)Netovõlakoormus võib ulatuda kuni 60 protsendini aruandeaasta põhitegevuse tuludest.3(3)Netovõlakoormus võib ületada käesoleva paragrahvi lõikes 3 kehtestatud piirmäära välisabi sildfinantseerimiseks võetud võlakohustuste kogusumma võrra.
(1) Likviidseid varasid ei tohi fondidesse paigutada.2(2)Börsiettevõtete aktsiaid ei tohi soetada.3(3)Sõltuvatele üksustele ei tohi laenu anda ega garanteerida nende kohustusi.4(4)Omada võib ainult kohaliku omavalitsuse korralduse seaduses sätestatud kohustuslike ülesannete täitmisega seotud ettevõtetes enamusosalust ja enamusaktsiaid.5(5)Võlakohustusi võib võtta ainult investeeringuteks või olemasolevate võlakohustuste refinantseerimiseks.6(6)Arvelduskrediiti või lühiajalist laenu käibevahendite juhtimiseks võib võtta ainult tingimusel, et see makstakse aasta lõpu seisuga tagasi.
(1) Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seadusest ja kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seadusest. Aastaaruande koostamist korraldab vallavalitsuse finantsjuht. Majandusaasta aruande koostamise ning revisjonikomisjonile ja finantsaudiitorile esitamise tähtaeg on 31. aprill. Majandusaasta aruanne vormistatakse järgmistes osades:11) tiitelleht;22) sisukord;33) tegevusaruanne;44) raamatupidamise aastaaruanne;55) audiitori järeldusotsus;66) allkirjad majandusaasta aruandele.2(2)Raamatupidamise aastaaruande koostamist korraldab finantsjuht ja see koosneb järgmistest osadest:11) bilanss;22) tulemiaruanne;33) rahavoogude aruanne;44) netovara liikumise aruanne;55) raamatupidamise aastaaruande lisad;66) eelarve täitmise aruanne koos selgitustega;77) reservfondi kasutamise aruanne.3(3)Tegevusaruande koostavad vallavanem ja vallavalitsuse finantsjuht. Tegevusaruande allkirjastab vallavanem.4(4)Eelarve täitmise aruande koostab finantsjuht ja see esitatakse siinse määruse paragrahvis5 kehtestatud detailsuses. Eelarve täitmise aruandes kajastatakse aruandeaasta:11) esialgne eelarve;22) kõik lisaeelarved;33) lõplik eelarve;44) eelarve tegelik täitmine.Selgitustes eelarve täitmise aruande juures kajastatakse aruandeaasta lõplik eelarve ja eelarve tegelik täitmine tegevusalade kaupa.5(5)Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande vallavolikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta. Vallavolikogu kuulab ära revisjonikomisjoni aruande ja ettepaneku majandusaasta aruande kohta ning kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks oma otsusega.6(6)Majandusaasta aruande, vandeaudiitori aruande, vallavalitsuse protokollilise otsuse aruande heakskiitmise kohta ning vallavolikogu otsuse aruande kinnitamise kohta avaldab vallavalitsus seitsme tööpäeva jooksul Leisi valla veebilehel.
(1) Finantsauditi viib ellu vallavolikogu kinnitatud vandeaudiitor, andes hinnangu majandusaasta aruandele.2(2)Vallavalitsuse vandeaudiitor koostab majandusaasta aruande kohta sõltumatu audiitori aruande ja esitab selle vallavalitsusele hiljemalt 20. maiks.
(1) Revisjonikomisjon lähtub oma töös kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse §-s 48 ja kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse §-s 29 nimetatud tingimustest.2(2)Revisjonikomisjon teostab vähemalt ühe korralise revisjoni aastas, mille käigus kontrollitakse:11) majandusaasta aruannet;22) vallavalitsuse tegevuse vastavust vallavolikogu määrustele ja otsustele;33) valla ametiasutuste ja allasutuste tegevuse seaduslikkust, otstarbekust ning varade kasutamise sihipärasust;44) tulude tähtaegset sissenõudmist ja arvelevõtmist ning kulude vastavust eelarvele;55) finantsdistsipliini tagamise meetmete täitmist, võetud pikaajalisi laenu-, kapitali- ja kasutusrendi kohustusi ning jooksvat eelarveaastat ületavaid kohustusi, garantiisid;66) sõlmitud lepingute täitmist;77) reservfondist tehtud eraldisi.3(3)Revisjoni teostamise kohta koostab revisjonikomisjon otsuse ja revisjoniakti, milles tehakse ülevaade käesoleva määruse § 19 lõike 2 alusel tehtud kontrolli tulemustest. Kontrolliakt saadetakse vallavalitsusele tutvumiseks hiljemalt 15. maiks. Vallavalitsus võtab revisjoniakti suhtes seisukoha ja esitab selle kümne päeva jooksul revisjonikomisjonile. Revisjonikomisjon esitab eelnimetatud dokumendid vallavolikogule otsuse tegemiseks ning ettepaneku aastaaruande kinnitamise kohta hiljemalt 31. maiks. Samuti annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta majandusaastal. Revisjonikomisjon lisab vallavolikogule esitatud dokumentidele otsuse tegemiseks vajaliku vallavolikogu õigusakti eelnõu.4(4)Vallavolikogu kinnitab kontrolli tulemused koos aastaaruande kinnitamisega hiljemalt 30. juunil.
Tunnistada kehtetuks Leisi vallavolikogu 20.02.2006 määrus nr 3 "Valla eelarve koostamise, vastuvõtmise, täitmise ja muutmise korra kinnitamine".
Määrus jõustub 1. juulil 2012.