(1) Haaslava valla eelarve (edaspidi eelarve) koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord (edaspidi kord) sätestab valla eelarve ülesehituse, koostamise, vastuvõtmise, muutmise, täitmise ja aruandluse ning seda rakendatakse koos kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse, kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse ning teiste eelarvet reguleerivate õigusaktidega. (2) Kord on täitmiseks kohustuslik valla ametiasutusele ja valla ametiasutuse hallatavatele asutustele (edaspidi asutus). (3) Korras kasutatavad mõisted: 1) eelarve - eelarveaasta põhitegevuse tulude, põhitegevuse kulude, investeerimistegevuse, finantseerimistegevuse ja likviidsete varade muutuste plaan koos täiendavate nõuete, volituste ja informatsiooniga, mis on aluseks vastava aasta tegevuse finantseerimisele; 2) eelarvestrateegia - arengukavast tulenev finantsplaan nelja eelseisva eelarveaasta kohta; 3) valla kinnitatud eelarve - volikogu poolt eelarveaastaks kinnitatud eelarve; 4) valla täpsustatud eelarve - eelarveaasta jooksul eelarve muutmistega korrigeeritud kinnitatud eelarve; 5) alaeelarve - valla kinnitatud eelarve baasil asutuse tulude ja kulude jaotus artiklite lõikes; 6) lisaeelarve - valla kinnitatud eelarve muutmiseks eelarve kogumahu suurenemisel või vähenemisel koostatud eelarve; 7) finantsvarad - hoiused, ostetud väärtpaberid ja muud likviidsed varad; 8) kohustused - võetud laenud ja muud taolised kohustused; 9) tegevuskulud - käesoleva korra mõistes asutuse ülalpidamiskuludeks ja temale igapäevaste ülesannete täitmiseks eraldatud vahendid; 10) investeering - põhivara soetus ja sellega kaasnev käibemaksukulu seoses objekti ehitamise või renoveerimisega või vara soetamisega; 11) artikkel - tulude ja kulude jaotus riigieelarve klassifikaatori alusel; 12) sõltuv üksus - kohaliku omavalitsuse otsese või kaudse mõju all olev üksus, kes on saanud kohalikult omavalitsuselt, riigilt, muult avalik-õiguslikult juriidiliselt isikult või eelnimetatud isikute valitseva mõju all olevatelt üksustelt üle poole tuludest või kes on saanud toetust rohkem kui 10% vastava aasta põhitegevuse tuludest.
(1) Eelarve sisuks on eelarveaastal vallale laekuvate kõikide tulude ning nende arvel valla ülesannete täitmiseks ettenähtud väljaminekute määratlemine vastavalt valla põhimäärusele, arengukavale ja teistele õigusaktidele. (2) Eelarveaasta algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril. (3) Eelarve koosneb osadest ja on kassapõhine. Kassapõhises eelarves kavandatakse majandustehingud selles perioodis, millal planeeritakse nendega seotud raha laekumine või väljamaksmine. (4) Eelarves planeeritakse põhitegevuse kuluna reservfond ettenägematute väljaminekute tegemiseks. Reservfondi kasutamise korra kehtestab volikogu. (5) Eelarveosad on: 1) põhitegevuse tulud; 2) põhitegevuse kulud; 3) investeerimistegevus; 4) finantseerimistegevus; 5) likviidsete varade muutus. (6) Põhitegevuse tulude eelarveosas jaotatakse tulud majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks: 1) maksutulud; 2) tulud kaupade ja teenuste müügist; 3) saadavad toetused tegevuskuludeks; 4) muud tegevustulud. (7) Põhitegevuse kulude eelarveosas jaotatakse kulud majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks: 1) antavad toetused tegevuskuludeks; 2) muud tegevuskulud. (8) Majandustehingutega kaasnev käibemaksukulu kajastatakse koos kaupade ja teenuste maksumusega. (9) Investeerimistegevuse eelarveosa jaotatakse majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks: 1) põhivara soetus (-); 2) põhivara müük (+); 3) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine (+); 4) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine (-); 5) osaluste soetus (-); 6) osaluste müük (+); 7) muude aktsiate ja osade soetus (-); 8) muude aktsiate ja osade müük (+); 9) antavad laenud (-); 10) tagasilaekuvad laenud (+); 11) finantstulud ja finantskulud (+). (10) Finantseerimistegevuse eelarve jaotatakse vähemalt järgmisteks liikideks: 1) laenude võtmine, võlakirjade emiteerimine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste võtmine ning kohustuste võtmine teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (+); 2) võetud laenude tagasimaksmine, kapitalirendi- ja faktooringkohustuste täitmine, emiteeritud võlakirjade lunastamine ning tagasimaksed teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (-). (11) Likviidsete varade muutuse eelarveosa jaotatakse järgmisteks liikideks: 1) raha- ja pangakontode saldo muutus; 2) rahaturu – ja intressifondide aktsiate ja osakute saldo muutus; 3) soetatud võlakirjade saldo muutus. (12) Põhitegevuse tulude eelarveosa kogusumma ja põhitegevuse kulude eelarveosa kogusumma vahet, millele on liidetud investeerimistegevuse eelarveosa kogusumma, nimetatakse eelarve tulemiks. Eelarve tulem peab võrduma likviidsete varade muutuse eelarveosa kogusumma ja finantseerimistegevuse eelarveosa kogusumma vahega. (13) Eelarve on tasakaalus, kui eelarve tulem võrdub nulliga. (14) Eelarve on ülejäägis, kui eelarve tulem on positiivne. (15) Eelarve on puudujäägis, kui eelarve tulem on negatiivne.
(1) Valla eelarvestrateegia koostatakse arengukavas sätestatud eesmärkide saavutamiseks, et planeerida kavandatavate tegevuste finantseerimist. (2) Valla eelarvestrateegia koostatakse eelseisva nelja eelarveaasta kohta. (3) Valla eelarvestrateegias esitatakse: 1) valla majandusliku olukorra analüüs ja prognoos eelarvestrateegia perioodiks; 2) valla eelarvestrateegia vastuvõtmisele eelnenud aasta tegelikud, jooksvaks aastaks kavandatud ja eelarvestrateegia perioodiks prognoositavad põhitegevuse tulud ja eeldatavad põhitegevuse kulud, investeerimistegevuse eelarveosa olulisemad tegevused ja investeeringud koos kogumaksumuse prognoosi ja võimalike finantseerimisallikatega, eeldatav finantseerimistegevuse maht ning likviidsete varade muutus; 3) ülevaade vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste majandusolukorrast; 4) vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste põhitegevuse tulem ja tegelik netovõlakoormus eelmisel aastal, jooksvaks aastaks prognoositud ja eelarvestrateegia perioodi igaks aastaks prognoositav iga aasta lõpu seisuga. 5) täiendavate tegevuste nimekiri, mida rahastatakse kavandatud tulude ületamise korral. (4) Vallavalitsuse hallatavate asutuste juhid, vallavalitsuse tegevusvaldkondade eest vastutavad isikud ja kohalikust omavalitsusest sõltuvate üksuste juhid esitavad eelarvestrateegia vallavalitsusele hiljemalt 20. septembriks. (5) Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia eelnõu vallavolikogule hiljemalt 5. oktoobriks. (6) Vallavalitsus esitab Rahandusministeeriumile eelarvestrateegia ettenähtud vormil eelarveaastale eelneva aasta 15. oktoobriks.
(1) Eelarve eelnõu koostamist juhib vallavalitsus. (2) Vallavalitsus kehtestab eelarve eelnõu koostamise ajakava, tingimused ja taotlusvormid, mis avalikustatakse valla veebilehel. (3) Vallavalitsuse hallatavate asutuste juhid, vallavalitsuse tegevusvaldkondade eest vastutavad isikud koostavad eelarveprojekti taotlused koos seletuskirjaga lähtudes valla arengukavast, asutuste tegevus- või arengukavadest, käesoleva paragrahvi lõike 2 kohaselt ning esitavad need vallavalitsusele 1. oktoobriks. (4) Eelarve eelnõu koostamisel tuleb vallavalitsusel lähtuda otstarbekuse, optimaalsuse ja säästlikkuse põhimõttest, vältides vajaduseta rahaliste vahendite lülitamist eelarvesse.
(1) Eelmise aasta eelarves ettenähtud, kuid tegemata jäänud väljaminekute tegemine jooksval eelarveaastal kavandatakse kas eelarvega, kui see on eelarveaastaks vastuvõtmata, või lisaeelarvega. (2) Eelarve või lisaeelarvega võib kavandada eelmisel aastal tegemata jäänud väljaminekuid, kui need tulenevad: 1) investeeringute elluviimiseks sõlmitud lepingust või väljakuulutatud riigihankest; 2) põhivara soetamiseks sõlmitud sihtfinantseerimise lepingust; 3) sõlmitud lepingu alusel saadud sihtfinantseerimisest. (3) Ülekantud väljaminekuid võib kasutada eelmise aasta eelarves määratud otstarbeks.
(1) Vallavalitsus esitab eelarve eelnõu koos seletuskirjaga hiljemalt 1. detsembriks volikogule. (2) Eelnõule lisatakse seletuskiri, milles esitatakse vähemalt järgmine informatsioon: 1) selgitused ja põhjendused käesoleva korra § 2 lõike 5 kirjeldatud detailsuses eelnenud aasta, jooksva aasta ning eelseisva eelarveaasta kohta; 2) ülevaade arengukavas ja muudes arengudokumentides kajastatud eesmärkide kavandatavast täitmise plaanist eelseisval eelarveaastal ning nende täitmiseks kavandatavatest tegevustest; 3) ülevaade eelarveaastaks kavandatavatest investeeringutest koos maksumuste ja finantseerimisallikatega; 4) muu oluline informatsioon eelarveaasta kohta. (3) Eelarve eelnõu muutmise ettepanekutele, mis tingib projektis ettenähtud tulude või kulude vähendamise, suurendamise või ümberpaigutamise, lisab selle algataja põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. Eelarve menetlemise käigus ei pea vallavalitsus arvestama neid muudatusettepanekuid, mis suurendavad eelarve kulude kogusummat ja millel pole näidatud katteallikaid. (4) Muudatusettepanekud vaadatakse läbi vallavalitsuses ning eelarves muudatuste tegemiseks kuulatakse ära vallavalitsuse ja eelarvekomisjoni arvamus. (5) Laekunud ettepanekute alusel valmistab vallavalitsus ette eelarveprojekti lõpliku versiooni ning esitab selle volikogule vastuvõtmiseks. (6) Eelarve vastuvõtmiseks korraldatakse vallavolikogu istungitel vähemalt kaks lugemist. (7) Volikogu võtab eelarve vastu vastavalt kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduses toodud ülesehitusele ja liigendusele (kord § 2 lõige 5 -11) ja funktsionaalsuse järgi tegevusalade lõikes. (8) Eelarve võtab volikogu vastu määrusega. (9) Vastuvõetud eelarve koos seletuskirjaga avalikustatakse valla veebilehel seitsme tööpäeva jooksul. (10) Veebilehel avalikustatakse eelarve (ka lisaeelarve) menetlemist käsitlevad volikogu istungite ja volikogu komisjonide koosolekute protokollid. (11) Volikogu poolt vastuvõetud eelarve alusel kinnitab vallavalitsus valla ametiasutuse, vallavalitsuse hallatavate asutuste ja tegevusvaldkondade eelarve jaotuse personalikuludeks ja majanduskuludeks.
(1) Eelarve täitmist ja raamatupidamist korraldab vallavalitsus. Eelarve täitmine on sissetulekute kogumine, väljaminekute tegemine ning tehingud varade ja kohustustega, samuti nende kohta arvestuse pidamine vastavuses eelarve koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtetega. (2) Vallavalitsusel, hallatava asutuse juhtidel ja teistel tegevusvaldkondade eest vastutavatel isikutel on õigus võtta rahalisi väljaminekuid nõudvaid kohustusi ainult neile eelarves selleks ettenähtud kulude piires. (3) Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib kuni eelarve vastuvõtmiseni teha alanud eelarveaasta igas kuus väljaminekuid 1/12 ulatuses eelmise aasta eelarvest, kui need on kavandatud alanud eelarveaasta eelarve eelnõus vähemalt samas mahus. (4) Kui alanud eelarveaasta eelarve eelnõus on väljaminekud kavandatud võrreldes eelmise aasta eelarve vastavate väljaminekutega väiksemas mahus, võib vallavalitsus teha neid väljaminekuid 1/12 ulatuses alanud eelarveaasta eelnõus kavandatust. (5) Vallavalitsus võib teha eelarve eelnõus kavandatud väljaminekuid, kui nende tegemise tähtaeg saabub enne eelarve vastuvõtmist ja need tulenevad: 1) seadusest, seaduse alusel antud õigusaktist või volikogu õigusaktist; 2) enne eelarveaasta algust kohustuse täitmiseks sõlmitud lepingust; 3) investeeringute elluviimiseks sõlmitud lepingust või väljakuulutatud riigihankest; 4) põhivara soetamiseks sõlmitud sihtfinantseerimise lepingust; 5) sõlmitud lepingu alusel saadud sihtfinantseerimisest; 6) kohtuotsusest. (6) Eelarves määratud vahendeid võib kasutada ainult ettenähtud otstarbeks ning nende suurust ja sihtotstarvet võib muuta vaid eelarve muutmisega. (7) Eelarve ja lisaeelarve ning eelarve täitmise andmed esitatakse rahandusministri kehtestatud tingimustel ja vormidel Rahandusministeeriumile igale kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
(1) Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega. Vallavolikogu kinnitatud eelarve muutmiseks eelarve kogumahu suurenemisel või vähenemisel või vajadusel muuta varem eelarves määratud väljaminekute otstarvet, algatab vallavalitsus eelarve muutmise mitte hiljem kui kuu enne eelarveaasta lõppu. (2) Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri põhjendustega lisaeelarve vajaduse kohta. (3) Eelarveaastal täiendavalt eraldatud sihtotstarbeliste tulude lülitamise vallaeelarve tuludesse ja väljaminekutesse korraldab vallavalitsus, informeerides sellest volikogu. (4) Eelarve tulude alalaekumise või viibimise korral on vallavalitsusel õigus piirata iga asutuse eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist ja vajadusel esitada volikogule negatiivne lisaeelarve. (5) Lisaeelarvet menetletakse vähemalt volikogu ühel istungil, ühel lugemisel. (6) Lisaeelarvet ei koostata, kui: 1) sissetulekud suurenevad ja väljaminekuid ei suurendata; 2) väljaminekud vähenevad ja see ei ole tingitud sissetulekute vähenemisest; 3) sissetulekud vähenevad ja samas summas vähenevad ka väljaminekud; 4) sissetulekud suurenevad sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite või annetuste võrra ja väljaminekud suurenevad nende arvel tehtavate kulutuste võrra. (7) Lisaeelarve avalikustatakse valla veebilehel seitsme tööpäeva jooksul pärast selle vastuvõtmist.
(1) Finantskontroll on tegevus, mille käigus hinnatakse eelarve rahaliste vahendite kasutamise seaduslikkust, sihipärasust ja otstarbekust. (2) Finantskontrolli teostab revisjonkomisjon. (3) Finantskontrolli eesmärgiks on tagada: 1) õigusaktidest kinnipidamine; 2) vallavara kaitstust raiskamisest, ebasihipärasest kasutamisest, ebakompetentsest juhtimisest ja muust sarnasest tingitud kahju eest; 3) vallavara ja eelarve rahaliste vahendite kasutamise kohta tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, säilitamise ja avaldamine.
(1) Majandusaasta aruanne koostatakse vastavalt raamatupidamise seadusele, riigi raamatupidamise üldeeskirjale ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seadusele. (2) Majandusaasta aruande osad on: 1) tegevusaruanne; 2) raamatupidamise aastaaruanne; 3) eelarve täitmise aruanne. (3) Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande volikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta. (4) Enne majandusaasta aruande kinnitamist volikogus vaatab revisjonikomisjon volikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse volikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon, kas toetab vallavalitsuse koostatud majandusaasta aruande kinnitamist. Lisaks annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta. (5) Volikogu kinnitab heakskiidetud majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega. (6) Majandusaasta aruanne, vandeaudiitori aruanne, vallavalitsuse protokolliline otsus, revisjonikomisjoni aruanne ja volikogu otsus aruande kinnitamise kohta avalikustatakse valla veebilehel seitsme tööpäeva jooksul pärast nende kinnitamist volikogus.
(1) Käesolevat korda rakendatakse 2012. aasta ja sellele järgnevate aastate eelarvete ja aruannete suhtes. (2) Määrus jõustub 20. oktoobril 2012. a.