(1) Misso valla eelarve (edaspidi eelarve) koostamise, vastuvõtmise ja täitmise kord (edaspidi kord) sätestab Misso valla eelarve ülesehituse, eelarve koostamise, vastuvõtmise, muutmise ja täitmise korra ning seda rakendatakse koos kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse, kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse ning teiste eelarvet reguleerivate õigusaktidega. (2) Kord on täitmiseks kohustuslik vallavalitsusele ja valla hallatavatele asutustele.
Käesolevas korras kasutatakse mõisteid järgmises tähenduses: 1) eelarve - eelarveaasta põhitegevuse tulude ja kulude, investeerimistegevuse, finantseerimistegevuse ja likviidsete varade muutuste plaan koos täiendavate nõuete, volituste ja informatsiooniga, mis on aluseks vastava aasta tegevuste finantseerimisele; 2) eelarve strateegia - arengukavast tulenev finantsplaan nelja eelseisva eelarveaasta kohta; 3) valla kinnitatud eelarve - volikogu poolt eelarveaastaks kinnitatud eelarve; 4) valla täpsustatud eelarve - eelarveaasta jooksul eelarve muutmistega korrigeeritud kinnitatud eelarve; 5) alaeelarve - valla kinnitatud eelarve baasil asutuste tulude, kulude jaotus artiklite lõikes, millele on lisatud seletuskiri koos tulude-kulude mahu arvestuse ja lähteandmetega; 6) lisaeelarve - valla kinnitatud eelarve muutmiseks eelarve kogumahu suurenemisel või vähenemisel koostatud eelarve; 7) finantsvarad - hoiused, ostetud väärtpaberid ja muud taolised varad; 8) puhastulu - käesoleva korra mõistes tulud, millest on maha arvatud sihtotstarbelised toetused riigilt; 9) kohustused - võetud laenud, emiteeritud võlakirjad ja muud taolised kohustused; 10) tegevuskulud - käesoleva korra mõistes asutuse ülalpidamiskuludeks ja temale igapäevaste ülesannete täitmiseks eraldatud vahendid (personalikulud, majanduskulud, muud kulud ning alla 2000 € maksumusega materiaalsete ja immateriaalsete varade soetamine ja renoveerimine); 11) investeering - põhivara soetus ja sellega kaasnev käibemaksukulu seoses objekti ehitamise või renoveerimisega või vara soetamisega arvestusega, et põhivara maksumus on üle 2000 € käibemaksuta; 12) artikkel - tulude ja kulude jaotus raamatupidamise kontoplaani alusel;
(1) Eelarve sisuks on vallale laekuvate tulude ning nende arvel valla ülesannete täitmiseks ettenähtud väljaminekute määratlemine vastavalt valla põhimäärusele, arengukavale ja teistele õigusaktidele. (2) Eelarve koostatakse üheks eelarveaastaks. Eelarveaasta algab 1.jaanuaril ja lõpeb 31.detsembril. (3) Eelarve koosneb osadest ning on kassapõhine. (4) Eelarve osad on põhitegevuse tulud, põhitegevuse kulud, investeerimistegevus, finantseerimistegevus ja likviidsete varade muutus. (5) Põhitegevuse tulud on: 1) maksutulud; 2) tulud kaupade ja teenuste müügist; 3) saadavad toetused; 4) muud tegevustulud. (6) Põhitegevuse kulud on: 1) antavad toetused; 2) muud tegevuskulud. (7) Investeerimistegevus on: 1) põhivara soetus (-); 2) põhivara müük (+); 3) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine (+); 4) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine (-); 5) osaluste soetus (-); 6) osaluste müük (+); 7) muude aktsiate ja osade soetus (-); 8) muude aktsiate ja osade müük (+); 9) antavad laenud (-); 10) tagasilaekuvad laenud (+); 11) Finantstulud ja finantskulud (+). (8) Finantseerimistegevus on: 1) laenude võtmine, võlakirjade emiteerimine, kapitalirendi- ja faktooringukohustutuste võtmine ning kohustuste võtmine teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (+); 2) võetud laenude tagasimaksmine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste täitmine, emiteeritud võlakirjade lunastamine ning tagasimaksed teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (-). (9) Likviidsete varade muutus on: 1) raha ja pangakontode saldo muutus; 2) rahaturu- ja intressifondide aktsiate või osakute saldo muutus; 3) soetatud võlakirjade saldo muutus. (10) Kassapõhises eelarves kavandatakse majandustehinguid selles perioodis, millal planeeritakse nendega seotud raha laekumine või väljamaksmine. (11) Põhitegevuse tulude eelarveosa kogusumma ja põhitegevuse kulude eelarveosa kogusumma vahet, millele on liidetud investeerimistegevuse eelarveosa kogusumma, nimetatakse eelarve tulemiks. Eelarve tulem peab võrduma likviidsete varade muutuste eelarveosa kogusumma ja finantseerimistegevuse eelarveosa kogusumma vahega. (12) Eelarve on tasakaalus, kui eelarve tulem võrdub nulliga. (13) Eelarve on ülejäägis, kui eelarve tulem on positiivne. (14) Eelarve on puudujäägis, kui eelarve tulem on negatiivne.
(1) Valla eelarvestrateegia koostatakse arengukavas sätestatud eesmärkide saavutamiseks, et planeerida kavandavate tegevuste finantseerimist. (2) Valla eelarvestrateegia koostatakse eelseisva nelja eelarveaasta kohta. (3) Valla eelarvestrateegias esitatakse: 1) valla majandusliku olukorra analüüs ja prognoos eelarvestrateegia perioodiks; 2) valla eelarvestrateegia vastuvõtmisele eelnenud aasta tegelikud, jooksvaks aastaks kavandatud ja eelarvestrateegia perioodiks prognoositavad põhitegevuse tulud ja eeldatavad põhitegevuse kulud, investeerimistegevuse eelarveosa olulisemad tegevused ja investeeringud koos kogumaksumuse prognoosi ja võimalike finantseerimisallikatega, eeldatav finantseerimistegevuse maht ja likviidsete varade muutus; 3) ülevaade vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste majandusolukorrast; 4) vallavalitsuse ja temast sõltuvate üksuste põhitegevuse tulem ja tegelik netovõlakoormus eelmisel aastal, jooksvaks aastaks prognoositud ja eelarvestrateegia perioodi igaks aastaks prognoositav iga aasta lõpu seisuga. (4) Vallavalitsusest sõltuvad üksused esitavad eelarvestrateegiad hiljemalt 1. juuniks. (5) Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia eelnõu vallavolikogule hiljemalt 1. septembriks. (6) Vallavalitsus esitab Rahandusministeeriumile andmed eelarvestrateegia kohta eelarveaastale eelneva aasta 15. oktoobriks.
(1) Eelarve sissetulekud ja väljaminekud liigendatakse vallavolikogu kinnitatavas eelarves tegevusalade lõikes vastavalt Rahandusministeeriumi kehtestatud eelarveklassifikaatorile majandusliku sisu järgi artiklite gruppideks ning vastavalt korra § 2 lõikele 4. (2) Lähtudes vallavolikogus vastuvõetud eelarvest kinnitab vallavalitsus hallatavate asutuste ja tegevusalade alaeelarve täpsustatud klassifikaatori (nii funktsionaalsuse kui ka majandusliku sisu järgi) lõikes. Kulude ja tulude arvestus raamatupidamises toimub klassifikaatori kõige detailsemal tasandil. Aasta jooksul võib kannetele lisada tunnuseid, et saada andmeid erinevate projektide ja ürituste lõikes.
(1) Valla eelarve koostatakse kassapõhisel põhimõttel. (2) Vallavalitsus kehtestab eelarveprojekti koostamise ajakava, tingimused ja vormid. (3) Asutused esitavad eelarveprojekti taotlused raamatupidamisele alaeelarve liigenduses. (4) Asutused koostavad lähtudes valla arengukavast, asutuste tegevus/arengukavadest, finantseerimisalustest ning asutuste esitatud taotlustest: 1) asutuse eelarveprojekti vastavalt käesoleva korra § 4 lõike 2 liigenduses; 2) investeeringute jaotuse tegevusalade ja objektide lõikes järgmise ning sellele järgneva kahe eelarveaasta kohta. Investeeringute jaotuses esitatakse andmed kõigi investeeringute, sh nii kavandavate kui jätkatavate investeeringute maksumuse ja nende rahastamise kohta eelarveaastate ning investeerimisobjektide lõikes. 3) riigilt ja teistelt juriidilistelt isikutelt kavandatavad sihtotstarbelised eraldised suunatakse eraldaja poolt määratud kuludeks; (5) Asutus lisab eelarveprojektile seletuskirja, milles esitatakse: 1) ülevaade asutuse eelarveaasta tegevuskavast; 2) selgitused ja põhjendused projektis kavandatud tulude ja kulude ning nende suuruse arvestamise aluste ja lähteandmete kohta, kulude otstarbekuse ja seadusele vastavuse kohta; 3) andmed eelarveaasta tegelike, käesolevaks aastaks määratud ja eelseisvaks eelarveaastaks kavandatud tulude ja kulude prognoosi Rahandusministeeriumi klassifikaatori tulude-kulude gruppide lõikes; 4) andmed ülekantud ja ülekantavate ehituste ning ürituste kohta. Kui eelarve projektis nähakse ette kulutusi alustatavale ehitusele või projektile, lisatakse projektile arvestused ja põhjendused nende kulude üldsumma ja jaotuse kohta kõigi tulevaste eelarveaastate lõikes. Alustatava ehituse puhul lisatakse eelarveaasta ja sellele järgneva kahe aasta arvestused valminud ehituse sisustamise ja majandamise kohta; 5) muud valla finantsjuhtimise olulised andmed.
(1) Asutus esitab vastavalt käesoleva korra § 6 toodud põhimõtetele koostatud järgmise aasta eelarveprojekti raamatupidamisele vallavalitsuse määratud tähtajaks. (2) Asutuse eelarveprojekti läbivaatamisel vallavalitsuses hinnatakse kulude põhjendatust ja otstarbekust ning nende vastavust õigusaktidele, valla arengukavale ning asutuste tegevuskavadele. Eelarveprojekti üle peetakse läbirääkimisi asutuste esindajate ja vallavalitsuse töötajate vahel. (3) Pärast läbirääkimisi koostab raamatupidamine hiljemalt 1.oktoobriks valla eelarveprojekti klassifikaatori tulude-kulude detailses jaotuses ning esitab selle koos seletuskirjaga vallavalitsusele. (4) Vallavalitsus esitab eelarveprojekti koos seletuskirjaga vallavolikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust. Eelarveprojekt ja seletuskiri avaldatakse pärast nende esitamist valla veebilehel. (5) Volikogu komisjonid analüüsivad eelarveprojekti ning esitavad vallavalitsusele omapoolsed seisukohad ja ettepanekud. (6) Eelarveprojekti arutatakse vähemalt kahel vallavolikogu istungil kahel lugemisel. (7) Eelarveprojekti muutmise ettepanekule, mis tingib projektis ettenähtud tulude vähendamise, kulude suurendamise või kulude ümberpaigutamise, lisatakse algataja põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta. (8) Laekunud ettepanekute alusel valmistab vallavalitsus ette eelarveprojekti lõpliku redaktsiooni Rahandusministeeriumi klassifikaatori tulude-kulude gruppide lõikes ning esitab selle vallavolikogule vastuvõtmiseks. (9) Eelarve võtab vallavolikogu vastu määrusega. (10) Vastuvõetud eelarve avalikustatakse seitsme tööpäeva jooksul valla veebilehel. Veebilehel avaldatakse samuti eelarve menetlemist käsitlevad volikogu istungite ja volikogu komisjonide koosolekute protokollid.
(1) Eelarve täitmine on sissetulekute kogumine, väljaminekute tegemine ning tehingud vara ja kohustustega, samuti nende kohta arvestuse pidamine vastavuses eelarve koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtetega. Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. (2) Asutuse juhil ja teistel alaeelarvete eest vastutavatel isikutel on õigus võtta rahalisi kohustusi ainult neile eelarves selleks ettenähtud kulude piires. (3) Kui eelarve ei ole aasta alguseks vastu võetud, võib kuni eelarve vastuvõtmiseni teha alanud eelarveaasta igas kuus väljaminekuid ühe kaheteistkümnendiku ulatuses eelmise aasta eelarve vastavatest väljaminekutest, kui need on kavandatud alanud eelarveaasta eelnõus vähemalt samas mahus. (4) Kui alanud eelarveaasta eelarve eelnõus on väljaminekud kavandatud väiksemas mahus võrreldes eelmise aasta vastavate väljaminekutega, võib vallavalitsus teha neid väljaminekuid ühe kaheteistkümnendiku ulatuses alanud eelarveaasta eelnõus kavandatust. (5) Vallavalitsus võib teha eelarve eelnõus kavandatud väljaminekuid, kui nende tegemiste tähtaeg saabub enne eelarve vastuvõtmist ja need tulenevad: 1) seadustest, seaduse alusel antud õigusaktist või volikogu õigusaktist; 2) enne eelarveaasta algust kohustuste täitmiseks sõlmitud lepingust; 3) investeeringute elluviimiseks sõlmitud lepingust või väljakuulutatud riigihankest; 4) põhivara soetamiseks sõlmitud sihtfinantseerimise lepingust; 5) sõlmitud lepingu alusel saadud sihtfinantseerimisest; 6) kohtuotsusest. (6) Eelarves vallavolikogu määratud ja vallavalitsuse jaotatud vahendeid võib kasutada üksnes ettenähtud otstarbeks, kusjuures nende suurust ja sihtotstarvet võib muuta vaid eelarve muutmisega. (7) Eelarve kassalist teenindamist korraldab raamatupidamine. Eelarve kassaline teenindamine on eelarve sissetulekute kogumine ja eelarvest tehtavate väljaminekute üle arvestuse pidamine ning väljamaksete teostamine arveldusarvet teenindavate pankade kaudu selleks sõlmitud lepingutes ettenähtud tingimustes ja korras.
(1) Vallavolikogu kinnitatud eelarve muutmiseks eelarve kogumahu suurenemisel või vähenemisel või vajadusel muuta varem eelarves määratud väljaminekute otstarvet, algatab vallavalitsus eelarve muutmise. (2) Eelarveaasta alguseks kujunenud eelarve vabade vahendite jäägi (v. a sihtotstarbeliselt eraldatud vahendite kasutamata jäägid) suunamise kulude katteks otsustab vallavolikogu. (3) Eelarve sihtotstarbeliselt eraldatud tulude kasutamata jääkide suunamise väljaminekute katteks korraldab vallavalitsus. (4) Eelarveaasta jooksul täiendavalt eraldatud sihtotstarbeliste tulude lülitamise väljaminekute katteks korraldab vallavalitsus. (5) Väljaminekute ümberpaigutamise käesoleva korra § 5 lõike 2 liigenduses korraldab vallavalitsus raamatupidamise koostatud eelnõu alusel. Ettepanekud hallatava asutuse eelarve muutmiseks eelpooltoodud liigenduse piires esitab raamatupidamisele hallatava asutuse juht. (6) Eelarve muuutmise taotlusele lisatakse seletuskiri, kus: 1) põhjendatakse kulude muutmise vajadust ja nende tegemise paratamatust; 2) esitatakse andmed väljaminekute kasutamise kohta, mille täiendamist taotletakse, samuti analüüs asutuse eelarve täitmise alusel lisatulude ja säästude kohta, millega lisaväljaminekud kaetakse. (7) Eelarve muudatuste kohta, mille on tinginud eraldamised reservfondist, esitab vallavalitsus informatsiooni vallavolikogu kehtestatud korras. (8) Täiendavate tulude ilmnemisel esitab vallavalitsus volikogule lisaeelarve eelnõu. Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri põhjendustega lisaeelarve vajaduse kohta. (9) Eelarve tulude alalaekumise või viibimise korral on vallavalitsusel õigus piirata iga asutuse eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist ja vajadusel esitada vallavolikogule negatiivne lisaeelarve. (10) Lisaeelarve projekti menetletakse vähemalt ühel lugemisel. (11) Lisaeelarve võtab vallavolikogu vastu määrusega.
(1) Misso valla eelarve reservfond (edaspidi reservfond) moodustatakse põhitegevuse kulude arvelt igal eelarveaastal eelarve kulu koosseisus. (2) Reservfondi suuruse määrab vallavolikogu vallaeelarve vastuvõtmisel.
(1) Reservfondi võib üldjuhul kasutada ühekordse kulu katmiseks, mida eelarve koostamise käigus ei olnud võimalik ette näha ja eelarvesse planeerida. (2) Reservfondist eraldatakse raha eelkõige: 1) loodusõnnetuste, tulekahjude ja teiste õnnetusjuhtumite likvideerimise ja nende tagajärgede kõrvaldamise kulude katmiseks; 2) valla asutustele ühekordsete ülevallaliste, piirkondliku tähtsusega, üleriigiliste ürituste korraldamise toetamiseks või kaasfinantseerimiseks ning üritustel osalemisega seotud kulu katmiseks; 3) kuluks, mille katmiseks ei ole vallaeelarvesse raha planeeritud, kuid mis on vajalik valla asutuse tegevuse korraldamiseks; 4) kulu katmiseks, mis on vallaeelarvesse planeeritud, kuid tegelik kulu on planeeritust suurem ja kulu ületamine on põhjendatud; 5) projektide omaosaluste katmiseks, kui rahastamisotsus ei olnud selgunud eelarve vastuvõtmiseks; 6) seadustest ja muudest õigusaktidest tulenevateks täiendavateks kuludeks. (3) Reservfondist võib raha eraldada ainult sihtotstarbeliselt. (4) Vallavalitsus ei tohi üldjuhul reservfondi kasutada vallavalitsuse enda või hallatavate asutuste eelarves kinnitatud palgafondi suurendamiseks. Erandiks on koondamishüvitise maksmine juhul, kui eelarve koostamise käigus ei olnud võimalik ette näha töötajate koosseisu muutumist.
(1) Reservfondi kasutamist korraldab vallavalitsus kui täitevorgan. (2) Reservfondist eraldatakse raha: 1) vallavalitsuse ettepanekul või 2) vallavalitsusele esitatud kirjaliku taotluse alusel koos üksikasjaliku arvestuse ja põhjendusega raha kasutamise otstarbe kohta. (3) Vallavalitsusel on õigus: 1) tagastada taotlus ja nõuda taotlejalt täiendavaid põhjendusi või 2) jätta taotlus rahuldamata ühes põhjuste äranäitamisega või 3) rahuldada taotlus täielikult või osaliselt. (4) Taotluse menetlemiseks on vallavalitsusel aega üldjuhul kaks nädalat arvates taotluse laekumisest. Raha eraldamine reservfondist vormistatakse vallavalitsuse protokollilise otsusega. (5) Taotluse mitterahastamisel on taotlejal õigus pöörduda vallavolikogu poole. Vallavolikogu kuulab taotluse läbivaatamisel ära vallavalitsuse seisukoha.
(1) Vallavalitsus esitab vallavolikogule aruande reservfondi kasutamise kohta koos eelarve täitmise aruandega kvartaalselt või samuti vallavolikogu igakordsel nõudmisel. (2) Reservfondi kasutamise aruanne kuulub majandusaasta aruande juurde.
(1) Finantskontroll on tegevus, mille käigus hinnatakse eelarve rahaliste vahendite kasutamise seaduslikkust, sihipärasust ja otstarbekust. (2) Finantskontrolli teostab revisjonikomisjon. (3) Finantskontrolli eesmärgiks on tagada: 1) õigusaktidest kinnipidamine; 2) valla vara kaitset raiskamise, ebasihipärase kasutamise, ebakompetentse juhtimise ja muu sarnastest olukordadest tingitud kahju eest; 3) valla vara ja eelarve rahaliste vahendite kasutamise kohta tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, säilitamine ja avaldamine.
(1) Eelarve täitmise arvestus on reglementeeritud raamatupidamisseadusega ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seadusest tulenevate sätetega. (2) Eelarve täitmise aruanne peab vastama kinnitatud eelarve liigendusele. (3) Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus. (4) Vallavalitsus esitab vähemalt kord kvartalis aruande eelarve täitmise kohta. (5) Vallavalitsus esitab Rahandusministeeriumile andmed eelarve, lisaeelarve ja eelarve täitmise kohta igale kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks. (6) Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seaduses sätestatud põhimõtetest ja kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduses sätestatud erisustest. (7) Majandusaasta aruande koostab ja kiidab heaks vallavalitsus. (8) Majandusaasta aruande osad on. 1) tegevusaruanne; 2) raamatupidamise aastaaruanne; 3) eelarve täitmise aruanne. (9) Enne majandusaasta aruande kinnitamist vallavolikogus vaatab revisjonikomisjon volikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse volikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon arvamust majandusaasta aruande kohta. Lisaks annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate oma tegevuse kohta. (10) Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande volikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. (11) Vallavolikogu kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega. (12) Eelarve täitmise aruanded avalikustatakse seaduses sätestatud korras.
(1) [Käesolevast tekstist välja jäetud] (2) Käesolev määrus jõustub 1. septembril 2012. a.