Käru valla finantsjuhtimise kord sätestab:11) eelarvestrateegia koostamise põhimõtted;22) eelarve koostamise, vastuvõtmise, muutmise, täitmise ja aruandluse põhimõtted;33) reservfondi moodustamise ja kasutamise põhimõtted;44) kohustuste võtmise ja finantsdistsipliini tagamise meetmed;55) konsolideerimisgruppi kuuluvate äriühingute ning sihtasutuste eelarvestrateegia koostamise, kohustuste võtmise ning aruandluse põhimõtted.
(1) Valla eelarvestrateegia koostatakse arengukavas sätestatud eesmärkide saavutamiseks, et planeerida kavandatavate tegevuste finantseerimist. Eelarvestrateegia koostamisel ja menetlemisel lähtutakse kohaliku omavalitsuse korralduse seaduse § 37 ning kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse § 20 ja § 30.2(2)Valla eelarvestrateegia koostab vallavalitsus koos sõltuvate üksustega.3(3)Valla eelarvestrateegia koostatakse eelseisva nelja eelarveaasta kohta.4(4)Valla eelarvestrateegias kajastatakse:11) valla majandusliku olukorra analüüs ja prognoos eelarvestrateegia perioodiks;22) eelnenud aasta tegelikud, jooksvaks aastaks kavandatud ja eelarvestrateegia perioodiks prognoositavad tulud, kulud ning olulisemad investeeringud koos hinnangulise maksumuse prognoosi ja võimalike finantseerimisallikatega;33) põhitegevuse tulem;44) netovõlakoormus;55) muu valla finantsjuhtimise korraldamiseks vajalik informatsioon.5(5)Sõltuvad üksused esitavad nõukogu poolt heakskiidetud eelarvestrateegia vallavalitsusele hiljemalt 01.augustiks.6(6)Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia eelnõu volikogule hiljemalt 10. septembriks.7(7)Volikogu kinnitab eelarvestrateegia määrusega hiljemalt 1. oktoobriks.8(8)Vallavalitsus esitab eelarvestrateegia kohta andmed rahandusministeeriumile hiljemalt 15. oktoobriks.9(9)Eelarvestrateegia ning volikogu istungi ja volikogu komisjonide koosolekute protokollid eelarvestrateegia menetlemise kohta avalikustatakse valla veebilehel.
(1) Eelarve sisuks on eelarveaastal vallale laekuvate kõikide tulude ning nende arvel valla ülesannete täitmiseks ettenähtud väljaminekute määratlemine vastavalt valla põhimäärusele, arengukavale, eelarvestrateegiale ja teistele õigusaktidele.2(2)Eelarve koostatakse üheks eelarveaastaks. Eelarveaasta algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril.3(3)Eelarve on kassapõhine ja koosneb järgmistest eelarveosadest:11) põhitegevuse tulud;22) põhitegevuse kulud;33) investeerimistegevus;44) finantseerimistegevus;55) likviidsete varade muutus.4(4)Põhitegevuse tulude eelarveosas jaotatakse tulud majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks:11) maksutulud;22) tulud kaupade ja teenuste müügist;33) saadavad toetused;44) muud tegevustulud.5(5)Põhitegevuse kulude eelarveosas jaotatakse kulud majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks:11) antavad toetused;22) muud tegevuskulud, mis jagunevad:- personalikulud;- majandamiskulud;- muud kulud sh reservfond.6(6)Investeerimistegevuse eelarveosa jaotatakse majandusliku sisu järgi vähemalt järgmisteks liikideks:11) põhivara soetus (-);22) põhivara müük (+);33) põhivara soetuseks saadav sihtfinantseerimine (+);44) põhivara soetuseks antav sihtfinantseerimine (-);55) osaluste soetus (-);66) osaluste müük (+);77) muude aktsiate ja osade soetus (-);88) muude aktsiate ja osade müük (+);99) antavad laenud (-);1010) tagasilaekuvad laenud (+);7(7)Finantseerimistegevus on:11) laenude võtmine, võlakirjade emiteerimine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste võtmine ning kohustuste võtmine teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (+);22) võetud laenude tagasimaksmine, kapitalirendi- ja faktooringukohustuste täitmine, emiteeritud võlakirjade lunastamine ning tagasimaksed teenuste kontsessioonikokkulepete alusel (-).8(8)Likviidsete varade muutuse eelarveosa jaotatakse järgmisteks liikideks:11) raha- ja pangakontode saldo muutus;22) rahaturu- ja intressifondide aktsiate või osakute saldo muutus;9(9)Põhitegevuse tulude eelarveosa kogusumma ja põhitegevuse kulude eelarveosa kogusumma vahet, millele on liidetud investeerimistegevuse eelarveosa kogusumma, nimetatakse eelarve tulemiks. Eelarve tulem peab võrduma likviidsete varade muutuse eelarveosa kogusumma ja finantseerimistegevuse eelarveosa kogusumma vahega.10(10)Eelarve on tasakaalus, kui eelarve tulem võrdub nulliga. Eelarve on ülejäägis, kui eelarve tulem on positiivne. Eelarve on puudujäägis, kui eelarve tulem on negatiivne.
(1) Asutuste juhid koostavad asutuse vormikohase eelarve eelnõu lähtudes valla arengukavast ja eelarvestrateegiast.2(2)Eelarve eelnõule lisatakse seletuskiri, milles esitatakse:11) ülevaade asutuse eelarveaasta tegevuskavast;22) selgitused ja põhjendused eelnõus kavandatud tulude ja kulude ning nende suuruse arvestamise aluste ja lähteandmete kohta, kulude otstarbekuse ja seadusele vastavuse kohta;33) muud valla finantsjuhtimiseks olulised andmed.
(1) Vallavalitsuse hallatav asutus esitab eelarve eelnõu vallavalitsusele 01.oktoobriks.2(2)Mittetulundusühingud esitavad toetuse saamiseks taotluse hiljemalt 01.oktoobriks.3(3)Vallavalitsus esitab eelarve eelnõu koos seletuskirjaga vallavolikogule hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust.4(4)Eelarve eelnõu ja seletuskiri avalikustatakse pärast nende esitamist vallavolikogule valla kantseleis ja veebilehel.5(5)Eelarve eelnõu arutatakse vähemalt kahel volikogu istungil.6(6)Eelarve eelnõu muutmise ettepanekule, mis tingib eelnõus ettenähtud tulude vähendamise, kulude suurendamise või kulude ümberpaigutamise, lisatakse algataja põhjendused ja arvestused kavandatavate muudatustega kaasnevate väljaminekute ja nende katteallikate kohta.7(7)Muudatusettepanekud esitatakse volikogu kehtestatud tähtajaks enne eelarve lugemist. Ettepaneku läbivaatamisel kuulatakse ära vallavalitsuse arvamus.8(8)Volikogu eelarvekomisjoni ettepanekute alusel valmistab vallavalitsus ette eelarve lõpliku redaktsiooni ja esitab selle volikogule vastuvõtmiseks.9(9)Eelarve võtab volikogu vastu määrusega.10(10)Vastuvõetud eelarve avalikustatakse Käru Raamatukogus ja valla veebilehel.
(1) Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega. Vallavalitsus koostab lisaeelarve eelnõu ja esitab selle volikogule. Lisaeelarve eelnõule lisatakse seletuskiri põhjendustega lisaeelarve vajaduse kohta.2(2)Täiendavate tulude ilmnemisel ning kulude tegemiseks, milleks eelarves ei ole vahendeid määratud või mille tegemiseks määratud vahendeid ei jätku, samuti täiendavate tulude laekumisel esitab vallavalitsus volikogule lisaeelarve eelnõu.3(3)Eelarve tulude alalaekumise või viibimise korral on vallavanemal õigus käskkirjaga piirata hallatavate asutuste ja valdkonna eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist. Vajadusel esitab vallavalitsus volikogule negatiivne lisaeelarve.4(4)Lisaeelarve võib volikogu vastu võtta esimesel lugemisel.5(5)Kinnitatud lisaeelarve avalikustatakse vastavalt käesoleva korra § 5 lõikele 10.
(1) Eelmise aasta eelarves ettenähtud, kuid tegemata jäänud väljaminekute tegemine jooksval eelarveaastal kavandatakse kas eelarvega, kui eelarve on aasta alguseks vastu võtmata, või lisaeelarvega.2(2)Eelarve või lisaeelarvega võib kavandada eelarveosades kogusummana eelmisel eelarveaastal tegemata jäänud väljaminekuid, kui need tulenevad:11) investeeringute elluviimiseks sõlmitud lepingust või välja kuulutatud riigihankest;22) põhivara soetamiseks sõlmitud antud sihtfinantseerimise lepingust;33) sõlmitud lepingu alusel saadud sihtfinantseerimisest.3(3)Käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud väljaminekute kogusummadena kavandamise korral kinnitab väljaminekute detailsema jaotuse vallavalitsus.4(4)Kulude kokkuhoiu tulemusena tekkinud summad kantakse järgmise aasta eelarve eelarveossa „Likviidsete varade muutus“.
(1) Eelarve täitmist korraldab vallavalitsus.2(2)Asutuste juhtidel on õigus võtta rahalisis väljaminekuid nõudvaid kohustusi ainult neile eelarves selleks ette nähtud kulude piires.3(3)Kui eelarve ei ole eelarveaasta alguseks vastu võetud, võib kuni eelarve vastuvõtmiseni teha alanud eelarveaasta igas kuus väljaminekuid 1/12 ulatuses eelmise aasta eelarve vastavatest väljaminekutest, kui need on kavandatud alanud eelarveaasta eelarve eelnõus vähemalt samas mahus.4(4)Vallavalitsus võib teha eelarve eelnõus kavandatud väljaminekuid, kui nende tegemise tähtaeg saabub enne eelarve vastuvõtmist ja need tulenevad:11) seadusest, seaduse alusel antud õigusaktist või volikogu õigusaktist;22) enne eelarveaasta algust kohustuste täitmiseks sõlmitud lepingust;33) investeeringute elluviimiseks sõlmitud lepingust või väljakuulutatud riigihankest;44) põhivara soetamiseks sõlmitud sihtfinantseerimise lepingust;55) sõlmitud lepingu alusel saadud sihtfinantseerimisest;66) kohtuotsusest.
(1) Reservfond moodustatakse ettenägematute väljaminekute tegemiseks.2(2)Reservfondi täpse suuruse igaks eelarveaastaks määrab volikogu eelarve kinnitamisega.3(3)Reservfondi suurust eelarveaasta jooksul võib volikogu muuta eelarve muutmise või lisaeelarve kinnitamise teel.4(4)Reservfondi käsutab vallavalitsus ning raha eraldamine reservfondist vormistatakse vallavalitsuse korraldusega.5(5)Reservfondist võib raha eraldada ettenägematute kulude katteks, mille kohta ei olnud võimalik esitata taotlust õigeaegselt enne eelarve koostamist ja vastuvõtmist.6(6)Vallavalitsus ei või reservfondi kasutada eelarves ettenähtud koosseisuliste ametnike ja töötajate palgafondi suurendamiseks.7(7)Raha taotlemiseks reservfondist esitatakse vallavalitsusele kirjalik põhjendatud taotlus koos rahaliste arvestustega.8(8)Vallavalitsusel on õigus nõuda taotlejalt täiendavaid põhjendusi, rahuldada taotlus osaliselt või täielikult.9(9)Igast reservfondist raha eraldamise juhust informeerib vallavalitsus vallavolikogu raha eraldamise otsusele järgneval volikogu istungil.
(1) Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seaduses sätestatud põhimõtetest, arvestades käesolevas määruses sätestatud erisusi.2(2)Raamatupidamise aastaaruanne koosneb järgmistest osadest:11) bilanss;22) tulemiaruanne;33) rahavoogude aruanne;44) netovara liikumise aruanne;55) raamatupidamise aastaaruande lisad;66) eelarve täitmise aruanne koos selgitustega;77) reservfondi kasutamise aruanne.3(3)Eelarve täitmise aruandes kajastatakse aruandeaasta:11) esialgne eelarve;22) lõplik eelarve;33) eelarve tegelik täitmine.4(4)Tegevusaruande koostab vallavanem koos pearaamatupidajaga.5(5)Majandusaasta aruande koostab ja kiidab heaks vallavalitsus. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus majandusaastaaruande heakskiitmise kohta ning esitatakse volikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks.6(6)Enne majandusaasta aruande kinnitamist volikogus vaatab revisjonikomisjon volikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja koostab selle kohta kirjaliku aruande, mis esitatakse volikogule. Aruandes avaldab revisjonikomisjon arvamuse, kas ta toetab vallavalitsuse koostatud majandusaasta aruande kinnitamist. Täiendavalt annab revisjonikomisjon aruandes ülevaate komisjoni tegevuse kohta.7(7)Volikogu kinnitab majandusaasta aruande hiljemalt 30. juuniks otsusega.8(8)Majandusaasta aruanne, vandeaudiitori aruanne, vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta ning volikogu otsus aruande kinnitamise kohta avaldatakse pärast nende kinnitamist seitsme tööpäeva jooksul valla veebilehel.
(1) Netovõlakoormus võib ulatuda kuni 60 %-ni vastava aruandeaasta põhitegevuse tuludest.2(2)Põhitegevuse tulem aruandeaasta lõpu seisuga peab olema null või positiivne.3(3)Likviidseid varasid ei tohi fondidesse paigutada.4(4)Börsiettevõtete aktsiaid ei tohi soetada.5(5)Omada võib ainult kohaliku omavalitsuse korralduse seaduses sätestatud kohustuslike ülesannete täitmisega seotud ettevõtetes omaosalust ja enamusaktsiaid.6(6)Võlakohustusi võib võtta ainult investeeringuteks.
(1) Tunnistada kehtetuks Käru vallavolikogu 23.09.2003 määrusega nr 49M kinnitatud „Eelarve koostamise, täitmise ja muutmise kord“. (2) Määrus jõustub 01. detsembril 2012.