(1) Ettevõtlustulu maksu määr on: 1) 20 protsenti ettevõtluskontole laekunud summast, kui summa ei ületa 25 000 eurot kalendriaastas; .
(2) 40 protsenti ettevõtluskontole laekunud 25 000 eurot ületavast summast kalendriaastasKui maksumaksja on kogumispensionide seaduse § 6 tähenduses kohustatud isik, suureneb käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud maksumäär kogumispensionide seaduse §-s 9 sätestatud määra võrra.
Maksu- ja Tolliamet kannab(1) Ettevõtlustulu maksu andmekogu on maksukorralduse seaduse § 17 lõike 1 alusel asutatud maksukohustuslaste registri alamregister, mille pidamise kord sätestatakse maksukohustuslaste registri põhimääruses.
(2) Ettevõtlustulu maksu andmekogu eesmärk on ettevõtlustulu maksu haldamiseks vajalike käesoleva seaduse § 5 lõikelõikes 3 kohaselt krediidiasutusest saadud maksumaksja andmednimetatud füüsilise isiku ja tema ettevõtluskonto avamise lepingu sõlmimisel maksukorralduse seaduseandmete ning § 6 lõigetes 1. peatüki 31. jaos sätestatud töötamise registrisse, 3 ja kustutab need4 nimetatud summade andmete töötlemine.
(3) Ettevõtlustulu maksu andmekogusse kantakse: 1) andmed ettevõtluskonto aluseks oleva lepingu lõppemiselja selle omaniku kohta; 2) andmed ettevõtluskontole laekunud summade kohta; 3) andmed arvestatud ja laekunud ettevõtlustulu maksu kohta.
(4) Ettevõtlustulu maksu andmekogu andmeid säilitatakse kuni seitse kalendriaastat.
(1) Ettevõtlustulu maks laekub tulumaksuseaduse §-s 5, sotsiaalmaksuseaduse § 10 lõigetes 1–3 ja 4 ning kogumispensionide seaduse §-s 12 sätestatu ning käesoleva paragrahvi lõikes 2 või 3 sätestatud jaotuse kohaselt.
(2) Kui maksumaksja on kogumispensionideKäesoleva seaduse § 6 tähenduses kohustatud isik, jaotatakse4 lõikes 1 nimetatud ettevõtlustulu maksmaksu osa jagatakse järgmiselt: 1) tulumaksu osa määr on 2022/55 ettevõtlustulu maksu määrastmaksust; 2) sotsiaalmaksu osa määr on 33/55 ettevõtlustulu maksu määrast; maksust.
(3) kohustusliku kogumispensioniKogumispensioni makse osa määr
Kogumispensionide seaduse § 7 täiendatakse lõikega 21 järgmises sõnastuses: „
(21) Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse kohaselt ettevõtluskontole laekunud summadelt tasutakse käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud ajavahemikul makset vastavalt nimetatud seadusele, kohaldamata käesoleva paragrahvi lõikes 1 ning käesoleva seaduse §-des 8, 9 ja 11 sätestatut.”.–
Töövõimetoetuse seaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 12 lõike 1 punkt 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „1) töötab töölepingu alusel või töövõtulepingu, käsunduslepingu või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel või osutab teenust või müüb kaupa ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses või on avalikus teenistuses;”; 2) paragrahvi 13 lõike 5 esimene lause muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „Käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud sissetulek ühes kalendrikuus arvutatakse, võttes arvesse Maksu- ja Tolliameti andmeid tasu kohta, millelt makstakse sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktide 1, 3, 4, 6 ja 9 alusel, andmeid summa kohta, millelt makstakse maksu ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel, ning andmeid välisriigist saadava töötasu kohta[Käesolevast tekstist välja jäetud.”.]
Krediidiasutuste seaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 88 lõike 4² punkt 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „2) Maksu- ja Tolliametile maksukorralduse seaduses, maksualase teabevahetuse seaduses ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduses sätestatud juhtudel ja ulatuses;”; 2) seaduse 7. peatükki täiendatakse §-ga 89² järgmises sõnastuses: „§ 89². Ettevõtluskonto (1) Krediidiasutus võib sõlmida füüsilise isikuga lepingu ettevõtluskonto pidamise kohta ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduses sätestatud tingimustel. (2) Ettevõtluskontole kohaldatakse maksekonto lepingu kohta võlaõigusseaduses sätestatut koos ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduses sätestatud erisustega. (3) Krediidiasutus peab pidama ettevõtluskonto krediteerimiste ja debiteerimiste ning broneeringute kohta arvestust.”.
Maksukorralduse seaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 3 lõiget 2 täiendatakse punktiga 9 järgmises sõnastuses: „9) ettevõtlustulu maks.”; 2) paragrahvi 25¹ lõike 3 punkt 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „1) töötamine – töö tegemine töölepingu või võlaõigusliku lepingu alusel, avalik teenistus avaliku teenistuse seaduse § 5 tähenduses, äriühingu või füüsilisest isikust ettevõtja majandushuvides töö tegemine tasu saamata ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse §-s 1 nimetatud teenuse osutamine või kauba müümine;”; 3) paragrahvi 25¹ lõiget 4 täiendatakse punktiga 17 järgmises sõnastuses: „17) ettevõtlustulu maksu maksja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses.”; 4) paragrahvi 27 lõiget 1 täiendatakse punktiga 12 järgmises sõnastuses: „12) ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses ettevõtlustulu maksu maksja kohta töötamise registrisse kantud andmeid.”; 5) paragrahvi 131 lõike 3 esimene lause muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „Füüsilise isiku maksuvõla sissenõudmisel või tema pangakonto arestimisel ei kuulu maksuhalduri poolt igakuisele sissenõudmisele ega arestimisele ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel avatud kontol olev ettevõtlustulu maksu katteks broneeritud summa ning ühe kuupalga alammäära suurune summa võlgniku ja tema ülalpeetava perekonnaliikme kohta.”.
Ravikindlustuse seaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 5 lõiget 2 täiendatakse punktiga 5¹ järgmises sõnastuses: „5¹) ettevõtlustulu maksu maksja, kes ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksab ühes kuus sotsiaalmaksu vähemalt käesoleva paragrahvi lõike 2 punktis 4 sätestatud sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses või kes nimetatud seaduse alusel maksab ja kelle eest käesoleva paragrahvi lõike 2 punkti 5 alusel makstakse sotsiaalmaksu ühes kuus kokku vähemalt sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses;”; 2) paragrahvi 8 pealkiri muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „§ 8. Juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgani liikme, võlaõigusliku lepingu alusel töö- ja teenustasusid saava isiku ning ettevõtlustulu maksu maksja kindlustuskaitse kestus”; 3) paragrahvi 8 täiendatakse lõikega 1¹ järgmises sõnastuses: „(1¹) Käesoleva seaduse § 5 lõike 2 punktis 5¹ nimetatud isiku kindlustuskaitse tekib ravikindlustuse andmekogusse kande tegemisest pärast ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse § 8 lõike 2 punktis 2 või lõike 3 punktis 2 sätestatud sotsiaalmaksu laekumist ja käesoleva seaduse § 5 lõike 2 punktis 5 sätestatud isiku töö- või teenustasude eest makstava sotsiaalmaksu deklareerimist sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses. Haigekassa teeb kande Maksu- ja Tolliametist andmete saamise päevale järgneval päeval.”; 4) paragrahvi 8 lõiked 2–4 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „ (2) Maksu- ja Tolliamet esitab haigekassale viivitamata andmed isikute kohta, kelle eest on ühes kuus sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses sotsiaalmaksu deklareeritud või ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel laekunud või sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses sotsiaalmaksu deklareeritud ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel laekunud. (3) Kindlustatud isiku kindlustuskaitse peatub ühe kuu möödumisel sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 1 punktis 4 sätestatud tähtpäevast, kui Maksu- ja Tolliametilt saadud andmete kohaselt ei ole isiku eest nimetatud tähtpäevaks sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses sotsiaalmaksu deklareeritud või ettevõtlustulu maksu maksjalt laekunud või sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses sotsiaalmaksu deklareeritud ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel laekunud. (4) Käesoleva paragrahvi lõike 3 alusel peatunud kindlustuskaitse jätkub järgmisel päeval pärast Maksu- ja Tolliametilt deklareeritud või ettevõtlustulu maksu maksja makstud või deklareeritud ja ettevõtlustulu maksu maksja makstud sotsiaalmaksu miinimumkohustuse täitmist tõendavate andmete saamist.”; 5) paragrahvi 22 lõike 1 punktis 1¹ asendatakse tekstiosa „§ 5 lõike 2 punktis 1, 2, 4 või 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punktis 1, 2, 4, 5 või 5¹”; 6) paragrahvi 51 lõigetes 2 ja 3 ning § 58 lõikes 3 asendatakse tekstiosa „§ 5 lõike 2 punktides 4 ja 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punktides 4, 5 ja 5¹”; 7) paragrahvi 53 täiendatakse lõikega 4¹ järgmises sõnastuses: „(4¹) Ettevõtlustulu maksu maksja teeb omapoolsed töövõimetuslehe kanded seitsme kalendripäeva jooksul alates töövõimetuslehe lõpetamisest, kuid mitte hiljem kui käesoleva paragrahvi lõigetes 5 ja 5² sätestatud tähtpäevaks ja korras. Haigekassa maksab ajutise töövõimetuse hüvitise välja vastavalt käesoleva paragrahvi lõikele 6.”; 8) paragrahvi 55 lõikes 1 ja § 56 lõikes 1² asendatakse tekstiosa „§ 5 lõike 2 punktides 1, 2, 4 ja 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punktides 1, 2, 4, 5 ja 5¹”; 9) paragrahvi 55 täiendatakse lõikega 1¹ järgmises sõnastuses: „(1¹) Ettevõtluskontolt tasutud sotsiaalmaksu puhul arvutatakse kalendripäeva keskmine tulu sotsiaalmaksuseaduses sätestatud maksumäära alusel.”; 10) paragrahvi 55 lõikes 5 asendatakse tekstiosa „§ 5 lõike 2 punkti 4 või 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punkti 4, 5 või 5¹” ja tekstiosa „paragrahvi 5 lõike 2 punktides 4 ja 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punktides 4, 5 ja 5¹”; 11) paragrahvi 55 lõikes 6 asendatakse tekstiosa „§ 5 lõike 2 punkti 4 või 5” tekstiosaga „§ 5 lõike 2 punkti 4, 5 või 5¹”; 12) paragrahvi 60 lõike 1 punkt 5 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „5) kindlustatud isik saab ajutise töövõimetuse aja eest sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõike 1 punktis 1 või 3 nimetatud sotsiaalmaksuga maksustatavat tulu või ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatavat tulu.”.
Sotsiaalmaksuseaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 2 täiendatakse lõikega 9 järgmises sõnastuses: „ (9) Ettevõtluskontole laekunud tulu maksustatakse vastavalt ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadusele.”; 2) paragrahvi 6 lõike 1 punkt 8 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „8) ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 2 punktis 1, 2, 4, 5 või 5¹ või lõikes 3 nimetatud isiku ülalpeetav abikaasa, kes kasvatab vähemalt ühte alla 8-aastast last või 8-aastast last kuni esimese klassi lõpetamiseni või vähemalt kolme alla 16-aastast last ning kelle eest riik ei maksa sotsiaalmaksu käesoleva lõike punkti 1 või 1¹ alusel;”.
Tulumaksuseaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 1 täiendatakse lõikega 5 järgmises sõnastuses: „ (5) Ettevõtluskontole laekunud tulu maksustatakse vastavalt ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadusele.”; 2) paragrahvi 23 lõige 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „ (3) Tuluna lõike 2 tähenduses käsitatakse lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule ka maksustamisperioodil saadud § 44 lõikes 1³ nimetatud tulu, §-s 50 nimetatud, füüsilise isiku tasemel täiendavalt maksustamata tulu ja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summat, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu osa võrra.”; 3) paragrahvi 34 täiendatakse punktiga 13 järgmises sõnastuses: „13) füüsilisele isikule teenuse osutamise eest makstud summat, mis maksustatakse ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel.”; 4) paragrahvi 51 lõike 2 punkt 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „1) paragrahvi 34 punktides 3–6, 11 ja 13 nimetatud kulud või väljamaksed;”.
Täitemenetluse seadustiku § 115 lõike 1 esimene lause muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „Sissenõude võib pöörata võlgniku kontole, välja arvatud ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel avatud kontole ettevõtlustulu maksu katteks broneeritud summa ulatuses.”.
Tööturuteenuste ja -toetuste seaduses tehakse järgmised muudatused: 1) paragrahvi 6 lõike 5 punkt 3 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „3) töötab töölepingu alusel, töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel või osutab teenust või müüb kaupa ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses või on avalikus teenistuses;”; 2) paragrahvi 26 lõike 3 punkt 2 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt: „2) töötamine Eestis töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel ja teenuse osutamine või kauba müümine ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses.”.
Töötuskindlustuse seaduse § 3 lõiget 2 täiendatakse punktiga 6 järgmises sõnastuses: „6) teenuse osutaja või kauba müüja ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse tähenduses.”.