(1) Määrusega asutatakse riiklik register ametliku nimega «Maksukohustuslaste register» (edaspidi register) ja kinnitatakse «Maksukohustuslaste registri» pidamise põhimäärus. (2) Vabariigi Valitsuse 24. märtsi 1999. a määrusega nr 116 «Maksumaksjate ja maksukinnipidajate riikliku registri asutamine» asutatud «Maksumaksjate ja maksukinnipidajate riikliku registri» andmed on aluseks «Maksukohustuslaste registrile».
(1) Registri vastutav töötleja on Maksu- ja Tolliamet. (2) Registri volitatud töötlejad on: 1) kohus; 2) prokuratuur; 3) rahandusministri käskkirjaga määratud asutus; 4) Tööinspektsioon; 5) Eesti Töötukassa.
(1) Registri pidamise eesmärgid on: 1) andmete kogumine maksuseadustest ja teistest seadustest tulenevate ülesannete täitmiseks; 2) arvestuse pidamine maksude määramiseks, maksude tasumise õigsuse kontrollimiseks ja maksude sissenõudmiseks; 3) maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud avalik-õiguslike rahaliste kohustuste üle arvestuse pidamine. (2) Käesolev määrus sätestab registri pidamise korra, andmete koosseisu, andmete registrisse kandmise, andmete kasutamise, registri haldamise ja registrist andmete väljastamise korra.
Registri pidamine toimub vastavalt «Maksukorralduse seadusele» ja teistele maksuseadustele, «Avaliku teabe seadusele», «Isikuandmete kaitse seadusele», käesolevale määrusele ja muudele õigusaktidele.
(1) Registrit peetakse ühetasandilise infotehnoloogilise andmekoguna elektrooniliselt ning andmete töötlemisel kasutatakse automatiseeritud andmetöötlust. (2) Andmed on registris digitaalkujul.
Registri vastutav ja volitatud töötleja tagab organisatsiooniliste ja tehniliste meetmetega registri andmete tervikluse ja audentsuse, samuti registri pidamise ja selles sisalduvate andmete töötlemise, kaitse, säilimise ja arhiveerimise.
(1) Registrisse kantakse andmed järgmiste isikute kohta: 1) maksukohustuslane «Maksukorralduse seaduse» § 6 lõike 1 tähenduses; 2) «Sotsiaalmaksuseaduse» alusel kindlustatav isik; 3) «Töötuskindlustuse seaduse» alusel kindlustatu, töötuskindlustusmakse maksja ja kinnipidaja; 4) kohustatud isik, makse maksja ja makse kinnipidaja «Kogumispensionide seaduse» tähenduses; 5) EORI numbrit (ettevõtjate registreerimis- ja identifitseerimisnumber, edaspidi EORI number) omavad isikud, kes ei ole punktides 1–4 nimetatud isikud; 6) mitteresident seoses tagastusnõude esitamisega; 7) maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud avalik-õiguslike rahaliste kohustuste tasumiseks kohustatud isik; 8) juriidilise isiku staatuseta välismaine isikuteühendus või varakogum; 9) isik, kelle andmeid töödeldakse maksualase teabevahetuse seaduse alusel; 10) liiklusseaduse § 1904 lõike 1 alusel teekasutustasu tasuma kohustatud isik. (2) Juriidiline ja füüsiline isik, õiguslik moodustis, riigi- ja kohaliku omavalitsuse üksuse asutus ja 2. peatükis nimetatud maksukohustuslane on kohustatud registrisse andmeid esitama maksukorralduse seaduses, sotsiaalmaksuseaduses, maksualase teabevahetuse seaduses ja käesolevas määruses sätestatud korras.
(1) Register koosneb digitaalsest andmebaasist. (2) Registri koosseisu kuulub alamregistrina töötamise register.
(1) Registreerimise aluseks on: 1) maksudeklaratsioonid; 2) teistest riigi ja kohaliku omavalitsuse andmekogudest saadavad andmed; 3) andmed isiku ja asutuse poolt maksuhalduri pangakontole makstud maksusummade kohta; 4) maksuhalduri haldusaktid; 5) isiku poolt esitatud avaldused andmete muutmise või täpsustamise kohta; 5¹) maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud kohtu ja prokuratuuri lahend; 5²) maksualase teabevahetuse seaduses nimetatud deklaratsioonid; 6) muud seaduses sätestatud dokumendid ja andmed. (2) Registreerimise aluseks olevate dokumentide ning andmete säilitamine toimub «Arhiiviseaduses» sätestatud korras.
Registrisse kantakse: 1) isikut, välisriigi äriühingu filiaali, õiguslikku moodustist ning riigi- ja kohaliku omavalitsuse üksuse asutust identifitseerivad andmed; 2) isiku, õigusliku moodustise ja asutuse üldandmed; 3) isiku, õigusliku moodustise ja asutuse maksualased andmed; 4) andmed kohtumenetlusest tulenevate avalik-õiguslike rahaliste kohustuste, sealhulgas riigile üle läinud elatisnõude, kassatsioonikautsjoni ja riigilõivu, samuti prokuratuuri lahenditest tulenevate avalik-õiguslike rahaliste kohustuste ning nende tasumise ja tasaarvestamise kohta; 5) maksualase teabevahetuse seaduse alusel töödeldavad andmed; 6) isiku teekasutustasu kohustusega seotud andmed.
(1) Füüsilist isikut identifitseerivad andmed on: 1) ees- ja perekonnanimi; 2) isikukood, selle puudumisel sünniaeg, sünnikoht ja sugu. (2) Füüsilise isiku üldandmed on: 1) isiku elukoht ja postiaadress; 2) kohalik omavalitsusüksus, mille eelarvesse kantakse seaduses sätestatud osa isiku poolt makstavast tulumaksust; 3) sidevahendite numbrid; 4) isiku varasemad nimed ja isikukoodid; 5) muud maksuseadustes ettenähtud andmed. (3) Füüsilisest isikust ettevõtja üldandmed on lisaks lõigetes 1 ja 2 sätestatule: 1) ärinimi ja registrikood; 2) tegevusalade loetelu; 3) andmed füüsilisest isikust ettevõtjale antud tegevuslitsentside, tegevus- või korralduslubade kohta; 4) tegevuskoht; 5) füüsilisest isikust ettevõtjana tegevuse alustamise kuupäev või hooajaliselt või ajutiselt tegelemise korral tegelemise algus- ja lõppkuupäev. (4) Füüsilise isiku maksualased andmed on: 1) isiku maksukohustuste liigid riiklike maksude ja maksete lõikes; 2) isiku maksuvõlgade ning enammakstud maksusummade suurus (edaspidi saldod); 3) andmed, mis on seotud maksumaksja kohustuste täitmisega; 3¹) andmed, mis tulenevad esitatud tagastusnõudest; 4) muud maksuseadustest tulenevalt registrisse kandmisele kuuluvad andmed. (5) Andmed füüsilise isiku maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud kohustuse kohta on: 1) avalik-õigusliku rahalise kohustuse liik; 2) avalik-õigusliku rahalise kohustuse suurus; 3) andmed, mis on seotud avalik-õigusliku rahalise kohustuse tasumisega. (6) Füüsilise isiku teekasutustasu kohustusega seotud andmed on: 1) teekasutustasu kohustuse suurus; 2) andmed, mis on seotud teekasutustasu tasumisega.
(1) Aruandekohustusliku finantsasutuse kohta kantakse deklaratsiooni esitamisel registrisse järgmised andmed: 1) ärinimi, nimi või nimetus; 2) identifitseerimisnumber. (2) Aruandekohustuslikus finantsasutuses peetava avaldatava konto omaniku või kontrolliva isiku kohta kantakse deklaratsiooni esitamisel registrisse järgmised andmed: 1) isiku ees- ja perekonnanimi; 2) sünnikoht; 3) sünniaeg; 4) isiku ärinimi, nimi või nimetus; 5) aadress; 6) maksukohustuslase identifitseerimisnumber; 7) konto omaniku tüüp. (3) Aruandekohustuslikus finantsasutuses peetava avaldatava konto kohta kantakse deklaratsiooni esitamisel registrisse järgmised andmed: 1) kontonumber või kontonumbri puudumisel selle toimiv ekvivalent; 2) kontojääk või rahaline väärtus; 3) hoidmiskontol olevate intresside brutosumma, dividendide brutosumma ja muu kontol olevate varadega seotud sissetulekute brutosumma; 4) hoidmiskontol olev vara müügist või lunastamisest saadud brutosumma; 5) hoiusekontol olevate intresside brutosumma; 6) punktis 3, 4 või 5 kirjeldamata konto puhul kontol olev brutosumma ja lunastusmaksete kogusumma.
(1) Töötamise registrisse puudulike või ebaõigete andmete esitamise korral on tööd võimaldaval isikul õigus e-teenuse keskkonna „e-maksuamet/e-toll” kaudu parandada andmeid kolme kuu jooksul töötamise alustamise, peatumise või lõpetamise kuupäevast alates. (2) Kande tegemisest kolme kuu möödumisel saab kannet parandada üksnes kande parandamisest huvitatud isiku põhjendatud taotluse alusel vastutava töötleja otsusega. Taotlus tuleb vastutavale töötlejale e-teenuse keskkonna „e-maksuamet/e-toll” või teenindusbüroo kaudu esitada 14 päeva jooksul muutmise vajadusest teadasaamisest arvates.
(1) Andmed juriidiliste isikute ja riigi-, valla- ning linnaasutuste kohta, kes on kantud riigi- või kohaliku omavalitsuse poolt peetavatesse andmekogudesse, saab Maksu- ja Tolliamet vastavatest andmekogudest volitatud töötlejatega sõlmitud lepingu alusel. (2) Andmed füüsiliste isikute kohta saab Maksu- ja Tolliamet rahvastikuregistrist.
(1) Juriidiline isik või asutus registreeritakse «Maksukorralduse seaduse» §-s 19 sätestatud korras. (2) Juriidilisele isikule või asutusele omistatakse registrikood, mille pikkus on 8 sümbolit ja formaat on: 1) 60 + unikaalne kood registris + kontrolljärk; 2) unikaalne kood registris 5 sümbolit; 3) meetodiga 7-3-1 arvutatud kontrolljärk (1 sümbol).
(1) Välismaa juriidilise isiku püsiv tegevuskoht registreeritakse «Maksukorralduse seaduse» §-s 21 sätestatud korras. (2) Püsiva tegevuskoha registreerimisel omistatakse välismaa juriidilisele isikule ja juriidilise isiku staatust mitteomavale isikuteühendusele või varakogumile registrikood, mille pikkus on 8 sümbolit ja formaat on: 1) 61 + unikaalne kood registris + kontrolljärk; 2) unikaalne kood registris 5 sümbolit; 3) meetodiga 7-3-1 arvutatud kontrolljärk (1 sümbol).
(1) Mitteresidendist tööandjal, sealhulgas välisesindusel, muul välisriigi asutusel, rahvusvahelisel organisatsioonil või selle esindusel, kellel ei ole registreerimiskohustust, on õigus ennast registreerida maksukohustuslaste registris «Maksukorralduse seaduse» §-s 22 sätestatud korras. (2) Mitteresidendist tööandjale omistatakse registrikood, mille pikkus on 8 sümbolit ja formaat on: 1) 61 + unikaalne kood registris + kontrolljärk; 2) unikaalne kood registris 5 sümbolit; 3) meetodiga 7-3-1 arvutatud kontrolljärk (1 sümbol).
(1) Maksu- ja Tolliamet registreerib mitteresidendi registris seoses tagastusnõude esitamisega vastavalt «Maksukorralduse seaduse» § 17 lõike 2 punktile 6. (2) Andmed registrisse kandmiseks saab Maksu- ja Tolliamet nimetatud isiku esitatud tagastusnõudest. (3) Tagastusnõude esitajale omistatakse registrikood vastavalt § 16 lõikes 2 sätestatule.
Maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud avalik-õiguslike rahaliste kohustuste tasumiseks kohustatud isiku andmed saab register kohtute infosüsteemist ja e-toimiku kriminaalmenetluse liidesest infosüsteemide andmevahetuskihi kaudu.
(1) «Maksukorralduse seaduse» § 18 lõikes 1 ja käesoleva määruse § 19 lõikes 1 nimetatud isikud kantakse registrisse avalduse esitamise või avalduses märgitud veel saabumata kuupäeva seisuga. (2) Registreerimise kohta väljastab Maksu- ja Tolliamet tõendi, kuhu märgitakse registreerimisel esitatud avaldusel olevad andmed.
(1) Registriandmete töötlemine ning registri kasutajaõiguste andmine maksuhalduri ametnikele toimub vastutava töötleja poolt. (2) Registriandmete töötlemiseks õigustatud isikute registreerimisel märgib vastutav töötleja üles õigustatud isiku nime, ametikoha, isiku- ning kontaktandmed. (3) Vastutav töötleja salvestab kõigi registrikannete ja -päringute tegemisel kande või päringu teinud isiku andmed ning päringu tegemise aja. (4) Registri kasutajad väljaspool Maksu- ja Tolliametit registreeritakse ja neile antakse registri kasutamise õigused vastavalt Maksu- ja Tolliameti ja teise pädeva ametiasutuse vahelisele lepingule.
(1) «Maksukorralduse seaduse» § 18 lõikes 1 ja käesoleva määruse § 19 lõikes 1 nimetatud isikud on kohustatud teatama Maksu- ja Tolliametile viie tööpäeva jooksul oma tegevuse lõpetamisest, püsiva tegevuskoha likvideerimisest või registreerimisel esitatud andmete muutumisest. (2) 3 (3) Registrikanded «Maksukorralduse seaduse» § 18 lõikes 1 ja käesoleva määruse § 19 lõikes 1 nimetatud isikute tegevuse lõpetamise, püsiva tegevuskoha likvideerimise ja muude registriandmete muutumise kohta tehakse isiku poolt avalduses märgitud kuupäeva seisuga. Kui avalduses märgitud kuupäev on kätte jõudnud varem kui viis tööpäeva tagasi, tehakse registrikanne andmete muutumisest teatamise kuupäeva seisuga.
(1) Maksu- ja Tolliametil on õigus väljastada registrist: 1) registrisse kantud isikule tema kohta käivaid andmeid; 2) andmeid kolmandatele isikutele ja asutustele registrisse kantud isiku kirjalikul nõusolekul ja teadmisel; 2¹) väljamakse saaja registrikoodi; 3) «Maksukorralduse seaduse» §-s 27 sätestatud avalikke andmeid; 4) andmeid «Maksukorralduse seaduse» §-des 28–30 sätestatud juhtudel; 5) andmeid, mis on vajalikud riigiasutusele ja kohaliku omavalitsuse asutusele seadusega või seaduse alusel antud ülesannete täitmiseks. (2) Registriandmete väljastamine on tasuta.
(1) Arvestust andmete registreerimise ning registrist väljastamise üle peab volitatud töötleja. (2) Andmete vastuvõtmisel registreeritakse registris andmete vastuvõtmise aeg, andmete esitaja, dokumendi tüüp, registreerimiskande tegija ja registreerimise aeg. (3) Registrist andmete väljastamisel peetakse arvestust registrist väljastamise aja, andmete saaja ja väljastatud andmete kohta.
(1) Andmesubjektile väljastatakse registrist tema kohta käivaid andmeid kirjaliku avalduse alusel, kus peavad olema ära näidatud soovitud andmed. Kui andmesubjekt peab vajalikuks, näitab ta avalduses selle isiku nime, kellele andmed esitatakse. (2) Juriidilise isiku või asutuse poolt tehtavale kirjalikule järelepärimisele peab olema alla kirjutanud juriidilise isiku juhtorgani liige või asutuse juht või nende poolt volitatud isik. Järelepärimise allkirjastamisel volitatud isiku poolt peab järelepärimisele olema lisatud volikiri. (3) Maksu- ja Tolliameti e-teenuse kaudu esitatud järelepärimist käsitatakse kirjaliku järelepärimisena.
Andmeid, millele ei kohaldu seadusest tulenevalt juurdepääsupiirang, võib maksuhaldur väljastada kirjalikult esitatud järelepärimise alusel, samuti telefoni või elektroonilisel teel tehtud järelepärimise alusel, avaldada veebilehel või teha isikutele ning asutustele kättesaadavaks Maksu- ja Tolliameti e-teenuse kaudu.
(1) Riigi-, valla- ja linnaasutustele ning avalik-õiguslikke ülesandeid täitvatele isikutele võimaldatakse avalike ülesannete täitmiseks vajalikele andmetele juurdepääs: 1) riigi infosüsteemide andmevahetuskihi kaudu; 2) vastutava töötleja e-teenuse keskkonna „e-maksuamet/e-toll” kaudu; 3) andmesidevõrgu kaudu. (2) Registriandmetele juurdepääsuks sõlmitakse § 23 lõikes 4 nimetatud andmete töötlemise leping.
(1) Väljamakse saaja registrikoodi võib maksuhaldur väljastada § 201 lõikes 2 nimetatud väljamakse tegija kirjaliku avalduse alusel, elektroonilisel teel esitatud avalduse alusel või teha andmed kättesaadavaks Maksu- ja Tolliameti e-teenuse või veebilehe kaudu. (2) Väljamakse saaja registrikood tehakse Maksu- ja Tolliameti veebilehe kaudu kättesaadavaks juhul, kui väljamakse saaja on residendiriigi või Eesti Vabariigi isiku- või registrikoodi või residendiriigi käibemaksukohustuslase numbri järgi identifitseeritav. (3) Elektroonilisel teel esitatud avaldust ning Maksu- ja Tolliameti e-teenuse kaudu esitatud avaldust käsitatakse kirjaliku avaldusena. (4) Kirjaliku avalduse alusel väljastatakse väljamakse saaja registrikood juhul, kui see ei ole Maksu- ja Tolliameti veebilehe kaudu kättesaadav. Kirjalikus avalduses peavad väljamakse saaja kohta olema ära näidatud: 1) ees- ja perekonnanimi või ärinimi, nimi, nimetus; 2) residendiriigi isiku- või registrikood, isikukoodi puudumisel sünniaeg, sünnikoht ja sugu, registrikoodi puudumisel käibemaksukohustuslase number; 3) elukoht ja postiaadress või asukoht ja postiaadress residendiriigis; 4) residendiriik. (5) Kirjaliku avalduse alusel väljastatakse väljamakse saaja registrikood kas kirjalikult, elektroonilisel teel või tehakse kättesaadavaks Maksu- ja Tolliameti e-teenuse kaudu.
(1) Järelevalvet registri pidamise seaduslikkuse üle teostavad «Avaliku teabe seaduse» § 531 lõikes 1 sätestatud asutus ja andmekaitse järelevalveasutus «Avaliku teabe seaduses» ja «Isikuandmete kaitse seaduses» sätestatud korras. (2) Rahandusminister teostab teenistuslikku järelevalvet Maksu- ja Tolliameti toimingute üle registri pidamisel «Vabariigi Valitsuse seaduses» sätestatud korras. (3) 4 (4) Registri pidamist reguleerivate õigusaktide rikkumise eest vastutavad selles süüdi olevad isikud seaduses ettenähtud korras.
(1) Andmete säilitamisel, arhiveerimisel ja hävitamisel lähtutakse arhiiviseadusest ning selle alusel kehtestatud õigusaktidest. (2) Paragrahvis 121 nimetatud andmed kustutab maksuhaldur viie aasta möödumisel andmete maksuhaldurile esitamise aasta lõpust arvates. (3) Maksukorralduse seaduse § 61 alusel haldusmenetluses sideettevõttelt kogutud andmeid on õigus säilitada maksusumma määramise aegumistähtaja möödumiseni. Maksusumma määramise aegumistähtaja möödumisel andmed kustutatakse.
Registri tegevuse lõpetamine toimub kooskõlas «Arhiiviseadusega» ning «Avaliku teabe seaduse» § 439 lõike 1 punktis 6 nimetatud õigusaktiga.
[Käesolevast tekstist välja jäetud.]
Aruandekohustusliku finantsasutuse poolt mitteosalevatele finantsasutustele 2015. ja 2016. aastal tehtud väljamaksete kohta kantakse deklaratsiooni esitamisel registrisse järgmised andmed: 1) väljamaksete kogusumma; 2) väljamakse saanud finantsasutuse ärinimi, nimi või nimetus.
Paragrahvi 134 lõike 1 punkti 11 ei kohaldata enne 1. jaanuari 2019. a töötamise registrisse kantud tööd tegevate isikute töötamise registreerimisel.
(1) Paragrahvi 134 lõike 1 punkte 12 ja 13 kohaldatakse alates 1. juunist 2019. a. (2) 31. mai 2019. a seisuga töötamise registrisse kantud tööd tegevate isikute kohta kantakse § 134 lõike 1 punktides 12 ja 13 sätestatud andmekoosseisud töötamise registrisse 30. juuniks 2019. a.