(1) Fondi raamatupidamist ja aruandlust korraldatakse, lähtudes «Raamatupidamise seadusest», «Tagatisfondi seadusest» (edaspidi seadus), käesolevast määrusest ning muudest õigusaktidest, kui käesolevas määruses ei ole sätestatud teisiti. Fondi raamatupidamisele ja -aruandlusele ei kohaldata "Raamatupidamise seaduse" §-des 15, 18 ja 20 kasumiaruande ja omakapitali muutuste aruande kohta sätestatut.
(2) Fondi majandusaasta aruanne koosneb raamatupidamise aastaaruandest ning tegevusaruandest, milleleMajandusaasta aruandele lisatakse audiitori järeldusotsusaruanne.
(1) Raamatupidamise aastaaruanne koosneb bilansist, Fondi ja osafondide liikumise aruandest (edaspidi liikumisaruanne), rahavoogude aruandest ja aastaaruande lisadest.
(2) Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse euro täpsusega.
(3) Raamatupidamise aastaaruandega koos esitatakse Fondi juhataja kirjalik deklaratsioon, mis on raamatupidamise aruande lahutamatu osa ja millele kirjutab koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja, kes deklareerib oma vastutust raamatupidamise aastaaruande koostamise eest ja kinnitab järgmist: 1) raamatupidamise aastaaruande koostamisel rakendatud arvestuspõhimõtted on vastavuses kas Eesti hea raamatupidamistavaga või rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega; 2) raamatupidamise aastaaruanne kajastab õigesti ja õiglaselt Fondi ja osafondide finantsseisundit, majandustulemust ning rahavoogusid; 3) Fond on jätkuvalt tegutsev.
4 (4) Juhul kui mõni käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud nõuetest ei ole täidetud, avalikustatakse see asjaolu deklaratsioonis ning kirjeldatakse põhjusi.
Fond koostab bilansi vastavalt «Raamatupidamise seaduse» lisas 1 toodud bilansiskeemile.
Fond avalikustab aastaaruande lisades järgmised andmed: 1) «„Raamatupidamise seaduse» lisas 3 sätestatud” § 21 lõigetes 1 ja 2 ning 5–7 nimetatud andmed; 2) aastaaruande koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtted; 3) selgitused bilansi ja liikumisaruande ning rahavoogude aruande oluliste kirjete ning nende muutumise kohta aruandeperioodil; 4) erinevate tulu- ja kulukirjete otseste ja kaudsete tulude ja kulude jaotamise põhimõtted ning jaotuse osafondide vahel; 53) bilansivälised nõuded ja kohustused osafondide lõikes (sh, sealhulgas fondiosaliste tähtajaks laekumata osamaksed); 6) muud olulised asjaolud õige ja õiglase ülevaate andmiseks Fondi ja osafondide finantsseisundist, majandustulemusest ning rahavoogudest, lähtudes eelkõige iga osafondi varade lahususest.
Fond esitab tegevusaruandes järgmised andmed: 1) «Raamatupidamise seaduse» §-s 24 sätestatud andmed; 2) hüvitiste ja toetussummade väljamaksmine (sh väljamaksmata hüvitised ja toetussummad); 3) Fondi tegevus pankrotiprotsessides; 4) osafondide vahendite paigutamine ja investeeringud; 5) tagamise ja hüvitamise piirmäärade muutumine; 6) muudatused Fondi tegevust puudutavates õigusaktides; 7) osafondide kvartaalsete osamakse määrade muutmised; 8) Fondi töökorraldus; 9) Fondi tegevuse avalikustamine; 10) Fondi tegevussuunad tulevikus.
Määrust rakendatakse majandusaasta aruannete koostamisel aruandeperioodide kohta, mis algavad 1. jaanuaril 2004 või hiljem.