Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudTartu Maakohus Tartu kohtumaja · 29.04.2015

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Tartu Maakohus Tartu kohtumaja
Kohtuasja number: 1-15-1100/71
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 29.04.2015
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 16 245

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Sama asja menetluskäik

Riigi Teataja

1-15-1100/121Tartu Maakohus Jõgeva kohtumaja10.04.2018

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (1)

lahend.ee

2-24-16336/15Tartu Maakohus Viljandi kohtumaja24.01.2025

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr 1-15-1100 kokkuleppemenetluses

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Tartu Maakohus

Kohtuotsuse tegemise aeg ja 29. aprill 2015.a Tartu Tartu kohtumaja koht Kriminaalasja number

1-15-1100 (12930000374)

Kohtunik

Heli Sillaots

Kohtuistungi sekretär

Mari Jürgenson

Kohtu alla andmine

29.05.2014.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja määrusega anti üldmenetluses kohtusse saabunud kriminaalasjas nr 1-14-3574 kohtunik Madis Kägu määrusega kohtu alla OÜ Scandic Masters, Reio Osolin, Erki Puksa, Martti Visnapuu, P.-M.P, Timmo Nahkur (VII, 131-133)

Kriminaalasjast 1-14-3574 (kohtunik Madis Kägu menetluses) eraldatud kriminaalasjad

kohtunik Madis Kägu 05.02.2015.a määrusega eraldati üldmenetluses olevast kriminaalasjast nr 1-14-3574 eraldi menetlemiseks kokkuleppemenetlusse kriminaalasi Reio Osolini, Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri süüdistuses – eraldatud kriminaalasi sai numbri 1-15-1100 ja määrati kohtunik Heli Sillaotsa menetlusse (VII, 62-63)

18.03.2015.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja kohtunik Heli Sillaotsa määrus kriminaalasjade ühendamise kohta

kohtunik Madis Kägu 03.03.2015.a määrusega eraldati üldmenetluses olevast kriminaalasjast nr 1-14-3574 eraldi menetlemiseks kokkuleppemenetlusse kriminaalasi Erki Puksa süüdistuses (VII, 64-65) KrMS § 216 lg 1 alusel ühendati ühisesse menetlusse kriminaalasjast nr 1-14-3574 05.02.2015.a ja 03.03.3015.a määrustega eraldatud kriminaalasjad, millistes on kokkuleppemenetluses süüdistatavateks Reio Osolin, Martti Visnapuu, Timmo Nahkur, Erki Puksa. ühendatud kriminaalasja numbriks jäeti 1-15-1100.

Lõuna Ringkonna- kohtule kokkulepete edastamine koos kriminaalasja prokuratuuri 17.03.2015.a toimikuga kuues köites; pöördumine (VII, 61)

Juhul kui konfiskeerimise käigus selgub, et edasine konfiskeerimismenetluse läbiviimine osutub ilmselgelt riigile põhjendamatult ning liigselt kulukaks ning sellega riigile kasu ei kaasne ja riigil tuleb hakata konfiskeerimismenetluses suurte kulude tõttu hoopiski kahju kandma, siis võõrandada esemed riigituludesse sümboolse hinnaga n.ö heategevuslikul eesmärgil (andes sümboolse hinna eest üle mõnele hoolekandeasutusele, turvakodule jmt) või siis hävitada, jättes nimetatud küsimustes otstuste tegemise Tartu Maavalitsusele. Konfiskeerimise kohaldamiseks vabastada nimetatud asitõendid kohtuotsuse jõustumisest ning kriminaalasjas nr 1-14-3574 kohtuotsuse jõustumisest asitõendite staatusest ja aresti alt ning lubada need konfiskeerida riigituludesse. Kohtuotsuse jõustumisel edastada kohtuotsus täitmiseks: • KrMS § 4211 alusel konfiskeerimise kohaldamiseks Tartu Maavalitsusele; • Maksu- ja Tolliametile, et seal hoiul olevad konfiskeerimisele kuuluvad esemed edastataks Tartu Maavalitsusele maavalitsuse esimesel nõudel, • juhul kui osa konfiskeerimisele kuuluvatest esemetest on esitatud kriminaalasja nr 114-3574 juurde, mis on kohtunik Madis Kägu menetluses, siis edastada kriminaalasja 1-14-3574 juures olevad esemed konfiskeerimiseks Tartu Maavalitsusele kriminaalasjas 1-14-3574 kohtuotsuse jõustumisel (koos 1-14-3574 jõustunud kohtuotsusega); Tartu Maavalitsusele edastada kriminaalasjas nr 1-14-3574 jõustuv ja jõustunud kohtulahend, kuna osa konfiskeerimisele kuuluvatest esemetest kuuluvad riigituludesse konfiskeerimisele alles kriminaalasjas 1-14-3574 (kohtunik Madis Kägu menetluses) kohtuotsuse jõustumisest. ASITÕENDID, KrMS § 126 lõikes 5 täheldatud esemed Kriminaalasja kohtueelse menetluse käigus seaduslikele valdajatele ning omanikele tagastatud esemed jätta need esemed tagasi saanud isikute seaduslikku valdusesse, kasutusse ja käsutusse ning kui tagastatu oli asitõendi staatuses, siis vabastada tagastatu ühtlasi asitõendi staatusest. Kuna käesoleva kriminaalasja juurde ei esitatud kohtule füüsilisel kujul peale ühe IPad ́i ühtegi asitõendit ning ka jälitustoimingu protokollide juurde kuuluvaid neis kajastatud CD plaati salvestistega varjatud jälgimise kohta (IV, 91) ning DVD-R plaati

KrMS § 180 lõikes 1 sätestatu kohaselt kannab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 180 lg 3 alusel, tagamaks süüdistatavatele tulevikuks paremaid resotsialiseerumisväljavaateid, võimaldada suurte rahaliste kohustustega süüdistatavatel menetluskulusid tasuda ositi. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista REIO OSOLIN ́ilt riigituludesse menetluskuludena kokku 2339.32 eurot, milline summa koosneb järgmistest kuludest: • 33 eurot 99 senti elukoha läbiotsimisel tõkke (lukustuse) kõrvaldamisega seonduv kulu (II, 126-127, 131; KrMS § 175 lg 1 p 10), • 1088 eurot 64 senti riigi õigusabi osutanud kaitsjale 06.02.2015 määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (VII, 26-28; KrMS § 175 lg 1 p 4), • 176 eurot 16 senti riigi õigusabi osutanud kaitsjale kokkuleppe 09.02.2015.a sõlmimisega seonduvalt määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (KrMS § 175 lg 1 p 4), • 64 eurot 08 senti riigi õigusabi osutanud kaitsjale 29.04.2015.a kohtuistungiga seonduvalt määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (KrMS § 175 lg 1 p 4), • 1 euro 45 senti kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu (VI, 55, 56; KrMS § 175 lg 1 p 5), • 975 eurot sundraha (KrMS § 175 lg 1 p 9, KrMS § 179 lg 1 p 1). KrMS § 180 lg 3 alusel võimaldada riigi ees suurte rahaliste kohustustega Reio Osolinil menetluskulusid (kokku 2339.32 eurot) tasuda kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates ositi, määrates ositi tasumise lõpptähtajaks 01.07.2017. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista ERKI PUKSA ́lt riigituludesse menetluskuludena kokku 2716.45 eurot, milline summa koosneb järgmistest kuludest: • 1740 eurot riigi õigusabi osutanud kaitsjale Vahur Krinalile määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (VII, 134-136, 137-138; KrMS § 175 lg 1 p 4), • 1 euro 45 senti kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu (VI, 57, 58; KrMS § 175 lg 1 p 5), • 975 eurot sundraha (KrMS § 175 lg 1 p 9, KrMS § 179 lg 1 p 1). KrMS § 180 lg 3 alusel võimaldada riigi ees suurte rahaliste kohustustega Erki Puksal menetluskulusid (kokku 2716.45 eurot) tasuda kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates ositi, määrates ositi tasumise lõpptähtajaks 01.04.2016. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista MARTTI VISNAPUU ́lt riigituludesse menetluskuludena kokku 2129.17 eurot, milline summa koosneb järgmistest kuludest: • 1088 eurot 64 senti riigi õigusabi osutanud kaitsjale 06.02.2015 määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (VII, 31-33; KrMS § 175 lg 1 p 4), • 64 eurot 08 senti õigusabi osutanud kaitsjale 29.04.2015.a kohtuistungiga seonduvalt määratud tasu ning kuluhüvitis kokku (KrMS § 175 lg 1 p 4), • 1 euro 45 senti kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu (VI, 59, 60; KrMS § 175 lg 1 p 5), • 975 eurot sundraha (KrMS § 175 lg 1 p 9, KrMS § 179 lg 1 p 1).

aprillikuus 2012 esitas OÜ Maxell näilikud arved numbritega 4001, 4002, 4003, 4004 OÜ-le Scandic Masters kokku summas 179668 eurot, millest käibemaks on kokku summas 29944,66 eurot; - maikuus 2012 esitas OÜ Maxell näilikud arved numbritega 5000, 5001, 5001S, 5002, 5003, 5004, 5005, 5006, 5007, 5008, 5009 OÜ-le Scandic Masters kokku summas 851109,80 eurot, millest käibemaks on kokku summas 141851,63 eurot; - juunikuus 2012 esitas OÜ TN Hulgikaubandus näilikud arved numbritega 12001, 12002 OÜ-le Scandic Masters kokku summas 62238 eurot, millest käibemaks on kokku summas 10373 eurot; - juulikuus 2012 esitas OÜ TN Hulgikaubandus näilikud arved numbritega 12003, 12004, 12010, 12011, 12013, 12014, 12015, 12016, 12017, 12018, 12019, 12020 OÜ-le Scandic Masters kokku summas 246580 eurot, millest käibemaks on kokku summas 41096,74 eurot. Kuigi OÜ Scandic Masters kajastas raamatupidamise dokumentides suhkru ja kakao soetamist OÜ-telt Maxell ja TN Hulgikaubandus, siis tegelikkuses Reio Osolini, Martti Vinsnapuu ja koos isikute, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P, Erki Puksa) poolt loodi ja nende juhtimisel pandi toime käibemaksupettus, mis seisnes selles, et nende juhendamisel ja korraldamisel ostsid nende kontrolli all olevad ettevõtted Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs Eesti Vabariigi ettevõtetelt AS Maris Gilden, AS Severi Kaubandus, OÜ Foodtrade Logistics, OÜ Foodtrade, OÜ Vikinghaus ja AS Reval Oil erinevates pakendites suhkrut ja kakaod. Seejärel müüdi suhkur ja kakao tegelikkuses kohe OÜ-le Scandic Masters, kes omakorda müüs selle edasi Eesti ettevõtetele AS-le Salvest ning OÜ-tele Antomin Trading, VMV Trade, Merkerson Grupp, Merkerson Bornit Eesti, Foodtrade Logistics. Samuti ostis OÜ Scandic Masters Leedu Vabariigis registreeritud ettevõttelt Hydra LT UAB suhkrut, mille samuti müüs edasi eelpoolnimetatud ettevõtetele. Raamatupidamise dokumendid koostati kuni 07.06.2012 selliselt nagu oleks Leedu Vabariigis registreeritud ettevõtted Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB müünud suhkrut ja kakaod OÜ-le Maxell ning alates 07.06.2012 Angelus LT UAB ning Läti Vabariigis registreeritud ettevõte SIA Bakardijs müünud suhkrut ja kakaod OÜ-le TN Hulgikaubandus. Selliselt loodud skeem ja OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubanduse kasutamine suhkru ja kakao müügiahelas võimaldas saavutada OÜ-l Scandic Masters oluline hinnaeelis ning ka võimalus arvestada sisendkäibemaksuna maha OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubanduse poolt esitatud näilikel arvetel märgitud käibemaksusumma. Hinnaeelis saavutati järgmiselt. UAB Angelus ja SIA Bakardijs ostsid Eesti ettevõtetelt suhkrut hinnaga 780-833 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 4000-4100 eurot tonn eest. Nimetatud tehingutele rakendus käibemaks 0%, kuna tegemist oli ühendusesisese käibega. Seejärel müüsid UAB Angelus ja SIA Bakardijs näilike arvete alusel kauba edasi OÜ-tele Maxell ja TN Hulgikaubandus, kes müüsid kauba omakorda näilike arvete alusel edasi OÜ-le Scandic Masters – suhkru hinnaga 682-760 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 3333-3769 eurot tonn eest. Nendele näilikele tehingutele lisati käibemaks 20%. Seega tegelikkuses ostis OÜ Scandic Masters UAB-lt Angelus ja SIA-lt Bakardijs kaupa odavamalt, kui viimased olid selle ise soetanud. Hinna alandamine võimaldas OÜ-l Scandic Masters müüa Eesti ettevõtetele suhkrut hinnaga 710-800 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 3790 eurot tonn eest, mis olid madalamad kui kehtivad turuhinnad. Lisaks odavama hinna pakkumise võimalusele loodi sellise näiliku müügiahela loomisega ka võimalus OÜ-l Scandic Masters arvestada sisendkäibemaksu hulka OÜ-tega Maxell ja TN Hulgikaubandus toimunud näilike tehingute käibemaks. Käibemaksupettuse toimepanemiseks kasutatavad ettevõtted OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus leidis M.M. ning OÜ-te juhatuse liikmeks värbas ta Timmo Nahkuri, kes avas tema korraldusel SEB pangas OÜ-te nimel arveldusarve ning edastas pangast saadud PIN kalkulaatori ja koodikaardi M.M., kes omakorda edastas need Martti Visnapuu ́le. M.M. ülesandeks oli vajadusel juhendada ja anda korraldusi Timmo Nahkur ́ile, saades selle eest kokkulepitud tasu. Näilikku suhkrumüügi ahelasse

kuuluvad ettevõtted OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus kajastasid enda raamatupidamises tegelikkusele mittevastavaid arveid suhkru ja kakao müügi kohta OÜ-le Scandic Masters. Näitamaks näiliste tehingute toimumist kandis alates 23.04.2012.a P.-M.P OÜ Scandic Masters kontolt nr 10220206193222 raha Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele selgitustega vastavalt OÜ Maxell väljastatud arvete eest. Alates 07.06.2012 kandis P.-M.P näiliste tehingute toimumise kinnituseks raha OÜ Scandic Masters kontolt OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontole. OÜ Scandic Masters nimelt koostasid näilikke suhkru ja kakaomüügi arveid P.-M.P ja Martti Visnapuu. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt koostas näilikke suhkru ja kakaomüügiarveid Reio Osolin ja Erki Puksa korraldusel ka Martti Visnapuu. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa), juhtimisel ja korraldusel kanti nende kontrolli all oleva Angelus LT UAB kontole nr LT797044060007806788 laekunud summad edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Samuti Reio Osolini ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldamisel kandis Martti Visnapuu Angelus LT UAB arvelduskontolt näilisest suhkru ja kakaomüügist laekunud summad edasi erinevatele füüsilistele ja juriidilistele isikutele (s.h A.K., OÜ Hamena), kelle kontodelt said Reio Osolin ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) kokkulepitud tulu. Samuti organiseeris isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) suhkru ostmist Leedu Vabariigi ettevõttelt Hydra LT UAB. Reio Osolin, Martti Visnapuu ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) organiseerisid ka OÜ TN Hulgikaubandus kontole nr 10220207774226 laekunud summade edasi kandmise nende juhtimise ja kontrolli all olevate Leedu Vabariigi ettevõtte Angelus LT UAB kontole ja Läti Vabariigis asuva ettevõtte SIA Bakardijs kontole nr LV48UNLA0050018868621, kust laekunud summad kanti edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldusel kanti OÜ TN Hulgikaubanduse arvelduskontol olnud ülejäänud summad edasi nende kontrolli all oleva OÜ Hamena (registrikood 12022691, juriidiline aadress XXXX, juhatuse liige H.J., ettevõte käibemaksukohustuslane ei ole) Swedbankis asuvale arvelduskontole XXXX ja SEB Pangas asuvale arvelduskontole XXXX selgitustega „laenu tagasimakse“. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldamisel võeti OÜ Hamena arvelduskontodele laekunud summad sularahaautomaatidest H.J. või siis Martti Visnapuu ja Reio Osolini poolt välja. OÜ Scandic Masters arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha OÜ Maxell eest Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB arveldusarvetele ja OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs arveldusarvetele. Kuna tegemist on Käibemaksuseaduse (edaspidi MKS) § 15 lg 3 alusel kauba ühendusesisese käibega, mille maksumäär on 0%, siis arvele käibemaksu ei lisata. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus poolt lisati suhkru edasimüügil OÜ-le Scandic Masters käibemaks, mis vastavalt KMS § 15 lg 1 kohaselt on 20 % maksustatavast väärtusest. Kuna ettevõtted OÜ Maxell ja TN Hulgikaubandus ei ole tegelikult OÜ-le Scandic Masters suhkrut ja kakaod müünud, on OÜ Scandic Masters arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu alusetult. Samuti puudus OÜ-l Scandic Masters õigus OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus näilike arvete alusel sisendkäibemaksu maha arvestamiseks, kuna äriühingute vaheliste tehingute näol on tegemist näiliste tehingutega maksukorralduse seaduse (MKS) § 83 lg 4 mõttes, mille eesmärgiks oli OÜ-l Scandic Masters sisendkäibemaksu suurendamine. MKS § 83 lg 4 alusel ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. OÜ Scandic Masters juhatuse liikme (isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud - P.-M.P) ja osaühingu faktilise juhi Reio Osolini poolt ning Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri ja isikute, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa ja M.M.) kaasabil esitati maksuhaldurile OÜ Scandic Masters käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2012.a aprill kuni 2012.a juulikuu kohta, kasutades selleks OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt koostatud reaalseid

04.06.2012 esitatud 2012 aprillikuu käibedeklaratsiooni real 5 deklareeris OÜ Scandic Masters sisendkäibemaksu summas 29944,66 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata; - 03.07.2012 esitatud 2012 maikuu käibedeklaratsiooni real 5 deklareeris OÜ Scandic Masters sisendkäibemaksu summas 141851,63 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata; - 20.07.2012 esitatud 2012 juunikuu käibedeklaratsiooni real 5 deklareeris OÜ Scandic Masters sisendkäibemaksu summas 10373 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata; - 19.09.2012 esitatud 2012 juulikuu käibedeklaratsiooni real 5 deklareeris OÜ Scandic Masters sisendkäibemaksu summas 34749,50 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata. Teadvalt valeandmete esitamisega lõid Reio Osolin ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri ja isikute, kellel ei ole käeolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa, M.M.) kaasaaitamisel maksuhaldurile ebaõige ettekujutuse tekkinud sisendkäibemaksust. Kuna tegelikkuses OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt esitatud arvete alusel kauba soetamine puudus, puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu. Nimetatud tegevusega rikuti alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - § 15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; ning raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu

toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega pani Reio Osolin koos isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.M.P) Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri ja isikute, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (M.M. ja Erki Puksa) kaasabil toime OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 216918,79 eurot), s.o KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti tema koos Martti Visnapuu ja veel kahe isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa ja P.-M.P) kuulus kuritegelikku ühendusse, s.o püsivate isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendusse, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis Tartu linnas maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksukohustuse vähendamine suurele kahjule või enamale vastava summa ulatuses s.o KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.04 2012.a ja tegutses kuni 28.08.2012.a. Kuritegeliku ühenduses oli igaühe roll kuritegude toimepanemisel kindlaks määratud. Reio Osolini roll oli koos isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksaga) kuritegeliku tegevuse koordineerimine, mis seisnes korralduste ja juhiste andmises Martti Visnapuule ning tema kaudu P.-M.Ple. Lisaks sellele korraldas Reio Osolin koos isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksaga) kogu kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate ettevõtete kontode kaudu toimuvat rahade liikumist. Reio Osolini korraldusel kasutati kriminaaltulu teenimise eesmärgil kuritegeliku ühenduse liikmete kontrolli all olevaid äriühinguid OÜ Scandic Masters, OÜ Maxell, OÜ TN Hulgikaubandus, OÜ Hamena, Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs, milliste nimel esitati näiliste tehingute toimumise kohta arveid ja teostati pangaülekandeid. Reio Osolin ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksaga) leidsid suhkru ja kakao müüjad ning ostjad, samuti korraldasid transpordi. Teiste kuritegelikku ühendusse kuulunud liikmete roll oli järgmine: Martti Visnapuu ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli Reio Osolini ja Erki Puksa poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine. Martti Visnapuu andis edasi Reio Osolini ja enda korraldusi P.-M.P., kes pidi koostama näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid OÜ Scandis Masters nimelt ning kandma OÜ Maxell taotlusel Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele ja alates 07.06.2012 OÜ TN Hulgikaubandus kontole näilike arvete alusel laekunud suhkru- ja kakaomüügi raha. Martti Visnapuu värbas läbi M.M. käibemaksupettuse skeemi OÜ-d Maxell ja TN Hulgikaubandus, mille juhatuse liikmeks värbas ta läbi M.M. Timmo Nahkuri. Martti Visnapuu korraldas ja juhtis OÜte Maxell ja TN Hulgikaubandus tegevust, koostas nende nimelt näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid ning tegi OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontolt pangaülekandeid. Samuti korraldas ta OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete alusel laekunud summade edasi kandmist tema kontrolli all olevatele Leedu-ja Läti Vabariigi ettevõtete (Angelus LT UAB, SIA Bakardijs) ning OÜ Hamena arvelduskontodele. Martti Visnapuu kandis Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel tema kontrolli all olevate Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs kontodele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete eest kantud summad edasi Eesti Vabariigis tegutsevatele ettevõtetele, kelle käest osteti suhkrut ja kakaod, mis müüdi otse läbi Scandic Masters OÜ Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele. Samuti kandis Martti Visnapuu Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel Angelus LT UAB kontol olevad kuritegelikul teel saadud summad osaliselt edasi A.K. Nordea pangas asuvale arveldusarvele ja OÜ Hamena Nordea ja Swedbangas asuvatele arvetele, mida nad ise kontrollisid. Martti Visnapuu juhendas ja korraldas ka OÜ Hamena kontole laekunud rahaliste vahendite väljavõtmist sularahaautomaatidest ning selle toomist tema kätte, et hiljem väljavõetud raha Reio Osolinile ja Erki Puksale üle anda. Samuti võttis ta ise OÜ Hamena arveldusarvele laekunud summasid sularahas välja. Oma tegevuse eest sai Martti Visnapuu kokkulepitud tasu.

P.-M.P ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli Reio Osolini poolt ja Martti Visnapuu kaudu saadud juhiste ja korralduste täitmine. P.-M.P koostas OÜ Scandic Masters juhatuse liikmena näilikke suhkruja kakaomüügi arveid. Jätmaks reaalse majandustegevuse muljet, kandis ta OÜ Maxell taotlusel Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele ning alates 07.06.2012 OÜ TN Hulgikaubandus kontole näilike arvete alusel laekunud suhkru- ja kakaomüügi raha, saades selle eest kokkulepitud tasu. Sellisel moel tegutsenud kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 82 633,80 eurot. Seega Reio Osolin, kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele, pani toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuriteo läbi jäi Eesti Vabariigil saamata OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena käibemaksu 216918,79 eurot Tsiviilhagi kriminaalasjas esitatud ei ole. Andmed kuriteoga saadud vara kohta: kuriteo toimepanemise tulemusel teenisid Reio Osolin, P.-M.P, Martti Visnapuu, Erki Puksa ja Timmo Nahkur tulu kokku 82 633,80 eurot. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud Reio Osolinil, Martti Visnapuul ja Timmo Nahkuril kõigil 1.45 eurot (5 kd tl 214, 216, 217, 6 kd tl 55, 57, 59); KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale määratud tasud Timmo Nahkuril 639.60 eurot (5 kd tl 114-116, 223-226, ja kd tl 63-65); KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel menetlejal tekkinud muud kulud summas 33.99 eurot, mis tekkisid läbiotsimise teostamisel R.Osolini elukohas aadressil XXXX R.Osolin ametnikele ust ei avanud, kuigi R.Osolin viibis korteris Asitõendid: Läti Vabariigist õigusabipalve raames saadetud sularahaautomaatide turvasalvestiste fotod CD-RW plaadil (pakend 2); P.-M.P elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Kingston 2GB (pakend 3); Reio Osolin elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Verbatim 2GB (pakend 4); Martti Visnapuu kasutuses olnud sõiduauto Audi A6 reg nr XXXX läbiotsimisel leitud ja äravõetud mälupulk SanDisk cruzer micro 2GB (pakend 10). Need asitõendid jätta kriminaalasja nr 1-14-3574 juurde seisukoha võtmiseks. Karistuse liik ja määr: KarS § 3891 lg 1 ja 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel Reio Osolinile karistuseks 4 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 28.08.-23.10.2012, so 1 kuu ja 26 päeva, lugedes kandmisele kuuluvaks karistuseks 4 (neli) aastat 4 (neli) kuud ja 4 (neli) päeva vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada karistust Tartu Maakohtu 07.04.2011 kohtuotsusega mõistetud karistuse 1 aasta 6 kuud vangistust võrra, mõistes liitkaristuseks kohtuotsuse kogumi eest 5 (viis) aastat 10 (kümme) kuud ja 4 (neli) päeva vangistust. KarS § 74 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täitmiseke, kui Reio Osolin ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ning täidab KarS §-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid : elama kohtu poolt määratud alalises elukohas; ilmub kriminaalhooldaja määratud ajal registreerimisele kriminaalhooldusosakonda, allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab kriminaalhooldajale andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha muutmiseks. KarS § 74 lg 5 ja 75 lg 2 p 9 alusel allutada Reio Osolin 1-ks (üheks) kuuks elektroonilisele valvele. KarS § 75 lg 4 alusel panna Reio Osolinile kohustus tasuda kuriteoga saadud vara katteks KarS § 84 lg 1 alusel välja mõistetud summast 26 250 eurot hiljemalt 01.07.2017. Konfiskeerimisele kuuluv vara: KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida Reio Osolinilt tema elukohast leitud I Pad 64 GB Model A1430 koos kaantega (turuväärtus u 759.69 eurot), sülearvuti Toshiba Portege M200

Trading, VMV Trade, Merkerson Grupp, Merkerson Bornit Eesti, Foodtrade Logistics. Samuti ostis OÜ Scandic Masters Leedu Vabariigis registreeritud ettevõttelt Hydra LT UAB suhkrut, mille samuti müüs edasi eelpoolnimetatud ettevõtetele. Raamatupidamise dokumendid koostati kuni 07.06.2012 selliselt nagu oleks Leedu Vabariigis registreeritud ettevõtted Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB müünud suhkrut ja kakaod OÜ-le Maxell ning alates 07.06.2012 Angelus LT UAB ning Läti Vabariigis registreeritud ettevõte SIA Bakardijs müünud suhkrut ja kakaod OÜ-le TN Hulgikaubandus. Selliselt loodud skeem ja OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubanduse kasutamine suhkru ja kakao müügiahelas võimaldas saavutada OÜ-l Scandic Masters oluline hinnaeelis ning ka võimalus arvestada sisendkäibemaksuna maha OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubanduse poolt esitatud näilikel arvetel märgitud käibemaksusumma. Hinnaeelis saavutati järgmiselt. UAB Angelus ja SIA Bakardijs ostsid Eesti ettevõtetelt suhkrut hinnaga 780-833 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 4000-4100 eurot tonn eest. Nimetatud tehingutele rakendus käibemaks 0%, kuna tegemist oli ühendusesisese käibega. Seejärel müüsid UAB Angelus ja SIA Bakardijs näilike arvete alusel kauba edasi OÜ-tele Maxell ja TN Hulgikaubandus, kes müüsid kauba omakorda näilike arvete alusel edasi OÜ-le Scandic Masters – suhkru hinnaga 682-760 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 3333-3769 eurot tonn eest. Nendele näilikele tehingutele lisati käibemaks 20%. Seega tegelikkuses ostis OÜ Scandic Masters UAB-lt Angelus ja SIA-lt Bakardijs kaupa odavamalt, kui viimased olid selle ise soetanud. Hinna alandamine võimaldas OÜ-l Scandic Masters müüa Eesti ettevõtetele suhkrut hinnaga 710-800 eurot tonn eest ja kakaod hinnaga 3790 eurot tonn eest, mis olid madalamad kui kehtivad turuhinnad. Lisaks odavama hinna pakkumise võimalusele loodi sellise näiliku müügiahela loomisega ka võimalus OÜ-l Scandic Masters arvestada sisendkäibemaksu hulka OÜ-tega Maxell ja TN Hulgikaubandus toimunud näilike tehingute käibemaks. Käibemaksupettuse toimepanemiseks kasutatavad ettevõtted OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus leidis M.M. ning OÜ-te juhatuse liikmeks värbas ta Timmo Nahkuri, kes avas tema korraldusel SEB pangas OÜ-te nimel arveldusarve ning edastas pangast saadud PIN kalkulaatori ja koodikaardi M.M., kes omakorda edastas need Martti Visnapuu ́le. M.M. ülesandeks oli vajadusel juhendada ja anda korraldusi Timmo Nahkur ́ile, saades selle eest kokkulepitud tasu. Näilikku suhkrumüügi ahelasse kuuluvad ettevõtted OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus kajastasid enda raamatupidamises tegelikkusele mittevastavaid arveid suhkru ja kakao müügi kohta OÜ-le Scandic Masters. Näitamaks näiliste tehingute toimumist kandis alates 23.04.2012.a P.-M.P OÜ Scandic Masters kontolt nr 10220206193222 raha Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele selgitustega vastavalt OÜ Maxell väljastatud arvete eest. Alates 07.06.2012 kandis P.-M.P näiliste tehingute toimumise kinnituseks raha OÜ Scandic Masters kontolt OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontole. OÜ Scandic Masters nimelt koostasid näilikke suhkru ja kakaomüügi arveid P.-M.P ja Martti Visnapuu. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt koostas näilikke suhkru ja kakaomüügiarveid Reio Osolin ja Erki Puksa korraldusel ka Martti Visnapuu. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja Erki Puksa juhtimisel ja korraldusel kanti nende kontrolli all oleva Angelus LT UAB kontole nr LT797044060007806788 laekunud summad edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Samuti Reio Osolini ja Erki Puksa juhtimisel ja korraldamisel kandis Martti Visnapuu Angelus LT UAB arvelduskontolt näilisest suhkru ja kakaomüügist laekunud summad edasi erinevatele füüsilistele ja juriidilistele isikutele (s.h A.K., OÜ Hamena), kelle kontodelt said Reio Osolin ja Erki Puksa kokkulepitud tulu. Samuti organiseeris Erki Puksa suhkru ostmist Leedu Vabariigi ettevõttelt Hydra LT UAB. Reio Osolin, Martti Visnapuu ja Erki Puksa organiseerisid ka OÜ TN Hulgikaubandus kontole nr 10220207774226 laekunud summade edasi kandmise nende juhtimise ja kontrolli all olevate Leedu Vabariigi ettevõtte Angelus LT UAB kontole ja Läti Vabariigis asuva ettevõtte SIA Bakardijs kontole nr LV48UNLA0050018868621, kust laekunud summad kanti edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Reio Osolini, Martti Visnapuu ja Erki Puksa juhtimisel ja korraldusel kanti OÜ TN Hulgikaubanduse arvelduskontol olnud ülejäänud summad edasi nende kontrolli all oleva OÜ Hamena (registrikood 12022691, juriidiline aadress XXXX, juhatuse liige H.J., ettevõte käibemaksukohustuslane ei ole)

Swedbankis asuvale arvelduskontole XXXX ja SEB Pangas asuvale arvelduskontole XXXX selgitustega „laenu tagasimakse“. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja Erki Puksa juhtimisel ja korraldamisel võeti OÜ Hamena arvelduskontodele laekunud summad sularahaautomaatidest H.J. või siis Martti Visnapuu ja Reio Osolini poolt välja. OÜ Scandic Masters arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha OÜ Maxell eest Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB arveldusarvetele ja OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs arveldusarvetele. Kuna tegemist on Käibemaksuseaduse (edaspidi MKS) § 15 lg 3 alusel kauba ühendusesisese käibega, mille maksumäär on 0%, siis arvele käibemaksu ei lisata. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus poolt lisati suhkru edasimüügil OÜ-le Scandic Masters käibemaks, mis vastavalt KMS § 15 lg 1 kohaselt on 20 % maksustatavast väärtusest. Kuna ettevõtted OÜ Maxell ja TN Hulgikaubandus ei ole tegelikult OÜ-le Scandic Masters suhkrut ja kakaod müünud, on OÜ Scandic Masters arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu alusetult. Samuti puudus OÜ-l Scandic Masters õigus OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus näilike arvete alusel sisendkäibemaksu maha arvestamiseks, kuna äriühingute vaheliste tehingute näol on tegemist näiliste tehingutega maksukorralduse seaduse (MKS) § 83 lg 4 mõttes, mille eesmärgiks oli OÜ-l Scandic Masters sisendkäibemaksu suurendamine. MKS § 83 lg 4 alusel ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. OÜ Scandic Masters juhatuse liikme (isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud - P.-M.P) ja osaühingu faktilise juhi Reio Osolini poolt ning Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri, Erki Puksa ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (M.M.) kaasabil esitati maksuhaldurile OÜ Scandic Masters käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2012.a aprill kuni 2012.a juulikuu kohta, kasutades selleks OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid. Nende alusel suurendas OÜ Scandic Masters tahtlikult nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu summas 216918,79 eurot alljärgnevalt: -

- § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; ning raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega, Erki Puksa, osutades füüsilist, vaimset ja ainelist kaasabi Reio Osolini ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) poolt OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 216918,79 eurot), pani toime KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti tema koos Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) kuulus kuritegelikku ühendusse, s.o püsivate isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendusse, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis Tartu linnas maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksukohustuse vähendamine suurele kahjule või enamale vastava summa ulatuses s.o KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.04 2012.a ja tegutses kuni 28.08.2012.a. Kuritegeliku ühenduses oli igaühe roll kuritegude toimepanemisel kindlaks määratud. Erki Puksa roll kuritegelikus ühenduses oli selle kuritegeliku tegevuse koordineerimine koos Reio Osoliniga, mis seisnes korralduste ja juhiste andmises Martti Visnapuule ning tema kaudu P.-M.P. Lisaks sellele korraldas Erki Puksa koos Reio Osoliniga kogu kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate ettevõtete kontode kaudu toimuvat rahade liikumist. Reio Osolini korraldusel kasutati kriminaaltulu teenimise eesmärgil kuritegeliku ühenduse liikmete kontrolli all olevaid äriühinguid OÜ Scandic Masters, OÜ Maxell, OÜ TN Hulgikaubandus, OÜ Hamena, Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs, milliste nimel esitati näiliste tehingute toimumise kohta arveid ja teostati pangaülekandeid. Reio Osolin ja Erki Puksa leidsid suhkru ja kakao müüjad ning ostjad, samuti korraldasid transpordi. Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel oli rollide jaotus kuritegeliku ühenduse siseselt järgnev. Martti Visnapuu ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli Reio Osolini ja Erki Puksa poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine. Martti Visnapuu andis edasi Reio Osolini ja enda korraldusi P.-M.P, kes

pidi koostama näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid OÜ Scandis Masters nimelt ning kandma OÜ Maxell taotlusel Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele ja alates 07.06.2012 OÜ TN Hulgikaubandus kontole näilike arvete alusel laekunud suhkru- ja kakaomüügi raha. Martti Visnapuu värbas läbi M.M. käibemaksupettuse skeemi OÜ-d Maxell ja TN Hulgikaubandus, mille juhatuse liikmeks värbas ta läbi M.M. Timmo Nahkuri. Martti Visnapuu korraldas ja juhtis OÜte Maxell ja TN Hulgikaubandus tegevust, koostas nende nimelt näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid ning tegi OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontolt pangaülekandeid. Samuti korraldas ta OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete alusel laekunud summade edasi kandmist tema kontrolli all olevatele Leedu-ja Läti Vabariigi ettevõtete (Angelus LT UAB, SIA Bakardijs) ning OÜ Hamena arvelduskontodele. Martti Visnapuu kandis Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel tema kontrolli all olevate Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs kontodele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete eest kantud summad edasi Eesti Vabariigis tegutsevatele ettevõtetele, kelle käest osteti suhkrut ja kakaod, mis müüdi otse läbi Scandic Masters OÜ Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele. Samuti kandis Martti Visnapuu Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel Angelus LT UAB kontol olevad kuritegelikul teel saadud summad osaliselt edasi A.K. Nordea pangas asuvale arveldusarvele ja OÜ Hamena Nordea ja Swedbangas asuvatele arvetele, mida nad ise kontrollisid. Martti Visnapuu juhendas ja korraldas ka OÜ Hamena kontole laekunud rahaliste vahendite väljavõtmist sularahaautomaatidest ning selle toomist tema kätte, et hiljem väljavõetud raha Reio Osolinile ja Erki Puksale üle anda. Samuti võttis ta ise OÜ Hamena arveldusarvele laekunud summasid sularahas välja. Oma tegevuse eest sai Martti Visnapuu kokkulepitud tasu. Isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P), ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli Reio Osolini poolt ja Martti Visnapuu kaudu saadud juhiste ja korralduste täitmine. P.M.P koostas OÜ Scandic Masters juhatuse liikmena näilikke suhkru- ja kakaomüügi arveid. Jätmaks reaalse majandustegevuse muljet, kandis ta OÜ Maxell taotlusel Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele ning alates 07.06.2012 OÜ TN Hulgikaubandus kontole näilike arvete alusel laekunud suhkru- ja kakaomüügi raha, saades selle eest kokkulepitud tasu. Sellisel moel tegutsenud kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 82 633,80 eurot. Seega Erki Puksa, kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele, pani toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuriteo läbi jäi Eesti Vabariigil saamata OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena käibemaksu 216918,79 eurot Tsiviilhagi kriminaalasjas esitatud ei ole. Andmed kuriteoga saadud vara kohta: kuriteo toimepanemise tulemusel teenisid Reio Osolin, P.-M.P, Martti Visnapuu, Erki Puksa ja Timmo Nahkur tulu kokku 82 633,80 eurot. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud Reio Osolinil, Martti Visnapuul, Erki Puksa ja Timmo Nahkuril kõigil 1.45 eurot (5 kd tl 214, 216, 217, 6 kd tl 55, 57, 59); KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale määratud tasud Timmo Nahkuril 639.60 eurot (5 kd tl 114-116, 223-226, ja kd tl 63-65); KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel menetlejal tekkinud muud kulud summas 33.99 eurot, mis tekkisid läbiotsimise teostamisel R.Osolini elukohas aadressil XXXX R.Osolin ametnikele ust ei avanud, kuigi R.Osolin viibis korteris Asitõendid: Läti Vabariigist õigusabipalve raames saadetud sularahaautomaatide turvasalvestiste fotod CD-RW plaadil (pakend 2); P.-M.P elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Kingston 2GB (pakend 3); Reio Osolin elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Verbatim 2GB (pakend 4); Martti Visnapuu kasutuses olnud sõiduauto Audi A6 reg nr XXXX läbiotsimisel leitud ja äravõetud mälupulk SanDisk cruzer micro 2GB (pakend 10). Need asitõendid jätta kriminaalasja nr 1-14-3574 juurde seisukoha võtmiseks. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1, 3 ja 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel Erki Puksale karistuseks 4 aastat vangistust.

Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Martti Visnapuud süüdistatakse selles, et tema osutas Tartu linnas vaimset, füüsilist ja ainelist kaasabi Reio Osolini, isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) ja OÜ Scandic Masters poolt Tartu linnas maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mis seisnes selles, et tema koos Reio Osolini ja Erki Puksaga organiseerisid ja juhtisid müügiahelat, kus näidati näilikke ostumüügitehinguid eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Martti Visnapuu värbas läbi M.M. käibemaksupettuse skeemi OÜ-d Maxell ja TN Hulgikaubandus, mille juhatuse liikmeks värbas M.M. omakorda Timmo Nahkuri. Martti Visnapuu korraldas ja juhtis OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubandus tegevust, koostas nende nimelt näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid OÜ-le Scandic Masters ning tegi OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontolt pangaülekandeid. Jätmaks muljet reaalsest majandustegevusest kandis ta OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvele näilikust suhkru-ja kakaomüügi arvete alusel laekunud summad edasi Leedu-ja Läti Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB, SIA Bakardijs ning OÜ Hamena arvelduskontodele. Martti Visnapuu kandis Reio Osolin ja Erki Puksa korraldusel tema kontrolli all olevate Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs kontodele fiktiivsete suhkruja kakaomüügi arvete eest kantud summad edasi Eesti Vabariigis tegutsevatele ettevõtetele, kelle käest osteti suhkrut ja kakaod, mis müüdi otse läbi Scandic Masters OÜ Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele. Martti Visnapuu korraldas suhkru ja kakao transporti. Samuti Martti Visnapuu võttis ise ning juhendas ja korraldas OÜ Hamena kontole laekunud rahaliste vahendite väljavõtmist sularahaautomaatidest ning selle toomist tema kätte.

pangas OÜ-te nimel arveldusarve ning edastas pangast saadud PIN kalkulaatori ja koodikaardi M.M., kes omakorda edastas need Martti Visnapuu ́le. M.M. ülesandeks oli vajadusel juhendada ja anda korraldusi Timmo Nahkur ́ile, saades selle eest kokkulepitud tasu. Näilikku suhkrumüügi ahelasse kuuluvad ettevõtted OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus kajastasid enda raamatupidamises tegelikkusele mittevastavaid arveid suhkru ja kakao müügi kohta OÜ-le Scandic Masters. Näitamaks näiliste tehingute toimumist kandis alates 23.04.2012.a P.-M.P OÜ Scandic Masters kontolt nr 10220206193222 raha Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele selgitustega vastavalt OÜ Maxell väljastatud arvete eest. Alates 07.06.2012 kandis P.-M.P näiliste tehingute toimumise kinnituseks raha OÜ Scandic Masters kontolt OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontole. OÜ Scandic Masters nimelt koostasid näilikke suhkru ja kakaomüügi arveid P.-M.P ja Martti Visnapuu. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus nimelt koostas näilikke suhkru ja kakaomüügiarveid Reio Osolin ja Erki Puksa korraldusel ka Martti Visnapuu. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa), juhtimisel ja korraldusel kanti nende kontrolli all oleva Angelus LT UAB kontole nr LT797044060007806788 laekunud summad edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Samuti Reio Osolini ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldamisel kandis Martti Visnapuu Angelus LT UAB arvelduskontolt näilisest suhkru ja kakaomüügist laekunud summad edasi erinevatele füüsilistele ja juriidilistele isikutele (s.h A.K., OÜ Hamena), kelle kontodelt said Reio Osolin ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) kokkulepitud tulu. Samuti organiseeris isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) suhkru ostmist Leedu Vabariigi ettevõttelt Hydra LT UAB. Reio Osolin, Martti Visnapuu ja isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) organiseerisid ka OÜ TN Hulgikaubandus kontole nr 10220207774226 laekunud summade edasi kandmise nende juhtimise ja kontrolli all olevate Leedu Vabariigi ettevõtte Angelus LT UAB kontole ja Läti Vabariigis asuva ettevõtte SIA Bakardijs kontole nr LV48UNLA0050018868621, kust laekunud summad kanti edasi eelpoolnimetatud suhkru ja kakao müüjatele Eesti Vabariigis. Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldusel kanti OÜ TN Hulgikaubanduse arvelduskontol olnud ülejäänud summad edasi nende kontrolli all oleva OÜ Hamena (registrikood 12022691, juriidiline aadress XXXX, juhatuse liige H.J., ettevõte käibemaksukohustuslane ei ole) Swedbankis asuvale arvelduskontole XXXX ja SEB Pangas asuvale arvelduskontole XXXX selgitustega „laenu tagasimakse“. Seejärel Reio Osolini, Martti Visnapuu ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa) juhtimisel ja korraldamisel võeti OÜ Hamena arvelduskontodele laekunud summad sularahaautomaatidest H.J. või siis Martti Visnapuu ja Reio Osolini poolt välja. OÜ Scandic Masters arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha OÜ Maxell eest Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB arveldusarvetele ja OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvelt kanti suhkru ja kakao ostmisel raha Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs arveldusarvetele. Kuna tegemist on Käibemaksuseaduse (edaspidi MKS) § 15 lg 3 alusel kauba ühendusesisese käibega, mille maksumäär on 0%, siis arvele käibemaksu ei lisata. OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus poolt lisati suhkru edasimüügil OÜ-le Scandic Masters käibemaks, mis vastavalt KMS § 15 lg 1 kohaselt on 20 % maksustatavast väärtusest. Kuna ettevõtted OÜ Maxell ja TN Hulgikaubandus ei ole tegelikult OÜ-le Scandic Masters suhkrut ja kakaod müünud, on OÜ Scandic Masters arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu alusetult. Samuti puudus OÜ-l Scandic Masters õigus OÜ Maxell ja OÜ TN Hulgikaubandus näilike arvete alusel sisendkäibemaksu maha arvestamiseks, kuna äriühingute vaheliste tehingute näol on tegemist näiliste tehingutega maksukorralduse seaduse (MKS) § 83 lg 4 mõttes, mille eesmärgiks oli OÜ-l Scandic Masters sisendkäibemaksu suurendamine. MKS § 83 lg 4 alusel ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. OÜ Scandic Masters juhatuse liikme (isik, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud - P.-M.P) ja osaühingu faktilise juhi Reio Osolini poolt ning Martti Visnapuu, Timmo Nahkuri ja isikute, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust

maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; ning raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega, Martti Visnapuu, osutades füüsilist, vaimset ja ainelist kaasabi Reio Osolini ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) poolt OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 216918,79 eurot), pani toime KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti tema koos Reio Osolini ja veel kahe isikuga, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (Erki Puksa ja P.-M.P) kuulus kuritegelikku ühendusse, s.o püsivate isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendusse, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis Tartu linnas maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksukohustuse vähendamine suurele kahjule või enamale vastava summa ulatuses s.o KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.04 2012.a ja tegutses kuni 28.08.2012.a. Kuritegelikus ühenduses oli igaühe roll kuritegude toimepanemisel kindlaks määratud. Martti Visnapuu ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli Reio Osolini ja Erki Puksa poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine. Martti Visnapuu andis edasi Reio Osolini ja enda korraldusi P.-M.P, kes pidi koostama näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid OÜ Scandis Masters nimelt ning kandma OÜ Maxell taotlusel Leedu Vabariigi ettevõtete Angelus LT UAB ja Hydra LT UAB kontodele ja alates 07.06.2012 OÜ TN Hulgikaubandus kontole näilike arvete alusel laekunud suhkru- ja kakaomüügi raha. Martti Visnapuu värbas läbi M.M. käibemaksupettuse skeemi OÜ-d Maxell ja TN Hulgikaubandus, mille juhatuse liikmeks värbas ta läbi M.M. Timmo Nahkuri. Martti Visnapuu korraldas ja juhtis OÜ-te Maxell ja TN Hulgikaubandus tegevust, koostas nende nimelt näilikke suhkru-ja kakaomüügi arveid ning tegi OÜ TN Hulgikaubandus arvelduskontolt pangaülekandeid. Samuti korraldas ta OÜ TN Hulgikaubandus arveldusarvele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete alusel laekunud summade edasi kandmist tema kontrolli all olevatele Leedu-ja Läti Vabariigi ettevõtete (Angelus LT UAB, SIA Bakardijs) ning OÜ Hamena arvelduskontodele. Martti Visnapuu kandis Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel tema kontrolli all olevate Angelus LT UAB ja SIA Bakardijs kontodele näilike suhkru-ja kakaomüügi arvete eest kantud summad edasi Eesti Vabariigis tegutsevatele ettevõtetele, kelle käest osteti suhkrut ja kakaod, mis müüdi otse läbi Scandic Masters OÜ Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele. Samuti kandis Martti Visnapuu Reio Osolini ja Erki Puksa korraldusel Angelus LT UAB kontol olevad kuritegelikul teel saadud summad osaliselt edasi A.K.i Nordea pangas asuvale arveldusarvele ja OÜ Hamena Nordea ja Swedbangas asuvatele arvetele, mida nad ise kontrollisid. Martti Visnapuu juhendas ja korraldas ka OÜ Hamena kontole laekunud rahaliste vahendite väljavõtmist sularahaautomaatidest ning selle toomist tema kätte, et hiljem väljavõetud raha Reio Osolinile ja Erki Puksale üle anda. Samuti võttis ta ise OÜ Hamena arveldusarvele laekunud summasid sularahas välja. Oma tegevuse eest sai Martti Visnapuu kokkulepitud tasu. Sellisel moel tegutsenud kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 82 633,80 eurot. Seega Martti Visnapuu, kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele, pani toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuriteo läbi jäi Eesti Vabariigil saamata OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena käibemaksu 216918,79 eurot Tsiviilhagi kriminaalasjas esitatud ei ole.

Andmed kuriteoga saadud vara kohta: kuriteo toimepanemise tulemusel teenisid Reio Osolin, P.-M.P, Martti Visnapuu, Erki Puksa ja Timmo Nahkur tulu kokku 82 633,80 eurot. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud Reio Osolinil, Martti Visnapuul ja Timmo Nahkuril kõigil 1.45 eurot (5 kd tl 214, 216, 217, 6 kd tl 55, 57, 59); KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale määratud tasud Timmo Nahkuril 639.60 eurot (5 kd tl 114-116, 223-226, ja kd tl 63-65); KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel menetlejal tekkinud muud kulud summas 33.99 eurot, mis tekkisid läbiotsimise teostamisel R.Osolini elukohas aadressil XXXX R.Osolin ametnikele ust ei avanud, kuigi R.Osolin viibis korteris Asitõendid: Läti Vabariigist õigusabipalve raames saadetud sularahaautomaatide turvasalvestiste fotod CD-RW plaadil (pakend 2); P.-M.P elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Kingston 2GB (pakend 3); Reio Osolin elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Verbatim 2GB (pakend 4); Martti Visnapuu kasutuses olnud sõiduauto Audi A6 reg nr XXXX läbiotsimisel leitud ja äravõetud mälupulk SanDisk cruzer micro 2GB (pakend 10). Need asitõendid jätta kriminaalasja nr 1-14-3574 juurde seisukoha võtmiseks. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1,3 ja 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel Martti Visnapuule karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 28.-29.08.2012, so 2 (kaks) päeva, lugedes kandmisele kuuluvaks karistuseks 2 (kaks) aastat 11 (üksteist) kuud 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. KarS § 73 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui Martti Visnapuu 3 (aastase) katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Konfiskeerimisele kuuluv vara: KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida Martti Visnapuult tema sõiduautost leitud sülearvuti Acer aspire S3 s/n LXRSF02015147049082000 koos arvutikoti ja laadijaga (turuväärtus u 655,19 eurot). Sülearvuti Acer konfiskeerida pärast kriminaalasjas nr 1-14-3574 tehtava kohtuotsuse jõustumist; KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida Martti Visnapuult tema sõiduautost leitud mobiiltelefon Samsung GT-E1170i (turuväärtusega u 22.75 eurot) ja 2 mobiiltelefoni GT-E1081T (kahe telefoni turuväärtus u 10 eurot). Kuna kuriteoga saadud vara on ära tarvitatud, tuleb Martti Visnapuult mõista KarS § 84 lg 1 alusel välja 10 000 eurot, millest 2500 eurot tasub Martti Visnapuu enne kohtuistungit Rahandusministeeriumi kontole • • • •

maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; ning raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega, Timmo Nahkur, osutades füüsilist, vaimset ja ainelist kaasabi Reio Osolini ja isiku, kellele ei ole käesolevas kriminaalasjas süüdistust esitatud (P.-M.P) poolt OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 216918,79 eurot), pani toime KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuriteo läbi jäi Eesti Vabariigil saamata OÜ Scandic Masters maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena käibemaksu 216918,79 eurot Tsiviilhagi kriminaalasjas esitatud ei ole. Andmed kuriteoga saadud vara kohta: kuriteo toimepanemise tulemusel teenisid Reio Osolin, P.-M.P, Martti Visnapuu, Erki Puksa ja Timmo Nahkur tulu kokku 82 633,80 eurot. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud Reio Osolinil, Martti Visnapuul ja Timmo Nahkuril kõigil 1.45 eurot (5 kd tl 214, 216, 217, 6 kd tl 55, 57, 59); KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale määratud tasud Timmo Nahkuril 639.60 eurot (5 kd tl 114-116, 223-226, ja kd tl 63-65); KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel menetlejal tekkinud muud kulud summas 33.99 eurot, mis tekkisid läbiotsimise teostamisel R.Osolini elukohas aadressil XXXX R.Osolin ametnikele ust ei avanud, kuigi R.Osolin viibis korteris Asitõendid: Läti Vabariigist õigusabipalve raames saadetud sularahaautomaatide turvasalvestiste fotod CD-RW plaadil (pakend 2); P.-M.P elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Kingston 2GB (pakend 3); Reio Osolin elukoha aadressil XXXX läbiotsimisel leitud ja ära võetud mälupulk Verbatim 2GB (pakend 4); Martti Visnapuu kasutuses olnud sõiduauto Audi A6 reg nr XXXX läbiotsimisel leitud ja äravõetud mälupulk SanDisk cruzer micro 2GB (pakend 10). Need asitõendid jätta kriminaalasja nr 1-14-3574 juurde seisukoha võtmiseks. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1,3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus Timmo Nahkurile karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust. KarS § 74 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täitmiseke, kui Timmo Nahkur ei pane 1 (ühe)-aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ning täidab KarS §-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid : elama kohtu poolt määratud alalises elukohas; ilmub kriminaalhooldaja määratud ajal registreerimisele kriminaalhooldusosakonda, allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab kriminaalhooldajale andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha muutmiseks. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras.

Kohtulahend

Lahendi andmed

Sama asja menetluskäik

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (1)

Lahendi tekst

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

REIO OSOLIN

ERKI PUKSA

MARTTI VISNAPUU

TIMMO NAHKUR

RESOLUTSIOON

MENETLUSKULUD

KOHTUOTSUSE KOOPIA KÄTTEANDMINE

EDASIKAEBAMISE KORD

SÜÜDISTATAVAD SÜÜDI MÕISTAB, JA KOKKULEPETE SISU