Kohtulahend

KarS § 68 lg 1 alusel arvata mõistetud karistusaja hulka eelvangistus 21.09.2011. a – 18.01.2012.a, s.o. 3 (kolm) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva ning kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 2 (kaks) aastat 11 (üksteist) kuud ja 1 (üks) päev vangistust. KarS § 74 lg 1, 2, 3 alusel ei pöörata mõistetud 2 aasta 11 kuu ja 1 päeva pikkust vangistust täitmisele, kui Ivika Kallion ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks nõuetekohaselt kontrollnõudeid ning -kohustusi. KarS § 75 lg 1 sätestatud kontrollnõuded on järgmised: • elada kohtu määratud alalises elukohas; • ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; • alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitada talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; • saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; • saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; • saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 75 lg 2 p 1 alusel määrata Ivika Kallionile katseajaks kontrollkohustus heastada OÜ-le Raumbad ja UÜ-le Ecovill Grupp tekitatud ja hüvitamata kahju vastavalt summas 2494 (kaks tuhat nelisada üheksakümmend neli) eurot ja 33 senti ning 1236 (üks tuhat kakssada kolmkümmend kuus) eurot ja 91 senti igakuiste maksetena 1 (ühe) aasta jooksul, tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgneval esimesel kuul kannatanutele kahjude katteks 321 (kolmsada kakskümmend üks) eurot ja 24 senti ning järgneval 11 kuul igakuiselt 310 (kolmsada kümme) eurot. KarS § 831 lg 1 ja 84 alusel mõista Ivika Kallionilt välja süüteoga saadud vara väärtusele vastav konfiskeerimisele kuuluv summa 201 300 (kakssada üks tuhat kolmsada) eurot riigituludesse. Rahuldada OÜ Raumbad ja UÜ Ecovill Grupp poolt esitatud tsiviilhagid täielikult. TsMS § 440 lg 1 alusel ning VÕS § 127, § 1043 ja § 1045 lg 1 p 5 alusel välja mõista Ivika Kallionilt 2494 (kaks tuhat nelisada üheksakümmend neli) eurot ja 33 senti OÜ Raumbad kasuks ning 1236 (üks tuhat kakssada kolmkümmend kuus) eurot ja 91 senti UÜ Ecovill Grupp kasuks. Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde asitõendid: Nordea Bank Finland Plc Eesti filiaali kirja nr 2-2.02.2/2350, kuupäevast 08.07.2011 lisa - CD-R plaat nr 23746LB1923, millel OÜ Intergate konto väljavõte ajavahemikus 01.07.2010 – 06.07.2011 kohta; AS SEB Pank kirja nr 7.3.5-3/7649, kuupäevast 28.07.2011 lisa – CD-R plaat, millel SEB Panga sularahaautomaatide turvavideod ja pildid. KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada kohtuotsuse jõustumisel omanikule Ivika Kallionile järgmised asitõenditeks olnud esemed: - musta värvi kõvade kaantega A4 formaadis ruuduliste lehtedega kaustik, millel paremal on lehe ääred ära lõigatud ning äärtele on kirjutatud erinevate äriühingute nimed; - pruuni värvi nahkkaantega 2009.a. kalendermärkmik, suletud plommiga nr 000727278; - valgete nahkkaantega 2010.a. kalendermärkmik.

KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Ivika Kallionilt 803 (kaheksasada kolm) eurot ja 33 senti riigituludesse menetluskulude katteks. Menetluskulud tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pank AS, nr 221023778606 Swedbank AS-s või nr 333416110002 Danske Bank AS-s, viitenumber 2800049874. Menetluskulude tasumisel märkida selgituseks: „Tartu Maakohtu Tartu kohtumaja, otsuse number 1-13-941 ja isiku nimi, kelle eest tasutakse“. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata menetluskulude tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtajal menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus täitmata osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Edasikaebamise kord Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jaos sätestatud menetlusnormide või KrMS § 339 lõikes 1 sätestatud kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse Tartu Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul arvates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Apellatsiooni võib kohtule esitada ka faksi teel. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi kümne päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest määruskaebuse esitamisega Tartu Maakohtule.

Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab Ivika Kallionit süüdistatakse selles, et tema •

•

•

korraldades OÜ Raumbad (registrikood 11350950, juriidiline aadress XXX Tartu, juhatuse liige U.O.) raamatupidamist ja omades volitust OÜ Raumbad nimel e-Maksuameti kasutamiseks, esitas 22.02.2010 OÜ Raumbad nimel elektrooniliselt Maksu- ja Tolliametile tagastustaotluse summas 44 000 krooni (so 2 812,11 eurot), milline summa kanti 23.02.2010 tagastustaotluses märgitud OÜ Starc Trade (registrikood 11044454), millise äriühingu juhatuse liige on Ivika Kallion, arveldusarvele. OÜ Starc Trade arveldusarvele tagastatud OÜ-le Raumbad kuuluva raha pööras Ivika Kallion OÜ Starc Trade kasuks, kasutades seda OÜ Starc Trade majandustegevuseks; korraldades OÜ Raumbad raamatupidamist ja omades volitust OÜ Raumbad nimel eMaksuameti kasutamiseks, esitas isikuna, kes on varem toime pannud omastamise, 16.06.2010 OÜ Raumbad nimel elektrooniliselt Maksu- ja Tolliametile tagastustaotluse summas 25 000 krooni (so 1597,79 eurot), milline summa kanti 16.06.2010 tagastustaotluses märgitud OÜ Starc Trade, millise äriühingu juhatuse liige on Ivika Kallion, arveldusarvele. OÜ Starc Trade arveldusarvele tagastatud OÜ-le Raumbad kuuluva raha pööras Ivika Kallion OÜ Starc Trade kasuks, kasutades seda OÜ Starc Trade majandustegevuseks. korraldades UÜ Ecovill Grupp (registrikood 11478822, juriidiline aadress XXXX, esindama volitatud usaldusosanik A.S.) raamatupidamist ja omades volitust UÜ Ecovill

Grupp nimel e-Maksuameti kasutamiseks, esitas isikuna, kes on varem toime pannud omastamise, 07.07.2010 UÜ Ecovill Grupp nimel elektrooniliselt Maksu- ja Tolliametile tagastustaotluse summas 25 000 krooni (so 1 597,79 eurot), milline summa kanti 08.07.2010 tagastustaotluses märgitud UÜ Starc Invest (registrikood 11439874), millist äriühingut esindama volitatud usaldusisik on Ivika Kallion, arveldusarvele. UÜ Starc Invest arveldusarvele tagastatud UÜ-le Ecovill Grupp kuuluva raha pööras Ivika Kallion UÜ Starc Invest kasuks, kasutades seda UÜ Starc Invest majandustegevuseks; • korraldades UÜ Ecovill Grupp (registrikood 11478822, juriidiline aadress XXX, esindama volitatud usaldusosanik A.S.) raamatupidamist ja omades volitust UÜ Ecovill Grupp nimel e-Maksuameti kasutamiseks, esitas isikuna, kes on varem toime pannud omastamise, 01.09.2010 UÜ Ecovill Grupp nimel elektrooniliselt Maksu- ja Tolliametile tagastustaotluse summas 10 000 krooni (so 639,12 eurot), milline summa kanti 02.09.2010 tagastustaotluses märgitud UÜ Starc Invest (registrikood 11439874), millist äriühingut esindama volitatud usaldusisik on Ivika Kallion, arveldusarvele. UÜ Starc Invest arveldusarvele tagastatud UÜ-le Ecovill Grupp kuuluva raha pööras Ivika Kallion UÜ Starc Invest kasuks, kasutades seda UÜ Starc Invest majandustegevuseks. Seega Ivika Kallion isikuna, kes on varem toime pannud omastamise, omastas temale usaldatud OÜ Raumbad vara kogusummas 69 000 krooni (so 4409,90 eurot) ebaseaduslikult ning omastas temale usaldatud UÜ Ecovill Grupp vara kogusummas 35 000 krooni (so 2236,91 eurot) ebaseaduslikult pöörates omastatu kolmanda isiku kasuks, millise tegevusega pani toime KarS § 201 lg 2 p 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Ivika Kallionit süüdistatakse ka selles, et tema - korraldades OÜ-de Intergate ja Gerimo raamatupidamist ning omades volitust e-Maksuameti kasutamiseks, omandades sellega võimaluse kasutada antud ettevõtete nimel e-Maksuameti teenuseid ja esitada maksuhaldurile elektrooniliselt maksudeklaratsioone, esitas grupis koos OÜ-te Intergate ja Gerimo juhatuse liikme V.K. 2011 mais ja juunis maksuhaldurile teadvalt valeandmeid eelnimetatud äriühingute tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse maksudeklaratsioonide parandusdeklaratsioonides vähendades maksustatavat tulu ja deklareerides alusetult tagastamisele kuuluvat tulumaksu ning esitas tagastustaotlused alljärgnevalt: •

•

02.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Intergate (registrikood 12004196, juriidiline aadress XX Tartu, juhatuse liige V.K. , käibemaksukohustuslasena oli registreeritud ajavahemikus 18.10.2010 – 28.02.2011) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 29 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7751,39 eurot. Pärast raha laekumist OÜ Intergate e-Maksuameti ettemaksukontole, esitas V.K. Ivika Kallioni teadmisel 10.05.2011 enda ema D. K nimelt tagastustaotluse summas 7800 eurot, märkides raha saaja pangakonto numbriks OÜ Intergate Nordea pangas asuva arveldusarve numbri. Tagastustaotluses toodud summa laekus OÜ Intergate arveldusarvele 10.05.2011 ning enamuse laekunud summast võttis V.K. välja sularahaautomaatidest. 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Intergate nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 29 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7751,39 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7700 eurot, milline summa kanti 12.05.2011 OÜ Intergate arveldusarvele. OÜ Intergate arveldusarvele tagastatud raha võttis V. K välja sularahas sularahaautomaatidest;

•

•

•

•

•

•

13.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Intergate nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 29 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7751,39 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7 900 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Intergate arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse; 07.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Intergate nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 29 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7751,39 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 5 700 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Intergate arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Intergate varasemad maksed summas 3380,57 eurot; 19.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete OÜ Gerimo (registrikood 11191121, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige V.K. , käibemaksukohustuslasena registreeritud 01.03.2011) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 21 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 5624,81 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 5700 eurot, milline summa kanti 19.05.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Gerimo arveldusarvele. OÜ Gerimo arveldusarvele tagastatud raha võttis V. K osaliselt välja sularahas sularahaautomaatidest ning osaliselt tasus OÜ Gerimo arveldusarvelt erinevaid arveid; 20.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Gerimo nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 21 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 5 624,81 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 5500 eurot, milline summa kanti 20.05.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Gerimo arveldusarvele ning lisaks tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Gerimo varasemad maksed summas 24,36 eurot. OÜ Gerimo arveldusarvele tagastatud raha võttis V. K osaliselt välja sularahas sularahaautomaatidest ning osaliselt tasus OÜ Gerimo arveldusarvelt arveid; 30.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andemete alusel OÜ Gerimo nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 21 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 5624,81 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 5500 eurot, milline summa kanti 30.05.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Gerimo arveldusarvele. OÜ Gerimo arveldusarvele tagastatud raha võttis V. K välja sularahas sularahaautomaatidest; 02.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Gerimo nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 21 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 5624,81 eurot ning esitas tagastustaotluse summas

•

5500 eurot, milline summa kanti 02.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Gerimo arveldusarvele. OÜ Gerimo arveldusarvele tagastatud raha võttis V. K osaliselt välja sularahas sularahaautomaatidest ning osaliselt tasus OÜ Gerimo arveldusarvelt erinevaid arveid; 03.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Gerimo nimel 2010 novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 21 985,61 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 5844,27 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 5900 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Gerimo arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse;

- olles korraldanud OÜ-de Termosert, Last Fast, Alfamor Grupp, Faatum Invest ja Levostar raamatupidamist ning omades volitust e-Maksuameti kasutamiseks, omandades sellega võimaluse kasutada antud ettevõtete nimel e-Maksuameti teenuseid ja esitada maksuhaldurile elektrooniliselt maksudeklaratsioone, kasutades ära juhatuse liikmete teadmatust esitas 2011 mais maksuhaldurile teadvalt valeandmeid eelnimetatud äriühingute tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse maksudeklaratsioonide parandusdeklaratsioonides vähendades maksustatavat tulu ja deklareerides alusetult tagastamisele kuuluvat tulumaksu ning esitas tagastustaotlused alljärgnevalt: • 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning kindlakstegemata isikult saadud andmete alusel OÜ Termosert (registrikood 10533513, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige T.K., käibemaksukohustuslasena registreeritud 25.08.2008) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 29 160 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7751,39 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7700 eurot taotledes toodud summa kandmist UÜ Starc Grupp (registrikood 11439807, esindama volitatud usaldusosanik Ivika Kallion) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Termosert varasemad maksed summas 6411,52 eurot; • 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning kindlakstegemata isikult saadud andmete alusel OÜ Last Fast (registrikood 11477521, juriidiline aadress XXX Tartu, juhatuse liige T.S, käibemaksukohustuslasena registreeritud ei ole) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot, jättes tagastustaotluse esitamata, mistõttu jäi kuritegu lõpule viimata; • 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning kindlakstegemata isikult saadud andmete alusel OÜ Alfamor Grupp (registrikood 11230559, juriidiline aadress XXX Tartu, juhatuse liige A.R., käibemaksukohustuslasena registreeritud 08.05.2006) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7900 eurot taotledes toodud summa kandmist UÜ Starc Grupp (registrikood 11439807, esindama volitatud usaldusosanik Ivika Kallion) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse;

•

•

12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning kindlakstegemata isikult saadud andmete alusel OÜ Faatum Invest (registrikood 10994941, juriidiline aadress XXXX, juhatuse liige A.R., käibemaksukohustuslasena registreeritud 03.03.2009) nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot taotledes toodud summa kandmist UÜ Starc Consult (registrikood 11351429, esindama volitatud usaldusosanik Ivika Kallion) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Faatum Invest varasemad maksed summas 356,99 eurot; 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning kindlakstegemata isikult saadud andmete alusel OÜ Levostar (registrikood 11017305, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige H.K., käibemaksukohustuslasena registreeritud ei ole) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7 500 eurot, milline summa kanti 12.05.2011 tagastustaotluses märgitud UÜ Starc Grupp (registrikood 11439807, esindama volitatud usaldusosanik Ivika Kallion) arveldusarvele ning lisaks tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Levostar varasemad maksed summas 312,27 eurot. UÜ Starc Grupp arveldusarvele tagastatud raha kasutati UÜ Starc Grupp majandustegevuseks;

- olles korraldanud AS Elar-A.P.L ja OÜ Westhead raamatupidamist ning omades volitust eMaksuameti kasutamiseks, omandades sellega võimaluse kasutada antud ettevõtete nimel eMaksuameti teenuseid ja esitada maksuhaldurile elektrooniliselt maksudeklaratsioone, kasutades ära juhatuse liikmete teadmatust, esitas 2011 mais maksuhaldurile teadvalt valeandmeid eelnimetatud äriühingute tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse maksudeklaratsioonide parandusdeklaratsioonides vähendades maksustatavat tulu ja deklareerides alusetult tagastamisele kuuluvat tulumaksu ning esitas tagastustaotlused alljärgnevalt: • 16.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades AS Elar-A.P.L. (registrikood 10164636, juriidiline aadress XXX, juhatuse liikmed R.L., H.A. ja M.P., käibemaksukohustuslasena oli registreeritud ajavahemikus 01.12.2004 – 29.11.2009) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 6 500 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Magnoolia (registrikood 10770762, juhatuse liige M.S.) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Elar-A.P.L. varasemad maksed summas 2475,04 eurot; • 03.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Westhead (registrikood 11108321, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

A.U.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 13.06.2005) nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 23 800 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7522,78 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot, milline summa kanti 06.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ

•

•

Westhead arveldusarvele. OÜ Westhead arveldusarvele tagastatud raha võeti osaliselt välja sularahas sularahaautomaadist ning osaliselt kasutati kaupade ostmiseks erinevates kauplustes või tanklates; 15.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Westhead nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 23 800 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7 522,78 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot, milline summa kanti 15.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Westhead arveldusarvele. OÜ Westhead arveldusarvele tagastatud raha võeti osaliselt välja sularahas sularahaautomaadist ning osaliselt kasutati kaupade ostmiseks erinevates kauplustes või tanklates; 16.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Westhead nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 32 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 8506,33 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 8500 eurot, milline summa kanti 17.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Westhead arveldusarvele. OÜ Westhead arveldusarvele tagastatud raha võeti osaliselt välja sularahas sularahaautomaadist ning osaliselt kasutati kaupade ostmiseks erinevates kauplustes või tanklates;

- olles saanud kindlakstegemata asjaoludel enda valdusesse OÜ-de Farore, Inframed, PTM Foods, Vana-Pärnu Kalatehas, SJ Service, Pistone, Weskol, SVA Ehitus ja TermEst Group e-Maksuameti kasutajatunnused ja paroolid, omandades sellega võimaluse kasutada antud ettevõtete nimel eMaksuameti teenuseid ja esitada maksuhaldurile elektrooniliselt maksudeklaratsioone, kasutades ära juhatuse liikmete teadmatust, esitas 2011 mais ja juunis maksuhaldurile teadvalt valeandmeid eelnimetatud äriühingute tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse maksudeklaratsioonide parandusdeklaratsioonides vähendades maksustatavat tulu ja deklareerides alusetult tagastamisele kuuluvat tulumaksu ning esitas tagastustaotlused alljärgnevalt: • 12.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Farore (registrikood 11438099, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

V.M.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 21.01.2009) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Starc Trade (registrikood 11044454, juhatuse liige Ivika Kallion) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Farore varasemad maksed summas 7974,68 eurot; • 13.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Inframed (registrikood 11074941, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

P.V.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 06.12.2004) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7700 eurot, milline summa kanti 13.05.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ VanaPärnu Kalatehas (registrikood 11722088, juhatuse liige M,K,) arveldusarvele ning lisaks tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Inframed varasemad maksed summas

•

•

•

•

•

•

187,19 eurot. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest; 16.05.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ PTM Foods (registrikood 11540931, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

A.V.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 16.12.2008) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 31 800 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 8453,16 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 8300 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Vana-Pärnu Kalatehas (registrikood 11722088, juhatuse liige M.K.) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ PTM Foods varasemad maksed summas 4897,72 eurot; 13.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Vana-Pärnu Kalatehas (registrikood 11722088, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige M.K., käibemaksukohustuslasena registreeritud 13.10.2009) nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9000 eurot, milline summa kanti 13.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ VanaPärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest; 16.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Vana-Pärnu Kalatehas nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 17.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest; 20.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Vana-Pärnu Kalatehas nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 21.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 21.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Vana-Pärnu Kalatehas nimel 2011 maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9500 eurot, milline summa kanti 22.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 27.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Vana-Pärnu Kalatehas nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna

•

•

•

•

•

•

9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 28.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest; 21.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SJ Service (registrikood 11794701, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

R.T.,

käibemaksukohustuslasena oli registreeritud ajavahemikus 01.12.2009 – 25.03.2011) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9500 eurot, milline summa kanti 22.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 27.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SJ Service nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 28.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele. OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 29.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SJ Service nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9400 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus (registrikood 12054691, juhatuse liige alates Siim Anslan) arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 30.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SJ Service nimel 2011 maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ ProStrong (registrikood 11620792, juhatuse liige M.O.) arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse; 15.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone (registrikood 10750720, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

L.S.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 29.08.2006) nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 16.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus (registrikood 12054691, juhatuse liige S.A.) arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 20.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone nimel 2011 aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 21.06.2011

•

•

•

•

•

•

•

tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 21.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone nimel 2011 maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 22.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 27.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 28.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 29.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone nimel 2011 jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 30.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Pistone nimel 2010 detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 550 000 krooni (so 35 151,40 eurot) võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 146 203 krooni (so 9344,07 eurot) ning esitas tagastustaotluse summas 9500 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Vana-Pärnu Kalatehas arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse; 28.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Weskol (registrikood 10877477, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

A.P.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud 21.06.2006 – 07.09.2011) nimel 2011 maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9000 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Weskol arveldusarvele ning lisaks tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Weskol varasemad maksed summas 157,53 eurot. OÜ Weskol arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 29.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Weskol nimel 2011 märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Weskol arveldusarvele. OÜ Weskol arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaadist välja; 30.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ Weskol nimel 2011 veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja

•

•

•

•

•

•

töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 36 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9569,62 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9700 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ Weskol arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse; 20.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SVA Ehitus (registrikood 12054691, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige

S.A.,

käibemaksukohustuslasena registreeritud ei ole) nimel 2011 aprilli tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot, milline summa kanti 21.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 27.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SVA Ehitus nimel 2011 mai tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot, milline summa kanti 28.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; 29.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SVA Ehitus nimel 2011 märtsi tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9800 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti osaliselt välja sularahas sularahaautomaatidest ning osaliselt kasutati kaupade ostmiseks erinevates kauplustes ja tanklates; 30.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ SVA Ehitus nimel 2011 jaanuari tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9800 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ SVA Ehitus arveldusarvele, kuid kuritegu jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotluse; 27.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ TermEst Group (registrikood 11500026, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige K.K., käibemaksukohustuslasena registreeritud 30.09.2009 – 17.07.2011) nimel 2011 aprilli tuluja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas samal kuupäeval tagastustaotluse summas 9300 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ SVA Ehitus arveldusarvele ja 05.07.2011 tagastustaotluse summas 7900 eurot taotledes toodud summa kandmist OÜ TermEst Group arveldusarvele, kuid kuriteod jäi tema tahtest mitteolenemata põhjustel lõpule viimata, kuna maksuhaldur tühistas esitatud tagastustaotlused, küll aga tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ TermEst varasemad maksed summas 1318,5 eurot; 29.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades OÜ TermEst nimel 2011 mai tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja

töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ SVA Ehitus arveldusarvele. OÜ SVA Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võeti sularahas sularahaautomaatidest välja; - olles saanud P.K. vahendusel OÜ-de Amuse Ehitus ja Amuse e-Maksuameti kasutajatunnused ja paroolid, omandades sellega võimaluse kasutada antud ettevõtete nimel e-Maksuameti teenuseid ja esitada maksuhaldurile elektrooniliselt maksudeklaratsioone, esitas grupis koos V.K. i ja P.K., kasutades ära juhatuse liikme teadmatust, 2011 juunis maksuhaldurile teadvalt valeandmeid eelnimetatud äriühingute tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse maksudeklaratsioonide parandusdeklaratsioonides vähendades maksustatavat tulu ja deklareerides alusetult tagastamisele kuuluvat tulumaksu ning esitas tagastustaotlused alljärgnevalt: • 28.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse Ehitus (registrikood 11969282, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige D.E., käibemaksukohustuslasena registreeritud 22.07.2010 – 31.07.2011) nimel 2011 aprilli tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 29.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse Ehitus arveldusarvele. OÜ Amuse Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; • 30.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse Ehitus nimel 2011 märtsi tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 35 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 9303,80 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 9300 eurot, milline summa kanti 30.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse Ehitus arveldusarvele. OÜ Amuse Ehitus arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; • 03.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse (registrikood 11785926, juriidiline aadress XXX, juhatuse liige L.P., käibemaksukohustuslasena registreeritud 28.10.2010 – 15.06.2011) nimel 2011 jaanuari tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 23 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 6113,92 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 6000 eurot, milline summa kanti tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele ning lisaks tasaarvestas maksuameti automaatne süsteem OÜ Amuse varasemad maksed summas 110,24 eurot; • 07.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2011 veebruari tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 32 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 8506,33 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 8500 eurot, milline summa kanti 08.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahaautomaatidest välja; • 09.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2011 märtsi tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku

•

•

•

•

kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 30 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7974,68 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7800 eurot, milline summa kanti 09.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; 13.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2011 aprilli tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 28 000 euro võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 7443,04 eurot ning esitas tagastustaotluse summas 7500 eurot, milline summa kanti 13.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; 15.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2010 detsembri tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 470 000 krooni (so 30 038,47 euro) võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 124 937 krooni (so 7984,93 eurot) ning esitas tagastustaotluse summas 8000 eurot, milline summa kanti 16.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; 16.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2010 novembri tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 470 000 krooni (so 30 038,47 euro) võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 124 937 krooni (so 7984,93 eurot) ning esitas tagastustaotluse summas 8000 eurot, milline summa kanti 17.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja; 20.06.2011 esitas enda töökohas Tartus Võru tn 55 enda arvutit kasutades ning V.K. ilt saadud andmete alusel OÜ Amuse nimel 2010 oktoobri tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni paranduse, mille tulemusena vähendas maksustatavat tulu 500 700 krooni (so 32 000,56 euro) võrra ja deklareeris tagastamisele kuuluva tulumaksuna 133 097 krooni (so 8506,45 eurot) ning esitas tagastustaotluse summas 8000 eurot, milline summa kanti 21.06.2011 tagastustaotluses märgitud OÜ Amuse arveldusarvele. OÜ Amuse arveldusarvele tagastatud raha võttis P.K. sularahas sularahaautomaatidest välja;

Oma tegevusega rikkus Ivika Kallion alljärgnevaid õigustloovate aktide nõudeid: • Maksukorralduse seaduse § 85 lg 4 nõuet, mille kohaselt on deklaratsiooni esitajal kohustus esitada talle teadaolevalt õigeid andmeid ning andmete õigsust kirjalikult kinnitada; • Tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS) § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse §-des 49 – 52 sätestatud tulumaksuga muuhulgas residendist juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; • TuMS § 3 lg 2 kohaselt on §-i 1 lg-tes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamiskuu kalendrikuu; • TuMS § 4 lg 11 p 1 kohaselt §-i 1 lg-tes 2 – 4 nimetatud tulumaksumäär on 21/79; • TuMS § 49 lg 3 kohaselt kalendriaastal tehtud lg-es 2 nimetatud kingitusi ja annetusi arvestab maksumaksja summeeritult. Nende kingituste ja annetuste maksuvaba aastasumma määramisel lähtub maksumaksja oma valikul vaid ühest samas lõikes nimetatud piirmäärast;

•

•

•

• • •

•

•

•

TuMS § 49 lg 5 kohaselt kui residendist juriidiline isik kalendriaasta mõnel kuul ei tee lg-s 4 loetletud väljamakseid, või teeb neid samas lõikes sätestatud maksuvabast piirmäärast vähem, on tal sellel ja järgmistel kuudel kuni kalendriaasta lõpuni õigus teha nende väljamaksete summeeritud ümberarvestus; TuMS § 51 lg 1 residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt sama seaduse §-dele 48 – 50; TuMS § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; TuMS § 51 lg 2 p 4 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks; TuMS § 51 lg 2 p 5 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks; TuMS § 52 lg 1 kohaselt residendist äriühing, välja arvatud krediidiasutus, maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, välja arvatud juhul, kui nendelt väljamaksetelt on kinni peetud tulumaks § 41 alusel või tasutud tulumaks vastavalt §-dele 48 – 51; TuMS § 52 lg 2 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud väljamakse lõike 1 tähenduses: 1) ettevõtlusega mitteseotud vara soetamine, 2) madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku (§ 10) poolt emiteeritud väärtpaberite soetamine, välja arvatud juhul, kui nimetatud väärtpaberid vastavad investeerimisfondide seaduse § 257 lg-e 1 tingimustele, 3) osaluse omandamine madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus, 4) viivise või leppetrahvi tasumine, kohtu- või vahekohtuväliselt kahju hüvitamine madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule, 5) laenu andmine või ettemakse sooritamine madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule või muul viisil nõudeõiguse omandamine madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu; TuMS § 52 lg 3 kohaselt maksab residendist krediidiasutus tulumaksu järgmistelt väljamaksetelt ja kahjudelt, välja arvatud juhul, kui nendelt väljamaksetelt on kinni peetud tulumaks § 41 alusel või tasutud tulumaks vastavalt §-dele 48 – 51: 1) lõike 2 p-des 1 ja 2 nimetatud väljamaksetelt, 2) lõike 2 p-s 4 nimetatud väljamaksetelt, välja arvatud juhul, kui väljamakse on tehtud krediidi- või finantseerimisasutusele samaväärse asutuse kohta esitatud nõuetele, 3) kahju, mida krediidiasutus saab madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu omandatud nõudeõiguse (sealhulgas antud laenu ja tehtud ettemakse) võõrandamisest või sissenõudmisest loobumisest; TuMS § 54 lg 2 kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresident kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni §-des 49 – 53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Eelmises lauses nimetatud isik, kes on registreeritud käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, välja arvatud käibemaksuseaduse §-s 21 nimetatud piiratud käibemaksukohustuslane, on kohustatud esitama deklaratsiooni, sõltumata tulumaksu maksmise kohustusest nimetatud maksustamisperioodil.

Seega esitas Ivika Kallion OÜ Intergate, OÜ Termosert, OÜ Last Fast, OÜ Alfamor Grupp, OÜ Faatum Invest, OÜ Farore, OÜ Levostar, OÜ PTM Foods, AS Elar-A.P.L., OÜ Inframed, OÜ Gerimo, OÜ Vana-Pärnu Kalatehas, OÜ SJ Service, OÜ Pistone, OÜ Weskol, OÜ Westhead, OÜ SVA Ehitus, OÜ Amuse Ehitus, OÜ Amuse ja OÜ TermEst

Group nimel maksuhaldurile teadvalt valeandmeid tagastusnõude tekitamise eesmärgil, mille tulemusena tagastati alusetult tulumaksu summas 314 500 eurot, tasaarvestati 27 606,61 eurot ning oleks tagastatud alusetult tulumaksu 120 400 eurot, millise tegevusega pani Ivika Kallion toime KarS § 3892 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkuleppe sisu KarS § 3892 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. KarS § 201 lg 2 p 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel suurendada mõistetud üksikkaristustest raskeimat ja mõista liitkaristuseks 3 (kolm) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata mõistetud karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikul 21.09.2011.a – 18.01.2012.a, so 3 kuud ja 29 päeva vangistust ning kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 2 aastat ja 11 kuud ja 1 päev vangistust. KarS § 74 lg 1, 2, 3 alusel määrata, et mõistetud 2 aasta ja 11 kuu ja 1 päeva pikkust vangistust ei pöörata täitmisele, kui Ivika Kallion 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. Vastavalt KarS § 75 lg-le 1 on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: • elama kohtu määratud alalises elukohas; • ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; • alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 75 lg 2 p1 alusel määrata Ivika Kallionile kohustus heastada OÜ-le Raumbad ja UÜ-le Ecovill Grupp tekitatud ja veel hüvitamata kahju vastavalt summas 2494 eurot ja 33 senti ning 1236 eurot ja 91 senti igakuiste maksetena 1 aasta jooksul, tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgneval esimesel kuul kannatanutele kahjude katteks 321 eurot ja 24 senti ning järgneval 11 kuul 310 eurot. KarS § 831 lg 1 ja 84 alusel mõista Ivika Kallionilt välja 201 300 (kakssada üks tuhat kolmsada) eurot riigituludesse, mis vastab konfiskeerimisele kuuluva süüteoga saadud vara väärtusele. Ivika Kallion tunnustab OÜ Raumbad ja Ecovill Grupp UÜ poolt esitatud tsiviilhagisid ja on nõus, et kohus mõistab temalt VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 5 alusel OÜ Raumbad kasuks välja 2494 eurot ja 33 senti ja Ecovill Grupp UÜ kasuks välja 1236 eurot ja 91 senti tsiviilhagide katteks.

Asitõendid ja salvestised:

Asitõenditeks on 21.09.2011 Ivika Kallioni töökohast Võru tn 55 Tartus läbiotsimise käigus ära võetud esemed: • Musta värvi kõvade kaantega A4 formaadis ruuduliste lehtedega kaustik, millel paremal on lehe ääred ära lõigatud ning äärtele on kirjutatud erinevate äriühingute nimed; • Pruuni värvi nahkkaantega 2009.a. kalendermärkmik, suletud plommiga nr 000727278; • Valgete nahkkaantega 2010.a. kalendermärkmik; Nordea Bank Finland Plc Eesti filiaali kirja nr 2-2.02.2/2350, kuupäevast 08.07.2011 lisa CD-R plaat nr 23746LB1923 (1 tk), millel OÜ Intergate konto väljavõte ajavahemikus 01.07.2010 – 06.07.2011 kohta (kd IV tl 184); AS SEB Pank kirja nr 7.3.5-3/7649, kuupäevast 28.07.2011 lisa – CD-R plaat (1 tk), millel SEB Panga sularahaautomaatide turvavideod ja pildid (VII kd tl 122). Asitõendid on pakendatud pappkarpi ja asuvad kriminaalasja juures. KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tuleb märkmikud tagastada kohtuotsuse jõustumisel omanikule. Teised asitõendiks olevad esemed tuleb jätta kriminaalasja juurde KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel.

Tsiviilhagid OÜ Raumbad esitas 09.12.2010.a Ivika Kallioni vastu tsiviilhagi summas 4409 eurot ja 90 senti. Sellele lisandus viivitusintress 84 eurot ja 43 senti. Kokku tuli nõude suuruseks 4494 eurot ja 33 senti. 29.01.2013.a hüvitas Raumbad Solgijüri UÜ Ivika Kallioni eest OÜ-le Raumbad tema poolt tekitatud kahjust 2000 eurot. Seega on OÜ Raumbad nõude suuruseks 2494 eurot ja 33 senti. Ecovill Grupp UÜ on 20.03.2012.a esitanud Ivika Kallioni vastu tsiviilhagi summas 2236 eurot ja 91 senti. 29.01.2013.a hüvitas Raumbad Solgijüri UÜ Ivika Kallioni eest Ecovill Grupp UÜ-le 1000 eurot kuriteoga tekitatud kahju katteks. Seega on Ecovill Grupp UÜ nõude suuruseks 1236 eurot ja 91 senti. TsMS § 440 lg 1 alusel kuulub hagi õigeksvõtul põhinev nõue rahuldamisele.

Kriminaalmenetluse kulud ja nende hüvitamine KrMS § 175 lg 1 p 9 süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha on KrMS § 179 lg 1 p 1 järgi 800 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel on määratud kaitsjale makstud kohtueelses menetluses ja kohtumenetluses advokaaditasu kaitseülesande täitmise eest kokku... KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud 0,45 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel posti ja kutsete kättetoimetamise kulud on 2,88 eurot. Menetluskulude summa on 803,33 eurot. KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 180 lg 3 alusel määrab kohus menetluskulude tasumise ositi 1 aasta jooksul kohtuotsuse jõustumisest. Majanduslik olukord ja kohustuste koorem ei võimalda Ivika Kallionil tasuda menetluskulusid KrMS § 417 lg 2 sätestatud tähtaja jooksul.

Ene Muts

kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.