Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Liivalaia kohtumaja · 28.04.2011

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Kohtuasja number: 1-10-16180/7
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 28.04.2011
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 48 339

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (1)

lahend.ee

2-15-10735/10Harju Maakohus Kentmanni kohtumaja24.11.2015

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr. 1-10-16180 28.aprillil 2011.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk Valeri Helmar juuresolekul Prokurör Tambet Grauberg Kaitsja Rein Kiviloo, Sven Sillar, Marina Leis, Mart Missik, Oleg Nišajev, Natalia Lausmaa ja Tõnu Meidra, osavõtul Arutas 12.04.2011 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses ANDREI GRITSUK, isikukood 37903050268, vene keel, xxxx, põhiharidus, töökoht OÜ xxxx elukoht; xxxx, varem kriminaalkorras karistamata Tõkend vahistamine süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi ROMAN SAFONOV, isikukood 37805170284, vene keel, xxxx, keskharidus, xxx, elukoht xxxx, varem kriminaalkorras karistamata Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi ANATOLI KUZJOMIN, isikukood 37510240283, vene keel, xxx, kõrgharidus, töökoht xxx, elukoht xxxx varem kriminaalkorras karistatud Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi NIKITA ILJIN, isikukood 38508150245, vene keel, xxx, keskharidus, töökoht xxx, elukoht xxxx, varem kriminaalkorras karistamata Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi Z.X, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, keskharidus, töökoht xxx, elukoht xxxx varem kriminaalkorras karistamata Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 3891 lg 2järgi C.Y, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, kõrgharidus, töökoht xxxx, elukoht xxx varem kriminaalkorras karistamata Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3järgi

Q.W, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, kõrgharidus, töökoht xxxx, elukoht xxxx varem kriminaalkorras karistamata Tõkend elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3järgi Kohus tuvastas: Andrei Gritsuk ́i süüdistatakse selles, et tema kuulus Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a. maikuuni tegutsenud kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega kuritegelikku ühendusse, kuhu lisaks kuulusid Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin. Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu käibemaksuga maksustatava vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses maksmata jätmisest, so KarS §-s 3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb selles, et selle liikmed olid OÜ W (reg.kood xxxxxx, alates 20.04.10.a. nimega TI OÜ; kasutati jaanuar 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonide esitamata jätmisele. Kuritegelik ühendus korraldanud Läti ja Poola äriühingutelt määrdeõli ostu ja transpordi OÜ-de W, A, C ja L nimel ning selle diislikütusena Eestis edasimüümise, millelt ei ole tasutud aktsiisi ega käibemaksu. Selleks andis A. Gritsuk kuritegeliku ühenduse liidrina ülesandeid Anatoli Kuzjominile. Andrei Gritsuk korraldas kuritegeliku ühenduse liikmete tegevust järgmiselt:

alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ CO ning märtsis-aprillis 2010 ka OÜ CI üle. Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei Gritsuk ́ile. Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin ́iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse sarnaseks. Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1 maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1 kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust. Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts 2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt: OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni, OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni. Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk kuritegeliku ühenduse liikmete vahel. Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm

aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Andrei Gritsuk toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 2.) Samuti on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx, juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010; alates 20.04.10.a. nimega TI OÜ) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L ja G nimelt. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin ́iga, kes korraldas juhatuse liikmete vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures emaksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜde W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks. Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600 497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20% käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711 030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni. OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt esitamata 2010 märtsikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9 672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni. Andrei Gritsuk on maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitanud ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Roman Safonov ́iga OÜ A nimelt maksuhaldurile käibedeklaratsioonis valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tõttu tulemusena on

kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ COning märtsis-aprillis 2010 ka OÜ CI üle. Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei Gritsuk ́ile. Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin ́iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse sarnaseks. Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1 maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1 kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust. Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts 2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt: OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni, OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni. Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk kuritegeliku ühenduse liikmete vahel. Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud

teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Roman Safonov toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 2.) Samuti on Roman Safonov ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L ja G nimelt. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin ́iga, kes korraldas juhatuse liikmete vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures emaksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜde W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks. Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405 780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni. OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt tahtlikult esitamata 2010 veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075 901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Andrei Gritsuk ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F ́ile ja Z.X ́ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni (1 124 312.30 €) pani Roman Safonov toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo. Anatoli Kuzjomin ́it süüdistatakse selles, et tema 1.) tema on Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a. maikuuni kuulunud enam kui kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega kuritegelikku ühendusse, kuhu kuulusid lisaks temale Roman Safonov ja Nikita Iljin ning ühenduse juht Andrei Gritsuk. Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu käibemaksuga maksustatava vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses maksmata jätmisest, so KarS §-s 3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb selles, et selle liikmed olid OÜ W (reg.kood xxxxxx; kasutati jaanuar 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides andmete esitamata jätmisele. Kuritegeliku ühenduse liikmete vahel oli alltoodud püsiv ülesannete jaotus:

registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ COning märtsis-aprillis 2010 ka OÜ CI üle. Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei Gritsuk ́ile. Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin ́iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse sarnaseks. Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1 maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1 kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust. Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts 2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt: OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni, OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni. Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk kuritegeliku ühenduse liikmete vahel.

Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Anatoli Kuzjomin toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 2.) Samuti on Anatoli Kuzjomin ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga, Roman Safonov ́iga ja Nikita Iljin ́ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L ja G nimelt. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin ́iga, kes korraldas juhatuse liikmete vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures emaksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜde W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks. Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F ́d osaühingu juhatuse liikmena jätkama, kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405 780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni. OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt tahtlikult esitamata 2010 veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075 901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Andrei Gritsuk ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga on Roman Safonov esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A, C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F ́ile ja Z.X ́ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni (1 124 312.3 €) pani Anatoli Kuzjomin toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo. Nikita Iljin ́i süüdistatakse selles, et tema on Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a. maikuuni kuulunud enam kui kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega kuritegelikku ühendusse, kuhu kuulusid lisaks temale Anatoli Kuzjomin ja Nikita Iljin ning ühenduse juht Andrei Gritsuk. Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu käibemaksuga maksustatava vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses maksmata jätmisest, so KarS §-s 3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb selles, et selle liikmed olid OÜ W (reg.kood xxxxxx; kasutati jaanuar 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides andmete esitamata jätmisele. Kuritegeliku ühenduse liikmete vahel oli alltoodud püsiv ülesannete jaotus:

4.Kuritegeliku ühenduse tööjaotuse järgi tegeles Nikita Iljin maksukuritegude toimepanemiseks vajalike äriühingute otsimisega ja neile juhatuse liikmete vormistamisega. N. Iljin kohustuseks oli sõlmida lepingud OÜ-de W, A, C ja L nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures emaksuameti kasutamiseks ning kontrollida juriidiliste isikute käibemaksukohustuslastena registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ CO ning märtsis-aprillis 2010 ka OÜ CI üle. Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei Gritsuk ́ile. Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin ́iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse sarnaseks. Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1 maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1 kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust. Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts 2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt: OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni, OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni. Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis

Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk kuritegeliku ühenduse liikmete vahel. Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Nikita Iljin toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 2.) Samuti on Nikita Iljin ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Roman Safonov ́ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L ja G nimelt. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin ́iga, kes korraldas juhatuse liikmete vahetuse ja pangakontode kasutamisele võtmise järgmiselt: 1) OÜ A juhatuse liikmeks alates 18.12.09.a.Z.Xi, 2) OÜ L juhatuse liikmeks alates 08.12.09.a. A.Ši, 3) OÜ C juhatuse liige A.F andis äriühingu kasutamise üle jaanuaris 2010.a., 4) OÜ W juhatuse liikmeks vormistas Nikita Iljin 13.01.2010 ennast ja alates 01.03.2010 Z.Xi. N. Iljin on nimetatud osaühingute juhatuse liikmetelt võtnud allkirjad ja on korraldanud lepingute sõlmimise kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-maksuameti kasutamiseks, samuti pankades osaühingute pangakontode kasutamiseks vajalike pangakaartide, internetipanga ja PIN-kalkulaatorite kasutamiseks. Saadud internetipanga ja maksuameti poolt antud koodid edastas Nikita Iljin Roman Safonov ́ile. Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜde W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks. Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin ́iga ja Z.X ́iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk ́iga viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A. Gritsuk ́ile üle. Nikita Iljin on võtnud R. Safonov ülesandel sularaha välja nimetatud osaühingute kontodelt, mille on andnud üle Roman Safonov ́ile ja Andrei Gritsuk ́ile. Nikita Iljin on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gristuk ́iga, Roman Safonov ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvalealltoodud äriühingute nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F ́d osaühingu juhatuse liikmena jätkama, kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405 780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni. OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt tahtlikult esitamata 2010 veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075 901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni. Nikita Iljin on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Andrei Gritsuk ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945 krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226 677 krooni. Kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga on Roman Safonov esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A, C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F ́ile ja Z.X ́ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni pani Nikita Iljin toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo. Z.X ́i süüdistatakse selles, et tema on esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini maksuhaldurile ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga ja Nikita Iljin ́ga valeandmeid OÜ A (reg kood xxxxxxx) maksustatava käibe kohta, samuti on aidanud kaasa OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin ́iga, kes korraldas juhatuse liikmete vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures emaksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud 18.12.09.a. osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul ja teadmisel on R. Safonov ja N. Iljin esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 29.03.10.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonis valeandmeid järgmiselt: 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600 497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20% käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711 030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni. OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel, ainelisel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt esitamata 2010 märtsikuu

Z.X on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga ja Roman Safonov ́iga esitanud OÜ A nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samuti on Z.X aidanud aineliselt, füüsiliselt ja vaimselt kaasa Andrei Gristuk ́ile, Roman Safonov ́ile, Nikita Iljin ́ile ja Anatoli Kuzjomin ́ile OÜ L nimelt valeandmete esitamisele maksude maksmisest kõrvale hoidumise eesmärgil. Z.X on 08.12.09.a vormistanud OÜ L juhatuse liikmeks A.Ši, kelle leidis Nikita Iljini ülesandel. Z.X on viinud A.Ši pankadesse OÜ L kontodele allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamiseks ja Maksu- ja Tolliametisse e-maksuameti lepingute sõlmimiseks, saadud koodid edastas Z.X Nikita Iljinile ja Roman Safonovile. Z.X on andnud juriidilise isiku juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise üle kuritegelike ühenduse liikmetele, millega on aidanud füüsilist kaasa osaühingu nimelt valeandmete esitamisele, samuti on tugevdanud täideviijate kuriteo toimepanemise tahet. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Vladsialv C.X on asunud R. Safonovi ettepanekul OÜ L volitatud isikuks ja on seejärel allkirjastanud osaühingu nimel dokumente, sh lepingutele kütuse terminalidega ja kokkuostjatega, millega on Z.X osatanud R. Safonovile ja N. Iljinile ainelist ja füüsilist kaasabi. Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de A ja L pangakontodele. Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin ́iga ja Z.X ́iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk ́iga viinud OÜ-de A ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A. Gritsuk ́ile üle. Z.X ́i füüsilisel kaasabil on kuritegelik ühendus saanud kätte OÜ-le L ja OÜ-le A laekunud raha, kes on sularaha välja võtnud ja andnud üle R. Safonov ́ile ja N. Iljin ́ile. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt: kuupäev

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise korda alljärgnevalt: 1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412 krooni, vahe 171 402 krooni. 2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni, sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945 krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226 677 krooni. Kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga on Roman Safonov esitanud OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 9 944 463 krooni pani Z.X toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo. C.Y ́it süüdistatakse selles, et tema on ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini aidanud aineliselt, füüsiliselt ja vaimselt kaasa kuritegeliku ühenduse liikmetele Andrei Gritsuk ́ile, Roman Safonov ́ile, Anatoli Kuzjomin ́ile ja Nikita Iljin ́le maksuhaldurile valeandmete esitamisele OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. OÜ-de W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud

isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks. Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AApoolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. C.Yi aktiivse tegevuse tulemusena on kuritegeliku ühenduse liikmed varjanud kütuse päritolu ja asjaolu, et see on toimetatud Eestisse aktsiisi maksmata määrdeõlina, millega on C.Y aidanud füüsiliselt kaasa kuriteo toimepanemisele ja on tugevdanud täideviijate kuriteo toimepanemise tahet (vaimne kaasabi). OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi füüsilisel ja ainelisel kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin ́iga ja Z.X ́iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk ́iga viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A. Gritsuk ́ile üle. Andrei Gristuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvale alltoodud äriühingute nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F ́d osaühingu juhatuse liikmena jätkama, kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405 780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni. OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt tahtlikult esitamata 2010 veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075 901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Roman Safonov ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600 497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20% käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711 030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni. OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt esitamata 2010 märtsikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9 672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Roman Safonov ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise korda alljärgnevalt: 1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412 krooni, vahe 171 402 krooni. 2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni, sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945 krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226 677 krooni. Kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga on Roman Safonov esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A, C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F ́ile ja Z.X ́ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele ja valeandmete esitamisele kaasaaitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni (1 124 312.30 €) pani C.Y toime KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo. Q.W ́i süüdistatakse selles, et tema aitas füüsiliselt ja vaimselt kaasa kuritegeliku ühenduse liikmetele Andrei Gritsuk ́ile, Roman Safonov ́ile, Anatoli Kuzjomin ́ile ja Nikita Iljin ́ile Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini maksuhaldurile valeandmete esitamisele OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Nikita Iljin ́ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CNkood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W füüsiliselt kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele, sest tema tegevuse tulemusena ei olnud võimalik maksuhalduril teostada kontrolli aktsiisikauba vedamisel, samuti aitas varjata osaühingute käivet. Q.W tagas maksuhalduri eest maksustatavate tehingute varjamise, so teave sissetoodava vedelkütuse koguse ja kauba sihtkoha kohta, millega tugevdas A. Gritsuki ja R. Safonovi tahet maksukuriteo toimepanemisel ning andis füüsilise panuse osaühingute nimelt käibedeklarstioonides valeandmete esitamisele ja andmete esitamata jätmisele. A. Gritsuki korraldusel koostati Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AApoolt varem väljastatud teisele vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Andrei Gristuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvale alltoodud äriühingute nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F ́d osaühingu juhatuse liikmena jätkama, kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: 2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405 780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni. OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt tahtlikult esitamata 2010 veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075 901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin ́iga, Anatoli Kuzjomin ́iga ja Roman Safonov ́iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945 krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226 677 krooni. Kokkuleppel Andrei Gritsuk ́iga, Nikita Iljin ́iga ja Anatoli Kuzjomin ́iga on Roman Safonov esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A, C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F ́ile ja Z.X ́ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni. Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele ja valeandmete esitamisele kaasaitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni pani Q.W toime KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo. Süüdistatava Andrei Gritsuk, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 5 (viis) aastat vangistust. KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks lugemise põhimõttel, s.o. 5 (viis) aastat vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg 1, 2 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust osaliselt täitmisele selliselt, et Andrei Gritsuk kannab määratud 5 (viie) aasta pikkusest vangistusest reaalset ära 1 aasta vangistust ning 4 aasta vangistust ei pöörata tingimisi täitmisele juhul, kui A. Gritsuk ei pane 5 (viie) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg alates 05.05.10.a. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista A. Gritsuk ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot. Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov ́iga, N. Iljin ́iga, A. Kuzjomin ́iga ja Z.X ́iga: AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20); AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6). Süüdistatava Roman Safonov, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 12.04.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks lugemise põhimõttel, s.o. 4 (neli) aastat vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 20.01.2011, so 261 päeva (8 kuud ja 16 päeva). Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Roman Safonov ei pane 4 (nelja) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista R. Safonov ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot. Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt A. Gritsuk ́iga, N. Iljin ́iga, A. Kuzjomin ́iga ja Z.X ́iga: AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20); AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6). Süüdistatava Anatoli Kuzjomin, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 16.02.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks lugemise põhimõttel, s.o. 3 aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas kahtlustatavana kinnipidamise aeg 05.05.10.a. kuni 07.05.10.a., so 3 päeva. Vastavalt KarS § 74 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Anatoli Kuzjomin ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS §s 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli kontrollnõudeid ning kohustusi: elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista A. Kuzjomin ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot. Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov ́iga, A. Gritsuk ́iga, N. Iljin ́iga ja Z.X ́iga: AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20); AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6). Süüdistatava Nikita Iljin, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat ja 8 (kaheksa) kuud vangistust. KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks lugemise põhimõttel, s.o. 3 aastat ja 8 (kaheksa) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas kahtlustatavana kinnipidamise aeg 05.05.10.a. kuni 07.05.10.a., so 3 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Nikita Iljin ei pane 4 (nelja) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista N. Iljin ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot. Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov ́iga, A. Gritsuk ́iga, A. Kuzjomin ́iga ja Z.X ́iga: AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20); AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6). Süüdistatava Z.X, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 22.02.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010.a., so 3 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Z.X ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista Z.X ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot. Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt A. Gritsuk ́iga, N. Iljin ́iga, A. Kuzjomin ́iga ja Z.X ́iga: AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20); AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6). Süüdistatava C.Y, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 12.04.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010.a., so 3 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui C.Y ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu. KrMS § 175 lg 1 p 4 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista C.Y ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: Õigusabikulud summas 2940 krooni, so 187 eurot; KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot. Süüdistatava Q.W, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 21.02.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010, so 3 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Q.W ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista Q.W ́ilt välja kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot. Määratud kaitsja tasu summas 420 krooni, so 26,84 eurot Kuriteo toimepanemise tulemusena on jäänud maksudena laekumata 17 591 664 krooni, so 1 124 312.30 eurot. Maksu- ja Tolliamet ei ole tsiviilhagi esitanud. KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara: 1) Anatoli Kuzjomini sõiduauto Mercedes-Benz E240 registreerimisnumbriga xxxx ja VINkoodiga xxxx, samuti OÜ G kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus 05.05.2010 ära võetud raha summas 59 410 EEK (3797 €) ja A. Kuzjomini elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus 05.05.2010 ära võetud raha summas 16 600 EUR ja 300 USD (k 29 lk 271281, 307-308);

2) Andrei Gritsuki elukohast aadressil xxxx 05.05.2010 läbiotsimise käigus ära võetud raha summas 33 500 EEK (2141 €), 230 PLN ja 60 LVL (k 29 lk 258-263); 3) Roman Safonovi kahtlustatavana kinnipidamisel 05.05.2010 ära võetud raha summas 1580 EEK (101 €), elukoha läbiotsimise käigus aadressil xxxx 05.05.2010 ära võetud raha summas 5728 USD ning Roman Safonovi kasutuses olevast kontorist aadressil xxxx ära võetud raha 2750 EUR ja 34 500 EEK, so 2205 € (k 29 lk 300-305); 4) Nikita Iljini elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha summas 67 000 EEK (4282,08 €), samuti N. Iljini sõiduauto Opel Vectra registreerimisnumbriga xxxx ja VIN-koodiga xxxxx (k 29 lk 227-236); KarS § 832 lg 2 p 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara: 5) OÜ L raha SEB Panga kontol nr xxxxx summas 1 049 868,54 EEK (67 098,83 €) ja kontol nr xxxxxxx raha summas 1464,96 EEK (93,63 €), samuti OÜ-le L kuuluv diislikütus koguses 81 515 kg ja bensiin 65 koguses 325 kg (hoiustatakse AS MT laos) (k 29 lk 240-251); Vedelkütuse müügist laekuvast rahast arvestada maha hoiukulu AS MT arvete alusel summas 16 132,39 EEK, so 1031,05 EUR alusel. 6) OÜ G raha SEB Panga kontol nr xxxxxxx summas 858 127 EEK, so 54 844,31 eurot (k 29 lk 252-257); 7) OÜ V elamumaad: xxxx, registriosa nr xxxx, katastritunnus xxxx ning xxxx, registriosa nr xxxx, katastritunnus xxxx (k 29 lk 282-299) KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara: 8) C.Yi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha summas 37 060 EEK, so 2368 eurot (k 29 lk 214-219). 9) Q.Wi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha summas 135 000 EEK (8628,07 €) ja 3500 EUR (k 29 lk 220-226, 309-310), Arestitud sularaha on hoiul Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol. Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas: Süüdi tunnistada Andrei Gritsuk KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 5 aastat. Süüdi tunnistada Andrei Gritsuk KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista karistuseks vangistus 2 aasta ja 6 kuud. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks 5 aastat vangistust. Koheselt kuulub kandmisele 1 aasta vangistust. KarS § 73 lg 1,2,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata osaliselt - s.o 4 aastat - täitmisele, kui Andrei Gritsuk ei pane viie aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuse viibitud aeg alates 05.05.2010 koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka. Tõkend vahistamine jätta muutmata. Välja mõista Andrei Gritsukilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse. Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Süüdi tunnistada Roman Safonov KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus neli aastat. Süüdi tunnistada Roman Safonov KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõizta karistuseks vangistus 2 aastat ja 6 kuud. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks 4 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Roman Safonov ei pane nelja aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 8 kuud ja 16 päeva karistusaja hulka. Välja mõista Roman Safonovilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest 65.19 eurot riigituludesse. Sundraha ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Süüdi tunnistada Anatoli Kuzjomin KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 3 aastat ja 6 kuud. Süüdi tunnistada Anatoli Kuzjomin KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks 3 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 74 ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Anatoli Kuzjomin ei pane kolme aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks KarS § 74 ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.elab aadressil xxxx ; 2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks ööpäevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimis- või töökoha vahetamiseks KarS § 74 lg 1 alusel määrata Anatoli Kuzjomin katseajaks kriminaalhooldusosakonna juhataja määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamisest. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka. Välja mõista Anatoli Kuzjominilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule Süüdi tunnistada Nikita Iljin KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 3 aasta ja 8 kuud vangistust. Süüdi tunnistada Nikita Iljin KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aasta ja 3 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks 3 aastat ja 8 kuud vangistust. KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Nikita Iljin ei pane nelja aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka. Välja mõista Nikita Iljinilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse. Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Süüdi tunnistada Z.X KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Z.X ei pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka Välja mõista Z.Xilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 eurot riigituludesse. Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Süüdi tunnistada C.Y KarS § 3891 lg 2 -22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui C.Y ei pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka

Kohtulahend

BH OÜ

BH OÜ

VO OÜ

ET OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

VO OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

PR OÜ

PR OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

FIE V.R

FIE V.R

FIE V.R

OÜ KK

OÜ HV

FIE V.R

FIE V.R

FIE V.R

SIA AM LTD

SIA "LE"

OI AS

OI AS

OI AS

BH OÜ

BH OÜ

AO OÜ

AO OÜ

AO OÜ

LI OÜ

AO OÜ

LI OÜ

AO OÜ

AO OÜ

AO OÜ

LI OÜ

BH OÜ

BH OÜ

BH OÜ

AO OÜ

AO OÜ

AO OÜ

VG OÜ

VG OÜ

AO OÜ

FIE V.R

FIE V.R

BH OÜ

BH OÜ

VO OÜ

BH OÜ

BH OÜ

VO OÜ

VO OÜ

BH OÜ

AO OÜ

BH OÜ

LT OÜ

BH OÜ