1-07-16026
Kohus
Harju Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
23.detsembril 2010.a., Tallinn ( Liivalaia kohtumaja)
Kriminaalasja number
1-07-16026 (05930000068 ja 08730000099)
Kohtukoosseis
Kohtunik Orvi Tali
Kohtuistungi sekretär
Elina Huobolainen
Tõlk
Marek Litnevski
Kriminaalasi
Ringkonnaprokurör
Ruslan A süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi; Urmas K süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi; Siim S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi; Aleksandr P süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi ja Alar S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi. Maria Sutt
Süüdistatav
Ruslan A elu- või asukoht ja aadress: Xxx; isikukood või sünniaeg: XXX; kodakondsus EV kodanik; haridus: kõrgharidus; emakeel: vene keel; töökoht või õppeasutus: ei tööta, karistatus: kriminaalkorras karistamata.
Tõkend
elukohast lahkumise keeld
Kaitsja
Rein Laid
Süüdistatav
Urmas K elu- või asukoht ja aadress: Xxx; isikukood või sünniaeg: XXX; kodakondsus EV kodanik; haridus: keskeriharidus; emakeel: eesti keel; töökoht või õppeasutus: ei tööta; karistatus: kriminaalkorras karistamata.
Tõkend Kaitsja
Süüdistatav
Süüdistatav
Tõkend Kaitsja
Süüdistatav
Tõkend Kaitsja
elukohast lahkumise keeld. Mati Senkel Siim S elu- või asukoht ja aadress: Xxx; isikukood või sünniaeg: XXX; kodakondsus: EV kodanik; haridus: keskharidus; emakeel: eesti keel; töökoht või õppeasutus: AI OÜ, karistatus: kriminaalkorras karistamata. elukohast lahkumise keeld. Siiri Malberg Aleksandr P elu- või asukoht ja aadress: Xxx; isikukood või sünniaeg: XXX; kodakondsus: EV kodanik; haridus: kõrgharidus; emakeel: vene keel; töökoht või õppeasutus: N T , karistatus: kriminaalkorras karistamata. elukohast lahkumise keeld. asenduskaitsja Madis Mahlapuu (Vahur Kivistik) Alar S elu- või asukoht ja aadress: XXX; isikukood või sünniaeg: XXX; kodakondsus: EV kodanik; haridus: kõrgharidus; emakeel: eesti keel; töökoht või õppeasutus: K A OÜ, karistatus: kriminaalkorras karistatud ühel korral: 13.04.2007.a. KarS § 298 lg 1 alusel vangistusega 2 aastat, millest 2 kuud tuli reaalselt ära kanda ja 1 aasta 10 kuud mõisteti tingimisi KarS § 73 lg 1 alusel katseajaga 3 kuud. elukohast lahkumise keeld. Rein Laid
Õigeks mõista Ruslan A süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi. Ruslan A suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada. Õigeks mõista Urmas K süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi. Urmas K suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada. Urmas K viibis alusetult vahi all 19.11.2003.a. kuni 30.11.2003.a., s.o. 12 (kaksteist) päeva, mille eest on tal õigus nõuda hüvitist Eesti Vabariigilt. Õigeks mõista Siim S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi. Siim S suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada. Õigeks mõista Aleksandr P süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg
3) järgi. Aleksandr P suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada. Õigeks mõista Alar S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi. Alar S suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada. Õigeks mõista OÜ N KarS § 386 lg 2 ( KarS § 3891 lg 3) järgi. KrMS § 181 lg 1 alusel hüvitada Ruslan A ́ile a/a XXXXXXXXXXXXX Swedbank AS tema poolt kriminaalasja menetlemise käigus valitud kaitsjale õigusabi osutamise eest maksutud tasu summas 72 000 (seitsekümmend kaks tuhat) krooni riigieelarve vahendites seoses Ruslan A suhtes tehtud õigeksmõistva kohtuotsusega. KrMS § 181 lg 1 alusel Urmas K ́le tema poolt kriminaalasja menetlemise käigus määratud kaitsjale õigusabi osutamise eest maksutud tasud jätta riigi kanda seose Urmas K suhtes tehtud õigeksmõistva kohtuotsusega. KrMS § 181 lg 1 alusel hüvitada osaliselt Siim S ́ele a/a XXXXXXX tema poolt kriminaalasja menetlemise käigus valitud kaitsjale õigusabi osutamise eest maksutud tasu summas 69 055 (kuuskümmend üheksa tuhat viiskümmend viis) krooni 10 senti riigieelarve vahendites seoses Siim S suhtes tehtud õigeksmõistva kohtuotsusega. KrMS § 181 lg 1 alusel hüvitada Alar S ́le a/a XXXXXXXX AS SEB Pank tema poolt kriminaalasja menetlemise käigus valitud kaitsjale õigusabi osutamise eest maksutud tasu summas 50 000 (viiskümmend tuhat) krooni riigieelarve vahendites seoses Alar S suhtes tehtud õigeksmõistva kohtuotsusega. Tsiviilhagi tagamiseks arestitud Urmas Kle kuuluv vara : sularaha 50 000 (viiskümmend tuhat) krooni; 89 (kaheksakümmend üheksa) krooni ja 890 (kaheksasada üheksakümmend) EUR, 202 804 (kakssada kaks tuhat kaheksasada neli) krooni- tagastada kohtuotsuse jõustumisel Urmas K ́le. Konfiskeerimise tagamiseks arestitud OÜ G Hansapanga / Swedbank/ konto XXXXXXXXvabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel. Konfiskeerimise tagamiseks arestitud OÜ G Hansapanga XXXXXXXXXX- vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel.
/
Swedbank/
konto
Konfiskeerimise tagamiseks arestitud OÜ G Hansapanga XXXXXXXXXXX- vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel.
/
Swedbank/
konto
Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule, teatades kirjalikult apellatsiooniõiguse kasutamise soovist Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumajale 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse või resolutiivosa kuulutamisest ning esitades apellatsiooni 15 päeva jooksul, alates päevast, mil kohtuotsus on kohtumenetluse pooltele kohtus tutvumiseks kättesaadav. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi KrMS 15.peatüki kohaselt, see on määruskaebe korras 10 päeva jooksul. Määruskaebus tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumajale. Esitatud süüdistus:
Ruslan A süüdistatakse selles, et tema, olles OÜ N , asukohaga Tallinn XXX, mis oli alates
arve nr 106124, 24.07.2001.a summas 63 985,88 krooni arve nr 106126, 27.07.2001.a summas 76 450,67 krooni arve nr 106128, 30.07.2001.a summas 97 484,52 krooni arve nr 106140, 14.08.2001.a summas 465 734,20 krooni arve nr 106143, 16.08.2001.a summas 5 959,00 krooni arve nr 106144, 17.08.2001.a summas 47 826,53 krooni arve nr 106147, 22.08.2001.a summas 30 562,00 krooni arve nr 106148, 22.08.2001.a summas 74 886,46 krooni arve nr 106151, 27.08.2001.a summas 96 273,27 krooni arve nr 106152, 28.08.2001.a summas 32 037,00 krooni arve nr 106160, 30.08.2001.a summas 13 052,69 krooni arve nr 160161, 03.09.2001.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106163, 03.09.2001.a summas 48 255,39 krooni arve nr 106164, 03.09.2001.a summas 48 333,29 krooni arve nr 106165, 03.09.2001.a summas 45 322,86 krooni arve nr 106167, 04.09.2001.a summas 148 098,77 krooni arve nr 106169, 06.09.2001.a summas 10 776, 65 krooni arve nr 106170, 06.09.2001.a summas 138 207,50 krooni arve nr 106177, 11.09.2001.a summas 39 329,40 krooni arve nr 106176, 11.09.2001.a summas 45 771,02 krooni arve nr 106180, 12.09.2001.a summas 48 519,71 krooni arve nr 106184, 14.09.2001.a summas 1 764,10 krooni arve nr 106185, 17.09.2001.a summas 85 561,80 krooni arve nr 106186, 17.09.2001.a summas 23 675,52 krooni arve nr 106188, 19.09.2001.a summas 221 746,07 krooni arve nr 106190, 20.09.2001.a summas 1 563,26 krooni arve nr 106193, 21.09.2001.a summas 12 224,80 krooni arve nr 106197, 27.09.2001.a summas 2 596,00 krooni arve nr 106201, 01.10.2001.a summas 162 969,80 krooni arve nr 106202, 01.10.2001.a summas 18 054,00 krooni arve nr 106204, 02.10.2001.a summas 48 324,07 krooni arve nr 106205, 03.10.2001.a summas 34 361,60 krooni arve nr 106206, 03.10.2001.a summas 48 128,42 krooni arve nr 106210, 04.10.2001.a summas 28 556,00 krooni arve nr 106212, 05.10.2001.a summas 1 759,38 krooni arve nr 106213, 05.10.2001.a summas 77 641,64 krooni arve nr 106216, 09.10.2001.a summas 24 689,49 krooni arve nr 106220, 11.10.2001.a summas 61 876,84 krooni arve nr 106224, 15.10.2001.a summas 47 123,30 krooni arve nr 106225, 15.10.2001.a summas 39 683,40 krooni arve nr 106228, 17.10.2001.a summas 31 668,78 krooni arve nr 106229, 17.10.2001.a summas 81 526,20 krooni arve nr 106232, 19.10.2001.a summas 10 122,28 krooni arve nr 106235, 23.10.2001.a summas 61 301,00 krooni arve nr 106236, 24.10.2001.a summas 21 092,50 krooni arve nr 106237, 24.10.2001.a summas 95 993,59 krooni arve nr 106240, 26.10.2001.a summas 261 466,64 krooni arve nr 106244, 30.10.2001.a summas 113 349,62 krooni arve nr 106246, 31.10.2001.a summas 548,70 krooni arve nr 106255, 07.11.2001.a summas 33 502,56 krooni
arve nr 106257, 08.11.2001.a summa 23 119,15 krooni arve nr 106258, 09.11.2001.a summas 74 505,20 krooni arve nr 106261, 12.11.2001.a summas 26 917,57 krooni arve nr 106262, 13.11.2001.a summas 107 001,93 krooni arve nr 106264, 14.11.2001.a summas 35 140,40 krooni arve nr 106266, 15.11.2001.a summas 41 713,00 krooni arve nr 106275, 23.11.2001.a summas 124 034,76 krooni arve nr 106276, 23.11.2001.a summas 55 247,60 krooni arve nr 106283, 30.11.2001.a summas 10 998,78 krooni arve nr 106287, 05.12.2001.a summas 749,30 krooni arve nr 106289, 06.12.2001.a summas 28 674,00 krooni arve nr 106292, 07.12.2001.a summas 92 960,40 krooni arve nr 106299, 12.12.2001.a summas 108 589,50 krooni arve nr 106308, 18.12.2001.a summas 47 302,54 krooni arve nr 106311, 21.12.2001.a summas 123 182,80 krooni arve nr 106004, 03.01.2002.a summas 499 342,96 krooni arve nr 106014, 09.01.2002.a summas 15 623,20 krooni arve nr 106009, 07.01.2002.a summas 79 788,06 krooni arve nr 106011, 08.01.2002.a summas 64 319,91 krooni arve nr 106013, 09.01.2002.a summas 89 717,76 krooni arve nr 106015, 10.01.2002.a summas 196 199,31 krooni arve nr 106018, 11.01.2002.a summas 87 605,32 krooni arve nr 106020, 11.01.2002.a summas 84 895,40 krooni arve nr 106022, 14.01.2002.a summas 93 987,00 krooni arve nr 106023, 14.01.2002.a summas 93 456,00 krooni arve nr 106025, 15.01.2002.a summas 47 216,52 krooni arve nr 106026, 15.01.2002.a summas 32 282,91 krooni arve nr 106028, 16.01.2002.a summas 249 168,80 krooni arve nr 106031, 17.01.2002.a summas 42 621,60 krooni arve nr 106036, 21.01.2002.a summas 204 717,02 krooni arve nr 106040, 22.01.202.a summas 439 373,00 krooni arve nr 106043, 24.01.2002.a summas 17 104,10 krooni arve nr 106047, 25.01.2002.a summas 229 278,72 krooni arve nr 106048, 25.01.2002.a summas 90 570,90 krooni arve nr 106051, 28.01.2002.a summas 8 732,00 krooni arve nr 106053, 29.01.2002.a summas 23 877,30 krooni arve nr 106054, 29.01.2002.a summas 68 971,00 krooni arve nr 106057, 31.01.2002.a summas 42 563,49 krooni arve nr 106058, 01.02.2002.a summas 46 834,20 krooni arve nr 106061, 04.02.2002.a summas 185 823,70 krooni arve nr 106064, 06.02.2002.a summas 41 556,06 krooni arve nr 106065, 06.02.2002.a summas 224 556,36 krooni arve nr 106 068, 08.02.2002.a summas 3 569,50 krooni arve nr 106070, 08.02.2002.a summas 59 590,00 krooni arve nr 106072, 11.02.2002.a summas 188 304,40 krooni arve nr 106073, 12.02.2002.a summas 42 609,80 krooni arve nr 106077, 15.02.2002.a summas 67 932,60 krooni arve nr 106079, 18.02.2002.a summas 42 517,17 krooni arve nr 106081, 19.02.2002.a summas 19 324,86 krooni arve nr 106082, 20.02.2002.a summas 61 596,00 krooni
arve nr 106083, 20.02.2002.a summas 73 622,86 krooni arve nr 106085, 21.02.2002.a summas 42 424,54 krooni arve nr 106099, 01.03.2002.a summas 76 093,01 krooni arve nr 106108, 22.03.2002.a summas 34 969,30 krooni arve nr 106112, 02.04.2002.a summas 380 159,54 krooni arve nr 106116,10.04.2002.a summas 203 818,45 krooni arve nr 106118, 12.04.2002.a summas 115 070,36 krooni arve nr 106119, 12.04.2002.a summas 33 169,80 krooni arve nr 106123, 15.04.2002.a summas 188 446,00 krooni arve nr 106125, 16.04.2002.a summas 126 113,68 krooni arve nr 106129, 23.04.2002.a summas 79 098,94 krooni arve nr 106131, 24.04.2002.a summas 91 294,24 krooni arve nr 106139, 06.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 106141, 06.05.2002.a summas 29 382,00 krooni arve nr 106143, 07.05.2002.a summas 14 000,70 krooni arve nr 106148, 14.05.2002.a summas 139 145,60 krooni arve nr 106150, 15.05.2002.a summas 131 275,00 krooni arve nr 106152, 15.05.2002.a summas 75 048,00 krooni arve nr 106154, 15.05.2002.a summas 92 972,79 krooni arve nr 106156, 17.05.2002.a summas 38 585,24 krooni arve nr 106159, 22.05.2002.a summas 91 473,60 krooni arve nr 106160, 22.05.2002.a summas 442 570,80 krooni arve nr 106163, 24.05.2002.a summas 7 004,48 krooni arve nr 106167, 28.05.2002.a summas 144 502,80 krooni arve nr 106170, 30.05.2002.a summas 17 511,20 krooni arve nr 106173, 03.06.2002.a summas 44 044,09 krooni arve nr 106176, 06.06.2002.a summas 139 992,84 krooni arve nr 106178, 07.06.2002.a summas 89 868,80 krooni arve nr 106179, 07.06.2002.a summas 80 322,60 krooni arve nr 106183, 11.06.2002.a summas 31 152,00 krooni arve nr 106185, 13.06.2002.a summas 47 542,20 krooni arve nr 106187, 13.06.2002.a summas 25 564,70 krooni arve nr 106195, 17.06.2002.a summas 25 363,07 krooni arve nr 106199, 21.06.2002.a summas 6 289,40 krooni arve nr 106200, 21.06.2002.a summas 54 166,01 krooni arve nr 106203, 26.06.2002.a summas 73 354,70 krooni arve nr 106205, 27.06.2002.a summas 30 090,00 krooni arve nr 106207, 28.06.2002.a summas 84 830,20 krooni arve nr 106209, 01.07.2002.a summas 47 052,50 krooni arve nr 106219, 08.07.2002.a summas 23 547,84 krooni arve nr 106221, 08.07.2002.a summas 93 509,10 krooni arve nr 106223, 09.07.2002.a summas 59 902,70 krooni arve nr 106225, 10.07.2002.a summas 6 904,42 krooni arve nr 106227, 11.07.2002.a summas 83 867,20 krooni arve nr 106229, 11.07.2002.a summas 49 029,00 krooni arve nr 106233, 15.07.2002.a summas 44 515,50 krooni arve nr 106234, 15.07.2002.a summas 186 794,00 krooni arve nr 106237, 16.07.2002.a summas 39 459,20 krooni arve nr 106241, 18.07.2002.a summas 41 359,00 krooni arve nr 106243, 19.07.2002.a summas 78 452,30 krooni
arve nr 106245, 19.07.2002.a summas 48 026,00 krooni arve nr 106248, 23.07.2002.a summas 37 071,06 krooni arve nr 106253, 25.07.2002.a summas 51 212,00 krooni arve nr 106256, 26.07.2002.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106257, 29.07.2002.a summas 59 483,80 krooni arve nr 106258, 29.07.2002.a summas 33 689,00 krooni arve nr 106259, 29.07.2002.a summas 11 671,38 krooni arve nr 106260, 30.07.2002.a summas 34 692,00 krooni arve nr 106262, 31.07.2002.a summas 72 098,00 krooni arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 19, 01.02.2002.a summas 43 732,88 krooni arve nr 25, 12.02.2002.a summas 169 413,43 krooni arve nr 32, 19.02.2002.a summas 46 194,88 krooni arve nr 36, 25.02.2002.a summas 42 853,82 krooni arve nr 39, 26.02.2002.a summas 41 884,10 krooni arve nr 40, 26.02.2002.a summas 104 412,30 krooni arve nr 42, 27.02.2002.a summas 41 648,10 krooni arve nr 45, 01.03.2002.a summas 42 752,58 krooni arve nr 46, 01.03.2002.a summas 65 136,00 krooni arve nr 53, 05.03.2002.a summas 125 534,30 krooni arve nr 54, 05.03.2002.a summas 127 920,50 krooni arve nr 58, 07.03.2002.a summas 83 385,29 krooni arve nr 60, 11.03.2002.a summas 120 158,22 krooni arve nr 61, 11.03.2002.a summas 16 809,10 krooni arve nr 62, 11.03.2002.a summas 159 674,06 krooni arve nr 64, 12.03.2002.a summas 127 783,73 krooni
arve nr 66, 13.03.2002.a summas 17 216,67 krooni arve nr 67, 13.03.2002.a summas 148 597,40 krooni arve nr 70, 14.03.2002.a summas 120 761,20 krooni arve nr 71, 14.03.2002.a summas 121 256,80 krooni arve nr 75, 15.03.2002.a summas 172 280,00 krooni arve nr 76, 15.03.2002.a summas 126 941,57 krooni arve nr 79, 18.03.2002.a summas 123 250,53 krooni arve nr 80, 18.03.2002.a summas 168 450,90 krooni arve nr 81, 18.03.2002.a summas 118 430,11 krooni arve nr 86, 19.03.2002.a summas 120 843,80 krooni arve nr 87, 19.03.2002.a summas 42 974,42 krooni arve nr 88, 19.03.2002.a summas 164 797,62 krooni arve nr 89, 20.03.2002.a summas 79 142,01 krooni arve nr 92, 22.03.2002.a summas 60 240,18 krooni arve nr 94, 22.03.2002.a summas 120 383,60 krooni arve nr 97, 25.03.2002.a summas 131 210,40 krooni arve nr 99, 26.03.2002.a summas 82 771,69 krooni arve nr 100, 26.03.2002.a summas 117 728,66 krooni arve nr 102, 27.03.2002.a summas 131 615,43 krooni arve nr 103, 27.03.2002.a summas 19 589,77 krooni arve nr 107, 01.04.2002.a summas 172 490,04 krooni arve nr 108, 01.04.2002.a summas 81 248,90 krooni arve nr 113, 04.04.2002.a summas 37 934,64 krooni arve nr 114, 04.04.2002.a summas 42 522,48 krooni arve nr 115, 04.04.2002.a summas 249 088,56 krooni arve nr 117, 05.04.2002.a summas 37 371,78 krooni arve nr 118, 05.04.2002.a summas 41 510,04 krooni arve nr 120, 08.04.2002.a summas 127 609,92 krooni arve nr 122, 09.04.2002.a summas 82 396,45 krooni arve nr 123, 10.04.2002.a summas 40 201,42 krooni arve nr 126, 15.04.2002.a summas 85 653,55 krooni arve nr 128, 15.04.2002.a summas 97 167,69 krooni arve nr 131, 17.04.2002.a summas 58 445,70 krooni arve nr 134, 22.04.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 135, 22.04.2002.a summas 82 487,90 krooni arve nr 137, 23.04.2002.a summas 214 915,76 krooni arve nr 141, 28.04.2002.a summas 41 341,30 krooni arve nr 143, 30.04.2002.a summas 43 896,00 krooni arve nr 145, 02.05.2002.a summas 195 235,13 krooni arve nr 147, 02.05.2002.a summas 128 348,60 krooni arve nr 150, 03.05.2002.a summas 85 044,96 krooni arve nr 151, 03.05.2002.a summas 81 041,22 krooni arve nr 153, 06.05.2002.a summas 42 704,20 krooni arve nr 155, 08.05.2002.a summa 152 299,65 krooni arve nr 156, 08.05.2002.a summas 128 779,30 krooni arve nr 159, 13.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 160, 13.05.2002.a summas 43 113,07 krooni arve nr 163, 15.05.2002.a summas 210 231,75 krooni arve nr 164, 15.05.2002.a summas 121 058,56 krooni arve nr 165, 16.05.2002.a summas 80 756,25 krooni
arve nr 166, 20.05.2002.a summas 58 332,12 krooni arve nr 167, 20.05.2002.a summas 64 691,14 krooni arve nr 169, 22.05.2002.a summas 85 863,29 krooni arve nr 171, 22.05.2002.a summas 74 104,00 krooni arve nr 172, 22.05.2002.a summas 61 289,20 krooni arve nr 173, 22.05.2002.a summas 123 652,20 krooni arve nr 176, 27.05.2002.a summas 116 907,32 krooni arve nr 183, 04.06.2002.a summas 109 192,78 krooni arve nr 185, 05.06.2002.a summas 41 885,28 krooni arve nr 187, 06.06.2002.a summas 88 600,60 krooni arve nr 190, 11.06.2002.a summas 158 081,06 krooni arve nr 192, 13.06.2002.a summas 83 860,83 krooni arve nr 200, 17.06.2002.a summas 84 816,34 krooni arve nr 202, 18.06.2002.a summas 126 552,94 krooni arve nr 203, 19.06.2002.a summas 121 207,24 krooni arve nr 204, 19.06.2002.a summas 78 169,10 krooni arve nr 205, 19.06.2002.a summas 65 782,64 krooni arve nr 206, 25.06.2002.a summas 121 301,17 krooni arve nr 208, 27.06.2002.a summas 154 228,36 krooni arve nr 211, 28.06.2002.a summas 86 226,14 krooni arve nr 212, 01.07.2002.a summas 37 958,54 krooni arve nr 213, 02.07.2002.a summas 39 471,00 krooni arve nr 214, 02.07.2002.a summas 122 966,33 krooni arve nr 216, 03.07.2002.a summas 85 450,88 krooni arve nr 217, 04.07.2002.a summas 40 125,02 krooni arve nr 218, 04.07.2002.a summas 121 249,13 krooni arve nr 222, 08.07.2002.a summas 38 595,44 krooni arve nr 225, 09.07.2002.a summas 213 280,58 krooni arve nr 228, 11.07.2002.a summas 40 086,96 krooni arve nr 230, 11.07.2002.a summas 43 488,90 krooni arve nr 231, 12.07.2002.a summas 119 469,69 krooni arve nr 236, 16.07.2002.a summas 56 096,96 krooni arve nr 244, 19.07.2002.a summas 121 292,20 krooni arve nr 246, 19.07.2002.a summas 43 995,12 krooni arve nr 248, 22.07.2002.a summas 39 323,50 krooni arve nr 251, 23.07.2002.a summas 148 610,38 krooni arve nr 254, 24.07.2002.a summas 81 053,02 krooni arve nr 256, 25.07.2002.a summas 128 853,05 krooni arve nr 259, 26.07.2002.a summas 168 469,78 krooni arve nr 265, 30.07.2002.a summas 216 655,67 krooni arve nr 269, 31.07.2002.a summas 213 793,58 krooni arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni
arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; OÜ P nimel koostatud arved: arve nr 0131/1, 24.07.2001.a summas 2 678,60 krooni arve nr 0125/1, 19.06.2001.a summas 19 127,80 krooni arve nr 0125/2, 19.06.2001.a summas 8 670,05 krooni arve nr 0125/5, 28.06.2001.a summas 28 143,00 krooni arve nr 0127/2, 05.07.2001.a summas 120 331,70 krooni arve nr 0127/4, 06.07.2001.a summas 2 442,60 krooni arve nr 0127/5, 06.07.2001.a summas 155 988,90 krooni arve nr 0129/1, 12.07.2001.a summas 10 054,50 krooni arve nr 0129/3, 17.07.2001.a summas 89 323,70 krooni; OÜ G nimel koostatud arved: arve nr 30, 23.01.2001.a summas 103 065,92 krooni arve nr 33, 09.02.2001.a summas 79 359,72 krooni arve nr 59, 15.02.2001.a summas 69 772,57 krooni arve nr 63, 27.02.2001.a summas 176 493,96 krooni
arve nr 75, 06.03.2001.a summas 68 177,14 krooni arve nr 84, 21.03.2001.a summas 359 230,50 krooni arve nr 91, 03.04.2001.a summas 104 271,88 krooni arve nr 106, 17.05.2001.a summas 116 820,00 krooni arve nr 132, 29.05.2001.a summas 365 491,55 krooni arve nr 146, 05.06.2001.a summas 488 659,54 krooni. Kuna arved olid võltsitud ja OÜ G , OÜ TM , OÜ W , OÜ B ja OÜ P arvetel näidatud kaupu ja teenuseid OÜ-le N ei müünud, siis käibemaksuseaduse (nii kuni 31.12.2001 kui alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud redaktsioon) § 3 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 18 lg 1 p 1, lg 6 ning alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 20 lg 1, lg 3 p 1 tulenevalt puudus Ruslan Ail seaduslik alus OÜ G , OÜ TM , OÜ W , OÜ B ja OÜ P võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Nii esitas Ruslan A maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid OÜ N oktoober 2000.a. kuni oktoober 2002.a. käibedeklaratsioonides järgnevalt.
21.01.2002 deklareeris 2001.a detsembris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 61 239 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.02.2002 deklareeris 2002.a jaanuaris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 427 334 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002 deklareeris 2002.a veebruaris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 242 604 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 25.04.2002 deklareeris 2002.a märtsis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 483 361 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.05.2002 deklareeris 2002.a aprillis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 426 303 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 25.06.2002 deklareeris 2002.a mais soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 481 930 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.08.2002 deklareeris 2002.a juunis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 313 091 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 15.01.2003 deklareeris 2002.a juulis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 499 506 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 20.09.2002 deklareeris 2002.a augustis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 459 651 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.10.2002 deklareeris 2002.a septembris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 402 927 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2002 deklareeris 2002.a oktoobris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 926 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata. Kokku jättis Ruslan A seadusega ette nähtud viisil deklareerimata ja tasumata 5 382 986 krooni käibemaksu. Sellega pani Ruslan A toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Ruslan Aile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 järgi. Alates 15.03.2007 on Ruslan Aile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Urmas K’d süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1, 2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 3891 lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Alar S, Raivo R i ja Jaanus K uga aitas kaasa valeandmete esitamisele OÜ N käibedeklaratsioonides, mille tulemusel põhjustati riigile varaline kahju summas 5 382 986 krooni. Nimelt Urmas K koos Alar S ja Raivo R pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel firmadel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. Nii moodustasid Urmas K, Alar S, Raivo R ja Jaanus K 2000.a. alates hulga varifirmasid, millel puudus igasugune majandustegevus: OÜ G , OÜ B , OÜ TM , OÜ NH, OÜ O , OÜ T , OÜ O , OÜ W , OÜ AA, OÜ II, OÜ P , OÜ HG, OÜ SK, OÜ SS, OÜ L , OÜ N , OÜ H , OÜ C , AEOÜ, AEOÜ, DEOÜ, OÜ H -A, mille ainsaks eesmärgiks oli näidata, nagu toimuksid nimetatud firmade ja U. K, A. S ja R. R i klientide (kelleks muuhulgas oli ka OÜ
N ) vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada klientide maksukohustust. Samuti kasutasid Urmas K, Alar S ja Raivo R loetletud varifirmade pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest. Urmas K, Alar S ja Raivo R koostasid loetletud varifirmade nimelt fiktiivseid arveid, mida müüsid oma klientidele ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. Kliendid kandsid raha vastava varifirma pangakontole, kus Urmas K, Raivo R ja Alar S raha teiste varifirmade kontode vahel liigutasid ja lõpuks selle sularahas välja võtsid ning kliendile tagastasid, jättes kokku lepitud protsendi tasuks endale. Nii värbas Urmas K koos Alar Sga 06.12.2000.a. Tallinnas Aleksei M OÜ G juhatuse liikmeks. U. K ja A. S lasid tal samal päeval avada Hansapangas OÜ-le G pangakontod nr XXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXX ning 13.12.2000.a. pangakonto nr XXXXXXXXXX, vormistada kontode juurde deebetkaardid ja teleteenuste lepingu ning võtsid pangakaardid peale kättesaamist endale. Samuti lasi Urmas K Aleksei M kirjutada tühjadele paberitele allkirju. 26.01.2000.a. Tallinnas värbas Jaanus K Toomas O OÜ W juhatuse liikmeks ja lasi tal samal päeval avada Hansapangas OÜ W pangakonto nr 221013569582, vormistada konto juurde deebetkaardi ja teleteenuste lepingu. Kaardi kättesaamisel võttis Jaanus K selle Toomas O endale. 16.05.2001.a. Tallinnas korraldasid Alar S ja Raivo R Peeter K vormistamise viimase kaduma läinud passi alusel OÜ P juhatuse liikmeks (Peeter K teadmata) ning 18.05.2001.a. lasid vormistada Hansapangas Peeter K tema passi alusel OÜ P pangakontode nr XXXXXX ja XXXXXXXXXXX allkirjaõiguslikuks isikuks. 12.05.2000.a. värvati Tallinnas eeluurimisel tuvastamata isiku poolt Gunnar K OÜ TM juhatuse liikmeks ning vormistati ta 15.05.2000.a. OÜ TM pangakonto nr XXXXXXXXXXallkirjaõiguslikuks isikuks. 16.07.2002.a. uuendati Gunnar K u allkirjaõigusliku isiku staatust. Konto juurde väljastatud deebetkaardi ja teleteenuste lepingu sai Raivo R enda kätte. 12.05.2000.a. Tallinnas värbas Jaanus K Armin V OÜ B juhatuse liikmeks ja lasi tal samal päeval Hansapangas vormistada OÜ B pangakonto nr XXXXXXXXXX juurde deebetkaardi ja teleteenuste lepingu ning 23.08.2000.a. vormistada ka konto nr XXXXXXXXXX juurde teleteenuste lepingu. Kaartide kättesaamisel võttis Jaanus K need Armin V endale. OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B nimelt koostasid ja lasid koostada Urmas K, Alar S ja Raivo R alates 2000.a. oktoobrist alljärgnevad fiktiivsed arved, millised müüsid Alar S ja Raivo R OÜ-le N . OÜ B nimel koostatud arved: arve nr 358, 17.10.2000.a summas 446 304,67 krooni arve nr 365, 16.11.2000.a summas 350 803,03 krooni arve nr 370, 24.11.2000.a summas 365 889,09 krooni arve nr 31, 05.01.2001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 36, 08.01.2001.a summas 59 933,97 krooni arve nr 38, 09.01.2001.a summas 150 500,86 krooni arve nr 42, 15.01.2001.a summas 110 198,78 krooni arve nr 72, 01.02.2001.a summas 213 927,51 krooni arve nr 01173, 08.02.2001.a summas 119 867,94 krooni arve nr 01174, 12.02.1001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 01186, 05.03.2001.a summas 108 029,00 krooni arve nr 01192, 13.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01201, 22.03.2001.a summas 96 491,62 krooni arve nr 01209, 27.03.2001.a summas 52 999,11 krooni
arve nr 01252, 02.04.2001.a summas 105 998,22 krooni arve nr 01290, 30.04.2001.a summas 22 254,80 krooni arve nr 01316, 08.05.2001.a summas 51 271,00 krooni arve nr 01327, 31.05.2001.a summas 59 472,00 krooni arve nr 01341, 07.06.2001.a summas 59 933,97 krooni; OÜ W nimel koostatud arved: arve nr 106108, 20.06.2001.a summas 322 975,78 krooni arve nr 106112, 27.06.2001.a summas 106 872,01 krooni arve nr 106115, 29.06.2001.a summas 75 510,56 krooni arve nr 106116, 29.06.2001.a summas 91 413,42 krooni arve nr 106117, 05.07.2001.a summas 400,02 krooni arve nr 106118, 10.07.2001.a summas 65 856,98 krooni arve nr 106120, 17.07.2001.a summas 12 463,72 krooni arve nr 106122, 17.07.2001.a summas 10 784,61 krooni arve nr 106124, 24.07.2001.a summas 63 985,88 krooni arve nr 106126, 27.07.2001.a summas 76 450,67 krooni arve nr 106128, 30.07.2001.a summas 97 484,52 krooni arve nr 106140, 14.08.2001.a summas 465 734,20 krooni arve nr 106143, 16.08.2001.a summas 5 959,00 krooni arve nr 106144, 17.08.2001.a summas 47 826,53 krooni arve nr 106147, 22.08.2001.a summas 30 562,00 krooni arve nr 106148, 22.08.2001.a summas 74 886,46 krooni arve nr 106151, 27.08.2001.a summas 96 273,27 krooni arve nr 106152, 28.08.2001.a summas 32 037,00 krooni arve nr 106160, 30.08.2001.a summas 13 052,69 krooni arve nr 160161, 03.09.2001.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106163, 03.09.2001.a summas 48 255,39 krooni arve nr 106164, 03.09.2001.a summas 48 333,29 krooni arve nr 106165, 03.09.2001.a summas 45 322,86 krooni arve nr 106167, 04.09.2001.a summas 148 098,77 krooni arve nr 106169, 06.09.2001.a summas 10 776, 65 krooni arve nr 106170, 06.09.2001.a summas 138 207,50 krooni arve nr 106177, 11.09.2001.a summas 39 329,40 krooni arve nr 106176, 11.09.2001.a summas 45 771,02 krooni arve nr 106180, 12.09.2001.a summas 48 519,71 krooni arve nr 106184, 14.09.2001.a summas 1 764,10 krooni arve nr 106185, 17.09.2001.a summas 85 561,80 krooni arve nr 106186, 17.09.2001.a summas 23 675,52 krooni arve nr 106188, 19.09.2001.a summas 221 746,07 krooni arve nr 106190, 20.09.2001.a summas 1 563,26 krooni arve nr 106193, 21.09.2001.a summas 12 224,80 krooni arve nr 106197, 27.09.2001.a summas 2 596,00 krooni arve nr 106201, 01.10.2001.a summas 162 969,80 krooni arve nr 106202, 01.10.2001.a summas 18 054,00 krooni arve nr 106204, 02.10.2001.a summas 48 324,07 krooni arve nr 106205, 03.10.2001.a summas 34 361,60 krooni arve nr 106206, 03.10.2001.a summas 48 128,42 krooni arve nr 106210, 04.10.2001.a summas 28 556,00 krooni arve nr 106212, 05.10.2001.a summas 1 759,38 krooni
arve nr 106213, 05.10.2001.a summas 77 641,64 krooni arve nr 106216, 09.10.2001.a summas 24 689,49 krooni arve nr 106220, 11.10.2001.a summas 61 876,84 krooni arve nr 106224, 15.10.2001.a summas 47 123,30 krooni arve nr 106225, 15.10.2001.a summas 39 683,40 krooni arve nr 106228, 17.10.2001.a summas 31 668,78 krooni arve nr 106229, 17.10.2001.a summas 81 526,20 krooni arve nr 106232, 19.10.2001.a summas 10 122,28 krooni arve nr 106235, 23.10.2001.a summas 61 301,00 krooni arve nr 106236, 24.10.2001.a summas 21 092,50 krooni arve nr 106237, 24.10.2001.a summas 95 993,59 krooni arve nr 106240, 26.10.2001.a summas 261 466,64 krooni arve nr 106244, 30.10.2001.a summas 113 349,62 krooni arve nr 106246, 31.10.2001.a summas 548,70 krooni arve nr 106255, 07.11.2001.a summas 33 502,56 krooni arve nr 106257, 08.11.2001.a summa 23 119,15 krooni arve nr 106258, 09.11.2001.a summas 74 505,20 krooni arve nr 106261, 12.11.2001.a summas 26 917,57 krooni arve nr 106262, 13.11.2001.a summas 107 001,93 krooni arve nr 106264, 14.11.2001.a summas 35 140,40 krooni arve nr 106266, 15.11.2001.a summas 41 713,00 krooni arve nr 106275, 23.11.2001.a summas 124 034,76 krooni arve nr 106276, 23.11.2001.a summas 55 247,60 krooni arve nr 106283, 30.11.2001.a summas 10 998,78 krooni arve nr 106287, 05.12.2001.a summas 749,30 krooni arve nr 106289, 06.12.2001.a summas 28 674,00 krooni arve nr 106292, 07.12.2001.a summas 92 960,40 krooni arve nr 106299, 12.12.2001.a summas 108 589,50 krooni arve nr 106308, 18.12.2001.a summas 47 302,54 krooni arve nr 106311, 21.12.2001.a summas 123 182,80 krooni arve nr 106004, 03.01.2002.a summas 499 342,96 krooni arve nr 106014, 09.01.2002.a summas 15 623,20 krooni arve nr 106009, 07.01.2002.a summas 79 788,06 krooni arve nr 106011, 08.01.2002.a summas 64 319,91 krooni arve nr 106013, 09.01.2002.a summas 89 717,76 krooni arve nr 106015, 10.01.2002.a summas 196 199,31 krooni arve nr 106018, 11.01.2002.a summas 87 605,32 krooni arve nr 106020, 11.01.2002.a summas 84 895,40 krooni arve nr 106022, 14.01.2002.a summas 93 987,00 krooni arve nr 106023, 14.01.2002.a summas 93 456,00 krooni arve nr 106025, 15.01.2002.a summas 47 216,52 krooni arve nr 106026, 15.01.2002.a summas 32 282,91 krooni arve nr 106028, 16.01.2002.a summas 249 168,80 krooni arve nr 106031, 17.01.2002.a summas 42 621,60 krooni arve nr 106036, 21.01.2002.a summas 204 717,02 krooni arve nr 106040, 22.01.202.a summas 439 373,00 krooni arve nr 106043, 24.01.2002.a summas 17 104,10 krooni arve nr 106047, 25.01.2002.a summas 229 278,72 krooni arve nr 106048, 25.01.2002.a summas 90 570,90 krooni arve nr 106051, 28.01.2002.a summas 8 732,00 krooni
arve nr 106053, 29.01.2002.a summas 23 877,30 krooni arve nr 106054, 29.01.2002.a summas 68 971,00 krooni arve nr 106057, 31.01.2002.a summas 42 563,49 krooni arve nr 106058, 01.02.2002.a summas 46 834,20 krooni arve nr 106061, 04.02.2002.a summas 185 823,70 krooni arve nr 106064, 06.02.2002.a summas 41 556,06 krooni arve nr 106065, 06.02.2002.a summas 224 556,36 krooni arve nr 106 068, 08.02.2002.a summas 3 569,50 krooni arve nr 106070, 08.02.2002.a summas 59 590,00 krooni arve nr 106072, 11.02.2002.a summas 188 304,40 krooni arve nr 106073, 12.02.2002.a summas 42 609,80 krooni arve nr 106077, 15.02.2002.a summas 67 932,60 krooni arve nr 106079, 18.02.2002.a summas 42 517,17 krooni arve nr 106081, 19.02.2002.a summas 19 324,86 krooni arve nr 106082, 20.02.2002.a summas 61 596,00 krooni arve nr 106083, 20.02.2002.a summas 73 622,86 krooni arve nr 106085, 21.02.2002.a summas 42 424,54 krooni arve nr 106099, 01.03.2002.a summas 76 093,01 krooni arve nr 106108, 22.03.2002.a summas 34 969,30 krooni arve nr 106112, 02.04.2002.a summas 380 159,54 krooni arve nr 106116,10.04.2002.a summas 203 818,45 krooni arve nr 106118, 12.04.2002.a summas 115 070,36 krooni arve nr 106119, 12.04.2002.a summas 33 169,80 krooni arve nr 106123, 15.04.2002.a summas 188 446,00 krooni arve nr 106125, 16.04.2002.a summas 126 113,68 krooni arve nr 106129, 23.04.2002.a summas 79 098,94 krooni arve nr 106131, 24.04.2002.a summas 91 294,24 krooni arve nr 106139, 06.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 106141, 06.05.2002.a summas 29 382,00 krooni arve nr 106143, 07.05.2002.a summas 14 000,70 krooni arve nr 106148, 14.05.2002.a summas 139 145,60 krooni arve nr 106150, 15.05.2002.a summas 131 275,00 krooni arve nr 106152, 15.05.2002.a summas 75 048,00 krooni arve nr 106154, 15.05.2002.a summas 92 972,79 krooni arve nr 106156, 17.05.2002.a summas 38 585,24 krooni arve nr 106159, 22.05.2002.a summas 91 473,60 krooni arve nr 106160, 22.05.2002.a summas 442 570,80 krooni arve nr 106163, 24.05.2002.a summas 7 004,48 krooni arve nr 106167, 28.05.2002.a summas 144 502,80 krooni arve nr 106170, 30.05.2002.a summas 17 511,20 krooni arve nr 106173, 03.06.2002.a summas 44 044,09 krooni arve nr 106176, 06.06.2002.a summas 139 992,84 krooni arve nr 106178, 07.06.2002.a summas 89 868,80 krooni arve nr 106179, 07.06.2002.a summas 80 322,60 krooni arve nr 106183, 11.06.2002.a summas 31 152,00 krooni arve nr 106185, 13.06.2002.a summas 47 542,20 krooni arve nr 106187, 13.06.2002.a summas 25 564,70 krooni arve nr 106195, 17.06.2002.a summas 25 363,07 krooni arve nr 106199, 21.06.2002.a summas 6 289,40 krooni arve nr 106200, 21.06.2002.a summas 54 166,01 krooni
arve nr 106203, 26.06.2002.a summas 73 354,70 krooni arve nr 106205, 27.06.2002.a summas 30 090,00 krooni arve nr 106207, 28.06.2002.a summas 84 830,20 krooni arve nr 106209, 01.07.2002.a summas 47 052,50 krooni arve nr 106219, 08.07.2002.a summas 23 547,84 krooni arve nr 106221, 08.07.2002.a summas 93 509,10 krooni arve nr 106223, 09.07.2002.a summas 59 902,70 krooni arve nr 106225, 10.07.2002.a summas 6 904,42 krooni arve nr 106227, 11.07.2002.a summas 83 867,20 krooni arve nr 106229, 11.07.2002.a summas 49 029,00 krooni arve nr 106233, 15.07.2002.a summas 44 515,50 krooni arve nr 106234, 15.07.2002.a summas 186 794,00 krooni arve nr 106237, 16.07.2002.a summas 39 459,20 krooni arve nr 106241, 18.07.2002.a summas 41 359,00 krooni arve nr 106243, 19.07.2002.a summas 78 452,30 krooni arve nr 106245, 19.07.2002.a summas 48 026,00 krooni arve nr 106248, 23.07.2002.a summas 37 071,06 krooni arve nr 106253, 25.07.2002.a summas 51 212,00 krooni arve nr 106256, 26.07.2002.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106257, 29.07.2002.a summas 59 483,80 krooni arve nr 106258, 29.07.2002.a summas 33 689,00 krooni arve nr 106259, 29.07.2002.a summas 11 671,38 krooni arve nr 106260, 30.07.2002.a summas 34 692,00 krooni arve nr 106262, 31.07.2002.a summas 72 098,00 krooni arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 19, 01.02.2002.a summas 43 732,88 krooni
arve nr 25, 12.02.2002.a summas 169 413,43 krooni arve nr 32, 19.02.2002.a summas 46 194,88 krooni arve nr 36, 25.02.2002.a summas 42 853,82 krooni arve nr 39, 26.02.2002.a summas 41 884,10 krooni arve nr 40, 26.02.2002.a summas 104 412,30 krooni arve nr 42, 27.02.2002.a summas 41 648,10 krooni arve nr 45, 01.03.2002.a summas 42 752,58 krooni arve nr 46, 01.03.2002.a summas 65 136,00 krooni arve nr 53, 05.03.2002.a summas 125 534,30 krooni arve nr 54, 05.03.2002.a summas 127 920,50 krooni arve nr 58, 07.03.2002.a summas 83 385,29 krooni arve nr 60, 11.03.2002.a summas 120 158,22 krooni arve nr 61, 11.03.2002.a summas 16 809,10 krooni arve nr 62, 11.03.2002.a summas 159 674,06 krooni arve nr 64, 12.03.2002.a summas 127 783,73 krooni arve nr 66, 13.03.2002.a summas 17 216,67 krooni arve nr 67, 13.03.2002.a summas 148 597,40 krooni arve nr 70, 14.03.2002.a summas 120 761,20 krooni arve nr 71, 14.03.2002.a summas 121 256,80 krooni arve nr 75, 15.03.2002.a summas 172 280,00 krooni arve nr 76, 15.03.2002.a summas 126 941,57 krooni arve nr 79, 18.03.2002.a summas 123 250,53 krooni arve nr 80, 18.03.2002.a summas 168 450,90 krooni arve nr 81, 18.03.2002.a summas 118 430,11 krooni arve nr 86, 19.03.2002.a summas 120 843,80 krooni arve nr 87, 19.03.2002.a summas 42 974,42 krooni arve nr 88, 19.03.2002.a summas 164 797,62 krooni arve nr 89, 20.03.2002.a summas 79 142,01 krooni arve nr 92, 22.03.2002.a summas 60 240,18 krooni arve nr 94, 22.03.2002.a summas 120 383,60 krooni arve nr 97, 25.03.2002.a summas 131 210,40 krooni arve nr 99, 26.03.2002.a summas 82 771,69 krooni arve nr 100, 26.03.2002.a summas 117 728,66 krooni arve nr 102, 27.03.2002.a summas 131 615,43 krooni arve nr 103, 27.03.2002.a summas 19 589,77 krooni arve nr 107, 01.04.2002.a summas 172 490,04 krooni arve nr 108, 01.04.2002.a summas 81 248,90 krooni arve nr 113, 04.04.2002.a summas 37 934,64 krooni arve nr 114, 04.04.2002.a summas 42 522,48 krooni arve nr 115, 04.04.2002.a summas 249 088,56 krooni arve nr 117, 05.04.2002.a summas 37 371,78 krooni arve nr 118, 05.04.2002.a summas 41 510,04 krooni arve nr 120, 08.04.2002.a summas 127 609,92 krooni arve nr 122, 09.04.2002.a summas 82 396,45 krooni arve nr 123, 10.04.2002.a summas 40 201,42 krooni arve nr 126, 15.04.2002.a summas 85 653,55 krooni arve nr 128, 15.04.2002.a summas 97 167,69 krooni arve nr 131, 17.04.2002.a summas 58 445,70 krooni arve nr 134, 22.04.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 135, 22.04.2002.a summas 82 487,90 krooni
arve nr 137, 23.04.2002.a summas 214 915,76 krooni arve nr 141, 28.04.2002.a summas 41 341,30 krooni arve nr 143, 30.04.2002.a summas 43 896,00 krooni arve nr 145, 02.05.2002.a summas 195 235,13 krooni arve nr 147, 02.05.2002.a summas 128 348,60 krooni arve nr 150, 03.05.2002.a summas 85 044,96 krooni arve nr 151, 03.05.2002.a summas 81 041,22 krooni arve nr 153, 06.05.2002.a summas 42 704,20 krooni arve nr 155, 08.05.2002.a summa 152 299,65 krooni arve nr 156, 08.05.2002.a summas 128 779,30 krooni arve nr 159, 13.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 160, 13.05.2002.a summas 43 113,07 krooni arve nr 163, 15.05.2002.a summas 210 231,75 krooni arve nr 164, 15.05.2002.a summas 121 058,56 krooni arve nr 165, 16.05.2002.a summas 80 756,25 krooni arve nr 166, 20.05.2002.a summas 58 332,12 krooni arve nr 167, 20.05.2002.a summas 64 691,14 krooni arve nr 169, 22.05.2002.a summas 85 863,29 krooni arve nr 171, 22.05.2002.a summas 74 104,00 krooni arve nr 172, 22.05.2002.a summas 61 289,20 krooni arve nr 173, 22.05.2002.a summas 123 652,20 krooni arve nr 176, 27.05.2002.a summas 116 907,32 krooni arve nr 183, 04.06.2002.a summas 109 192,78 krooni arve nr 185, 05.06.2002.a summas 41 885,28 krooni arve nr 187, 06.06.2002.a summas 88 600,60 krooni arve nr 190, 11.06.2002.a summas 158 081,06 krooni arve nr 192, 13.06.2002.a summas 83 860,83 krooni arve nr 200, 17.06.2002.a summas 84 816,34 krooni arve nr 202, 18.06.2002.a summas 126 552,94 krooni arve nr 203, 19.06.2002.a summas 121 207,24 krooni arve nr 204, 19.06.2002.a summas 78 169,10 krooni arve nr 205, 19.06.2002.a summas 65 782,64 krooni arve nr 206, 25.06.2002.a summas 121 301,17 krooni arve nr 208, 27.06.2002.a summas 154 228,36 krooni arve nr 211, 28.06.2002.a summas 86 226,14 krooni arve nr 212, 01.07.2002.a summas 37 958,54 krooni arve nr 213, 02.07.2002.a summas 39 471,00 krooni arve nr 214, 02.07.2002.a summas 122 966,33 krooni arve nr 216, 03.07.2002.a summas 85 450,88 krooni arve nr 217, 04.07.2002.a summas 40 125,02 krooni arve nr 218, 04.07.2002.a summas 121 249,13 krooni arve nr 222, 08.07.2002.a summas 38 595,44 krooni arve nr 225, 09.07.2002.a summas 213 280,58 krooni arve nr 228, 11.07.2002.a summas 40 086,96 krooni arve nr 230, 11.07.2002.a summas 43 488,90 krooni arve nr 231, 12.07.2002.a summas 119 469,69 krooni arve nr 236, 16.07.2002.a summas 56 096,96 krooni arve nr 244, 19.07.2002.a summas 121 292,20 krooni arve nr 246, 19.07.2002.a summas 43 995,12 krooni arve nr 248, 22.07.2002.a summas 39 323,50 krooni
arve nr 251, 23.07.2002.a summas 148 610,38 krooni arve nr 254, 24.07.2002.a summas 81 053,02 krooni arve nr 256, 25.07.2002.a summas 128 853,05 krooni arve nr 259, 26.07.2002.a summas 168 469,78 krooni arve nr 265, 30.07.2002.a summas 216 655,67 krooni arve nr 269, 31.07.2002.a summas 213 793,58 krooni arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; OÜ P nimel koostatud arved:
arve nr 0131/1, 24.07.2001.a summas 2 678,60 krooni arve nr 0125/1, 19.06.2001.a summas 19 127,80 krooni arve nr 0125/2, 19.06.2001.a summas 8 670,05 krooni arve nr 0125/5, 28.06.2001.a summas 28 143,00 krooni arve nr 0127/2, 05.07.2001.a summas 120 331,70 krooni arve nr 0127/4, 06.07.2001.a summas 2 442,60 krooni arve nr 0127/5, 06.07.2001.a summas 155 988,90 krooni arve nr 0129/1, 12.07.2001.a summas 10 054,50 krooni arve nr 0129/3, 17.07.2001.a summas 89 323,70 krooni; OÜ G nimel koostatud arved: arve nr 30, 23.01.2001.a summas 103 065,92 krooni arve nr 33, 09.02.2001.a summas 79 359,72 krooni arve nr 59, 15.02.2001.a summas 69 772,57 krooni arve nr 63, 27.02.2001.a summas 176 493,96 krooni arve nr 75, 06.03.2001.a summas 68 177,14 krooni arve nr 84, 21.03.2001.a summas 359 230,50 krooni arve nr 91, 03.04.2001.a summas 104 271,88 krooni arve nr 106, 17.05.2001.a summas 116 820,00 krooni arve nr 132, 29.05.2001.a summas 365 491,55 krooni arve nr 146, 05.06.2001.a summas 488 659,54 krooni. Nimetatud arvete alusel kandis OÜ N raha üle vastavatele varifirmadele, kust R. R , A. S ja U. K tegid edasisi ülekandeid teistele varifirmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest, ning selle lõpuks välja võtsid ning Raivo R i, Alar S või Siim Se vahendusel Ruslan Aile ja Aleksandr P ile üle andsid. Sel viisil raha varifirmade pangaarvetel liigutades, tugevdasid nad ka Ruslan Ai, Aleksandr P i ja OÜ N teo toimepanemistahet, kuna võimaldasid varjata nende poolt toime pandud valeandmete esitamist maksuhalduri eest. OÜ N (reg. kood XXX , asukoht Tallinn XXX) oma juhatuse liikme Ruslan Ai ning müügidirektor Aleksandr P i tegevuse läbi kajastas nimetatud fiktiivseid arveid oma käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris OÜ N seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 2000.a. oktoobri eest 68 080 krooni, 2000.a. novembri eest 109 326 krooni, 2001.a. jaanuari eest 72 797 krooni, 2001.a. veebruari eest 108 755 krooni, 2001.a. märtsi eest 112 565 krooni, 2001.a. aprilli eest 35 470 krooni, 2001.a. mai eest 90 466 krooni, 2001.a. juuni eest 183 250 krooni, 2001.a. juuli eest 108 037 krooni, 2001.a. augusti eest 116 898 krooni, 2001.a. septembri eest 148 525 krooni, 2001.a. oktoobri eest 193 765 krooni, 2001.a. novembri eest 81 180 krooni, 2001.a. detsembri eest 61 239 krooni, 2002.a. jaanuari eest 427 334 krooni, 2002.a. veebruari eest 242 604 krooni, 2002.a. märtsi eest 483 361 krooni, 2002.a. aprilli eest 426 303 krooni, 2002.a. mai eest 481 930 krooni,
2002.a. juuni eest 313 091 krooni, 2002.a. juuli eest 499 506 krooni, 2002.a. augusti eest 459 651 krooni, 2002.a. septembri eest 402 927 krooni, 2002.a. oktoobri eest 155 926 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega kuni 31.12.2001.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2, 4 ning § 18 lg 1 p 1 ja lg 6 ja alates 01.01.2002.a. kuni 30.04.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 29 lg 1 ning § 20 lg 1, lg 3 p 1 ja § 22 lg 1, mille kohaselt peab käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduses sätestatud korras arvutama tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtajaks. Kuna käibemaksuseaduse (mõlemad viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga OÜ N eeltoodud OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus OÜ-l N seaduslik alus neil näidatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Kokku aitasid Urmas K, Raivo R , Alar S ja Jaanus K Ruslan Ail ja OÜ-l N ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 5 382 986 krooni võrra. Sellega aitas Urmas K, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Urmas Kle ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on Urmas Kle ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Siim S’t süüdistatakse selles, et tema eelneval kokkuleppel OÜ N juhatuse liikme Ruslan Ai ning müügidirektor Aleksandr P iga ühelt poolt ning Alar S ja Raivo R teiselt poolt aitas ajavahemikul oktoober 2000 kuni oktoober 2002 kaasa valeandmete esitamisele OÜ N käibedeklaratsioonides. Nimelt tema, teada saades 2000.a. sügisel, et OÜ N soovib osta fiktiivseid arveid oma käibemaksukohustuse vähendamiseks ja olles teadlik, et Alar S sellist teenust pakub, viis nad omavahel kokku ja korraldas Alar S, Raivo R i ja Urmas K poolt hallatavate varifirmade (OÜ W , OÜ P , OÜ TM , OÜ G , OÜ B ) fiktiivsete arvete müügi OÜ-le N . OÜ B nimel koostatud arved:
arve nr 358, 17.10.2000.a summas 446 304,67 krooni arve nr 365, 16.11.2000.a summas 350 803,03 krooni arve nr 370, 24.11.2000.a summas 365 889,09 krooni arve nr 31, 05.01.2001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 36, 08.01.2001.a summas 59 933,97 krooni arve nr 38, 09.01.2001.a summas 150 500,86 krooni arve nr 42, 15.01.2001.a summas 110 198,78 krooni arve nr 72, 01.02.2001.a summas 213 927,51 krooni arve nr 01173, 08.02.2001.a summas 119 867,94 krooni arve nr 01174, 12.02.1001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 01186, 05.03.2001.a summas 108 029,00 krooni arve nr 01192, 13.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01201, 22.03.2001.a summas 96 491,62 krooni arve nr 01209, 27.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01252, 02.04.2001.a summas 105 998,22 krooni arve nr 01290, 30.04.2001.a summas 22 254,80 krooni arve nr 01316, 08.05.2001.a summas 51 271,00 krooni arve nr 01327, 31.05.2001.a summas 59 472,00 krooni arve nr 01341, 07.06.2001.a summas 59 933,97 krooni; OÜ W nimel koostatud arved: arve nr 106108, 20.06.2001.a summas 322 975,78 krooni arve nr 106112, 27.06.2001.a summas 106 872,01 krooni arve nr 106115, 29.06.2001.a summas 75 510,56 krooni arve nr 106116, 29.06.2001.a summas 91 413,42 krooni arve nr 106117, 05.07.2001.a summas 400,02 krooni arve nr 106118, 10.07.2001.a summas 65 856,98 krooni arve nr 106120, 17.07.2001.a summas 12 463,72 krooni arve nr 106122, 17.07.2001.a summas 10 784,61 krooni arve nr 106124, 24.07.2001.a summas 63 985,88 krooni arve nr 106126, 27.07.2001.a summas 76 450,67 krooni arve nr 106128, 30.07.2001.a summas 97 484,52 krooni arve nr 106140, 14.08.2001.a summas 465 734,20 krooni arve nr 106143, 16.08.2001.a summas 5 959,00 krooni arve nr 106144, 17.08.2001.a summas 47 826,53 krooni arve nr 106147, 22.08.2001.a summas 30 562,00 krooni arve nr 106148, 22.08.2001.a summas 74 886,46 krooni arve nr 106151, 27.08.2001.a summas 96 273,27 krooni arve nr 106152, 28.08.2001.a summas 32 037,00 krooni arve nr 106160, 30.08.2001.a summas 13 052,69 krooni arve nr 160161, 03.09.2001.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106163, 03.09.2001.a summas 48 255,39 krooni arve nr 106164, 03.09.2001.a summas 48 333,29 krooni arve nr 106165, 03.09.2001.a summas 45 322,86 krooni arve nr 106167, 04.09.2001.a summas 148 098,77 krooni arve nr 106169, 06.09.2001.a summas 10 776, 65 krooni arve nr 106170, 06.09.2001.a summas 138 207,50 krooni arve nr 106177, 11.09.2001.a summas 39 329,40 krooni arve nr 106176, 11.09.2001.a summas 45 771,02 krooni arve nr 106180, 12.09.2001.a summas 48 519,71 krooni
arve nr 106184, 14.09.2001.a summas 1 764,10 krooni arve nr 106185, 17.09.2001.a summas 85 561,80 krooni arve nr 106186, 17.09.2001.a summas 23 675,52 krooni arve nr 106188, 19.09.2001.a summas 221 746,07 krooni arve nr 106190, 20.09.2001.a summas 1 563,26 krooni arve nr 106193, 21.09.2001.a summas 12 224,80 krooni arve nr 106197, 27.09.2001.a summas 2 596,00 krooni arve nr 106201, 01.10.2001.a summas 162 969,80 krooni arve nr 106202, 01.10.2001.a summas 18 054,00 krooni arve nr 106204, 02.10.2001.a summas 48 324,07 krooni arve nr 106205, 03.10.2001.a summas 34 361,60 krooni arve nr 106206, 03.10.2001.a summas 48 128,42 krooni arve nr 106210, 04.10.2001.a summas 28 556,00 krooni arve nr 106212, 05.10.2001.a summas 1 759,38 krooni arve nr 106213, 05.10.2001.a summas 77 641,64 krooni arve nr 106216, 09.10.2001.a summas 24 689,49 krooni arve nr 106220, 11.10.2001.a summas 61 876,84 krooni arve nr 106224, 15.10.2001.a summas 47 123,30 krooni arve nr 106225, 15.10.2001.a summas 39 683,40 krooni arve nr 106228, 17.10.2001.a summas 31 668,78 krooni arve nr 106229, 17.10.2001.a summas 81 526,20 krooni arve nr 106232, 19.10.2001.a summas 10 122,28 krooni arve nr 106235, 23.10.2001.a summas 61 301,00 krooni arve nr 106236, 24.10.2001.a summas 21 092,50 krooni arve nr 106237, 24.10.2001.a summas 95 993,59 krooni arve nr 106240, 26.10.2001.a summas 261 466,64 krooni arve nr 106244, 30.10.2001.a summas 113 349,62 krooni arve nr 106246, 31.10.2001.a summas 548,70 krooni arve nr 106255, 07.11.2001.a summas 33 502,56 krooni arve nr 106257, 08.11.2001.a summa 23 119,15 krooni arve nr 106258, 09.11.2001.a summas 74 505,20 krooni arve nr 106261, 12.11.2001.a summas 26 917,57 krooni arve nr 106262, 13.11.2001.a summas 107 001,93 krooni arve nr 106264, 14.11.2001.a summas 35 140,40 krooni arve nr 106266, 15.11.2001.a summas 41 713,00 krooni arve nr 106275, 23.11.2001.a summas 124 034,76 krooni arve nr 106276, 23.11.2001.a summas 55 247,60 krooni arve nr 106283, 30.11.2001.a summas 10 998,78 krooni arve nr 106287, 05.12.2001.a summas 749,30 krooni arve nr 106289, 06.12.2001.a summas 28 674,00 krooni arve nr 106292, 07.12.2001.a summas 92 960,40 krooni arve nr 106299, 12.12.2001.a summas 108 589,50 krooni arve nr 106308, 18.12.2001.a summas 47 302,54 krooni arve nr 106311, 21.12.2001.a summas 123 182,80 krooni arve nr 106004, 03.01.2002.a summas 499 342,96 krooni arve nr 106014, 09.01.2002.a summas 15 623,20 krooni arve nr 106009, 07.01.2002.a summas 79 788,06 krooni arve nr 106011, 08.01.2002.a summas 64 319,91 krooni arve nr 106013, 09.01.2002.a summas 89 717,76 krooni arve nr 106015, 10.01.2002.a summas 196 199,31 krooni
arve nr 106018, 11.01.2002.a summas 87 605,32 krooni arve nr 106020, 11.01.2002.a summas 84 895,40 krooni arve nr 106022, 14.01.2002.a summas 93 987,00 krooni arve nr 106023, 14.01.2002.a summas 93 456,00 krooni arve nr 106025, 15.01.2002.a summas 47 216,52 krooni arve nr 106026, 15.01.2002.a summas 32 282,91 krooni arve nr 106028, 16.01.2002.a summas 249 168,80 krooni arve nr 106031, 17.01.2002.a summas 42 621,60 krooni arve nr 106036, 21.01.2002.a summas 204 717,02 krooni arve nr 106040, 22.01.202.a summas 439 373,00 krooni arve nr 106043, 24.01.2002.a summas 17 104,10 krooni arve nr 106047, 25.01.2002.a summas 229 278,72 krooni arve nr 106048, 25.01.2002.a summas 90 570,90 krooni arve nr 106051, 28.01.2002.a summas 8 732,00 krooni arve nr 106053, 29.01.2002.a summas 23 877,30 krooni arve nr 106054, 29.01.2002.a summas 68 971,00 krooni arve nr 106057, 31.01.2002.a summas 42 563,49 krooni arve nr 106058, 01.02.2002.a summas 46 834,20 krooni arve nr 106061, 04.02.2002.a summas 185 823,70 krooni arve nr 106064, 06.02.2002.a summas 41 556,06 krooni arve nr 106065, 06.02.2002.a summas 224 556,36 krooni arve nr 106 068, 08.02.2002.a summas 3 569,50 krooni arve nr 106070, 08.02.2002.a summas 59 590,00 krooni arve nr 106072, 11.02.2002.a summas 188 304,40 krooni arve nr 106073, 12.02.2002.a summas 42 609,80 krooni arve nr 106077, 15.02.2002.a summas 67 932,60 krooni arve nr 106079, 18.02.2002.a summas 42 517,17 krooni arve nr 106081, 19.02.2002.a summas 19 324,86 krooni arve nr 106082, 20.02.2002.a summas 61 596,00 krooni arve nr 106083, 20.02.2002.a summas 73 622,86 krooni arve nr 106085, 21.02.2002.a summas 42 424,54 krooni arve nr 106099, 01.03.2002.a summas 76 093,01 krooni arve nr 106108, 22.03.2002.a summas 34 969,30 krooni arve nr 106112, 02.04.2002.a summas 380 159,54 krooni arve nr 106116,10.04.2002.a summas 203 818,45 krooni arve nr 106118, 12.04.2002.a summas 115 070,36 krooni arve nr 106119, 12.04.2002.a summas 33 169,80 krooni arve nr 106123, 15.04.2002.a summas 188 446,00 krooni arve nr 106125, 16.04.2002.a summas 126 113,68 krooni arve nr 106129, 23.04.2002.a summas 79 098,94 krooni arve nr 106131, 24.04.2002.a summas 91 294,24 krooni arve nr 106139, 06.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 106141, 06.05.2002.a summas 29 382,00 krooni arve nr 106143, 07.05.2002.a summas 14 000,70 krooni arve nr 106148, 14.05.2002.a summas 139 145,60 krooni arve nr 106150, 15.05.2002.a summas 131 275,00 krooni arve nr 106152, 15.05.2002.a summas 75 048,00 krooni arve nr 106154, 15.05.2002.a summas 92 972,79 krooni arve nr 106156, 17.05.2002.a summas 38 585,24 krooni arve nr 106159, 22.05.2002.a summas 91 473,60 krooni
arve nr 106160, 22.05.2002.a summas 442 570,80 krooni arve nr 106163, 24.05.2002.a summas 7 004,48 krooni arve nr 106167, 28.05.2002.a summas 144 502,80 krooni arve nr 106170, 30.05.2002.a summas 17 511,20 krooni arve nr 106173, 03.06.2002.a summas 44 044,09 krooni arve nr 106176, 06.06.2002.a summas 139 992,84 krooni arve nr 106178, 07.06.2002.a summas 89 868,80 krooni arve nr 106179, 07.06.2002.a summas 80 322,60 krooni arve nr 106183, 11.06.2002.a summas 31 152,00 krooni arve nr 106185, 13.06.2002.a summas 47 542,20 krooni arve nr 106187, 13.06.2002.a summas 25 564,70 krooni arve nr 106195, 17.06.2002.a summas 25 363,07 krooni arve nr 106199, 21.06.2002.a summas 6 289,40 krooni arve nr 106200, 21.06.2002.a summas 54 166,01 krooni arve nr 106203, 26.06.2002.a summas 73 354,70 krooni arve nr 106205, 27.06.2002.a summas 30 090,00 krooni arve nr 106207, 28.06.2002.a summas 84 830,20 krooni arve nr 106209, 01.07.2002.a summas 47 052,50 krooni arve nr 106219, 08.07.2002.a summas 23 547,84 krooni arve nr 106221, 08.07.2002.a summas 93 509,10 krooni arve nr 106223, 09.07.2002.a summas 59 902,70 krooni arve nr 106225, 10.07.2002.a summas 6 904,42 krooni arve nr 106227, 11.07.2002.a summas 83 867,20 krooni arve nr 106 229, 11.07.2002.a summas 49 029,00 krooni arve nr 106233, 15.07.2002.a summas 44 515,50 krooni arve nr 106234, 15.07.2002.a summas 186 794,00 krooni arve nr 106237, 16.07.2002.a summas 39 459,20 krooni arve nr 106241, 18.07.2002.a summas 41 359,00 krooni arve nr 106243, 19.07.2002.a summas 78 452,30 krooni arve nr 106245, 19.07.2002.a summas 48 026,00 krooni arve nr 106248, 23.07.2002.a summas 37 071,06 krooni arve nr 106253, 25.07.2002.a summas 51 212,00 krooni arve nr 106256, 26.07.2002.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106257, 29.07.2002.a summas 59 483,80 krooni arve nr 106258, 29.07.2002.a summas 33 689,00 krooni arve nr 106259, 29.07.2002.a summas 11 671,38 krooni arve nr 106260, 30.07.2002.a summas 34 692,00 krooni arve nr 106262, 31.07.2002.a summas 72 098,00 krooni arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni
arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 19, 01.02.2002.a summas 43 732,88 krooni arve nr 25, 12.02.2002.a summas 169 413,43 krooni arve nr 32, 19.02.2002.a summas 46 194,88 krooni arve nr 36, 25.02.2002.a summas 42 853,82 krooni arve nr 39, 26.02.2002.a summas 41 884,10 krooni arve nr 40, 26.02.2002.a summas 104 412,30 krooni arve nr 42, 27.02.2002.a summas 41 648,10 krooni arve nr 45, 01.03.2002.a summas 42 752,58 krooni arve nr 46, 01.03.2002.a summas 65 136,00 krooni arve nr 53, 05.03.2002.a summas 125 534,30 krooni arve nr 54, 05.03.2002.a summas 127 920,50 krooni arve nr 58, 07.03.2002.a summas 83 385,29 krooni arve nr 60, 11.03.2002.a summas 120 158,22 krooni arve nr 61, 11.03.2002.a summas 16 809,10 krooni arve nr 62, 11.03.2002.a summas 159 674,06 krooni arve nr 64, 12.03.2002.a summas 127 783,73 krooni arve nr 66, 13.03.2002.a summas 17 216,67 krooni arve nr 67, 13.03.2002.a summas 148 597,40 krooni arve nr 70, 14.03.2002.a summas 120 761,20 krooni arve nr 71, 14.03.2002.a summas 121 256,80 krooni arve nr 75, 15.03.2002.a summas 172 280,00 krooni arve nr 76, 15.03.2002.a summas 126 941,57 krooni arve nr 79, 18.03.2002.a summas 123 250,53 krooni arve nr 80, 18.03.2002.a summas 168 450,90 krooni arve nr 81, 18.03.2002.a summas 118 430,11 krooni arve nr 86, 19.03.2002.a summas 120 843,80 krooni arve nr 87, 19.03.2002.a summas 42 974,42 krooni arve nr 88, 19.03.2002.a summas 164 797,62 krooni arve nr 89, 20.03.2002.a summas 79 142,01 krooni arve nr 92, 22.03.2002.a summas 60 240,18 krooni arve nr 94, 22.03.2002.a summas 120 383,60 krooni arve nr 97, 25.03.2002.a summas 131 210,40 krooni arve nr 99, 26.03.2002.a summas 82 771,69 krooni arve nr 100, 26.03.2002.a summas 117 728,66 krooni arve nr 102, 27.03.2002.a summas 131 615,43 krooni arve nr 103, 27.03.2002.a summas 19 589,77 krooni arve nr 107, 01.04.2002.a summas 172 490,04 krooni
arve nr 108, 01.04.2002.a summas 81 248,90 krooni arve nr 113, 04.04.2002.a summas 37 934,64 krooni arve nr 114, 04.04.2002.a summas 42 522,48 krooni arve nr 115, 04.04.2002.a summas 249 088,56 krooni arve nr 117, 05.04.2002.a summas 37 371,78 krooni arve nr 118, 05.04.2002.a summas 41 510,04 krooni arve nr 120, 08.04.2002.a summas 127 609,92 krooni arve nr 122, 09.04.2002.a summas 82 396,45 krooni arve nr 123, 10.04.2002.a summas 40 201,42 krooni arve nr 126, 15.04.2002.a summas 85 653,55 krooni arve nr 128, 15.04.2002.a summas 97 167,69 krooni arve nr 131, 17.04.2002.a summas 58 445,70 krooni arve nr 134, 22.04.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 135, 22.04.2002.a summas 82 487,90 krooni arve nr 137, 23.04.2002.a summas 214 915,76 krooni arve nr 141, 28.04.2002.a summas 41 341,30 krooni arve nr 143, 30.04.2002.a summas 43 896,00 krooni arve nr 145, 02.05.2002.a summas 195 235,13 krooni arve nr 147, 02.05.2002.a summas 128 348,60 krooni arve nr 150, 03.05.2002.a summas 85 044,96 krooni arve nr 151, 03.05.2002.a summas 81 041,22 krooni arve nr 153, 06.05.2002.a summas 42 704,20 krooni arve nr 155, 08.05.2002.a summa 152 299,65 krooni arve nr 156, 08.05.2002.a summas 128 779,30 krooni arve nr 159, 13.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 160, 13.05.2002.a summas 43 113,07 krooni arve nr 163, 15.05.2002.a summas 210 231,75 krooni arve nr 164, 15.05.2002.a summas 121 058,56 krooni arve nr 165, 16.05.2002.a summas 80 756,25 krooni arve nr 166, 20.05.2002.a summas 58 332,12 krooni arve nr 167, 20.05.2002.a summas 64 691,14 krooni arve nr 169, 22.05.2002.a summas 85 863,29 krooni arve nr 171, 22.05.2002.a summas 74 104,00 krooni arve nr 172, 22.05.2002.a summas 61 289,20 krooni arve nr 173, 22.05.2002.a summas 123 652,20 krooni arve nr 176, 27.05.2002.a summas 116 907,32 krooni arve nr 183, 04.06.2002.a summas 109 192,78 krooni arve nr 185, 05.06.2002.a summas 41 885,28 krooni arve nr 187, 06.06.2002.a summas 88 600,60 krooni arve nr 190, 11.06.2002.a summas 158 081,06 krooni arve nr 192, 13.06.2002.a summas 83 860,83 krooni arve nr 200, 17.06.2002.a summas 84 816,34 krooni arve nr 202, 18.06.2002.a summas 126 552,94 krooni arve nr 203, 19.06.2002.a summas 121 207,24 krooni arve nr 204, 19.06.2002.a summas 78 169,10 krooni arve nr 205, 19.06.2002.a summas 65 782,64 krooni arve nr 206, 25.06.2002.a summas 121 301,17 krooni arve nr 208, 27.06.2002.a summas 154 228,36 krooni arve nr 211, 28.06.2002.a summas 86 226,14 krooni arve nr 212, 01.07.2002.a summas 37 958,54 krooni
arve nr 213, 02.07.2002.a summas 39 471,00 krooni arve nr 214, 02.07.2002.a summas 122 966,33 krooni arve nr 216, 03.07.2002.a summas 85 450,88 krooni arve nr 217, 04.07.2002.a summas 40 125,02 krooni arve nr 218, 04.07.2002.a summas 121 249,13 krooni arve nr 222, 08.07.2002.a summas 38 595,44 krooni arve nr 225, 09.07.2002.a summas 213 280,58 krooni arve nr 228, 11.07.2002.a summas 40 086,96 krooni arve nr 230, 11.07.2002.a summas 43 488,90 krooni arve nr 231, 12.07.2002.a summas 119 469,69 krooni arve nr 236, 16.07.2002.a summas 56 096,96 krooni arve nr 244, 19.07.2002.a summas 121 292,20 krooni arve nr 246, 19.07.2002.a summas 43 995,12 krooni arve nr 248, 22.07.2002.a summas 39 323,50 krooni arve nr 251, 23.07.2002.a summas 148 610,38 krooni arve nr 254, 24.07.2002.a summas 81 053,02 krooni arve nr 256, 25.07.2002.a summas 128 853,05 krooni arve nr 259, 26.07.2002.a summas 168 469,78 krooni arve nr 265, 30.07.2002.a summas 216 655,67 krooni arve nr 269, 31.07.2002.a summas 213 793,58 krooni arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni
arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; OÜ P nimel koostatud arved: arve nr 0131/1, 24.07.2001.a summas 2 678,60 krooni arve nr 0125/1, 19.06.2001.a summas 19 127,80 krooni arve nr 0125/2, 19.06.2001.a summas 8 670,05 krooni arve nr 0125/5, 28.06.2001.a summas 28 143,00 krooni arve nr 0127/2, 05.07.2001.a summas 120 331,70 krooni arve nr 0127/4, 06.07.2001.a summas 2 442,60 krooni arve nr 0127/5, 06.07.2001.a summas 155 988,90 krooni arve nr 0129/1, 12.07.2001.a summas 10 054,50 krooni arve nr 0129/3, 17.07.2001.a summas 89 323,70 krooni; OÜ G nimel koostatud arved: arve nr 30, 23.01.2001.a summas 103 065,92 krooni arve nr 33, 09.02.2001.a summas 79 359,72 krooni arve nr 59, 15.02.2001.a summas 69 772,57 krooni arve nr 63, 27.02.2001.a summas 176 493,96 krooni arve nr 75, 06.03.2001.a summas 68 177,14 krooni arve nr 84, 21.03.2001.a summas 359 230,50 krooni arve nr 91, 03.04.2001.a summas 104 271,88 krooni arve nr 106, 17.05.2001.a summas 116 820,00 krooni arve nr 132, 29.05.2001.a summas 365 491,55 krooni arve nr 146, 05.06.2001.a summas 488 659,54 krooni. Ajavahemikul oktoober 2000 kuni oktoober 2002 aitas Siim S tasu eest kõnealuseid fiktiivseid arveid vahendada, toimetades reaalset majandustegevust mitteomavatelt äriühingutelt OÜ-lt W , OÜ-lt P , OÜ-lt TM , OÜ-lt G , OÜ-lt B ebaõige sisuga arveid OÜsse N (asukohaga Tallinn XXX) ning tagastades Ruslan Aile ja Aleksandr P ile nimetatud arvete alusel OÜ N poolt üle kantud rahasummad, mis olid võetud ülalnimetatud varifirmade arveldusarvetelt eelnevalt sularahas välja. Tasuks oma tegevuse eest jättis Siim S endale kokkulepitud protsendi summast ning ülejäänud sularaha andis üle OÜ N esindajatele. Sellega aitas Siim S kavatsetult ajavahemikul oktoober 2000 - oktoober 2002 kaasa OÜ N juhatuse liikme Ruslan Ai tegevusele esitada maksuhaldurile osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid. OÜ N (reg. kood XXX , asukoht Tallinn XXX) oma juhatuse liikme Ruslan Ai ning müügidirektor Aleksandr P i tegevuse läbi kajastas Siim Se poolt vahendatud OÜ W , OÜ P , OÜ TM , OÜ G , OÜ B fiktiivseid arveid oma käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris OÜ N seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu
2000.a. oktoobri eest 68 080 krooni, 2000.a. novembri eest 109 326 krooni, 2001.a. jaanuari eest 72 797 krooni, 2001.a. veebruari eest 108 755 krooni, 2001.a. märtsi eest 112 565 krooni, 2001.a. aprilli eest 35 470 krooni, 2001.a. mai eest 90 466 krooni, 2001.a. juuni eest 183 250 krooni, 2001.a. juuli eest 108 037 krooni, 2001.a. augusti eest 116 898 krooni, 2001.a. septembri eest 148 525 krooni, 2001.a. oktoobri eest 193 765 krooni, 2001.a. novembri eest 81 180 krooni, 2001.a. detsembri eest 61 239 krooni, 2002.a. jaanuari eest 427 334 krooni, 2002.a. veebruari eest 242 604 krooni, 2002.a. märtsi eest 483 361 krooni, 2002.a. aprilli eest 426 303 krooni, 2002.a. mai eest 481 930 krooni, 2002.a. juuni eest 313 091 krooni, 2002.a. juuli eest 499 506 krooni, 2002.a. augusti eest 459 651 krooni, 2002.a. septembri eest 402 927 krooni, 2002.a. oktoobri eest 155 926 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega kuni 31.12.2001.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2, 4 ning § 18 lg 1 p 1 ja lg 6 ja alates 01.01.2002.a. kuni 30.04.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 29 lg 1 ning § 20 lg 1, lg 3 p 1 ja § 22 lg 1, mille kohaselt peab käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduses sätestatud korras arvutama tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtajaks. Kuna käibemaksuseaduse (mõlemad viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga OÜ N eeltoodud OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus OÜ-l N seaduslik alus neil näidatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Kokku aitas Siim S Ruslan Ail ja OÜ-l N ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 5 382 986 krooni võrra. Sellega aitas Siim S, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni
15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Siim S ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on Siim S ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Aleksandr P ’i süüdistatakse selles, et tema aitas vaimset, füüsilist ja ainelist kaasabi osutades, kaasa valeandmete esitamisele OÜ N käibedeklaratsioonides. Nimelt tema koos OÜ N juhatuse liikme Ruslan A avaldas Siim S 2000.a. sügisel soovi osta fiktiivseid arveid, mis võimaldaksid vähendada OÜ N käibemaksukohustust. Sellest tulenevalt viis Siim S Ruslan Ai ja Aleksandr P i kokku fiktiivsete arvete müügi teenust pakkuvate Alar S ja Raivo R iga. Fiktiivsete arvete ost toimus selliselt, et Alar S ja Raivo R koostasid või lasid koostada fiktiivsed arved OÜ-telt W , P , TM , G ja B OÜ N nimele. OÜ N kandis seejärel fiktiivsete arvete alusel raha üle arve väljastanud äriühingu pangakontole, kus Alar S, Urmas K ja Raivo R seda erinevate riiulifirmade arvete vahel liigutasid ja selle siis sularahas välja võtsid ning Siim S koos fiktiivsete arvetega üle andsid. Aleksandr P i kaasabi kuriteole seisnes muuhulgas selles, et tema võttis alates jaanuarist 2001 kuni novembrini 2002 Siim Selt vastu fiktiivseid arveid ja varifirmadelt laekunud sularaha ning edastas fiktiivsed arved OÜ N raamatupidamisarvestusse kasutamiseks. Aleksandr P i ja Ruslan Ai tellimusel osteti OÜ-le N alljärgnevad fiktiivsed arved. OÜ B nimel koostatud arved: arve nr 358, 17.10.2000.a summas 446 304,67 krooni arve nr 365, 16.11.2000.a summas 350 803,03 krooni arve nr 370, 24.11.2000.a summas 365 889,09 krooni arve nr 31, 05.01.2001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 36, 08.01.2001.a summas 59 933,97 krooni arve nr 38, 09.01.2001.a summas 150 500,86 krooni arve nr 42, 15.01.2001.a summas 110 198,78 krooni arve nr 72, 01.02.2001.a summas 213 927,51 krooni arve nr 01173, 08.02.2001.a summas 119 867,94 krooni arve nr 01174, 12.02.1001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 01186, 05.03.2001.a summas 108 029,00 krooni arve nr 01192, 13.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01201, 22.03.2001.a summas 96 491,62 krooni arve nr 01209, 27.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01252, 02.04.2001.a summas 105 998,22 krooni arve nr 01290, 30.04.2001.a summas 22 254,80 krooni arve nr 01316, 08.05.2001.a summas 51 271,00 krooni arve nr 01327, 31.05.2001.a summas 59 472,00 krooni arve nr 01341, 07.06.2001.a summas 59 933,97 krooni; OÜ W nimel koostatud arved: arve nr 106108, 20.06.2001.a summas 322 975,78 krooni arve nr 106112, 27.06.2001.a summas 106 872,01 krooni arve nr 106115, 29.06.2001.a summas 75 510,56 krooni
arve nr 106116, 29.06.2001.a summas 91 413,42 krooni arve nr 106117, 05.07.2001.a summas 400,02 krooni arve nr 106118, 10.07.2001.a summas 65 856,98 krooni arve nr 106120, 17.07.2001.a summas 12 463,72 krooni arve nr 106122, 17.07.2001.a summas 10 784,61 krooni arve nr 106124, 24.07.2001.a summas 63 985,88 krooni arve nr 106126, 27.07.2001.a summas 76 450,67 krooni arve nr 106128, 30.07.2001.a summas 97 484,52 krooni arve nr 106140, 14.08.2001.a summas 465 734,20 krooni arve nr 106143, 16.08.2001.a summas 5 959,00 krooni arve nr 106144, 17.08.2001.a summas 47 826,53 krooni arve nr 106147, 22.08.2001.a summas 30 562,00 krooni arve nr 106148, 22.08.2001.a summas 74 886,46 krooni arve nr 106151, 27.08.2001.a summas 96 273,27 krooni arve nr 106152, 28.08.2001.a summas 32 037,00 krooni arve nr 106160, 30.08.2001.a summas 13 052,69 krooni arve nr 160161, 03.09.2001.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106163, 03.09.2001.a summas 48 255,39 krooni arve nr 106164, 03.09.2001.a summas 48 333,29 krooni arve nr 106165, 03.09.2001.a summas 45 322,86 krooni arve nr 106167, 04.09.2001.a summas 148 098,77 krooni arve nr 106169, 06.09.2001.a summas 10 776, 65 krooni arve nr 106170, 06.09.2001.a summas 138 207,50 krooni arve nr 106177, 11.09.2001.a summas 39 329,40 krooni arve nr 106176, 11.09.2001.a summas 45 771,02 krooni arve nr 106180, 12.09.2001.a summas 48 519,71 krooni arve nr 106184, 14.09.2001.a summas 1 764,10 krooni arve nr 106185, 17.09.2001.a summas 85 561,80 krooni arve nr 106186, 17.09.2001.a summas 23 675,52 krooni arve nr 106188, 19.09.2001.a summas 221 746,07 krooni arve nr 106190, 20.09.2001.a summas 1 563,26 krooni arve nr 106193, 21.09.2001.a summas 12 224,80 krooni arve nr 106197, 27.09.2001.a summas 2 596,00 krooni arve nr 106201, 01.10.2001.a summas 162 969,80 krooni arve nr 106202, 01.10.2001.a summas 18 054,00 krooni arve nr 106204, 02.10.2001.a summas 48 324,07 krooni arve nr 106205, 03.10.2001.a summas 34 361,60 krooni arve nr 106206, 03.10.2001.a summas 48 128,42 krooni arve nr 106210, 04.10.2001.a summas 28 556,00 krooni arve nr 106212, 05.10.2001.a summas 1 759,38 krooni arve nr 106213, 05.10.2001.a summas 77 641,64 krooni arve nr 106216, 09.10.2001.a summas 24 689,49 krooni arve nr 106220, 11.10.2001.a summas 61 876,84 krooni arve nr 106224, 15.10.2001.a summas 47 123,30 krooni arve nr 106225, 15.10.2001.a summas 39 683,40 krooni arve nr 106228, 17.10.2001.a summas 31 668,78 krooni arve nr 106229, 17.10.2001.a summas 81 526,20 krooni arve nr 106232, 19.10.2001.a summas 10 122,28 krooni arve nr 106235, 23.10.2001.a summas 61 301,00 krooni arve nr 106236, 24.10.2001.a summas 21 092,50 krooni
arve nr 106237, 24.10.2001.a summas 95 993,59 krooni arve nr 106240, 26.10.2001.a summas 261 466,64 krooni arve nr 106244, 30.10.2001.a summas 113 349,62 krooni arve nr 106246, 31.10.2001.a summas 548,70 krooni arve nr 106255, 07.11.2001.a summas 33 502,56 krooni arve nr 106257, 08.11.2001.a summa 23 119,15 krooni arve nr 106258, 09.11.2001.a summas 74 505,20 krooni arve nr 106261, 12.11.2001.a summas 26 917,57 krooni arve nr 106262, 13.11.2001.a summas 107 001,93 krooni arve nr 106264, 14.11.2001.a summas 35 140,40 krooni arve nr 106266, 15.11.2001.a summas 41 713,00 krooni arve nr 106275, 23.11.2001.a summas 124 034,76 krooni arve nr 106276, 23.11.2001.a summas 55 247,60 krooni arve nr 106283, 30.11.2001.a summas 10 998,78 krooni arve nr 106287, 05.12.2001.a summas 749,30 krooni arve nr 106289, 06.12.2001.a summas 28 674,00 krooni arve nr 106292, 07.12.2001.a summas 92 960,40 krooni arve nr 106299, 12.12.2001.a summas 108 589,50 krooni arve nr 106308, 18.12.2001.a summas 47 302,54 krooni arve nr 106311, 21.12.2001.a summas 123 182,80 krooni arve nr 106004, 03.01.2002.a summas 499 342,96 krooni arve nr 106014, 09.01.2002.a summas 15 623,20 krooni arve nr 106009, 07.01.2002.a summas 79 788,06 krooni arve nr 106011, 08.01.2002.a summas 64 319,91 krooni arve nr 106013, 09.01.2002.a summas 89 717,76 krooni arve nr 106015, 10.01.2002.a summas 196 199,31 krooni arve nr 106018, 11.01.2002.a summas 87 605,32 krooni arve nr 106020, 11.01.2002.a summas 84 895,40 krooni arve nr 106022, 14.01.2002.a summas 93 987,00 krooni arve nr 106023, 14.01.2002.a summas 93 456,00 krooni arve nr 106025, 15.01.2002.a summas 47 216,52 krooni arve nr 106026, 15.01.2002.a summas 32 282,91 krooni arve nr 106028, 16.01.2002.a summas 249 168,80 krooni arve nr 106031, 17.01.2002.a summas 42 621,60 krooni arve nr 106036, 21.01.2002.a summas 204 717,02 krooni arve nr 106040, 22.01.202.a summas 439 373,00 krooni arve nr 106043, 24.01.2002.a summas 17 104,10 krooni arve nr 106047, 25.01.2002.a summas 229 278,72 krooni arve nr 106048, 25.01.2002.a summas 90 570,90 krooni arve nr 106051, 28.01.2002.a summas 8 732,00 krooni arve nr 106053, 29.01.2002.a summas 23 877,30 krooni arve nr 106054, 29.01.2002.a summas 68 971,00 krooni arve nr 106057, 31.01.2002.a summas 42 563,49 krooni arve nr 106058, 01.02.2002.a summas 46 834,20 krooni arve nr 106061, 04.02.2002.a summas 185 823,70 krooni arve nr 106064, 06.02.2002.a summas 41 556,06 krooni arve nr 106065, 06.02.2002.a summas 224 556,36 krooni arve nr 106 068, 08.02.2002.a summas 3 569,50 krooni arve nr 106070, 08.02.2002.a summas 59 590,00 krooni arve nr 106072, 11.02.2002.a summas 188 304,40 krooni
arve nr 106073, 12.02.2002.a summas 42 609,80 krooni arve nr 106077, 15.02.2002.a summas 67 932,60 krooni arve nr 106079, 18.02.2002.a summas 42 517,17 krooni arve nr 106081, 19.02.2002.a summas 19 324,86 krooni arve nr 106082, 20.02.2002.a summas 61 596,00 krooni arve nr 106083, 20.02.2002.a summas 73 622,86 krooni arve nr 106085, 21.02.2002.a summas 42 424,54 krooni arve nr 106099, 01.03.2002.a summas 76 093,01 krooni arve nr 106108, 22.03.2002.a summas 34 969,30 krooni arve nr 106112, 02.04.2002.a summas 380 159,54 krooni arve nr 106116,10.04.2002.a summas 203 818,45 krooni arve nr 106118, 12.04.2002.a summas 115 070,36 krooni arve nr 106119, 12.04.2002.a summas 33 169,80 krooni arve nr 106123, 15.04.2002.a summas 188 446,00 krooni arve nr 106125, 16.04.2002.a summas 126 113,68 krooni arve nr 106129, 23.04.2002.a summas 79 098,94 krooni arve nr 106131, 24.04.2002.a summas 91 294,24 krooni arve nr 106139, 06.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 106141, 06.05.2002.a summas 29 382,00 krooni arve nr 106143, 07.05.2002.a summas 14 000,70 krooni arve nr 106148, 14.05.2002.a summas 139 145,60 krooni arve nr 106150, 15.05.2002.a summas 131 275,00 krooni arve nr 106152, 15.05.2002.a summas 75 048,00 krooni arve nr 106154, 15.05.2002.a summas 92 972,79 krooni arve nr 106156, 17.05.2002.a summas 38 585,24 krooni arve nr 106159, 22.05.2002.a summas 91 473,60 krooni arve nr 106160, 22.05.2002.a summas 442 570,80 krooni arve nr 106163, 24.05.2002.a summas 7 004,48 krooni arve nr 106167, 28.05.2002.a summas 144 502,80 krooni arve nr 106170, 30.05.2002.a summas 17 511,20 krooni arve nr 106173, 03.06.2002.a summas 44 044,09 krooni arve nr 106176, 06.06.2002.a summas 139 992,84 krooni arve nr 106178, 07.06.2002.a summas 89 868,80 krooni arve nr 106179, 07.06.2002.a summas 80 322,60 krooni arve nr 106183, 11.06.2002.a summas 31 152,00 krooni arve nr 106185, 13.06.2002.a summas 47 542,20 krooni arve nr 106187, 13.06.2002.a summas 25 564,70 krooni arve nr 106195, 17.06.2002.a summas 25 363,07 krooni arve nr 106199, 21.06.2002.a summas 6 289,40 krooni arve nr 106200, 21.06.2002.a summas 54 166,01 krooni arve nr 106203, 26.06.2002.a summas 73 354,70 krooni arve nr 106205, 27.06.2002.a summas 30 090,00 krooni arve nr 106207, 28.06.2002.a summas 84 830,20 krooni arve nr 106209, 01.07.2002.a summas 47 052,50 krooni arve nr 106219, 08.07.2002.a summas 23 547,84 krooni arve nr 106221, 08.07.2002.a summas 93 509,10 krooni arve nr 106223, 09.07.2002.a summas 59 902,70 krooni arve nr 106225, 10.07.2002.a summas 6 904,42 krooni arve nr 106227, 11.07.2002.a summas 83 867,20 krooni arve nr 106229, 11.07.2002.a summas 49 029,00 krooni
arve nr 106233, 15.07.2002.a summas 44 515,50 krooni arve nr 106234, 15.07.2002.a summas 186 794,00 krooni arve nr 106237, 16.07.2002.a summas 39 459,20 krooni arve nr 106241, 18.07.2002.a summas 41 359,00 krooni arve nr 106243, 19.07.2002.a summas 78 452,30 krooni arve nr 106245, 19.07.2002.a summas 48 026,00 krooni arve nr 106248, 23.07.2002.a summas 37 071,06 krooni arve nr 106253, 25.07.2002.a summas 51 212,00 krooni arve nr 106256, 26.07.2002.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106257, 29.07.2002.a summas 59 483,80 krooni arve nr 106258, 29.07.2002.a summas 33 689,00 krooni arve nr 106259, 29.07.2002.a summas 11 671,38 krooni arve nr 106260, 30.07.2002.a summas 34 692,00 krooni arve nr 106262, 31.07.2002.a summas 72 098,00 krooni arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 19, 01.02.2002.a summas 43 732,88 krooni arve nr 25, 12.02.2002.a summas 169 413,43 krooni arve nr 32, 19.02.2002.a summas 46 194,88 krooni arve nr 36, 25.02.2002.a summas 42 853,82 krooni arve nr 39, 26.02.2002.a summas 41 884,10 krooni arve nr 40, 26.02.2002.a summas 104 412,30 krooni arve nr 42, 27.02.2002.a summas 41 648,10 krooni arve nr 45, 01.03.2002.a summas 42 752,58 krooni arve nr 46, 01.03.2002.a summas 65 136,00 krooni arve nr 53, 05.03.2002.a summas 125 534,30 krooni arve nr 54, 05.03.2002.a summas 127 920,50 krooni
arve nr 58, 07.03.2002.a summas 83 385,29 krooni arve nr 60, 11.03.2002.a summas 120 158,22 krooni arve nr 61, 11.03.2002.a summas 16 809,10 krooni arve nr 62, 11.03.2002.a summas 159 674,06 krooni arve nr 64, 12.03.2002.a summas 127 783,73 krooni arve nr 66, 13.03.2002.a summas 17 216,67 krooni arve nr 67, 13.03.2002.a summas 148 597,40 krooni arve nr 70, 14.03.2002.a summas 120 761,20 krooni arve nr 71, 14.03.2002.a summas 121 256,80 krooni arve nr 75, 15.03.2002.a summas 172 280,00 krooni arve nr 76, 15.03.2002.a summas 126 941,57 krooni arve nr 79, 18.03.2002.a summas 123 250,53 krooni arve nr 80, 18.03.2002.a summas 168 450,90 krooni arve nr 81, 18.03.2002.a summas 118 430,11 krooni arve nr 86, 19.03.2002.a summas 120 843,80 krooni arve nr 87, 19.03.2002.a summas 42 974,42 krooni arve nr 88, 19.03.2002.a summas 164 797,62 krooni arve nr 89, 20.03.2002.a summas 79 142,01 krooni arve nr 92, 22.03.2002.a summas 60 240,18 krooni arve nr 94, 22.03.2002.a summas 120 383,60 krooni arve nr 97, 25.03.2002.a summas 131 210,40 krooni arve nr 99, 26.03.2002.a summas 82 771,69 krooni arve nr 100, 26.03.2002.a summas 117 728,66 krooni arve nr 102, 27.03.2002.a summas 131 615,43 krooni arve nr 103, 27.03.2002.a summas 19 589,77 krooni arve nr 107, 01.04.2002.a summas 172 490,04 krooni arve nr 108, 01.04.2002.a summas 81 248,90 krooni arve nr 113, 04.04.2002.a summas 37 934,64 krooni arve nr 114, 04.04.2002.a summas 42 522,48 krooni arve nr 115, 04.04.2002.a summas 249 088,56 krooni arve nr 117, 05.04.2002.a summas 37 371,78 krooni arve nr 118, 05.04.2002.a summas 41 510,04 krooni arve nr 120, 08.04.2002.a summas 127 609,92 krooni arve nr 122, 09.04.2002.a summas 82 396,45 krooni arve nr 123, 10.04.2002.a summas 40 201,42 krooni arve nr 126, 15.04.2002.a summas 85 653,55 krooni arve nr 128, 15.04.2002.a summas 97 167,69 krooni arve nr 131, 17.04.2002.a summas 58 445,70 krooni arve nr 134, 22.04.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 135, 22.04.2002.a summas 82 487,90 krooni arve nr 137, 23.04.2002.a summas 214 915,76 krooni arve nr 141, 28.04.2002.a summas 41 341,30 krooni arve nr 143, 30.04.2002.a summas 43 896,00 krooni arve nr 145, 02.05.2002.a summas 195 235,13 krooni arve nr 147, 02.05.2002.a summas 128 348,60 krooni arve nr 150, 03.05.2002.a summas 85 044,96 krooni arve nr 151, 03.05.2002.a summas 81 041,22 krooni arve nr 153, 06.05.2002.a summas 42 704,20 krooni arve nr 155, 08.05.2002.a summa 152 299,65 krooni arve nr 156, 08.05.2002.a summas 128 779,30 krooni
arve nr 159, 13.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 160, 13.05.2002.a summas 43 113,07 krooni arve nr 163, 15.05.2002.a summas 210 231,75 krooni arve nr 164, 15.05.2002.a summas 121 058,56 krooni arve nr 165, 16.05.2002.a summas 80 756,25 krooni arve nr 166, 20.05.2002.a summas 58 332,12 krooni arve nr 167, 20.05.2002.a summas 64 691,14 krooni arve nr 169, 22.05.2002.a summas 85 863,29 krooni arve nr 171, 22.05.2002.a summas 74 104,00 krooni arve nr 172, 22.05.2002.a summas 61 289,20 krooni arve nr 173, 22.05.2002.a summas 123 652,20 krooni arve nr 176, 27.05.2002.a summas 116 907,32 krooni arve nr 183, 04.06.2002.a summas 109 192,78 krooni arve nr 185, 05.06.2002.a summas 41 885,28 krooni arve nr 187, 06.06.2002.a summas 88 600,60 krooni arve nr 190, 11.06.2002.a summas 158 081,06 krooni arve nr 192, 13.06.2002.a summas 83 860,83 krooni arve nr 200, 17.06.2002.a summas 84 816,34 krooni arve nr 202, 18.06.2002.a summas 126 552,94 krooni arve nr 203, 19.06.2002.a summas 121 207,24 krooni arve nr 204, 19.06.2002.a summas 78 169,10 krooni arve nr 205, 19.06.2002.a summas 65 782,64 krooni arve nr 206, 25.06.2002.a summas 121 301,17 krooni arve nr 208, 27.06.2002.a summas 154 228,36 krooni arve nr 211, 28.06.2002.a summas 86 226,14 krooni arve nr 212, 01.07.2002.a summas 37 958,54 krooni arve nr 213, 02.07.2002.a summas 39 471,00 krooni arve nr 214, 02.07.2002.a summas 122 966,33 krooni arve nr 216, 03.07.2002.a summas 85 450,88 krooni arve nr 217, 04.07.2002.a summas 40 125,02 krooni arve nr 218, 04.07.2002.a summas 121 249,13 krooni arve nr 222, 08.07.2002.a summas 38 595,44 krooni arve nr 225, 09.07.2002.a summas 213 280,58 krooni arve nr 228, 11.07.2002.a summas 40 086,96 krooni arve nr 230, 11.07.2002.a summas 43 488,90 krooni arve nr 231, 12.07.2002.a summas 119 469,69 krooni arve nr 236, 16.07.2002.a summas 56 096,96 krooni arve nr 244, 19.07.2002.a summas 121 292,20 krooni arve nr 246, 19.07.2002.a summas 43 995,12 krooni arve nr 248, 22.07.2002.a summas 39 323,50 krooni arve nr 251, 23.07.2002.a summas 148 610,38 krooni arve nr 254, 24.07.2002.a summas 81 053,02 krooni arve nr 256, 25.07.2002.a summas 128 853,05 krooni arve nr 259, 26.07.2002.a summas 168 469,78 krooni arve nr 265, 30.07.2002.a summas 216 655,67 krooni arve nr 269, 31.07.2002.a summas 213 793,58 krooni arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni
arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; OÜ P nimel koostatud arved: arve nr 0131/1, 24.07.2001.a summas 2 678,60 krooni arve nr 0125/1, 19.06.2001.a summas 19 127,80 krooni arve nr 0125/2, 19.06.2001.a summas 8 670,05 krooni arve nr 0125/5, 28.06.2001.a summas 28 143,00 krooni arve nr 0127/2, 05.07.2001.a summas 120 331,70 krooni arve nr 0127/4, 06.07.2001.a summas 2 442,60 krooni arve nr 0127/5, 06.07.2001.a summas 155 988,90 krooni arve nr 0129/1, 12.07.2001.a summas 10 054,50 krooni arve nr 0129/3, 17.07.2001.a summas 89 323,70 krooni;
OÜ G nimel koostatud arved: arve nr 30, 23.01.2001.a summas 103 065,92 krooni arve nr 33, 09.02.2001.a summas 79 359,72 krooni arve nr 59, 15.02.2001.a summas 69 772,57 krooni arve nr 63, 27.02.2001.a summas 176 493,96 krooni arve nr 75, 06.03.2001.a summas 68 177,14 krooni arve nr 84, 21.03.2001.a summas 359 230,50 krooni arve nr 91, 03.04.2001.a summas 104 271,88 krooni arve nr 106, 17.05.2001.a summas 116 820,00 krooni arve nr 132, 29.05.2001.a summas 365 491,55 krooni arve nr 146, 05.06.2001.a summas 488 659,54 krooni. OÜ N (reg. kood XXX , asukoht Tallinn XXX) oma juhatuse liikme Ruslan Ai ning müügidirektor Aleksandr P i tegevuse läbi kajastas nimetatud fiktiivseid arveid oma käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris OÜ N seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 2000.a. oktoobri eest 68 080 krooni, 2000.a. novembri eest 109 326 krooni, 2001.a. jaanuari eest 72 797 krooni, 2001.a. veebruari eest 108 755 krooni, 2001.a. märtsi eest 112 565 krooni, 2001.a. aprilli eest 35 470 krooni, 2001.a. mai eest 90 466 krooni, 2001.a. juuni eest 183 250 krooni, 2001.a. juuli eest 108 037 krooni, 2001.a. augusti eest 116 898 krooni, 2001.a. septembri eest 148 525 krooni, 2001.a. oktoobri eest 193 765 krooni, 2001.a. novembri eest 81 180 krooni, 2001.a. detsembri eest 61 239 krooni, 2002.a. jaanuari eest 427 334 krooni, 2002.a. veebruari eest 242 604 krooni, 2002.a. märtsi eest 483 361 krooni, 2002.a. aprilli eest 426 303 krooni, 2002.a. mai eest 481 930 krooni, 2002.a. juuni eest 313 091 krooni, 2002.a. juuli eest 499 506 krooni, 2002.a. augusti eest 459 651 krooni, 2002.a. septembri eest 402 927 krooni, 2002.a. oktoobri eest 155 926 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile, millega rikuti kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega kuni 31.12.2001.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2, 4 ning § 18 lg 1 p 1 ja lg 6 ja alates 01.01.2002.a. kuni 30.04.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 29 lg 1 ning § 20 lg 1, lg 3 p 1 ja § 22 lg 1, mille kohaselt peab käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduses sätestatud korras arvutama tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtajaks. Kuna käibemaksuseaduse (mõlemad viidatud
redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga OÜ N eeltoodud OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus OÜ-l N seaduslik alus neil näidatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Kokku aitas Aleksandr P Ruslan Ail ja OÜ-l N ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 5 382 986 krooni võrra. Sellega aitas Aleksandr P , ainelist, füüsilist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Aleksandr P ile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on Aleksandr P ile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Alar S süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1, 2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas K, Raivo R i ja Jaanus K uga aitas kaasa valeandmete esitamisele OÜ N käibedeklaratsioonides, mille tulemusel põhjustati riigile varaline kahju summas 5 382 986 krooni. Nimelt Urmas K koos Alar S ja Raivo R pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel firmadel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. Nii moodustasid Urmas K, Alar S, Raivo R ja Jaanus K 2000.a. alates hulga varifirmasid, millel puudus igasugune majandustegevus: OÜ G , OÜ B , OÜ TM , OÜ NH, OÜ O , OÜ T , OÜ O , OÜ W , OÜ AA, OÜ II, OÜ P , OÜ HG, OÜ SK, OÜ SS, OÜ L , OÜ N , OÜ H , OÜ C , AEOÜ, AEOÜ, DEOÜ, OÜ H -A, mille ainsaks eesmärgiks oli näidata, nagu toimuksid nimetatud firmade ja U. K, A. S ja R. R i klientide (kelleks muuhulgas oli ka OÜ N ) vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada klientide maksukohustust. Samuti kasutasid Urmas K, Alar S ja Raivo R loetletud varifirmade pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest. Urmas K, Alar S ja Raivo R koostasid loetletud varifirmade nimelt fiktiivseid arveid, mida müüsid oma klientidele ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. Kliendid kandsid raha vastava varifirma pangakontole, kus Urmas K, Raivo R ja Alar S raha teiste varifirmade kontode vahel liigutasid ja lõpuks selle sularahas välja võtsid ning kliendile tagastasid, jättes kokku lepitud protsendi tasuks endale. Nii värbas Urmas K koos Alar Sga 06.12.2000.a. Tallinnas Aleksei M OÜ G juhatuse liikmeks. U. K ja A. S lasid tal samal päeval avada Hansapangas OÜ-le G pangakontod nr XXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXX ning 13.12.2000.a. pangakonto nr XXXXXXXXXX, vormistada kontode juurde deebetkaardid ja teleteenuste lepingu ning võtsid pangakaardid
peale kättesaamist endale. Samuti lasi Urmas K Aleksei M l kirjutada tühjadele paberitele allkirju. 26.01.2000.a. Tallinnas värbas Jaanus K Toomas Orava OÜ W juhatuse liikmeks ja lasi tal samal päeval avada Hansapangas OÜ W pangakonto nr 221013569582, vormistada konto juurde deebetkaardi ja teleteenuste lepingu. Kaardi kättesaamisel võttis Jaanus K selle Toomas Oravalt endale. 16.05.2001.a. Tallinnas korraldasid Alar S ja Raivo R Peeter K vormistamise viimase kaduma läinud passi alusel OÜ P juhatuse liikmeks (Peeter K teadmata) ning 18.05.2001.a. lasid vormistada Hansapangas Peeter K tema passi alusel OÜ P pangakontode nr XXXXXXXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXXXXXXX allkirjaõiguslikuks isikuks. 12.05.2000.a. värvati Tallinnas eeluurimisel tuvastamata isiku poolt Gunnar K OÜ TM juhatuse liikmeks ning vormistati ta 15.05.2000.a. OÜ TM pangakonto nr XXXXXXXXXXallkirjaõiguslikuks isikuks. 16.07.2002.a. uuendati Gunnar K u allkirjaõigusliku isiku staatust. Konto juurde väljastatud deebetkaardi ja teleteenuste lepingu sai Raivo R enda kätte. 12.05.2000.a. Tallinnas värbas Jaanus K Armin V OÜ B juhatuse liikmeks ja lasi tal samal päeval Hansapangas vormistada OÜ B pangakonto nr XXXXXXXXXX juurde deebetkaardi ja teleteenuste lepingu ning 23.08.2000.a. vormistada ka konto nr XXXXXXXXXX juurde teleteenuste lepingu. Kaartide kättesaamisel võttis Jaanus K need Armin V endale. OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B nimelt koostasid ja lasid koostada Urmas K, Alar S ja Raivo R alates 2000.a. oktoobrist alljärgnevad fiktiivsed arved, millised müüsid Alar S ja Raivo R OÜ-le N . OÜ B nimel koostatud arved: arve nr 358, 17.10.2000.a summas 446 304,67 krooni arve nr 365, 16.11.2000.a summas 350 803,03 krooni arve nr 370, 24.11.2000.a summas 365 889,09 krooni arve nr 31, 05.01.2001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 36, 08.01.2001.a summas 59 933,97 krooni arve nr 38, 09.01.2001.a summas 150 500,86 krooni arve nr 42, 15.01.2001.a summas 110 198,78 krooni arve nr 72, 01.02.2001.a summas 213 927,51 krooni arve nr 01173, 08.02.2001.a summas 119 867,94 krooni arve nr 01174, 12.02.1001.a summas 53 524,80 krooni arve nr 01186, 05.03.2001.a summas 108 029,00 krooni arve nr 01192, 13.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01201, 22.03.2001.a summas 96 491,62 krooni arve nr 01209, 27.03.2001.a summas 52 999,11 krooni arve nr 01252, 02.04.2001.a summas 105 998,22 krooni arve nr 01290, 30.04.2001.a summas 22 254,80 krooni arve nr 01316, 08.05.2001.a summas 51 271,00 krooni arve nr 01327, 31.05.2001.a summas 59 472,00 krooni arve nr 01341, 07.06.2001.a summas 59 933,97 krooni; OÜ W nimel koostatud arved: arve nr 106108, 20.06.2001.a summas 322 975,78 krooni arve nr 106112, 27.06.2001.a summas 106 872,01 krooni arve nr 106115, 29.06.2001.a summas 75 510,56 krooni arve nr 106116, 29.06.2001.a summas 91 413,42 krooni arve nr 106117, 05.07.2001.a summas 400,02 krooni
arve nr 106118, 10.07.2001.a summas 65 856,98 krooni arve nr 106120, 17.07.2001.a summas 12 463,72 krooni arve nr 106122, 17.07.2001.a summas 10 784,61 krooni arve nr 106124, 24.07.2001.a summas 63 985,88 krooni arve nr 106126, 27.07.2001.a summas 76 450,67 krooni arve nr 106128, 30.07.2001.a summas 97 484,52 krooni arve nr 106140, 14.08.2001.a summas 465 734,20 krooni arve nr 106143, 16.08.2001.a summas 5 959,00 krooni arve nr 106144, 17.08.2001.a summas 47 826,53 krooni arve nr 106147, 22.08.2001.a summas 30 562,00 krooni arve nr 106148, 22.08.2001.a summas 74 886,46 krooni arve nr 106151, 27.08.2001.a summas 96 273,27 krooni arve nr 106152, 28.08.2001.a summas 32 037,00 krooni arve nr 106160, 30.08.2001.a summas 13 052,69 krooni arve nr 160161, 03.09.2001.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106163, 03.09.2001.a summas 48 255,39 krooni arve nr 106164, 03.09.2001.a summas 48 333,29 krooni arve nr 106165, 03.09.2001.a summas 45 322,86 krooni arve nr 106167, 04.09.2001.a summas 148 098,77 krooni arve nr 106169, 06.09.2001.a summas 10 776, 65 krooni arve nr 106170, 06.09.2001.a summas 138 207,50 krooni arve nr 106177, 11.09.2001.a summas 39 329,40 krooni arve nr 106176, 11.09.2001.a summas 45 771,02 krooni arve nr 106180, 12.09.2001.a summas 48 519,71 krooni arve nr 106184, 14.09.2001.a summas 1 764,10 krooni arve nr 106185, 17.09.2001.a summas 85 561,80 krooni arve nr 106186, 17.09.2001.a summas 23 675,52 krooni arve nr 106188, 19.09.2001.a summas 221 746,07 krooni arve nr 106190, 20.09.2001.a summas 1 563,26 krooni arve nr 106193, 21.09.2001.a summas 12 224,80 krooni arve nr 106197, 27.09.2001.a summas 2 596,00 krooni arve nr 106201, 01.10.2001.a summas 162 969,80 krooni arve nr 106202, 01.10.2001.a summas 18 054,00 krooni arve nr 106204, 02.10.2001.a summas 48 324,07 krooni arve nr 106205, 03.10.2001.a summas 34 361,60 krooni arve nr 106206, 03.10.2001.a summas 48 128,42 krooni arve nr 106210, 04.10.2001.a summas 28 556,00 krooni arve nr 106212, 05.10.2001.a summas 1 759,38 krooni arve nr 106213, 05.10.2001.a summas 77 641,64 krooni arve nr 106216, 09.10.2001.a summas 24 689,49 krooni arve nr 106220, 11.10.2001.a summas 61 876,84 krooni arve nr 106224, 15.10.2001.a summas 47 123,30 krooni arve nr 106225, 15.10.2001.a summas 39 683,40 krooni arve nr 106228, 17.10.2001.a summas 31 668,78 krooni arve nr 106229, 17.10.2001.a summas 81 526,20 krooni arve nr 106232, 19.10.2001.a summas 10 122,28 krooni arve nr 106235, 23.10.2001.a summas 61 301,00 krooni arve nr 106236, 24.10.2001.a summas 21 092,50 krooni arve nr 106237, 24.10.2001.a summas 95 993,59 krooni arve nr 106240, 26.10.2001.a summas 261 466,64 krooni
arve nr 106244, 30.10.2001.a summas 113 349,62 krooni arve nr 106246, 31.10.2001.a summas 548,70 krooni arve nr 106255, 07.11.2001.a summas 33 502,56 krooni arve nr 106257, 08.11.2001.a summa 23 119,15 krooni arve nr 106258, 09.11.2001.a summas 74 505,20 krooni arve nr 106261, 12.11.2001.a summas 26 917,57 krooni arve nr 106262, 13.11.2001.a summas 107 001,93 krooni arve nr 106264, 14.11.2001.a summas 35 140,40 krooni arve nr 106266, 15.11.2001.a summas 41 713,00 krooni arve nr 106275, 23.11.2001.a summas 124 034,76 krooni arve nr 106276, 23.11.2001.a summas 55 247,60 krooni arve nr 106283, 30.11.2001.a summas 10 998,78 krooni arve nr 106287, 05.12.2001.a summas 749,30 krooni arve nr 106289, 06.12.2001.a summas 28 674,00 krooni arve nr 106292, 07.12.2001.a summas 92 960,40 krooni arve nr 106299, 12.12.2001.a summas 108 589,50 krooni arve nr 106308, 18.12.2001.a summas 47 302,54 krooni arve nr 106311, 21.12.2001.a summas 123 182,80 krooni arve nr 106004, 03.01.2002.a summas 499 342,96 krooni arve nr 106014, 09.01.2002.a summas 15 623,20 krooni arve nr 106009, 07.01.2002.a summas 79 788,06 krooni arve nr 106011, 08.01.2002.a summas 64 319,91 krooni arve nr 106013, 09.01.2002.a summas 89 717,76 krooni arve nr 106015, 10.01.2002.a summas 196 199,31 krooni arve nr 106018, 11.01.2002.a summas 87 605,32 krooni arve nr 106020, 11.01.2002.a summas 84 895,40 krooni arve nr 106022, 14.01.2002.a summas 93 987,00 krooni arve nr 106023, 14.01.2002.a summas 93 456,00 krooni arve nr 106025, 15.01.2002.a summas 47 216,52 krooni arve nr 106026, 15.01.2002.a summas 32 282,91 krooni arve nr 106028, 16.01.2002.a summas 249 168,80 krooni arve nr 106031, 17.01.2002.a summas 42 621,60 krooni arve nr 106036, 21.01.2002.a summas 204 717,02 krooni arve nr 106040, 22.01.202.a summas 439 373,00 krooni arve nr 106043, 24.01.2002.a summas 17 104,10 krooni arve nr 106047, 25.01.2002.a summas 229 278,72 krooni arve nr 106048, 25.01.2002.a summas 90 570,90 krooni arve nr 106051, 28.01.2002.a summas 8 732,00 krooni arve nr 106053, 29.01.2002.a summas 23 877,30 krooni arve nr 106054, 29.01.2002.a summas 68 971,00 krooni arve nr 106057, 31.01.2002.a summas 42 563,49 krooni arve nr 106058, 01.02.2002.a summas 46 834,20 krooni arve nr 106061, 04.02.2002.a summas 185 823,70 krooni arve nr 106064, 06.02.2002.a summas 41 556,06 krooni arve nr 106065, 06.02.2002.a summas 224 556,36 krooni arve nr 106 068, 08.02.2002.a summas 3 569,50 krooni arve nr 106070, 08.02.2002.a summas 59 590,00 krooni arve nr 106072, 11.02.2002.a summas 188 304,40 krooni arve nr 106073, 12.02.2002.a summas 42 609,80 krooni arve nr 106077, 15.02.2002.a summas 67 932,60 krooni
arve nr 106079, 18.02.2002.a summas 42 517,17 krooni arve nr 106081, 19.02.2002.a summas 19 324,86 krooni arve nr 106082, 20.02.2002.a summas 61 596,00 krooni arve nr 106083, 20.02.2002.a summas 73 622,86 krooni arve nr 106085, 21.02.2002.a summas 42 424,54 krooni arve nr 106099, 01.03.2002.a summas 76 093,01 krooni arve nr 106108, 22.03.2002.a summas 34 969,30 krooni arve nr 106112, 02.04.2002.a summas 380 159,54 krooni arve nr 106116,10.04.2002.a summas 203 818,45 krooni arve nr 106118, 12.04.2002.a summas 115 070,36 krooni arve nr 106119, 12.04.2002.a summas 33 169,80 krooni arve nr 106123, 15.04.2002.a summas 188 446,00 krooni arve nr 106125, 16.04.2002.a summas 126 113,68 krooni arve nr 106129, 23.04.2002.a summas 79 098,94 krooni arve nr 106131, 24.04.2002.a summas 91 294,24 krooni arve nr 106139, 06.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 106141, 06.05.2002.a summas 29 382,00 krooni arve nr 106143, 07.05.2002.a summas 14 000,70 krooni arve nr 106148, 14.05.2002.a summas 139 145,60 krooni arve nr 106150, 15.05.2002.a summas 131 275,00 krooni arve nr 106152, 15.05.2002.a summas 75 048,00 krooni arve nr 106154, 15.05.2002.a summas 92 972,79 krooni arve nr 106156, 17.05.2002.a summas 38 585,24 krooni arve nr 106159, 22.05.2002.a summas 91 473,60 krooni arve nr 106160, 22.05.2002.a summas 442 570,80 krooni arve nr 106163, 24.05.2002.a summas 7 004,48 krooni arve nr 106167, 28.05.2002.a summas 144 502,80 krooni arve nr 106170, 30.05.2002.a summas 17 511,20 krooni arve nr 106173, 03.06.2002.a summas 44 044,09 krooni arve nr 106176, 06.06.2002.a summas 139 992,84 krooni arve nr 106178, 07.06.2002.a summas 89 868,80 krooni arve nr 106179, 07.06.2002.a summas 80 322,60 krooni arve nr 106183, 11.06.2002.a summas 31 152,00 krooni arve nr 106185, 13.06.2002.a summas 47 542,20 krooni arve nr 106187, 13.06.2002.a summas 25 564,70 krooni arve nr 106195, 17.06.2002.a summas 25 363,07 krooni arve nr 106199, 21.06.2002.a summas 6 289,40 krooni arve nr 106200, 21.06.2002.a summas 54 166,01 krooni arve nr 106203, 26.06.2002.a summas 73 354,70 krooni arve nr 106205, 27.06.2002.a summas 30 090,00 krooni arve nr 106207, 28.06.2002.a summas 84 830,20 krooni arve nr 106209, 01.07.2002.a summas 47 052,50 krooni arve nr 106219, 08.07.2002.a summas 23 547,84 krooni arve nr 106221, 08.07.2002.a summas 93 509,10 krooni arve nr 106223, 09.07.2002.a summas 59 902,70 krooni arve nr 106225, 10.07.2002.a summas 6 904,42 krooni arve nr 106227, 11.07.2002.a summas 83 867,20 krooni arve nr 106229, 11.07.2002.a summas 49 029,00 krooni arve nr 106233, 15.07.2002.a summas 44 515,50 krooni arve nr 106234, 15.07.2002.a summas 186 794,00 krooni
arve nr 106237, 16.07.2002.a summas 39 459,20 krooni arve nr 106241, 18.07.2002.a summas 41 359,00 krooni arve nr 106243, 19.07.2002.a summas 78 452,30 krooni arve nr 106245, 19.07.2002.a summas 48 026,00 krooni arve nr 106248, 23.07.2002.a summas 37 071,06 krooni arve nr 106253, 25.07.2002.a summas 51 212,00 krooni arve nr 106256, 26.07.2002.a summas 51 920,00 krooni arve nr 106257, 29.07.2002.a summas 59 483,80 krooni arve nr 106258, 29.07.2002.a summas 33 689,00 krooni arve nr 106259, 29.07.2002.a summas 11 671,38 krooni arve nr 106260, 30.07.2002.a summas 34 692,00 krooni arve nr 106262, 31.07.2002.a summas 72 098,00 krooni arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 19, 01.02.2002.a summas 43 732,88 krooni arve nr 25, 12.02.2002.a summas 169 413,43 krooni arve nr 32, 19.02.2002.a summas 46 194,88 krooni arve nr 36, 25.02.2002.a summas 42 853,82 krooni arve nr 39, 26.02.2002.a summas 41 884,10 krooni arve nr 40, 26.02.2002.a summas 104 412,30 krooni arve nr 42, 27.02.2002.a summas 41 648,10 krooni arve nr 45, 01.03.2002.a summas 42 752,58 krooni arve nr 46, 01.03.2002.a summas 65 136,00 krooni arve nr 53, 05.03.2002.a summas 125 534,30 krooni arve nr 54, 05.03.2002.a summas 127 920,50 krooni arve nr 58, 07.03.2002.a summas 83 385,29 krooni arve nr 60, 11.03.2002.a summas 120 158,22 krooni
arve nr 61, 11.03.2002.a summas 16 809,10 krooni arve nr 62, 11.03.2002.a summas 159 674,06 krooni arve nr 64, 12.03.2002.a summas 127 783,73 krooni arve nr 66, 13.03.2002.a summas 17 216,67 krooni arve nr 67, 13.03.2002.a summas 148 597,40 krooni arve nr 70, 14.03.2002.a summas 120 761,20 krooni arve nr 71, 14.03.2002.a summas 121 256,80 krooni arve nr 75, 15.03.2002.a summas 172 280,00 krooni arve nr 76, 15.03.2002.a summas 126 941,57 krooni arve nr 79, 18.03.2002.a summas 123 250,53 krooni arve nr 80, 18.03.2002.a summas 168 450,90 krooni arve nr 81, 18.03.2002.a summas 118 430,11 krooni arve nr 86, 19.03.2002.a summas 120 843,80 krooni arve nr 87, 19.03.2002.a summas 42 974,42 krooni arve nr 88, 19.03.2002.a summas 164 797,62 krooni arve nr 89, 20.03.2002.a summas 79 142,01 krooni arve nr 92, 22.03.2002.a summas 60 240,18 krooni arve nr 94, 22.03.2002.a summas 120 383,60 krooni arve nr 97, 25.03.2002.a summas 131 210,40 krooni arve nr 99, 26.03.2002.a summas 82 771,69 krooni arve nr 100, 26.03.2002.a summas 117 728,66 krooni arve nr 102, 27.03.2002.a summas 131 615,43 krooni arve nr 103, 27.03.2002.a summas 19 589,77 krooni arve nr 107, 01.04.2002.a summas 172 490,04 krooni arve nr 108, 01.04.2002.a summas 81 248,90 krooni arve nr 113, 04.04.2002.a summas 37 934,64 krooni arve nr 114, 04.04.2002.a summas 42 522,48 krooni arve nr 115, 04.04.2002.a summas 249 088,56 krooni arve nr 117, 05.04.2002.a summas 37 371,78 krooni arve nr 118, 05.04.2002.a summas 41 510,04 krooni arve nr 120, 08.04.2002.a summas 127 609,92 krooni arve nr 122, 09.04.2002.a summas 82 396,45 krooni arve nr 123, 10.04.2002.a summas 40 201,42 krooni arve nr 126, 15.04.2002.a summas 85 653,55 krooni arve nr 128, 15.04.2002.a summas 97 167,69 krooni arve nr 131, 17.04.2002.a summas 58 445,70 krooni arve nr 134, 22.04.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 135, 22.04.2002.a summas 82 487,90 krooni arve nr 137, 23.04.2002.a summas 214 915,76 krooni arve nr 141, 28.04.2002.a summas 41 341,30 krooni arve nr 143, 30.04.2002.a summas 43 896,00 krooni arve nr 145, 02.05.2002.a summas 195 235,13 krooni arve nr 147, 02.05.2002.a summas 128 348,60 krooni arve nr 150, 03.05.2002.a summas 85 044,96 krooni arve nr 151, 03.05.2002.a summas 81 041,22 krooni arve nr 153, 06.05.2002.a summas 42 704,20 krooni arve nr 155, 08.05.2002.a summa 152 299,65 krooni arve nr 156, 08.05.2002.a summas 128 779,30 krooni arve nr 159, 13.05.2002.a summas 41 198,23 krooni arve nr 160, 13.05.2002.a summas 43 113,07 krooni
arve nr 163, 15.05.2002.a summas 210 231,75 krooni arve nr 164, 15.05.2002.a summas 121 058,56 krooni arve nr 165, 16.05.2002.a summas 80 756,25 krooni arve nr 166, 20.05.2002.a summas 58 332,12 krooni arve nr 167, 20.05.2002.a summas 64 691,14 krooni arve nr 169, 22.05.2002.a summas 85 863,29 krooni arve nr 171, 22.05.2002.a summas 74 104,00 krooni arve nr 172, 22.05.2002.a summas 61 289,20 krooni arve nr 173, 22.05.2002.a summas 123 652,20 krooni arve nr 176, 27.05.2002.a summas 116 907,32 krooni arve nr 183, 04.06.2002.a summas 109 192,78 krooni arve nr 185, 05.06.2002.a summas 41 885,28 krooni arve nr 187, 06.06.2002.a summas 88 600,60 krooni arve nr 190, 11.06.2002.a summas 158 081,06 krooni arve nr 192, 13.06.2002.a summas 83 860,83 krooni arve nr 200, 17.06.2002.a summas 84 816,34 krooni arve nr 202, 18.06.2002.a summas 126 552,94 krooni arve nr 203, 19.06.2002.a summas 121 207,24 krooni arve nr 204, 19.06.2002.a summas 78 169,10 krooni arve nr 205, 19.06.2002.a summas 65 782,64 krooni arve nr 206, 25.06.2002.a summas 121 301,17 krooni arve nr 208, 27.06.2002.a summas 154 228,36 krooni arve nr 211, 28.06.2002.a summas 86 226,14 krooni arve nr 212, 01.07.2002.a summas 37 958,54 krooni arve nr 213, 02.07.2002.a summas 39 471,00 krooni arve nr 214, 02.07.2002.a summas 122 966,33 krooni arve nr 216, 03.07.2002.a summas 85 450,88 krooni arve nr 217, 04.07.2002.a summas 40 125,02 krooni arve nr 218, 04.07.2002.a summas 121 249,13 krooni arve nr 222, 08.07.2002.a summas 38 595,44 krooni arve nr 225, 09.07.2002.a summas 213 280,58 krooni arve nr 228, 11.07.2002.a summas 40 086,96 krooni arve nr 230, 11.07.2002.a summas 43 488,90 krooni arve nr 231, 12.07.2002.a summas 119 469,69 krooni arve nr 236, 16.07.2002.a summas 56 096,96 krooni arve nr 244, 19.07.2002.a summas 121 292,20 krooni arve nr 246, 19.07.2002.a summas 43 995,12 krooni arve nr 248, 22.07.2002.a summas 39 323,50 krooni arve nr 251, 23.07.2002.a summas 148 610,38 krooni arve nr 254, 24.07.2002.a summas 81 053,02 krooni arve nr 256, 25.07.2002.a summas 128 853,05 krooni arve nr 259, 26.07.2002.a summas 168 469,78 krooni arve nr 265, 30.07.2002.a summas 216 655,67 krooni arve nr 269, 31.07.2002.a summas 213 793,58 krooni arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni
arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; OÜ P nimel koostatud arved: arve nr 0131/1, 24.07.2001.a summas 2 678,60 krooni arve nr 0125/1, 19.06.2001.a summas 19 127,80 krooni arve nr 0125/2, 19.06.2001.a summas 8 670,05 krooni arve nr 0125/5, 28.06.2001.a summas 28 143,00 krooni arve nr 0127/2, 05.07.2001.a summas 120 331,70 krooni arve nr 0127/4, 06.07.2001.a summas 2 442,60 krooni arve nr 0127/5, 06.07.2001.a summas 155 988,90 krooni arve nr 0129/1, 12.07.2001.a summas 10 054,50 krooni arve nr 0129/3, 17.07.2001.a summas 89 323,70 krooni; OÜ G nimel koostatud arved: arve nr 30, 23.01.2001.a summas 103 065,92 krooni
arve nr 33, 09.02.2001.a summas 79 359,72 krooni arve nr 59, 15.02.2001.a summas 69 772,57 krooni arve nr 63, 27.02.2001.a summas 176 493,96 krooni arve nr 75, 06.03.2001.a summas 68 177,14 krooni arve nr 84, 21.03.2001.a summas 359 230,50 krooni arve nr 91, 03.04.2001.a summas 104 271,88 krooni arve nr 106, 17.05.2001.a summas 116 820,00 krooni arve nr 132, 29.05.2001.a summas 365 491,55 krooni arve nr 146, 05.06.2001.a summas 488 659,54 krooni. Nimetatud arvete alusel kandis OÜ N raha üle vastavatele varifirmadele, kust R. R , A. S ja U. K tegid edasisi ülekandeid teistele varifirmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest, ning selle lõpuks välja võtsid ning Raivo R i, Alar S või Siim Se vahendusel Ruslan Aile ja Aleksandr P ile üle andsid. Sel viisil raha varifirmade pangaarvetel liigutades, tugevdasid nad ka Ruslan Ai, Aleksandr P i ja OÜ N teo toimepanemistahet, kuna võimaldasid varjata nende poolt toime pandud valeandmete esitamist maksuhalduri eest. OÜ N (reg. kood XXX , asukoht Tallinn XXX) oma juhatuse liikme Ruslan Ai ning müügidirektor Aleksandr P i tegevuse läbi kajastas nimetatud fiktiivseid arveid oma käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris OÜ N seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 2000.a. oktoobri eest 68 080 krooni, 2000.a. novembri eest 109 326 krooni, 2001.a. jaanuari eest 72 797 krooni, 2001.a. veebruari eest 108 755 krooni, 2001.a. märtsi eest 112 565 krooni, 2001.a. aprilli eest 35 470 krooni, 2001.a. mai eest 90 466 krooni, 2001.a. juuni eest 183 250 krooni, 2001.a. juuli eest 108 037 krooni, 2001.a. augusti eest 116 898 krooni, 2001.a. septembri eest 148 525 krooni, 2001.a. oktoobri eest 193 765 krooni, 2001.a. novembri eest 81 180 krooni, 2001.a. detsembri eest 61 239 krooni, 2002.a. jaanuari eest 427 334 krooni, 2002.a. veebruari eest 242 604 krooni, 2002.a. märtsi eest 483 361 krooni, 2002.a. aprilli eest 426 303 krooni, 2002.a. mai eest 481 930 krooni, 2002.a. juuni eest 313 091 krooni, 2002.a. juuli eest 499 506 krooni, 2002.a. augusti eest 459 651 krooni, 2002.a. septembri eest 402 927 krooni, 2002.a. oktoobri eest 155 926 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega kuni 31.12.2001.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2, 4 ning § 18 lg 1 p 1 ja lg 6 ja alates 01.01.2002.a. kuni 30.04.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 29 lg 1 ning § 20
lg 1, lg 3 p 1 ja § 22 lg 1, mille kohaselt peab käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduses sätestatud korras arvutama tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtajaks. Kuna käibemaksuseaduse (mõlemad viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga OÜ N eeltoodud OÜ G , OÜ W , OÜ P , OÜ TM ja OÜ B fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus OÜ-l N seaduslik alus neil näidatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Kokku aitasid Urmas K, Raivo R , Alar S ja Jaanus K Ruslan Ail ja OÜ-l N ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 5 382 986 krooni võrra. Sellega aitas Alar S, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Alar Sle ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on Alar Sle ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Prokurör on eelnevalt loobunud OÜ-t N süüdistuses selles, et tema, asukohaga Tallinn XXX, olles 01. juunist 1996.a. registreeritud maksuametis käibemaksukohustuslaseks, oma juhatuse liikme, Ruslan Ai vahendliku tegevuse läbi esitas maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga vähendada oma maksukohustust. Nimelt tema, olles alates 01.07.2002.a. kehtiva maksukorraldusseaduse § 8 lg 1 ja alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest, esitas maksuhaldurile oma käibedeklaratsioonides vahendlikult tahtlikult valeandmeid. OÜ N juhatuse liige Ruslan A koos OÜ N müügidirektori Alekandr P iga, olles eelnevalt ostnud Siim Se vahendusel Alar Slt ja Raivo R ilt alljärgnevad OÜ TM ja OÜ W nimelt koostatud võltsitud arved, edastas need OÜ N raamatupidajale VL eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ N maksukohustust. VLnende ebaõigsusest teadmata arvestas neid OÜ N käibedeklaratsioonide koostamisel. Alljärgnevate arvete alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l N õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu: OÜ W nimel koostatud arved: arve nr 106270, 02.08.2002.a summas 10 506,72 krooni arve nr 106272, 02.08.2002.a summas 66 321,90 krooni
arve nr 106280, 06.08.2002.a summas 17 346,00 krooni arve nr 106282, 06.08.2002.a summas 247 115,60 krooni arve nr 106284, 07.08.2002.a summas 30 149,00 krooni arve nr 106291, 12.08.2002.a summas 79 389,46 krooni arve nr 106311, 14.08.2002.a summas 74 635,00 krooni arve nr 106312, 14.08.2002.a summas 46 276,65 krooni arve nr 106326, 21.08.2002.a summas 140 821,20 krooni arve nr 106332, 23.08.2002.a summas 5 835,69 krooni arve nr 106334, 23.08.2002.a summas 59 295,00 krooni arve nr 106337, 27.08.2002.a summas 44 878,70 krooni arve nr 106349, 29.08.2002.a summas 91 155,00 krooni arve nr 106350, 02.09.2002.a summas 40 356,00 krooni arve nr 106351, 03.09.2002.a summas 59 313,59 krooni arve nr 106354, 04.09.2002.a summas 22 036,50 krooni arve nr 106368, 11.09.2002.a summas 191 868,00 krooni arve nr 106378, 16.09.2002.a summas 47 790,00 krooni arve nr 106380, 16.09.2002.a summas 60 180,00 krooni arve nr 106396, 19.09.2002.a summas 7 351,40 krooni arve nr 106401, 24.09.2002.a summas 63 786,08 krooni arve nr 106411, 01.10.2002.a summas 202 724,00 krooni arve nr 106424, 09.10.2002.a summas 16 024,40 krooni; OÜ TM nimel koostatud arved: arve nr 271, 01.08.2002.a summas 197 667,70 krooni arve nr 272, 01.08.2002.a summas 84 987,14 krooni arve nr 273, 02.08.2002.a summas 82 958,13 krooni arve nr 277, 07.08.2002.a summas 150 638,92 krooni arve nr 280, 09.08.2002.a summas 160 949,94 krooni arve nr 281, 09.08.2002.a summas 148 730,74 krooni arve nr 283, 12.08.2002.a summas 41 426,85 krooni arve nr 286, 13.08.2002.a summas 82 533,63 krooni arve nr 289, 15.08.2002.a summas 32 202,67 krooni arve nr 295, 22.08.2002.a summas 200 522,71 krooni arve nr 296, 22.08.2002.a summas 166 164,65 krooni arve nr 297, 22.08.2002.a summas 150 788,78 krooni arve nr 298, 23.08.2002.a summas 192 846,22 krooni arve nr 300, 23.08.2002.a summas 128 803,55 krooni arve nr 302, 23.08.2002.a summas 116 178,97 krooni arve nr 313, 29.08.2002.a summas 37 643,18 krooni arve nr 315, 30.08.2002.a summas 79 959,75 krooni arve nr 316, 30.08.2002.a summas 44 536,15 krooni arve nr 323, 03.09.2002.a summas 154 462,00 krooni arve nr 325, 04.09.2002.a summas 115 686,02 krooni arve nr 328, 06.09.2002.a summas 155 954,11 krooni arve nr 339, 09.09.2002.a summas 85 414,30 krooni arve nr 341, 09.09.2002.a summas 161 934,65 krooni arve nr 343, 09.09.2002.a summas 155 691,56 krooni arve nr 346, 10.09.2002.a summas 154 291,49 krooni arve nr 352, 12.09.2002.a summas 38 372,42 krooni arve nr 354, 12.09.2002.a summas 82 030,65 krooni
arve nr 356, 13.09.2002.a summas 76 561,94 krooni arve nr 359, 16.09.2002.a summas 62 500,00 krooni arve nr 362, 17.09.2002.a summas 116 609,67 krooni arve nr 364, 17.09.2002.a summas 167 464,13 krooni arve nr 371, 20.09.2002.a summas 40 260,42 krooni arve nr 376, 24.09.2002.a summas 164 541,86 krooni arve nr 378, 24.09.2002.a summas 133 942,98 krooni arve nr 381, 25.09.2002.a summas 178 775,90 krooni arve nr 383, 26.09.2002.a summas 104 236,78 krooni arve nr 387, 01.10.2002.a summas 129 099,38 krooni arve nr 389, 01.10.2002.a summas 156 798,40 krooni arve nr 391, 02.10.2002.a summas 157 884,00 krooni arve nr 392, 02.10.2002.a summas 118 602,10 krooni arve nr 396, 03.10.2002.a summas 81 317,34 krooni arve nr 398, 03.10.2002.a summas 159 732,47 krooni; Kuna arved olid võltsitud ja OÜ TM ning OÜ W arvetel näidatud kaupu ja teenuseid OÜ-le N ei müünud, siis alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 3 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 20 lg 1, lg 3 p 1 tulenevalt puudus Ruslan Ail ja OÜ-l N seaduslik alus OÜ TM ning OÜ W võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ N poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Nii esitas OÜ N maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid august 2002.a. kuni oktoober 2002.a. Ruslan Ai või VLpoolt elektrooniliselt esitatud käibedeklaratsioonides. 20.09.2002 deklareeris 2002.a augustis soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 459 651 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.10.2002 deklareeris 2002.a septembris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 402 927 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2002 deklareeris 2002.a oktoobris soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 155 926 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata. Kokku jättis OÜ N seadusega ette nähtud viisil deklareerimata ja tasumata 1 018 504 krooni käibemaksu. Sellega pani OÜ N toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Alates 15.03.2007 on OÜ-le N ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 3 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Kohtu seisukoht: Kriminaalasjas 1-07-16026/ 05930000068 on koostatud süüdistusakt 03.12.2007.a. ja kriminaalasi saabus Harju Maakohtusse 18.12.2007.a. Kriminaalasi 1-08-4626/ 08730000099 saabus Harju Maakohtusse 02.04.2008.a ja ühendati kriminaalasjaga 1-07-16026/ 05930000068. 15.01.2008.a. andis Harju Maakohtu kohtunik Violetta Kõvask isikud kohtu alla.
Kohtuistungid on olnud määratud 14.04.2008.a.; 24.11.2008.a.; 02.12.2008.a.; 02.11.2009.a.; 09.11.2009.a.; 28.06.2010.a.; 06.07.2010.a.; 30.08.2010.a.; 01.09.2010.a.; 20.09.2010.a.; 21.09.2010.a.; 17.11.2010.a.. 19.11.2010.a. Harju Maakohtu kohtunik Violetta Kõvask taandus kriminaalasja 1-07-16026/ 05930000068 ja 08730000099 menetlemisest, kuna selgus, et kohtunik on teinud eeluurimiskohtunikuna 2005.a. samas kriminaalasjas KrMS § 134 nimetatud kohtumäärusi Ai ja P osas, mis ei olnud aga teada 2007.a. kriminaalasja saamisel, kuna süüdistusakti lisasse neid määrusi ei olnud lisatud. Uuele kohtukoosseisule määrati kriminaalasi 1-07-16026/ 05930000068 ja 08730000099 22.11.2010.a. 20.12.2010.a. esitas kaitsja Laid kohtuistungil taotluse süüdistatavate Ruslan A ja Alar S õigeks mõistmiseks seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Kohtumenetluse pooltest toetasid kaitsja Laid taotlust teised kaitsjad ja ka kõik süüdistatavad. Samuti taotlesid kaitsjad Mati Senkel, Siiri Malberg ja Madis Mahlapuu nende kaitsealuste, s.o. süüdistatavate Urmas K, Siim S ja Aleksandr P õigeks mõistmist seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Prokurör asus seisukohale, et mõistlik menetlustähtaeg ei ole möödunud. Samas jättis taotluse kohtu otsustada, kuna möönnis, et kriminaalasjas jõustunud kohtulahendini jõudmine on ilmselgelt perspektiivitu, arvestades kriminaalasjas saabuvat aegumistähtaega. Kohus leiab ja nõustub kaitsjatega, et antud kriminaalasjas on mõistlik menetlusaeg möödunud. Kohus leiab, et antud kriminaalasjas on täielikult kohaldatavad Riigikohtu lahendis 3-1-1-43-10 toodud seisukohad. Kohus leiab, et tema menetluses ( alates 22.11.2010.a.) olevas kriminaalasjas on mõistlik menetlusaeg möödunud ja seda rikkumist ei ole võimalik muul viisil (näiteks mõistetavat karistust kergendades) hüvitada, siis tuleb süüdistatavad KrMS § 2 p 2 ja EIÕK art 6 lg 1 esimese lause alusel õigeks mõista, sõltumata sellest, millises menetlusstaadiumis asja lahendamine kohtus parajasti on. Antud seisukohale on asunud Riigikohus (RKL 3-1-1-43-10 III p17). EIÕK art 6 lg 1 esimene lause sätestab, et igaühel on oma tsiviilõiguste ja -kohustuste või temale esitatud kriminaalsüüdistuse üle otsustamisel õigus õiglasele ja avalikule kohtumenetlusele mõistliku aja jooksul sõltumatus ja erapooletus, seaduse alusel moodustatud kohtus. Selleks, et süüdistatava EIÕK art 6 lg 1 esimesest lausest tulenev õigus enda kohtuasja menetlemisele mõistliku aja jooksul ei muutuks pelgalt deklaratiivseks, vaid oleks tõhusalt kaitstud, peab kohtul olema pädevus kõnealuse õiguse rikkumine kõrvaldada ja/või see rikkumine heastada (RKL 3-1-1-43-10 III p19). Riigikohus on asunud seisukohale, et EIÕK art 6 lg 1 esimese lause täitmiseks on kohtul, juhul kui ta leiab, et süüdistatava õigust menetlusele mõistliku aja jooksul on rikutud, kõiki asjaolusid kaaludes võimalik kriminaalmenetlus määrusega otstarbekuse kaalutlusel lõpetada, teha õigeksmõistev otsus või arvestada mõistliku aja ületamist karistuse mõistmisel (vt Riigikohtu kriminaalkolleegiumi
ületamist karistuse mõistmisel, kuna kasutades kaebeõigust süüdistatavatele inkrimineeritud kuriteod aeguksid. Samuti ei ole kohtul võimalik kriminaalasja lõpetada määrusega otstarbekuse kaalutlusel, kuna kriminaalasja lõpetamiseks KrMS § 202 või § 203 alusel oleks vajalik prokuröri taotlus ja süüdistatavate nõusolek. Sellist taotlust ega nõusolekut, aga kohtule esitatud ei ole. Seega kaaludes kõiki asjaolusid tuleb teha kohtul õigeksmõistev otsus süüdistatavate Ruslan A, Alar S, Urmas K, Siim S ja Aleksandr P suhtes neile inkrimineeritud kuriteos. Kriminaalmenetluse jätkamine süüdistatavate Ruslan A, Alar S, Urmas K, Siim S ja Aleksandr P suhtes riivaks süüdistatavate õigust menetlusele mõistliku aja jooksul ebaproportsionaalselt võrreldes avaliku menetlushuviga konkreetses asjas, kuna hiljem puuduks võimalus menetlusaja ülemäärane kestus isikutele muul moel hüvitada. Ilmselgelt ebamõistlik menetluse pikkus aga annaks hiljem aluse kriminaalmenetluse ebamõistliku pikkusega tekitatud kahju hüvitamise taotlemiseks Euroopa Inimõiguste Kohtult. Kohus saades asja oma menetlusse 22.11.2010.a. ning kui kohus ka asja uuel arutamisel toimiks erilise hoolikusega, et jõuda otsuse tegemiseni võimalikult kiiresti, ilma igasuguste põhjendamatute viivitusteta, siis on ilmselge, et kohtumenetluse pooled kasutades neile antud apellatsiooni- või kassatsiooniõigust, saabuks kuriteo aegumistähtaeg apellatsiooni- või kassatsioonikohtus. Seega on kohtutele jäänud ilmselgelt lühike aeg, et jõuda antud kriminaalasjas jõustunud kohtulahendini arvestades kriminaalasja mahtu. Kohus leiab, et antud kriminaalasjas on õigust mõistlikule menetlusajale riivatud sedavõrd intensiivselt (arvestades lisaks kuritegude aegumistähtaega), et see eeldaks niikuinii isikute suhtes õigeksmõistva otsuse tegemist, seega vastavalt Riigikohtu seisukohale (RKL 3-1-1-4310 III p 22), puudub põhjus kõiki seaduses ette nähtud menetlusstaadiume läbides seda riivet veelgi süvendada. Sarnaselt on Riigikohtu põhiseaduslikkuse järelevalve kolleegium asunud seisukohale, et kui isik leiab, et on rikutud tema õigust menetlusele mõistliku aja jooksul, ja ta esitab seda puudutava taotluse kriminaalasja menetlevale kohtule, on kohtul kohustus see taotlus lahendada igas menetlusstaadiumis, mitte üksnes kohtuotsust tehes (vt Riigikohtu põhiseaduslikkuse järelevalve kolleegiumi 30. detsembri 2008. a määrus asjas nr 3-4-1-12-08, p 21). Toetudes Riigikohtu ülaltoodud seisukohtadele leiab kohus, et õigeksmõistev otsus tuleb teha kohtulikku uurimist alustamata ja seda lõpule viimata. Ka ei ole vähetähtis, et lõpetades kriminaalmenetluse hiljem KrMS § 199 lg 1 p 2 alusel, võib süüdistatav KrMS § 199 lg 3 alusel KrMS § 199 lg 1 p 2 sätestatud juhul nõuda, et kriminaalmenetlust jätkataks rehabiliteerimise eesmärgil. Ilmselgelt peaks siseriiklik kohus, aga vältima ebamõistlikult pikki menetlusi ja seda enam olukorras, kus jõustunud kohtulahendini jõudmist mõistliku menetlustähtaja jooksul ei ole oodata. Menetledes aga etteheidetavaid tegusid, mille toimepanemisest on möödunud pea 10 aastat või enam, on mõistliku menetlusaja möödumine ilmne ning ka sellisel juhul järgneks ilmselgelt süüdistatavate õigeksmõistmine. Euroopa Inimõiguste Kohtu praktika kohaselt hakkab kriminaalasjades see periood, mida EIÕK art 6 lg 1 järgi menetlusaja mõistlikkust hinnates arvestada, kulgema niipea, kui isikule on esitatud (konventsiooni tähenduses) "süüdistus". Seejuures on inimõiguste kohus kriminaalsüüdistust EIÕK art 6 lg 1 mõttes määratlenud kui pädeva asutuse poolt isikule esitatud ametlikku teadet kahtlusest selle kohta, et isik on pannud toime kuriteo. (Vt nt Reinhardt ja Slimane-Ka?d v Prantsusmaa, otsus 31. märtsist 1998, p 93 ja Malkov v. Eesti, otsus 4. veebruarist 2010, p 56.) Samuti tulevad menetlusaja kulgemise käivitajana arvesse muud ametivõimude meetmed või toimingud, mis viitavad küll üksnes kaudselt riigipoolsele
kuriteokahtlusele isiku suhtes, kuid mis mõjutavad oluliselt kahtlustatava olukorda (vt nt Kangasluoma v. Soome, otsus 20. jaanuarist 2004, p 26). Menetlusaja mõistlikkuse hindamisel aluseks võetava perioodi alguspunktina on käsitatav näiteks isiku vahi alla võtmise kuupäev või aeg, mil isiku suhtes on alustatud kohtueelset menetlust ja - ehkki teda ei ole vahistatud - on ta ametlikult uurimisest teada saanud või see uurimine mõjutab teda (vrd Reinhardt ja Slimane-Ka?d v Prantsusmaa, p 93 ja Kangasluoma v. Soome, p 26). Näiteks otsuses Malkov v Eesti leidis inimõiguste kohus, et kaebaja suhtes kriminaalmenetluse alustamise ajaks ei saa lugeda kuriteosündmuse suhtes kriminaalmenetluse alustamise kuupäeva ega kuupäeva, mil kaebaja kuulati (pealiskaudselt) üle tunnistajana (sest sel ajal ei puudutanud menetlus kaebajat), vaid kuupäeva, mil uurija koostas kaebaja süüdistatavana vastutusele võtmise määruse ja kaebaja kuulutati tagaotsitavaks (kuna kaebaja pidi umbes sel ajal saama teada sellest, et ametiasutused otsivad teda taga). Menetlusaja kulgemise alguseks võib olla ka esimene ülekuulamine politsei poolt (Kangasluoma v. Soome, p 26), dokumentide võetus (T.K. ja S.E. v. Soome, otsus 31. maist 2005) või isiku elu- ja tööruumides toimunud läbiotsimine (Co?me jt v. Belgia, otsus 22. juunist 2000, p 133). Samuti mõjutab kriminaalmenetlus oluliselt isiku olukorda ja tuleb seega lugeda alanuks ajast, mil ametivõimud rakendavad isiku suhtes eksisteeriva kuriteokahtluse kohta tõendite kogumiseks meetmeid, millega sekkutakse isiku teadmata tema eraellu, nt küsitletakse seoses isiku käitumisega tunnistajaid (vt Šubinski v. Sloveenia, otsus 18. jaanuarist 2007, p 65). Samas pole iseenesest alust lugeda juriidilisest isikust maksukohustuslase juhi kui füüsilise isiku suhtes toimunud maksukuriteo menetlemist alanuks pelgalt seetõttu, et seoses samade rikkumistega kohaldati sanktsioone juriidilise isiku suhtes (vt Hozee v. Holland, otsus
tõkendit 01.04.2005.a., ülekuulatud oli A ja P kahtlustatavatena 31.03.2005.a. seega 31.03.2011.a. oleks A ja P suhtes kestnud menetlus kokku samuti juba 6 aastat. Süüdistatav Alar S oli kahtlustatavana kuulatud üle 06.06.2005.a., seega ka S suhtes 06.06.2011.a. oleks menetlus kestnud juba 6 aastat. Samas märgib kohus, et kriminaalasja materjalidest ei nähtu, et aastatel 2003-2007 oleks kõnesolevate tegude kohtueelse menetluse lõpuleviimiseks märkimisväärseid jõupingutusi tehtud. Sama saab märkida ka eelneva kohtu menetluse kohta, mis on kestnud alates 2007.a. kuni uue kohtukoosseisule määramiseni, s.t. kuni 22.11.2010.a. Ilmselgelt saab siinkohal teha etteheiteid riigile, s.t. nii prokuratuurile kui ka kohtule. Samas väärib erilist tähelepanu aga fakt, et prokuratuur asja kohtusse saatmisel 2007.a., ei olnud kohtul ega kohtunikul endal võimalik asja kohtunikule määramisel tuvastada ei süüdistusaktist ega sellele lisatud materjalidest, et kohtunik Kõvask on teinud toiminguid eeluurimiskohtunikuna, mis kolm aastat hiljem asja menetlemisel on kohtuniku taandumise aluseks. Seega on märkimisväärne ka aeg, mil asi oli eelmise kohtukoosseisu menetluses. Kohus nõustub kaitsja Laid taotluses tooduga, et tõepoolest on EIÕK kohtulahendis Sekallas OÜ v. Eesti tuvastas EIK mõistliku menetlusaja nõude rikkumise olukorras, kus menetluse kestus oli 7 aastat, 2 kuud ja 3 päeva. Kohtuasjas Missenjov v. Eesti tuvastati konventsiooni rikkumine menetluses, mis kestis kokku 6 aastat, 7 kuud ja 20 päeva. Kohtuasjas Shchiglitsov v. Eesti tuvastati konventsiooni rikkumine menetluses, mis kestis 5 aastat ja 10 kuud. Süüdistatavate ja nende kaitsjate käitumisele, s.t. kas nende käitumine maakohtus on olnud menetlusaja mõistlikkusest hooliv asja menetlemisel ei saa kohus anda hinnangut, kuna antud kriminaalasjas ei ole jõutud eelneva kohtukoosseisu poolt isegi mitte süüdistusakti avaldamiseni, rääkimata tõendite uurimiseni. Samas ei nähtu, et keegi konkreetne kohtumenetluse pool oleks järjepidevalt ja tahtlikult venitanud menetlust kohtus või kohtueelsel uurimisel. Antud kriminaalasja menetlemist kohtus on edasi lükatud erinevatel põhjustel. Ka ei ole ei kohtumenetluse pooled taotlenud ajamahukate ega ebamõistlike menetlustoimingute tegemist. Hinnates süüdistatavate ja nende kaitsjate käitumist käesoleva kriminaalasja menetlemisel maakohtus tervikuna, ei ole selle puhul täheldatav menetluse pahauskne venitamine kellegi konkreetse isiku poolt. Lähtudes eeltoodust tuleb õigeks mõista Ruslan A süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Õigeks mõista Urmas K süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Õigeks mõista Siim S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Õigeks mõista Aleksandr P süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. Õigeks mõista Alar S süüdistuses KarS § 386 lg 1, 2-§ 22 lg 3 (KarS § 3891 lg 2, 3-§ 22 lg 3) järgi seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega. KrMS § 301 kohaselt kui prokurör loobub süüdistusest, teeb kohus menetlust jätkamata õigeksmõistva otsuse. Prokuratuur on loobunud eelnevalt süüdistusest OÜ N suhtes ning prokurör kinnitas ka kohtuistungil kriminaalasja menetlevale uuele kohtukoosseisule, et prokuratuur on loobunud süüdistusest OÜ N suhtes, kuid eelmine kohtukoosseis lahendit OÜ N õigeksmõistmise suhtes kriminaalasjas ei ole teinud. Harju Maakohtu 17.11.2010.a. määrusega on eelmine kohtukoosseis vabastanud aresti alt OÜ-le N kuuluva vara, seega arestitud vara osas on kohus oma seisukoha eelnevalt juba võtnud.
Kuna prokurör oli eelnevalt toimunud kohtuistungil süüdistusest loobunud OÜ N suhtes, siis ei olnud OÜ N KarS § 386 lg 2 ( KarS § 3891 lg 3) järgi ette heidetav tegu enam uue kohtukoosseisule kohtuliku uurimise esemeks, kuid kohus peab seda süüdistust enda otsuses kajastama, kuna prokuröripoolse süüdistusest loobumisele peab järgnema ka õigeksmõistmine loobutud süüdistuse osas. Arvestades, et eelmine kohtukoosseis ei ole teinud lahendit OÜ N suhtes kuigi prokurör loobus süüdistusest, siis arvestades KrMS § 301 sätet ja Riigikohtu lahendis 3-1-1-87-09 p 9 toodud seisukohta tuleb kohtul OÜ N temale esitatud süüdistuses KarS § 386 lg 2 ( KarS § 3891 lg 3) järgi õigeks mõista, et välistada sama teo uus menetlemine. Kohtumenetluse ajal lisaks taotlusele süüdistatavad õigeks mõista seoses mõistliku menetlustähtaja möödumisega, esitati ka taotlused isiku õigeks mõistmisel välja mõista kantud õigusabi kulud. Ruslan A kaitsja Rein Laid esitas kohtule taotluse ja palus kohtul välja mõista Eesti Vabariigilt Ruslan A kasuks kaitsjatasu summas 72 000 krooni. Taotluse juurde on lisatud arve tasumist tõendav dokument ja arve spetsifikatsioonid töö kirjeldustega ja toimingutega alates kriminaalmenetluse alustamisest kuni kohtuistungiteni. Arvestades kriminaalasja menetlemise aega ja mahtu, siis on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele õigusabi kulude hüvitamise taotlus summas 72 000 krooni. Alar S kaitsja Rein Laid esitas kohtule taotluse ja palus kohtul välja mõista Eesti Vabariigilt Alar S kasuks kaitsjatasu summas 50 000 krooni. Taotluse juurde on lisatud arve tasumist tõendav dokument ja arve spetsifikatsioonid töö kirjeldustega ja toimingutega alates kaitseülesannete teostamisest kuni kohtuistungiteni. Arvestades kriminaalasja menetlemise aega ja mahtu, siis on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele õigusabi kulude hüvitamise taotlus summas 50 000 krooni. Siim S kaitsja Siiri Malberg esitas kohtule taotluse ja palus kohtul välja mõista Eesti Vabariigilt Siim S kasuks kaitsjatasu summas 50 000 krooni ja 39 055.10 krooni, kokku 89 055.10 krooni. Taotluse juurde on lisatud arvete tasumist tõendavad dokumendid. Arvestades, et arvel, mis puudutab kohtueelsel uurimisel antud õigusabi, puudub arvel spetsifikatsioonid töö kirjeldustega ja toimingutega, siis on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele õigusabi summas 30 000 krooni, mitte arvel märgitud 50 000 krooni. Arve, mis on esitatud summas 39 055.10 krooni, on põhjendatud ja kuulub rahuldamisel täielikult, arvestades, et arvele on märgitud spetsifikatsioonid töö kirjeldustega ja toimingutega. Lähtudes eeltoodust kuulub õigusabi kulude hüvitamise taotlus rahuldamisele osaliselt ja põhjendatud on õigusabi kulude hüvitamise taotlus summas kokku 69 055.10 krooni. Urmas K ́le tema poolt kriminaalasja menetlemise käigus määratud kaitsjale Mati Senkel ́ile õigusabi osutamise eest maksutud tasud kokku summas 20 000 krooni jätta riigi kanda seose Urmas K suhtes tehtud õigeksmõistva kohtuotsusega. Aleksandr P asenduskaitsja Madis Mahlapuu kohtule taotlust isiku õigeks mõistmisel isiku poolt kantud õigusabi kulude taotlust ei esitanud. Kuna vastavat taotlust kohtule esitatud ei ole märgib kohus, et taoliste taotluste hilisem esitamine peale kohtuistungit on välistatud ja hiljem rahuldamisele ei kuulu, antud seisukohale on asunud Riigikohus oma määruses nr 3-11-70-08 p 9, 10, 14 ja 3-1-1-78-08 p 8. Kohus juhindus KrMS § 306, 311-312, 314, 317 sätetest.
Kohtunik:
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.