2-09-5116/5 - Pankrotiõigus - Juriidilise isiku vastu esitatud pankrotiavaldus - Tartu Maakohus Tartu kohtumaja - lahend.ee

Võlgniku üldandmed TKA Ehitus OÜ asutati 2007 (esmakanne registris 06.03.2007), ainuosanik (osakapital 40 000 krooni) on Tartu Kinnisvaraarenduse OÜ (edaspidi Tartu KVA OÜ), kelle pankoti kuulutas Tartu Maakohus välja 30.12.2008 otsusega. TKA Ehitus OÜ tegevusalaks oli elamute ja mitteeluhoonete ehitus. Peamiseks tööandjaks oli omanikettevõte, kes tegeles kinnisvara arendusega. Käesoleval ajal tegevust ei toimu. Andmed võlgniku vara kohta 26.03.2009 seisuga puudub võlgnikul vara. Nõuded kolmandate isikute vastu ei ole sissenõutavad. Kassa kaudu on tehtud suures ulatuses sularahatehinguid. 2008 jaanuaris tasus võlgnik kassast Tartu KVA OÜ-le arvete alusel kokku 430 000 krooni. 2008 juulis tasus OÜ Vikre Ehitus võlgniku nõudmisel sularahas arve summas 450 000 krooni. Aruandvatele isikutele on tehtud sularahas väljamakseid ning samaaegselt on aruandvad isikud tasunud kassasse suuri summasid. Kassast on sularaha väljamakseid tehtud ainult võlgnikuga seotud isikutele. Töötajatega arveldati 2007 pangakonto vahendusel, kuid 2008 maksti töötasusid välja kassast. Pankrotiavalduses kinnitas võlgnik, et tal on nõue Tartu KVA OÜ vastu 1 951 871.89 krooni. Raamatupidamise kohaselt esitas võlgnik Tartu KVA OÜ-le 25.11.2008 arve summas 2 678 600 krooni. Tartu KVA OÜ ajutise halduri aruande kohaselt puudus TKA Ehitus OÜ-l 04.12.2008 seisuga nõue Tartu KVA OÜ vastu. Seisuga 04.12.2008 esitas Tartu KVA OÜ ajutisele haldurile andmed, mille kohaselt TKA Ehitus OÜ oli Tartu KVA OÜ-le võlgu 726 690.64 krooni. M. Kuusik ja M. Lõhmus andsid Tartu KVA OÜ pankrotimenetluses 19.01.2009 võlgniku vande, kus TKA Ehitus OÜ vastu nõuet enam ei olnud, kuid TKA Ehitus OÜ oli lisandunud võlausaldajana Tartu KVA OÜ (pankrotis) hankijate nimekirja summaga 1 952 871.59 krooni. Seisuga 04.12.2008 on TKA Ehitus OÜ võlg Tartu KVA OÜ-le tasaarveldatud, sellekohase akti esitas võlgnik ajutisele haldurile 26.03.2009. Ajutine haldur on seisukohal, et võlgnik on viinud sisse parandusi raamatupidamises ning esitanud arve Tartu KVA OÜ vastu tagasiulatuvalt (arve koostati pärast 04.12.2008 ja enne 19.01.2009). Arve esitamisega suurendas võlgnik oma käibemaksukohustust 408 600 krooni võrra. Võlgniku esindajad ei osanud ajutisele haldurile selgitada, milliste tööde eest täpselt ja millise perioodi eest on Tartu KVA OÜ-le arve esitatud. Puuduvad üleandmis-vastuvõtu aktid ja teostatud tööde nimekirjad. Raamatupidaja seletuste kohaselt esitati kogu tegevusperioodi vältel arveid teostatud tööde eest Tartu KVA OÜ-le mitte siis, kui tööd tegelikult teostati, vaid siis kui vajalikuks peeti või raamatupidaja küsis. Põhjenduseks toodi, et kuna tegemist on ühe kontserni ettevõtetega, siis pole vajadust nii täpselt tööde seisu ja arvestust kogu aeg teostada.

Samuti ei peetud vajalikuks tööde teostamisel ja üleandmisel vastavasisuliste aktide koostamist. Võlgnik ei ole Tartu KVA OÜ pankrotimenetluses nõudeavaldust esitanud, nõuete esitamise tähtaeg oli 03.03.2009. Võlgniku esindajad selgitasid nõude esitamata jätmist sellega, et Tartu KVA OÜ pankrotis on suur I järgu nõue ja halduri väitel II järgu võlausaldajatele nagunii vahendeid ei jätku. Ajutise halduri arvates ei tule nõue Tartu KVA OÜ vastu varana arvesse, sest selle laekumine on ebatõenäoline. Võlgniku andmetel on Tootal Kinnisvara AS-i vastu debitoorne nõue 20 416.95 krooni. Nõuet ei ole tõenäoliselt võimalik sisse nõuda, sest Tootal Kinnisvara AS võlga ei tunnista ning neil on vastunõue võlgniku vastu. Tartu KVA OÜ-le väljastatud laenud summas 39 000 krooni pole võlgniku pankrotistumise tõttu samuti reaalselt laekuvad. Andmed võlgniku kohustuste kohta 27.03.2009 seisuga on TKA Ehitus OÜ-l teadaolevaid kohustusi 3 184 735 krooni. Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu) nõue on 05.03.2009 seisuga 870 186 krooni. Ettekirjutus maksuvõlgade tasumiseks on võlgnikule esitatud juba 29.11.2007, seega esinesid makseraskused juba 2007 lõpus. Käibemaksuvõlg on 616 278 krooni. Võlast 548 916 krooni tekkis 2009 alguses, kui võlgnik esitas parandusdeklaratsioonid eelnevate perioodide osas. Kinnipeetud tulumaksu osas suurendas võlgnik nõuet parandusdeklaratsioonide esitamisega 12.02.2009 eelnevate perioodide (2008 veebruari, märtsi, aprilli ja mai) eest summas 32 657 krooni. Samade kuude kohta esitas võlgnik 2009 veebruaris parandusdeklaratsioonid sotsiaalmaksu osas, mille tõttu suurenes sotsiaalmaksu nõue. Seega tegi võlgnik oma raamatupidamises paranduskandeid, mille tulemusena suurendas maksukohustust, kuigi vahendeid maksude tasumiseks ei olnud. Raamatupidaja väitel ei olnud ta teadlik, et juhatuse liikmed maksid töötajatele töötasu, millest raamatupidamist ei teavitatud. Enne pankrotiavalduse esitamist anti vastavad andmed raamatupidajale, kes viis parandused sisse ning koostas kassa väljamineku orderi. Juhatuse liige M. Lõhmus selgitas, et jooksvalt võis raamatupidamises ebatäpsusi esineda. Võlad hankijatele on 1 274 128 krooni (Emulo OÜ-le 414 100.35 krooni, Optimera Estonia AS-ile 82 985 krooni, Rautakesko AS-ile 133 733 krooni, Egneter OÜ-le 86 258 krooni). Tasumata laenukohustused on Invest 7 OÜ-le 352 750 krooni, ML Varad OÜ-le 222 000 krooni ja Codoron OÜ-le 3000 krooni. Invest 7 OÜ ja ML Varad OÜ on võlgnikuga seotud samade juhtorgani liikmete kaudu. Võlg töötajatele on 462 671 krooni. Ajutine haldur on esitanud juhatuse liikmetele nõude töölepingute lõpetamiseks, sest sisulist ehitustegevust ei ole toimunud alates 2009. Juhatuse liikmed selgitasid, et töötajaid ei saanud vabastada, sest lõpparvete maksmiseks puudus raha. Samas pidasid nad töölepingu jätkamist õiguspäraseks, sest iga päev võib tulla tööpakkumisi. Samuti arvasid juhatuse liikmed, et nende kohustus anda ajutisele haldurile selgitusi ja koguda andmeid kuulub tasustamisele. 2007 detsembris oli võlgnikul töölepingu alusel tööl seitse töötajat, kellest kolm on tööl ka käesoleval ajal. 2008 sõlmiti töölepingud viie uue töötajaga. M. Lõhmus on juhatuse liige, tööleping temaga sõlmiti projektijuhina töötamiseks. Helje Kõuts on Brokerman Raamatupidamisteenused OÜ juhatuse liige, 2008 jaanuarist võeti ta tööle võlgniku raamatupidajana kuupalgaga 16 000 krooni. Jääb arusaamatuks, miks võlgnik võttis tööle raamatupidaja, kelle tasu ületas mitmekordselt eelmisel aastal sama teenuse eest makstud tasu (Brokerman Raamatupidamisteenused OÜ teostas 2007 võlgnikule raamatupidamisteenust ca 7000 krooni eest kuus). Samuti on 2008 töötasud oluliselt tõusnud võrreldes 2007 tasudega. Võlgniku juhtorganid, kes pidid olema teadlikud ühingu halvast majanduslikust olukorrast pärast 2007 lõppu, sõlmisid uusi töölepinguid suurte töötasudega ning suurendasid olemasolevate töötajate töötasusid, on käitunud äriühingu ja oma töötajate

suhtes vastutustundetult, sest tööd jäi vähemaks ning raha nappuse tõttu ei suudetud täita töötasu maksmise kohustusi. Võlad töötasu maksmisel olid võlgnikul juba alates 2008 maist. Maksejõuetuse põhjused TKA Ehitus OÜ ja Tartu KVA OÜ juhatusse kuuluvad M. Kuusik ja M. Lõhmus. Juhatuse liikmete seletuste kohaselt loodi TKA Ehitus OÜ Tartu KVA OÜ tütarfirmana, emafirma tegeles kinnisvara arendusprojektidega ja tütarfirma arendatavatel objektidel ehitustöödega. 2007 majandusaasta aruande kohaselt teostati Tartu KVA OÜ-le kuuluvate kinnisvaraobjektide ehitus- ja remonditöid. 2008 oli plaanis pakkuda ehitusteenust ka kontsernivälistele juriidilistele ja füüsilistele isikutele. TKA Ehitus OÜ oli põhiliselt peatöövõtjaks, kes tellis alltöövõttu teistelt teenust osutavatelt firmadelt. 2007 ületasid tegevus- ja tööjõukulud ehitusteenuse osutamisest saadudu tulu, kahjum majandustegevusest oli 389 255 krooni, 2007 lõpuks oli võlgniku omakapital negatiivne (-349 225 krooni). Bilansi kohaselt puudus võlgnikul materiaalne vara, varana on üleval lühiajalised laenud summas 665 300 krooni. Tekib küsimus, kas peale ehitustegevuse osutas võlgnik veel ka finantsteenuseid. 2008 lõpuks suurenes kahjum 886 824 krooni võrra. Käive ehitusteenuse osutamisest vähenes ca 2 korda, kuid võlgnik suurendas tööjõukulu võrreldes eelmise perioodiga 2,8 korda. Pangakonto väljavõtte kohaselt võttis võlgnik 2008 laenu nii seotud isikutelt kui ka väljastpoolt kontserni. Vähemalt 80% laekunud vahenditest laenati sisse. Võlgnik ei kasutanud laene oma võlgade tasumiseks ja hankijatega arveldamiseks, vaid tasus sisuliselt terve aasta jooksul Tartu KVA OÜ eest hankijate arveid, laenu- ja liisingkohustusi. Raamatupidaja selgituste kohaselt peatus Tartu KVA OÜ tegevus juba 2008 aprillis-mais, samuti arestiti nende kontod. TKA Ehitus OÜ kontode kaudu tasuti Tartu KVA OÜ arveid. 2007 lõppbilansi alusel oleks juhatuse liikmetel tulnud viia omakapital kooskõlla seadusega või esitada pankrotiavaldus. Juhatus aga jätkas tegevust, millest olukord ei paranenud. 2008 tegeles võlgnik peaasjalikult laenudena rahaliste vahendite hankimisega selleks, et tasuda omanikfirma võlgu. Väljapoole kontserni teostas võlgnik töid näiteks Woodcenter OÜ-le. Kui hankija tasus arve, siis võlgnik andis arve tasunud hankijale välja laenu praktiliselt samas summas, mis tööde eest oli saadud. Seega ei olnudki võlgnikul võimalik teostatud tööde eest saadud raha kasutada oma hankijatele arvete tasumiseks, selle asemel laenas võlgnik vahendid koheselt välja. Juhatuse liikmete selgituste kohaselt olid need nn „käsi peseb kätt“ tehingud. Maksejõuetuse põhjuseks on 2008 järjest jahenev ehitusturg, samuti emafirma raskustesse sattumine. Kuna võlgnik teostas praktiliselt kogu oma ehitustegevuse Tartu KVA OÜ objektidel, siis puudus juhatuse liikmetel tegevuse kestel täpne ülevaade ühe või teise ettevõtte rahalistest vahenditest. Arveid esitati ja raha teostatud tööde eest tasuti ebaregulaarselt. Võlgnik pidi oma alltöövõtjatele tasuma arved tähtaegselt ning ühingus olid pidevad likviidsusprobleemid. Kuna emaettevõttelt ei laekunud raha õigeaegselt või ei esitatud üldse arveidki, siis tuli raha laenata (põhiliselt võlgnikuga juhtorgani liikmete kaudu seotud isikutelt (Invest 7 OÜ, TKA Uks ja Aken OÜ, TKA Liimpuit OÜ, ML Varad OÜ)). Juhatuse liikmete vastutus Äriühingu majandustegevuse juhtimine näitab juhatuse hoolimatut suhtumist oma ülesannete täitmisse ettevõtte juhtimisel ja töö korraldamisel. TKA Ehitus OÜ maksejõuetus kujunes välja juba 2007 lõpuks, kuid juhatus ei võtnud midagi ette olukorra parandamiseks. Ehitustöid jäi vähemaks, kuid juhatus tõstis tegevuskulusid võrreldes töömahuga mitmekordselt (eriti töötasusid). Võlgniku jooksev raamatupidamine oli ebakorrektne, mille tulemusena on võlgnik enne pankrotiavalduse esitamist tagasiulatuvalt esitanud arveid ning parandanud maksudeklaratsioone, millega suurendas oluliselt maksuvõlga. Makseraskustest ülesaamiseks kaasas võlgnik laenuvahendeid. Olles pidevates likviidsusprobleemides, laenas võlgnik välja ka teistele äriühingutele rahalisi vahendeid, mis ei aidanud kuidagi kaasa tema enda

majandusliku olukorra parandamisele. Hankijate võlad muutusid sissenõutavaks 2008 I poolaastal, kuid alates 2008 aprillist tasus võlgnik hoopis emaettevõtte arveid. Juhatus on jätnud seadusest tulenevad kohustused täitmata või ei ole täitnud neid juhtorgani liikmetele vajaliku hoolsusega. Kohustuste rikkumisega on juhatuse liikmed tekitanud äriühingule kahju, mis väljendub järgnevas: tagasiulatuvalt Tartu KVA OÜ-le esitatud arve, mille õigeaegse esitamata jätmise tõttu jäi saamata 1,95 miljonit krooni; tagasiulatuvalt raamatupidamisandmete esitamisega suurendati maksukohustust üle 600 000 krooni (lisandub intress); töölepingute lõpetamata jätmine olukorras, kus reaalset tööd pakkuda ei ole ja tulud puuduvad, kuid on jooksvad kulud kuus 123 000 krooni (jaanuar-märts 369 000 krooni). Maksejõuetuse tekkimise põhjuseks võib olla juhatuse liikmete raske juhtimisviga ning kohtul oleks vajalik esitada avaldus kriminaalmenetluse alustamise otsustamiseks. Vara tagasivõitmisest Võlgnik esitas 28.10.2008 Brokerman Raamatupidamisteenused OÜ-le arve summas 300 000 krooni, mis tasaarvestati Brokerman Raamatupidamisteenused OÜ poolt antud laenudega summas 230 709 krooni (sh intressid) ning ülejäänud summa 69 291 krooni laekus kassasse. Käesoleval hetkel ei ole võimalik prognoosida, et tasaarvestustehing oleks tühistatav (PankrS § 113 lg-st 1 p 2 lähtudes). Seotud isikutele (Invest 7 OÜ-le ) on tagastatud laenu 10 500 krooni. Arvestades võlgasid, ei ole nimetatud summa tagasivõitmiseks märkimisväärne. Võlgnikul puuduvad ka vahendid pankrotimenetluse läbiviimiseks, sh kohtuvaidluseks. Võlgnikul puudub vara, kuid sissenõutavaid kohustusi on üle 3 miljoni krooni. Võlgnik on maksejõuetu ning antud situatsioon ei ole ajutise iseloomuga. Võlgnikul puudub vara ja rahalised vahendid pankrotimenetluse läbiviimiseks. Võlausaldajad ei ole nõus pankrotimenetlust finantseerima. Kohtu deposiiti raha tasutud ei ole. Ajutine haldur palub lõpetada pankrotimenetluse pankrotti välja kuulutamata raugemise tõttu, nimetada dokumentide hoidjaks juhatuse liige M. Kuusik ning mõista enda kasuks välja ajutise halduri tasu (bruto) 16 475 krooni, millele lisandub sotsiaalmaks 5437 krooni, ja OÜ Tael Halduribüroo kasuks kulutuste katteks 2360 krooni (tlk 110).