1-23-1655
Kohus
Harju Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
29. märts 2023, Tallinn
Kriminaalasja number
1-23-1655 (23730000030)
Kohtunik
Merit Bobrõšev
Kohtuistungi sekretär
Christelle Diana Rajaveer
Tõlk
-
Kriminaalasi
Ergo Haab süüdistuses KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses
Prokurör
Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kaito Puusepp
Süüdistatav
Ergo Haab isikukood: 38301130234; kodakondsus: xxx; emakeel: xxx keel, xxx; elukoht: xxx; töökoht: xxx; eelnevalt kriminaalkorras korduvalt karistatud, viimati: 08.12.2020 Harju Maakohtu otsusega kohtuasjas 1-20-7018 KarS § 424 lg 2 alusel vangistusega 2 a, KarS § 184 lg 1 alusel vangistusega 1 a, KarS § 298 lg 1 alusel vangistusega 2 a 5 k, KarS § 64 lg 1 alusel vangistusega 2 a 5 k, KarS § 65 lg 2 alusel vangistusega 3 a 6 k 3 p, KarS § 68 lg 1 alusel loeti karistusaja alguseks 16.06.2020; tõkendit ei ole kohaldatud
Kaitsja
Tanel Mällas
Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) §-dest 248 lg 1 p-st 5, §-st 249 ja §-dest 306, 311 ja 313 maakohus otsustas: Tunnistada Ergo Haab süüdi KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi ja mõista talle karistuseks vangistus 2 (kaks) aastat.
1-23-1655 KarS § 65 lg 1 alusel mõista Ergo Haabile liitkaristus KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 alusel mõistetud 2 (kahe) aastase vangistuse ja Harju Maakohtu 08.12.2020 otsusega 1-20-7018 temale mõistetud karistuse 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 3 (kolm) päeva vangistust osas, lugedes kergem karistus kaetuks raskema karistusega, ning karistada Ergo Haabi vangistusega 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 3 (kolm) päeva. Arvestada liitkaristusest 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 3 (kolm) päeva vangistust maha Ergo Haabi poolt eelmise kohtuotsusega mõistetud karistusest osaliselt ära kantud karistus 1 (üks) aasta, 11 (üksteist) kuud ja 1 (üks) päev vangistust ning karistada Ergo Haabi vangistusega 1 (üks) aasta, 7 (seitse) kuud ja 2 (kaks) päeva. KarS § 65 lg 3 ja KarS § 74 lg-te 1 alusel määrata, et 1 (ühe) aasta, 7 (seitsme) kuu ja 2 (kahe) päeva pikkust vangistust ei pöörata täitmisele, kui Ergo Haab ei pane 9 (üheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ning täidab temale katseajaks pandud kontrollnõudeid lähtuvalt KarS § 75 lg 1 ja KarS § 75 lg 2 p 2, 21, 7 sätestatud lisakohustusi. Ta on kohustatud: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas: xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast Eesti territooriumi piires lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- ja õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks; 7) mitte tarvitama alkoholi; 8) mitte omama või tarvitama narkootilisi või psühhotroopseid aineid; 9) mitte suhtlema kriminaalkorras karistatud isikutega, v.a kriminaalhooldusametniku eelneval loal. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 29.03.2023. Avalik-õiguslik nõudeavaldus: Rahuldada Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslik nõudeavaldus ja välja mõista Ergo Haabilt avalik-õiguslik nõue põhisummas 181 512,80 eurot. MKS § 115 lg 1 ja MKS § 117 lg 1 alusel mõista põhisummas esitatud maksunõudelt välja intress vastavalt 0,06% päevas, kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Väljamõistetud põhisumma ja tasumata põhisummalt arvestatud intress tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB PANK EE351010052031000004, SWEDBANK EE522200221013264447 või Luminor Bank AS EE401700017002872300, märkides maksekorraldusele viitenumbri 003248449501. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega. Süüdistataval ja kaitsjal on apellatsiooniõigus ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.
1-23-1655
1-23-1655 autentimisvahendeid. Maksustamisperioodidel aprill 2019 kuni juuni 2020 jätkus A A ja E-E Ku ühise tegevuse tulemusena nüüd juba E E nimelt esitatavates H H OÜ (kustutatud) käibemaksudeklaratsioonides valeandmete esitamine maksukohustuse xxx eesmärgil. Sarnaselt varasemale perioodile kajastasid nad seal Ergo Haabi ja A Pi kaasaitava tegevuse tulemusena koostatud ja väljastatud võltsarveid soetuse kohta äriühingutelt, kes tegelikkuses H H OÜ-le (kustutatud) kaupu ei müünud ega teenuseid osutanud. Nendeks äriühinguteks, millede nimelt väljastatud võltsarveid kasutati, olid AS D (registrikood xxx, juhatuse liige alates 28.01.2019 – 06.04.2020 M U ik xxx); D S OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 26.06.2019 – 14.10.2019; alates 18.11.2019 – 12.12.2019; alates 03.03.2020-25.03.2020 M E ik xxx; alates 09.12.2019 – 12.12.2019 S-K L ik xxx; alates 28.10.2019 – 03.03.2020; alates 25.03.2020 J V ik xxx);S OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 30.01.2020 A G ik xxx); S L OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 05.03.2020 J R ik xxx). Kuna eelnevalt nimetatud äriühingud ei ole H H OÜ-le (kustutatud) kaupu müünud ega teenuseid osutanud, oli tegemist samuti näilike tehingutega TsÜS § 89 lg 1 tähenduses. MKS § 83 lg 4 kohaselt ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. KMS § 31 võimaldab teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvata sisendkäibemaksu maha KMS §-37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Kuna H H OÜ (kustutatud) käibemaksudeklaratsioonide esitamisel on sisendkäibemaksu arvestamise osas teadlikult aluseks võetud võltsitud arved, mis kajastavad näilikke tehingud, sest tegelikkuses ei ole toimunud neil märgitud kauba soetamist või teenuse saamist, on äriühingu maksudeklaratsioonides esitatud valeandmeid. Maksustamisperioodidel november 2018 kuni juuni 2020 on H H OÜ (kustutatud) käibemaksuarvestuses leidnud kasutamist järgnevad võltsitud arved: Kuupäev
Arve esitaja
08.11.2018 M OÜ 08.11.2018 M OÜ 08.11.2018 M OÜ 08.11.2018 M OÜ 19.11.2018 M OÜ 20.11.2018 M OÜ 20.11.2018 M OÜ 30.11.2018 M OÜ november 2018 kokku M OÜ 01.12.2018 M OÜ 07.12.2018 M OÜ 07.12.2018 M OÜ 17.12.2018 M OÜ 17.12.2018 M OÜ 19.12.2018 detsember 2018 kokku M OÜ 04.01.2019 M OÜ 04.01.2019 M OÜ 05.01.2019 M OÜ 15.01.2019 M OÜ 17.01.2019
Arve nr
Summa
20181 20182 20183 20184 20185 20187 20188 20189
5499,75 19444,60 12384,45 1386,00 10883,70 6070,00 5376,25 5627,50 66672,25 9306,00 20433,60 14607,30 8184,00 4733,75 15973,20 73237,85 5311,35 2706,00 15695,00 823,3 3712,5
201812 201811 201810 201815 201814 201813 201819 201818 201820 201821 201822
KM 20% 1099,95 3888,92 2476,89 277,20 2176,74 1214,00 1075,25 1125,50 13334,45 1861,20 4086,72 2921,46 1636,80 946,75 3194,64 14647,57 1062,27 541,20 3139,00 164,70 742,50
Kokku 6599,70 23333,52 14861,34 1663,20 13060,44 7284,00 6451,50 6753,00 80006,70 11167,20 24520,32 17528,76 9820,80 5680,50 19167,84 87885,42 6373,62 3247,20 18834,00 988,00 4455,00
1-23-1655 M OÜ 18.01.2019 jaanuar 2019 kokku 06.02.2019 M OÜ 06.02.2019 M OÜ 07.02.2019 M OÜ 07.02.2019 M OÜ 22.02.2019 M OÜ 22.02.2019 M OÜ 24.02.2019 M OÜ veebruar 2019 kokku 04.03.2019 M OÜ 05.03.2019 M OÜ 05.03.2019 M OÜ 11.03.2019 M OÜ 11.03.2019 M OÜ 11.03.2019 M OÜ märts 2019 kokku 12.04.2019 Aktsiaselts D 12.04.2019 Aktsiaselts D 12.04.2019 Aktsiaselts D 12.04.2019 Aktsiaselts D 26.04.2019 Aktsiaselts D 27.04.2019 Aktsiaselts D aprill 2019 kokku 06.05.2019 Aktsiaselts D 10.05.2019 Aktsiaselts D 13.05.2019 Aktsiaselts D 15.05.2019 Aktsiaselts D 15.05.2019 Aktsiaselts D mai 2019 kokku 05.06.2019 Aktsiaselts D 05.06.2019 Aktsiaselts D 15.06.2019 Aktsiaselts D juuni 2019 kokku 05.07.2019 Aktsiaselts D 05.07.2019 Aktsiaselts D 05.07.2019 Aktsiaselts D 05.07.2019 Aktsiaselts D 17.07.2019
17.07.2019
juuli 2019 kokku 05.08.2019
05.08.2019
05.08.2019
05.08.2019
16.08.2019
19.08.2019
201824 201826 201827 201828 201825 201830 201829 201831 201833 201834 201835 201837 201838 201839
19-38 19-36 19-39 19-46 19-45 19-50 19-51 19-63 19-67 19-68 19-70 19-71 19100 19101 19108 19106 19105 19109 19110 19111
3571,35 31819,50 12236,55 5841,00 3826,50 20407,80 14585,55 5441,75 6732,00 69071,15 3432,00 13580,70 26163,80 4221,50 14811,75 6061,27 68271,02 22003,10 17134,65 7095,00 5574,25 13715,35 4738,75 70261,10 2625,00 5502,75 4872,00 1078,00 800,40 14878,15 23133,33 1044,00 1600,80 25778,13 3410,40 1400,70 7264,50 2197,19 5737,65 7134,00 27144,44 9404,70 7073,10 20105,70 4013,66 5922,00 6291,00
714,27 6363,94 2447,31 1168,20 765,30 4081,56 2917,11 1088,35 1346,40 13814,23 686,40 2716,14 5232,76 844,30 2962,35 1212,25 13654,20 4400,62 3426,93 1419,00 1114,85 2743,07 947,75 14052,22 525,00 1100,55 974,40 215,76 160,08 2975,79 4626,66 208,80 320,16 5155,62 682,08 280,14 1452,90 439,44 1147,53 1426,80 5428,89 1880,94 1414,62 4021,14 802,73 1184,40 1258,20
4285,62 38183,44 14683,86 7009,20 4591,80 24489,36 17502,66 6530,10 8078,40 82885,38 4118,40 16296,84 31396,56 5065,80 17774,10 7273,52 81925,22 26403,72 20561,58 8514,00 6689,10 16458,42 5686,50 84313,32 3150,00 6603,30 5850,00 1294,56 960,48 17858,34 27759,66 1252,80 1920,96 30933,42 4092,98 1680,84 8717,40 2636,62 6885,18 8560,80 32573,82 11285,64 8487,72 24126,84 4816,39 7106,40 7549,20
1-23-1655 august 2019 kokku 05.09.2019
05.09.2019
05.09.2019
05.09.2019
17.09.2019
17.09.2019
september 2019 kokku 02.10.2019
02.10.2019
02.10.2019
02.10.2019
25.10.2019
25.10.2019
oktoober 2019 kokku 04.11.2019
04.11.2019
04.11.2019
04.11.2019
18.11.2019
18.11.2019
november 2019 kokku 02.12.2019
02.12.2019
02.12.2019
02.12.2019
17.12.2019
31.12.2019
detsember 2019 kokku 03.01.2020
03.01.2020
jaanuar 2020 kokku 17.02.2020 S OÜ veebruar 2020 kokku 05.03.2020 S OÜ 05.03.2020 S OÜ 05.03.2020 S OÜ 05.03.2020 S OÜ 15.03.2020 S OÜ märts 2020 kokku 06.04.2020 S OÜ 06.04.2020 S OÜ 06.04.2020 S OÜ 06.04.2020 S OÜ 06.04.2020 S OÜ 17.04.2020 S OÜ 30.04.2020 S OÜ
19-112 19-113 19-114 19-115 19-118 19-119 19-121 19-122 19-123 19-124 19-127 19-128 19-140 19-141 19-142 19-143 19-158 19-159 19-171 19-172 19-173 19-174 19-186 19-187 19-189 19-190
52810,16 4065,39 23994 8716,5
10971
55207,89 22445,00 9522,00 1800,00 3758,49 11178,00 1728,00 50431,49 29844,00 10170,00 2124,00 4143,78 9936,00 1872,00 58089,78 26104,50 8383,50 1331,00 3927,33 756,00 7659,00 48161,33 16290 4054,77 20344,77 7798,50 7798,50 14067,00 7470,00 2670,12 5659,00 7762,50 37628,62 22914,00 9643,50 2603,70 4459,00 1440,00 7780,50 2850,00
10562,03 813,08 4798,8 1743,3 914,4 2194,2 577,8 11041,58 4489,00 1904,40 360,00 751,70 2235,60 345,60 10086,30 5968,80 2034,00 424,80 828,76 1987,20 374,40 11617,96 5220,90 1676,70 266,20 785,47 151,20 1531,80 9632,27
810,95 4068,95 1559,70 1559,70 2813,40 1494,00 534,02 1131,80 1552,50 7525,72 4582,80 1928,70 520,74 891,80 288,00 1556,10 570,00
63372,19 4878,46 28792,8 10459,8 5486,4 13165,2 3466,8 66249,46 26934,00 11426,40 2160,00 4510,19 13413,60 2073,60 60517,79 35812,80 12204,00 2548,80 4972,54 11923,20 2246,40 69707,74 31325,40 10060,20 1597,20 4712,80 907,20 9190,80 57793,60 19548 4865,72 24413,72 9358,20 9358,20 16880,40 8964,00 3204,14 6790,80 9315,00 45154,34 27496,80 11572,20 3124,44 5350,00 1728,00 9336,60 3420,00
1-23-1655 30.04.2020
aprill 2020 kokku 06.05.2020 S OÜ 06.05.2020 S OÜ 06.05.2020 S OÜ 06.05.2020 S OÜ 17.05.2020 S OÜ 17.05.2020 S OÜ 29.05.2020
mai 2020 kokku 04.06.2020 S OÜ 04.06.2020 S OÜ 04.06.2020 S OÜ 04.06.2020 S OÜ 18.06.2020 S OÜ juuni 2020 kokku
20-110
20-131
4250,00 55940,70 13725,00 8608,50 1242,81 8103,00 7762,50 1096,90 3125,00 43663,71 3420,00 9549,00 11086,50 5230,00 1066,80 30352,30
850,00 11188,14 2745,00 1721,70 248,56 1620,60 1552,50 219,38 625,00 8732,74 684,00 1909,80 2217,30 1046,00 213,36 6070,46
5100,00 67128,04 16470,00 10330,20 1491,37 9723,00 9315,00 1316,28 3750,00 52395,85 4104,00 11458,80 13303,80 6276,00 1280,16 36422,76
Kasutades Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas esitatavates käibedeklaratsioonides eelnevalt välja toodud võltsitud soetusarveid maha arvamisele kuuluva sisendkäibemaksu summa suuruse arvestamisel esitasid A A ja E-E K H H OÜ (kustutatud) käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohutuse xxx eesmärgil järgnevalt: 2018.a novembrikuu deklaratsioonis esitatuna 28.12.2018 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksutatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 76 929,85 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 15385,97 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 13 702,95 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1683,02 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 368,55 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 15017,47 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandmeid summas 13 334,45 eurot. 2018.a detsembrikuu deklaratsioonis esitatuna 23.01.2019 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 86 683,85 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 17 336,77 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 14 884,22 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 2452,55 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 236,63 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 17 100,12 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandmeid summas 14 647,57 eurot. 2019. a jaanuarikuu deklaratsioonis esitatuna 26.02.2019 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 37 746,50 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 7549,30 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 7237,57 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 311,73 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 873,66 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 6675,67 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 6363,94 eurot
1-23-1655 2019. a veebruarikuu deklaratsioonis esitatuna 20.03.2019 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 84 109,30 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 16 821,86 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 14 250,13 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 2571,73 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 435,87 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 16 385,96 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 13 814,23 eurot. 2019. a märtsikuu deklaratsioonis esitatuna 22.04.2019 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 83 067,32 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 16 613,46 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 13 927,55 eurot, millest tulenevalt oli vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 2685,91 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 273,40 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 16 340,11 eurot Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 13 654,20 eurot. 2019. a aprillikuu deklaratsioonis esitatuna 22.05.2019 E-E Ku poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 73 440,35 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 14 688,07 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 14 614,80 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 73,27 eurot. Tegelikkuses sisendkäibemaks 562,58 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 14 125,49 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 14 052,22 eurot. 2019. a maikuu deklaratsioon esitatuna 30.06.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 18 743,75 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 3748,75 euro. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 3374,51 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 374,24 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 398,72 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 3350,03 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 2 975,79 eurot. 2019. a juunikuu deklaratsioon esitatuna 22.07.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 32 817,40 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 6563,48 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 5346,71 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1216,77 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 191,08 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 6372,42 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 5 155,62 eurot. 2019. a juulikuu deklaratsioon esitatuna 27.08.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 34 620,63 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 6924,13 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 5739,42 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1184,71 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 310,53 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 6613,60 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 5428,89 eurot.
1-23-1655
2019. a augustikuu deklaratsioonis esitatuna 25.09.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 65 885,71 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 13 177,14 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 11 607,78 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1569,36 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 1045,77 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 12 131,39 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 10 562,03 eurot. 2019. a septembrikuu deklaratsioonis esitatuna 30.10.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 67 463,95 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 13 492,79 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 11 304,75 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 2188,04 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 263,22 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 13229,62 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 11 041,58 eurot. 2019. a oktoobrikuu deklaratsioonis esitatuna 20.11.2019 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 62 350,51 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 12 470,10 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 11 570,92 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 899,18 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 1484,60 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 10 985,48 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 10 086,30 eurot. 2019. a detsembrikuu deklaratsioonis esitatuna 21.01.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 60 458,66 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 12 091,73 eurot Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 9986,07 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 2105,66 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 353,80 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 11 737,93 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 9632,27 eurot. 2020. a jaanuarikuu deklaratsioonis esitatuna 19.02.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 27 719,68 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 5543,94 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 4647,70 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 896,24 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 578,75 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 4965,19. eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 4068,95 eurot. 2020. a veebruarikuu deklaratsioonis esitatuna 21.03.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 51 013,13 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 10 202,63 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 8719,04 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1483,59 eurot.
1-23-1655 Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 7159,34 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 3043,29 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 1559,70 eurot. 2020. a märtsikuu deklaratsioonis esitatuna 22.04.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 47 527,13 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 9505,43 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 7733,55 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1771,88 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 207,83 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 9297,60 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 7525,72 eurot. 2020. a aprillikuu deklaratsioonis esitatuna 21.05.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 63 835,53 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 12 779,71 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 11 449,94 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1329,77 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 261,76 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 12 517,91 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 11 188,14 eurot. 2020. a maikuu deklaratsioonis esitatuna 01.07.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 50 176,36 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 10 047,87 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 9022,93 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 1024,94 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 290,19 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 9757,68 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 8732,74 eurot. 2020. a juunikuu deklaratsioonis esitatuna 20.07.2020 E E poolt on õigete andmetena märgitud 20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud (KMD 1.rida) summas 38 544,00 eurot, käibemaksu summa sellest (KMD 4.rida) 7708,80 eurot. Valeandmetena on märgitud sisendkäibemaks (KMD 5.rida) 6720,78 eurot, millest tulenevalt on vale ka tasumisele kuuluv käibemaks (KMD 12.rida) 988,02 eurot. Tegelikkuses oli sisendkäibemaks 650,32 eurot ning tasumisele oleks pidanud kuuluma käibemaks 7058,48 eurot. Seega on antud deklaratsioonis esitatud valeandeid summas 6070,46 eurot. Kokku on H H OÜ (kustutatud) käibemaksdeklaratsioonides A A ja E-E Ku poolt esitatud valeandmeid maksustamisperioodide november 2018 kuni juuni 2020 osas summas 181 512,80 eurot. E-E Kul, A A ning H H OÜ-l (kustutatud) aitasid kuritegu toime panna Ergo Haab ja A P. Viimati nimetatud isikud osutasid tasu eest E-E Kule, A Ae ja H H OÜ-le (kustutatud) äriühingu käibemaksuarvestuses maksukohustuse xxxks sisendkäibemaksu maha arvata võimaldavate soetusarvete võltsimise teenust, mis hõlmas endas ka H H OÜ-st (kustutatud) võltsarvete alusel tegelikkuses näilike tehingute toimumise kinnitamiseks välja kantud rahaliste vahendite tagasitoimetamist H H OÜ (kustutatud) faktiliste juhtide E-E Kuni ja A Ani. Teenuse osutamiseks otsisid Ergo Haab ja A P välja sobivad ning Maksu- ja Tolliameti jaoks kahtlust mitteäratavad käibemaksukohustuslastest äriühingud, millede nimel oli võimalik käibemaksu sisaldavaid võltsitavaid arveid koostada ja H H OÜ-le (kustutatud) esitada. Nende äriühingute osanikeks ning juhatuse liikmeteks korraldasid nad endale sobivad variisikud, omades tegelikkuses ise jätkuvat
1-23-1655 kontrolli nende äriühingute üle nii nende poolt väljastatavate arvete kui ka nende pangakontodel toimuvate rahaülekannete puhul. Võltsarvete koostamiseks ja esitamiseks H H OÜ-le (kustutatud) kasutasid Ergo Haab ja A P selliseid nende poolt kontrollitavaid äriühinguid nagu M OÜ, D AS, D S OÜ, S L OÜ, S OÜ. Kontrollides nimetatud äriühinguid, olid Ergo Haab ja A P teadlikud, et nendel äriühingutel puuduvad tegelikkuses tehingulised suhted H H OÜ-ga (kustutatud) ning et viimati nimetatud äriühing ei osta neilt kaupu ega teenuseid ja et arveid kasutatakse H H OÜ (kustutatud) maksuarvestuses MTA-le valeandeid sisaldavate deklaratsioonide esitamisel. Kui M OÜ, D AS, D S OÜ, S L OÜ ja S OÜ nimel E-E Kule ja A Ae H H OÜ (kustutatud) käibemaksuarvestuses maksukohustuse xxx võimaldamiseks võltsitud sisuga arved olid kättesaadavaks tehtud ning E-E K ja A A olid võltsitud arvete alusel korraldanud rahaülekanded arvel selle väljastajana toodud äriühingu pangakontole, eesmärgiga luua väär mulje tehingu toimumisest koos samaaegse soovi ja teadmisega, et ülekantud raha jõuab nendeni sularahas tagasi, korraldasid Ergo Haab ja A P omakorda edasiste tehingute jada ning ülekanded sellistele juriidilistele ja füüsilistele isikutele või nende vahel nagu OÜ T (registrikood xxx); E.R.D D (registrikood xxx); MJ xxx OÜ (registrikood xxx); E OÜ (registrikood xxx); F G OÜ (registrikood xxx); T B OÜ (registrikood xxx); O OÜ (registrikood); G OÜ (registrikood xxx); S S C OÜ (registrikood xxx); S P (isikukood xxx); S K L (isikukood xxx); A Š (isikukood xxx); D D (isikukood xxx); J R (isikukood xxx); M E (isikukood xxx). Ülekannete jada lõpus toimus Ergo Haabi ja A Pi poolt rahaliste vahendite sularahas väljavõtmine või selle korraldamine ja tagasitoimetamine Ergo Haabi poolt E-E Ku ja A Ani. Eelnevalt kirjeldatud viisil A Pi ja Ergo Haabi poolt osutatud kaasabi E E Kule, A Ae ja H H OÜle (kustutatud) oli nii aineline kui vaimne. Aineline kaasabi seisnes näilike tehingute osas võltsarvete koostamises ja edastamises. Vaimne kaasabi seisnes selles, et püsivalt pikaajaline ja tõrgeteta toimiv võltsarvete edastamine H H OÜ (kustutatud) maksuarvestuses kasutamiseks võimaldamaks H Had OÜ-l vähendada enda maksukohustust, hõlmates endas ka seda, et võltsarvete alusel tehingu toimumise kinnitamiseks ja ka sularahaliste vahendite saamiseks äriühingust välja viidud raha jõuab sinna või selle juhtideni sularahas tagasi, tugevdas A A ja E-E Ku tahet maksuhaldurile valeandmeid esitada. Eelneva kirjeldusega teoga pani Ergo Haab toime KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – kaasaaitamise maksuhaldurile valeandmete esitamisel maksukohustuse xxx eesmärgil, millega varjati H H OÜ (kustutatud) käibemaksukohustust 181 512,80 euro ulatuses, so enam kui suurele kahjule vastava summa võrra (KarS § 121 p 2 järgi on suur kahju enam kui 40 000 eurot).
1-23-1655 Lisaks hõlmab sõlmitud kokkulepe avalik-õiguslikku nõudeavaldust. Nimelt Eesti Vabariiki kui kannatanut esindav Maksu- ja Tolliamet on kriminaalasja 20930000004 raames, millest eraldati materjalid Ergo Haabi osas kriminaalasja 23730000030 eraldi menetlemiseks, 23.09.2020 esitatud avalik õiguslik nõudeavalduses ning selle nõudeavalduse 19.07.2022 esitatud täpsustuses taotlenud A Pi, Ergo Haabi, E-E Ku ja A A vastu põhinõudena 181 512,80 euro väljamõistmist koos intressinõudega 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks olev maksunõude suurus. E. Haab võtab õigeks tema osas esitatud eelnevalt välja toodud Maksu- ja Tolliameti avalikõigusliku nõudeavalduse, nõustudes sellega, et kohus mõistab temalt põhinõudena välja 181 512,80 eurot koos intressinõudega 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks olev maksunõude suurus. Kokkuleppe kohaselt asitõendite ja kriminaalmenetluses ära võetud objektide, kopeeritud andmekandjate konteinerfailide ja kuvatõmmiste osas võetakse seisukoht põhiasjas 20930000004 lõpliku menetlusotsuse tegemisel. Ka nähtub kokkuleppest, et kriminaalmenetluse kulud E. Haabi osas puuduvad. Kuna E. Haabi puhul toimub karistuse liitmine KarS § 65 lg 1 korras, siis Riigikohtu kriminaalkolleegiumi seisukohta kohtulahendis 3-1-1-24-11 arvestades, ei ole õigustatud temalt teistkordne sundraha väljamõistmine.
1-23-1655 (allkirjastatud digitaalselt)
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.