L
O TE
Harju Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
05. november 2026, Tallinn
Kriminaalasja number
1-25-135 (20930000065)
Kohtukoosseis
Siim Mõistlik
Kriminaalasi
Artyom Presnyakov ja Ruslan Lissin süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi; Andrei Tšagin ja Aleksandr Stytsjuk süüdistuses KarS § 3891 lg 1 ja 3 - KarS § 22 lg 3 järgi üldmenetluses
Prokurör
Leelo Soomaa
M
IS
E
O
Kohus
Aleksandr Stytsjuk (teine nimi Stõtsjuk) (Isikukood: 35501020417) Varasem karistatus: 2 kehtivat kriminaalkaristust. Kehtiv tõkend puudub. Kuulutatud 19.08.2025 kohtumäärusega tagaotsitavaks. Vandeadvokaat Leelo Viil (määratud kaitsja)
Kaitsja Süüdistatav
ST
U
Süüdistatav
Ruslan Lissin (Isikukood: 37804180264)
Süüdistatav
Andrei Tšagin (Isikukood: 36903030263)
Kaitsja
Kehtivad kriminaal- ja väärteokaristused puuduvad. Kehtiv tõkend puudub. Meelis Krautmann (lepinguline kaitsja)
Süüdistatav
Artyom Presnyakov (Isikukood: 38606270225)
U
Kaitsja
Kehtivad kriminaal- ja väärteokaristused puuduvad. Kehtiv tõkend puudub. Vandeadvokaat Vladimir Sadekov (lepinguline kaitsja)
Kehtivad kriminaal- ja väärteokaristused puuduvad. Kehtiv tõkend puudub. Kaitsjad
Aire Põder ja Indrek Põder (lepingulised kaitsjad)
Kanntanu esindaja
V. A., Maksu- ja Tolliamet
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
kaheksa) päeva.
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
teise astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 1419 eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 1 aasta jooksul tasuda Maksu- ja Tolliameti kontole nr EE351010052031000004 SEB Pank, kontole nr EE522200221013264447 Swedbank, kontole nr EE401700017002872300 Luminor Bank, kontole nr EE957700771001523585 LHV PANK või kontole nr EE774204278607566704 COOP Pank, maksekorraldusse märkida viitenumber 99926700036317.
juurde.
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
L
M
IS
E
O
O TE
02.03.2021 isiku kahtlustatavana kinnipidamisel leitud ja ära võetud mobiiltelefoni Samsung Galaxy S20 Ultra (SM-XXX) sisust tehtud ekraanitõmmistest loodud arhiivfail: APresnyakov_ASUS_UX32V; APresnyakov_ASUS_X512D; APresnyakov_ASUS_X512D_2; APresnyakov_LenovoYoga; APresnyakov_SamsungGalaxyS20.xry; APresnyakov_SamsungGalaxyS20.zip; APresnyakov_SamsungGalaxyS8.ufdr; 02.03.2021 N. B. elukoha läbiotsimisel isiku lauaarvutist Maksu- ja andmekandjale salvestatud raamatupidamisandmike väljavõtetest ning isiku kasutuses olevate epostkastide XXX ja XXX väljavõtetest loodud arhiivfail: Raua24.zip; 02.03.2021 R. Z. elukoha läbiotsimisel ja 02.03.2021 isiku kasutuses oleva kontoriruumi läbiotsimisel leitud ja ära võetud seadmete koopiafailid: RZ_iPhone7_(A1778).ufdr; RZ_iPhone_7.xry; RZ_iPhone_X.ufdr; RZ_iPhone_X.xry; RZ_Laptop_Asus_UX430U.E01; RZ_Laptop_Dell_Latitude7480.E01; RZ_Laptop_Dell_Latitude7480_2 .E01; RZ_Laptop_Lenovo_Y50-70.E01; RZ_Nokia_216.xry; - KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel kustutada andmehoidlast, kuivõrd kohtuotsuse jõustumisel kaob nende tõenduslik väärtus.
U
U
ST
Kohtuotsuse peale võivad süüdistatav, kaitsja ja kannatanu esitada apellatsiooni. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb kohtule teatada kirjalikult Harju Maakohtu Tallinna kohtumajale 7 (seitsme) päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest s.o alates 05.11.2026. Apellatsioon esitatakse Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 30 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Kohtuotsuse terviktekst on kättesaadav hiljemalt 14.12.2026.
JÕ
Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi KrMS 15. peatüki kohaselt, s.o määruskaebe korras 15 (viieteistkümne) päeva jooksul. Määruskaebus tuleb esitada Harju Maakohtu Tallinna kohtumajale.
Ruslan Lissinit süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema juhtides koos äriühingu Ecowash Building OÜ juhatuse liikme V. Kga osaühingut Ecowash Building OÜ, esitas ajavahemikul 19.04.2019 kuni 26.01.2021 V. K teadmata Ecowash Building OÜ huvides, maksukohustuse vähendamise eesmärgil
O TE
L
maksustamisperioodide märts 2019, mai 2019 kuni september 2020, november 2020 ja detsember 2020 käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 109 195,72 euro ulatuses. Ehitusvaldkonnas tegutsenud äriühingu Ecowash Building OÜ tegevus oli korraldatud selliselt, et nii juhatuse liige V. K, kui ka perioodil 18.09.2017 kuni 20.02.2020 Ecowash Building OÜ-s töösuhete juhi ametit pidanud Ruslan Lissin, võtsid vastu ning edastasid äriühingu raamatupidajale Ecowash Building OÜ-le väljastatud arveid. Sealjuures organiseeris Ruslan Lissin äriühingutelt A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ ning Mentor Finance OÜ näilike ja tegelikkusele mittevastavate arvete esitamist, milliseid edastas ise või arvete näilikust sisust mitteteadliku V. K vahendusel raamatupidajale käibemaksudeklaratsioonides kajastamiseks. V. K on alates 27.10.2015 Ecowash Building OÜ juhatuse liige. Perioodil 27.10.2015 kuni 18.12.2018 oli juhatuse liige ka Ruslan Lissin.
O
Artyom Presnyakovi süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema, Sanabi OÜ juhatuse liikmena perioodil 19.11.2015 kuni 21.04.2022 (alates 21.04.2022 juhatuse liige T. P.) ning tegutsedes Sanabi OÜ huvides, esitas alates 28.11.2019 kuni 19.01.2021 Sanabi OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide september 2019 kuni august 2020 ja november 2020 käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 64 283,62 euro ulatuses.
M
IS
E
Aleksandr Stõtsjuki ja Andrei Tšaginit süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et nemad, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult aitasid tahtlikult Ruslan Lissinil esitada Ecowash Building OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide märts 2019, mai 2019 kuni september 2020, november 2020 ja detsember 2020 käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 109 195,72 euro ulatuses.
U
ST
U
Lisaks süüdistatakse Aleksandr Stõtsjuki KarS § 3891 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos R. Z.ga (süüdimõistetud 01.06.2021 kohtuotsusega nr 1-21-3518), tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult aitasid tahtlikult Artyom Presnyakovil esitada Sanabi OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide september 2019 kuni august 2020 ja november 2020 käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 64 283,62 euro ulatuses.
JÕ
Maksukuritegude toimepanemine toimus alljärgnevalt kirjeldatud viisil. Aleksandr Stõtsjuk lõi äriühingute võrgustiku, mille eesmärgiks oli esitada reaalselt tegutsevatele äriühingutele võltsarveid teenuste ja kaupade eest, mida tegelikkuses ei tarnitud ega osutatud. Äriühingute võrgustikku kuulusid järgmised variäriühingu tunnustele vastavad juriidilised isikud, mis olid registreeritud käibemaksukohustuslastena: A.K. HOOLDUS OÜ (registrikood 14360311), Ventoline OÜ (registrikood 14382212), Chef Prive OÜ (registrikood 14169435), Leida parem OÜ (registrikood 14871796) ja Mentor Finance OÜ (registrikood 14008882). Variäriühingute A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ nimel tehtud tegevus oli Aleksandr Stõtsjuki kontrolli all.
L
Variäriühingute nimel tegutsemist, sh nende poolt müügiarvete ja käibemaksudeklaratsioonide esitamist, korraldas Aleksandr Stõtsjuk. Aleksandr Stõtsjuk värbas kehtivat käibemaksukohustuslase numbrit omavate äriühingute juhatusse ja osanikeks variisikud, kes olid valmis loovutama kontrolli äriühingute igapäevase majandustegevuse ning pangakontode üle. Variühingute juhatuse liikmed avasid Aleksandr Stõtsjuki korraldusel äriühingutele pangakontod erinevates pankades. Aleksandr Stõtsjuk korraldas variäriühingute nimel müügiarvete väljastamise teiste hulgas Ecowash Building OÜ-le ja Sanabi OÜ-le, et nad saaks nende arvete alusel kajastada enda maksuarvestuses ja raamatupidamises sisendkäibemaksu, vähendada seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu ja varjata maksukohustust.
O
O TE
Lisaks variäriühingutele, mis olid registreeritud käibemaksukohustuslastena, kasutas Aleksandr Stõtsjuk ka variäriühinguid, mis ei olnud käibemaksukohustuslased. Neid kasutas ta selleks, et käibemaksukohustuslastena registreeritud variäriühingutele kantud summad osaliselt edasi kanda ja sularahas välja võtta. Variäriühingud, mis olid Aleksandr Stõtsjuki kontrolli all ja mida ta kasutas raha edasikandmiseks ja sularaha väljavõtmiseks, olid: Thought Vault OÜ (registrikood 12693385), Helan Group OÜ (registrikood 14175447), A.K. HOOLDUS & EHITUS OÜ (registrikood 14065457), Varlamest OÜ (registrikood 14599905), Stroiliider OÜ (registrikood 14588633), KIE Osaühing (registrikood 12372014) ja OÜ MALGORA (registrikood 12926234).
U
M
IS
E
Et jätta mulje tehingute toimumisest, kanti Sanabi OÜ pangakontolt võltsarvetele märgitud tasumisele kuuluvate summade ulatuses raha variäriühingute A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ pangakontodele. Sealt võeti raha osaliselt sularahas välja ja osaliselt kandis Aleksandr Stõtsjuk rahalised vahendid edasi eelpoolnimetatud variäriühingute teistele kontodele ja ka enda kontrolli all olevate variäriühingute A.K. HOOLDUS & EHITUS OÜ, Varlamest OÜ, Stroiliider OÜ ja KIE Osaühing pangakontodele ning võeti sealt sularahas välja.
ST
Ecowash Building OÜ ei tasunud täies ulatuses võltsarvete eest variäriühingute kontodele, vaid kandis ainult teenustasu võltsarvete ja nende kajastamise eest käibedeklaratsioonides.
JÕ
U
Teenustasu kandis Ecowash Building OÜ Aleksandr Stõtsjuki kontrolli all olevatele variäriühingutele: A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Varlamest OÜ, Helan Group OÜ. Samuti maksis Ecowash Building OÜ juht, Ruslan Lissin, enda juhitava äriühingu VR Metall OÜ pangakontolt teenustasu. VR Metall OÜ pangakontolt maksis ta teenustasu Ecowash Building OÜ-le väljastatud võltsarvete ja nende kajastamise eest variäriühingute käibedeklaratsioonides. VR Metall OÜ pangakontolt kanti teenustasu Aleksandr Stõtsjuki kontrolli all olevatele variäriühingutele KIE Osaühing ja Stroiliider OÜ. Variäriühingutele kantud raha võeti sularahas välja, reaalse majandustegevusega seotud kulutusi variäriühingutel ei olnud. Sularaha variäriühingutest võttis Aleksandr Stõtsjuki korraldusel välja valdavalt O. V., kes pärast raha väljavõtmist viis sularaha Aleksandr Stõtsjuki kätte. Variühingute võrgustikku luues ning sellesse kuuluvaid äriühingud majandades, sealhulgas nende nimelt ebaõigeid arveid koostades, esitades ja deklareerides ning deklareerimist korraldades, seadis Aleksandr Stõtsjuk enda tegevuse eesmärgiks kaasabi osutamise
ülalnimetatud maksukuriteo täideviijatele ning teadis, et variühingute ebaõigeid arveid on maksukuriteo täideviijatele vaja selleks, et neid enda raamatupidamises ja maksuarvestuses kajastades vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu ja seeläbi varjata maksukohustust.
O TE
L
Andrei Tšagin vahendas infot maksukuriteo toimepanijate Ecowash Building OÜ ja selle juhi Ruslan Lissini ning variäriühingute võrgustiku loonud Aleksandr Stõtsjuki vahel. Vahendatud info tulemusel deklareeris Ecowash Building OÜ oma käibedeklaratsioonides variäriühingute nimel väljastatud võltsarveid sisendkäibemaksu hulgas maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates seeläbi oma maksukohustust. Andrei Tšagini poolt vahendatud info järgi deklareeris ning korraldas deklareerimise ka Aleksandr Stõtsjuk variäriühingute käibedeklaratsioonides maksustatavat käivet Ecowash Building OÜ-le, et luua mulje tehingute toimumisest. Andrei Tšagini roll oli vahendada nn arveveski teenuse pakkumist Aleksandr Stõtsjuk ́i poolt Ecowash Building OÜ-le ja tema juhile Ruslan Lissinile.
O
Andrei Tšagin sai selle tegevuse eest tasu. Andrei Tšagin seadis enda tegevuse eesmärgiks kaasabi osutamise Ruslan Lissinile ning teadis, et variühingute ebaõigeid arveid on maksukuriteo täideviijatele vaja selleks, et neid enda raamatupidamises ja maksuarvestuses kajastades vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu ja seeläbi varjata maksukohustust.
ST
U
M
IS
E
R. Z. vahendas infot maksukuriteo toimepanijate Sanabi OÜ ja selle juhatuse liikme Artyom Presnyakovi ning variäriühingute võrgustiku loonud Aleksandr Stõtsjuki vahel. Vahendatud info tulemusel deklareeris Sanabi OÜ oma käibedeklaratsioonides variäriühingute nimel väljastatud võltsarveid sisendkäibemaksu hulgas maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates seeläbi oma maksukohustust. R. Z. poolt vahendatud info järgi deklareeris ning korraldas deklareerimise ka Aleksandr Stõtsjuk variäriühingute käibedeklaratsioonides maksustatavat käivet Sanabi OÜ-le, et luua mulje tehingute toimumisest. Lisaks info vahendamisele tagastas R. Z. ka Sanabi OÜ juhatuse liikmele raha, mis oli Sanabi OÜ poolt kantud Aleksandr Stõtsjuki kontrolli all olevate variäriühingute pangakontodele. R. Z. roll oli vahendada nn arveveski teenuse pakkumist Aleksandr Stõtsjuk ́i poolt Sanabi OÜ-le ja tema juhatuse liikmele Artyom Presnyakovile.
JÕ
U
Näilike arvetega soovisid Artyom Presnyakov ja Ruslan Lissin ning neile kaasabi osutanud Aleksandr Stõtsjuk, Andrei Tšagin ja R. Z. jätta välise mulje käibemaksuga maksustatavate tehingute toimumisest maksukohustuslaste vahel ja anda lubamatu maksueelis tehinguahelas Ecowash Building OÜ-le ja Sanabi OÜ-le. Nimetatud äriühingud said vale sisuga arvetele tuginedes deklareerida endi käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu ja vähendada seeläbi riigile tasumisele kuuluvat käibemaksu. Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. Vastavalt maksukorralduse seaduse (MKS) § 83 lg 4 ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. 1) Ruslan Lissin, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, s.t valitsedes raamatupidajat J. I. ́i ülekaaluka teadmisega, korraldas Andrei Tšagini ja Aleksandr Stõtsjuki kaasaaitamisel Ecowash Building OÜ raamatupidamisarvestuses A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef
Prive OÜ ja Mentor Finance OÜ nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate arvete kajastamise ning arvetel märgitud käibemaksu deklareerimise Ecowash Building OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas. Raamatupidaja J. I. esitas käibedeklaratsioonis kajastatud andmed e-maksuameti kaudu.
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
O
O TE
L
Ecowash Building OÜ käibedeklaratsioonides on maksustamisperioodide märts 2019, mai 2019 kuni september 2020, november 2020, detsember 2020 kajastatud muuhulgas järgmised variäriühingute poolt väljastatud kaupade/teenuste soetusarved:
L O TE O E IS M U ST U
Ecowash Building OÜ on deklareerinud:
JÕ
2019. aasta märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 4254,94 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 4044,80 eurot); 2019. aasta mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 8 511,09 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 8241,00 eurot); 2019. aasta juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 7 032,03 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 6774,40 eurot); 2019. aasta juuli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 6 476,69 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 5915,52 eurot);
2019. aasta augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 9 366,85 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 8645,76 eurot); 2019. aasta septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 8 240,12 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 7799,76 eurot). 2019. aasta oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 9 427,61 eurot (sh Ventoline OÜ arvete alusel 8607,84 eurot);
L
2019. aasta novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 9 095,59 eurot (sh Ventoline OÜ arvete alusel 8494,08 eurot).
O TE
2019.aasta detsembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 8 977,65 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 8797,44 eurot);
2020.aasta jaanuari kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 5 426,69 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 4948,56 eurot);
O
2020.aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 5 867,82 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 5043,36 eurot);
E
2020.aasta märtsi kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 4 047,88 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 3867,84 eurot);
IS
2020.aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 5 653,99 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 5403,60 eurot).
M
2020. aasta mai kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 4 875,75 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 4815,84 eurot);
U
2020. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 5 939,17 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 5005,44 eurot);
ST
2020. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 3 071,20 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 2938,80 eurot);
U
2020. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 1 384,08 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 1384,08);
JÕ
2020. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 2 610,35 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 2559,60 eurot); 2020. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 3 334,00 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 3334,00 eurot); 2020. aasta detsembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 2 575,40 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 2574,00 eurot). A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel kokku 2019. aasta märtsi, mai, juuni, juuli, augusti ja septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 41 421,24 eurot.
Ventoline OÜ arvete alusel kokku 2019. aasta oktoobri ja novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 17 101,92 eurot. Chef Prive OÜ arvete alusel kokku 2019.aasta detsembri, 2020.aasta jaanuari, veebruari, märtsi ja aprilli kuu käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 28 060,80 eurot. Mentor Finance OÜ arvete alusel, 2020. aasta mai, juuni, juuli, augusti, septembri, novembri ja detsembri kuu käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas kokku 22 611,76 eurot.
O TE
L
Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Ecowash Building OÜ-le ei vasta tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Ecowash Building OÜ ja variäriühingute A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ ning Mentor Finance OÜ vahel ei ole toimunud.
IS
E
O
Ecowash Building OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Ruslan Lissin, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ ja Mentor Finance OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult kaupu soetatud ega teenust saadud, tehingud on näilikud. Ruslan Lissin seadsid deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks äriühingu Ecowash Building OÜ sisendkäibemaksu alusetu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise, varjates käibemaksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, s.o KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot. Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Ruslan Lissin Ecowash Building OÜ huvides, vähendades äriühingu maksukoormust ja seeläbi äriühingu kulusid.
ST
U
M
2) Sanabi OÜ juhatuse liige, Artyom Presnyakov, tegutses vahendliku täideviimise vormis, s.t valitses raamatupidajat N. B. ́i ülekaaluka teadmisega, korraldas R. Z. ja Aleksandr Stõtsjuki kaasaaitamisel Sanabi OÜ raamatupidamisarvestuses A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate arvete kajastamise, samuti arvel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas. Raamatupidaja N. B. esitas käibedeklaratsioonis kajastatud andmed e-maksuameti kaudu.
JÕ
U
Sanabi OÜ käibedeklaratsioonides on maksustamisperioodidel september 2019 kuni august 2020 ja november 2020 kajastatud muuhulgas järgmised eelnimetatud variäriühingute poolt väljastatud kaupade/teenuste soetusarved:
U
ST
U
JÕ
E
IS
M
L
O TE
O
L O TE O E IS
Sanabi OÜ on deklareerinud:
M
2019. aasta septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 4 395,74 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 3387,82 eurot).
ST
U
2019. aasta oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 8 365,82 eurot (sh A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel 1236,00 eurot ja Ventoline OÜ arvete alusel 5333,79 eurot ). 2019. aasta novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 9 099,66 eurot (sh Ventoline OÜ arvete alusel 6897,15 eurot).
U
2019.aasta detsembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 6 703,09 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 5831,94 eurot);
JÕ
2020.aasta jaanuari kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 4 974,03 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 4439,88 eurot); 2020.aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 3 428,44 eurot (sh Leida parem OÜ arvete alusel 1368,50 eurot); 2020.aasta märtsi kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 10 001,16 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 9282,45 eurot); 2020.aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 7 388,91 eurot (sh Chef Prive OÜ arvete alusel 6803,45 eurot).
2020. aasta mai kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 5 789,82 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 4872,52 eurot); 2020. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 8 552,42 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 7089,73 eurot); 2020. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 6 210,17 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 5087,30 eurot);
L
2020. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 2 493,10 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 1656,25 eurot);
O TE
2020. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu kokku 6 431,42 eurot (sh Mentor Finance OÜ arvete alusel 996,84 eurot); A.K. HOOLDUS OÜ arvete alusel kokku 2019. aasta septembri ja oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 4623,82 eurot.
O
Ventoline OÜ arvete alusel kokku 2019. aasta oktoobri ja novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 12230,94 eurot.
E
Chef Prive OÜ arvete alusel kokku 2019.aasta detsembri, 2020.aasta jaanuari, märtsi ja aprilli kuu käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas 26357,72 eurot.
IS
Leida parem OÜ arvete alusel kokku 2020.aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu hulgas 1368,50 eurot.
M
Mentor Finance OÜ arvete alusel, 2020. aasta mai, juuni, juuli, augusti ja novembri kuu käibedeklaratsioonides, sisendkäibemaksu hulgas kokku 19702,64 eurot.
ST
U
Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Sanabi OÜ-le ei vasta tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Ecowash Building OÜ ja variäriühingute A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ vahel ei ole toimunud.
JÕ
U
Sanabi OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Artyom Presnyakov, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult kaupu soetatud ega teenust saadud. Artyom Presnyakov seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks enda juhitava äriühingu Sanabi OÜ sisendkäibemaksu alusetu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise, varjates käibemaksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, s.o KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot. Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Artyom Presnyakov Sanabi OÜ huvides, vähendades äriühingu maksukoormust ja seeläbi äriühingu kulusid. Juhatuse liige on äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige kohustatud
tagama maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Sellise tegevusega pani Sanabi OÜ juhatuse liige Artyom Presnyakov toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati Sanabi OÜ maksukohustust 64 283,62 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.
O TE
L
Sellise tegevusega pani Ecowash Building OÜ juht Ruslan Lissin toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati Ecowash Building OÜ maksukohustust 109 195,72 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.
O
Sellise tegevusega pani Aleksandr Stõtsjuk toime KarS § 389-1 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – ainelise, füüsilise ja vaimse kaasabi osutamise maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses ehk kokku summas 173 479,34 (109 195,72 + 64 283,62) eurot.
JÕ
U
ST
U
M
IS
E
Sellise tegevusega pani Andrei Tšagin toime KarS § 389-1 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – ainelise, füüsilise ja vaimse kaasabi osutamise maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses ehk kokku summas 109 195,72 eurot.
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.