Üldohtlikud süüteod › Tulirelva ja laskemoonaga seotud süüteod

-

9.2 Vabastada aresti alt peale käesoleva lahendi resolutsiooni punktis 8.3 nimetatud rahalise kohustuse nõuetekohast täitmist Harju Maakohtu 01.04.2020 määrusega 120-1667 arestitud Arto Kalevi Autiole kuuluv järgnev vara: hõbedast teelusikas, millel tsaari Venemaa vapp (väärtusega ca 180 eurot); paberinuga, mille käepide hundi pea kujuga ja mille mõlemal poolel silmade kohal roosat värvi kivi (väärtusega ca 500 eurot); kahepoolne ikoon (väärtusega ca 1000 eurot); rohelist värvi vääriskivist lauakell (väärtusega ca 1300 eurot);

-2-

-

-

-

punases karbis kollasest metallist paberinuga, mille käepide on rohekast kivist ning millel üks rohelist värvi kivi ja käepidemel väikesed läbipaistvast materjalist kivid (väärtusega ca 2000 eurot) hõbedast sigarikarp (väärtusega ca 300 eurot); rohelist värvi kivimist sigaretikarp, milles esi- ja tagakaanel väikesed läbipaistvast materjalist kivid ja avamise mehhanismil punast värvi kivi ning kivi ümber kuldset värvi metallist ümbris (väärtusega ca 1000 eurot); heledast puidust karp, milles rohelisest kivimist kann, metallist käepidemega, käepidemel roosat värvi kivid ja läbipaistvast materjalist kivid (väärtusega ca 3500 eurot); Faberge muna, punast värvi, metall ja vääriskividest kaunistustega, mis asub puidust karbis (väärtusega ca 8000 eurot); Faberge muna, sinist värvi, metall ja vääriskividest kaunistustega, mis asub puidust karbis (väärtusega ca 8000 eurot); kuldset värvi raamiga pilt, millel all vasakul number 57/250 (väärtusega ca 800 eurot); pruuni raamiga pilt, millel all vasakul nurgas kirje AP LXXXXVIII/C (väärtusega ca 800 eurot); hõbedase raamiga pilt, millel all vasakul nurgas kirje AP/III ja paremas all nurgas tähed MC (väärtusega ca 800 eurot); sinakas-rohelise raamiga pilt, millel vasakul all kirje 103/250 (väärtusega ca 800 eurot); pruunis karbis olev valge kiviga hõbedane lipsunööp (väärtusega ca 500 eurot); Astriõie tee 13, Viimsi vald kinnistult läbiotsimisega leitud ja võetud mündid (karpides nr 1 ja 2) koguväärtusega 200,00 eurot; Astri põik 1, Viimsi vald kinnistult läbiotsimisega leitud ja võetud mündid (karpides nr 1-110) koguväärtusega 6235,00 eurot. pruuni värvi rihmaga käekell Zenith s/n xxxx (väärtusega ca 800 eurot); musta ja hõbedaga metallist rihmaga käekell Rado s/n xxxx (väärtusega ca 500 eurot).’

Eelloetletud esemed (punktis 9.2) asuvad PPA hoiulaos, pakendites nr 1 kuni 9. Hoiule antud 08.05.2020 üleandmise-vastuvõtmise akti nr 20ATH02169 alusel.

EE401700017002872300 Luminor pangas või EE957700771001523585 LHV pangas. Menetluskulude tasumisel tuleb maksekorralduse selgitusse märkida „Nimi, kriminaalasja number, menetluskulud“. Tasumisel on kohustuslik märkida viitenumber 99923700008173. Arto Kalevi Autio lepingulise kaitsja kulud jäävad süüdistava enda kanda (sh Arto Kalevi Autio valitud kaitsjale Tarvo Lindmale Riigikohtus toimunud määruskaebemenetluses kindlaksmääratud õigusabi tasu 900 eurot (sh käibemaks 150 eurot). KrMS § 159 lg 3 alusel edastatakse makseinfo kriminaalmenetluse kulude tasumiseks vajalike andmete ja viitenumbritega Arto Kalevi Autiole ka kohtuotsusest eraldi. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

Asitõendid ja äravõetud esemed:

11.1 Autoriõiguse seaduse § 85 lg 2 järgi konfiskeerida ja hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel Xxxx teostatud läbiotsimise käigus äravõetud ese kuldset värvi puidust raamiga maal, millel on kujutatud laeva, maalil paremal all nurgas signatuur „Aivasovsky“. 11.2 Punktis 11.1 kirjeldatud maali juures asuv hele ümbrik, milles üks foto sama maali signatuurist ja A4 formaadis venekeelse tekstiga dokument ühel lehel kuupäevaga 23.01.2000.a. ja väike minigrip kilekott, milles naelad ja puidust kettad. AÕS § 96 lg 3 järgi on Arto Kalevi Autio loobunud omandiõigusest mistõttu määrab kohus need kohtulahendi jõustumisel hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel. 11.3 KarS § 83 lg 4 alusel konfiskeerida ja KarS § 85 lg 1 alusel anda eesti Vabariigi omandisse PPA-s 04.05.2020 üleandmise-vastuvõtmise akti nr 20ATH02113 alusel hoiule võetud järgnevad esemed: - Tugiraam ja reflekssihik, pakend nr 2 - helisummuti koos kinnitusadapteri osaga ja tuvastamata mudeli tulirelva relvaraua suudmekeerme kaitsemuhv, pakend nr 5 - 9x19 mm kaliibriline poolautomaatne püstol FE6 PJK-9HP nr xxxx, koos padrunisalvega, pakend nr 8 - 25 laskekõlblikku 9x19 mm püstolipadrunit, pakend nr 3 - 35 laskekõlblikku .22 LR ääretulepadrunit, pakend nr 3 - 39 laskekõlblikku .22 LR ääretulepadrunit, pakend nr 3 - 25 laskekõlblikku 9x19 mm püstolipadrunit, pakend nr 4 - 32 laskekõlblikku 9x19 mm püstolipadrunit, pakend nr 4 - 45 laskekõlblikku .22 LR ääretulepadrunit, pakend nr 4 - 35 laskekõlblikku .22 LR ääretulepadrunit, pakend nr 4 - 25 laskekõlblikku .22 LR ääretulepadrunit, pakend nr 4 - 6 laskekõlblikku 9x19 püstolipadrunit, pakend nr 5 - 28 laskekõlblikku 9x19 püstolipadrunit, pakend nr 5 - 31 laskekõlblikku 9x19 püstolipadrunit, pakend nr 5 - 8 laskekõlblikku 9x19 püstolipadrunit, pakend nr 8 AÕS § 96 lõikest 3 ja § 92 lg 1 on Arto Kalevi Autio loobunud 9x19 mm kaliibrilise poolautomaatse püstoli FE6 PJK-9HP nr xxxx, läbiotsimisel leitud tugiraami ja reflekssihiku, kinnitusadapteri ning kaitsemuhvi omandist. 11.4 KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde järgmised elektroonilised andmekandjad: - Üks CD- plaat, millel Rahapesu Andmebüroo kuriteoteade /kd I tl 30/ -4-

- Üks CD- plaat, millel Rahapesu Andmebüroo kuriteoteate lisad /kd I tl 31/ - Üks CD- plaat, millel Maksu- ja Tolliameti 17.06.2019 vastuskiri ja lisad / kd I tl 128/ - Üks CD- plaat, millel Maksu- ja Tolliameti 22.07.2019 vastuskiri ja lisad / kd I tl 194/ - Üks CD- plaat, millel Olympic Entertainment Group AS 25.10.2019 vastuskiri ja lisad /kd I tl 201/ - Üks CD- plaat, millel Olympic Entertainment Group AS 15.11.2019 vastuskiri ja lisad /kd I tl 209/ - Üks CD- plaat, millel Olympic Entertainment Group AS 04.05.2020 vastuskiri ja lisad /kd I tl 232/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 13.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 7/ - Üks CD- plaat, millel AS SEB Pank 13.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 11/ - Üks CD- plaat, millel AS Citadele banka Eesti filiaali 13.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 14/ - Üks CD- plaat, millel Luminor Bank AS 16.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 19/ - Üks CD- plaat, millel Swedbank AS 23.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 24/ - Üks CD- plaat, millel Danske Bank AS Eesti filiaali 27.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 28/ - Üks CD- plaat, millel AS LHV Pank 29.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 32/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 20.04.2020 vastuskiri ja lisad /kd II tl 37/ - Üks CD- plaat, millel AS LHV Pank 05.05.2020 vastuskiri ja lisad /kd II tl 40/ - Üks CD- plaat, millel Swedbank AS 11.05.2020 vastuskiri ja lisad /kd II tl 43/ - Üks CD- plaat, millel Luminor Bank AS 09.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 63/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 14.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 69/ - Üks CD- plaat, millel AS LHV Pank 29.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 76/ - Üks CD- plaat, millel Swedbank AS 26.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 98/ - Üks CD- plaat, millel Danske Bank AS Eesti filiaali 30.11.2018 vastuskiri ja lisad /kd II tl 104/ - Üks CD- plaat, millel Swedbank AS 05.07.2019 vastuskiri ja lisad /kd II tl 146/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 01.08.2019 vastuskiri ja lisad /kd II tl 163/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 01.08.2019 vastuskiri ja lisad /kd II tl 177/ - Üks CD- plaat, millel Luminor Bank 16.08.2019 vastuskiri ja lisad /kd II tl 182/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 07.08.2019 vastuskiri ja lisad /kd II tl 210/ - Üks CD- plaat, millel Coop Pank AS 20.04.2020 vastuskiri ja lisad /kd II tl 247/ - Üks CD- plaat, millel Maksu- ja Tolliameti 17.10.2019 vastuskiri nr 7.1-4/026373-1 ja lisad /kd III tl 10/ - Üks CD- plaat, millel Politsei- ja Piirivalveameti poolt Maksu- ja Tolliametile 19.09.2019 esitatud taotluse nr 3.2-1/20711-1 lisad /kd V tl 3/ - Üks CD- plaat, millel 24.01.2020 vaatlusprotokolli lisad, kasiinooperatsiooni programmi väljavõtted /VI kd tl 7/ - Üks CD- plaat, millel 28.11.2019 läbiotsimisprotokolli lisa (Xxxx, B OÜ ruumid, digitaalselt allkirjastatud kaust „Dokumendid politsei“, raamatupidamise andmed) /VIII kd tl 22/ - Üks CD- plaat, millel Maanteeameti 03.04.2020 vastuskiri ja lisad /IX kd tl 163/ - Üks CD- plaat, millel 15.07.2020 vaatlusprotokoll koos fototabeliga /kd X tl 110/ 11.5 Punktis 11.4 nimetatud andmekandjast tehtud koopiad ja loodud konteinerfailid, mis asuvad Politsei- ja Piirivalveameti teabehaldus- ja menetlusosakonna keskkriminaalpolitsei andmehoidlas – hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel.

-5-

Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus esitada apellatsioon seoses kokkuleppemenetlust reguleerivate menetluse normide rikkumisega või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega ning KrMS § 318 lg 4 sätestatud juhtudel. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada 15 (viieteistkümne) päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest Tallinna Ringkonnakohtule. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast.

30 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 40 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 44 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 35 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 37 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 50 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 40 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 30 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 13 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 33 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 3 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit; 36 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit; 10 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit;

Arto Kalevi Autio hoidis eelnimetatud tulirelva laskemoona ebaseaduslikult samuti Xxxx asuva eluhoone garaažis kuni 28.11.2019. a, mil need politseiametnike poolt teostatud läbiotsimise käigus leiti ja ära võeti. -6-

Relvaseaduse § 11 lg 2 kohaselt on relva käitlemine muuhulgas relvade ja laskemoona soetamine, omamine, valdamine, hoidmine, kandmine, edasitoimetamine, vedu ja sissevedu. Relvaseaduse § 11 p 1 kohaselt on tulirelv relv või seade, mis on ette nähtud või mida on võimalik kohandada püssirohugaaside, põlemisgaaside või plahvatusgaaside tulemusena tekkinud gaasisurve toimel suunatult välja laskma lendkeha. Kuriteo toimepanemise ajal, so 28.11.2019 kehtinud relvaseaduse § 24 lg 1 kohaselt kanti piiratud tsiviilkäibes olevad relvad, kõik relva- ja padrunikollektsiooni kuuluvad relvad ning laskekõlbmatud relvad ja teenistusrelvad teenistus- ja tsiviilrelvade registrisse, mille eesmärk on koguda ja säilitada teavet Eestisse saabunud ning Eestis asuvate tsiviilkäibes lubatud teenistus- ja tsiviilrelvade, relva- ja padrunikollektsioonide, laskekõlbmatute relvade ning nende omanike ja valdajate kohta, samuti tüübikinnituse saanud relva- ja padrunimudelite ning nende modifikatsioonide koht. Alates 15.07.2020 kehtiva relvaseaduse § 24 lg 1 kohaselt (mida tagasiulatuvalt rakendatakse alates 01.03.2020) kantakse piiratud tsiviilkäibes olevad relvad, kõik relva- ja padrunikollektsiooni kuuluvad relvad, välja arvatud muuseumi relvakollektsiooni kuuluvad relvad, ning laskekõlbmatud relvad ja teenistusrelvad kantakse teenistus- ja tsiviilrelvade registrisse, mille eesmärk on koguda ja säilitada teavet Eestisse saabunud ning Eestis asuvate tsiviilkäibes lubatud teenistus- ja tsiviilrelvade, relva- ja padrunikollektsioonide, laskekõlbmatute relvade ning nende omanike ja valdajate kohta, samuti tüübikinnituse saanud relva- ja padrunimudelite ning nende modifikatsioonide kohta. Relvaseaduse § 30 lg 2 kohaselt välismaalane, kellel on Eesti elamisluba või kes elab Eestis elamisõiguse alusel, võib soetada, omada ja vallata relvaseaduse § 29 lõikes 1 loetletud relva, kui talle on relvaseaduses füüsilisele isikule ettenähtud alustel ja korras antud Eestis relvaluba. Relvaseaduse § 32 lg 1 sätestab, et piiratud tsiviilkäibega relva ja laskemoona soetamiseks, välja arvatud relvaseaduse §-des 5 ja 7 ning § 9 lõikes 3 sätestatud juhtudel, ning relvade, tulirelva osade või laskemoona valmistamisega, relvade, tulirelva osade või laskemoona müügiga või relvade ja tulirelva osade ümbertegemise ja parandamise teenuse osutamisega tegelemisel on vajalik soetamisluba. Relvaseaduse § 32 lg 2 kohaselt annab soetamisluba selle omajale õiguse loal märgitud relvaliigi hulka kuuluva relva soetamiseks, selle järgnevaks hoidmiseks ja edasitoimetamiseks kuni relva registreerimiseni, samuti vastava laskemoona soetamiseks relvaseaduse § 46 lõikes 5 nimetatud koguses. Relvaseaduse § 32 lg 3 kohaselt väljastab soetamisloa relva soetamist taotlevale isikule Politsei- ja Piirivalveamet. Relvaseaduse § 34 lg 2 kohaselt annab füüsilise isiku relvaluba selle omajale õiguse käidelda relvaloale kantud relva või sama liiki relva ja selle laskemoona ning helisummutit ja lasersihikut relvaseaduse ning selle alusel kehtestatud õigusaktidega sätestatud tingimustel ja korras. Relvaluba, millele on kantud vaid relva liik, annab selle omajale õiguse soetada relva kasutusse andmise üleandmisevastuvõtmise akti alusel kasutusse võetud relva laskemoona. Kuriteo toimepanemise ajal, so 28.11.2019 kehtinud relvaseaduse § 622 lg 1 kohaselt oli relvade ja laskemoona teisest Euroopa Liidu liikmesriigist Eestisse toimetamise aluseks järgmised Euroopa Liidus kasutusel olevad tunnustatud relvade ja laskemoona veo dokumendid: 1) tulirelvade Euroopa Liidus edasitoimetamise eelluba (edaspidi eelluba); 2) tulirelvade Euroopa Liidus edasitoimetamise luba (edaspidi luba) või 3) tulirelvade Euroopa Liidus edasitoimetamise deklaratsioon (edaspidi deklaratsioon). Kuriteo toimepanemise ajal, so 28.11.2019 kehtinud relvaseaduse § 622 lg 2 kohaselt võis füüsiline või juriidiline isik relva või laskemoona oma tarbeks Eestisse toimetada, kui tal oli: 1) relvaluba või relvaseadusega kehtestatud korras antud vastava relva soetamisluba; -7-

2) käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 1 nimetatud eelluba, mille väljastab taotlejale tema avalduse alusel Politsei- ja Piirivalveamet, ning 3) käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 2 nimetatud luba, mille väljastab taotlejale relva või laskemoona lähteriik käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 1 nimetatud eelloa alusel. Kui relv on Eestisse toimetatud, esitab taotleja loa viivitamata Politsei- ja Piirivalveametile. Alates 01.03.2020 kehtiva relvaseaduse § 624 lg 1 p 1 ja p 2 kohaselt võib Euroopa Liidu territooriumil relva ja laskemoona edasi toimetada järgmiste dokumentide alusel: 1) relva ja laskemoona Euroopa Liidus edasitoimetamise eelluba (edaspidi eelluba) 2) relva ja laskemoona Euroopa Liidus edasitoimetamise luba (edaspidi luba) 3) Euroopa tulirelvapass (edaspidi tulirelvapass). Relvaseaduse § 624 lg 2 kohaselt väljastab Eestis eelloa ja loa füüsilisele või juriidilisele isikule Politsei- ja Piirivalveamet. Relvaseaduse § 46 lg 5 p 1 kohaselt võib füüsiline isik hoida laskemoona kuni 200 padrunit isiku omandis või valduses olevate turvalisuse tagamise otstarbega tulirelvade kohta. Arto Kalevi Autiol puudus eelviidatud tulirelva ja tulirelva laskemoona Eesti Vabariiki toimetamiseks nõutavad relvaseaduse § 622 lg 2 p 1 sätestatud eelluba ja § 622 lg 2 p 2 sätestatud luba (alates 01.03.2020 kehtiva relvaseaduse redaktsiooni § 624 lg 1 sätestatud eelluba ja luba) ning Eesti Vabariigis valdamiseks relvaseaduse §-s 32 nõutav relvasoetamisluba ja relvaseaduse §-s 34 nõutav relvaluba. Tulirelva ja suures koguses tulirelva laskemoona ebaseadusliku käitlemisega pani Arto Kalevi Autio toime KarS § 418 lg 2 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Arto Kalevi Autiot süüdistatakse KarS § 420 lg 1 järgi tulirelva helisummuti ebaseaduslikus käitlemises, mis seisnes järgmises: Arto Kalevi Autio ebaseaduslikult omandas eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal, kohas ja isikult tulirelva helisummuti markeerimistähisega „WALTHER SD22 FOR P22 .22 l.r. USE ONLEY Made in Germany DON ́T USE HIGHSPEED AMMUNITION“, mida saab kasutada .22LR kaliibrilise püstoli Walther P22 või .22LR kaliibrilise vintpüssiga Walther G22 (kuid on kasutatav ka teiste sama kaliibriga tulirelvadega). Arto Kalevi Autiol puudus tulirelva helisummuti omandamiseks ja valdamiseks relvaseaduse § 201 lgs 3 ja §-s 34 sätestatud nõutav relvaluba. Arto Kalevi Autio hoidis eelnimetatud tulirelva helisummutit ebaseaduslikult Xxxx asuva eluhoone garaažis kuni 28.11.2019, mil politseinikud selle nimetatud aadressil teostatud läbiotsimise käigus leidsid ja ära võtsid. Relvaseaduse § 201 lg 2 käsitatakse tulirelva osana selle lisaseadet helisummutit. Relvaseaduse § 20 1 lg 3 kohaselt on helisummuti tulirelvaga tulistamisel tekkiva heli summutamiseks ettenähtud seade, mida on tulirelvale lubatud kinnitada ja kasutada jahipidamisel või lasketiirus või laskepaigas. Helisummuti omandamise õiguse annab relvaluba. Relvaseaduse § 34 lg 2 kohaselt annab füüsilise isiku relvaluba selle omajale õiguse käidelda relvaloale kantud relva või sama liiki relva ja selle laskemoona ning helisummutit ja lasersihikut relvaseaduse ning selle alusel kehtestatud õigusaktidega sätestatud tingimustel ja korras. -8-

Tulirelva helisummuti ebaseadusliku käitlemisega pani Arto Kalevi Autio toime KarS § 420 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Arto Kalevi Autio süüdistus KarS § 3891 lg 2 järgi Arto Kalevi Autio süüdistus äriühingutega A OÜ ja B OÜ seotud episoodides ning äriühingutega A OÜ, A OÜ ja R OÜ seotud episoodid, milles Arto Kalevi Autio oli ainus juhatuse liige: Arto Kalevi Autiot süüdistatakse KarS § 3891 lg 2 järgi maksukohustuse vähendamise eesmärgil A OÜ ja B OÜ osas maksuhaldurile kavatsetult andmete esitamata jätmises ja valeandmete esitamises ning maksukohustuse varjamises ning Arto Kalevi Autiot süüdistatakse maksukohustuse vähendamise eesmärgil äriühingute A OÜ, A OÜ ja R OÜ osas maksuhaldurile kavatsetult valeandmete esitamises ning sellega enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 121 kohaselt on kahju ulatus eriti suur, kui see ületab 400 000 eurot) vastava maksukohustuse varjamises. Nimelt, Arto Kalevi Autio oli: ajavahemikul 13.08.2012 kuni 12.01.2018 A OÜ (registrikood xxxx, juriidiline aadress xxxx, äriregistrist kustutatud 03.03.2020) juhatuse liige. ajavahemikul 10.08.2015 kuni 09.03.2020 B OÜ (registrikood xxxx, juriidiline aadress xxxx, äriregistrist kustutatud 09.03.2020) juhatuse liige. ajavahemikul 14.12.2015 kuni 01.10.2021 A OÜ (registrikood xxxx, juriidiline aadress xxxx, äriregistrist kustutatud 01.10.2021) juhatuse liige. ajavahemikul 17.05.2011 kuni 12.03.2020 A OÜ (registrikood xxxx, juriidiline aadress xxxx, äriregistrist kustutatud 12.03.2020) juhatuse liige ajavahemikul 24.07.2006 kuni 05.10.2018 R OÜ (registrikood xxxx, juriidiline aadress xxxx, äriregistrist kustutatud 19.03.2020) juhatuse liige I. A. oli: ajavahemikul 25.10.2012 kuni 12.01.2018 A OÜ juhatuse liige ajavahemikul 10.08.2015 kuni 14.05.2018 B OÜ juhatuse liige A OÜ ja B OÜ juhatuse liikmete Arto Kalevi Autio ja I. A. tegevusvaldkonnad ei olnud A OÜ 24.09.2014 kuni 03.03.2020 kehtinud põhikirja ja äriregistri andmete alusel ning B OÜ 10.08.2015 kuni 09.03.2020 kehtinud põhikirja ja äriregistri andmete alusel jagatud, seega süüdistatakse Arto Kalevi Autiot ja I. A.t A OÜ-ga ja B OÜ- ga seotud episoodides kuriteo toimpanemises grupi poolt. Seega Arto Kalevi Autio, tegutsedes A OÜ, B OÜ, A OÜ, A OÜ ja R OÜ huvides ning I. A., tegutsedes A OÜ ja B OÜ huvides, kes tulenevalt tsiviilseadustiku üldosa seaduse (TsÜS) §-st 35 peavad täitma seadusest tulenevaid kohustusi juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega, äriseadustiku § 180 lgst 1 (ÄS) ja ÄS §-st 183 tulenevalt on vastutavad äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest ning kes olid maksukorralduse seaduse § 8 lg- st 1 lähtuvalt kohustatud tagama eelnimetatud äriühingute maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise, esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult läbi e- maksuameti maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute kehtivate ettevõtte tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonide (edaspidi TSD deklaratsioon) lisades 4 (so erisoodustus), lisades 6 (so ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed), lisades 7 (so dividendid ja muud kasumieraldised, väljamaksed omakapitalist ja nendega seotud õigused, varjatud kasumieraldised, välismaiste kontrollitavate äriühingute kasum, tulumaks lahkumisel ning krediidiasutuse avansiline tulumaks kasumilt) ning dividendide ja omakapitalist tehtud väljamaksete saajate deklaratsioonis (vorm INF 1) valeandmeid, samuti jätsid eelnimetatud andmed maksuhaldurile esitamata. Arto Kalevi Autio ja I. A. tegevus maksuhaldurile andmete esitamata jätmisel ja valeandmete esitamisel on järgnevalt iga äriühingu puhul eraldi detailselt välja toodud. -9-

Arto Kalevi Autio ja I. A. olid kohustatud süüdistuses viidatud äriühingute maksukohustust deklareerima tulumaksuseaduse ja sotsiaalmaksuseadusealljärgnevate sätete alusel: Tulumaksuseaduses (edaspidi TuMS; RT I 1999, 101, 903 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) reguleerib residendist äriühingu poolt tulumaksu tasumisega seonduvat: § 48 lg 1 kohaselt maksab tööandja tulumaksu töötajale tehtud erisoodustuselt, lg 2 kohaselt tööandjaks lõike 1 tähenduses on residendist juriidiline või füüsiline isik ning lg 3 kohaselt on töötajaks lõike 1 tähenduses töölepingu alusel töötav isik ja ka juhtimis- või kontrollorgani liige. § 48 lg 4 kohaselt on erisoodustus igasugune kaup, teenus, loonustasu või rahaliselt hinnatav soodustus, mida antakse lõikes 3 nimetatud isikule seoses töö- või teenistussuhtega, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmeks olekuga või pikaajalise lepingulise suhtega, olenemata erisoodustuse andmise ajast. § 50 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu dividendide või muude kasumieraldistena jaotatud kasumilt nende väljamaksmisel rahalises või mitterahalises vormis, arvestades §-s 501 sätestatut. § 501 kohaselt maksustatakse kalendriaastas jaotatud kasum, mis on eelmise kolme kalendriaasta keskmisest jaotatud kasumist, millelt residendist äriühing on § 50 lõigete 1 ja 2 või käesoleva paragrahvi alusel maksnud tulumaksu, väiksem või sellega võrdne, § 4 lõikes 5 sätestatud määraga. Kolme kalendriaasta keskmise jaotatud kasumi arvutamisel ei võeta arvesse § 50 lõike 11 alusel tulumaksust vabastatud dividendi, § 50 lõike 21 alusel tulumaksust vabastatud väljamakset ega § 502 alusel maksustatud kasumieraldist. § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt nimetatud seaduse §§dele 48–50. Ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses on väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. § 54 lg 1 kohaselt on § 48 alusel maksustamisele kuuluvaid erisoodustusi tegev isik või asutus kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni kalendrikuu jooksul tehtud erisoodustuste kohta. § 54 lg 2 kohaselt on residendist juriidiline isik kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljamaksete ning §-des 50, 502, 521 ja §-s 53 sätestatud maksukohustust mõjutavate asjaolude kohta eelmisel kalendrikuul. § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu

kui tasu saav isik on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; § 9 lg 1 p 3 kohaselt on §-s 4 sätestatud sotsiaalmaksu maksja kohustatud maksma erisoodustustelt ja erisoodustustelt arvestatud tulumaksult sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid § 9 lg 1 p 4 kohaselt on §-s 4 sätestatud sotsiaalmaksu maksja kohustatud üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks ja esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni Arto Kalevi Autio ja I. A. süüdistus äriühingutega A OÜ ja B OÜ seotud episoodides: -

A OÜ

Arto Kalevi Autiot ja I. A.t süüdistatakse selles, et nemad A OÜ juhatuse liikmetena jätsid ajavahemikul 2015 märts kuni 2018 jaanuar maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult, ühiselt ja kooskõlastatult maksustamisperioodi 2015 veebruar, 2015 aprill- mai, 2016 veebruar- märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 november- detsember kohta maksuhaldurile A OÜ TSD deklaratsioonid ja nende lisades 4 ja 6 nõutud andmed esitamata. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis A OÜ eelviidatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 152 355eurot. Nimelt jättis Arto Kalevi Autio ja I. A. juhtitud A OÜ maksuhaldurile esitamata: TSD deklaratsioonide lisades 6 nõutud andmed ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 4 nõutud andmed ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu, millega rikkus TuMS § 48 lg 1, 3, 4,§ 54 lg 1 ning SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid. Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio, I. A. ja nende poolt juhitud A OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2015 veebruar kuni 2017 detsember A OÜ juhatuse liikmena A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 2 126 000 eurot järgmiselt: Võttis välja sularaha kokku summas 1 951 200 eurot Teostas kasiinodes kaardimakseid kokku summas 174 800 eurot A OÜ jättis aga ajavahemikul 2015 märts kuni 2016 detsember maksustamisperioodi 2015 veebruar, 2015 aprill- mai, 2016 veebruar- märts, 2016 november kohta maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata ja seega jättis A OÜ väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 1 951 200 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 487 800 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev

Tegelikud Maksustamis- Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata periood väljamaksed maksukohustus väljamaksed

Tegelik deklareerimata maksukohustus

Ei esitatud

2015 veebruar 0,00

0,00

17 000,00

4 250,00

Ei esitatud

2016 veebruar 0,00

0,00

5 000,00

1 250,00

Ei esitatud

2016 märts

0,00

0,00

124 000,00

31 000,00

Ei esitatud

november

0,00

0,00

200,00

50,00

Kokku

146 200 - 11 -

36550

Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena perioodil 2016 märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 november- detsember A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 174 800 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ jättis aga ajavahemikul 2016 aprill kuni 2018 jaanuar maksustamisperioodil 2016 märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 novemberdetsember kohta maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ja nende lisad 4 esitamata, seega jättis A OÜ erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 174 800 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 43 700 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 72 105, millega Arto Kalevi Autio ja I. A. rikkusid TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise Maksustamis- Deklareeritud kuupäev periood erisoodustus Erisoodustus Tulumaks

Sotsiaalmaksuga maksustatav erisoodustus Sotsiaalmaks

Ei esitatud

2016 märts

0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Ei esitatud

2016 mai

0,00

17 000,00

4 250,00

21 250,00

7 012,50

Ei esitatud

2016 juuni

0,00

23 000,00

5 750,00

28 750,00

9 487,50

Ei esitatud

2016 august

0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Ei esitatud

2016 oktoober 0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Ei esitatud

november

0,00

24 000,00

6 000,00

30 000,00

9 900,00

Ei esitatud

detsember

0,00

33 000,00

8 250,00

41 250,00

13 612,50

Ei esitatud

2017 jaanuar

0,00

12 000,00

3 000,00

15 000,00

4 950,00

Ei esitatud

2017 märts

0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Ei esitatud

2017 juuni

0,00

17 800,00

4 450,00

22 250,00

7 342,50

Ei esitatud

september

0,00

12 000,00

3 000,00

15 000,00

4 950,00

Ei esitatud

november

0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Ei esitatud

detsember

0,00

6 000,00

1 500,00

7 500,00

2 475,00

Kokku

0,00

174 800,00

43 700,00

218 500,00

72 105,00

- 12 -

Kokkuvõtvalt jätsid Arto Kalevi Autio ja I. A. A OÜ juhatuse liikmetena kavatsetult maksuhaldurile ajavahemikul 2015 märts kuni 2018 jaanuar maksustamisperioodi 2015 veebruar, 2015 aprill- mai, 2016 veebruar- märts, 2016 mai- juuni, 2016 august, 2016 oktoober- detsember ja 2017 jaanuar, 2017 märts, 2017 juuni, 2017 september, 2017 november- detsember kohta A OÜ TSD deklaratsioonid ja TSD deklaratsioonide lisad 4 ja 6 maksuhaldurile esitamata, mille tulemusel jättis A OÜ eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 152 355eurot. (36550 eurot + 43 700 eurot + 72 105 eurot). -

B OÜ

Arto Kalevi Autiot süüdistatakse selles, et koos I. A.ga jätsid nad 2015 september, november ja detsember maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult, ühiselt ja kooskõlastatult maksuhaldurile TSD deklaratsioonid ning nende lisad 4 ja 6 maksustamisperioodide 2015 august, oktoober ja november kohta esitamata. Samuti esitas Arto Kalevi Autio maksukohustuse vähendamise eesmärgil kavatsetult, ühiselt ja kooskõlastatult ajavahemikul 06.07.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar - 2018 veebruar ja 2018 aprill kohta nii ise kui vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile B OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4 ja 6 valeandmeid. Arto Kalevi Autio esitas juhatuse ainuliikmena maksukohustuse vähendamise eesmärgil tahtlikult ja teadlikult ülekaaluka teadmisega raamatupidaja D. L.i vahendusel valitsedes viimast ülekaaluka teadmisega maksustamisperioodi ja 2018 september kohta maksuhaldurile B OÜ TSD deklaratsiooni lisas 6 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis Arto Kalevi Autio ja I. A. poolt juhitud B OÜ maksustamisperioodi 2015 august, 2015 oktoober- november, 2016 jaanuar-juuni, 2016 augustdetsember, 2017 jaanuar kuni 2018 aprill eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 467 956, 25 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui eriti suurele kahjule vastava summa. Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ jättis lisaks eeltoodule 2018 september eest riigile maksudena tasumata raha summas 1250 eurot, seega kokku summas 469 206,25 eurot. Nimelt, Arto Kalevi Autio juhtimisel jättis B OÜ andmed esitamata ning esitas maksuhaldurile valeandmeid järgmiselt: -

-

Jättis TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata, samuti jätsid TSD deklaratsioonide lisades 6 nõutud andmed esitamata ning jätsid äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkusid TuMS § 51 lg 1,lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid Jättis TSD deklaratsiooni ja selle lisa 4 esitamata, samuti jätsid TSD deklaratsioonide lisades 4 nõutud andmed esitamata ning jätsid B OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitletavatelt B OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu, millega rikkusid TuMS § 48 lg 1 ja § 51 lg 1 ning SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid.

Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio poolt juhitud B OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises: Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2015 august kuni 2018 september B OÜ juhatuse liikmena B OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 754 660 eurot järgmiselt: Võttis välja sularaha kokku summas 74 560 eurot Teostas kasiinodes kaardimakseid kokku summas 680 100 eurot (sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustustena käsitatavad kaardimaksed kokku summas 850 125 eurot). Arto Kalevi Autio ja I. A. juhitud B OÜ jättis aga 2015 septembris ja 2015 novembris maksustamisperioodi 2015 august ja 2015 oktoober kohta TSD deklaratsioonid ja nende lisad 6 esitamata. Samuti esitas B OÜ ajavahemikul 06.07.2016 kuni 01.12.2017 maksustamisperioodi 2016 - 13 -

juuni, 2016 oktoober, 2017 veebruar, 2017 november kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel emaksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 69 560 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 17 390 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid. Samuti esitas Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ lisaks eeltoodule 08.10.2018 maksustamisperioodi 2018 september kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsiooni lisas 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 5000 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kogusummas 1250 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid. Täpsemalt jätsid B OÜ juhatuse liikmed Arto Kalevi Autio ja I. A. maksuhaldurile andmed esitamata ning Arto Kalevi Autio esitas nii ise kui raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile TSD deklaratsioonide lisades 6 ettevõtlusega mitteseotud kulude kohta valeandmeid järgmiselt: Ettevõtlusega mitte seotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev (I. A. ja Arto Kalevi MaksustamisAutio) periood

Tegelikud Tegelik Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata deklareerimata väljamaksed maksukohustus väljamaksed maksukohustus

Ei esitatud

2015 august

0,00

0,00

20 000,00

5 000,00

Ei esitatud

2015 oktoober

0,00

0,00

15 000,00

3 750,00

06.07.2016

2016 juuni

0,00

0,00

30 000,00

7 500,00

08.11.2016

2016 oktoober

0,00

0,00

1 400,00

350,00

01.03.2017

2017 veebruar

0,00

0,00

600,00

150,00

01.12.2017

2017 november 0,00

0,00

2 560,00

640,00

Kokku

69 560

17 390

TSD esitamise kuupäev (Arto Kalevi Autio) 08.10.2018

2018 september 0,00

0,00

Kokku

5 000,00

1 250,00

74 560,00

18 640,00

Samuti teostas Arto Kalevi Autio maksustamisperioodil 2015 november kuni 2018 aprill B OÜ juhatuse liikmena B OÜ OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kokku summas 680 100 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. B OÜ juhatuse liikmed jätsid aga 2015 detsembris maksustamisperioodi 2015 november kohta maksuhaldurile andmed esitamata. Samuti esitas Arto Kalevi Autio ajavahemikul 06.02.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- 2016 juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar- detsember, 2018 jaanuar- veebruar ning 2018 aprill kohta nii ise kui raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides kavatsetult valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 4 erisoodustusena - 14 -

käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 680 100 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 170 025 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 280 541,25 eurot, millega Arto Kalevi Autio js I. A. rikkusid B OÜ juhatuse liikmetena TuMS § 48 lg 1, 3, 4,§ 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev

Maksustamis- Deklareeritud Tegelik periood erisoodustus erisoodustus Tulumaks

Ei esitatud november

6 000,00

500,00

0,00

07.03.2016 2016 veebruar 0,00

06.02.2016 2016 jaanuar

0,00

Sotsiaalmaksuga maksustatav erisoodustus Sotsiaalmaks 7 500,00

475,00

19 000,00

750,00

23 750,00

837,50

15 000,00

750,00

18 750,00

187,50

45 000,00

850,00

20 000,00

600,00

04.04.2016 2016 märts

0,00

36 000,00

000,00

03.05.2016 2016 aprill

0,00

16 000,00

000,00

63 500,00

955,00

48 125,00

881,25

02.06.2016 2016 mai

0,00

50 800,00

700,00

06.07.2016 2016 juuni

0,00

38 500,00

625,00

46 875,00

468,75

40 000,00

200,00

07.09.2016 2016 august

0,00

37 500,00

375,00

08.10.2016 september

0,00

32 000,00

000,00

08.11.2016 2016 oktoober 0,00

40 000,00

000,00

50 000,00

500,00

07.12.2016 november

0,00

42 000,00

500,00

52 500,00

325,00

08.01.2017 detsember

0,00

65 000,00

250,00

81 250,00

812,50

09.02.2017 2017 jaanuar

0,00

44 800,00

200,00

56 000,00

480,00

01.03.2017 2017 veebruar 0,00

30 000,00

500,00

37 500,00

375,00

22 500,00

425,00

23 750,00

837,50

15 000,00

950,00

07.04.2017 2017 märts

0,00

18 000,00

500,00

05.05.2017 2017 aprill

0,00

19 000,00

750,00

12 000,00

000,00

05.06.2017 2017 mai

0,00

- 15 -

05.07.2017 2017 juuni

0,00

36 000,00

000,00

45 000,00

850,00

01.08.2017 2017 juuli

0,00

6 000,00

500,00

7 500,00

475,00

7 500,00

475,00

15 000,00

950,00

05.09.2017 2017 august

0,00

6 000,00

500,00

05.10.2017 september

0,00

12 000,00

000,00

01.11.2017 2017 oktoober 0,00

18 000,00

500,00

22 500,00

425,00

01.12.2017 november

15 500,00

875,00

19 375,00

393,75

7 500,00

475,00

15 000,00

950,00

0,00

09.01.2018 detsember

0,00

6 000,00

500,00

06.02.2018 2018 jaanuar

0,00

12 000,00

000,00

05.03.2018 2018 veebruar 0,00

23 000,00

750,00

28 750,00

487,50

02.05.2018 2018 aprill

24 000,00

000,00

30 000,00

900,00

680 100,00

025,00

850 125,00

541,25

kokku

0,00 0,00

Seejuures B OÜ nimel esitas 2016 juuni, 2016 oktoober, 2017 veebruar, 2017 november ja 2018 september kohta TSD deklaratsioonide lisad 4 raamatupidaja D. L.. Kokkuvõtvalt jätsid Arto Kalevi Autio ja I. A. eeltoodust nähtuvalt B OÜ juhatuse liikmetena 2015 septembris, novembris ja detsembris maksustamisperioodi 2015 august, 2015 oktoober ja november kohta maksuhaldurile andmed kavatsetult esitamata, samuti esitas Arto Kalevi Autio ajavahemikul 06.02.2016 kuni 02.05.2018 maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 august- detsember, 2017 jaanuar- detsember, 2018 jaanuar- veebruar ja 2018 aprill kohta B OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4 ja 6 maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, mistõttu jättis B OÜ eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 467 956,25 eurot (so 17 390 eurot + 170 025 eurot + 280 541,25 eurot). Lisaks esitas Arto Kalevi Autio B OÜ juhatuse ainuliikmena 08.10.2018 maksustamisperioodi 2018 september kohta B OÜ TSD deklaratsiooni lisas 6 kavatsetult valeandmeid ning B OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 1250 eurot. Seega jättis Arto Kalevi Autio juhitud B OÜ maksustamisperioodi 2016 jaanuar- juuni, 2016 augustdetsember, 2017 jaanuar - 2018 veebruar, 2018 aprill ja 2018 september eest riigile maksudena tasumata raha kokku summas 469 206, 25 eurot (so 18 640 eurot + 170 025 eurot + 280 541,25 eurot). Arto Kalevi Autio süüdistus äriühingute A OÜ, A OÜ ja R OÜ seotud episoodide osas: -

A OÜ

- 16 -

Arto Kalevi Autio esitas ajavahemikul 02.02.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 jaanuar- juuni, 2017 november- detsember, 2018 jaanuar- veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar- mai kohta maksuhaldurile vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile A OÜ TSD-de lisades 4, 6, 7 ning dividendide ja vormis INF 1 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis A OÜ maksustamisperioodi 2017 jaanuar kuni 2019 mai eest riigile maksudena tasumata summas 165 914,73 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt esitas A OÜ maksuhaldurile: TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt, kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 valeandmeid ning jättis A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 14.08.2017 kuni 16.11.2019) poolt kasiinodes A OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu, millega rikkus TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsiooni lisas 4 valeandmeid ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu, millega rikkus TuMS § 48 lg 1, 3, 4,, § 54 lg 1, 4 ning SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid. Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio ja tema poolt juhitud A OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 jaanuar kuni 2019 mai A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toimingud kogusummas 448 314,13 eurot järgmiselt: Võttis juhatuse liikmena eelnimetatud arvelduskontodelt välja sularaha kokku summas 44 214,13 eurot Teostas eelnimetatud arvelduskontodelt osanikuna kasiinodes kaardimakseid summas 272 100 eurot ja juhatuse liikmena summas 132 000 eurot (sotsiaalmaksuga maksustatavad kaardimaksed kokku summas 165 000 eurot), kokku summas 404 100 eurot Arto Kalevi Autio juhitud A OÜ esitas aga ajavahemikul 30.11.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 november-detsember, 2018 jaanuar, veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar- mai kohta raamatupidajate G. J., M. K. ja A. V. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 44 214,13 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 11 053, 53 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev

Maksustamis- Deklareeritud periood väljamaksed

04.02.2019 2019 jaanuar

19 877, 22

Tegelikud Tegelik deklareerimata deklareerimata maksukohustus väljamaksed maksukohustus Deklareeritud 4 969,31

2 072,85

518,21

05.03.2019 2019 veebruar 0,00

0,00

1 241,28

310,32

05.04.2019 2019 märts

0,00

40 000,00

10 000,00

0,00

- 17 -

10.05.2019 2019 aprill

25,55

6,39

900,00

Kokku

225,00

44 214,13

11 053,53

Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ osanikuna perioodil 2017 november kuni 2019 mai A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 272 100 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. A OÜ esitas aga ajavahemikul 30.11.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 november kuni 2019 mai kohta raamatupidajate G. J., M. K. ja A. V. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt kogusummas 272 100 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu vastavalt kokku summas 64 914, 53 eurot ja summas 2 496,67 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: Dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7)

INF 1

Deklareeritud TSD Deklareeritu maksuesitamise Maksustamis d kuupäev -periood väljamaksed kohustus

Tegelikud deklareerimata väljamaksed

Tegelik deklareerimata maksukohustus INF 1

30.11.201 2017

november

0,00

0,00

5 000,00 250,00

03.01.201 2017

detsember

0,00

0,00

6 000,00 500,00

01.02.201

2018 jaanuar 0,00

0,00

000,00

01.03.201 2018

veebruar

0,00

0,00

000,00

03.05.201

2018 aprill

0,00

0,00

000,00

0,00

0,00

04.12.201 2018

november

0,00

0,00

500,00

000,00

6 000,00 500,00

000,00

750,00

0,00

0,00

000,00

04.02.201

2019 jaanuar 0,00

0,00

600,00

000,00

0,00

0,00

500,00

05.04.201

2019 märts

0,00

0,00

000,00

039,53

05.03.201 2019

veebruar

10.05.201

2019 aprill

05.09.201

2018 august

02.01.201 2018

detsember

000,00

2496,67

875,00

250,00

0,00

0,00 - 18 -

000,00

750,00

05.06.201

2019 mai

400,00

100,00

Kokku

000,00

500,00

100,00

914,53

2496,67

Seejuures A OÜ nimel esitasid raamatupidajad TSD deklaratsioonide lisad 6 ja 7 järgmiselt: 2017 november- detsember, 2018 jaanuar, veebruar, aprill, august, november, detsember ja 2019 jaanuar kohta raamatupidaja G. J., 2019 veebruar- märts kohta M. K., 2019 aprill- mai kohta raamatupidaja A. V.. Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena ajavahemikul 2017 jaanuar kuni 2017 juuni kasiinodes A OÜ arvelduskontodelt Xxxx AS Exxxx ja Xxxx AS xxxx kaardimakseid summas 132 000 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ esitas aga ajavahemikul 02.02.2017 kuni 28.06.2017 maksustamisperioodi 2017 jaanuar kuni 2017 juuni kohta e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 4 erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 132 000 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 33 000 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 54 450 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 51 lg 1 ja SMS § 2 lg lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev

Deklareeritu Maksustamis d Tegelik - periood erisoodustus erisoodustus Tulumaks

Sotsiaalmaksug a maksustatav Sotsiaalmak erisoodustus s

02.02.201

2017 jaanuar 0,00

24 000,00

6 000,00

30 000,00

9 900,00

01.03.201 2017

veebruar

0,00

42 000,00

10 500,00

52 500,00

17 325,00

23.03.201

2017 märts

0,00

8 000,00

2 000,00

10 000,00

3 300,00

02.05.201

2017 aprill

0,00

16 000,00

4 000,00

20 000,00

6 600,00

01.06.201

2017 mai

0,00

30 000,00

7 500,00

37 500,00

12 375,00

28.06.201

2017 juuni

0,00

12 000,00

3 000,00

15 000,00

4 950,00

0,00

132 000,00

33 000,00

165 000,00

54 450,00

kokku

Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt A OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 02.02.2017 kuni 05.06.2019 maksustamisperioodi 2017 jaanuarjuuni ja november- detsember, 2018 jaanuar- veebruar, aprill, august, november- detsember ning 2019 jaanuar- mai kohta A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6,7 ja 4 ning vormis INF 1 kavatsetult valeandmeid ning A OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 165 914,73 eurot (so 11 053,53 eurot + 64 914,53 eurot + 2 496,67 eurot + 33 000 eurot + 54 450 eurot). -

A OÜ - 19 -

Samuti süüdistatakse Arto Kalevi Autiot selles, et tema esitas kavatsetult ajavahemikul 05.09.2017 kuni 05.04.2019 ja 05.06.2019 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august- detsember, 2018 jaanuar- detsember, 2019 jaanuar-märts ja 2019 mai- juuli kohta vahendlikult raamatupidajate kaudu neid ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 4, 6, 7 ning vormis INF 1 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis A OÜ maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuli eest riigile maksudena tasumata kokku 353 315,69 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt A OÜ esitas maksuhaldurile: TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid - TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 valeandmeid ning jättis A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 18.08.2017 kuni 25.02.2020) poolt kasiinodes A OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi A OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu, millega rikkus TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid - TSD deklaratsiooni lisas 4 valeandmeid ning jättis A OÜ juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt kasiinodes teostatud erisoodustusena käsitatavatelt A OÜ pangakaartidega teostatud väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu ja sotsiaalmaksu, millega rikkus TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 54 lg 1 ning SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 august kuni 2019 märts ning 2019 mai kuni 2019 juuli A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx toiminguid kogusummas 1 394 959,97 eurot järgmiselt: -

-

Võttis juhatuse liikmena välja sularaha kokku summas 469 326,55 eurot Teostas osaniku ja juhatuse liikmena kasiinodes kaardimakseid kokku summas 925 633,42 eurot

Arto Kalevi Autio juhitud A OÜ esitas aga ajavahemikul 02.11.2017 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august- detsember, 2018 jaanuar- detsember, 2019 jaanuar- märts ja 2019 mai- juuli kohta raamatupidajate G. J., M. K.e ja raamatupidaja A. V.a vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 469 326,55 arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 117 331,64 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev

Maksustamisperiood

Tegelikud deklareerimata Deklareeritud Deklareeritud jäetud väljamaksed maksukohustus väljamaksed

Tegelik deklareerimata maksukohustus

02.11.2017 2017 oktoober

0,00

0,00

15 500,00

3 875,00

04.01.2018 2017 detsember

0,00

0,00

20 000,00

5 000,00

06.02.2018 2018 jaanuar

0,00

0,00

35 000,00

8 750,00

05.03.2018 2018 veebruar

0,00

0,00

286 000,00

71 500,00

03.10.2018 2018 märts

0,00

0,00

32 100,00

8 025,00

09.08.2018 2018 juuli

0,00

0,00

8 000,00

2 000,00

- 20 -

07.09.2018 2018 august

0,00

0,00

17 026,55

4 256,64

03.10.2018 2018 september

0,00

0,00

40 000,00

10 000,00

07.01.2019 2018 detsember

0,00

0,00

2 700,00

675,00

06.02.2019 2019 jaanuar

0,00

0,00

8 000,00

2 000,00

05.03.2019 2019 veebruar

0,00

0,00

2 000,00

500,00

05.04.2019 2019 märts

0,00

0,00

500,00

125,00

05.08.2019 2019 juuli

0,00

0,00

2 500,00

625,00

469 326,55

117 331,64

kokku

Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ osanikuna perioodil 2017 august kuni 2019 juuni A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kasiinodes kaardimakseid kogusummas 907 500 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. A OÜ esitas aga ajavahemikul 05.09.2017 kuni 08.07.2019 maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuni kohta raamatupidajate G. J., M. K.e ja raamatupidaja A. V.a vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 ja vormis INF 1 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 214 044, 66 eurot (millest tuleb maksuarvestuse kohaselt maha arvata aprill 2019 eest -1887,67 eurot), seega on arvestamata ja tasumata tulumaks kokku summas 212 156, 99 eurot ning summas 11 813, 66 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1 § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: Dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7) TSD esitamise kuupäev

Deklareerit ud Maksustami väljamakse speriood d

05.09.2017 2017 august 0,00

INF 1

Deklareeritu d Tegelikud Tegelik maksukohust väljamakse maksukohust us d us

INF 1

0,00

000,00

250,00

0,00

250,00

0,00

02.10.2017 september

0,00

0,00

000,00

02.11.2017 oktoober

0,00

0,00

000,00

250,00

0,00

750,00

0,00

04.12.2017 november

0,00

0,00

000,00

04.01.2018 detsember

0,00

0,00

000,00

000,00

0,00

375,00

0,00

06.02.2018 jaanuar

0,00

0,00

500,00

05.03.2018 veebruar

0,00

0,00

000,00

500,00

0,00

03.10.2018 2018 märts

300,00

075,00

000,00

250,00

0,00

03.05.2018 2018 aprill

800,00

950,00

000,00

000,00

0,00

- 21 -

03.10.2018 2018 mai

600,00

400,00

000,00

000,00

0,00

03.07.2018 2018 juuni

000,00

000,00

000,00

250,00

0,00

09.08.2018 2018 juuli

200,00

550,00

000,00

250,00

0,00

07.09.2018 2018 august 936,00

234,00

500,00

375,00

0,00

03.10.2018 september

600,00

650,00

000,00

250,00

0,00

06.11.2018 oktoober

700,00

925,00

000,00

000,00

0,00

05.12.2018 november

400,00

350,00

000,00

500,00

0,00

07.01.2019 detsember

000,00

250,00

300,00

825,00

0,00

06.02.2019 jaanuar

100,00

876,74

700,00

602,33

259,00

05.03.2019 veebruar

0,00

0,00

500,00

779,07

485,00

05.04.2019 2019 märts

000,00

219,88

000,00

338,26

554,48

10.05.2019 2019 aprill

0,00

0,00

0,00

1 887,67

1 515,17

05.06.2019 2019 mai

93 300,00

23 325,00

39 000,00

9 750,00

0,00

08.07.2019 2019 juuni

15 000,00

3 750,00

10 000,00

2 500,00

0,00

500,00

156,99

813,65

kokku

Seejuures raamatupidajad G. J., M. K. ja raamatupidaja A. V. esitasid A OÜ nimel TSD deklaratsioonide lisad 6 ja 7 järgmiselt: TSD deklaratsioonid 2017 august- detsember, 2018 jaanuardetsember ja 2019 jaanuar kohta raamatupidaja G. J., 2019 veebruar -märts kohta M. K. ning 2019 mai- juuli kohta raamatupidaja A. V.. Samuti teostas Arto Kalevi Autio A OÜ juhatuse liikmena 2017. aasta augustis kasiinodes A OÜ Xxxx AS arvelduskontolt xxxx ja Xxxx AS arvelduskontolt xxxx kaardimakseid kogusummas 22 666,78 eurot, mis on käsitatavad erisoodustusena TuMS § 48 mõttes. A OÜ esitas aga 05.09.2017 maksustamisperioodi 2017 august kohta raamatupidaja G. J. vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonis valeandmeid, jättes TSD deklaratsiooni lisas 4 erisoodustusena käsitatavatelt kaardimaksetelt kogusummas 18 133,42 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 4 533,36 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 7 480,04 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus A OÜ juhatuse liikmena TuMS § 48 lg 1, 3, 4, § 54 lg 1, 4 ja SMS § 2 lg 7 ja § 9 lg 1 p 1 ja 4 nõudeid, järgmiselt:

- 22 -

Erisoodustus (TSD lisa 4) TSD esitamise kuupäev

Deklareeritu Tegelik Maksustamis d erisoodustu - periood erisoodustus s

05.09.2017 2017 august

0,00

Kokku

Tulumaks

Sotsiaalmaksug a maksustatav Sotsiaalmak erisoodustus s

18 133,42

533,36

22 666,78

7 480,04

18 133,42

533,36

22 666,78

7 480,04

Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt A OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 05.09.2017 kuni 05.08.2019 maksustamisperioodi 2017 august kuni 2019 juuli kohta A OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6,7 ja 4 ning vormis INF 1 kavatsetult valeandmeid ning A OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku s 353 315, 69 eurot (so 117 331,64 eurot + 212 156,99 eurot + 11 813,66 eurot + 4 533,36 eurot + 7 480,04 eurot).

- R OÜ

Samuti süüdistatakse Arto Kalevi Autiot selles, et tema esitas ajavahemikul 09.09.2017 kuni 14.06.2018 ja 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august - 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ning 2018 august kohta vahendlikult raamatupidaja kaudu teda ülekaaluka teadmisega valitsedes läbi e- maksuameti maksuhaldurile R OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6 ja 7 valeandmeid. Eelnimetatud tegevuse tagajärjel jättis R OÜ maksustamisperioodi 2017 august kuni 2017 detsember, 2018 jaanuar kuni 2018 mai ning 2018 august eest riigile maksudena tasumata kokku 254 515 eurot, s.o KarS § 121 mõttes enam kui suurele kahjule vastava summa. Nimelt R OÜ esitas maksuhaldurile: -

-

TSD deklaratsioonide lisades 6 valeandmeid ning jättis äriühingu kontodelt juhatuse liikme Arto Kalevi Autio poolt väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt arvestamata ja tasumata tulumaksu, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid TSD deklaratsioonide lisades 7 valeandmeid ning jättis R OÜ osaniku Arto Kalevi Autio (osanik ajavahemikul 13.07.2006 kuni 01.04.2011, 30.04.2014 kuni 29.12.2015, 10.08.2017 kuni 02.10.2018) poolt kasiinodes R OÜ pangakaartidega teostatud ning seeläbi R OÜ osaniku Arto Kalevi Autio dividendidena käsitatavatelt kaardimaksetelt arvestamata ja tasumata residendist äriühingu tulumaksu, millega rikkus TuMS § 50 lg 1 § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid.

Täpsemalt seisnes Arto Kalevi Autio ja tema poolt juhitud R OÜ ülalnimetatud tegevus järgmises. Arto Kalevi Autio teostas maksustamisperioodil 2017 august kuni 2017 detsember, 2018 jaanuar kuni 2018 mai ning 2018 august R OÜ Xxxx AS arvelduskontodelt xxxx ja xxxx toimingud kogusummas 1 018 060 eurot järgmiselt: - Võttis juhatuse liikmena välja sularaha kokku summas 190 660 eurot - Teostas osaniku ja juhatuse liikmena kasiinodes kaardimakseid kokku summas 827 400 eurot Arto Kalevi Autio juhitud R OÜ esitas aga ajavahemikul 08.12.2017 kuni 07.04.2018 maksustamisperioodi 2017 november kuni 2018 märts kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel emaksuameti kaudu maksuhaldurile TSD deklaratsioonides valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 6 väljavõetud sularahalt kui ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kogusummas 190 660 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 47 665 eurot, millega rikkus TuMS § 51 lg 1, lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, järgmiselt: - 23 -

Ettevõtlusega mitte seotud väljamaksed (TSD lisa 6) TSD esitamise kuupäev

Maksustamisperiood

08.12.2017

2017 november 0,00

0,00

30 000,00

7 500,00

02.01.2018

2017 detsember 0,00

0,00

70 000,00

17 500,00

06.02.2018

2018 jaanuar

0,00

0,00

15 660,00

3 915,00

05.03.2018

2018 veebruar

0,00

0,00

15 000,00

3 750,00

07.04.2018

2018 märts

0,00

0,00

60 000,00

15 000,00

190 660,00

47 665,00

Deklareeritud Deklareeritud Tegelikud väljamaksed maksukohustus väljamaksed

Kokku

Tegelik deklareerimata maksukohustus

Samuti teostas Arto Kalevi Autio R OÜ osanikuna perioodil 2017 august kuni 2018 august R OÜ Xxxx AS xxxx ja xxxx arvelduskontodelt kasiinodes kaardimakseid kogusummas 827 400 eurot, mis on käsitatavad dividendidena. R OÜ esitas aga ajavahemikul 09.09.2017 kuni 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august- 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ja 2018 august kohta raamatupidaja D. L.i vahendusel e- maksuameti kaudu maksuhaldurile valeandmeid, jättes TSD deklaratsioonide lisades 7 dividendidelt ja muudelt kasumieraldiste väljamaksetelt kogusummas 827 400 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu kokku summas 206 850 eurot, millega Arto Kalevi Autio rikkus R OÜ juhatuse liikmena TuMS § 50 lg 1, § 501 ja § 54 lg 2, 4 nõudeid, järgmiselt: dividendid ja kasumieraldised (TSD lisa 7) TSD esitamise kuupäev

Tegelikud Tegelik Maksustamis- Deklareeritud Deklareeritud deklareerimata deklareerimata periood väljamaksed maksukohustus väljamaksed maksukohustus

09.09.2017 2017 august

0,00

0,00

57 500,00

14 375,00

05.10.2017 september

0,00

0,00

68 500,00

17 125,00

08.11.2017 oktoober

0,00

0,00

111 000,00

27 750,00

08.12.2017 november

0,00

0,00

74 400,00

18 600,00

02.01.2018 detsember

0,00

0,00

107 500,00

26 875,00

06.02.2018 2018 jaanuar

0,00

0,00

113 500,00

28 375,00

05.03.2018 veebruar

0,00

0,00

67 000,00

16 750,00

07.04.2018 2018 märts

0,00

0,00

127 000,00

31 750,00

02.05.2018 2018 aprill

0,00

0,00

64 000,00

16 000,00

14.06.2018 2018 mai

0,00

0,00

30 000,00

7 500,00

- 24 -

13.08.2018 2018 august

0,00

0,00

Kokku

7 000,00

1 750,00

827 400,00

206 850,00

Kokkuvõtvalt kajastas Arto Kalevi Autio eeltoodust nähtuvalt R OÜ juhatuse liikmena kavatsetult raamatupidajate kaudu ajavahemikul 09.09.2017 kuni 13.08.2018 maksustamisperioodi 2017 august 2017 detsember, 2018 jaanuar - 2018 mai ning 2018 august kohta R OÜ TSD deklaratsioonide lisades 6 ja 7 valeandmeid ning R OÜ jättis eelnimetatud maksustamisperioodi eest riigile maksudena tasumata kokku 254 515 eurot (so 47 665,00 eurot + 206 850, 00 eurot). Seega Arto Kalevi Autio, jättes maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile andmed esitamata ja esitades sel eesmärgil valeandmeid, millega varjas maksukohustust eriti suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

- põhisummadele lisandub intress maksukohustuse täieliku täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Hüvitamisele kuuluv summa: MTA sõlmis kompromisslepingu, mille osapooleks on ka Arto Kalevi Autio. Kompromissilepingus lepiti kokku AVÕN-is nõutud kõigi summade vähendamises kompromissisummani 185 000 eurot ning seda ületavas osas nõuete lõpetamises. Kompromissileping ja selles sisalduvad taotlused on MTA esitanud Harju Maakohtule 20.02.2023.a. Kompromissilepingu kohaselt kuulub avalik-õiguslik nõue kompromissisumma alljärgnevalt:

hüvitamisele

Kompromissilepingu kohaselt tasutakse kohtu deposiitkontole 158 523 eurot. Arto Kalevi Autio on andnud nõusoleku, et kohtudeposiidist kantakse summa 158 523 Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank) MTA avalikõigusliku nõude katteks, märkides viitenumbriks 003252249111 ja selgituseks kriminaalasja nr 1-22-2288. Arto Kalevi Autio kohustub hiljemalt 60 päeva jooksul tasuma 26 477 eurot Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole avalikõigusliku nõude katteks, märkides viitenumbriks 003252249111 ja selgituseks kriminaalasja nr 1-22-2288. Kohtuistungil jäi süüdistatav Arto Kalevi Autio sõlmitud kokkuleppe juurde. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustus süüdistatav esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning menetlusosalised jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Samuti on Arto Kalevi Autiole selgitatud, et süüdimõistva kohtuotsuse korral on tal kohustus tasuda riigituludesse menetlukulud. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel tuleb Arto Kalevi Autio süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 2, § 418 lg 2 p 2 ja § 420 lg 1 järgi ning talle tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Kohus juhindub KrMS § 180 lg 1, 3, § 189 lg 3, § 248 – 249, § 306, § 311 ja § 313 sätetest. Piret Liivo kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/

- 26 -

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.