Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod

sisendkäibemaksu summas summas 35 890,43 eurot: R1 R4 R5 R6 R6.1 R13

36 208,43 eurot, tekitades

seeläbi

enammakstud

käibemaksu

20% maksustatavad tehingud ja toimingud 1590,00 Käibemaks 318,00 Sisendkäibemaks 36 208,43 Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku 217 250,60 sh kauba ühendusesisene soetamine 217 250,60 Enammakstud käibemaks 35 890,43

20.06.2021 esitas Kristjan Piilberg XXX OÜ nimel valeandmetega mai 2021 KMD, millega deklareeris 20% määraga maksustatavat müügikäivet summas 1385,90 eurot, sellelt arvestatud käibemaksu summas 277,18 eurot, kauba ja teenuse ühendusesisest soetust summas 152 970,00 eurot ja sisendkäibemaksu summas 25 495,00 eurot, tekitades sellega enammakstud käibemaksu summas 25 217,22 eurot: R1 R4 R5 R6 R6.1 R10 R13

20% maksustatavad tehingud ja toimingud 1385,90 Käibemaks 277,18 Sisendkäibemaks 25 495,00 Kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine kokku 152 970,00 sh kauba ühendusesisene soetamine 142 390,00 Täpsustused 0,6 Enammakstud käibemaks 25 217,22

Valeandmetega käibedeklaratsioonide esitamise tulemusena kanti enammakstud käibemaksu summad maksuhalduri poolt äriühingu ettemaksukontole, misjärel taotles Kristjan Piilberg vabade vahendite tagastamist XXX OÜ pangakontodele nr

XXXXXXXXXXXXX

ja XXXXXXXXXXXXX järgmiselt: Dok. kpv

Taotluse liik

Nimetus

Dok. nr

Summa

Ettemaksukonto 24.06.2021 vabade vahendite Tagastustaotlus 145547994 25 210,09 EUR tagastustaotlus Ettemaksukonto 23.05.2021 vabade vahendite Tagastustaotlus 144765767 35 890,00 EUR tagastustaotlus

Taotluse tunnus Otsus täita täissummas Otsus täita täissummas

Seega kanti vastavalt Kristjan Piibergi poolt e-maksuameti kaudu esitatud 23.05.2021 ja 24.06.2021 tagastustaotlustele XXX OÜ ettemaksukontolt rahalised vahendid kogusummas 61 100,09 eurot XXX OÜ pangakontodele, kust Kristjan Piilberg need omastas. Kokku suurendas Kristjan Piilberg ajavahemikul 19.05.2021–20.06.2021 esitatud XXX OÜ aprilli 2021 ja mai 2021 KMD-del enammakstud käibemaksu alusetult 61 107,65 euro võrra. Seega rikkus Kristjan Piilberg maksukorralduse seaduse § 85 lg 4 nõudeid, mille kohaselt on maksudeklaratsiooni esitaja kohustatud esitama talle teadaolevalt õigeid andmeid ning andmete õigsust kirjalikult kinnitama, ning samuti käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid, ning ei arvutanud tasumisele kuuluva käibemaksu ja sisendkäibemaksu summasid seadusega sätestatud korras.

Valeandmete esitamise eesmärgiks oli ebaseaduslikult suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõue. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress ja käibemaksukohustuslasena registreerimise number. KMS kohaselt on sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema olemas nõuetekohane arve. Ülalkirjeldatuga pani Kristjan Piilberg toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega suurendati alusetult tagastusnõudeid kokku summas 61 107,65 eurot. Kohtuliku arutamise järeldused Süüdistatava, tema kaitsja Andrei Vesterinen ning prokuröri vahel on sõlmitud kokkulepe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. Süüdistatav tunnistas ennast süüdi ja kinnitas, et ta on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega, kaitsja osavõttu kohtuistungist ei soovinud. Prokurör jäi samuti sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal teeb kohus järelduse, et süüdistatava poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus. Süüdistatava käitumine on õigesti kvalifitseeritud ning ta tuleb süüdi tunnistada ning karistus mõista vastavalt sõlmitud kokkuleppele. KrMS § 180 lg 1 kohaselt hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. Kokkuleppe kohaselt on menetluskuludeks sundraha 981 eurot, mis tuleb Kristjan Piilbergil tasuda ositi 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. KrMS §§ 313 lg 1 p 7, § 180 lg 3 alusel annab kohus võimaluse tasuda menetluskulud 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu (kui kannatanu) esitas kahtlustatava Kristjan Piilbergi suhtes 28.07.2022 avalik-õigusliku nõude täpsustuse nr 13-13/02301-10, mille kohaselt on Maksu- ja Tolliameti nõue Kristjan Piilbergi suhtes 72 497,64 eurot, millest 61 100,09 eurot moodustab põhisumma ning 11 397,55 eurot intressid seisuga 26.07.2022, täiendavalt lisandub intress alates 27.07.2022 kuni maksunõude täieliku täitmiseni. Kokkuleppemenetluse kohaldamiseks antud kannatanu nõusoleku kohaselt on avalik-õiguslik nõue üksnes summas 72 497,64 eurot, mille hüvitamise kord kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. Arvestades eeltoodut ja juhindudes KrMS §-dest 248 lg 1 p 5; 175, 179, 180; 318, 319 kohus o t s u s t a s: 1.Süüdi tunnistada Kristjan Piilberg KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat ja 2 kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistused viibitud aeg 20.10.–21.10.2021, s.o 2 päeva, kandmisele kuuluvaks karistuseks jääb 2 aastat 1 kuu ja 28 päeva vangistust. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta karistus täielikult tingimisi kohaldamata, kui Kristjan Piilberg ei pane 3 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 kohaselt katseaja alguseks on 18.01.2023.a.

2.1 930 eurot tuleb tasuda Kristjan Piilbergi Swedbank AS-s asuvatelt kontodelt nr XXXXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXX rahasummadest, mis on arestitud Harju Maakohtu 19.10.2021 määruse nr 1-21-6832 alusel: Swedbank AS arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXXX olev rahasumma 837,14 eurot ning hoiukontol nr XXXXXXXXXXXXX olev rahasumma 92,86 eurot kanda Maksu- ja Tolliameti Swedbank AS kontole EE522200221013264447 viitenumbriga 003246928040. Nimetatud nõude täitmise järel vabastada Kristjan Piilbergi kontod käesolevas kriminaalasjas seatud käsutuspiirangutest. 2.2 Kohustada Kristjan Piilbergi tasuma 6000 eurot alljärgnevalt: tasumine toimub ositi alates kohtuotsuse tegemisele järgnevast kalendrikuust 24 kalendrikuu jooksul võrdsete osamaksetena st 250 eurot iga kuu 28. kuupäevaks. 2.3 Kohustada Kristjan Piilbergi tasuma 65 567,64 eurot pärast eelmises p-s 2.2 nimetatud tasumiskohustuse tähtaegsele täitmisele järgneva kalendrikuu 28. kuupäevaks. 2.4 Juhul kui Kristjan Piilberg on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe (2) p-des 2.2 ja 2.3 nimetatud osamaksete tasumisega rohkem kui kümme (10) kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada ositi tasumise kokkulepe ning allutada kogu nõue selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele. 2.5 Nõude tasumisel tuleb kasutada viitenumbrit 003246928040 ja üht järgnevatest Maksu- ja Tolliameti pangakontodest: SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447, Luminor Bank EE401700017002872300, LHV Pank EE957700771001523585. 3.Arestitud või konfiskeerimisele kuuluv vara: Kohtuotsuse jõustumisel vabastada aresti alt Kristjan Piilbergi nimele avatud Coop Pank AS arvelduskonto nr XXXXXXXXX. Avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks on arestitud järgmised Harju Maakohtu 19.10.2021 määruse alusel kriminaalasjas nr 1-21-6832 arestitud varad /tl 219–220/: - Kristjan Piilbergi nimele avatud Swedbank AS-i arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXXX olevad rahalised vahendid (seisuga 05.10.22 kokku 845.32 eurot); - Kristjan Piilbergi nimele avatud Swedbank AS-i hoiukontol nr XXXXXXXXXXXXX olevad rahalised vahendid (seisuga 05.10.22 kokku 92.86 eurot). Kohtuotsuse jõustumisel kohustada Swedbank AS-i kandma Kristjan Piilbergi arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXXX olev rahasumma 837,14 eurot ning hoiukontol nr XXXXXXXXXXXXX olev rahasumma 92,86 eurot Maksu- ja Tolliameti Swedbank AS kontole EE522200221013264447 viitenumbriga 003246928040. Maksekäsu täitmise järel vabastada Kristjan Piilbergi kontod Harju Maakohtu 19.10.2021 määruse alusel seatud aresti alt. 4.KrMS § 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 1 alusel välja mõista riigieelarve tuludesse Kristjan Piilbergilt menetluskulud – süüdimõistva kohtuotsuse kaasnev sundraha 981 eurot. Jätta riigi kanda KrMS § 180 lg 3 alusel osaliselt sundraha summas 106,50 eurot. Menetluskulud tasuda ositi 12 kuu jooksul (igakuiselt 81,75 eurot) alates kohtuotsuse jõustumisest Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele SEB PANK EE351010052031000004, SWEDBANK EE522200221013264447, LUMINOR BANK EE401700017002872300 või LHV PANK EE957700771001523585. Maksekorraldusele on kohustuslik märkida viitenumber 99923700001947. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

5.Asitõendid Kohtuotsuse jõustumisel tagastada Kristjan Piilbergile 21.10.2021 läbiotsimise käigus Kristjan Piilbergi elukohast aadressil xxx ära võetud dokumendid, mis suleti tõkendiga FT0395825 (asuvad Põhja Ringkonnaprokuratuuris): LHV panga ja juriidilise isiku XXX OÜ vaheline kliendileping ja internetipanga kasutamise leping, dateeritud kuupäevaga 14.05.2021 (kokku 4 lehel); Tallinna notar Liina Vaidla poolt kinnitatud XXX OÜ osaühingu osa müügileping (6 lehel); 21.10.2021 aadressil xxx Kristjan Piilbergi poolt vabatahtlikult üle antud sülearvutist Asus K551L kopeeritud andmed (asuvad Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas, tl 185), mis säilitatakse kuni kohtuotsuse lõpliku jõustumiseni KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel menetleja (EMTA) andmehoidlas, kohtuotsuse jõustumisel kustutada. 6.Kohtuotsuse peale on õigus apellatsioonikorras edasi kaevata 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest Tallinna Ringkonnakohtule juhul, kui on tegemist KrMS 9. ptk 2. jao sätete, KrMS § 339 lg 1 rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). (allkirjastatud digitaalselt) Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.