Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Tallinna kohtumaja · 07.01.2020

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
Kohtuasja number: 1-19-9542/9
Asja liik: Kriminaalasi
Kategooria: Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod
Kuulutamise aeg: 07.01.2020
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 3451

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Lahendi tekst

Riigi Teataja

1-19-9542

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Otsuse tegemise aeg ja koht Kriminaalasja number Kohtunik Kohtuistungi sekretär Kriminaalasi Prokurör Süüdistatav

Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja 7. jaanuar 2020, Tallinn 1-19-9542 (19930000314) Elina Elkind Kätlin Tikerpe Semjon Knõšev süüdistuses KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Kaito Puusepp Semjon Knõšev – isikukood: 38411250250; EV kodanik; elukoht: xxx; xxx; emakeel: xxx; töökoht: X;

kehtivat kriminaalkaristust: viimati Harju Maakohtu 28.02.2019 otsusega KarS § 121 lg 1 alusel vangistusega 2 kuud, KarS § 65 lg 1 ja KarS § 64 lg 1 alusel vangistusega 3 aastat, KarS § 68 lg 1 alusel vangistusega 2 aastat 11 kuud 28 päeva, KarS § 65 lg 3 ja KarS § 74 lg 1 alusel vabastatud tingimisi vangistuse kandmisest katseajaga 3 aastat ja 3 kuud, katseaja algus 6. detsembril 2018

Tõkend

Vahi all alates 10. septembrist 2019

Kaitsja

Mariann Tusti

RESOLUTSIOON

Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja § 249 ning §-dest 306, 311 ja 313, maakohus otsustas:

1.Süüdi tunnistada Semjon Knõšev KarS § 3891 lg-te 1, 3 - § 22 lg 3 järgi ja mõista talle karistuseks vangistus 2 aastat.

2.KarS § 74 lg 5 ja KarS § 65 lg 2 alusel suurendada käesoleva kohtuotsusega mõistetavat karistust, s.o 2 (kahe) aastast vangistust Harju Maakohtu 28. veebruari 2019. a otsusega mõistetud karistuse ärakandmata osa, s.o 2 (kahe) aasta 11 (üheteistkümne) kuu ja 28 (kahekümne kaheksa) päeva vangistuse võrra ning mõista Semjon Knõševile liitkaristusena vangistus 4 (neli) aastat 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva.

Sarnased lahendid

Majandusalased süüteod

T. V. deklareeris ajavahemikus 23.02.2018 kuni 22.05.2019 Semjon Knõševi kaasabil kuni detsembrini 2018 raamatupidaja K. V. (ik xxx, varasem perekonnanimi K.) vahendusel ning alates detsembrist 2018 kuni eelnevalt väljatoodu ajavahemiku lõpuni ise X OÜ nimel käibedeklaratsioone, esitades neis deklaratsioonides X OÜ (registrikood xxx, äriühingu nimi kuni 28.02.2018 X OÜ, juhatuse liige alates 20.10.2016 – 04.04.2017 ja 04.07.2017 – 21.08.2017 Semjon Knõšev isikukood 38411250250 ning 21.08.2017 kuni 28.02.2018 M.K., isikukood xxx, tegelik juht Semjon Knõšev), X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 07.05.2018 – 16.05.2019 O. K., ning alates 16.05.2019 D. S. isikukood xxx, tegelik juht Semjon Knõšev) ja X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 19.02.2018 Semjon Knõšev isikukood 38411250250) nimel koostatud tegelikkusele mittevastavaid arveid kauba/teenuse soetamise kohta. TsÜS § 89 mõttes oli tegemist näilike tehingutega. Näilikud tehingud X OÜ ja X OÜ (X OÜ) vahel toimusid jaanuaris 2018; X OÜ ja X OÜ vahel ajajärkudes aprill 2018 – mai 2018, juuli 2018 ja september 2018; X OÜ ja X OÜ vahel ajajärkudes august 2018 – detsember 2018, veebruar 2019 – aprill 2019. Tehingute näilisus tulenes sellest, et välja toodud ajavahemikel tegelikkuses X OÜ nimetatud äriühingute poolt pakutvaid teenuseid ei kasutanud ega müüdavaid kaupu soetanud. X OÜ, X OÜ ja X OÜ faktiline juht oli välja toodud ajaperioodidel Semjon Knõšev. Tema oli isikuks, kes esitas X OÜ, X OÜ ja X OÜ nimel X OÜ-le teadvalt ebaõige sisuga müügiarveid, millistel olid mh vale tasumisele kuuluv hind ja 20% määraga käibemaksu summa. T. V. X OÜ juhatuse liikmena kasutas Semjon Knõševi poolt esitatud teadlikult vale sisuga ehk fiktiivseid arveid äriühingu poolt käibemaksudeklaratsioonide esitamisel ja arvestas nende alusel ebaõigest maha sisendkäibemaksu. Tegevus oli toime pandud X OÜ huvides kantuna eesmärgist võimaldada X OÜ-l suurendada sisendkäibemaksu summat ja seeläbi vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu, saamaks selle tulemusel ebaausa konkurentsieelisena äriühingu kasutusesse raamatupidamises kajastamata rahalisi vahendeid. Kuivõrd X OÜ ei ole X OÜ-lt, X OÜ-lt ja X OÜ-lt teenuseid tarbinud ega kaupu soetanud ehk arvetel märgitud tehingute majanduslik sisu oli vale ja tegelikkuses näilik, ei olnud täidetud sisendkäibemaksu maha arvamise eeldused. MKS § 83 lg 4 kohaselt näilikke tehinguid maksustamisel arvesse ei võeta. Seega puudus X OÜ-l ja T. V.l õigus kajastada sisendkäibemaksuarvestuses X OÜ, X OÜ ja X OÜ rekvisiitidega arveid.

kokku Kokku kajastati X OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid sisendkäibemaksu real 5 kogusummas 131241,70 eurot. Varjamaks eelnevalt välja toodud tehingute näilisust maksuhalduri eest, kandis T. V. X OÜ pangakontolt Semjon Knõševi poolt võltsitud arvete alusel rahalisi vahendeid X OÜ (X OÜ); X OÜ, X OÜ pangakontodele. Nimetatud äriühingute pangakontodele laekunud rahasummad võeti kas koheselt sularahana välja või kanti edasi X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 29.11.2017 M. K., ei ole käibemaksukohustuslane); X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 12.02.2018 K. V., käibemaksukohustuslane alates 13.02.2018 nr EE102047958); XOÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 15.07.2016 R. A., ei ole käibemaksukohustuslane); X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 22.11.2017 – 02.03.2018 M. K., alates 02.03.2018 D. A., 15.12.2017 kustutatud käibemaksukohustuslaste registrist) pangakontodele, kust laekunud summad võeti sularahas välja ja toimetati Semjon Knõševi kaasabil T. V.le. X OÜ nimele maksekeskkonnas X avatud kontolt kanti raha X OÜ kontole ning X kontoritest (asukohtadega xxx, xxx, xxx) peale teenustasu maha arvamist maksti kassast sularahana välja Semjon Knõševile, kes ka rahalised vahendid toimetas edasi T. V.le. Teadvalt X OÜ, X OÜ ja X OÜ nimel X OÜ-le tegelikkusele mittevastava sisuga arveid esitades, olles samal ajal teadlik sellest, et neid arveid kasutatakse T. V. poolt X OÜ-s käibedeklaratsioonide esitamisel sisendkäibemaksuna maha arvatava summa suurendamiseks äriühingu käibemaksukohustuse vähendamiseks, osutas Semjon Knõšev X OÜ-le ja T. V.le tahtlikult ainelist kaasabi. Seega pani Semjon Knõšev toime KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasaaitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati X OÜ käibemaksukohustust 131 241,70 euro ulatuses, s.o suurele kahjule vastava summa (KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) võrra.