Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod

Kokku 3722 (kolm tuhat seitsesada kakskümmend kaks) eurot. Ülalmainitud menetluskulu 3722 eurot tuleb Eugen Levandil tasuda 6 (kuue) kuu jooksul aLs antud kohtumääruse jõustumisest Rahandusministeeriumi arvelduskontole: SEB pangas nr EE571010220229377229, Swedbank nr EE062200221059223099, Danske Bank AS Eesti filiaal nr EE513300333522160001 või Luminor Bank AS pank nr EE221700017003510302. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99917900001630 ja selgitus “Eugen Levandi 1-17-11136 menetluskulud“. Vastavalt KrMS § 202 lg 6 kui isik, kelle suhtes on kriminaalmenetlus lõpetatud, ei täida talle pandud kohustust, uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse oma määrusega. KarS § 83 lg 3 p 2 alusel konfiskeerida peale käesoleva kohtumäärusega Eugen Levandile pandud kohustuste täitmist, raha summas 3478,82 eurot (kolm tuhat nelisada seitsekümmend kaheksa eurot ja 82 senti), mis asub VIN Kood OÜ kontol nr xxx SEB Pank AS-is (mis on arestitud Viru Maakohtu 19.12.2014 määruse nr 1-14-10607 alusel konfiskeerimise tagamiseks). Konfiskeeritu läheb riigi omandisse (KarS § 85 lg 1). Jätta VIN Kood OÜ pangakonto nr xxx SEB Pank AS-is aresti alla kuni antud kohtumäärusega Eugen Levandile pandud kohustuste täitmiseni. Saata antud kohtumäärus peale Eugen Levandile pandud kohustuste täitmist konfiskeerimise osas täitmiseks Riigi Tugiteenuste Keskusele. Tõkend - elukohast lahkumise keeld – tühistada peale Eugen Levandile antud kohtumäärusega pandud kohustuste täitmist. Asitõendid: 27.04.2016 Eugen Levandi elukohast, aadressil xxx, toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed, mis asuvad kriminaalasja materjalide juures:

J T OÜ kassa väljamineku order 11018 30.12.2011 summa 120 eurot v.a-J G; Saateleht nr 0078963 27.05.2011 S L –J T OÜ, kauba nimetus- Vesi 19- 1 tk; Akt nr MTEL092336 27.05.2011 S L –J T OÜ summa 1275 krooni; Western Union saateleht 25.08.2011 summa 201,5 eurot J M- P H M Russia M; Arve nr 1349 Delfi, klient J T OÜ 31.05.2011, kaup- tekstilink kuusumma 403,2 eurot; Arve-saateleht USA autode varuosad Ostja-J K 24.04.2012, summa 85,5 eurot; Western Union saateleht 11.05.2012 summa 123,27 eurot J M – J V L Ukraine Vinnice; Western Union saateleht 18.08.2014 summa 392,96 eurot J M – V V B; Passi koopia nr KB0414203 S S, ik xxx; Passi koopia nr KA0038395 S S, ik xxx; Passi koopia nr VB0023664 R V, ik xxx; Passi koopia nr KB0318244 B J, ik xxx; Passi koopia nr K3613824 G A, ik xxx; Passi koopia nr V1021417 G S, ik xxx; Passi koopia nr KB0309768 G L, ik xxx; Passi koopia nr K3613822 G J, ik xx; Passi koopia nr V1068989 I S, ik xxx; Passi koopia nr KB0064173 I G, ik xxx; Postisaadetise saabumise teade, saaja J J, xx 12.04.2016; Centauto rent a car, booking nr 16-091714, Rental agreement C16-040045, Date 07.04.2016, customer J M, A 12 10151 Tallinn. M J Alicante BA0041071 31.07.81, ET264527 19.06.2014, Payment Fecha 07.04.2016 visa *******5976 75 eur, aut:741477 Fecha:23.03.2016 visaweb*****5976 117,5 eurot, Aut:344307 Imp DCC: 117,5 eurot, Car Detalt 0317-JMK wg; Prinout of Effektive Data from Commercial Register as at 04.04.2016 at 09:45 OÜ Arrivabte aadress: xxx- 2 lk; Яндекс Почта Ryanair T Itinerary 13.03.2016 kell 21:28 kellelt: xxx, kellele: xxx. Reservation nr YK3H7V. To Girona (Barcelona). Tallinn 05.04.2016 21:10- Girona 05.04.2016 23:55. From Girona (Barcelona). Girona (Barcelona) 12.04.2016 16:05-Tallinn 12.04.2016 20:45. Passenger Ms. L L, total paid 128,5 eurot; Яндекс Почта Ryanair T Itinerary 13.03.2016 kell 21:28 kellelt: [email protected], kellele: xxx. Reservation nr ULCC5C. To Girona (Barcelona). Tallinn 05.04.2016 21:10Girona 05.04.2016 23:55. From Girona (Barcelona). Girona (Barcelona) 12.04.2016 16:05Tallinn 12.04.2016 20:45. Passenger Mr. J M, total paid 138,5 eurot; Äriregistri kehtivate andmete väljatrükk seisuga 29.12.2015 kell 13:38 OÜ H i reg kood xxx; Korteriomandi müügileping nr 3403 21.10.2014 Müüa K K, kelle esindaja J M, ostja-OÜ H I, reg kood XXX, juhatuse liige J M.Lepingu ese-korteriomand aadressil: XXX Müügihind 12500 eurot; Kuupäev 01.07.2014 Maksetähtpäev: 01.08.2014, arve nr 10/2014, OÜ H I, VXXX; Kinnistu nr XXX, 1507 m2, Alus: Kinnistu müügileping nr 1913, Jõhvi notar Andrei Lõssenko, kokku 3200 eurot. J T OÜ, A XXX, makstud sularahas 3200 eurot.29.07.2014 /allkiri/; Kinnisasja müügileping nr 1913 05.11.2013, müüja J T OÜ, reg kood XXX, juhatuse liige J M, ostja H X OÜ, reg kood XXX, juhatuse liige J M. Lepingu ese-kinnistu nr XX, elamumaa 100%, asukoht-IiS vald, XXX, H tee 4, 1507 m2. Lepingu eseme müük-3200 eurot. Ülalmainitud asitõendid jätta kriminaalasja juurde kuni Eugen Levandile pandud kohustuste täitmiseni ning peale käesoleva kohtumäärusega Eugen Levandile pandud kohustuste täitmist – hävitada.

CD plaadid – jätta kriminaalasja juurde. Kriminaalmenetluse lõpetamise määruse ärakiri edastada Eugen Levandile, tema kaitsjale ja prokurörile. Käesolev kohtumäärus on lõplik ja vastavalt KrMS § 385 p 10 määruse peale ei saa esitada määruskaebust.

ASJAOLUD JA KOHTU SEISUKOHT

Viru Maakohtu Jõhvi kohtumaja menetluses on kriminaalasi nr 1-17-11136 (15221000034) Eugen Levandi süüdistuses KarS § 3811 lg 1, § 3891 lg 1 järgi. Eugen Levandit süüdistatakse KarS § 3811 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o raamatupidamise korraldamise nõuete teadvas rikkumises või raamatupidamisdokumendis andmete esitamata jätmises või ebaõigete andmete esitamises, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist. Eugen Levandi, olles ajavahemikul 08.08.2012 kuni 30.05.2017 J T OÜ (registrikood XXX, aadress XXX, Äriregistrist kustutatud 30.05.2017), juhatuse liige, kellel lasus ettevõtte raamatupidamise kohustus, Äriseadustiku § 183 alusel, tegutsedes äriühingu huvides ning eirates nimetatud seaduse sätet ei korraldanud raamatupidamist ega kajastanud ettevõtte raamatupidamises kõiki ettevõtte majandustegevusega seotud tehingud ega koostanud dokumente, mis seisnes alljärgnevas:  Ajavahemikul 11.03.2013 kuni 07.07.2014 PayPal süsteemist selgitusega „kaart ...563042 K K/35314369 001/LU#“ J T OÜ SEB pangakontole nr XXX laekunud 126 738 eurot, millest 118 450 eurot võeti sularahaautomaatides välja;  J T OÜ SEB pangakontolt nr XXX on arvete vaheliste maksetena üle kantud 4625 eurot, tasutud ostuarveid 1618,38 euro eest, teostatud valuuta tehinguid 1100,15 euro eest, tasutud pangateenuste eest 436,23 eurot, Google *ADWS7021986206/GOOGLE *ADWS7/IE# pangakaardiga nr ...563042 üle kantud 250 eurot;  J T OÜ Swedbank pangakontole nr XX on arvete vaheliste maksetena laekunud 4625 eurot ning K K ́i Swedbanki kontolt nr XX üle kantud 350 eurot. Ajavahemikul 21.04.201323.09.2013 J T OÜ Swedbank pangakontole nr XX laekunud sularahaautomaatides pangakaardiga nr XX 5790 eurot. Kokku laekunud 10765 euro. Nimetatud summast on üle kantud 10397 eurot Google *ADWS6602714606\\ GOOGLE*ADWS6\UNKNOWN pangakaardi abil ning võeti 395 eurot sularahaautomaadist välja; Nimetatud tehingud on J T OÜ poolt jäetud raamatupidamises kajastamata, mistõttu puuduvad kõiki äritehinguid puudutavad objektiivsed andmed, mis oluliselt raskendab ülevaate saamist raamatupidamiskohustuslase varalise seisundi kohta.  Peale selle J T OÜ raamatupidamises ei ole kajastatatud tehinguid, mis on seotud transporditeenuste osutamisega või vahendamisega ajavahemikul 23.01.2013 kuni 20.06.2015 välismaal.  Peale selle J T OÜ raamatupidamises ei ole kajastatatud lepinguid veebi intaxis.com ja economytransfers.eu teenuste kasutamise kohta.  Peale selle J T OÜ ei ole koostanud ega esitanud majandusaasta aruannet 2013, 2014. ja 2015. aasta kohta. Eelneva tulemusel J T OÜ juhatuse liige E. Levandi, tegutsedes Jidilise isiku huvides, rikkus Raamatupidamiseseaduse § 4 lg 1, 2, 3, mille kohaselt ta ei korraldanud raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalne, oluline, objektiivne ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, majandustulemusest ja rahavoogudest, aga samuti eirates Raamatupidamise seaduse § 6 lg 2 sätteid, mille kohaselt raamatupidamiskohustuslane

on kohustatud kõiki majandustehinguid dokumenteerima ning kirjeldama ramatupidamisregistrites mõistliku aja jooksul pärast majandustehingu toimumist selliselt, et oleks tagatud õigusaktidega ettenähtud aruannete tähtaegne esitamine. E. Levandi põhJas olukorra, kus ettevõtete varalisest seisust ei ole võimalik saada usaldusväärset ülevaadet, kuna puudub korrektne allkirjastatud/kinnitatud dokumentidel põhinev õigeaegne raamatupidamine ning detailne ülevaade bilansilistest ning lepingulistest varadest (raha, nõuded) ja kohustustest. Seega on kontodel kajastatu (ja sellest tulenevalt kogu raamatupidamisandmestik) ebausldusväärne ning raamatupidamiskohustuslase varalisest seisust ülevaate saamine oluliselt raskendatud. Eelpool kirjeldatud tegevusega pani Eugen Levandi toime raamatupidamise korraldamise nõuete teadva rikkumise, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, sel moel Eugen Levandi pani toime KarS § 3811 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Eugen Levandi ́t süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises selles, et tema J T OÜ juhatuse liikmena esitas tahtlikult ajavahemikul 05.04.2013 kuni 26.06.2014 raamatupidaja I Š ́i vahendusel maksuhaldurile interneti teel läbi e-maksuameti maksustamisperioodi 2013 aasta märts kuni detsember ning 2014 aasta jaanuar, aprill, mai eest J T OÜ tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (vorm TSD sh lisa 6) valeandmeid ning 2014 aasta juuni kuni 2015 juuni eest ei ole J T OÜ deklaratsiooni TSD esitanud, eesmärgiga vähendada J T OÜ maksukohustust, mille tulemusel jäi J T OÜ-l arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksuna ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kokku 58 483,99 eurot. Eugen Levandi, olles ajavahemikul 08.08.2012 kuni 30.05.2017 J T OÜ (registrikood XXX, aadress XXX, Äriregistrist kustutatud 30.05.2017), juhatuse liige, registreeris 10.12.2012 PayPal süsteemis J T OÜ, Intaxis ja K K nimele kasutajakonto nr XXX, mis oli seotud VISA kaardiga ......563042. Kontaktandmetena olid märgitud e-posti aadress XXX, koduleht www.economytransfers.eu ja kontaktisikuks K K aadressiga A XXX Estonia. Eugen Levandi osutas ajavahemikul 23.01.2013- 20.06.2015 Jidilise isiku OÜ J T vahendusel läbi saidi intaxis.com ja economytransfers.eu transfeeri teenust. Eugen Levandi tegevus seisnes selles, et J T OÜ tasus Google korporatsioonile tasu otsingusüsteemis saitide intaxis.com ja economytransfers.eu edendamise eest, mille kaudu pakkus ta transporditeenuseid (transfeeri) Alicante, Malaga, Barcelona, Girona, Pariisi, Larnaca, Doha, Dubai, Beleki, Kreeta, Palma de Mallorca, Kemeri, Anatalia, Monte Carlo, Nice ja Dubrovniku lennujaamadesse saabunud lennureisijatele. Seejuures reisijad tasusid transfeeri teenuse eest OÜ J T PayPal kontole nr XXX. Ajavahemikul 23.01.2013 - 20.06.2015 on J T OÜ PayPal kontole nr XXX laekunud erinevate riikide eraisikutelt ja äriühingutelt transfeeri teenuse eest kokku 264 707,08 eurot. Seejärel asus Eugen Levandi teostama J T OÜ PayPal kontole nr XXX laekunud rahaga pangaülekandeid enda kontrolli all olevate AS SEB pangas ja Swedbank AS-is kontodele ja sularana välja võtma järgmiselt:

800 eurot, millest 46 331 eurot võttis Jõhvi linna sularahaautomaadist välja, järelejäänud 3478,82 eurot 19.12.2014 Viru Maakohtu määrusega arestiti rahapesu tulemusel saadud varana.

2644,94 10.10.2013 Oktoober 2013 12 355 3284,24 11.11.2013 November 2013

2243,54 10.12.2013

Detsember 2013

526,33 10.01.2014 Jaanuar 2014

789,49 10.02.2014 Aprill 2014

699,11 12.05.2014 Mai 2014

2638,29 10.06.2014 Juuni 2014 11410 3033,04 10.07.2014 Juuli 2014 15930 4234,56 11.08.2014 August 2014 15438 4103,77 10.09.2014 September 2014 14940 3971,39 10.10.2014 Oktoober 2014 13472 3581,16 10.11.2014 November 2014

1403,54 10.12.2014 Detsember 2014

744,30 12.01.2015 Jaanuar 2015

747,50 10.02.2015 Veebruar 2015

700,00 10.03.2015 Märts 2015

1925,00 10.04.2015 Aprill 2015 10400 2600,00 11.05.2015 Mai 2015 12300 3075,00 10.06.2015 Juuni 2015

2325,00 10.07.2015

KOKKU

222 718,92 58 483,99 Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Eugen Levandi järgmiseid seaduse sätteid: ALs 01.01.2003 kehtima hakanud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 7 lõige 1 sätestab, et raamatupidamise algdokument on tõend, mille sisu ja vorm peavad vajaduse korral võimaldama kompetentsele ja sõltumatule osapoolele tõendada majandustehingu toimumise asjaolusid ja tõepärasust. ALs 01.01.2000 kehtima hakanud tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS) (RT I 1999, 101, 903 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 51 lõike 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50. Sama paragrahvi lõike 2 järgi on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses punkti 3 kohaselt väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. TuMS § 54 lg 2 kohaselt on kõik Jidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 sätestatud tulumaksu kohta eelmisel kalendrikuul, sõltumata sellest, kas isikul oli nimetatud perioodil tulumaksu maksmise kohustus või mitte. TuMS § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma TMS §-de 49-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Seega Eugen Levandi pani toime maksuhaldurile andmete esitama jätmise ja valeandmete esitamise maksu- või kinnipidamiskohususe vähendamise eesmärgil, kui sellega varjatakse maksu- ja kinnipidamiskohustust suurele kahjule vastava summa võrra või enam, so KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 19.12.2017 toimunud eelistungil esitas Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurör Olga Dorogan taotluse Eugen Levandi suhtes kriminaalasjas nr 1-17-11136 (15221000034) menetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel. Eugen Levandi võttis endale kohustuseks maksta kindel summa 5000 eurot riigituludesse ja on nõus hüvitama menetluskulud, nõus arestitud raha konfiskeerimisega summas 3478,82 eurot.

Nendel tingimustel taotleb prokurör kriminaalmenetluse lõpetamist ja Eugen Levandile nimetatud kohustute panemist tähtajaga 6 kuud. Asitõendid, mis loetletud ja süüdistatavale tagastamata, taotles hävitada. Prokurör leidis, et antud olukorras võib menetluse lõpetada KrMS § 202 alusel ning panna ülalmainitud kohustused. Eugen Levandi ja tema kaitsja, andsid kohtuistungil nõusoleku kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel.

KOHTU SEISUKOHT

Tutvunud kriminaalasja materjalidega, prokuröri taotlusega, Eugen Levandi ja tema kaitsja nõusolekuga lõpetada kriminaalasja menetlus KrMS § 202 alusel leiab kohus, et prokuröri taotlus on põhjendatud ning kuulub rahuldamisele. KarS § 4 lg 3 sätestab, et teise astme kuritegu on süütegu, mille eest on karistusseadustikus karistusena ette nähtud tähtajaline vangistus kuni viis aastat või rahaline karistus. KarS § 3811 lg 1 järgi nähakse karistusena ette rahaline karistus või kuni üheaastane vangistus. KarS § 3891 lg 1 järgi nähakse karistusena ette rahaline karistus või kuni viieeaastane vangistus. Seega tegemist on teise astme kuriteoga. Vastavalt KrMS § 202 lg 4 lahendab kohtunik prokuratuuri taotluse ainuisikuliselt määrusega. Vajaduse korral kutsutakse taotluse lahendamiseks kohtuniku juurde prokurör ja kahtlustatav või süüdistatav ning kahtlustatava või süüdistatava taotlusel ka kaitsja. Vastavalt KrMS § 202 lg 1 kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. KrMS § 274 lg 5 kohaselt võib kohus lõpetada kriminaalmenetluse kohtuistungil KrMS § 202 sätestatud alusel. Kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu. Eugen Levandi on varem kriminaalkorras karistamata ja pärast käesolevas süüdistuses nimetatud tegu ei ole uusi kuritegusid toime pannud. Eugen Levandi süü kuriteo toimepanemisel pole suur, isik võttis endale kohustuse hüvitada menetluskulud ja tasuma kindel summa riigituludesse ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. KrMS § 202 lg 1 sätestatud süüdistatava nõusolek kriminaalasja lõpetamiseks on olemas. Kohus leiab, et kriminaalmenetlus Eugen Levandi süüdistuses KarS § 3811 lg 1, § 3891 lg 1 järgi tuleb lõpetada KrMS § 202 lg 1 alusel. Arestitud vara kuulub konfiskeerimisele peale käesoleva määrusega Eugen Levandile pandud kohustuste täitmist. Asitõendid kuuluvad hävitamisele peale käesoleva määrusega Eugen Levandile pandud kohustuste täitmist.

Vastavalt KrMS § 385 p 10 on käesolev kohtumäärus lõplik ja määruskaebe korras vaidlustamisele ei kuulu.

/allkirjastatud digitaalselt/ Deniss Minzatov kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.