Pärnu Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
28. november 2017.a. Pärnu Kuninga tn kohtumaja
Kriminaalasja number
1-17-10506 (15930000178)
Kohtukoosseis
Kohtunik Rubo Kikerpill
Istungisekretär
Jaanika Lusti
Prokurör
Abiprokurör Marika Salmistu
Kriminaalasi
Taivo Sirel süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses
Süüdistatav
Taivo Sirel Isikukood või sünniaeg: 36709194246 Karistatus: kriminaalkorras karistatud: - Pärnu Maakohtu 23.02.2015 kohtuotsusega KarS § 201 lg 2 p 2, 4 järgi 1 (üks) aasta vangistust, mida KrMS § 238 lg 2 alusel vähendati ühe kolmandiku võrra ja lõplikuks karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust KarS § 73 lg 1, 3 alusel tingimuslikult katseajaga 1 (üks) aasta. Katseaeg 23.02.2015 – 22.02.2016. Tõkend: kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld kuni 18.04.2017
Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5, § 249, kohus otsustas:
Süüdi tunnistada Taivo Sirel KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista rahaline karistus 150 päevamäära, s.o 1500 (üks tuhat viissada) eurot (10 eurot päevamäär). KarS § 66 lg 1, 3 alusel võimaldada rahalise karistuse tasumine ositi 10 (kümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. KarS § 73 lg 5 ja § 65 lg 2 alusel mõista liitkaristus, jättes Pärnu Maakohtu 23.02.2015.a kohtuotsusega mõistetud vangistuse täitmisele pööramata ning mõistetav rahaline karistus Lk 1 / 4
viia täide iseseisvalt. Rahaline karistus tasuda Maksu- ja Tolliameti a/a nr: EE351010052031000004 SEB Pank AS-is või a/a nr: EE502200221014193355 Swedbank AS-is või a/a nr: EE401700017002872300 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaalis või a/a nr: EE873300333499990003 Danske Bank AS Eesti filiaalis, kohustuslik on märkida maksekorraldusele isiklik viitenumber 99917400008997. Selgituseks märkida: rahaline karistus, isiku nimi, kriminaalasja number. Asitõendid. - CD-R plaat - Sideettevõtjalt saadud andmetega /I kd, tl 179/ jätta kooskõlas KrMS § 126 lg 3 p 1 kriminaaltoimiku materjalide juurde. - CD-R plaat – pangapäringute ja vastustega /III kd, tl 86/ jätta kooskõlas KrMS § 126 lg 3 p 1 kriminaaltoimiku materjalide juurde. Menetluskulud. Välja mõista Taivo Sirel ́ilt menetluskulud riigituludesse KrMS § 173 lg 2 alusel: sundraha 705 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel ja arvestades Taivo Sirel ́i varalise seisundiga, võimaldada tal tasuda menetluskulud ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti a/a nr: EE351010052031000004 SEB Pank AS-is või a/a nr: EE502200221014193355 Swedbank AS-is või a/a nr: EE401700017002872300 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaalis või a/a nr: EE873300333499990003 Danske Bank AS Eesti filiaalis, kohustuslik on märkida maksekorraldusele viitenumber 99917700075374. Selgituseks märkida: menetluskulud, isiku nimi, kriminaalasja number. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtajaks täidetud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral või kui kriminaalasjas on kohtulahendi teinud ebaseaduslik kohtukoosseis. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse kirjalikult vormistatuna Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või määruskaebuse lahendamise menetluses. Määruskaebus tuleb esitada Pärnu Maakohtule 15 päeva jooksul alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast lahendist teada või pidi teada saama.
Taivo Sirelit süüdistatakse selles, et tema, olles alates 04.05.2015 kuni 25.01.2016 Astoraane OÜ (registrikood 10999469, endise nimega Ideal Kinnisvara OÜ) juhatuse liige, olles seega Äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja Lk 2 / 4
raamatupidamise korraldamise eest, kes vastutas osaühingu tegevuse eest ning kes omas õiguspädevust teha juhtimisotsuseid ning võimalust suunata juriidilise isiku tahet, lasi 24.09.2015 ja parandustega 04.11.2015 juriidilise isiku esindajana raamatupidaja teadmatust ära kasutades, esitada maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid X OÜ käibemaksudeklaratsioonis (vorm KMD) maksustamisperioodi 2015 august kohta, kasutades selleks OÜ X nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid, mille alusel suurendati alusetult sisendkäibemaksu ja jäeti Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu summas 64 760,00 eurot. Arve kuupäev X OÜ 06.08.2015 04.08.2015 10.08.2015 07.08.2015 03.08.2015 Kokku
Arve number
Summa
Käibemaks
kokku
06-08-2015 04-08-2015 10-08-2015 07-08-2015 03-08-2015
61 500.00 58 000.00 68 000.00 74 300.00 62 000.00 323 800.00
12 300.00 11 600.00 13 600.00 14 860.00 12 400.00 64 760.00
73 800.00 69 600.00 81 600.00 89 160.00 74 400.00 388 560.00
OÜ Astoraane poolt käibedeklaratsioonis valeandmete esitamine toimus järgnevalt: 2015 augustikuu kohta 24.09.2015 ja parandustega 04.11.2015 esitatud käibedeklaratsioonis deklareeris 20% määraga maksustatava käibena 378 425,56 eurot ja käibemaksu 75 685,11 eurot ning sisendkäibemaksu 73 586,34 eurot. Tegelikult oli õigus deklareerida sisendkäibemaksu 8 826.34 eurot. Esitatud valeandmete tõttu jäi Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu enam kui 40 000 eurot, kokku summas 64 760 eurot. Lähtudes eeltoodust ei ole kinni peetud maksukorralduse seaduse §-s 85 lg 4 sätestatud kohustusest esitada deklaratsioonis deklaratsiooni esitajale teadaolevalt õigeid andmeid. Samuti rikuti käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 24 sätestatud kohustust, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sh arvutama tasumisele kuuluva maksusumma KMS §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuete kohaseid arveid. Samuti on rikutud nõuet, mille kohaselt sisendkäibemaksu mahaarvamiseks KMS § 29 lg 1 ja lg 3 p 1 sätestatud korras ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustel on oluline välja selgitada, et kaup või teenus oleks soetatud ning seda teiselt registreeritud maksukohustuslaselt, samuti et soetatud kaup või teenus on oma ettevõtluses kasutatav ja kauba või teenuse saamist kinnitaks arve, mis vastab KMS § 37 lg 7 nõuetele. Kui kas või üks osundatud sätetes nimetatud tingimustest on täitmata, siis puudub käibemaksukohustuslasel sisendkäibemaksu arvestamise õigus. KMS § 15 lg 1 kohaselt oli nimetatud perioodil käibemaksumäär 20 protsenti ning KMS § 27 lg 1 järgi esitatakse käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seega Taivo Sirel Astoraane OÜ majandustegevust juhtiva isikuna maksuhaldurile maksudeklaratsioonis maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmete esitamisega, mistõttu jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, so 64 760 eurot, pani toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava süüteo. Prokurör ja süüdistatav kaitsja juuresolekul on sõlminud kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus Taivo Sireli süüdi tunnistamist ja karistamist KarS § 3891 lg 1 järgi rahalise karistusega 150 päevamäära (päevamäär 10 eurot) s.o 1500 eurot. KarS § 66 lõigete 1 ja 3 kohaselt määrata rahalise karistuse tasumine ositi täitmise tähtajaga 10 (kümme) kuud s.o 150.00 eurot kuus. KarS § 73 lg 5 ja § 65 lg 2 alusel mõista liitkaristus, jätta Pärnu Maakohtu 23.02.2015 kohtuotsusega mõistetud vangistus täitmisele pööramata ning mõistetav rahaline karistus viia täide Lk 3 / 4
iseseisvalt. Süüdistatav ja prokurör jäid kohtuistungil sõlmitud kokkuleppe juurde.
Kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järeldused, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Süüdistatav on ennast süüdi tunnistanud. Tema käitumises teo õigusvastasust ja süüd välistavad asjaolud puuduvad. Karistust kergendavaid ja raskendavaid asjaolusid ei ole. Süüdistatav tuleb süüdi tunnistada ning mõista karistus vastavalt kokkuleppele. Tsiviilhagi ei ole esitatud. Tõkendit ei ole. Asitõendid. - CD-R plaat - Sideettevõtjalt saadud andmetega /I kd, tl 179/ jätta tõenduslikult olulise asitõendina kooskõlas KrMS § 126 lg 3 p 1 kriminaaltoimiku materjalide juurde. - CD-R plaat – pangapäringute ja vastustega /III kd, tl 86/ jätta tõenduslikult olulise asitõendina kooskõlas KrMS § 126 lg 3 p 1 kriminaaltoimiku materjalide juurde. Kriminaalmenetluse seadustiku § 173 lg 2 sätestab, et menetluskulud hüvitab kohustatud isik menetleja määratud ulatuses. Seega tuleb süüdlaselt välja mõista KrMS § 179 lg 1 p 2, § 175 ja § 180 lg 1 alusel riigituludesse sundraha 705 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel ja arvestades isiku majanduslikku seisundit võimaldada süüdlasel menetluskulude tasumine ositi 10 kuu jooksul.
/allkirjastatud digitaalselt/ Rubo Kikerpill Kohtunik
Lk 4 / 4
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.