1-26-207
Kohus
Harju Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
20. jaanuar 2026, Tallinn
Kriminaalasja number
1-26-207 (11930000476)
Kohtunik
Merit Bobrõšev
Kohtuistungi sekretär
Christelle Diana Rajaveer
Tõlk
-
Kriminaalasi
Andres Sokmanni süüdistuses KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses
Prokurör
ringkonnaprokurör Hendrik Kaing
Süüdistatav
Andres Sokmann ik 38401140266, viibimiskoht: Tallinna Vangla; kodakondsus: xxx; xxx; emakeel: xxx keel; töökoht: xxx; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad; tõkendid: kahtlustatavana kinni peetud 12.06.2012, Harju Maakohtu 14.06.2012 kohaldati tõkendina vahistamist; vabastati 13.08.2012. Harju Maakohtu 30.06.2014 kohaldati tõkendina vahistamist, kinni peetud USAs 07.07.2025, alates 20.12.2025 viibib vahistatuna Tallinna Vanglas. vandeadvokaat Mart Missik
Kaitsja
Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) §-dest 248 lg 1 p-st 5, §-st 249 ja §-dest 306, 311 ja 313 maakohus otsustas: Tunnistada Andres Sokmann süüdi KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 389 1 lg 1- § 22 lg 3 ning KarS § 3892 lg 2 - § 22 lg 3) järgi ja mõista talle karistuseks vangistus 2 aastat.
1-26-207 KarS § 73 lg-te 1, 2 ja 3 alusel jätta karistus osaliselt tingimisi kohaldamata, määrates, et koheselt kuulub kandmisele vangistus 9 kuud ja 13 päeva. Ülejäänud osa karistusest, s.o vangistust pikkusega 1 aasta 2 kuud ja 17 päeva ei pöörata täitmisele, kui Andres Sokmann ei pane 2 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud 2 kuud ja 2 päeva (12.06.2012-13.08.2012). Andres Sokmanni ärakandmata ja koheselt ärakandmisele kuuluv karistus on vangistus 7 kuud ja 11 päeva. Koheselt ärakandmisele kuuluv karistus hakkab kulgema Andres Sokmanni kinnipidamisest Ameerika Ühendriikides, s.o alates 07.07.2025. Andres Sokmannile kohaldatud tõkend - vahistamine - jätta muutmata. Tõkend tühistada kohtuotsuse jõustumisel või vangistustähtaja saabumisel, sõltuvalt sellest, kumb asjaolu saabub enne. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamisest, s.o 20. jaanuarist 2026. Asitõendid või konfiskeerimisele kuuluv vara: uurimisasutuse andmehoidlas hoitavad kriminaalasja nr 11930000476 digitaalsete andmete koopiad kustutada kriminaalasjas lõpliku otsuse jõustumisel; kohtuotsuse jõustumisel jätta kriminaalasja materjalide juurde järgmised asitõendid ja asjad: - 12.06.2012 A. Sokmanni elukohast aadressil xxx läbiotsimise käigus plasttõkenditega nr xxx, nr xxx ja nr xxx pitseeritud dokumendid (s.o asitõendi kastis nr 1 asuv asitõendikaust nr 1); - 05.06.2012 Läti Vabariiki tehtud õigusabitaotluse nr PRP-6/12/3468 vastusega 16.08.2012 saadetud xxx ja xxx filiaali kontoris teostatud läbiotsimistel leitud ja ära võetud dokumendid (s.o asitõendi kastis nr 1 asuv asitõendikaust nr 2); - Põhja Ringkonnaprokuratuuri poolt 16.08.2012 nr PRP-9/12/4850 saadetud Läti Vabariigist saabunud õigusabitaotluse vastusega edastatud xxx filiaali kontoris aadressil xxx 27.06.2012 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud, läbiotsimisprotokollis punktis 1 kirjeldatud kollast värvi dokumendikaust nimetusega „xxx“ ning selles olevad dokumendid, mille kohta on vormistatud asitõendi vaatlusprotokoll 29.10.2013 (s.o asitõendi kastis nr 1 asuv asitõendikaust nr 3); - ümbrik nr 1, milles on J T elukohas aadressil XXX 12.03.2012 teostatud läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud OÜ XXX pitsat (asitõendi kastis nr 2); - ümbrik nr 2, milles on A. Sokmanni elukohas aadressil XXX 12.06.2012 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud PIN-kalkulaator nr XXX (vaatlusprotokoll 26.02.2013). Swedbanki vastusest päringule 10.08.2012 nr 11.2-1/11/449-67 nähtub, et nimetatud PIN-kalkulaatori kasutaja on J T ja see on seotud OÜ XXX pangakontoga nr XXX ja OÜ XXX pangakontoga nr XXX (asitõendi kastis nr 2); - ümbrik nr 3, milles on A. Sokmanni elukohas aadressil XXX 12.06.2012 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud pruunide nahkkaantega 2012 kalendermärkmik, mille kohta on vormistatud vaatlusprotokoll 22.03.2013 (asitõendi kastis nr 2); - ümbrik nr 4, milles on XXX filiaali kontoris aadressil XXX, Läti Vabariik 27.06.2012 teostatud läbiotsimise käigus töötaja D 1S töökohalt leitud ja ära võetud mustade kaantega märkmik kirjega „XXX“. Märkmik on saadud vastusena õigusabitaotlusele Läti Vabariiki 05.06.2012 nr PRP-6/12/3468. Vaatlusprotokoll
1-26-207
-
-
-
-
-
-
-
-
vormistatud 22.02.2013 (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 5, milles on Läti Vabariigile 05.06.2012 nr PRP-6/12/2468 saadetud õigusabitaotluse vastusena saadetud visiitkaardid, mis leiti 27.06.2012 teostatud läbiotsimise käigus XXX filiaali kontorist aadressil XXX, Läti Vabariik (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 6, milles on 07.11.2013 jälitustoimingu protokolli nr 11.1-3/11/54-15 lisa, s.o 1 DVD (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 7, milles on 12.06.2012 AS-i XXX kontori läbiotsimise käigus aadressil XXX J Mi kabinetist ära võetud XXX (XXX OY) turundusjuhi A Pi visiitkaart, mille kohta on vormistatud vaatlusprotokoll 23.04.2013 (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 8, milles on AS-i XXX arvelduskontode nr XXX, XXX ja XXX vaatlusprotokolli 12.04.2013 lisa nr 2, s.o 1 CD-R AS XXX arvelduskontode liikumistega, mis saadud Swedbank AS-i vastuskirjaga 03.07.2012 nr A.09.04-20001/15997-2 ja SEB Pank AS-i vastuskirjaga 27.06.2012 nr 7.3.5-4-6077 (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 9, milles on lisa OÜ XXX ja OÜ XXX arvelduskontode vaatlusprotokollile 20.05.2013, s.o 1 CD-R plaat, millele salvestatud OÜ XXX ja OÜ XXX pangakontode liikumised (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 10, milles on lisad nr 4 ja 5 I Mi kasutuses olnud arvutite (ära võetud 12.06.2012 läbiotsimiste käigus) vaatlusprotokolli 16.08.2013 juurde, s.o 2 DVDplaati (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 11, milles on lisa J P elukohas aadressil XXX läbiotsimise käigus ära võetud lauaarvuti vaatlusprotokollile 27.08.2013, s.o 1 CD-plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 12, milles on lisa nr 2 asitõendi vaatlusprotokollile 27.08.2013 K K kasutuses olnud lauaarvuti HP Compaq (ära võetud 27.06.2012 XXX Läti filiaali kontoris aadressil XXX, Läti Vabariik) kõvakettast 28.06.2012 tehtud koopia andmete kohta, s.o 1 CD-plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 13, milles on lisa nr 2 asitõendi vaatlusprotokollile 27.08.2013 D Ši kasutuses olnud arvuti Ordi andmete kohta (arvuti on ära võetud 27.06.2012 XXX Läti filiaali kontoris aadressil XXX, Läti Vabariik, teostatud läbiotsimise käigus), s.o 1 CD-plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 14, milles on õigusabitaotluse vastusena saadud XXX Läti filiaali ruumides aadressil XXX, Läti Vabariigis teostatud läbiotsimise käigus 27.06.2012 töötaja D Ši käsutuses olnud telefonist iPhone (abonentnumber +XXX) kopeeritud andmed, s.o 1 CD-R AgfaPhoto. Vaatlusprotokoll 21.02.2013 (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 15, milles on lisa asitõendi vaatlusprotokollile 17.06.2013 A. Sokmanni elukohas aadressil XXX teostatud läbiotsimise käigus 12.06.2012 ära võetud sülearvuti Samsung ja USB-mälu andmete kohta, s.o 1 CD-R plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 16, milles on Prantsuse Vabariigile saadetud õigusabitaotluse vastuse lisana saadetud 1 CD-R plaat, mis sisaldab 32 PDF-faili Prantsuse Vabariigis asuva äriühingu XXX kirjavahetusest ja arvetest OÜ-le XXX (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 17, milles on Ameerika Ühendriikidele saadetud õigusabitaotluse vastuse lisa, s.o 1 CD-plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 18, milles on õigusabitaotluse vastusena saadud XXX Läti filiaali ruumides aadressil XXX, Läti Vabariigis teostatud läbiotsimise käigus 27.06.2012 töötaja K K käsutuses olevast telefonist iPhone 4S (abonentnumber +XXX) kopeeritud andmed, s.o 1 CD-plaat (asitõendi kastis nr 2); ümbrik nr 19, milles on lisa A. Sokmanni kasutuses ja S P (P) nimel olnud
1-26-207
pangakonto nr XXX vaatlusprotokollile 03.04.2013, s.o 1 CD-R S. Põllu arvelduskonto nr XXX liikumistega alates avamisest kuni 01.03.2013, saadud Tallinna Äripanga AS-i vastuskirjaga 01.03.2013 nr 1-8-2/368 (asitõendi kastis nr 2); - J P elukohas teostatud läbiotsimise käigus aadressil XXX ära võetud ja plasttõkenditega nr XXX, XXX ja XXX pitseeritud dokumendid (asitõendi kastis nr 4); - OÜ XXX juriidilisel aadressil XXX OÜ-s teostatud vaatluse käigus ära võetud ja plasttõkenditega nr XXX, XXX, XXX ja XXX pitseeritud dokumendid (asitõendi kastis nr 4); ülejäänud asitõendid ja asjad, sh arvutid ja kõvakettad, mida ei ole menetluse käigus tagastatud ja mille kuuluvust ei ole vaidlustatud, tagastada kohtuotsuse jõustumisel omanikule või seaduslikule valdajale.
Menetluskulud: Mõista Andres Sokmannilt Eesti Vabariigi kasuks välja: - sundraha, s.o 2 215 eurot. Menetluskulu summas 2 215 eurot tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest 12 kuu jooksul Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE522200221013264447 Swedbankis, EE401700017002872300 Luminor pangas või EE957700771001523585 LHV pangas Maksekorraldusele märkida viitenumber 99926700001672 ning selgitus „Andres Sokmann, 1-26-207, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega. Süüdistataval ja kaitsjal on apellatsiooniõigus ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.
389 lg 1 ja KarS § 3892 lg 2 järgi kvalifitseeritavate kuritegude toimepanemises. Alates 01.01.2015 on nimetatud kuriteod jätkuvalt karistatavad ja kvalifitseeritavad KarS § 389 1 lg 2 järgi. Alates 01.01.2015 on KarS § 3892 tunnistatud kehtetuks ja kõik maksudega seotud kuriteod on karistatavad KarS § 3891 järgi. Seda juhul, kui sellega varjatakse maksukohustust või suurendatakse alusetult tagasinõuet suurele kahjule vastava summa võrra või enam. Alates 01.01.2015 on eriti suur kahju KarS § 121 p 3 kohaselt summa, mis ületab 400 000 eurot. A. Sokmanni süüdistatakse selles, et ta aitas kaasa AS-i XXX nõukogu liikmel I Mil ja AS-il XXX esitada ajavahemikul 18.08.2011 kuni 27.08.2012 maksustamisperioodide juuli 2011 kuni juuni 2012 kohta AS-i XXX käibedeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet eriti suurele kahjule vastava summa võrra ning mille tõttu jäi riigile maksudena laekumata, tagastati ja tasaarveldati kokku 1 184 563,21 eurot. Seega on A.
1-26-207 Sokmanni tegu käesoleval hetkel jätkuvalt karistatav ja teda süüdistatakse KarS § 389 1 lg 2 - KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises. Põhikuriteos, millele kaasa aitamises A. Sokmanni süüdistatakse, on I. M süüdi mõistetud Harju Maakohtu 03.08.2015 kohtuotsusega asjas 1-15-XXX (XXX), mis jõustus 19.08.2015. I. M mõisteti süüdi KarS § 3891 lg 2 järgi selles, et tema, olles alates 25.06.2009 kuni 05.11.2012 ASi XXX (reg-kood XXX, juhatuse liige J M, Jidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslane ajavahemikul 01.03.1994-05.11.2012, KMKR nr XXX, alates 06.11.2012 kustutatud, õigusjärglane OÜ XXX, reg-kood XXX) nõukogu liige, kellel olid aktsiaseltsis järelevalve-, juhtimis-, haldamisja varaliste väärtuste liikumist korraldavad ülesanded, olles seega äriühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, esitas AS XXX raamatupidaja V Ži kaudu, vahendliku täideviimise vormis, valitsedes raamatupidajat V. Ži ülekaaluka teadmisega ja A. Sokmanni kaasaaitamisel, AS XXX nimel maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) ajavahemiku juuli 2011 kuni 2012 juuni kohta teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, varjates maksukohustust ja suurendades alusetult tagastusnõuet eriti suurele kahjule vastava summa võrra. Selle tõttu jäi maksudena laekumata ja tagastati alusetult 1 184 563,21 eurot, s.t ta pani toime maksukohustuse varjamise ja tagastusnõude alusetu suurendamise eriti suurele kahjule vastava summa võrra. Vähendamaks ASi XXX poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu ning tekitada ja suurendada ASile XXX enammakstud käibemaksu tagastusnõuet, leppis I. M A. Sokmanniga kokku näilike tehingute näitamises, mille kohaselt AS XXX soetab tema poolt ekspordiks minevad elektroonikatooteid 20%-lise käibemaksumääraga Eesti variettevõttelt, milline soetab selle kauba 0%-lise käibemaksumääraga Lätis, Soomes, Poolas ja mujal Euroopa Liidus asuvatelt ettevõtetelt I. Mi sinna antud tellimuste alusel. Taolise näiliku tehinguahela tulemusel, kus AS XXX ühelt poolt soetab kauba 20%-lise käibemaksumääraga ja teiselt poolt ekspordib sama kauba 0%-lise käibemaksumääraga, tekkis ASil XXX variettevõtte OÜ XXX võltsarvete alusel õigus alusetult riigilt tagasi küsida kauba soetamisel tasutud käibemaksusummad. Selleks soetas A. Sokmann 19.07.2011 variettevõtte OÜ XXX (reg-kood XXX, juhatuse liige alates 19.07.2011 J. T, juriidiline aadress XXX, KMKR nr XXX). Varjamaks oma osalust variettevõtte tegevuses, organiseeris A. Sokmann oma tuttava J. T OÜ XXX juhatuse liikmeks ja abiliseks. OÜ XXX soetamise eesmärgiks oli edaspidi näilike tehingute tegemine ja võltsarvete esitamine OÜ XXX nimelt ASile XXX, et viimane saaks kajastada oma raamatupidamises Eestisiseselt ettevõttelt kaupade soetamist ning nende võltsarvete alusel näidata sisendkäibemaksu käibedeklaratsioonides. Peale variettevõtte OÜ XXX soetamist ja selleks, et varjata oma kontrolli nimetatud ettevõtte edasise tegevuse üle, organiseeris I. M endale e-posti aadressi XXX, mida kasutas edaspidi ASile XXX vajalike elektroonikakaupade tellimiseks OÜ XXX nimel Euroopa Liidus asuvatelt äriühingutelt: XXX, XXX, XXX, XXX (XXX, XXX, XXX, XXX, XXX, XXX ja XXX Samuti kasutas I. M OÜ XXX nimel toodete tellimiseks D Mi (ik XXX) (I Mi vend) Skype kontot. Seejärel saatis I. M eelnimetatud Euroopa Liidus asuvate äriühingute poolt temale saadetud ettemaksuarved A. Sokmannile, kes koostas I. Mi poolt edastatud andmete alusel OÜ XXX nimel ASi XXX raamatupidamisse lisamiseks võltsarved, millel kokkulepitult I. Miga kajastus enamasti 6-7%-line allahindlus võrreldes sisseostuhinnaga, millele oli lisatud 20%-line käibemaks.
1-26-207 ASi XXX poolt väljaspool Eestit asuvatelt ettevõtetelt OÜ XXX nimel soetatud kauba eest tasumiseks kanti ASi XXX Swedbank ASis asuvatelt arvelduskontodelt nr XXX ja XXX raha ettemaksuna OÜ XXX Swedbank ASis asuvale arvelduskontole nr XXX, misjärel I. Mi juhiste alusel teostas A. Sokmann pangaülekande vastavale väljaspool Eestit asuvale ühendusesisesele ettevõttele. Võltsarvetel sisalduv käibemaksusumma, mis peale ühendusesisestele ettevõtetele kauba eest tasumist OÜ XXX pangakontole jäi, võeti A. Sokmanni korraldusel J. T poolt pangakontorite ja sularahaautomaatide kaudu sularahana välja. Ajavahemikul 06.09.2011 kuni 13.10.2011 kandis A. Sokmann OÜ XXX pangakontolt raha, mis peale ASilt XXX laekunud raha ühendusesiseste äriühingute pangakontodele ülekannete tegemist järgi jäi, OÜ XXX (reg-kood XXX, juhatuse liige alates 15.04.2011 J. T, osanik 13.04.2011-20.05.2011 J. T, alates 20.05.2011 uus osanik A. Sokmann) Swedbank ASis asuvale arvelduskontole nr XXX, kust ta selle sularahana välja võttis. Selliselt oli OÜ XXX tegevuse eesmärgiks võimaldada ASil XXX ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse § 29 lg-st 3 ning vähendada aktsiaseltsi maksukohustust, suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõuet. Selliselt kajastati maksustamisperioodi juuli 2011 kuni juuni 2012 kohta AS XXX raamatupidamisarvestuses OÜ XXX võltsarveid kogusummas 7 107 380,12 eurot, sh sisendkäibemaksu 1 184 563,21 eurot. Sel viisil esitati I. Mi poolt ASi XXX nimel vahendliku täideviimise vormis ASi XXX raamatupidaja V. Ži kaudu, kes ise ei olnud teadlik käibedeklaratsioonide koostamise aluseks olevate võltsarvete fiktiivsusest, valitsedes raamatupidajat V. Ži ülekaaluka teadmisega ja A. Sokmanni kaasaaitamisel ajavahemikul 18.08.2011 kuni 27.08.2012 maksustamisperioodide juuli 2011 – juuni 2012 kohta e-Maksuameti kaudu teadvalt käibedeklaratsioonides maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 1 184 563,21 eurot rohkem, kui on seadusega lubatud maha arvata. Maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, varjas ta maksukohustust ja suurendas alusetult tagastusnõuet eriti suurele kahjule vastava summa võrra, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata ja tagastati alusetult 1 184 563,21 eurot. Eeltoodu tulemusel tekkis ASil XXX võimalus perioodil juuli 2011 kuni juuni 2012 vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid ning suurendada ja tekitada ASile XXX enammakstud käibemaksu tagastusnõuet järgmiste OÜ XXX käibemaksuga võltsarvete alusel: Kuupäev
Arve nr
Kauba nimetus
Kogus
Summa ilma Käibemaks käibemaksuta
Arve summa kokku
26.07.201
67175.06
13435.01
80610.07
26.07.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
34995.90
6999.18
41995.08
102170.96
20434.19
122605.15
2011. aasta
Kokku juuli
1-26-207 01.08.201
26.07.201
1003-2
01.08.201
09.08.201
CR1004
03.08.201
10.08.201
11.08.201
10.08.201
11.08.201
24.08.201
26.08.201
31.08.201
1019/1
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
23110.50
4622.10
27732.60
25265.35
5053.06
30318.41
74828.58
14965.71
89794.29
-150
-1874.88
-374.98
-2249.86
150672.23
30134.22
180806.45
38178.73
7635.75
45814.48
36412.67
7282.52
43695.19
223983.53
44796.73
268780.26
181645.84
36329.18
217975.02
118545.54
23709.11
142254.65
10869.58
2173.92
13043.50
-1898.25
-379.65
-2277.90
879739.42
175947.67
1055687.09
101116.58
20223.31
121339.89
18135
21762
136204.55
27240.91
163445.46
104499.79
20899.96
125399.75
97081.53
19416.30
116497.83
63396.63
12679.32
76075.95
520434.08
104086.80
624520.88
Kokku august 30.08.201
01.09.201
02.09.201
08.09.201
06.09.201
14.09.201
Kokku september
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
1-26-207
20.09.201
28.09.201
26.09.201
26.09.201
23.09.201
04.10.201
04.10.201
23.09.201
30.09.201
1042-2
10.10.201
30.09.201
12.10.201
19.10.201
1048/1
18.10.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
104047.02
20809.40
124856.42
30375.66
6075.13
36450.79
18223.35
3644.67
21868.02
47366.63
9473.32
56839.95
14866.60
2973.32
17839.92
70271.54
14054.31
84325.85
6552.32
1310.47
7862.79
12163.28
2432.66
14595.94
27910.50
5582.11
33492.61
-181.90
-36.38
-218.28
44879.29
8975.86
53855.15
78811.94
15762.40
94574.34
-1489.85
-297.97
-1787.82
223237.79
44647.55
267885.34
677034.17
135406.85
812441.02
758.88
151.78
910.66
46505.88
9301.16
55807.04
173677.17
34735.43
208412.60
185224.99
37044.98
222269.97
Kokku oktoober
01.11.201
25.11.201
28.10.201
1055-2
08.11.201
1061-3
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad
1-26-207
10.11.201
23.11.201
16.11.201
16.11.201
16.11.201
16.11.201
23.11.201
25.11.201
29.11.201
elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
-342.65
-68.53
-411.18
129713.97
25942.78
155656.75
18392.77
3678.55
22071.32
19938.96
3987.84
23926.80
18531.20
3706.24
22237.44
65043.40
13008.69
78052.09
15112.26
3022.45
18134.71
47974.61
9594.92
57569.53
49035.14
9807.03
58842.17
769566.58
153913.32
923479.90
19416.38
3883.27
23299.65
317447.74
63489.56
380937.30
70794.13
14158.83
84952.96
94203.68
18840.75
113044.43
Kokku detsember
501861.93
100372.41
602234.34
2011.a kokku
3450807.14
690161.24
4140968.38
94860
18972
113832
10518.22
2103.65
12621.87
Kokku november
30.11.201
13.12.201
13.12.201
16.12.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
2012. aasta 19.01.201
17.01.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad
1-26-207
17.01.201
19.01.201
19.01.201
19.01.201
elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
18392.01
3678.40
22070.41
11260.41
2252.08
13512.49
8162.10
1632.42
9794.52
20366.41
4073.28
24439.69
163559.15
32711.83
196270.98
121771.74
24354.34
146126.08
178968.85
35793.77
214762.62
300740.59
60148.11
360888.70
117762.91
23552.58
141315.49
101000.82
20200.16
121200.98
43392.94
8678.59
52071.53
57436.26
11487.25
68923.51
121236.50
24247.30
145483.80
8524.58
1704.92
10229.50
-2
-73.32
-14.64
-87.96
110788.40
22157.68
132946.08
-10
-2585
-517
-3102
557484.09
111496.84
668980.93
Kokku jaanuar
06.02.201
21.02.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Kokku veebruar
28.02.201
01.03.201
22.01.201
05.03.201
13.03.201
14.03.201
19.03.201
28.03.201
31.03.201
Kokku märts
Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad 1096/1Cr Erinevad elektroonika ja kodukaubad
Erinevad elektroonika ja kodukaubad 1092/1Cr Erinevad elektroonika ja kodukaubad
1-26-207
04.04.201
04.04.201
03.04.201
04.04.201
17.04.201
12.04.201
24.04.201
27.04.201
1105-1
25.04.201
25.04.201
20.04.201
1105-1
19.04.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
23782.45
4756.49
28538.94
-188.00
-37.60
-225.60
53643.94
10728.79
64372.73
40984
8196.80
49180.80
9108.60
1821.72
10930.32
105750
21150
126900
103572.77
20714.56
124287.33
-1416.55
-283.31
-1699.86
98474.87
19694.97
118169.84
112758.97
22551.79
135310.76
77325.25
15465.05
92790.30
38017.36
7603.47
45620.83
661813.66
132362.73
794176.39
59583.78
11916.76
71500.54
141043.24
28208.65
169251.89
175615.53
35123.10
210738.63
50243
10048.60
60291.60
129115.60
25823.12
154938.72
Kokku aprill
02.05.201
07.05.201
08.05.201
10.05.201
08.05.201
17.05.201
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad
1-26-207
22.05.201
21.05.201
elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad
30315
36378
25286
5057.20
30343.20
617782.15
123556.43
741338.58
33312.85
6662.57
39975.42
5743.40
1148.68
6892.08
33757.48
6751.50
40508.98
85446
17089.20
102535.20
13695.80
2739.16
16434.96
-3
-1325.40
-265.08
-1590.48
170630.13
34126.03
204756.16
Kokku
jaanuarjuuni
2472009.77
494401.97
2966411.74
Kokku 2011. a ja 2012. a
5922816.91
1184563.21
7107380.12
Kokku mai
04.06.201
11.06.201
11.06.201
08.06.201
11.06.201
29.06.201
Kokku juuni
1128Cr
Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Erinevad elektroonika ja kodukaubad Fotokaamera Nikon
Tegelikkuses olid eelnimetatud tehingud näilikud. OÜ XXX poolt ei ole reaalselt ASile XXX kaupu müüdud, vaid I. M kasutas OÜd XXX variettevõttena ühendusesisestelt ettevõtetelt ASile XXX vajaliku kauba ostmiseks ja dokumentide vormistamiseks OÜ XXX nimelt. OÜ XXX tegevust ja rahade liikumist kontrollis ning juhtis I. M. Seega kauba ostu- ja müügidokumendid olid sisult fiktiivsed ja koostatud eesmärgiga, et AS XXX saaks maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) esitada valeandmeid. Vastavalt käibemaksuseaduse (KMS) § 29 lg 1 ja 3 ning § 31 lg 1 tulenevalt on sisendkäibemaksu mahaarvamise lubatavuse eeldused järgmised: - tegemist on käibemaksukohustuslase maksustatava käibe jaoks tehtud kulutustega; - maksustatava käibe jaoks soetatud kaup või teenus on soetatud teiselt käibemaksukohustuslaselt; - esitatud arved vastavad KMS § -s 37 sätestatud nõuetele; - kaup või teenus on reaalselt soetatud.
1-26-207 Sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. Seega KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei tekkinud. Sellest ja KMS § 29 lg-st 1 tulenevalt puudus ASil XXX seaduslik alus OÜ XXX fiktiivsete tehingute pealt käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks ja seega esitati ajavahemikul 18.08.2011 kuni 27.08.2012 I. Mi poolt, ASi XXX nimel, vahendliku täideviimise vormis, ASi XXX raamatupidaja V. Ži kaudu, valitsedes raamatupidajat V. Ži ülekaaluka teadmisega ja A. Sokmanni kaasaaitamisel, maksustamisperioodide juuli 2011 kuni juuni 2012 kohta, e-Maksuameti kaudu, teadvalt käibedeklaratsioonides maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) valeandmeid ja seda järgmiselt: 18.08.2011, 20.09.2011 ja 17.01.2012 interneti teel esitatud 2011. juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20 434,19 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 20 434,19 eurot; 20.09.2011 ja 17.01.2012 interneti teel esitatud 2011 augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 175 947,67 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 175 947,67 eurot; 20.10.2011 interneti teel esitatud 2011 septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 104 086,80 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 104 086,80 eurot; 17.11.2011 interneti teel esitatud 2011 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 135 406,85 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 135 406,85 eurot; 20.12.2011 ja 11.01.2012 interneti teel esitatud 2011 novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 153 913,32 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 11 807,50 eurot võrra ning tekitati enammakstud käibemaksu summas 142 105,82 eurot; 20.01.2012 ja 06.03.2012 interneti teel esitatud 2011 detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 100 372,41 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 4 005,92 euro võrra ja tekitati enammakstud käibemaksu summas 96 366,49 eurot; 17.02.2012 interneti teel esitatud 2012 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 32 711,83 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 32 711,83 eurot;
1-26-207
20.03.2012 interneti teel esitatud 2012 veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 60 148,11 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 60 148,11 eurot; 19.04.2012 interneti teel esitatud 2012 märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 111 496,84 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 111 496,84 eurot; 21.05.2012 ja 27.08.2012 interneti teel esitatud 2012 aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 132 36,73 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega suurendati enammakstud käibemaksu summas 132 362,73 eurot; 20.06.2012 interneti teel esitatud 2012 maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 123 556,43 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 46 696,66 euro võrra ja tekitati enammakstud käibemaksu summas 76 859,77 eurot; 20.07.2012 interneti teel esitatud 2012 juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 34 126,03 eurot rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu kui seadusega lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 3 168,46 euro võrra ja tekitati enammakstud käibemaksu summas 30 957,57 eurot.
Sel viisil esitati ASi XXX nimel maksustamisperioodil juuli 2011 kuni juuni 2012 e-Maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid ja nimelt, real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu kokku summas 1 184 563,21 eurot rohkem kui seadusega lubatud maha arvata, ning sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu 65 678,54 euro võrra ning tekitati ja suurendati enammakstud käibemaksu summas 1 118 884,67 eurot. KarS § 121 lg 3 järgi on eriti suur kahju või süüteo ulatus, mis ületab 400 000 eurot. Seega esitas I. M vahendliku täideviimise läbi, valitsedes ülekaaluka teadmisega ASi XXX raamatupidajat maksuhaldurile valeandmeid ning maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, varjas maksukohustust ja suurendas alusetult tagastusnõuet eriti suurele kahjule vastava summa võrra, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata ja tagastati alusetult 1 184 563,21 eurot. I. M pani toime maksukohustuse varjamise ja tagastusnõude alusetu suurendamise eriti suurele kahjule vastava summa võrra, s.o KarS § 389 1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. A. Sokmanni teopanus kuriteole kaasaaitamises seisnes vaimse kaasabi vormis selles, et ta leppis I. Miga kokku näilike tehingute näitamises, mille kohaselt AS XXX soetab tema poolt ekspordiks minevad elektroonikatooteid 20%-lise käibemaksumääraga Eesti variettevõttelt, mis soetab selle kauba 0%-lise käibemaksumääraga Lätis, Soomes, Poolas ja mujal Euroopa Liidus asuvatelt ettevõtetelt I. Mi sinna antud tellimuste alusel. Sellise näiliku tehinguahela tulemusel, kus AS XXX ühelt poolt soetab kauba 20%-lise käibemaksumääraga ja teiselt poolt ekspordib sama kauba 0%-lise käibemaksumääraga, tekkis ASil XXX variettevõtte OÜ XXX võltsarvete alusel õigus alusetult riigilt tagasi küsida kauba soetamisel tasutud käibemaksusummad. Samuti osutas A. Sokmann I. Mile ainelist kaasabi tegelikkusele mittevastavate arvete koostamise, allkirjastamise ja esitamisega ASi XXX sisendkäibemaksu alusetu deklareerimise ja tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise võimaldamiseks. A. Sokmann teostas I. Mi juhiste alusel pangaülekandeid väljaspool Eestit asuvatele ühendusesisestele ettevõtetele ja korraldas OÜ ST Electronics pangakontolt sularaha välja võtmist.
1-26-207 A. Sokmann oli teadlik, et OÜ XXX ja ASi XXX vahelistel tehingutel oli ainult üks eesmärk, et AS XXX saaks kajastada oma raamatupidamises ja maksudeklaratsioonides Eesti-siseselt ettevõttelt kaupade soetamist ja nende võltsarvete alusel näidata sisendkäibemaksu käibedeklaratsioonides. Seega pani Andres Sokmann toime KarS 3891 lg 2 - KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o aitas kaasa maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise ja tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust ja suurendati alusetult tagastusnõuet eriti suurele kahjule vastava summa võrra, mille tõttu jäi riigile maksudena laekumata, tagastati ja tasaarveldati kokku 1 184 563,21 eurot.
1-26-207
(allkirjastatud digitaalselt)
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.