lahend.ee
KohtulahendidÕigusaktidEL õigusKüsiKohtudValdkonnadMCPKonto
KohtulahendidÕigusaktidEL õigusKüsiKohtudValdkonnadMCPKonto
Otsi
  • Kohtulahendid
  • Õigusaktid
  • ELi õigus
  • Kohtud
  • Valdkonnad
Tööriistad
  • Brauserilaiendus
  • MCP-server
  • Minu konto
  • Paketid ja hinnad
Nimistu
  • Kontakt
  • Privaatsus
  • nimistu.ee
  • Toeta tegevust
Allikad
  • Riigi Teataja
  • EUR-Lex
  • HUDOC
  • Riigikohus
lahend.eeKohtulahendid ja seadused Riigi Teatajast, ELi õigus EUR-Lexist, ettevõtete andmed nimistu.ee-st.Nimistu MTÜ
Kohtulahendid/1-25-2456/7

Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Tallinna kohtumaja · 16.05.2025

Lahendi andmed

Riigi Teataja
Kohus
Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
Kohtuasja number
1-25-2456/7
Asja liik
Kriminaalasi
Kategooria
Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod
Menetlusliik
Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg
16.05.2025
Staatus
Jõustunud
Sõnade arv
13 146
Lahend PDF →Riigi Teatajas →
Salvesta kogumikku
Väljavõte Wordi

Sama asja menetluskäik

Riigi Teataja
1-25-2456/13Tallinna Ringkonnakohtu kriminaalkolleegium27.06.2025

Lahendi tekst

Riigi Teataja

1-25-2456

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Harju Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

16.mail 2025, Tallinnas

Kriminaalasja number

1-25-2456

Kohtunik

Liina Pohlak

Kohtuistungi sekretär

Thea Tikenberg

Kriminaalasi

Taavi Leet süüdistatuna KarS § 3891 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Meelis Sentifoli

Süüdistatav

Kaitsja

Taavi Leet – isikukood 39103230290, xxx kodanik, elukoht xxx, viibimiskoht Tallinna Vangla, emakeel xxx keel, xxx haridusega, töökoht R OÜ (xxx), e-post xxx, telefon xxx, tõkend vahistamine, varem kriminaalkorras karistamata. Fränk Valdmann

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada Taavi Leet KarS § 389 1 lg 2 järgi ning mõista karistuseks vangistus 3 aastat. KarS § 73 lg 2 alusel määrata koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks vangistus 4 kuud ja 1 päev. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.06.2024, s.o 1 päev ja alates 21.01.2025. Alates 21.01.2025 kuulub kandmisele 4 kuud vangistust. KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata osaliselt, s.o 2 aastat 7 kuud ja 29 päeva vangistust, täitmisele, kui Taavi Leet ei pane 3 aasta 1 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise kuupäev.

Taavi Leet suhtes kohaldatud tõkend, vahistamine, tühistada kohtuotsuse jõustumisel või koheselt kandmisele kuuluva karistuse ära kandmisel, sõltuvalt sellest, kumb tähtaeg saabub varem. Välja mõista Taavi Leetilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära, s.o 2215 eurot riigituludesse. Kohustada Taavi Leeti tasuma väljamõistetud sundraha 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 184,58 eurot. Sundraha summas 2215 eurot tuleb tasuda osamaksetena Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is, EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 AS-is LHV Pank. Maksekorraldusel on kohustuslik märkida viitenumber xxx. Selgitusse võib märkida: „Taavi Leet, kriminaalasi 1-25-2456, menetluskulud“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Välja mõista Taavi Leetilt avalik-õiguslik nõudeavaldus 412 105,11 eurot Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks. Välja mõistetud summa tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, arvelduskontole nr EE522200221013264447 Swedbank AS-is, arvelduskontole nr EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või arvelduskontole nr EE957700771001523585 LHV Pank AS-is, märkides tasumisel makse selgituseks kriminaalasja number xxx. Harju Maakohtu 17.06.2024 määrusega nr xxx avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Taavi Leetile kuuluv alljärgnev vara, mis asub hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures, jätta aresti alla kuni avalik-õigusliku nõude täitmiseni ning seejärel arest tühistada. Kõnealust vara võib realiseerida avalik-õigusliku nõude katteks: - Volkswagen Touareg (reg.nr xxx, VIN: xxx, aasta 2018, väärtus 38 990 eurot); - BMW 640D XDRIVE (reg.nr XXX, VIN: XXX, aasta 2018, väärtus 32 990 eurot); - BMW 530 M-Pakett/X-Drive (reg.nr XXX (2017), VIN: XXX, väärtus 22 990 eurot); - Porsche Taycan 4S (reg.nr xxx, VIN: XXX, aasta 2020, väärtus 69 990 eurot). Harju Maakohtu 25.02.2025 määrusega nr 1-25-420 avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Taavi Leetile kuuluv sõiduk BMW 520D XDRIVE (reg.nr xxx, VIN: XXX, 2023, väärtus 65 000 eurot), mis asub hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures, jätta aresti alla kuni avalik-õigusliku nõude täitmiseni ning seejärel arest tühistada. Kõnealust vara võib realiseerida avalik-õigusliku nõude katteks. Harju Maakohtu 25.02.2025 määrusega nr 1-25-741 avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Taavi Leetile kuuluv sõiduk BMW 330E XDRIVE (reg.nr xxx, VIN: XXX, 2023, väärtus 40 000 eurot) ja F 650 DC (reg.nr xxx, HIN: xxx, väärtus 65 000 eurot), mis asuvad hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures, jätta aresti alla kuni

Sarnased lahendid

Majandusalased süüteod
  • 30.06.20261-26-2086/11Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
  • 22.06.20261-26-4466/11Tartu Maakohus Valga kohtumaja
  • 22.06.20261-26-4585/4Pärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Kuninga tänaval
  • 15.06.20261-25-6071/17Tartu Maakohus Tartu kohtumaja
  • 25.05.20261-26-3068/17Pärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Kuninga tänaval
  • 18.05.20261-26-3048/10

avalik-õigusliku nõude täitmiseni ning seejärel arest tühistada. Kõnealust vara võib realiseerida avalik-õigusliku nõude katteks. Harju Maakohtu 03.04.2025 määrusega nr xxx avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Taavi Leetile kuuluv sõiduk BMW 520d (reg.nr XXX, VIN: XXX, väärtus 50 990 eurot) ning RESPO 2000V712T230 (VIN: XXX, väärtus 3000 eurot), mis asuvad hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures, jätta aresti alla kuni avalik-õigusliku nõude täitmiseni ning seejärel arest tühistada. Kõnealust vara võib realiseerida avalikõigusliku nõude katteks. Harju Maakohtu 17.06.2024 määrusega nr xxx avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Taavi Leetile kuuluv sularaha summas 8890 eurot, mis asub Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol, jätta aresti alla kuni avalik-õigusliku nõude täitmiseni ning seejärel arest tühistada. Kõnealune summa kanda Taavi Leetilt välja mõistetud avalikõigusliku nõude katteks. Asitõendid: - 04.06.2024 aadressil Xxx, Tallinn ja sõidukis Porsche Taycan 4S reg nr xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) sõiduki BMW 530 reg.nr XXX kaks süütevõtit/pulti, mis on pakendatud turvakotti nr G365145; 2) sõiduki BMW 640D XDRIVE reg.nr XXX (VIN: XXX) 1 süütevõti/pult, mis on pakendatud turvakotti nr G365146; 3) sõiduki Volkswagen Tourage (VIN: XXX) 1 süütevõti/pult ja eelsoojendi pult, mis on pakendatud turvakotti nr G365152; 4) Porsche Taycan süütevõti, mis on pakendatud turvakotti nr G365132; 5) sõiduki BMW 640D XDRIVE reg nr XXX kindalaekast äravõetud saksakeelsed sõidukidokumendid ja hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365143; 6) sõiduki BMW 530 reg nr XXX kindalaekast äravõetud hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365141; 7) sõiduki Porsche Taycan 4S reg nr xxx pagasiruumist äravõetud hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365148 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - 04.06.2024 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud esiku garderoobi keskmiselt riiulilt leitud Porsche Taycan S võtmed, mis pakendati turvakotti nr G597605 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - 21.01.2025 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) esiku garderoobikapist jope taskust leitud minigrip kotis musta-halli värvi BMW võti, mis pakendati turvakotti nr G597723 ning 2) sõiduki BMW reg nr xxx keskkonsoolist leitud sõiduki musta-halli värvi varuvõti, mis pakendati turvakotti nr G585156 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - Läbiotsimistel leitud: 1) turvakotti nr G365131 pakendatud X OÜ tempel; 2) turvakotti nr G365130 pakendatud SIA X tempel; 3) turvakotti nr G365128 pakendatud Y tempel; 4) turvakotti nr G365129 pakendatud Z tempel; 5) turvakotti nr G365116 pakendatud Y tempel; 6) turvakotti nr G365117 pakendatud E tempel; 7) M B 22.10.2023 arve nr 001215 D I OÜ-le F 650DC eest kokku summas 30 000 eurot + tõlge; 8) tõkendiga nr FT0394959 suletud saksakeelsed sõiduki BMW 520d (VIN: XXX) soetusdokumendid; 9) tõkendiga nr FT0395015 suletud saksakeelsed sõiduki Mercedes-Benz GLE 350 d 4MATIC (VIN: XXX) soetusdokumendid ning 10) tõkendiga nr FT0395014 suletud

-

-

dokumendid erinevate sõidukite kohta: BMW X3 30e xDrive (VIN: F), Skoda Kodiaq (VIN: F) ja Audi E-tron (VIN: XXX) (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 04.06.2024 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) kontoriruumi kirjutuslaua esimesest sahtlist sõidukitega seotud dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394600; 2) kontoriruumi kirjutuslaua teisest sahtlist sõidukite arved ja lepingud, mis suleti tõkendiga nr FT0394599; 3) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud tumehalli korpusega Apple iPhone 14 Pro, mis pandi MTA ametniku poolt lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597611; 4) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud halli korpusega Apple iPhone 13 Pro, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr G597610; 5) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud halli korpusega Apple MacBook A2338 s/ n XXX, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr 5017539; 6) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud valge ja halli värvi korpusega lauaarvuti Apple iMac A2873 s/n XXX koos toitejuhtmega, mis pakendati rohelist värvi kilekotti ja suleti tõkendiga nr FT0394592; 7) elutoa telekaaluse kapi vasakpoolsest sahtlist leitud halli ja musta värvi korpusega mobiiltelefon Nokia IMEI1-xxx ja IMEI2-xxx koodidega, mille SIM2 pesas on Elisa SIM-kaart ja mälukaardi pesas on SanDisk 32GB micro-SD kaart. Mobiiltelefon pakendati turvakotti nr G597608; 8) elutoa telekaaluse kapi parempoolsest ülemisest sahtlist leitud musta korpusega Apple iPhone X, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ja pakendati turvakotti nr G597599; 9) elutoa telekaaluse kapi parempoolsest ülemisest sahtlist leitud halli korpusega Apple iPhone 11 Pro, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ja pakendati turvakotti nr G597600; 10) elutoa diivani pealt leiti halli korpusega Apple iPhone 12 Pro koos läbipaistva ümbrisega, mis pandi MTA ametniku poolt lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597606; 11) elutoa diivani pealt leitud halli korpusega Apple MacBook A1932 s/n XXX, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr 2164667; 12) esikust leitud paremalt poolt panipaigast veepudelite pealt BMW 530D XDRIVE VIN-koodiga XXX sõiduki registreerimistunnistus, mis pakendati turvakotti nr G597601; 13) esikust põrandalt musta värvi telefonikarbi seest leitud Tele2 SIM kaart nr xxx, mis pakendati turvakotti nr G597604 ning 14) 1. korrusel asuvast panipaigast nr P-38 leitud Mercedes-Benz sõiduki saksakeelsed dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394597 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 04.06.2024 sõidukis Porsche Taycan 4S reg nr xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) Pagasiruumis oli papist kast, mille sees kollane ümbrik DHL Express Envelope. Kollase ümbriku sees olid sõidukitega seotud dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394596; 2) pagasiruumist 11tk sõiduki registreerimistunnistust: BMW reg. nr. xxx; Škoda reg. nr. xxx; Škoda reg. nr. xxx; X OÜ-le kuuluv XXX; Respo reg. nr. xxx; Volkswagen reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx; Hyundai reg. nr. xxx; Volvo reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx. Suleti tõkendiga nr FT0394631; 3) sõiduki parempoolselt tagaistmelt saksakeelne sõiduki dokument, mis suleti tõkendiga nr FT0394593; 4) kindalaekast sõiduki Porsche Taycan 4S reg. nr. xxx registreerimistunnistus, mis pakendati turvakotti nr G365165; 5) keskkonsoolist kahe istme vahelt sõiduki Porsche Taycan 4S reg. nr. xxx ja BMW 840D XDRIVE reg. nr. xxx registreerimistunnistused ning X OÜ sõiduki 26.04.2024 arve nr 376, mis suleti tõkendiga nr FT0394594 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile;

-

-

-

-

-

04.06.2024 aadressil Xxx, Tallinn toimunud läbiotsimise käigus ära võetud valget värvi Volkswagen Tourage (VIN: XXX) kindalaekast ära võetud antud sõiduki Rootsi registreerimistunnistused, mis on suletud tõkendiga nr FT0394639 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 21.01.2025 aadressil Xxx (parkimiskohal olev sõiduk ja panipaik) toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) sõidukite soetamisega seotud dokumentatsioon, mis suleti tõkendiga nr FT0394958; 2) halli korpusega sülearvuti MacBook Air mudel A3113 s/n XXX suleti koos Taavi Leeti poolt vabatahtlikult välja antud paroolilehega (ümbrikusse suletud) turvakotti nr 0472834; 3) tumehalli korpusega mobiiltelefon Apple iPhone 15 Pro (A3102), mis pandi lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597690 ning 4) musta korpusega mobiiltelefon Samsung Galaxy A15, mis pandi parooli kasutades lennurežiimi. Taavi Leet kirjutas mobiiltelefoni parooli vabatahtlikult paberilehele, mis suleti valgesse ümbrikusse. Mobiiltelefon ühes parooliümbrikuga pakendati turvakotti nr G597689; 5) musta korpusega Samsung Galaxy A05s IMEI-koodiga xxx, mis pandi parooli kasutades lennurežiimi. Taavi Leet kirjutas mobiiltelefoni parooli vabatahtlikult paberilehele, mis suleti valgesse ümbrikusse. Mobiiltelefon ühes parooliümbrikuga pakendati turvakotti nr G597691 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 21.01.2025 sõiduki BMW reg nr xxx läbiotsimise käigus ära võetud sõiduki salongi keskkonsoolist leitud sõiduki valget värvi digitaalne varuvõti, mis pakendati turvakotti nr G585155 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; Seadmete kopeerimisfailid: TLeet_Nokia_230_sdcard, Tleet_iPhone11Pro.ufdr, TLeet_iPhone11Pro.xry, Tleet_iPhone12Pro.ufdr, TLeet_iPhone12Pro.xry, TLeet_iPhone13Pro.ufdr, TLeet_iPhone13Pro.xry, TLeet_iPhone14Pro.ufdr, TLeet_iPhone14Pro.xry, TLeet_iPhoneX.ufdr, TLeet_iPhoneX.xry, TLeet_Nokia_230, TLeet_Nokia_230_sim, TLeet_Tele2_sim, 0472834_Xxx_MacBook_Air, Alexela1 (tankla videod), MLeet_MacBookAir, G597689_Xxx_Samsung_A15,G597691_Xxx_Samsung_A05s,MLeet_iPhone15Pro Max ja TLeet_iPhone15Pro (Maksu- ja Tolliameti andmelaos) – hävitada; CD- ja DVD-plaadid (kriminaalasja materjalide juures) – jätta kriminaalasja materjalide juurde.

Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib KrMS § 318 lg 3 p 4 ja lg 4 alusel kohtumenetluse pool esitada 15 päeva jooksul apellatsiooni järgmistel juhtudel: kui on tegemist KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kuriteo asjaolud Taavi Leeti süüdistatakse KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile esitamata andmed Eesti Vabariigis käibemaksukohustuse tekkimise ning käibedeklaratsioonides maksustamisperioodi oktoober 2022 kuni november 2024 kohta, millega varjas maksukohustust kokku summas 412 105,12 eurot.

T. Leet müüs Eestis Euroopa Liidu liikmesriikidest soetatud kasutatud sõidukeid, mille ostuja müügitehingud vormistas T. Leet temaga seotud äriühingute nimele. Sõidukite Euroopa Liidu liikmesriikidest soetamise vormistas T. Leet järgnevate käibemaksukohustuslastest (edaspidi: KMK) Läti äriühingute nimele, milliste juhatuse liige T. Leet oli tehingute tegemise ajal: SIA V (xxx), SIA G (xxx), SIA V (xxx), T C SIA (xxx), X SIA (xxx), Y (xxx) ja E (xxx). Eelloetletud äriühingud Läti Vabariigis käibedeklaratsioone ei esita, nendel puudub tegelik majandustegevus ning nende äriühingute kasutamine T. Leeti poolt oli talle vajalik selleks, et osta sõidukid Euroopa Liidu liikmesriikide KMK äriühingutelt, kasutades ära kaupade ühendusesisese soetamise korda, mille kohaselt arvestab kauba ühendusesiseselt soetamiselt käibemaksu kauba saaja. Vormistades sõidukitega seotud tehingud eelloetletud Läti KMK äriühingute nimel, osutus T. Leetil võimalikuks omandada müüjatelt sõidukid käibemaksu võrra odavamalt, saavutades seeläbi neid sõidukeid edasi müües maksueelise. Sõidukite eest tasus T. Leet Euroopa Liidu müüjatele temaga seotud äriühingute X OÜ (xxx), T C OÜ (xxx), D I OÜ (xxx), V H OÜ (xxx), V I OÜ (xxx), G f OÜ (xxx), SIA X (xxx), T C SIA (xxx) ja Y (xxx) kontodelt. Samuti tasus T. Leet sõidukute müüjatele tema kui füüsilise isikuga seotud kontodelt. Soetatud sõidukite transpordi korraldas T. Leet selliselt, et need toimetati müüjate asukohaks olevatest Euroopa Liidu liikmesriikidest otse Eestisse. Selleks, et varjata Eestis sõidukite tegelikku päritolu ning maksukohustuse tekkimist, esitas T. Leet Transpordiametile tegelikkusele mittevastavad arved, mille kohaselt soetas T. Leetile kuuluv Eesti mittekäibemaksukohustuslasest (edaspidi: MKMK) äriühing D OÜ (xxx) sõidukid kasutatud kauba maksustamise erikorra alusel T. Leetile kuuluvatelt Läti KMK äriühingutelt Y, D I SIA ja SIA V. Transpordiametile esitatud arvetel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse §-le 138, mis sätestab kasutatud kauba maksustamise erikorra. Alates 2023. aasta maist esitas T. Leet Transpordiametile arved, mille kohaselt on sõidukid soetatud T. Leetiga seotud MKMK Eesti äriühingutelt X OÜ ja T C OÜ, millised müüsid sõidukid käibemaksu arvestamata T. Leetiga seotud Eesti MKMK äriühingutele D OÜ, T C OÜ, X OÜ ja D I OÜ kasutatud kauba maksustamise erikorra alusel. Transpordiametile esitatud arvetel viitas Taavi Leet Eesti käibemaksuseaduse (KMS) §-le 41. Alates 2024. aasta juunist on T. Leet esitanud Transpordiametile arveid, mille kohaselt on sõiduki müüjaks T. Leeti äriühingud G R OÜ, X OÜ ja Y ning ostjateks T. Leeti äriühingud G f OÜ, L I OÜ (xxx) ning T C OÜ. Transpordiametile esitatud arvetel viitas Taavi Leet taas KMS §-le 41 või Läti käibemaksuseaduse §-le 138, mis sätestavad kasutatud kauba maksustamise erikorra. 27.08.2024 asutas T. Leet äriühingu R OÜ (xxx). R OÜ juhatuse liikmeks on registreeritud Taavi Leeti M L (ik xxx). R OÜ faktiline juht on tegelikkuses Taavi Leet, kes kasutab äriühingut R OÜ oma illegaalse äritegevuse jätkamiseks. Alates 2024. aasta septembrist on T. Leet müünud sõidukeid edasi R OÜ nimel, esitades Transpordiametile arveid, mille kohaselt on sõiduki müüjaks T. Leeti äriühing L I OÜ ning ostjaks R OÜ. Transpordiametile esitatud arvetel viitas T. Leet jätkuvalt KMS §-le 41. Transpordiametile esitatud arvetega on T. Leet loonud MKS § 84 mõistes tehingute ahela, eesmärgiga varjata sõidukite tegelikku päritolu ja tegelikult tekkinud maksukohustust. Sõidukid soetas T. Leet Euroopa Liidu müüjatelt enda kui füüsilise isiku ettevõtluse tarbeks. Kehtiva õiguse kohaselt toimus tehing T. Leeti kui füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) ja Euroopa Liidu müüja vahel, mille puhul oleks pidanud T. Leet sõidukite soetamisel tasuma

nende soetamise riigis käibemaksu. Sõidukid müüs T. Leet Eestis käibemaksu arvestamata temaga seotud äriühingute D OÜ, T C OÜ, D I OÜ, G f OÜ, X OÜ, L I OÜ ja R OÜ kaudu Eestis füüsilistest ja juriidilistest isikutest lõpptarbijatele. Käibemaksu erikorda sätestava KMS § 41 lg 3 kohaselt, kasutatud kauba edasimüügi korral on käibe maksustatav väärtus kauba müügi- ja ostuhinna vahe, mida on vähendatud selles sisalduva käibemaksu võrra. Käibemaksu erikorra alusetu kasutamisega saavutas T. Leet olukorra, kus tal justkui tekkis sõidukite edasimüügi korral õigus arvestada ja tasuda käibemaksu vaid sõidukite ostu- ja müügihinna vahelt, mitte müügihinnalt. Kuna Euroopa Liidu liikmesriikide müüjad ei ole sõidukite müügi puhul erikorda kasutanud, ei saanud seda sõidukite edasimüügil kasutada ka kauba soetaja ehk T. Leet. T. Leet oleks pidanud sõidukite edasimüügi korral lähtuma KMS § 4 lg 1 p-st 1 ja § 3 lg 4 p-st 1, mille alusel on sõidukite edasimüügi puhul tegemist kauba võõrandamisest tekkiva käibega, millele lisandub käibemaksu määr vastavalt 20% ja alates 2024. aastast 22%. Sõidukite ostjad (lõpptarbijad) kandsid sõidukite eest tasumisele kuuluva summa äriühingute T C OÜ, D OÜ, D I OÜ, G f OÜ, X OÜ ja R OÜ kontodele ning Taavi Leeti isiklikule kontole. Müügist laekunud tulu kandis T. Leet edasi temaga seotud erinevate äriühingute kontodele ning kasutas neid rahalisi vahendeid järgmiste sõidukite soetamiseks, mida kavatses edasi müüa. T. Leet kasutas äriühingute kontosid nagu enda isiklikku pangakontot, tehes nendelt kontodelt muuhulgas ilmselgelt isiklike vajadustega seotud kulutusi. Tegelikku majandustegevust, mis toimunuks nimetatud äriühingute huvides, nendes ei toimunud. T. Leet vormistas sõidukitega seotud tehingud äriühingute nimelt, seejuures kasutades alusetult kasutatud kauba maksustamise erikorda, eesmärgiga teostada eelmainitud tehinguid talle soodsamatel tingimustel, jäädes ise tegevuse koordinaatoriks ja tegelikuks kasusaajaks. Seega tegutses T. Leet sõidukite müümisel enda kui füüsilise isiku huvides ning oleks sellest tulenevalt pidanud registreerima iseennast kui füüsilisest isikust ettevõtjat 40 000 eurose maksustatava käibe ületamisel käibemaksukohustuslaseks ning esitama vastavad käibedeklaratsioonid (edaspidi KMD). T. Leeti maksustatav käive ületas 2022. kalendriaasta algusest oktoobris 40 000 euro piiri, mille järgselt oli T. Leet kohustatud KMS § 19 lg 1 kohaselt registreerima end FIE-na käibemaksukohustuslaseks ja esitama käibedeklaratsioonid. T. Leet on varjanud Eesti Vabariigis käibemaksukohustuse tekkimist ning on jätnud esitamata käibedeklaratsioonides andmed maksustamisperioodi oktoober 2022 kuni november 2024 kohta, varjates sellega maksukohustust kokku summas 412 105,11 eurot, s.o enam kui KarS § 12-1 p 3 kohaselt eriti suurele kahjule vastavas summas. T. Leet on soetanud järgmised sõidukid, mille müügi kohta pole deklaratsioone esitatud: Oktoober 2022

1.MERCEDES-BENZ E 220 D (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ kontolt 24.10.2022 kokku 5 makset kogusummas 44 966,00 eurot KG’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse Y arve nr 280, kuupäevaga 22.08.2022 D OÜ’le. Arve summaks on 45 990,00 eurot. Esitatud arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le 138, mis sätestab kasutatud kauba maksustamise erikorra. Sõiduki müüs T. Leet 25.10.2022 Ü K’ile. Transpordiametile esitatud müügileping on sõlmitud D OÜ ja Ü K’i vahel, mille kohaselt on sõiduki hinnaks märgitud 45 960,00 eurot. D

OÜ pangakontole on 08.10.2022 ja 25.10.2022 laekunud kaks makset Ü K’lt kogusummas 45 966,00 eurot, mida loetakse sõiduki müügil arvestuslikuks maksustatava käibe suuruseks. Detsember 2022

2.MERCEDES-BENZ GLE 350 D 4MATIC (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud T C OÜ ja D I OÜ LHV Pank AS pangakontodelt ning D I OÜ- le kuuluvalt Wise kontolt 04.10.2022 ja 10.10.2022 makseid A AB’le kokku summas 17 077,36 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse Y arve nr 278, kuupäevaga 22.08.2022 D OÜ’le. Arve summaks on 45 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le 138. Sõiduki müüs 08.12.2022 T. Leet A S’ile. Transpordiametile esitatud müügilepingu kohaselt on lepingu poolteks D OÜ ja A S ning sõiduki hinnaks 44 000,00 eurot. 09.12.2022 on D OÜ pangakontole laekunud A S’ilt makse summas 44 000,00 eurot, selgitusega „AUTO OST“. Jaanuar 2023
3.TOYOTA COROLLA (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 18.01.2023 makse summas 14 071,00 eurot BV’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 38, kuupäevaga 23.03.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 19 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 18.01.2023 T. Leet N H OÜ- le. Transpordiametile esitatud müügilepingu kohaselt on lepingu poolteks D OÜ ja N H OÜ ning sõiduki hinnaks märgitud „ARVE ALUSEL“. D OÜ pangakontole on 18.01.2023 laekunud 1 makse N H OÜ’lt summas 20 000,00 eurot, selgitusega „Arve 135“.
4.VOLKSWAGEN TOUAREG (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 16.01.2023 kokku 2 makset kogusummas 35 484,59 eurot M AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse D I SIA arve nr 110, kuupäevaga 16.11.2022 D OÜ’le. Arve summaks on 45 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Transpordiametile on esitas T. Leet sõiduki Eestis registreerimiseks müügilepingu 27.01.2022 D OÜ ja T C OÜ vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud

„KOKKULEPPEL“.

Sõiduki müüs 30.01.2023 T. Leet M V’le. T C OÜ pangakontole on 28.01.2023, 29.01.2023 ja 30.01.2023 laekunud kokku 3 makset M V’lt kogusummas 37 000,00 eurot, selgitusega „Arve nr 124“ ja „Arve nr 124 Lõplik tasumine“. Veebruar 2023

5.VOLVO XC60 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 09.01.2023 ja 11.01.2023 kokku 2 makset kogusummas 25 998,86 eurot W W’le. 16.01.2023

on D I OÜ LHV Pank AS pangakontole laekunud makse W W’lt summas 5150,00 eurot, selgitusega „VAT RETURN YRF200“. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse D I SIA arve nr 130, kuupäevaga 16.11.2022 D OÜ’le. Arve summaks on 28 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le

138.Sõiduki müüs 17.02.2023 T. Leet liisinguandjale Aktsiaselts S. Transpordiametile esitatud müügilepingu nr xxx kohaselt on sõiduki müüjaks D OÜ, liisinguandjaks on Aktsiaselts S ja liisinguvõtjaks on O M . Liisingueseme hinnaks on märgitud 28 990,00 eurot. D OÜ pangakontole on 17.02.2023 laekunud makse S AS’lt summas 28 990,00 eurot, selgitusega „Arve:3022,M O “.
6.VOLVO XC60 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 30.03.2023 makse summas 27 965,00 eurot A’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 44, kuupäevaga 27.03.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 28 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki Eestis registreerimisel on omanikuks märgitud Osaühing W I. Transpordiametile esitas T. Leet 21.04.2023 arve nr 1923. Tegemist on D OÜ arvega, mille kuupäev on 22.02.2023. Arve saajaks on W I OÜ ning müügiobjektiks on arvele märgitud „Volvo XC60 D5 2017 VIN:xxx“ ja arve summaks on 29 000,00 eurot. 22.02.2023 on D OÜ pangakontole laekunud makse summas 24 000,00 eurot ja 06.03.2023 on laekunud makse summas 11 500,00 eurot W I OÜ’lt. Kokku laekus 3 maksega W I OÜ’lt 56 500,00 eurot. Märts 2023
7.VOLVO XC60 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 14.02.2023 1 makse summas 24 502,30 eurot B’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 26, kuupäevaga 13.02.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 32 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 16.03.2023 T. Leet F P OÜ-le. Transpordiametile esitatud 15.03.2023 müügilepingu kohaselt on lepingu poolteks D OÜ ja F P OÜ ning sõiduki hinnaks märgitud „ARVE ALUSEL“. D OÜ pangakontole on 16.03.2023 laekunud makse F P OÜ’lt summas 34 000,00 eurot, selgitusega „Arve 1939“. Aprill 2023
8.VOLKSWAGEN PASSAT (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 03.04.2023 makse summas 11 982,10 eurot B’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 46, kuupäevaga 07.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 14 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le

Sõiduki müüs 06.04.2023 T. Leet M T OÜ- le. Transpordiametile esitatud 03.04.2023 müügilepingu kohaselt on lepingu poolteks D OÜ ja M T OÜ ning sõiduki hinnaks märgitud 13 430,00 eurot. D OÜ pangakontole on 06.04.2023 laekunud makse M T OÜ’lt summas 10 000,00 eurot, selgitusega „VW Passat xxx“.

9.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 20.02.2024 ja 23.02.2024 2 makset M’le kogusummas 21 690,00 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 31, kuupäevaga 13.03.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 26 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki Eestis registreerimisel 17.03.2023 on omanikuks märgitud S AS, vastutavaks kasutajaks on S S ja kasutajaks A S. Osaühing W I pangakontole on 31.03.2023 laekunud makse S AS’lt summas 29 500,00 eurot, selgitusega „Arve:365,S S“. Osaühing W I pangakontolt on 2023 aprilli alguses tehtud 3 makset D OÜ’le kogusummas 29 500,00 eurot. Mai 2023
10.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 17.04.2023 makse summas 24 434,30 eurot F’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 51, kuupäevaga 10.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 28 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 03.05.2023 T. Leet K K’ile. Transpordiametile esitatud 02.05.2023 müügilepingus on lepingu poolteks D OÜ ja K K ning sõiduki hinnaks märgitud „kokkulepeline“. D OÜ pangakontole on 03.05.2023 laekunud makse K K’lt summas 20 000,00 eurot, selgitusega „ŠKODA KODIAQ“.
11.VOLKSWAGEN TIGUAN (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V H OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 27.03.2023 makse summas 21 762,40 eurot B ab’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 40, kuupäevaga 24.03.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 29 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 16.05.2023 T. Leet A K’le. Transpordiametile esitatud 15.05.2023 müügilepingu kohaselt on lepingu poolteks D OÜ ja A K ning sõiduki hinnaks märgitud 27 500 eurot. D OÜ pangakontole on 16.05.2023 laekunud 1 makse A K’lt summas 20 500,00 eurot, selgitusega „AUTO OSTMINE“.
12.SKODA KODIAQ (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 25.05.2023 makse summas 28 071,69 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 329, kuupäevaga 22.05.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 35 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le

Transpordiametile esitas T. Leet 20.07.2023 arve nr 3048. Antud arve puhul on tegemist D OÜ arvega, mille kuupäev on 24.05.2023. Arve saajaks on F P OÜ ning müügiobjektiks on arvele märgitud „Skoda Kodiaq VIN: XXX“ ja arve summaks on 36 000,00 eurot. D OÜ pangakontole on 25.05.2023 laekunud makse sumas 28 200 eurot F P OÜ- lt, selgitusega „Arve 3048“. Juuni 2023

13.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 17.05.2023 makse summas 16 777,04 eurot S B’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 73, kuupäevaga 18.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 19 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 01.06.2023 T. Leet M N’ile. Transpordiametile esitatud müügilepingus on lepingu poolteks D OÜ ja M N ning sõiduki hinnaks märgitud 22 000,00 eurot. D OÜ pangakontole on 01.06.2023 laekunud makse M N’lt summas 21 990,00 eurot, selgitusega „Škoda kodiaq“.
14.MERCEDES-BENZ E 200 D (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 30.06.2023 ja 03.07.2023 2 makset kogusummas 16 937,32 eurot S B’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 452, kuupäevaga 06.07.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 18 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41, mis kehtestab kasutatud kauba maksustamise erikorra. Sõiduki müüs T. Leet 30.06.2023 A K’le. Transpordiametile on esitatud müügileping 03.07.2023 D OÜ ja A K vahel antud sõiduki ostmiseks. Ostuhinnaks on lepingule märgitud „19 750.-“. D OÜ pangakontole on 30.06.2023 ja 02.07.2023 laekunud 4 makset A K’lt kogusummas 24 750,00 eurot, selgitusega „Mb osa 1“, „Mb osa 2“, „Mb osa 3“ ja „Mb e“. Juuli 2023
15.MERCEDES-BENZ CLA 200 CDI (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvat Wise kontolt 11.07.2023 makse summas 31 802,72 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 476, kuupäevaga 03.07.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 36 300,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Transpordiametile on esitatud 04.07.2023 arve nr 19 J K ja A OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Arvel on sõiduki hinnaks märgitud 38 000,00 eurot. D OÜ pangakontole on 05.07.2023 ja 06.07.2023 laekunud 3 makset A OÜ’lt kogusummas 36 500,00 eurot, selgitusega „Cla osa 1“, „Cla osa 2“ ja „Cla osa 3“.
16.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 25.05.2023 makse summas 16 451,64 eurot S B’le.

Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 106, kuupäevaga 17.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 21 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le

138.Sõiduki müüs 05.07.2023 T. Leet H V’ile. Transpordiametile esitatud 05.07.2023 müügilepingus on poolteks D OÜ ja H V ning sõiduki hinnaks märgitud 19 000,00 eurot. D OÜ on 05.07.2023 laekunud makse H V’lt summas 18 990,00 eurot, selgitusega „Auto ost“.
17.SKODA KODIAQ (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 11.07.2023 2 makset kogusummas 17 680,27 eurot M AB’le. Sõiduki müüs 07.07.2023 T. Leet M T OÜ- le. Transpordiametile on esitatud eestikeelne D OÜ arve nr 3321, kuupäevaga 06.07.2023 M T OÜ’le. Arve summaks on 21 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § - le 41. D OÜ pangakontole on 07.07.2023 ja 17.07.2023 laekunud 2 makset M T OÜ’lt kogusummas 21 800,00 eurot, selgitusega „Skoda Kodiaq 2.0 TDI VIN:XXX“.
18.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 05.06.2023 makse S B’le summas 16 663,80 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 109, kuupäevaga 18.04 2023 D OÜ’le. Arve summaks on 21 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 10.07.2023 T. Leet R L’ile. Transpordiametile esitatud müügilepingus on lepingu poolteks D OÜ ja R L ning hinnaks märgitud 19 500,00. D OÜ pangakontole on 10.07.2023 laekunud makse summas 19 500,00 eurot R L’lt, selgitusega „auto ost“. August 2023
19.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 05.06.2023 makse 20 271,43 eurot S B’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 108, kuupäevaga 18.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 21 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le
138.Sõiduki müüs 08.08.2023 T. Leet liisinguandjale S L Aktsiaselts. Transpordiametile esitatud müügilepingu nr xxx kohaselt on sõiduki müüjaks on D OÜ, liisinguandjaks on xxx ja liisinguvõtjaks on M V. Sõiduki müügihinnaks on 27 500,00 eurot. D OÜ pangakontole on 08.08.2023 laekunud makse S L AS’lt summas 27 500,00 eurot, selgitusega „3455 xxx“.
20.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt on 12.06.2023 makse summas 22 026,94 eurot N’le. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse SIA V arve nr 124, kuupäevaga 18.04.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 28 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le

Transpordiametile esitas T. Leet ka 01.08.2023 müügilepingu D OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Ostuhinnaks on lepingule märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs 01.08.2023 T. Leet J G OÜ- le. Sõiduki müük vormistati D I OÜ nimele. D I OÜ pangakontole on 01.08.2023 laekunud 2 makset J G OÜ’lt kogusummas 26 990,00 eurot, selgitusega „482“.

21.VOLKSWAGEN PASSAT VARIANT (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 13.07.2023 makse summas 16 072,98 eurot S B’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 475, kuupäevaga 17.07.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 18 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Transpordiametile esitas T. Leet sõiduki Eestis registreerimiseks 26.07.2023 müügilepingu D OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingul on sõiduki hinnaks märgitud

„ARVE ALUSEL“.

16.08.2023 müüs Taavi Leet sõiduki H N’le (xxx). Sõiduki müük vormistati D I OÜ nimele. D I OÜ pangakontole on 16.08.2023 laekunud makse H N’lt summas 12 000,00 eurot, selgitusega „VW passat ost nr.xxx“.

22.AUDI Q8 (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 04.09.2023 makse summas 57 558,19 eurot N AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet s eestikeelse X OÜ arve nr 442, kuupäevaga 02.09.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 74 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs T. Leet 21.08.2023 A K’le. Transpordiametile on esitatud eestikeelne D OÜ arve nr 3489, kuupäevaga 04.09.2023 A K’le. Müügi objektiks on arvele märgitud „Audi Q8 2022 VIN: XXX“ ning arve summaks on 75 000,00 eurot. Antud arve peale on käsikirjaliselt kirjutatud „Arve tasutud osaliselt ülekandega ja osaliselt sularahas“. D OÜ pangakontole on 21.08.2023 laekunud 2 makset A K’lt summas 30 000,00 eurot, selgitusega „Q8 osa 2“ ja „Q8 osa 1“. September 2023
23.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 04.08.2023 makse summas 16 923,08 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 514, kuupäevaga 23.08.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 22 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 12.09.2023 T. Leet M L’le. Transpordiametile on esitatud 12.09.2023 müügileping D OÜ ja M L vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingul on sõiduki hinnaks märgitud 21 800,00 eurot. D OÜ pangakontole on 12.09.2023 laekunud makse M L’lt summas 21 800,00 eurot, selgitusega „Skoda Kodiaq ost“.
24.SKODA KODIAQ (VIN- kood: XXX)

Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt kontolt 17.08.2023 makse summas 27 128,24 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 516, kuupäevaga 25.08.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 35 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 15.09.2023 T. Leet O G OÜ’le. Transpordiametile on esitatud eestikeelne D OÜ arve nr 3499, kuupäevaga 15.09.2023 O G OÜ’le. Müügi objektiks on arvele märgitud „Skoda Kodiaq RS 2019 VIN: XXX“ ning arve summaks on 32 500,00 eurot. D OÜ pangakontole on 15.09.2023 laekunud makse O G OÜ’lt summas 32 500,00 eurot, selgitusega „Arve nr 3499“.

25.BMW 320D XDRIVE (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 17.08.2023 makse H T AB’le summas 24 418,11 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 515, kuupäevaga 23.08.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 34 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 19.09.2023 T. Leet A L’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks müügileping 19.09.2023 D OÜ ja A L (xxx) vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud 33 000,00 eurot. D OÜ pangakontole on 19.09.2023 laekunud makse summas 33 000,00 eurot A L’lt, selgitusega „AUTO OST“. Oktoober 2023
26.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud G f OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 25.07.2023 2 makset kogusummas 19 873,00 eurot G’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 485, kuupäevaga 26.07.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 19 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Transpordiametile esitas T. Leet ka 04.08.2023 müügileping D OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingul on sõiduki hinnaks märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs 13.10.2023 T. Leet sõiduki K T’le (xxx). Sõiduki müük vormistati D I OÜ nimele. D I OÜ pangakontole on 13.10.2023 laekunud 3 makset K T’lt ja T T ’lt kogusummas 16 990,00 eurot, selgitusega „Skoda Kodiaq xxx“.
27.VOLKSWAGEN TOUAREG (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 04.10.2023 makse summas 34 008,03 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 545, kuupäevaga 06.10.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 41 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 19.10.2023 T. Leet V Š’le. Transpordiametile on esitatud müügileping 19.10.2023 T C OÜ ja V Š (xxx) vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingule on ostuhinnaks märgitud „ARVE ALUSEL“. T C OÜ pangakontole on 19.10.2023 laekunud makse V Š’lt summas 35 000,00 eurot, selgitusega „Arve nr.615 19.10.2023.“.
28.BMW X5 3.0D (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt kontolt 18.09.2023 makse summas 42 532,03 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 534, kuupäevaga 22.09.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 53 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 20.10.2023 T. Leet I OÜ’le. Transpordiametile on esitatud müügileping 20.10.2023 T C OÜ ja I OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingule on ostuhinnaks märgitud „ARVE ALUSEL“. T C OÜ pangakontole on 20.10.2023 laekunud 3 makset I OÜ’lt kogusummas 45 000,00 eurot, selgitusega „Arve nr 618 (I osa)“, „Arve nr 618 (II osa)“ ja „Arve nr 618 (III osa)“. November 2023
29.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 24.10.2023 makse H T AB’le summas 33 878,22 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 553, kuupäevaga 23.10.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 37 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 07.11.2023 T. Leet liisinguandjale S L AS. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks 01.11.2023 järelmaksuga müügileping nr xxx S L AS ja S OÜ (xxx) ning T C OÜ (xxx) vahel antud sõiduki kohta. T C OÜ pangakontole on 07.11.2023 laekunud S L AS’lt makse summas 37 990,00 eurot, selgitusega „xxx“.
30.VOLKSWAGEN TOUAREG (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 02.08.2023 makse summas 31 668,52 eurot H T AB’le. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 496, kuupäevaga 10.08.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 41 900,00 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet sõiduki registreerimiseks 30.08.2023 müügilepingu D OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki ostmiseks. Müügilepingul on sõiduki hinnaks märgitud „ARVE

ALUSEL“.

Sõiduki müüs 22.11.2023 T. Leet Aktsiaselts S’le (xxx). Sõiduki müük vormistati D I OÜ nimele. D I OÜ pangakontole on 22.11.2023 laekunud makse S AS’lt summas 38 000,00 eurot, selgitusega „Arve:1817,M M“.

31.MERCEDES-BENZ C 220 CDI (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X OÜ pangakontolt 17.11.2023 makse B’le summas 11 765,00 eurot. X SIA kontole nr xxx on 06.02.2024 laekunud makse summas 2235,00 eurot B’lt, selgitusega „xxx“. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 259, kuupäevaga 03.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 13 900,00 eurot. Sõiduki müüs 09.11.2023 T. Leet Osaühing W I’le. Sõiduki registreerimisel on Transpordiametile esitatud T C OÜ arve nr 247, kuupäevaga 09.11.2023 W I OÜ’le. Müügi

objektiks on arvele märgitud „Mercedes-Benz C220d VIN: xxx“ ning arve summaks on 14 000,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 09.11.2023 laekunud makse W I OÜ’lt summas 7500,00 eurot, selgitusega „Arve nr.247 osaline tasumine“. Samuti on 10.01.2024 laekunud makse W I OÜ’lt summas 6500,00 eurot, selgitusega „Arve nr.247 l?plik tasumine“.

32.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on Taavi Leet kontolt 04.12.2023 tehtud makse H T AB’le summas 20 316,23 eurot ja 06.12.2023 on tehtud makse H T AB’le summas 0,88 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse T C OÜ arve nr 498, kuupäevaga 22.11.2023 X OÜ’le. Arve summaks on 23 750,00 eurot. Sõiduki Eestis registreerimisel on omanikuks märgitud O K ja kasutajaks G P . Sõiduki registreerimisel oli esindajaks R P (xxx). 27.11.2023 on X OÜ pangakontole makse B A OÜ’lt summas 24 000,00 eurot, selgitusega „Arve nr 1279 Skoda Kodiaq TDI 2019 VIN: xxx“.
33.BMW M550I XDRIVE (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 22.11.2023 makse F AB’le summas 24 512,73 eurot selgitusega. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 273, kuupäevaga 13.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 31 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 29.11.2023 T. Leet N’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks müügileping 29.11.2023 T C OÜ ja N vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud „KOKKULEPPEL“. T C OÜ pangakontole on 29.11.2023 laekunud makse summas 16 850,00 eurot A M’lt, selgitusega „Bmw 550“. Detsember 2023
34.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 21.11.2023 makse G M AB’le summas 18 589,97 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 275, kuupäevaga 14.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 24 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 08.12.2023 T. Leet D N’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks müügileping 08.12.2023 T C OÜ ja D N vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud 29 000,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 27.11.2023 ja 08.12.2023 laekunud 2 makset kogusummas 14 900,00 eurot D N’lt, selgitusega „Skoda Kodiaq broneeringu raha“ ja „Skoda Kodiaq ost“.
35.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on Taavi Leet kontolt 07.12.2023 tehtud makse K AB’le summas 27 196,53 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse T C OÜ arve nr 505, kuupäevaga 08.12.2023 X OÜ’le. Arve summaks on 24 750,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41.

Sõiduki müüs 14.12.2023 T. Leet E M’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks müügileping 14.12.2023 X OÜ ja E M vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud 25 000,00 eurot. X OÜ pangakontole on 14.12.2023 laekunud 2 makset kogusummas 25 000,00 eurot S H ’lt, selgitusega „Skooda Kodiaq xxx“.

36.MERCEDES-BENZ GLE 350 D 4MATIC (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on Taavi Leet kontolt 13.12.2023 tehtud 2 makset F’le kogusummas 48 705,33 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 304, kuupäevaga 16.12.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 49 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki Eestis registreerimisel on omanikuks märgitud S L Aktsiaselts ja vastutavaks kasutajaks on M E. T C OÜ pangakontole on 27.12.2023 laekunud makse summas 500,00 eurot M E’lt, selgitusega „MB GLE 350 ettemaks“. T C OÜ kontole on 15.01.2024 laekunud makse S L AS’lt summas 49 500 eurot, selgitusega „xxx“.
37.AUDI E-TRON 55 (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud G f OÜ- le kuuluvalt Wise kontolt 08.10.2023 ja 30.10.2023 2 makset A’le kokku summas 21 650,00 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 269, kuupäevaga 11.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 42 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 28.12.2023 T. Leet V L’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks müügileping 13.11.2023 T C OÜ ja V L vahel antud sõiduki kohta. Müügihinnaks on lepingul märgitud 43 900,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 28.12.2023 laekunud makse summas 8000,00 eurot V L’lt, selgitusega „AUTO OST xxx“.
38.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on Taavi Leet kontolt 04.12.2023 tehtud makse K AB’le summas 24 455,53 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 301, kuupäevaga 15.12.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 25 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 28.12.2023 T. Leet liisinguandjale S L AS. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks 28.12.2023 järelmaksu müügileping nr xxx S L AS, L O ja T C OÜ vahel antud sõiduki kohta. 12.01.2024 on T C OÜ pangakontole laekunud makse S L AS’lt summas 26 000,00 eurot, selgitusega „xxx“. Jaanuar 2024
39.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud G f OÜ- le kuuluvalt Wise kontolt 21.11.2023 makse S B AB’le summas 30 164,85 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 272, kuupäevaga 13.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 37 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41.

Sõiduki müüs 02.01.2024 T. Leet liisinguandjale Aktsiaselts S. Sõiduki Eestis registreerimisel on omanikuks märgitud Aktsiaselts S ja vastutavaks kasutajaks on R S, kasutajaks B S . T C OÜ kontole on laekunud 02.01.2024 S AS’ lt makse summas 35 990 eurot, selgitusega „Arve:1089,S R“.

40.VOLKSWAGEN TOUAREG (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud G f OÜ’ le kuuluvalt kontolt 30.11.2023 makse A’le summas 34 923,19 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 270, kuupäevaga 11.11.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 42 990,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 22.01.2024 T. Leet liisinguandjale S AS. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks 08.01.2024 müügileping nr XXX S AS ja D I OÜ ning R B vahel antud sõiduki kohta. Lepingus on sõiduki müügihinnaks märgitud 41 990,00 eurot. D I OÜ pangakontole on 22.01.2024 laekunud S AS’lt makse summas 41 990,00 eurot, selgitusega „Arve:339,B R“.
41.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 12.01.204 tehtud makse H T AB’le summas 23 971,58 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 315, kuupäevaga 09.01.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 27 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 11.01.2024 T. Leet A K’le. Transpordiametile on esitatud T C OÜ arve nr 1103, kuupäevaga 10.01.2024 A K’le. Müügi objektiks on arvele märgitud „Skoda Kodiaq 2020 VIN: xxx“ ning arve summaks on 28 000,00 eurot. Arvele on tehtud eraldi märkus, et 14 000 eurot on makstud sularahas. T C OÜ pangakontole on 11.01.2024 ja 12.01.2024 laekunud kokku 3 makset A K’lt kogusummas 13 000,00 eurot, selgitustega „arve nr 1103 esimene osa“, „arve nr 1103 teine osa“ ja „arve nr 1103 kolmas osa“.
42.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on Taavi Leet kontolt 07.12.2023 tehtud makse H T AB’le summas 19 716,23 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 302, kuupäevaga 15.12.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 25 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Transpordiametile esitas T. Leet sõiduki Eestis registreerimiseks 20.12.2023 müügilepingu T C OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki kohta. Lepingul on hinnaks märgitud „ARVE

ALUSEL“.

Sõiduki müüs 30.01.2024 T. Leet L L AS’le. Liisingulepingu osapoolteks on müüja D I OÜ, ostja L L ja liisinguvõtja K K. Lepingu esemeks on SKODA KODIAQ, tehasetähis: xxx, hinnaga 25 990,00 eurot. D I OÜ pangakontole on 30.01.2024 laekunud makse L L AS’lt summas 25 990,00 eurot, selgitusega „341“.

43.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud V I OÜ’ le kuuluvalt Wise kontolt 23.08.2023 makse H T AB’le summas 23 208,27 eurot.

Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 517, kuupäevaga 28.08.2023 D OÜ’le. Arve summaks on 29 800,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 16.01.2024 T. Leet Osaühing W I’le. Liisinguandjale esitatud arve nr 3461, kuupäevaga 11.08.2023 kohaselt ostis Osaühing W I D OÜ’lt antud sõiduki summas 25 500,00 eurot. Antud arvele on märgitud, et 3900 eurot on tasutud sularahas. Kokku sõiduki väärtus 29 400,00 eurot. S AS- ile esitati ka A AB arve nr 15878-2 (kuupäev 09.07.2023), mille kohaselt D OÜ ostis antud sõiduki summas 259 200,00 SEK. Osaühing W I pangakontole on laekunud 16.01.2024 makse S AS’lt summas 26 500,00 eurot, selgitusega „Arve:394,V OÜ“. Osaühing W I pangakontolt on 16.01.2024 2 makset T C OÜ’le kogusummas 26 500,00 eurot. Veebruar 2024

44.BMW 330E XDRIVE (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 31.01.2024 2 makset A AB’le kogusummas 35 498,13 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 324, kuupäevaga 17.01.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 44 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 15.02.2024 T. Leet I P’le. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks 12.02.2024 müügileping T C OÜ ja I P vahel antud sõiduki kohta. Lepingul on sõiduki hinnaks märgitud 44 750,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 15.02.2024 laekunud makse I P’lt summas 44 850,00 eurot, selgitusega „xxx“.
45.MERCEDES-BENZ GLE 350 D 4MATIC (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X OÜ pangakontolt 25.01.2024 5 makset S’le kogusummas 53 000,00 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 323, kuupäevaga 17.01.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 52 750,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 14.02.2024 T. Leet liisinguandjale S AS. Sõiduki Eestis registreerimisel 31.01.2024 on omanikuks märgitud S AS, vastutavaks kasutajaks on K L ja kasutajateks P L, H L, H K. T C OÜ pangakontole on 14.02.2024 laekunud makse S AS’lt summas 53 000,00 eurot, selgitusega „Arve:240213,L K“.
46.SKODA SUPERB (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 02.01.2024 makse S’le summas 20 619,48 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 305, kuupäevaga 16.12.2023 T C OÜ’le. Arve summaks on 25 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs T. Leet 14.02.2024 osaühing I M’le. Sõiduki müük vormistati T C OÜ nimele. T C OÜ pangakontole on 14.02.2024 laekunud makse I M OÜ’lt summas 23 500,00 eurot, selgitusega „INVOICE . 240207 + OME21-3773 xxx“.
47.LEXUS ES300H (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 08.01.204 makse K AB’le summas 25 055,62 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 311, kuupäevaga 15.01.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 25 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 28.02.2024 T. Leet A S’le. Transpordiametile on esitatud taotlus 28.02.2024 transiitmärgi väljastamiseks A S poolt. Taotluse juurde on esitatud 28.02.2024 müügileping T C OÜ ja A S vahel antud sõiduki kohta. Lepingul on sõiduki hinnaks märgitud 22 900,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 28.02.2024 laekunud makse A S’lt summas 21 400,00 eurot, selgitusega „ XXX“.
48.Audi Q7 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 29.02.2024 makse H T AB’le summas 61 168,08 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 348, kuupäevaga 04.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 69 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs 26.02.2024 T. Leet A K’le. Sõiduki müük vormistati T C OÜ nimele. T C OÜ pangakontole on 26.02.2024 laekunud makse A K’lt summas 64 000 eurot. Märts 2024
49.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 31.01.2024 makse H T AB’le summas 20 056,44 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 322, kuupäevaga 17.01.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 25 500,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse § le 41. Sõiduki müüs 08.03.2024 T. Leet liisinguandjale S L AS. Transpordiametile on esitatud sõiduki Eestis registreerimiseks 22.02.2024 müügileping nr xxx S L AS, T C OÜ ja K O vahel antud sõiduki kohta. Lepingul on sõiduki hinnaks märgitud 26 000,00 eurot. T C OÜ pangakontole on 08.03.2024 laekunud S L AS- lt makse summas 26 000,00 eurot, selgitusega „ xxx“.
50.Volkswagen Touareg (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 08.01.2024 ja 11.01.2024 makseid G V AB- le summas 27 477,22 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 312, kuupäevaga 15.01.2024 T C OÜ- le. Arve summaks on 39 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 18.03.2024 A OÜ- le. Sõiduki Eestis registreerimisel on esitatud müügileping T C OÜ ja A OÜ vahel summas 37 500 eurot. T C OÜ pangakontole on 18.03.2024 laekunud A OÜ-lt makse summas 37 500 eurot selgitusega „Arve nr: 240315“.
51.BMW X5 (VIN- kood: xxx)

Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 08.01.2024 ja 15.01.2024 makseid H T AB- le summas 44 516,86 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 314, kuupäevaga 15.01.2024 T C OÜ- le. Arve summaks on 54 000 eurot. Arve summaks on 53 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41. Transpordiametile esitas T. Leet sõiduki Eestis registreerimiseks 07.02.2023 müügilepingu T C OÜ ja D I OÜ vahel antud sõiduki kohta. Sõiduki müüs T. Leet 26.03.2024 S AS- le. D I OÜ kontole on 26.03.2024 laekunud S AS- lt makse summas 54 000 eurot selgitusega „Arve:240325, S M“.

52.SKODA KODIAQ (VIN- kood: XXX) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 12.02.2024 makse R AB- le summas 23 593,30 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 334, kuupäevaga 12.02.2024 T C OÜ- le. Arve summaks on 35 000 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 20.03.2024 M S’le. T C OÜ pangakontole on 20.03.2024 ja 25.03.2024 laekunud maksed summas 28 750 eurot selgitusega „Skoda Kodiaq XXX“.
53.Volkswagen Touareg (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 09.02.2024 makse B K AB- le summas 32 797,06 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 336, kuupäevaga 12.02.2024 T C OÜ- le. Arve summaks on 38 800 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 22.03.2024 S AS’le. T C OÜ pangakontole on 22.03.2024 laekunud makse S AS’lt summas 39 000 selgitusega „Arve:240322,A H“.
54.BMW 530D XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamises on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt 08.02.2024 ja 11.02.2024 maksed K’le summas 21 000 eurot. 11.02.2024 on K, I kontolt tehtud makse X SIA- le kuuluvale Wise kontole selgitusega „R K BMW 530d ID: xxx“. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 331, kuupäevaga 12.02.2024 T C OÜ- le. Arve summaks on 25 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 28.02.2024 V K’le. Sõiduki Eestis registreerimisel on esitatud sõiduki 04.03.2024 müügileping T C OÜ ja V K vahel, mille kohaselt on sõiduki müügihinnaks 25 200 eurot. T C OÜ kontole on 28.02.2024 laekunud makse V K’lt summas 12 200 eurot selgitusega „Arve xxx / BMW 530 osaline tasumine“.
55.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse H T AB’le summas 20 953,66 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 339, kuupäevaga 19.02.2024. Arve summaks on 26 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41.

Sõiduki müüs T. Leet 19.03.2024 A S’le. T C OÜ pangakontole on laekunud 19.03.2024 makse A S’lt summas 26 990 selgitusega „Skoda Kodiaq xxx“.

56.Volvo V60 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 18.03.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse K AB- le summas 25 287,75 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 359, kuupäevaga 11.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 23 400 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 05.03.2024 A K’le. T C OÜ pangakontole on 05.03.2024, 07.03.2024 ja 08.03.2024 laekunud maksed summas 26 900 eurot selgitusega „arve nr 2609“. Aprill 2024
57.Volkswagen Touareg (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 05.03.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse H T AB’le summas 29 602,05 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 349, kuupäevaga 04.03.2024 T C OÜ-le. Arve summaks on 35 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 02.04.2024 T M’ile. Sõiduki registreerimisel esitati müügileping T M’i ja T C OÜ vahel, kuupäevaga 29.03.2024. Müügilepingu kohaselt on sõiduki müügihinnaks 35 500 eurot. D I OÜ pangakontole on 02.04.2024 laekunud makse T M’ilt summas 12 700 eurot selgitusega „VW TOUAREG OSTMINE“.
58.Volvo XC90 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 04.03.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse R AB- le summas 30 242,65 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 353, kuupäevaga 04.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 38 900 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 04.04.2024 C L AS’ le. T C OÜ pangakontole on 04.04.2024 laekunud makse C L AS’lt summas 38 900 eurot.
59.Volvo V60 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 04.03.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse S AB’le summas 19 834,36 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 358, kuupäevaga 11.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 21 900 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 03.04.2024 S AS’le. T C OÜ pangakontole on laekunud 03.04.2024 makse summas 22 000 eurot selgitusega „Arve:240331, V M“.
60.BMW 520D XDrive (VIN- kood: XXX)

Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 26.03.2024 ja 27.03.2024 maksed B AB- le summas 46 850,01 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 364, kuupäevaga 18.03.2024 T C OÜ’ le. Arve summaks on 59 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le

41.Sõiduki müüs T. Leet 17.04.2024 E V’le. T C OÜ pangakontole on laekunud 02.04.2024 ja 17.04.2024 maksed summas 60 000 eurot selgitustega „Ettemaks arvele nr 240441 BMW 520d xDrive VIN: XXX Sõiduki broneerimiseks“, „Arve 240402“ ja „Arve 240402 loplik tasumine“.
61.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 20.03.2024 makse H T AB’le summas 18 203,08 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 361, kuupäevaga 18.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 23 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 22.04.2024 T K ’le. Sõiduki Eestis registreerimisel on esitatud 19.04.2024 sõlmitud müügileping T C OÜ ja T K vahel. D I OÜ pangakontole on 22.04.2024 laekunud makse summas 22 990 eurot selgitusega „Skoda kodiak ost“. Maksjaks on T K.
62.Volkswagen Passat (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 28.03.2024 ja 02.04.2024 maksed H’le summas 11 466,49 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 375, kuupäevaga 26.04.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 14 000 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 28.04.2024 J J ’le. T C OÜ pangakontole on laekunud 28.04.2024 ja 09.05.2024 kogusummas 14 190, selgitusega „Arve nr 1008 osa 1“ ja „Arve nr 10008 osa 2“. Mai 2024
63.Mercedes-Benz C 220 CDI (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 20.03.2024 X SIA- le kuuluvalt Wise kontolt makse summas 30 761,99 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 365, kuupäevaga 18.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 39 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 31.05.2024 V AS’le. T C OÜ pangakontole on 31.05.2024 laekunud V AS’lt makse summas 32 500 eurot selgitusega „xxx“.
64.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 18.03.2024 ja 19.03.2024 R AB’le makseid summas 23 020,42 eurot.

Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 362, kuupäevaga 18.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 27 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le

41.T. Leet esitas Transpordiametile sõiduki müügilepingu T C OÜ ja D I OÜ vahel. Lepingu sõlmimise kuupäevaks on 15.04.2024 ning ostuhinnaks on märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs T. Leet 02.05.2024 S L AS’le. D I OÜ pangakontole on 02.05.2024 laekunud S L AS’lt makse summas 27 700 eurot selgitusega „xxx“.
65.BMW 330E XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA- le kuuluvalt Wise kontolt 03.04.2024 ja 09.04.2024 maksed summas 37 167,62 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 370, kuupäevaga 09.04.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 44 800 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.T. Leet esitas Transpordiametile ka sõiduki müügilepingu T C OÜ ja D I OÜ vahel. Lepingu sõlmimise kuupäevaks on 17.04.2024 ning ostuhinnaks on märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs T. Leet 03.05.2024 S AS- le. D I OÜ pangakontole on 03.05.2024 laekunud makse S AS- lt summas 45 000 eurot selgitusega „Arve:240503,L V “.
66.BMW 330E XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt 18.04.2024 makse B AB’le summas 36 521,44 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 376, kuupäevaga 26.04.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 44 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 07.05.2024 S L AS’le. D I OÜ pangakontole on 07.05.2024 laekunud makse S L AS’lt summas 44 990 eurot selgitusega „xxx“.
67.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 02.04.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse S AB’le summas 14 778,97 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 377, kuupäevaga 26.04.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 19 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 16.05.2024 N B. T C OÜ pangakontole on 16.05.2024 laekunud makse N B’lt summas 19 000 eurot, selgitusega „Skoda Kodiaq ost“.
68.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 23.04.2024 makse H T AB’le summas 22 580,37 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 413, kuupäevaga 06.05.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 28 800 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le

Sõiduki müüs T. Leet 20.05.2024 A J’le. T C OÜ pangakontole on 20.05.2024 ja 21.05.2024 laekunud maksed A J’lt ja J J ’lt kogusummas 23 000 eurot selgitusega „ARVE NR 240520 SKODA KODIAQ VIN: xxx“. Juuni 2024

69.BMW 530D XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’ le kuuluvalt Wise kontolt maksed P M’le summas 23 674 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 330, kuupäevaga 12.02.2024 T C OÜ’ le. Arve summaks on märgitud 25 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41. Sõiduki müüs T. Leet 10.06.2024 C L AS’ le. D I OÜ pangakontole on 10.06.2024 laekunud makse summas 24 900 eurot selgitusega „Arve Nr. 240610“.
70.Volkswagen Touareg (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse H T AB’le summas 24 871,01 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 412, kuupäevaga 06.05.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 31 800 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 13.06.2024 S L AS’le. D I OÜ pangakontole on 13.06.2024 laekunud makse S L AS’lt summas 32 000 eurot selgitusega xxx.
71.SKODA KODIAQ (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 03.05.2024 X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse B O AB’le summas 17 182,43 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 445, kuupäevaga 13.05.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 23 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.T. Leet esitas Transpordiametile ka müügilepingu T C OÜ ja D I OÜ vahel. Leping on sõlmitud 19.05.2024 ning sõiduki ostuhinnaks on lepingus märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs T. Leet 04.06.2024 C L AS’le. D I OÜ pangakontole on 04.06.2024 laekunud makse C L AS’lt summas 24 000 eurot selgitusega „Arve Nr. 240604“.
72.BMW X3 XDrive (VIN- kood: F) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud T C OÜ ja Y kontodelt 01.06.2024 ja 03.06.2024 ülekandeid A’le summas 31 000 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse G R OÜ arve nr 7760, kuupäevaga 03.06.2024 G f OÜ’le. Arve summaks on 34 750 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 26.06.2024 M L’le. G f OÜ pangakontole on 26.06.2024 laekunud makse M L’lt summas 25 000 eurot selgitusega „BMW x3“. Juuli 2024
73.Volvo XC90 (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud 04.06.2024 Y’le kuuluvalt Wise kontolt makse C’le summas 25 493,38. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse Y arve nr 981, kuupäevaga 19.07.2024 L I OÜ’le. Arve summaks on 24 000 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41. Sõiduki müüs T. Leet 24.07.2024 D J’le. Taavi Leet’i Revolut kontole on 24.07.2024 laekunud D J’lt makse summas 11 000 eurot. August 2024
74.BMW x3 XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud X SIA’le kuuluvalt Wise kontolt makse B AB’le summas 22 270,28 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse X OÜ arve nr 352, kuupäevaga 04.03.2024 T C OÜ’le. Arve summaks on 28 900 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.T. Leet esitas Transpordiametile sõiduki müügilepingu T C OÜ ja G f OÜ vahel, mis on sõlmitud 15.04.2024. Ostuhinnaks on lepingus märgitud „ARVE ALUSEL“. Sõiduki müüs T. Leet 17.08.2024 M M’le. D I OÜ pangakontole on 17.08.2024 laekunud makse M M’lt summas 25 100 eurot selgitusega „BMW X3“.
75.BMW 520D XDrive (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud Y’le kuuluvalt Wise kontolt ja Revolut kontolt makseid F summas 60 989 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse Y arve nr 982, kuupäevaga 20.07.2024 L I OÜ’le. Arve summaks on 55 000 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse § - le 138. Sõiduki müüs T. Leet 26.08.2024 K G’le. D I OÜ pangakontole on 26.08.2024 K G’lt laekunud makse summas 22 750 eurot selgitusega „Bmw520“. Oktoober 2024
76.BMW 330E XDRIVE (VIN- kood: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ- le kuuluvalt kontolt makseid B’le summas 35 760,45 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse L I OÜ arve nr 2409111, kuupäevaga 11.09.2024 R OÜ’le. Arve summaks on 42 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 03.10.2024 V S’ile. R OÜ kontole on 03.10.2024 V S’ilt laekunud makse summas 44 000,00 eurot selgitusega „BMW ost.“.
77.BMW 530D XDRIVE (VIN: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ’le kuuluvalt kontolt makseid A K’le summas 25 000,00 eurot.

Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse L I OÜ arve nr 190924, kuupäevaga 19.09.2024 R OÜ’le. Arve summaks on märgitud 24 500,00. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41. Sõiduki müüs T. Leet 21.10.2024 S L AS’le. R OÜ kontole on 21.10.2024 laekunud S L AS’lt makse summas 26 990,00 eurot selgitusega „xxx“.

78.BMW 520D XDRIVE (VIN: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ’le kuuluvalt kontolt makseid W’le summas 52 800 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse L I OÜ arve nr 2110242, kuupäevaga 21.10.2024 R OÜ’le. Arve summaks on 53 750,00 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §le 41. Sõiduki müüs T. Leet 25.10.2024 S D’ile. R OÜ kontole on 25.10.2024 S D’ilt laekunud makse summas 36 000,00 eurot selgitusega „Arve 241025 osaline tasumine“. November 2024
79.BMW 320D XDRIVE (VIN: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ- le kuuluvalt kontolt makse G AB’le summas 24 768,21 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet eestikeelse L I OÜ arve nr 1910224, kuupäevaga 19.10.2024 R OÜ-le. Arve summaks oli 30 000 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le
41.Sõiduki müüs T. Leet 05.11.2024 M L K’le. R OÜ kontole on 05.11.2024 laekunud M L K’lt makse summas 29 990,00 eurot selgitusega „Arve 2411051“.
80.AUDI A4 AVANT (VIN: xxx) Sõiduki ühendusesiseseks soetamiseks on T. Leet teinud D I OÜ- le kuuluvalt kontolt makseid J B AS’le summas 16 500 eurot. Transpordiametile esitas T. Leet lätikeelse Y arve nr 945, kuupäevaga 18.07.2024 L I OÜ- le. Arve summaks on 13 400 eurot. Arvel viitas T. Leet Läti käibemaksuseaduse §- le 138. Sama sõiduki kohta esitas T. Leet ka L I Oü arve nr 2810241, kuupäevaga 28.10.2024 R OÜ- le. Arve summaks on 13 500 eurot. Arvel viitas T. Leet Eesti käibemaksuseaduse §- le 41. Sõiduki müüs T. Leet 06.11.2024 O T’ile. R OÜ kontole on laekunud O T’ilt makse summas 13 600 eurot selgitusega „xxx“. Eeltoodust lähtuvalt on T. Leet KMD-l kuude lõikes deklareerimata jätnud: Periood

Oktoober 2022 Detsember 2022 Jaanuar 2023

KMD rida 1, käive KMD rida 4, käibelt 20% või 22% arvestatud määraga käibemaks 38 305,00 7661,00 36 666,67 7 333,33 47 500,00 9 500,00

Veebruar 2023 Märts 2023 Aprill 2023 Mai 2023 Juuni 2023 Juuli 2023 August 2023 September 2023 Oktoober 2023 November 2023 Detsember 2023 Jaanuar 2024 Veebruar 2024 Märts 2024 Aprill 2024 Mai 2024 Juuni 2024 Juuli 2024 August 2024 Oktoober 2024 November 2024

KOKKU

48 325,00 52 916,67 8 333,33 57 250,00 34 783,33 80 658,33 117 908,33 72 750,00 80 825,00 121 450,00 27 500,00 191 778,69 179 344,26 196 016,39 139 983,62 157 459,02 86 803,28 9 016,39 39 221,31 87 696,72 35 729,51

9 665,00 10 583,34 1 666,67 11 450,00 6 956,67 16 131,66 23 581,66 14 550,00 16 165,00 24 289,99 5 500,00 42 191,31 39 455,73 431 123,61 30 796,38 34 640,98 19 096,72 1 983,61 8 628,69 19 293,28 7 860,49 412 105,12

T. Leet vormistas teadlikult sõidukite soetamise Euroopa Liidu liikmesriikide KMK äriühingutelt Läti KMK äriühingute nimele, kasutades ära ühendusesisese käibemaksu arvestamise korda, eesmärgiga soetada sõidukid ilma käibemaksu tasumata. T. Leet teadis, et Transpordiametile esitatud arved tehingute kohta tema endaga seotud äriühingute vahel ei vasta tegelikkusele. Tegelikkusele mittevastavate arvete esitamisega seadis T. Leet eesmärgiks varjata tekkinud maksukohustust ning lõi näilike tehingute ahela, mille alusel müüs Eestis edasi kasutatud sõidukeid ilma käibemaksu arvestamata. T. Leet jättis teadlikult ennast kui füüsilisest isikust ettevõtjat käibemaksukohustuslaseks registreerimata ning käibedeklaratsioonides andmed esitamata. Ülaltooduga pani Taavi Leet toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile andmete esitamata jätmise, millega varjati maksukohustust 412 105,12 eurot ehk KarS § 121 p 3 kohaselt eriti suurele kahjule vastavas summas. Menetluskäik ja kohtuotsuse põhjendused Süüdistatava Taavi Leeti, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 16.05.2025 sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör Taavi Leeti süüdi tunnistamist ja tema karistamist Kars § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest vangistusega 3 aastat. KarS § 73 lg-te 1 ja 2 alusel kuulub mõistetud karistusest koheselt ärakandmisele 4 kuud ja 1 päev

vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata eelvangistuses viibitud aeg 04.06.2024 (1 päev) koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka. Alates 21.01.2025 kuulub kandmisele 4 kuud vangistust. KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et ülejäänud vangistuse osa, so 2 aastat 7 kuud ja 29 päeva jätta täitmisele pööramata, kui Taavi Leet ei pane 3 aasta 1 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Asitõendid KrMS § 126 lg 3 p 1 sätestab, et kuriteojäljega asi, dokument või kuriteojäljest valmistatud jäljend või tõmmis võidakse jätta kriminaalasja juurde, võtta kriminaaltoimikusse või säilitada asitõendite hoidlas või muus menetleja valduses olevas ruumis või ekspertiisiasutuses. KrMS § 126 lg 3 p 2 kohaselt muu asitõend, mille kuuluvust ei ole vaidlustatud, tagastatakse omanikule või seaduslikule valdajale. KrMS § 126 lg 3 p 4 sätestab, et väärtusetu asi, piraatkaup ja võltsitud kaup hävitatakse või seaduses sätestatud juhul töötatakse ümber. Juhindudes KrMS § 126 lg 3 p-dest 1, 2, 4 otsustab kohus kriminaalasjas olevate asitõenditega järgmist: - 04.06.2024 aadressil Xxx, Tallinn ja sõidukis Porsche Taycan 4S reg nr xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) sõiduki BMW 530 reg.nr XXX kaks süütevõtit/pulti, mis on pakendatud turvakotti nr G365145; 2) sõiduki BMW 640D XDRIVE reg.nr XXX (VIN: XXX) 1 süütevõti/pult, mis on pakendatud turvakotti nr G365146; 3) sõiduki Volkswagen Tourage (VIN: XXX) 1 süütevõti/pult ja eelsoojendi pult, mis on pakendatud turvakotti nr G365152; 4) Porsche Taycan süütevõti, mis on pakendatud turvakotti nr G365132; 5) sõiduki BMW 640D XDRIVE reg nr XXX kindalaekast äravõetud saksakeelsed sõidukidokumendid ja hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365143; 6) sõiduki BMW 530 reg nr XXX kindalaekast äravõetud hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365141; 7) sõiduki Porsche Taycan 4S reg nr xxx pagasiruumist äravõetud hooldusraamat, mis on pakendatud turvakotti nr G365148 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - 04.06.2024 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud esiku garderoobi keskmiselt riiulilt leitud Porsche Taycan S võtmed, mis pakendati turvakotti nr G597605 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - 21.01.2025 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) esiku garderoobikapist jope taskust leitud minigrip kotis musta-halli värvi BMW võti, mis pakendati turvakotti nr G597723 ning 2) sõiduki BMW reg nr xxx keskkonsoolist leitud sõiduki musta-halli värvi varuvõti, mis pakendati turvakotti nr G585156 (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingupartneri juures) – jätta arestitud vara juurde; - Läbiotsimistel leitud: 1) turvakotti nr G365131 pakendatud X OÜ tempel; 2) turvakotti nr G365130 pakendatud SIA X tempel; 3) turvakotti nr G365128 pakendatud Y tempel; 4) turvakotti nr G365129 pakendatud Z tempel; 5) turvakotti nr G365116 pakendatud Y tempel; 6) turvakotti nr G365117 pakendatud E tempel; 7) M B 22.10.2023 arve nr 001215 D I OÜ-le F 650DC eest kokku summas 30 000 eurot + tõlge; 8) tõkendiga nr FT0394959 suletud saksakeelsed sõiduki BMW 520d (VIN: XXX) soetusdokumendid; 9) tõkendiga nr FT0395015 suletud saksakeelsed sõiduki Mercedes-Benz GLE 350 d 4MATIC (VIN: XXX) soetusdokumendid ning 10) tõkendiga nr FT0395014 suletud dokumendid erinevate sõidukite kohta: BMW X3 30e xDrive (VIN: F), Skoda Kodiaq

-

-

-

(VIN: F) ja Audi E-tron (VIN: XXX) (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 04.06.2024 aadressil Xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) kontoriruumi kirjutuslaua esimesest sahtlist sõidukitega seotud dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394600; 2) kontoriruumi kirjutuslaua teisest sahtlist sõidukite arved ja lepingud, mis suleti tõkendiga nr FT0394599; 3) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud tumehalli korpusega Apple iPhone 14 Pro, mis pandi MTA ametniku poolt lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597611; 4) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud halli korpusega Apple iPhone 13 Pro, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr G597610; 5) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud halli korpusega Apple MacBook A2338 s/n XXX, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr 5017539; 6) kontoriruumi kirjutuslaua pealt leitud valge ja halli värvi korpusega lauaarvuti Apple iMac A2873 s/n XXX koos toitejuhtmega, mis pakendati rohelist värvi kilekotti ja suleti tõkendiga nr FT0394592; 7) elutoa telekaaluse kapi vasakpoolsest sahtlist leitud halli ja musta värvi korpusega mobiiltelefon Nokia IMEI1-xxx ja IMEI2-xxx koodidega, mille SIM2 pesas on Elisa SIM-kaart ja mälukaardi pesas on SanDisk 32GB micro-SD kaart. Mobiiltelefon pakendati turvakotti nr G597608; 8) elutoa telekaaluse kapi parempoolsest ülemisest sahtlist leitud musta korpusega Apple iPhone X, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ja pakendati turvakotti nr G597599; 9) elutoa telekaaluse kapi parempoolsest ülemisest sahtlist leitud halli korpusega Apple iPhone 11 Pro, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ja pakendati turvakotti nr G597600; 10) elutoa diivani pealt leiti halli korpusega Apple iPhone 12 Pro koos läbipaistva ümbrisega, mis pandi MTA ametniku poolt lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597606; 11) elutoa diivani pealt leitud halli korpusega Apple MacBook A1932 s/n XXX, mis oli leidmise hetkel välja lülitatud ning pakendati turvakotti nr 2164667; 12) esikust leitud paremalt poolt panipaigast veepudelite pealt BMW 530D XDRIVE VIN-koodiga XXX sõiduki registreerimistunnistus, mis pakendati turvakotti nr G597601; 13) esikust põrandalt musta värvi telefonikarbi seest leitud Tele2 SIM kaart nr xxx, mis pakendati turvakotti nr G597604 ning 14) 1. korrusel asuvast panipaigast nr P-38 leitud Mercedes-Benz sõiduki saksakeelsed dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394597 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 04.06.2024 sõidukis Porsche Taycan 4S reg nr xxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) Pagasiruumis oli papist kast, mille sees kollane ümbrik DHL Express Envelope. Kollase ümbriku sees olid sõidukitega seotud dokumendid, mis suleti tõkendiga nr FT0394596; 2) pagasiruumist 11tk sõiduki registreerimistunnistust: BMW reg. nr. xxx; Škoda reg. nr. xxx; Škoda reg. nr. xxx; X OÜ-le kuuluv XXX; Respo reg. nr. xxx; Volkswagen reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx; Hyundai reg. nr. xxx; Volvo reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx; BMW reg. nr. xxx. Suleti tõkendiga nr FT0394631; 3) sõiduki parempoolselt tagaistmelt saksakeelne sõiduki dokument, mis suleti tõkendiga nr FT0394593; 4) kindalaekast sõiduki Porsche Taycan 4S reg. nr. xxx registreerimistunnistus, mis pakendati turvakotti nr G365165; 5) keskkonsoolist kahe istme vahelt sõiduki Porsche Taycan 4S reg. nr. xxx ja BMW 840D XDRIVE reg. nr. xxx registreerimistunnistused ning X OÜ sõiduki 26.04.2024 arve nr 376, mis suleti tõkendiga nr FT0394594 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 04.06.2024 aadressil Xxx, Tallinn toimunud läbiotsimise käigus ära võetud valget värvi Volkswagen Tourage (VIN: XXX) kindalaekast ära võetud antud sõiduki Rootsi registreerimistunnistused, mis on suletud tõkendiga nr FT0394639 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile;

-

-

-

21.01.2025 aadressil Xxx (parkimiskohal olev sõiduk ja panipaik) toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: 1) sõidukite soetamisega seotud dokumentatsioon, mis suleti tõkendiga nr FT0394958; 2) halli korpusega sülearvuti MacBook Air mudel A3113 s/n XXX suleti koos Taavi Leeti poolt vabatahtlikult välja antud paroolilehega (ümbrikusse suletud) turvakotti nr 0472834; 3) tumehalli korpusega mobiiltelefon Apple iPhone 15 Pro (A3102), mis pandi lennurežiimi ja pakendati turvakotti nr G597690 ning 4) musta korpusega mobiiltelefon Samsung Galaxy A15, mis pandi parooli kasutades lennurežiimi. Taavi Leet kirjutas mobiiltelefoni parooli vabatahtlikult paberilehele, mis suleti valgesse ümbrikusse. Mobiiltelefon ühes parooliümbrikuga pakendati turvakotti nr G597689; 5) musta korpusega Samsung Galaxy A05s IMEI-koodiga xxx, mis pandi parooli kasutades lennurežiimi. Taavi Leet kirjutas mobiiltelefoni parooli vabatahtlikult paberilehele, mis suleti valgesse ümbrikusse. Mobiiltelefon ühes parooliümbrikuga pakendati turvakotti nr G597691 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; 21.01.2025 sõiduki BMW reg nr xxx läbiotsimise käigus ära võetud sõiduki salongi keskkonsoolist leitud sõiduki valget värvi digitaalne varuvõti, mis pakendati turvakotti nr G585155 (Maksu- ja Tolliametis) – tagastada Taavi Leetile; Seadmete kopeerimisfailid: TLeet_Nokia_230_sdcard, Tleet_iPhone11Pro.ufdr, TLeet_iPhone11Pro.xry, Tleet_iPhone12Pro.ufdr, TLeet_iPhone12Pro.xry, TLeet_iPhone13Pro.ufdr, TLeet_iPhone13Pro.xry, TLeet_iPhone14Pro.ufdr, TLeet_iPhone14Pro.xry, TLeet_iPhoneX.ufdr, TLeet_iPhoneX.xry, TLeet_Nokia_230, TLeet_Nokia_230_sim, TLeet_Tele2_sim, 0472834_Xxx_MacBook_Air, Alexela1 (tankla videod), MLeet_MacBookAir, G597689_Xxx_Samsung_A15, G597691_Xxx_Samsung_A05s, MLeet_iPhone15ProMax ja TLeet_iPhone15Pro (Maksu- ja Tolliameti andmelaos) – hävitada; CD- ja DVD-plaadid (kriminaalasja materjalide juures) – jätta kriminaalasja materjalide juurde.

Menetluskulud KrMS § 180 lg 1 sätestab, et süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Kohus mõistab süüdistatavalt menetluskuluna välja KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära, s.o 2215 eurot. Riigikohtu kriminaalkolleegium on lahendis nr 3-1-1-7-16 p 5.2 asunud seisukohale, et: „29. märtsil 2015 jõustunud KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kuuluvad kokkuleppe esemesse ka süüdistatava poolt hüvitatavad kriminaalmenetluse kulud. Seetõttu peavad prokurör, süüdistatav ja kaitsja jõudma läbirääkimiste käigus kokkuleppele nii kohtueelses menetluses tekkinud kui ka kohtumenetluses tekkida võivate menetluskulude hüvitamises, samuti võimalikus menetluskulude vähendamises ja menetluskulude ositi hüvitamises KrMS § 180 lg 3 alusel, s.o menetluskulude kandmise võimalikus individualiseerimises. Süüdistatava poolt hüvitatavad menetluskulud tuleb märkida kokkuleppesse võimaluse korral absoluutsummana, see tähendab, et kokkuleppes tuleb kokkuvõtvalt kajastada kokkuleppe sõlmimise ajaks tekkinud ja süüdistatavalt väljamõistetavate menetluskulude koosseis ja suurus. Kuna eesseisvas kohtumenetluses tekkida võivate kulude täpne suurus pole kokkuleppe sõlmimise ajal teada, võib selle kulu hüvitamise kokkulepet kajastada konkreetset summat välja toomata, piirdudes näiteks üldpõhimõtte sedastamisega, et ka kohtumenetluses tekkivad kriminaalmenetluse kulud jäävad süüdistatava kanda või mõistetakse süüdistatavalt välja, või vastupidi, et need jäävad riigi kanda. Võimaldamaks kohtul kontrollida kokkulepitud summa

väljamõistmise seaduslikkust, peab KrMS § 180 lg 3 kohaldamise korral nähtuma kokkuleppest ka riigi kanda jäetavate menetluskulude suurus.“ Prokurör, kaitsja ja süüdistatav on sõlmitud kokkuleppes leppinud kokku süüdistatavalt väljamõistetavate menetluskulude suuruses. Kohus nõustub sellega ja ei pea vajalikuks kokkulepet menetluskuludega mittenõustumise tõttu tagastada. Seoses kohtukulude ajatamisega süüdistatavalt KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõistetavate menetluskulude osas peab kohus juhindudes Riigikohtu määruses 3-1-1-2-12 väljendatud seisukohast ja KrMS § 313 lg 1 p 7 sätteid kohaldades põhjendatuks pikendada süüdistatavale kohtuotsusega menetluskulude vabatahtlikuks hüvitamiseks antud tähtaega 12 kuuni alates kohtuotsuse jõustumisest. Lõppkokkuvõttes on oluline, et menetluskulud saaksid mõistliku aja jooksul tasutud. Kuna süüdistataval ei ole reaalselt võimalik menetluskulusid ühe kuu jooksul tasuda, kaasneksid summa tasumata jätmisega täitemenetluse kulud. Nimetatu ei kiirendaks riigile menetluskulude hüvitamist, küll aga halvendaks see süüdistatava majanduslikku olukorda. Juhindudes Riigikohtu lahendi nr 3-1-1-110-13 p-st 7 määrab kohus kindlaks ka igakuised tasumisele kuuluvad maksesummad.

Liina Pohlak Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.

Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
  • 18.05.20261-26-3048/13Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
  • 14.05.20261-26-3290/10Pärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Kuninga tänaval