Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Tallinna kohtumaja · 17.12.2024

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Tallinna kohtumaja
Kohtuasja number: 1-24-6180/12
Asja liik: Kriminaalasi
Kategooria: Majandusalased süüteod › Maksualased süüteod
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 17.12.2024
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 3363

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Seotud ettevõtted

nimistu.ee

ALP Ehitus OÜ11452478 Svelte Tec OÜ12613854 OÜ Mäekivi Ehitus14225926 Curtain Studio OÜ14243315

Lahendi tekst

Riigi Teataja

1-24-6180

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Otsuse tegemise aeg ja koht Kriminaalasja number Kohtunik Kohtuistungi sekretär Tõlk Kriminaalasi

Prokurör Süüdistatav

Harju Maakohus 17. detsember 2024, Tallinn 1-24-6180 (19930000322) Astrid Asi Cristhine Kõrge Eevi Pant Alexey Permyakovi süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi ja ALP Ehitus OÜ KarS § 3891 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Hendrik Kaing Alexey Permyakov isikukood 37909140275; elukoht xxx; Venemaa Föderatsiooni kodanik; xxxharidus; emakeel vene keel; töökoht ALP Ehitus OÜ juhatuse liige; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad. Kahtlustatavana kinni peetud 03.11.2020 kuni 05.11.2020. Tõkend puudub

Kaitsja

Ain Alvin (lepinguline kaitsja)

Süüdistatav

ALP Ehitus OÜ registrikood 11452478; asukoha aadress Madala 3, Tallinn; seaduslik esindaja Alexey Permyakov; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad.

Kaitsja

Ain Alvin (lepinguline kaitsja)

Kohtuistungi toimumise aeg 17.12.2024

RESOLUTSIOON

1-24-6180

1.Tunnistada Alexey Permyakov süüdi KarS § 389 1 lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 1 aastat ja 6 kuud vangistust.

2.KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 03.11.2020 kuni 05.11.2020, s.o 3 päeva ning mõista kandmisele kuuluvaks karistuseks 1 aasta 5 kuud ja 27 päeva vangistust.

3.

Sarnased lahendid

Majandusalased süüteod

12.Alp Ehitus OÜ ning Mäekivi Ehitus OÜ, Coldbreath OÜ, Svelte Tec OÜ, Curtain Studio OÜ vahelised arved, mis on suletud turvaplommiga FT0394421 (asuvad Majandusja Korruptsioonikuritegude Ringkonnaprokuratuuris) jätta kriminaalasja nr 24770000083 juurde. Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. KrMS § 318 lg 4 kohaselt võib kohtumenetluse pool esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni juhul, kui tegemist on KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest. Asjaolud Alexey Permyakovi süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 ja ALP Ehitus OÜ-d KarS § 389 1 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et Alexey Permyakov, olles ALP Ehitus OÜ (registrikood 11452478, käibemaksukohustuslane alates 04.11.2013, nr EE101440226, juriidiline aadress Madala tn 3, Tallinn, Harju maakond) juhatuse liige, esitas ALP Ehitus OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide juuli 2019, september 2019, oktoober 2019, detsember 2019 ja märts-september 2020 kohta käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 92 289,80 € ulatuses. ALP Ehitus OÜ-le on omistatavad äriühingu juhatuse liikme Alexey Permyakovi äriühingu huvides toime pandud teod. Alexey Permyakov (isikukood 37909140275) on alates 07.03.2011 ALP Ehitus OÜ juhatuse liige. Juhatuse liige on äriseadustiku (ÄS) § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest. Maksukorralduse seaduse (MKS) § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige Alexey Permyakov kohustatud tagama ALP Ehitus OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Alexey Permyakov ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid ALP Ehitus OÜ maksustamisperioodide 07.2019, 09.2019, 10.2019, 12.2019, 03.2020 – 09.2020 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 92 289,80 € ulatuses.

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved ALP Ehitus OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid ALP Ehitus OÜ ja variäriühingute Curtain Studio OÜ, Svelte Tec OÜ, Mäekivi Ehitus OÜ (endine ärinimi Coldbreath OÜ) vahel ei toimunud. Variäriühingute Svelte Tec OÜ, Curtain Studio OÜ ja Mäekivi Ehitus OÜ tegevus oli W kontrolli all. Variäriühingute igapäevast tegevust, sh nende poolt müügiarvete, käibedeklaratsioonide ning tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (TSD) esitamist, korraldas W. W otsis välja äriühingud, kellel oli kehtiv käibemaksukohustuslase number ning eelneva tegutsemise ajalugu ja värbas äriühingute juhatusse ja osanikeks variisikud, kes olid valmis loovutama kontrolli äriühingute igapäevase majandustegevuse ning pangakontode üle. Järgnevalt korraldas W äriühingute osakute ostu ning variisikute juhatuse liikmeks vormistamise. Variisikust juhatuse liikmed pidid W korraldusel taotlema elektroonilist autentimist võimaldavaid juurdepääsuvahendeid (ID-kaart või digi-id), mis võimaldasid neil kasutada muuhulgas e-maksuameti keskkonda. Samuti avasid variühingute juhatuse liikmed W korraldusel äriühingutele pangakontod. Järgnevalt oli W ülesandeks korraldada variäriühingute nimel müügiarvete väljastamine teiste hulgas ALP Ehitus OÜ-le, et viimane saaks nende arvete alusel kajastada enda maksuarvestuses ja raamatupidamises sisendkäibemaksu ja vähendada seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu. Eesmärgiga jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia ALP Ehitus OÜ-st välja maksukuriteoga saadud raha, kanti ALP Ehitus OÜ pangakontolt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel raha variäriühingute Svelte Tec OÜ, Curtain Studio OÜ, ja Mäekivi Ehitus OÜ (endise nimega ColdBreath OÜ) pangakontodele. Sealt kanti rahalised vahendid W organiseerimisel Saksa Liitvabariigis registreeritud äriühingute YA-DE GMBH (VAT nr DE814928893), MEXTEL GMBH (VAT nr DE306923204), APR COMMUNICATION GMBH (VAT nr DE288837032), Vexcard Vertriebs GmbH ning X.O.X.COM Consulting GmbH pangakontodele. Saksa Liitvabariigi pangakontodele liikunud rahalised vahendid muundati sularahaks ning toimetati W organiseerimisel tagasi Eesti Vabariiki. Deklareerides ALP Ehitus OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus äriühingu juhatuse liige Alexey Permyakov käibemaksuseaduse (KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvestanud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. Nimetatud sätte kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt

1-24-6180 teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, sealjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. ALP Ehitus OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Alexey Permyakov, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad Svelte Tec OÜ, Curtain Studio OÜ, Mäekivi Ehitus OÜ (endine nimi Coldbreath OÜ) arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Alexey Permyakov seadis deklaratsioonides valeandmete esitamisel eesmärgiks tema juhitava äriühingu ALP Ehitus OÜ sisendkäibemaksu alusetu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra, s.o KarS § 12-1 p 2 järgi enam kui 40 000 euro võrra. Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Alexey Permyakov ALP Ehitus OÜ huvides, pidades silmas äriühingu optimaalse maksukoormuse tagamise ja selle kaudu äriühingu kulude vähendamise ning kasumi maksimeerimise. Ülalkirjeldatuga pani ALP Ehitus OÜ juhatuse liige Alexey Permyakov toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 92 289,80 €, s.o enam kui KarS § 12-1 p 2 kohane suurele kahjule vastav summas. Samuti pani ülalkirjeldatuga ALP Ehitus OÜ juhatuse liikme Alexey Permyakovi tegevuse läbi toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Triin Hallas, süüdistatav Alexey Permyakov ja tema kaitsja Ain Alvin sõlmisid kokkuleppe järgnevas. Alexey Permyakov tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 järgi ja karistada 1 aasta ja 6 kuu pikkuse vangistusega. KarS § 68 lg 1 alusel arvata maha eelvangistuses viibitud aeg 03.11.2020-05.11.2020, s.o kokku 3 päeva ning kandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda 1 aasta 5 kuud ja 27 päeva vangistust. Kohaldades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui süüdistatav Alexey Permyakov ei pane 1 aasta ja 7 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Mõista välja kriminaalmenetluse kulud: sundraha 1230 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et sundraha tuleb Alexey Permyakovil tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Samuti on Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Triin Hallas, süüdistatav ALP Ehitus OÜ ja tema kaitsja Ain Alvin sõlminud kokkuleppe, mille kohaselt APL Ehitus OÜ tunnistatakse süüdi KarS § 3891 lg 3 järgi ja karistatakse rahalise karistusega summas 4700 eurot. Kohtueelses menetluses esitas Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliamet avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01905-3. 17.10.2024 sõlmisid Maksu- ja Tolliamet ning süüdistatavad Alexey Permyakov ja Alp Ehitus OÜ kompromissilepingu. Kompromissilepingu on digiallkirjastanud kolmanda isikuna X, kuivõrd leping puudutab ka tema õiguseid.

1-24-6180 HKMS § 154 lg 2 sätestab, et kokkuleppe sõlmimine kohtu kinnitatud kompromissina asendab kokkuleppe notariaalset tõestamist. Alexey Permyakov ja X ning MTA on hüpoteegi seadmises kokku leppinud ning soovivad vastava õigusmuudatuse kinnistusraamatusse kandmist kriminaalasjas nr 19930000322 kompromissi kinnitava kohtumääruse alusel. Kriminaalasjas nr 19930000322 kinnitatud kompromissist tulenevate ALP Ehitus OÜ ja Alexey Permyakovi solidaarkohustuste täitmata jätmise korral on hüpoteegipidajal Eesti Vabariigil (Maksu- ja Tolliameti kaudu) õigus nõuda sundtäitmist vastavalt täitemenetluse seadustikus sätestatud korrale. Alexey Permyakov ja X lubavad ning MTA avaldab soovi kanda kinnistusregistri registriosa nr xxxxxx IV jakku esimesele vabale järjekohale hüpoteek summas 43 200 eurot Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) kasuks koos igakordse omaniku kohustusega alluda kohesele sundtäitmisele kriminaalasjas nr 19930000322 kinnitatud kompromissist tulenevate hüpoteegiga tagatud nõuete rahuldamiseks. Pooled paluvad kohtul edastada kompromissi kinnitav kohtumäärus kinnistusraamatusse kannete tegemiseks Tartu Maakohtu kinnistusosakonnale. Hüpoteegiga on tagatud kõik Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) nõuded ALP Ehitus OÜ ja/või Alexey Permyakovi vastu, mis tulenevad kriminaalasjas nr 19930000322 kinnitatud kompromissist, sh kompromissisumma ja võimalikud sissenõudmisega seotud kulud. MTA kohustub pärast kompromissisumma täielikku tasumist esitama kinnistusosakonnale avalduse kompromissilepingus nimetatud hüpoteegi kustutamiseks. MTA esitab nimetatud avalduse kümne (10) tööpäeva jooksul arvates päevast, mil ALP Ehitus OÜ ja/või Alexey Permyakov teavitavad MTA-d kompromissisumma täielikust täitmisest ja Alexey Permyakov ning X edastavad MTA-le digitaalselt allkirjastatud nõusoleku hüpoteegi kustutamiseks. Asitõenditeks olevad kriminaalasja nr 19930000322 digitaalsete andmete koopiad jätta kriminaalasja juurde kuni lõpliku otsuse jõustumiseni. Alp Ehitus OÜ ja Mäekivi Ehitus OÜ, Coldbreath OÜ, Svelte Tec OÜ ja Curtain Studio OÜ vahelised arved, mis on suletud turvaplommiga FT0394421, kohtuotsuse jõustumisel jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja materjalide juurde. Kohtuistungil avaldas süüdistatav Alexey Permyakov, kes on ühtlasi ALP Ehitus OÜ seaduslik esindaja, et saab sõlmitud kokkuleppest aru, nõustub sellega, andis vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks ja kokkuleppe sõlmimisel avaldas oma tõelist tahet. Prokurör ja kaitsja toetasid sõlmitud kokkuleppeid. Maakohtu seisukoht Olles tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte arvamused, on kohus seisukohal, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja kokkuleppe sõlmimine vastab nende tõelisele tahtele. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista süüdi ning karistada Alexey Permyakovit KarS § 3891 lg 1 järgi ja ALP Ehitus OÜ-d KarS § 3891 lg 3 järgi vastavalt sõlmitud kokkuleppele.