Kohtulahend

KriminaalasiOsaliselt jõustunudHarju Maakohus Liivalaia kohtumaja · 25.05.2011

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Kohtuasja number: 1-08-16395/50
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Üldmenetlus
Kuulutamise aeg: 25.05.2011
Staatus: Osaliselt jõustunud
Sõnade arv: 60 971

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Sama asja menetluskäik

Riigi Teataja

1-08-16395/68Tallinna Ringkonnakohtu kriminaalkolleegium04.11.2011

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (3)

lahend.ee

2-14-5163/76Tartu Ringkonnakohtu tsiviilkolleegium18.12.2017 2-14-5163/26Viru Maakohus Narva kohtumaja07.10.2015 2-13-7479/10Viru Maakohus Narva kohtumaja27.03.2013

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi 1-08-16395

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Harju Maakohus

Otsuse tegemise aeg 25.05.2011.a. Tallinnas (Liivalaia kohtumaja) ja koht Kriminaalasja

1-08-16395

number Kohtunik

Piret Liivo

Kohtuistungi

Ave Mõistlik, Terje Libert

sekretär Tõlgid

Imbi Kangur-Popova ja Julia Griškova

Kriminaalasi

ANDRES AUN süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi,

L.P süüdistuses KarS § 386 lg 2 (KarS § 389 lg 2 ja 3) järgi; SERGEI ŠAROV süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 1) järgi; OÜ SVŠ VEOD (enne SVŠ Kallurauto) KarS § 386 lg 2 (KarS § 389 1 lg 3) järgi; JURI ŹURAVLJOV (GEORG HALVORSEN) süüdistuses KarS § 22 lg 3- § 386 lg 1 (KarS 22 lg 3- § 389 1 lg 2) järgi.

Prokurör

Stella Veber

Süüdistatavad

ANDRES AUN isikukood 36408102228, elukoht: xxx; EV kodanik, emakeel: eesti keel, kesk-eri haridusega, töökoht: L.P juhatuse liige, varem kohtulikult karistatud 3-l korral, viimati Kohtla-Järve Linnakohtu 21.09.1999.a. otsusega KarS § 203 lg 1 järgi, mõisteti karistuseks rahatrahv 2200 krooni. Alates 22.02.2007 tõkend: elukohast lahkumise keeld;

L.P registreerimiskood: xxx, juriidiline aadress: Jaama 14 Jõhvi; juhatuse liige: Andres Aun; varem kriminaalkorras karistamata; SERGEI ŠAROV isikukood 36706133715, elukoht: xxx; kodakondsuseta, emakeel: vene keel, kesk-eri haridusega, töökoht: OÜ OÜ SVŠ Veod juhatuse liige, varem kohtulikult karistatud 1-l korral, viimati Narva Linnakohtu 19.04.1999.a. otsusega KrK § 207-4 järgi, mõisteti karistuseks vabadusekaotus tingimisi 2 aastase katseajaga. Kahtlustatavana kinni peetud 04.09.2006 vabastati 05.09.2006. Alates 03.05.2007 tõkend: elukohast lahkumise keeld; OÜ SVŠ VEOD (enne SVŠ Kallurauto) registreerimiskood: 10547320, juriidiline aadress: Elektrijaama 65, Narva; juhatuse liige: Sergei Šarov; varem kriminaalkorras karistamata; JURI

KarS § 68 lg.1 alusel lugeda karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.09.2006.a. kuni 05.09.2006.a, s.o. 2 päeva ning seega kuulub ärakandmisele 9 kuud ja 28 päeva vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg. 1 ja 3 jätta vangistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui SERGEI ŠAROV ei pane 3 aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o. 25.05.2011.a. SERGEI ŠAROV suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Süüdi tunnistada OÜ SVŠ VEOD (enne SVŠ Kallurauto) KarS § 386 lg 2 (KarS § 389 1 lg 3) järgi ja mõista talle karistuseks rahaline karistus 19 173,49 eurot. Süüdi tunnistada JURI ŹURAVLJOV (GEORG HALVORSEN) süüdistuses KarS § 22 lg 3- § 386 lg 1 (KarS 22 lg 3- § 3891 lg 2) järgi ja mõista talle karistuseks 6 kuud vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg. 1 ja 3 jätta vangistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui O.J ei pane 3 aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o. 25.05.2011.a. JURI ŹURAVLJOV ́I suhtes kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Asitõendid: - 57 pangakaarti, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - 6 pangakaarti, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - 16 pangakaarti, mis on läbiotsimisel ära võetud Maksim Teslenko kasutuses oleva sõiduauto BMW reg. Nr xxx – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - PIN-kalkulaatorid, pangakontode koodikaardid mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures –

hävitada kohtuotsuse jõustumisel; -Valge kontaktvihik, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - 4 märkmiku, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - 3 märkmiku, mis on ära võetud Maksim Teslenko kasutuses oleva sõiduautost BMW reg nr xxx : asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; -Arvuti, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus 12.06.2006.a asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – tagastada Jelena Tšussovale; -Arvuti, mis on ära võetud Dim Lucky elukohas läbiotsimise käigus 12.06.2006.a asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada; - 3 pitsatit, mis on ära võetud Dim Lucky elukohas läbiotsimise käigus –asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - 4 allkirjapitsatit , mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus – asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; -5 pitsatit, mis on ära võetud Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus –asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; -2 märkmikut, mis on ära võetud Dim Lucky elukohas läbiotsimise käigus –asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; -Esemed, mis on ära võetud läbiotsimise käigus Roman Obraztsovi kasutuses olnud sõiduautos VAZ 21083 reg.nr 144 ABJ asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel; - Vaatlusprotokolli 21.11.2007, mille objektiks olid AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja eraisikute pangaavete väljatrükid EV pankadest elektroonilisel kujul ning off-shore firmade Fening Ventures Inc, Retona Assets Ltd.,Inkwell Business Corp ja CrossBay GmbH pangaväljatrükid paberikandjal Leedu Vabariigi asuvast UKIO Bankas ́t (Kd 27 tl 218-221) lisad - Leedu Vabariigi Peaprokuratuuri poolt saadetud õigusabitaotluse vastusena kriminaalasjas nr 05930000241 Ukio bankas’est saadud materjalid – offshore ettevõtete Crossbay GmgH (71 lehel), Retona Assets Ltd (1153 lehel), Fening Ventures Inc (2062 lehel) ja Inkwell Business Corp (1166 lehel) pangakontode väljavõtted, kokku 4 452 lehel. asuvad Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnas, kriminaalasja nr 05930000241 juures – hävitada kohtuotsuse jõustumisel;

- 1 diskett AS Hansapangas asuvate järgmiste arvelduskontode: OÜ SVŚ Kallurauto arvelduskonto nr 221016036423; OÜ Noiram EST arvelduskonto nr 221014130347 ja L.P arvelduskonto nr 221016049847 väljavõtetega (ümbrik nr 1)- asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; -1 diskett SEB Eesti Ühispangas asuvate järgmiste arvelduskontode : OÜ SVŚ Kallurauto arvelduskonto nr 10220002940019 ja L.P arvelduskontode nr 10220025318013 ja nr 10552000793004 väljavõtetega (ümbrik nr 2)- asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - 1 diskett Sampo Pangas asuvate järgmiste arvelduskontode: Ramsarto Grupp OÜ arvelduskonto nr 333021970006, Anton Smirnovi arvelduskonto nr 336838070002, Julia Osipova arvelduskonto nr 336845390005, Olga Efimova arvelduskonto nr 336064360007, Jekaterina Smirnova arvelduskonto nr 336109180003, Viktoria Rogatkina arvelduskonto nr 336109170000 ja Tatjana Barjshkina arvelduskonto nr 336837150004 väljavõtetega (ümbrik nr 3) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - 1 diskett AS Hansapangas asuvate järgmiste arvelduskontode: Ramsarto Grupp OÜ arvelduskonto nr 221011499586, Top Livoil OÜ arvelduskonto nr 221026673588, Palermo Grupp OÜ arvelduskontode nr 221015720455 ja nr 221015720439, Anton Smirnovi arvelduskonto nr 221021768906 , Julia Osipova arvelduskonto nr 221022705913, Olga Efimova arvelduskonto nr 221020040515, Jekaterina Smirnova arvelduskonto nr 221026621954, Viktoria Rogatkina arvelduskonto nr 221026621494 ja Tatjana Barjshkina arvelduskonto nr 221020987173 väljavõtetega (ümbrik nr 4) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - DVDr-plaat, Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus äravõetud arvuti vaatlusprotokolli lisa (ümbrik nr 5) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - CD-plaat, Dim Lacky elukohas läbiotsimise käigus äravõetud arvuti vaatlusprotokolli lisa (ümbrik nr 6) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - CDr- plaat, jälitusprotokolli nr 11.1-4/331 lisa (ümbrik nr 7) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - CDr- plaat, jälitusprotokolli nr 11.1-4/332 lisa (ümbrik nr 8)- asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - DVD-plaat 23.05.2008-06.06.2008 vaatlusprotokolli (kd 36) lisa (J.Tšussova arvuti vaatlus) (ümbrik nr 9) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; - DVD-plaat 23.05.2008-06.06.2008 vaatlusprotokolli (kd 36) lisa

(D.Lucky arvuti vaatlus) (ümbrik nr 10) - asuvad kriminaalasja 07930000077 juures- jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde. Tsiviilhagi: Menetluse käigus on tuvastatud maksudena laekumata jäänud summa järgmiselt: L.P poolt jäeti käibemaksu tasumata summas 3 119 334.krooni ja tulumaksu summas 6 189 694.-krooni, kokku 9 309 028.krooni. OÜ SV Veod (OÜ SV Kallurauto) poolt jäeti käibemaksu tasumata summas 1 182 713.- krooni ja tulumaksu summas 2 379 444. - krooni, kokku 3 562 157.-krooni. Samades summades on Eesti Vabariik Maksu-ja Tolliameti Põhja Maksukeskuse kaudu esitanud tsiviilhagi, milline tagasi võetud, kuna maksudena laekumata jäänud summat nõuab riik sisse maksumenetluse käigus. Menetluskulud: KrMS § 175; § 179; § 180 alusel välja mõista ANDRES AUN ́alt menetluskulud: sundraha 417,03 eurot riigi tuludesse. KrMS § 175; § 179; § 180 alusel välja mõista L.P menetluskulud: sundraha 417,03 eurot riigi tuludesse. KrMS § 175; § 179; § 180 alusel välja mõista SERGEI ŠAROV ́ilt menetluskulud: sundraha 417,03 eurot ja kaitsjatasu 7127,94 eurot riigi tuludesse. KrMS § 175; § 179; § 180 alusel välja mõista OÜ SVŠ VEOD (enne SVŠ Kallurauto) menetluskulud: sundraha 417,03 eurot ja kaitsjatasu 7127,94 eurot riigi tuludesse. KrMS § 175; § 179; § 180 alusel välja mõista JURI URAVLJOV ́ilt menetluskulud: sundraha 417,03 eurot ja kaitsjatasu 8168,25 eurot riigi tuludesse. Rahaline karistus tasuda KarS§ 66 lg.1,3 alusel 12 kuu jooksul Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 SEB Pangas või nr 221023778606 Swedbankis või arveldusarvele 33341611001 Danske Bank AS Eesti filiaalis Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100064939 ja selgitus: 3 kuu jooksul, 1-08-16395, rahaline karistus. Menetluskulud tasuda 12 kuu jooksul Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arvele nr 221023778606 Swedbank’is või arveldusarvele nr 333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaal, maksekorraldusse märkida viitenumber 2800049777 ja selgitus: 3 kuu jooksul, 1-08-16395, sundraha, kaitsjatasu.

Süüdistuste sisu: Andres Aun’a süüdistatakse maksuhaldurile valeandmete esitamises. A.Aun esitas valeandmeid L.P (reg.kood xxx, registrisse kantud 27.05.1997, juriidiline aadress Jaama 14, Jõhvi) maksudeklaratsioonides, milline oli alates 01.07.1997.a, käibemaksukohustuslane (KMKR nr EE100167157). A.Aun, olles alates 22.09.1998 kuni käesoleva ajani L.P juhatuse liige ning tegevjuht, seega vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtte maksuaruandlust vastavalt MKS § 8 lg 1. Samuti oli A.Aun, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel – vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas A.Aun maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) L.P käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi mai 2004.a kuni juuni 2004.a; september 2004.a kuni jaanuar 2005.a ja märts 2005.a kuni aprill 2006.a eest ajavahemikul 28.06.2004 kuni 17.07.2007. Samuti oli A.Aun osaühingu juhatuse liikmena vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 ja 4 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Samuti oli A.Aun TuMS § 54 lg 4 alusel kohustatud kandma §de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu maksuhalduri (Maksu- ja Tolliameti) pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas A.Aun maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) kavatsetult valeandmeid L.P tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksustamisperioodi mai 2004.a. kuni juuli 2004.a. ja september 2004.a. kuni mai 2006.a. eest, ajavahemikul 17.08.2004.a. – 26.07.2006.a. Nimelt A.Aun, olles eelnevalt saanud D.Luckylt, Jelena Tšussovalt või Natalja Tšaplõginalt alljärgnevad OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt koostatud võltsitud arved, edastas need L.P raamatupidamisarvestusega tegelevale Sigrid-Viiu Vislapile ja Eve Möllile, eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada L.P maksukohustust. Sigrid-Viiu Vislap ja Eve Möll, nende ebaõigsusest teadmata, arvestasid antud fiktiivseid, s.t intellektuaalselt võltsitud arveid L.P käibedeklaratsioonide koostamisel.

Seega esitas A.Aun vahendlikult L.P maksudeklaratsioonides valeandmeid, kasutades selleks vahendina Sigrid-Viiu Vislap’it ja Eve Mölli. Maksudeklaratsioonides esitati valeandmeid interneti teel e-maksuameti kaudu. Andres Aun valitses ärakasutatud isikuid Sigrid-Viiu Vislapit ja Eve Mölli teadmisega, kuna viimased ei olnud teadlikud, et OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil poolt väljastatud arved L.P on fiktiivsed. Alljärgnevate arvete alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis L.P ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu: Müüja Arve Arve Maksumus Nimetus nr kuupäev k/m-ta AS Palermo Grupp 502 6.05.2004 648 093,20 AS Palermo Grupp 506 17.05.2004 245 593,22 AS Palermo Grupp 513 21.05.2004 253 220,34 kokku mai 2004 1 146 906,76 AS Palermo Grupp 533 11.06.2004 242 033,90 AS Palermo Grupp 535 22.06.2004 259 322,03 kokku juuni 2004 501 355,93 OÜ Ramsarto Grupp 90 22.09.2004 135 423,73 kokku september 2004 135 423,73 OÜ Ramsarto Grupp 112 21.10.2004 402 711,86 OÜ Ramsarto Grupp 114 27.10.2004 308 305,08 kokku oktoober 2004 711 016,94 OÜ Ramsarto Grupp 117 2.11.2004 308 305,08 kokku november 2004 308 305,08 OÜ Ramsarto Grupp 151 3.12.2004 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 152 14.12.2004 290 700 kokku detsember 2004 587 180 OÜ Ramsarto Grupp 160/1 6.01.2005 290 700 OÜ Ramsarto Grupp 166/1 17.01.2005 290 700 kokku jaanuar 2005 581 400 OÜ Ramsarto Grupp `25 2.03.2005 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 26 3.03.2005 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 41/1 24.03.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 43 28.03.2005 315 520 kokku märts 2005 1 224 000 OÜ Ramsarto Grupp 49 12.04.2005 315 180,00 OÜ Ramsarto Grupp 55 21.04.2005 156 400 OÜ Ramsarto Grupp 58 22.04.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 60 25.04.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 61/1 28.04.2005 312 800 kokku aprill 2005 1 415 420,00 Top Livoil OÜ

Selle tulemusel tekkis L.P võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid. Kuna arved olid võltsitud ja OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS Palermo Grupp arvetel näidatud kaupa (kütust) L.P ei müünud, siis alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt sellest ja alates 01.05.2004.a. jõustunud käibemaksuseaduse § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 tulenevalt, puudus Andres Aunal seaduslik alus OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks L.P poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Selliselt esitas Andres Aun maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) kavatsetult valeandmeid L.P käibedeklaratsioonides ja selle tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 3 119 334.krooni järgnevalt (valesti deklareeritud sisendkäibemaksu summa arvutamise aluseks on eelpool loetletud OÜ-te Top Livoil ja Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksusummad; deklaratsioonide esitamise kuupäevad – tl 169-171a, 4.kd): 28.06.2004, 24.11.2004, 13.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a mai kuu käibedeklaratsioonis 206 443.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 206 443.- krooni; 10.09.2004, 24.11.2004, 28.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 90 244.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 90 244.- krooni; 24.11.2004, 26.11.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 24 376.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 24 376.- krooni; 24.11.2004, 13.12.2004, 28.12.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 127 983.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 127 983.- krooni; 28.12.2004, 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 55 495.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 55 495.- krooni; 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 105 692.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 692.- krooni;

23.02.2005, 14.03.2005, 10.08.2005, 19.09.2005 ja 27.04.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 104 652.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 652.- krooni; 20.04.2005, 19.09.2005, 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 220 320.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 220 320.- krooni; 23.05.2005 ja kaks korda 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 254 776.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 254 776.- krooni; 22.06.2005, 10.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a mai kuu käibedeklaratsioonis 303 032.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 303 032.- krooni; 21.07.2005 ja 10.08.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 58 088.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 088.- krooni; 21.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 118 973.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 118 973.- krooni; 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 60 649.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 60 649.- krooni; 20.10.2005 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 92 045.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 92 045.- krooni; 21.11.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 97 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 97 950.- krooni; 20.12.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 183 600.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 183 600.- krooni;

23.01.2006 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 61 200.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 200.- krooni; 20.02.2006, 21.02.2006 ja 17.07.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 125 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 125 950.- krooni; 30.03.2006, 24.04.2007 ja 17.07.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a veebruari kuu käibedeklaratsioonis 217 199.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 217 199.- krooni; 20.04.2006 ja 24.04.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 339 227.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 339 227.- krooni; 20.05.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 271 440.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 271 440.- krooni; A.Aun rikkus sellise tegevusega, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samuti esitas Andres Aun L.P nimelt maksuhaldurile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi mai 2004.a. kuni juuli 2004.a. ja september 2004.a. kuni mai 2006.a. eest, ajavahemikul 17.08.2004.a. – 26.07.2006.a e-maksuameti kaudu interneti teel. A.Aun esitas tuluja

10.11.2004.a. esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 56 146 krooni (159800X26/74); 23.11.2004.a. esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 166 962 krooni (475200X26/74); 23.01.2006.a. esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 70 270 krooni (200000X26/74); 23.01.2006.a. esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 145 389 krooni (413800X26/74); 11.02.2005.a. esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 254 739 krooni (806672,40X24/76); 11.03.2005.a. esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 155 692 krooni (493026X24/76); 12.04.2005.a. esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 218 802 krooni (692872,40X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a aprillkuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 427 097 krooni (1352473,60X24/76); 11.06.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 682 799 krooni (2162195,60X24/76); 13.07.2005a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 281 811 krooni (892400X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 108 676 krooni (344141,80X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 214 989 krooni (680800X24/76); 14.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 104 189 krooni (329932,80X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 138 947 krooni (440000X24/76); 09.01.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 379 931 krooni (1203114,60X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 236 842 krooni (750000X24/76); 26.07.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 379 124 krooni (1269239,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 360 314 krooni (1206269,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 323 915 krooni (1084409,60X23/77); 08.06.2006.a. 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 590 608 krooni (1977254X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 209 091 krooni (700000X23/77) Seega jättis A.Aun arvestamata ja deklareerimata tulumaksu kokku summas 6 189 694 krooni, kuna tulumaksuseaduse § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2004.aastal 26/74; 2005.aastal 24/76 ja 2006.aastal 23/77. Sellega rikkus Andres Aun TuMS § 54 lg 2, mille kohaselt ta oli kohustatud, juriidilise isiku seadusliku esindajana – esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni. Samuti rikkus ta TuMS § 54 lg 4, mille kohaselt on maksumaksja

kohustatud kandma TuMS 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Seega süüdistatakse Andres Aun ́a KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav KarS § 3891 lg 2 järgi, kuna Andres Aun esitas maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam, kui 5 000 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Juriidilist isikut L.P (reg.kood xxx, registrisse kantud 27.05.1997, juriidiline aadress Jaama 14, Jõhvi, juhatuse liige Andres Aun alates 22.09.1998 kuni käesoleva ajani), milline oli alates 01.07.1997.a käibemaksukohustuslane (KMKR nr EE100167157) – süüdistatakse selles, et tema, oma juhatuse liikme, Andres Auna tegevuse läbi, esitas maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) maksudeklaratsioonides valeandmeid, eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust. Nimelt L.P on maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses, kes on kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustustuste täitmise. Samuti L.P, olles alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas valeandmeid käibedeklaratsioonides. . Samuti L.P , olles vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu

kokku mai 2005 1 683 510 303 031,80 `1 986 541,80 Top Livoil OÜ 16 9.06.2005 322 711,86 58 088,14 380 800 kokku juuni 2005 322 711,86 58 088,14 380 800 OÜ Ramsarto Grupp 88 14.07.2005 331 160 59 608,80 390 768,80 OÜ Ramsarto Grupp 90 19.07.2005 165 580 29 804,40 195 384,40 OÜ Ramsarto Grupp 100 28.07.2005 164 220 29 559,60 193 779,60 kokku juuli 2005 660 960 118 972,80 779 932,80 OÜ Ramsarto Grupp 119 18.08.2005 168 470 30 324,60 198 794,60 OÜ Ramsarto Grupp 128/2 31.08.2005 168 470 30 324,60 198 794,60 kokku august 2005 336 940 60 649,20 397 589,20 OÜ Ramsarto Grupp 140 16.09.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 141 19.09.2005 171 360 30 844,80 202 204,80 kokku september 2005 511 360 92 044,80 603 405 OÜ Ramsarto Grupp 157 14.10.2005 362 780 65 300,40 428 080,40 OÜ Ramsarto Grupp 158 17.10.2005 181 390 32 650,20 214 040,20 kokku oktoober 2005 544 170 97 950,60 642 120,60 OÜ Ramsarto Grupp 178/1 21.11.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 179/1 23.11.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 180/1 24.11.2005 340 000 61 200 401 200 kokku november 2005 1 020 000 183 600 1 203 600 OÜ Ramsarto Grupp 201/1 13.12.2005 340 000 61 200 401 200 kokku detsember 2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 22 25.01.2006 351 220 63 219,60 414 439,60 OÜ Ramsarto Grupp 29 31.01.2006 348 500 62 730 411 230 kokku jaanuar 2006 699 720 125 949,60 825 669,60 OÜ Ramsarto Grupp 35 10.02.2006 348 500 62 730 411 230 OÜ Ramsarto Grupp 39 20.02.2006 172 720 31 089,60 203 809,60 OÜ Ramsarto Grupp 47 27.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 49 28.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 kokku veebruar 2006 1 206 660 217 198,80 1 423 858,80 OÜ Ramsarto Grupp 55 3.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 61 9.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 75 20.03.2006 305 084,75 54 915,25 360 000 OÜ Ramsarto Grupp 84 27.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 89 29.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 95 31.03.2006 202 542,37 36 457,63 239 000 kokku märts 2006 1 884 592,54 339 226,66 2 223 819,20 OÜ Ramsarto Grupp 107 17.04.2006 177 140 31 885,20 209 025,20 OÜ Ramsarto Grupp 113/120.04.2006 178 500 32 130 210 630 OÜ Ramsarto Grupp 122 26.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 124 27.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 125 28.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 kokku aprill 2006 1 508 000 271 440,00 1 779 440,00 Kokku 17 329 632,84 3 119 333,96 20 448 966,80 Kuna arved olid võltsitud ja OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS Palermo Grupp arvetel näidatud kaupa (kütust) L.P ei müünud, siis alates 01.05.2004.a jõustunud

käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt sellest ja alates 01.05.2004.a. jõustunud käibemaksuseaduse § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 tulenevalt, puudus L.P seaduslik alus OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks tasumisele kuuluvast käibemaksust. Selliselt esitas L.P, A.Auna tegevuse läbi – maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) kavatsetult valeandmeid käibedeklaratsioonides ja selle tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 3 119 334.- krooni järgnevalt (valesti deklareeritud sisendkäibemaksu summa arvutamise aluseks on eelpool loetletud OÜ-te Top Livoil ja Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksusummad; deklaratsioonide esitamise kuupäevad – tl 169-171a, 4.kd): 28.06.2004, 24.11.2004, 13.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a mai kuu käibedeklaratsioonis 206 443.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 206 443.- krooni; 10.09.2004, 24.11.2004, 28.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 90 244.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 90 244.- krooni; 24.11.2004, 26.11.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 24 376.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 24 376.- krooni; 24.11.2004, 13.12.2004, 28.12.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 127 983.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 127 983.- krooni; 28.12.2004, 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 55 495.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 55 495.- krooni; 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 105 692.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 692.- krooni; 23.02.2005, 14.03.2005, 10.08.2005, 19.09.2005 ja 27.04.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 104 652.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 652.- krooni; 20.04.2005, 19.09.2005, 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 220 320.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult

mahaarvatud käibemaksu summas 220 320.- krooni; 23.05.2005 ja kaks korda 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 254 776.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 254 776.- krooni; 22.06.2005, 10.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a mai kuu käibedeklaratsioonis 303 032.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 303 032.- krooni; 21.07.2005 ja 10.08.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 58 088.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 088.- krooni; 21.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 118 973.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 118 973.- krooni; 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 60 649.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 60 649.- krooni; 20.10.2005 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 92 045.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 92 045.- krooni; 21.11.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 97 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 97 950.- krooni; 20.12.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 183 600.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 183 600.- krooni; 23.01.2006 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 61 200.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 200.- krooni; 20.02.2006, 21.02.2006 ja 17.07.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 125 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult

L.P rikkus sellise tegevusega, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samuti esitas L.P , juhatuse liikme Andres Auna tegevuse läbi – maksuhaldurile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid. L.P esitas valeandmeid maksustamisperioodi mai 2004.a. kuni juuli 2004.a. ja september 2004.a. kuni mai 2006.a. eest, ajavahemikul 17.08.2004.a. – 26.07.2006.a. L.P esitas tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga vähendada maksukohustust – jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. L.P nimelt esitas valeanedmeid A.Aun, L.P huvidest lähtuvalt, kasutades

23.11.2004.a. esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 166 962 krooni (475200X26/74); 23.01.2006.a. esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 70 270 krooni (200000X26/74); 23.01.2006.a. esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 145 389 krooni (413800X26/74); 11.02.2005.a. esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 254 739 krooni (806672,40X24/76); 11.03.2005.a. esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 155 692 krooni (493026X24/76); 12.04.2005.a. esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 218 802 krooni (692872,40X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a aprillkuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 427 097 krooni (1352473,60X24/76); 11.06.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 682 799 krooni (2162195,60X24/76); 13.07.2005a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 281 811 krooni (892400X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 108 676 krooni (344141,80X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 214 989 krooni (680800X24/76); 14.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 104 189 krooni (329932,80X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 138 947 krooni (440000X24/76); 09.01.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 379 931 krooni (1203114,60X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 236 842 krooni (750000X24/76); 26.07.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 379 124 krooni (1269239,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 360 314 krooni (1206269,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 323 915 krooni (1084409,60X23/77); 08.06.2006.a. 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 590 608 krooni (1977254X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 209 091 krooni (700000X23/77) Seega jättis L.P arvestamata ja deklareerimata tulumaksu kokku summas 6 189 694 krooni, kuna tulumaksuseaduse § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2004.aastal 26/74; 2005.aastal 24/76 ja 2006.aastal 23/77. Sellega rikkus L.P TuMS § 54 lg 2, mille kohaselt on kõik juriidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni ning TMS § 54 lg 4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma TuMS 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.

Seega süüdistatakse juriidilist isikut L.P KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav KarS § 3891 lg 2 ja 3 järgi, kuna juriidiline isik – L.P esitas maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam, kui 5 000 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Sergei Šarov’i süüdistatakse maksuhaldurile valeandmete esitamises. Sergei Šarov esitas valeandmeid OÜ SVŠ Veod (enne OÜ SVŠ Kallurauto) (reg.kood 10547320, registrisse kantud 23.03.1999, juriidiline aadress Elektrijaama 65, Narva) maksudeklaratsioonides, milline oli alates 01.04.1999.a.a, käibemaksukohustuslane (KMKR nr EE100511648). Sergei Šarov, olles alates 15.03.1999 kuni käesoleva ajani OÜ SVŠ Veod juhatuse liige ning tegevjuht, seega vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtte maksuaruandlust vastavalt MKS § 8 lg 1. Samuti oli Sergei Šarov, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel – vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Sergei Šarov maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) OÜ SVŠ Veod käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodil juuni 2004.a kuni september 2004.a ja juuni 2005.a kuni mai 2006.a eest teadlikult äriühingu nimelt 20.07.2004.a kuni 09.06.2007.a Samuti oli Sergei Šarov osaühingu juhatuse liikmena vastutav tulumaksuseaduse (alates 01.

Kuna arved olid võltsitud ja OÜ Ramsarto Grupp ning AS Palermo Grupp arvetel näidatud kaupa (kütust) OÜ-le SVŠ Veod ei müünud, siis alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt sellest ja alates 01.05.2004.a. jõustunud käibemaksuseaduse § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 tulenevalt, puudus Sergei Šarovil seaduslik alus OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ-u SVŠ Veod poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Selliselt esitas Sergei Šarov maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) kavatsetult valeandmeid OÜ SVŠ Veod käibedeklaratsioonides ja selle tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 182 713.- krooni järgnevalt (valesti deklareeritud sisendkäibemaksu summa arvutamise aluseks on eelpool loetletud OÜ-u Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksusummad; deklaratsioonide esitamise kuupäevad – tl 108-109a, 6.kd): 20.07.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 28 983.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 28 983.- krooni; 20.08.2004 ja 21.05.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 45 763.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 45 763.- krooni; 20.09.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 43 932.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 43 932.- krooni; 20.10.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 44 442.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 44 442.- krooni; 20.07.2005 ja 21.10.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 87 660.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 87 660.- krooni; 16.08.2005

käibedeklaratsioonis 81 171.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 81 171.- krooni; 20.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 103 158.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 103 158.- krooni; 21.10.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 88 240.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 88 240.- krooni; 18.11.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 101 441.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 101 441.- krooni; 20.12.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 104 841.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 841.- krooni; 20.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 104 841.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 841.- krooni; 20.02.2006 ja 11.12.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 77 148.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 77 148.- krooni; 20.03.2006 ja 09.06.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a veebruari kuu käibedeklaratsioonis 48 780.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 48 780.- krooni; 20.04.2006, 08.12.2006 ja 11.12.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 58 576.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 576.- krooni; 20.05.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 58 536.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 536.- krooni; 21.06.2006

käibedeklaratsioonis 105 201.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 201.- krooni; Sergei Šarov rikkus sellise tegevusega, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samuti esitas Sergei Šarov OÜ SVŠ Veod nimelt maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi juuli 2004.a kuni november 2004.a, juuli 2005.a kuni juuni 2006.a eest, ajavahemikul 20.08.2004 – 09.06.2007.a Sergei Šarov esitas tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust – jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Sergei Šarov esitas valeandmeid vahendlikult, kasutades selleks vahendina Irina Donskihhi. Nimelt ei olnud Irina Donskihh teadlik, et OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arved on võltsitud ja arvestas neid raamatupidamises ettevõtlusega seotud kuluna ning jättis ettevõtete OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arveldusarvetele tehtud väljamaksetelt arvestamata ja deklareerimata tulumaksu. Nimelt OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole 221011499586 Hansapangas ja AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 Hansapangas teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud OÜ SVŠ Veod majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna OÜ SVŠ Veod ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp ja AS-lt Palermo Grupp. Seega tegi Sergei Šarov või tema korraldusel I.Donskihh OÜ-u SVŠ Veod Hansapanga arvelduskontolt nr 221016036423 ja Ühispanga arvelduskontolt nr 10220002940019 OÜ-le Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Väljamakse saaja AS Palermo Grupp Kokku juuli 2004

08.10.2004.a. esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 101 189 krooni (288000X26/74); 09.11.2004.a. esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 70 270 krooni (200000X26/74); 09.12.2004.a. esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 32 093 krooni (91342X26/74); 09.08.2005.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 61 472 krooni (194660X24/76); 11.06.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 195 719 krooni (619776X24/76); 10.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 305 875 krooni (968603X24/76); 28.02.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 104 989 krooni (332465X24/76); 11.06.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 203 684 krooni (645000X24/76); 09.01.2006.a esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 226 865 krooni (718405X24/76); 12.05.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 122 433 krooni (409886X23/77); 10.03.2006.a. esitatud 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 82 109 krooni (274886X23/77); 07.04.2006.a. esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 53 766 krooni (180000X23/77); 12.05.2006.a. esitatud 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 223 409 krooni (747933X23/77); 09.06.2007.a. esitatud 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 269 648 krooni (902736X23/77); 13.09.2006.a. esitatud 2006.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 153 761 krooni (514765X23/77), Seega jättis Sergei Šarov arvestamata ja deklareerimata tulumaksu kokku summas 2 379 444 krooni, kuna tulumaksuseaduse § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2004.aastal 26/74; 2005.aastal 24/76 ja 2006.aastal 23/77. Sellega rikkus Sergei Šarov TuMS § 54 lg 2, mille kohaselt ta oli kohustatud, juriidilise isiku seadusliku esindajana – esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni. Samuti rikkus ta TuMS § 54 lg 4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma TuMS 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Seega süüdistatakse Sergei Šarovi KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (3 562 157 krooni).

Kuna arved olid võltsitud ja OÜ Ramsarto Grupp ning AS Palermo Grupp arvetel näidatud kaupa (kütust) OÜ-le SVŠ Veod ei müünud, siis alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt sellest ja alates 01.05.2004.a. jõustunud käibemaksuseaduse § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 tulenevalt, puudus OÜ-l SVŠ Veod seaduslik alus OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks tasumisele kuuluvast käibemaksust. Selliselt esitas OÜ SVŠ Veod, Sergei Šarovi tegevuse läbi – maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) kavatsetult valeandmeid käibedeklaratsioonides ja selle tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 182 713.- krooni järgnevalt (valesti deklareeritud sisendkäibemaksu summa arvutamise aluseks on eelpool loetletud OÜ-u Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksusummad; deklaratsioonide esitamise kuupäevad – tl 108-109a, 6.kd): 20.07.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 28 983.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 28 983.- krooni; 20.08.2004 ja 21.05.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 45 763.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 45 763.- krooni; 20.09.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 43 932.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 43 932.- krooni; 20.10.2004 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 44 442.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 44 442.- krooni; 20.07.2005 ja 21.10.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 87 660.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 87 660.- krooni; 16.08.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 81 171.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 81 171.- krooni; 20.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 103 158.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 103 158.- krooni; 21.10.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud

käibedeklaratsioonis 88 240.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 88 240.- krooni; 18.11.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 101 441.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 101 441.- krooni; 20.12.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 104 841.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 841.- krooni; 20.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 104 841.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 841.- krooni; 20.02.2006 ja 11.12.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 77 148.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 77 148.- krooni; 20.03.2006 ja 09.06.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a veebruari kuu käibedeklaratsioonis 48 780.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 48 780.- krooni; 20.04.2006, 08.12.2006 ja 11.12.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 58 576.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 576.- krooni; 20.05.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 58 536.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 536.- krooni; 21.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a mai kuu käibedeklaratsioonis 105 201.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 201.- krooni; OÜ SVŠ Veod rikkus sellise tegevusega, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras,

säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samuti esitas OÜ SVŠ Veod, juhatuse liikme Sergei Šarovi tegevuse läbi – maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid. OÜ SVŠ Veod esitas valeandmeid maksustamisperioodi juuli 2004.a kuni november 2004.a, juuli 2005.a kuni juuni 2006.a eest. Valeandmeid sisaldavad maksudeklaratsioonid esitati E-maksuameti kaudu ajavahemikul 20.08.2004 – 09.06.2007.a. OÜ SVŠ Veod esitas tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga vähendada maksukohustust – jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. OÜ SVŠ Veod nimelt esitas valeanedmeid Sergei Šarov, OÜ SVŠ Veod huvidest lähtuvalt, kasutades selleks vahendina Irina Donskihhi. Nimelt ei olnud Irina Donskihh teadlik, et OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arved on võltsitud ja arvestas neid raamatupidamises ettevõtlusega seotud kuluna ning jättis ettevõtete OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arveldusarvetele tehtud väljamaksetelt arvestamata ja deklareerimata tulumaksu. Nimelt OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole 221011499586 Hansapangas ja AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 Hansapangas teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud OÜ SVŠ Veod majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna OÜ SVŠ Veod ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp ja AS-lt Palermo Grupp. Seega tegi OÜ SVŠ Veod Hansapanga arvelduskontolt nr 221016036423 ja Ühispanga arvelduskontolt nr 10220002940019 OÜ-le Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Väljamakse saaja AS Palermo Grupp Kokku juuli 2004 AS Palermo Grupp Kokku august 2004 AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp Kokku september 2004 AS Palermo Grupp Kokku oktoober 2004 AS Palermo Grupp Kokku november 2004

11.06.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 195 719 krooni (619776X24/76); 10.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 305 875 krooni (968603X24/76); 28.02.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 104 989 krooni (332465X24/76); 11.06.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 203 684 krooni (645000X24/76); 09.01.2006.a esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 226 865 krooni (718405X24/76); 12.05.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 122 433 krooni (409886X23/77); 10.03.2006.a. esitatud 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 82 109 krooni (274886X23/77); 07.04.2006.a. esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 53 766 krooni (180000X23/77); 12.05.2006.a. esitatud 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 223 409 krooni (747933X23/77); 09.06.2007.a. esitatud 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 269 648 krooni (902736X23/77); 13.09.2006.a. esitatud 2006.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 153 761 krooni (514765X23/77), Seega jättis OÜ SVŠ Veod arvestamata ja deklareerimata tulumaksu kokku summas 2 379 444 krooni krooni, kuna tulumaksuseaduse § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2004.aastal 26/74; 2005.aastal 24/76 ja 2006.aastal 23/77. Sellega rikkus OÜ SVŠ Veod TuMS § 54 lg 2, mille kohaselt on kõik juriidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni ning TMS § 54 lg 4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma TuMS 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Seega süüdistatakse juriidilist isikut OÜ-t SVŠ Veod (varem OÜ SVŠ Kallurauto) KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 3 562 157 krooni). Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav KarS § 3891 lg 1 ja 3 järgi, kuna juriidiline isik – OÜ SVŠ Veod esitas maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam, kui suurele kahjule vastav summa, seega üle 435 000 krooni (kokku 3 562 157 krooni). Vastavalt karistusseadustiku rakendamise seaduse § 8 p 2 on suur kahju, mis ületab kehtivat palga alammäära ühes kuus sajakordselt, 2006 aastal oli kuupalga alammäär 3000 krooni ja 2008 aastal 4350 krooni. Juri uravljov ́i süüdistatakse Andres Aun ́ale L.P nimelt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises.

Juri Źuravljov osutas vaimset ja ainelist kaasabi L.P vastutavale isikule, juhatuse liikmele Andres Aun ́ale äriühingu L.P nimelt Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Valeandmeid sisaldavates käibedeklaratsioonides kajastati sisendkäibemaksu (kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) enam, kui käibemaksuseadusega on lubatud ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt Andres Aun ́a poolt äriühingu L.P nimelt – Dim Lucky, Jelena Tšussova, Natalja Tšaplõgina, Juri Źuravljovi, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kaasaaitamisel järgnevalt: Nimelt D.Lucky pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. D.Lucky koostas ise ja lasi koostada J.Tšussoval ja N.Tšaplõginal enda kasutuses olnud varifirmade OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil nimelt fiktiivsed s.t intellektuaalselt võltsitud arved tegutsevatele ettevõtetele, s.h L.P. Äriühingutel OÜ-l Ramsarto Grupp, AS-il Palermo Grupp ning OÜ-l Top Livoil puudus alates 2004 aastast tegelik majandustegevust ja neid kasutati alates 2004.aastast reaalselt tegutsevatele ettevõtetele (s.h L.P ) tasu eest fiktiivseid arvete väljastamiseks. Seega esitati antud ettevõtete nimelt tegutsevatele ettevõtetele (sh L.P) fiktiivseid arveid s.o. arveid kaupade ja teenuste eest, milliseid tegelikkuses OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil teistele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtteid OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai D.Lucky materiaalset kasu. Nimelt kanti vastavalt kokkuleppele D.Lucky ja tegutsevate ettevõtete (sh L.P ) esindajate vahel – olematute kaupade-teenuste eest raha OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil pangakontole, milline pärast läbi erinevate arveldusarvete kandmist tagastati esialgsed ülekanded teinud ettevõtete esindajatele sularahas – mille eest D.Lucky sai kokkulepitud %-i tasu. Selleks, et L.P tekiks võimalus vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu, korraldas Dim Lucky eelneval kokkuleppel Andres Aunaga sisult fiktiivsete müügiarvete koostamise OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil nimelt. Selleks ta koostas ise ja samuti lasi eelneval juhendamisel ja korraldusel koostada Jelena Tšussoval ja Natalja Tšaplõginal fiktiivsed arved ning kauba saatelehed ja lasi need OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil juhatuse liikmete nimeliste allkirjapitsatitega ja ettevõtete nimeliste pitsatitega kinnitada Jelena Tšussoval ja Natalja Tšaplõginal. Eelpoolnimetatud sisult fiktiivsete müügiarvete alusel kandis L.P Hansapanga arvelduskontolt nr 221016049847 raha OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole nr 221011499586, AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 ja OÜ Top Livoil arvelduskontole nr 221026673588. Seejärel organiseeris Dim Lucky OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil arvelduskontodele laekunud summade edasikandmise, mille eesmärgiks oli näidata varifirmade soetamist teistelt ettevõtetelt. Tegelikkuses OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil kaupasid/teenuseid üheltki ettevõttelt ei soetanud. Selleks lasi D.Lucky kanda tegutsevatelt ettevõtetelt OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil arveldusarvetele laekunud raha edasi, erinevate offshore ettevõtete arvelduskontodele. Nimelt D.Lucky juhendamisel ja korraldusel kandsid J.Tšussova ja

N.Tšaplõgina variettevõtete kontodele laekunud raha D.Lucky poolt eelnevalt üleantud PINkalkulaatorite, pangaparoolide ja tunnussõnade abil – offshore ettevõtete ettevõtete BMK Invest LLC, Retona Assets Ltd või Fening Ventures Inc arvelduskontodele. Offshore ettevõtete Retona Assets Ltd, Fening Ventures Inc ja BMK Invest LLC kontodelt rahasummade edasikandmiseks – järgmiste offshore ettevõtete kontodele, edastasid Dim Lucky ja samuti J.Tšussova andmed OÜ Balti-Eesti Allianss töötajatele Svetlana Lesikule, Edita Hintile ja Jekaterina Dumtsevale, kes omakorda edastasid need andmed telefonitsi või faksi teel eeluurimisel tuvastamata Vene Föderatsioonis, Moskva linnas asuvatele isikutele ülekannete tegemiseks järgmiste ettevõtete kontodele. Offshore ettevõtete BMK Invest LLC, Retona Assets Ltd. ja Fening Ventures Inc kontodele äriühingutelt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ning OÜ Top Livoil laekunud rahasummad kanti lõpptulemusena kas otse läbi ettevõtte Inkwell Business Corp. või tasaarvelduse printsiipide järgi (raha kanti läbi erinevate arvelduskontode) Dim Lucky kontrolli all olevate äriühingute Bluebay LLC ja Crossbay GmbH arvelduskontodele. Viimaste offshore ettevõtete arvelduskontodelt Dim Lucky kandis ise ja lasi Jelena Tšussoval ja Natalja Tšaplõginal kanda raha edasi Venemaa kodanikest ja samuti seal alaliselt elavate eraisikute – Tatjana Baryshkina, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnovi ja Diana Stepanova arvelduskontodele Eestis: AS-s Sampo Pank, AS-s SEB Eesti Ühispank, AS-s Hansapank, AS-s Tallinna Äripank ning AS-s Krediidipank. Eraisikute arveldusarvetele kantud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest ja tagastati tegutsevatele ettevõtetele, sealhulgas L.P sularahas. Selleks Dim Lucky veenis 2004 aasta lõpus Juri uravljovi rahalise tasu eest hakkama pangakaartidega sularahaautomaatidest raha välja võtma eraisikute – Tatiana Baryshkina, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnovi ja Diana Stepanova arvelduskontodelt Eestis. O.J nõustus sellega. Antud eraisikute pangaarvete deebetkaartide kasutajateks olid pangakontorites vormistatud: Marianna Novikova, Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja, Ilja Štšukini, Natalja Burakova, Andres Olleski, Maksim Demidovi, Erena Govori, Julia Osipova ja Olga Efimova ning deebetkaardid olid väljastatud loetletud isikute nimele. Selle tulemusena Juri Źuravljov ajavahemikul 2004.a. lõpust kuni märts 2006.a., Dim Lucky korraldusel ja juhendamisel, võttis erinevate Eesti pankade sularahaautomaatidest välja sularaha, milline pärines algselt fiktiivsete arvete alusel ülekandeid teinud L.P ja teistelt tegutsevatelt ettevõtetelt. Selleks, et sularahaautomaatidest raha välja võtta, kontakteerus Dim Lucky Juri Źuravljov ́ga ning seejärel lepiti omavahel kokku pangakaartide üleandmine ja summad, mis tuleb välja võtta ning samuti see, millistest sularahaautomaadist raha tuleb välja võtta. Lisaks sellele lepiti Dim Lucky ja Juri Źuravljovi vahel kokku, kellele täpselt sularahaautomaatidest väljavõetud raha tuleb tagastada. Erinevatele eraisikutele väljastatud pangakaardid ja konkreetsete kaartidega seotud PIN-koodid sai Juri Źuravljov Dim Lucky ́lt ja samuti Jelena Tšussova ́lt. Arveldusarved, milliste juurde olid väljastatud pangakaardid ja paroolid, mida Juri Źuravljov kasutas rahasummade välja võtmiseks, olid järgmised: ARVE

Saanud eelpoolnimetatud juhised ja vahendid Dim Lucky’lt või Jelena Tšussovalt raha väljavõtmiseks sularahaautomaatidest, kontakteerus Juri Źuravljov omakorda Andres Aunaga või vastupidi – A.Aun võttis ühendust O.J-iga ja nad leppisid omavahel kokku, kus ja millal toimub sularaha välja võtmine. Seejärel Andres Aun sõidutas Juri Źuravljovi pangaautomaatide juurde või said A.Aun ja O.J kokku sularahaautomaadi juures, misjärel O.J võttis varifirmadelt ülekannetena läbi offshore ettevõtete – eraisikute arveldusarvetele kantud sularaha sularahaautomaatidest välja. Juri Źuravljov, eelneval kokkuleppel Dim Luckyga, tagastas L.P esindajale, juhatuse liikmele Andres Aun ́ale eelnimetatud eraisikute pangakaartidega väljavõetud sularaha täies ulatuses, koos kasutatud eraisikute pangakaartidega või vahel ka osaliselt, ilma pangakaartiteta. Viimasel juhul tagastas ta pangakaardid koos ülejäänud rahaga Dim Luckyle ja Jelena Tšussovale. Sellise tegevuse eest sai Juri Źuravljov Dim Luckylt kokkulepitud tasu, mis olenes pangakontodelt väljavõetud sularahasummade suurusest – tavaliselt 100-500 krooni päevas. Sellise tegevusega O.J võimaldas L.P juhatuse liikmel A.Aunal tagasi saada raha, mis oli kantud fiktiivsete arvete alusel OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp, seega hõlbustas kuriteo toimepanemist ja on käsitletav ainelise kaasabina. Samuti O.J, omakasupüüdlikest motiividest ajendatuna, võttes õigusvastaselt ja tahtlikult temaga mitteseotud eraisikute arveldusarvetelt sularahaautomaatidest välja raha, milline oli sinna laekunud varifirmade pangaarvetelt, läbi offshore ettevõtete – sooritas O.J toiminguid millised olid suunatud näiliku majandustegevuse mulje tekitamiseks, eesmärgiga raskendada võimalikku kontrolli maksu- ja teiste riigi kontrollorganite poolt ja lõpptulemusena vähendad Andres Auna ja L.P maksusüüteo avastamise riski. Sellega O.J tugevdas ja kindlustas Andres Auna ja L.P teo toimepanemise tahet ja on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse kaasaaitamisena. Sellise tegevuse tulemusena tekkis tegutsevatel ettevõtetel, s.h L.P , võimalus alusetult kajastada käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid, mis olid kajastatud OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp või OÜ Top Livoil poolt väljastatud intellektuaalselt võltsitud st fiktiivsetel arvetel. Tulenevalt eelnevast esitati valeandmeid L.P nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp fiktiivsete müügiarvete alusel, milliseid kasutati L.P raamatupidamises järgnevalt: Müüja Arve Arve Maksumus nimetus nr kuupäev k/m-ta AS Palermo Grupp 502 6.05.2004 648 093,20 AS Palermo Grupp 506 17.05.2004 245 593,22 AS Palermo Grupp 513 21.05.2004 253 220,34 kokku mai 2004 1 146 906,76 AS Palermo Grupp 533 11.06.2004 242 033,90 AS Palermo Grupp 535 22.06.2004 259 322,03 kokku juuni 2004 501 355,93 OÜ Ramsarto Grupp 90 22.09.2004 135 423,73 kokku september 2004 135 423,73 OÜ Ramsarto Grupp 112 21.10.2004 402 711,86 OÜ Ramsarto Grupp 114 27.10.2004 308 305,08

kokku november 2005 1 020 000 183 600 1 203 600 OÜ Ramsarto Grupp 201/1 13.12.2005 340 000 61 200 401 200 kokku detsember 2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 22 25.01.2006 351 220 63 219,60 414 439,60 OÜ Ramsarto Grupp 29 31.01.2006 348 500 62 730 411 230 kokku jaanuar 2006 699 720 125 949,60 825 669,60 OÜ Ramsarto Grupp 35 10.02.2006 348 500 62 730 411 230 OÜ Ramsarto Grupp 39 20.02.2006 172 720 31 089,60 203 809,60 OÜ Ramsarto Grupp 47 27.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 49 28.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 kokku veebruar 2006 1 206 660 217 198,80 1 423 858,80 OÜ Ramsarto Grupp 55 3.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 61 9.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 75 20.03.2006 305 084,75 54 915,25 360 000 OÜ Ramsarto Grupp 84 27.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 89 29.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 95 31.03.2006 202 542,37 36 457,63 239 000 kokku märts 2006 1 884 592,54 339 226,66 2 223 819,20 OÜ Ramsarto Grupp 107 17.04.2006 177 140 31 885,20 209 025,20 OÜ Ramsarto Grupp 113/1 20.04.2006 178 500 32 130 210 630 OÜ Ramsarto Grupp 122 26.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 124 27.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 125 28.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 kokku aprill 2006 1 508 000 271 440,00 1 779 440,00 Kokku 17 329 632,84 3 119 333,96 20 448 966,80 Selle tulemusel kajastati L.P nimelt esitatud käibedeklaratsioonides, maksustamisperioodi mai 2004.a kuni juuni 2004.a, september 2004 kuni jaanuar 2005.a ja märts 2005.a kuni aprill 2006.a eest, ajavahemikul 28.06.2004 kuni 17.07.2007 valeandmeid, kuna käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp. Tegelikkuses L.P ei soetanud kaupu/teenuseid äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp. Seega käivet eelloetletud ettevõtete vahel tegelikkuses ei toimunud. Seega kajastati sisendkäibemaksu (soetamisel tasutud käibemaksu) valesti, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi. Äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile Emaksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingutelt Ramsarto Grupp OÜ, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp – kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses ei pärinenud antud varifirmadelt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 3 119 334 krooni järgnevalt (valesti deklareeritud sisendkäibemaksu summa arvutamise aluseks on eelpool loetletud OÜ-te Top Livoil ja Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetel kajastatud käibemaksusummad; deklaratsioonide esitamise kuupäevad – tl 169-171a, 4.kd): 28.06.2004, 24.11.2004, 13.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a mai kuu käibedeklaratsioonis 206 443.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata;

Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 206 443.- krooni; 10.09.2004, 24.11.2004, 28.12.2004 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 90 244.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 90 244.- krooni; 24.11.2004, 26.11.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 24 376.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 24 376.- krooni; 24.11.2004, 13.12.2004, 28.12.2004, 23.02.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 127 983.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 127 983.- krooni; 28.12.2004, 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 55 495.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 55 495.- krooni; 29.01.2005 ja 04.01.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 105 692.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 692.- krooni; 23.02.2005, 14.03.2005, 10.08.2005, 19.09.2005 ja 27.04.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 104 652.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 652.- krooni; 20.04.2005, 19.09.2005, 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 220 320.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 220 320.- krooni; 23.05.2005 ja kaks korda 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 254 776.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 254 776.- krooni; 22.06.2005, 10.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a mai kuu käibedeklaratsioonis 303 032.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 303 032.- krooni; 21.07.2005 ja 10.08.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuni kuu käibedeklaratsioonis 58 088.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud

käibemaksu summas 58 088.- krooni; 21.08.2005 ja 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a juuli kuu käibedeklaratsioonis 118 973.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 118 973.- krooni; 19.09.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a augusti kuu käibedeklaratsioonis 60 649.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 60 649.- krooni; 20.10.2005 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a septembri kuu käibedeklaratsioonis 92 045.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 92 045.- krooni; 21.11.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonis 97 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 97 950.- krooni; 20.12.2005 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a novembri kuu käibedeklaratsioonis 183 600.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 183 600.- krooni; 23.01.2006 ja 08.06.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2005.a detsembri kuu käibedeklaratsioonis 61 200.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 200.- krooni; 20.02.2006, 21.02.2006 ja 17.07.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a jaanuari kuu käibedeklaratsioonis 125 950.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 125 950.- krooni; 30.03.2006, 24.04.2007 ja 17.07.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a veebruari kuu käibedeklaratsioonis 217 199.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 217 199.- krooni; 20.04.2006 ja 24.04.2007 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a märtsi kuu käibedeklaratsioonis 339 227.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 339 227.- krooni; 20.05.2006 interneti teel (e-maksuameti kaudu) esitatud 2006.a aprilli kuu käibedeklaratsioonis 271 440.- krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu), kui seadusega lubatud maha arvata; Seega alusetult mahaarvatud

käibemaksu summas 271 440.- krooni; Eelnevaga rikuti alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) sätteid: · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Samuti O.J võimaldas L.P ja Andres Aunal jätta arvestamata ja tasumata varifirmade (OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp) arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. L.P tekkis võimalus erinevate varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud ja O.J, võttes antud raha sularahas pangaautomaatidest välja (milline oli sinna kantud läbi offshore ettevõtete) ja tagastades selle L.P esindajala A.Aunale – aitas ta kaasa L.P nimelt tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Nimelt esitati L.P nimelt Maksu-ja Tolliametile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi mai 2004.a kuni juuli 2004.a, september 2004.a kuni mai 2006.a eest, esitatud E-maksuameti kaudu ajavahemikul 17.08.2004.a kuni 26.07.2006.a, kuna jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole nr 221011499586, AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 ja OÜ Top Livoil arvelduskontole nr 221026673588 teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud L.P majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna L.P ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp, OÜ-lt Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp. Seega tegi L.P-le Ramsarto Grupp ning OÜ-le Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt:

08.06.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 214 989 krooni (680800X24/76); 14.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 104 189 krooni (329932,80X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 138 947 krooni (440000X24/76); 09.01.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 379 931 krooni (1203114,60X24/76); 08.06.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 236 842 krooni (750000X24/76); 26.07.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 379 124 krooni (1269239,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 360 314 krooni (1206269,60X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 323 915 krooni (1084409,60X23/77); 08.06.2006.a. 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 590 608 krooni (1977254X23/77); 26.07.2006.a. 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides 209 091 krooni (700000X23/77) kokku 6 189 694 krooni tulumaksu, kuna vastavalt TMS § 4 lg 1 alusel on tulumaksu määr 2004 aastal 26/74, 2005 aastal 24/76 ja 2006 aastal 23/77 ning § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks. Seega süüdistatakse O.J-i KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi, kuna O.J aitas kaasa maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile valeandmete esitamisele, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam, kui 5 000 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Kohus uuris alljärgnevaid tõendeid ja tuvastas ANDRES AUN süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 2) järgi, L.P süüdistuses KarS § 386 lg 2 (KarS § 3891 lg 2 ja 3) järgi, SERGEI ŠAROV süüdistuses KarS § 386 lg 1 (KarS § 389 1 lg 1) järgi, OÜ SVŠ VEOD (enne SVŠ Kallurauto) KarS § 386 lg 2 (KarS § 3891 lg 3) järgi, JURI ŹURAVLJOV (GEORG HALVORSEN) süüdistuses KarS § 22 lg 3- § 386 lg 1 (KarS 22 lg 3- § 389 1 lg 2) järgi oma süüd ei tunnistanud. Kohus, kontrollinud kriminaalasjas leiduvaid kirjalikke tõendeid, kuulanud ära süüdistavate ning tunnistajate ütlused, asub seisukohale, et kriminaalasjas kogutud ja kohtuistungil kontrollitud tõenditega on süüdistatavate süü neile kvalifitseeritavate kuritegude toimepanemises täielikult tõendamist leidnud ning kohtueelses menetlus kvalifitseeritud õigesti.

I Kohtus uuritud tõenditega on tuvastatud, selleks, et pakkuda tegutsevatele ettevõtetele arvevabriku teenust, organiseeris Dim Lucky 3 äriühingut, millised olid alates 2004 aastast varifirmad: OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil. Kohtus on tuvastatud, et OÜ-te Ramsarto, Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp nõukogu liikmeteks ja aktsionärideks märgitud isikud ei osalenud ettevõtete töös ega teinud tehinguid ettevõtete nimelt. OÜ-d Ramsarto, Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp haldas ja juhtis Dim Lucky ainuisikuliselt. AS Palermo Grupp (reg.kood 10541576, Tallinna Linnakohtu Registriosakonna registrisse kantud 12.03.1999; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 01.05.1999; juriidilise aadressiga 01.02.1999 kuni 08.03.2001 F. Kuhlbarsi 1 – 308, Tallinn, 08.03.2001 kuni 16.03.2004 Kuhlbarsi 1 – 130, Tallinn, alates 16.03.2004 kuni 20.12.2004 Sõle 77 – 11, Tallinn ja alates 20.12.2004 Männiku tee 123/3, Tallinn, juhatuse liikmed: alates 01.02.1999 kuni 06.09.2002 Dmitri Teslenko, alates 06.09.2002 kuni 16.03.2004 Andres Ollesk, alates 16.03.2004 kuni 20.12.2004 Ruslan Spirko, alates 16.03.2004 kuni 20.12.2004 Andrei Kušnir, alates 26.08.2005 kuni käesoleva ajani Mihails Agafonovs ; prokurist: alates 16.03.2004 kuni 26.08.2005 Dmitri Karaoulov ja alates 26.08.2005 kuni käesoleva ajani Maksim Teslenko) OÜ Ramsarto Grupp (reg.kood 10520999, Tallinna Linnakohtu Registriosakonna registrisse kantud 22.12.1998; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 01.07.1999; juriidilise aadressiga 09.11.1998 kuni 04.09.2001 Narva mnr 13, Tallinn, alates 04.09.2001 kuni 21.08.2001.a Kopli 87A, Tallinn, alates 21.08.2001.a. kuni 12.05.2005 Kopli 27, Tallinn ja alates 12.05.2005 kuni käesoleva ajani juriidiline aadress Männiku tee 123/3, Tallinn, juhatuse liikmed: Aleksei Saaremägi 09.11.1998 kuni 11.03.1999, Leonid Agajev alates 09.11.1998 kuni 11.03.1999, alates 11.03.1999 kuni 04.09.2001 Aleksandr Železko, alates 04.09.2001 kuni 11.07.2002 Jelena Tšussova ja alates 11.07.2002 kuni 26.02.2007.a. Elena Karaulova, alates 26.02.2007 kuni käesoleva ajani Artem Obraztsov) OÜ Top Livoil (reg.kood 11109160, Tallinna Linnakohtu Registriosakonna registrisse kantud 04.02.2005; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 28.02.2005; juriidilise aadressiga alates 17.12.2004 kuni 06.02.2006 Paekaare 20 – 49, Tallinn ja alates 06.02.2006 kuni käesoleva ajani Narva mnt 13, Tallinn, juhatuse liikmed: alates 17.12.2004 kuni 06.02.2006 Ruslan Spirko ja alates 06.02.2006 kuni 26.02.2007.a. Mihails Agafonovs, alates 26.02.2007.a kuni käesoleva ajani Artem Obraztsov ja prokurist alates 18.04.2007 Oleg Kozak). Kohtus andsid ütlusi ettevõtete OÜ-te Ramsarto, Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp nõukogu liikmeteks ja aktsionärideks märgitud isikud, kes kõik andsid ütlusi, et ei tea antud ettevõtetest midagi ja pole kunagi osalenud ettevõtte majandustegevuses, juhtimises või nõukogu töös. Nimelt andis kohtus tunnistajana ütlusi OÜ Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nõukogu liige Ljudmilla Zvereva, kes kinnitas, et ei saanud aru, kuidas temast sai üldse nõukogu liige, ta paberitesse ei süvenenud, allkirjastas neid ja ei tea ettevõtetest midagi, teisi nõukogu liikmeid ja juhatuse liikmeid ei tea ega pole näinud. Lisaks eelnevale andis kohtus ütlusi AS-i Palermo Grupp aktsionär Vladimir Krasilnikov ja nõukogu liige Oleg Gorohhov, mõlemad kinnitasid, et pole osalenud AS-i töös ega tea ettevõtte juhatuse liikmeid. Samuti selgitasid nad, et paluti allkirjastada D.Lucky poolt vaid pabereid, ettevõttest midagi muud ei tea. Samuti olid avaldatud kohtus Olgerts Meine tunnistajana eeluurimisel antud ütlused KrMS § 291 p 3 alusel. Nimelt oli taotletud Olgerts Meine ülekuulamist

õigusabi korras Läti Vabariigis videokonverentsi teel kohtuistungi käigus, kuid Läti Vabariigi kohus teatas videokonverentsi käigus, et Olgerts Meine on raskelt haigestunud ja ei saa kohtus anda ütlusi. Seetõttu olid avaldatud Olgerts Meine eeluurimisel antud ütlused, mis samuti olid saadud õigusabitaotluse korras. Olgerts Meine andis eeluurimisel ütlusi, et ta ei tea midagi OÜ Top Livoil majandustegevusest ega pole selles osalenud. Lisaks eelnevale andis kohtus ütlusi Alexandr Karaulov, kes oli Elena Karaulova abikaasa ja ta andis ütlusi, et teab, et Elena Karaulova oli vormistatud OÜ-s Ramsarto Grupp vaid formaalselt, ta pole kunagi näinud, et Elena Karaulova oleks koostanud dokumente ettevõtte nimelt ega maksudeklaratsioone, selgitas, et Elena Karauloval puudub vastav haridus ja kogemus kütuse müügiks ja ettevõtte juhtimiseks. Ka ettevõttesse AS-i Palermo Grupp prokuristina tööle vormistatud Dmitry Karaulov ja teine prokurist Maksim Teslenko andsid kohtus ütlusi, et ettevõttes pole nad kunagi mingeid ülesandeid ei täitnud, kütust pole ettevõtte nimelt ostnud ega müünud. Samuti Dmitry Karaulov teada Elena Karaulova, kes oli ettevõttes OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liikmeks vormistatud, pole kütuse ostu-müügiga tegelenud. Samuti Natalja Tšaplõgina andis ütlusi kohtuistungil selle kohta, et OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp juhatuse liikmed ei ole kunagi andnud korraldusi ega ülesandeid nende ettevõtete nimelt ja tema allkirjastas ise nende ettevõtete nimelt koostatud arveid. Samuti seletas Natalja Tšaplõgina, et OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liige Eelena Karaulova oli fiktiivne juhatuse liige. Kui Dim Lucky oli teda saatnud maksuametisse seoses firma kontrolliga, siis ei osanud ta seal midagi rääkida . Korraldusi dokumentide koostamiseks, pangaülekannete tegemiseks ja aruannete koostamiseks ning esitamiseks ettevõtete OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt – andis alati ainult Dim Lucky. Natalja Tšaplõgina ütlusi kinnitavad Jelena Tšussova ütlused, kes samuti andis ütlusi, et variettevõtete juhatuse liikmed Ruslan Spirko, Elena Karaulova, Andrei Kušnir ja Andres Ollesk ei ole kunagi temale mingeid korraldusi arvete või muude dokumentide esitamiseks või koostamiseks ega ülekannete tegemiseks andnud, samuti ei ole nende isikutega temal kunagi olnud mingeid tööalaseid kokkupuuteid. Antud ettevõtete juhatuse liikmed ei kontrollinud ka neid andmeid, milliseid Natalja Tšaplõgina esitas maksudeklaratsioonides ettevõtete nimelt. Natalja Tšaplõgina ütlused on kooskõlas ka Jelena Tšussova ütlustega selles osas, et antud ettevõtete juhatuse liikmed ei osalenud maksudeklaratsioonide koostamisel. Lisaks sellele kinnitavad eeltoodud ütlusi ka variettevõtete juhatuse liikmete tunnistajate Elena Karaulova, Ruslan Spirko, Andrei Kušniri ja Andres Olleski ütlused. Kohtus uuritud tõenditega on tuvastatud, et just nimelt Dim Lucky tegutses antud ettevõtete nimelt, seda asjaolu ilmestab ka jälitustoimingu protokolli lisade salvestisest/stenogrammist järgnev, et Dim Lucky on helistanud Mihhail Agaffonovsile (oli vormistatud AS Palermo Grupp juhatuse liikmeks alates 26.08.05). Antud kõnede stenogramm ( 1 kd, lk 113-114, 22.11.05 kell 13:56:08; kõne lk 149-152 19.01.2006 kell 15:08:53) tõendab, et Mihhail Agaffonovs ei olnud ettevõtte AS Palermo Grupp tegelik juht ega majandustegevuse korraldaja, kuna oli vormistatud vaid formaalselt ettevõtte juhiks. Samuti räägitakse Nikolajs Vlassovsi passikoopiast ja sellest, et viimane annaks valgele paberilehele oma allkirja, et seda saaks kasutada. Vastavalt Jelena Tšussova kodunt leitud esemete vaatlusele, leiti Nikolajs Vlassovsi (kõnes „Kolja“) allkirjapitsat, mida kasutati võltsitud arvete koostamiseks OÜ Sherwyn nimelt vastavalt Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina ütlustele. Nimelt vastavalt

kõne stenogrammile on fikseeritud järgmine kõne: „Dim: Kahekümne viiendal õhtul peate olema. Mihhail: No jah, no kõik siis, leppisime kokku. Dim: Kas sa said mõlemad kätte, nii Kolja kui Olegi? Mihhail: Ei, ei, uue inimese ja Olegi. Dim: Esialgu Olegi, jah? Mihhail: Jah. No ma arvan nii, võtan Olegi kaasa. Dim: Olegi võtad kaasa? Hea küll. Mihhail: Ja uue inimese, jah? Dim: Jah, Olegi ja uue inimese, las Kolja puhkab praegu. Mihhail: Las puhkab, Kolja on maal, tal on pikk tee järele sõita. Dim: No hea küll. Hea küll. Mihhail: No kõik, leppisime kokku, eks? Dim: Kuule, tead mis? Oota. Las, oi, kas sul jäi hea Kolja koopia? Sest meil on väga halvad koopiad tema dokumendist. Mihhail: Ma toon siis. Dim: Too hea koopia, eks. Mihhail: No olgu. Dim: Olgu? Mihhail: Ma sain aru. Dim: Ja kui sa saad temaga kokku, las ta paneb tühjale paberilehele allkirja. Me teeme sellest nagu sellise pitsati, et tema allkirju panna. Mihhail: Aga sellel kserokoopial jääb ju allkiri. Dim: See on faksiimile ... No igaks juhuks, kui koopia tuleb halvasti välja, saad aru? Kui tuleb hästi välja, meil on tarvis, et allkirja oleks hästi näha, saad aru?Mihhail: Nojah, no aga ...Dim: a?Mihhail: See ei ole kuidagi hea võtta talt niimoodi isiklikult allkirja. Dim: No sellepärast ülkengi sulle, osta must pastakas. Kuuled mind? Õhuke must pastakas või õhuke must vildikas, tead, sellised kapillaarsed? Onu Miša, see on tähtis küsimus, maksan sulle eraldi selle eest, tähendab, kakssada krooni preemiaraha. Kuule ju, meil on vaja faksiimile teha, see on selline nagu allkirjaga pitsat, saad aru?... Dim: See on väga lihtne. Kuula mind, ütle, et see on selleks, et teha neid pitsereid. No hea küll, oota, teeme nii ...Mihhail: Ma toon, toon tema kserokoopia. Dim: Olgu, kserokoopia. Kuula mind. Luba talle raha, eraldan selleks viissada, kuidas sa seal jagad temaga, mitu latti annad talle ... Dim: No kserokoopiale, no kui ta nõus ei ole, siis ... Esialgu võta talt kserokoopia ja siis küsi allkirja...“ Sama asjaolu tõendavad ka kõned Marianna Michelsoni ja Dim Lucky vahel ( 1 kd, lk 115117, kõne 23.11.05 kell 21:20:16; kõne 24.11.05 kell 13:29:21 lk 119-120; kõne 24.11.05 kell 16:12:30 lk 122-123, I kd; kõne 16.01.2006 kell 15:58:50 lk 134-137; kõne lk 140-141, 17.01.2006 kell 12:53:07). Nimelt Lätist Eestisse toodud ja siin erinevate ettevõtete juhatuse liikmeteks formaalselt vormistatud isikud: Nikolajs Vlassovs, Olgerts Meine ja Mihhail Agaffonovs, ei omanud tegelikkuses mingit ettekujutust ettevõtlusest ega soovinud tegelikkuses sellega tegelema hakata. Kõnest Marianna Michelsoni ja Dim Lucky vahel nähtub, et Olegrts Meinele anti süüa, sõidutati firmat vormistama OÜ-sse Larssen, pankades, maksuametisse sissetöötatud skeemi alusel, nagu oli ka teiste fiktiivselt ettevõtete juhatusse vormistatud isikutega tehtud (kõne 1 kd, lk 115-117, 23.11.05 kell 21:20:16). Seda kinnitavad lisaks antud jälituslikele tõenditele ka M.Michelsoni kohtus tunnistajana antud ütlused, et antud isikute arvas, et tegemist variisikutega ehk nn „tankistidega“. Nimelt nähtub kõnest Marianna Michelsoni ja Dim Lucky vahel, et kuna Dim Lucky pakkus tegutsevatele ettevõtetele (sh L.P ja SVŠ Veod) müüa fiktiivseid arveid ehk pakkus fiktiivsete arvete esitamise ja nende alusel raha tagastamise teenust, siis pidid need variettevõtted olema maksuametis registreeritud käibemaksukohustuslikeks. Vastasel korral ei oleks need ettevõtted saanud esitada ka arveid, kuhu on lisatud käibemaks. Just selletõttu oli Dim Lucky huvitatud (vastavalt kõnele 16.01.2006 kell 15:58:50 lk 134-137, 1 kd) soetama valmisfirmade müügiga tegelevast ettevõttest – käibemaksukohustuslikuks registreeritud ettevõtet. Seda kinnitab muuhulgas ka see, et Dim Lucky poolt hallatavatele teistele variettevõtete OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp raamatupidamisse koostatud arvetele oli lisatud käibemaks (st need arved mis koostati antud ettevõtete raamatupidamisse OÜ-te OÜ Sherwyn, OÜ Autocentral, OÜ Europetrol, OÜ Rondman ja OÜ Dreivex Baltic nimelt). Vastavalt kõne stenogrammile: „Marianna: No seal kõikidest nendest firmadest müügil on ainult üks, mis on maksukohustuslane. Maksukohustus on kakskümmend viis tuhat. Dim: Palju? Marianna: Kakskümmend viis. Nad on mingi, no minu arvates, 2004-st või midagi sellist, nendest rohkem müüdi maksukohustuslased ja ainult neid,

mis jäid vanad. Vot.“ Samuti tõendab eelnevat järgnev tekst: „Marianna: Mhmh. Ja keda siis me veel sinna ... Dim: Me saadame sinna, ütleme, passide koopiad, niipea kui nad annavad meile oma fakside numbrid, kuhu saata. Ütle, et juhataja ja omanik on lätlased. Marianna: Mhmh. Dim: Kapital on nelikümmend tuhat. Marianna: Hea küll, ja millise nimega?Dim: Nime kohta annan sulle võimaluse ise otsustada, ise valida, mis sulle meeldib, ... mitu firmat, vahet pole. Marianna: Mhmh. Ja mis hinnaga?Dim: Mis hinnaga, aa, no ma ütlesin sulle, et alates 6900 kuni kaheksa. Marianna: Kuni kaheksa, jah?Dim: Jah, sest Larsenis üheksa kolmsada, no kõige kallim kontor, see on Larsen.“ Antud kõnest nähtub ka lisaks eelnevale, et Dim Lucky otsustas mis hinnaga valmis riiulifirmasid soetada, seega ja vastavalt tunnistajana kohtuistungil üle kuulatud Irina Dontšiku ja Leonid Agejevi ütlustele, oli Dim Lucky OÜ-s Larssen nö püsikliendiks. Leonid Agejev andis ütlusi, et D.Lucky soetas nende ettevõttest OÜ Larssen (milline tegeleb valmisfirmade müügiga) mitmeid riiulifirmasid. Lisaks andis Irina Dontšik ütlusi, et üks valmisfirma (riiulifirma) mille Dim Lucky ostis oli ka OÜ Sherwyn. Samuti tutvustas Dim Lucky Marianna Michelsoni, kes pidi edaspidi firmade vormistamise ja soetamisega tegelema Dim Lucky nimelt. Tõendiks on ka kõne salvestis/stenogramm Irina Dontšik’u ja Dim Lucky vahel (1kd, lk 125 29.11.05 kell 16:17:35). Kõnest selgub, et kuigi OÜ Sherwyn juhatuse liikmeks oli vormistatud formaalselt variisikuna Läti Vabariigi elanik Nikolajs Vlasovs, siis tegelikkuses oli tegemist D.Lucky hallatava varifirmaga, millise nimelt vormistati võltsitud dokumente kütuse ostu-müügi kohta. Jelena Tšussova andis kohtuistungil ütlusi, et võltsis ja allkirjastas ka OÜ-te Shrewyn, Autocentral ja Europetrol arveid-saatelehti, mis olid väljastatud OÜ-tele Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp. Kohtus uuritud tõendite alusel on tuvastatud, OÜ-te Dreivex Baltic, Rondman, Europetrol ja Autocentral juhatuse liikmed ei tea midagi AS-ist Palermo Grupp ega OÜ-est Ramsarto Grupp ja Top Livoil, samuti on leidnud kinnitust, et OÜ-d Dreivex Baltic, Rondman, Europetrol ega Autocentral, ei ole kütust müünud ettevõtetele AS-le Palermo Grupp ja OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil. OÜ Dreivex Baltic juhatuse liige Aleksei Matt andis kohtuistungil ütlusi, et oli kunagi kirjutanud alla paberile, mis oli selle ettevõttega seotud ja saanud selle eest 5000 krooni. Tema ei ole selle ettevõtte nimel kunagi kütust müünud OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ega ka AS-le Palermo Grup ́ile. Samuti andis ta ütlusi, et ta ei tunne autojuhti P.Vassiljevit ega ole kunagi tegelenud kütuse müügiga. Samuti ei tea ta Dim Luckyt. OÜ Rondman juhatuse liikme Aleksandr Urjadnikovi eeluurimisel tunnistajana antud ütlused olid avaldatud kohtuistungil KrMS § 291 p 4 alusel, kuna tema asukohta ei suudetud kindlaks teha ja ta on tagaotsitav. Aleksandr Urjadnikovi ütlustest nähtub, et ta pole kütust müünud Oü Rondman nimelt OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ega ka AS-le Palermo Grupp samuti ei tea ta Dim Luckyt. Sarnaselt Aleksandr Urjadnkovi ja Aleksei Matti poolt antud ütlustele on ka teised varifirmade OÜ-u Autocentral juhatuse liikmed Nikolai Ljutõi, Andrei Sidorov ja Martin Leetmaa kinnitanud. Marina Leetmaa oma ütlustes tunnistanud, et ei oma mingit seost OÜ Autocentral ́iga ega ole kuulnud sellest, et on antud ettevõtte juhatuse liige, samuti ei ole tema allkirjastanud antud ettevõtte nimel ühtegi dokumenti ega tunne kedagi kohtualustest. /kd 20 lk, 64-69 ja 113-124/.

OÜ-u Europetrol (juhatuse liikmed Urmas Gerasimov, Vladimir Kolesnik ja Maksim Demidov), OÜ-u Dreivex Baltic (juhatuse liige Mati Seisler) andsid kohtus andnud ütlusi, et nad ei ole kunagi kütust ostnud ega müünud või kedagi selleks volitanud. II Kohtus uuritud tõendite alusel on tuvastatud, et OÜ-te Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic ning Sherwyn võltsitud arveid-saatelehti kajastati AS-i Palermo Grupp ning OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil raamatupidamises. Nimelt koostati kütuse müügi kohta dokumente, milliste alusel oleks justkui OÜ-d Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic ning Sherwyn müünud ja vastavalt saatelehtedele tarninud kütust AS-ile Palermo Grupp ning OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Tegelikkuses aga koostas Jelena Tšussova enda ütluste kohaselt ka OÜ-te Europetrol ja Autocentral ning Sherwyn arveid-saatelehti ja võltsis nendel märgitud autojuhtide allkirjad. Samuti kinnitas Jelena Tšussova kohtus, et ka OÜ-te Europetrol ja Autocentral ning Sherwyn juhatuse liikmete allkirjad on tema poolt võltsitud, nende ettevõtete juhatuse liikmetega pole ta kunagi kohtunud. Seda, et arved-saatelehed on fiktiivsed, kinnitavad muuhulgas ka järgmised tunnistajate ütlused: Tunnistajana üle kuulatud Igor Sadikov andis ütlusi, kes oli Pavel Vassiljevi ülemus, ei vedanud ka Pavel Vassiljev 2004-2006 aastal kütust, vaid teostas merekonteinerite vedu välisriikidesse ning alates 2004a sügisest jäi haiguslehele ning suri 2005. Arved saatelehed OÜ-le SVŠ Kallurauto ei ole tuttavad ning Pavel Vassiljev pole sellisele ettevõttele vedusid teostanud, samuti pole vedanud kütust saatelehtedel märgitud OÜ-le Dreivex Baltic. Merekonteineri vedamiseks kasutas Pavel Vassiljev sõidukit registreerimisnumbriga 262 ARA, mitte saatelehtedel märgitud sõidukeid. Igor Sadikovi ütlusi kinnitavad ka kohtuistungil avaldatud Rahvastikuregistrist väljatrükk Pavel Vassiljevi surma kohta /29 kd, lk 60/ ja nõudekiri ARK Harju büroo Pavel Vassiljevi juhilubade kaotamise kohta ning vastus /29.kd, lk 61-62/, mis tõendavad lisaks, et P.Vassiljevilt varastatud juhilubade andmeid kasutati võltsitud kütuse arvete-saatelehtede koostamiseks OÜ-le SVŠ Kallurauto ja teistele ettevõtetele. Samuti kinnitavad Igor Sadikovi ütlusi ja asjaolu, et AS Palermo Grupp pole OÜ-le SVŠ Kallurauto kütust vedanud – lisaks ka Pavel Vassiljevi lese Valentina Kovalenko ütlused. Valentina Kovalenko andis kohtuistungil tunnistajana ütlusi, et Pavel Vassiljev ei teostanud kunagi kütusevedusid, kuigi ta töötas autojuhina. Vedude teostamise lõpetas Pavel Vassiljev juba 2004 juunis-juulis. Samuti kinnitas ta istungil, et kütuse saatelehtedel OÜ-telt Dreivex Baltic ja Rondman kütuse müügi ja saatmise kohta AS-le Palermo Grupp /26 kd, lk 45, 46, 48, 49, 51, 53, 95, 96, 98, 110/ ei ole Pavel Vassiljevi allkirjad. Samuti andis ta ütlusi, et ASlt Palermo Grupp OÜ-le SVŠ Kallurauto saatelehtedel kütuse müügi ja üleandmise kohta /6 kd, lk 144-146 ja 6 kd, lk 237-241/ ei ole Pavel Vassiljevi allkirjad. Autojuhina OÜ-u SVŠ Kallurauto kütuse arvetel-saatelehtdel märgitud isik Boris Tammkaev andis kohtuistungil ütlusi, et ta pole kunagi ettevõtete OÜ-te Europetrol, Rondman,

Autocentral, Dreivex Baltic ega ka AS-i Palermo Grupp kütust vedanud ja ei tea selliste nimedega ettevõtetest midagi. Samuti andis ta ütlusi, et ei tea midagi ka ettevõtetest OÜ-test Top Livoil ja Ramsarto Grupp, temalt oli varastatud pass ja võidi andmeid kasutada. Lisaks sellele ei ole tema allkirja AS-i Palermo Grupp saatelehtedel OÜ-le SVŠ Kallurauto. Ka ei tea ta midagi ettevõttest OÜ-st SVŠ Kallurauto ega Sergei Šarovist, ta pole kunagi sõitnud sõidukiga 551 AAD, mis märgitud saatelehel. Kohtuitsungil olid avaldatud KrMS § 291 p 5 alusel Kaidar Vaheri poolt tunnistajana eeluurimises antud ütlused /29 lk 73-75/, kes oli märgitud OÜ-u SVŠ Kallurauto kütuse arvetel-saatelehtedel – ettevõttele kütust vedanud ja üle andnud sõiduki juhiks. Kaidar Vaheri ütlustest nähtub, et Kaidar Vaher ei ole kunagi teostanud kütuse vedu OÜ-le SVŠ Kallurauto, samuti ei ole ta kuulnud midagi ettevõtetest OÜ Ramsarto Grupp ega OÜ Palermo Grupp. Samuti nähtub Boriss Tammkaevu ja Igor Sadikovi ütlustest et nad ei tea midagi Dim Lucky või Dmitri Teslenko nimelisest isikust ega tundnud teda ära fotode järgi kohtuistungil. Natalja Tšaplõgina andis kohtuistungil ütlusi, et töötas raamatupidajana ettevõttes Ramsarto Grupp hiljem ka Topp Livoil ning aegajalt asendas Palermo Grupi raamatupidajat Jelena Tšussovat. Tema tööülesanneteks oli raamatupidamise korraldamine. Ta selgitas, et OÜ-te Autocentral, Rondman, Sherwyn ja Europetrol arved tõi talle igakuiseks raamatupidamisarvestuse tegemiseks Jelena Tšussova. Kõikidele arvetele, mis ta ise koostas OÜ Ramsarto Grupp nimelt märkis ta ka kütuse vastavussertifikaadi numbri ja deklaratsiooni numbri, mis talle saadeti Jelena Tšussova koduselt faksi numbrilt. Samuti oli märgitud ka OÜ Sherwyn arvetel kütuse vastavussertifikaadi number ja deklaratsiooni number, ka need andmed pärinevad samasugustest sertifikaatidest. Osadel arvetel, mis oli koostatud OÜ Shrewyn nimelt Jelena Tšussova poolt (kohtuistungil viitas Natalja Tšaplõgina arvetele mis on /19.kd, lk 84/ alates ja mida uuriti kohtuistungil), oli tema enda poolt käsitsi parandatud arve esitamise kuupäev, st aasta number, selle kohta teavitas ta ka Jelena Tšussovat, kes arveid koostas. Osadel arvetel oli ta parandanud ka kogust, kuna näiteks /19 kd, lk 86/ on valesti märgitud ka kütuse kogus, mis arvele oli trükitud. Natalja Tšaplõgina selgitas, et ostetud kogused ei klappinud müüdud kogustega, kui ta tegi aruandlust raamatupidamise jaoks ja siis tuli tal parandada ka arved vastavalt sellele. Samuti selgitas Natalja Tšaplõgina, et /19 kd, lk 87-88/ on ka tema poolt parandatud käsitsi, kuna raamatupidamisaruandlust OÜ-le Ramsarto Grupp tehes selgus, et seal oli trükitud arved selliselt, et müüdud oli vastavalt arvetele OÜ Ramsarto Grupp poolt kütust odavamalt edasi, kui oli seda näidatud soetusarvetel OÜ-lt Sherwyn. St arved näitasid, et OÜ Ramsarto Grupp müüs kütust edasi odavamalt, kui ta oli selle soetanud vastavalt arvetele OÜ-lt Sherwyn. Seega ka see vajas käsitsi parandamist. Nimetatud andmeid näitas Natalja Tšaplõinale raamatupidamisprogramm, näitas et hinnad ei ole vastavuses. Lisaks Natalja Tšaplõgina andis kohtus ütlusi, et tema arvates kaupa ei liikunud ka nende arvete alusel, mis koostati OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp raamatupidamisse Jelena Tšussova poolt OÜ-te Sherwyn, Autocentral, Europetrol, Eslkand Trade nimelt. Samuti andis ta ütlusi, et ta sai teada 2005 aasta sügisel, et kütust ei müüdud tegelikkuses OÜ-u Sherwyn poolt OÜ-le Ramsarto Grupp. Antud asjaolu ilmestab ka kõnede stenogrammid Natalja Tšaplõgina ja Dim Lucky vahel, (1 kd, lk 128-131, kõned 30.11.2005 kell 20:50; kõne 01.12.05 kell 10:47) mis tõendavad Natalja Tšaplõgina ütlusi selle kohta, et Dim Lucky lasi temal koostada võltsitud arveid OÜte Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt ja pidada raamatupidamisarvestust ning tõendavad, et ta oli kursis, milleks ettevõtteid OÜ-id Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i

Palermo Grupp kasutati alates 2005 aastast. Seega kinnitavad need lisaks teistele tõenditele Natalja Tšaplõgina ütlusi selle kohta, et tegu oli fiktiivsete tehingutega. Natalja Tšaplõgina andis lisaks ütlusi, et arvetele, mis olid väljastatud OÜ Ramsarto Grupp nimelt, oli märgitud ettevõtte aadressiks Männiku tee 123/3 Tallinnas, tegelikkuses seal aadressil keegi ei töötanud, seal käis ta Dim Lucky korraldusel aegajalt vaatamas, kas mingit posti on tulnud ettevõttele. Lisaks teistele tõenditele ka see kinnitab, et ettevõttel OÜ Ramsarto Grupp ei olnud majandustegevust ja ettevõttel puudusid töötajad ning asukoha aadressil ettevõte ei tegutsenud. Ettevõtte nimelt koostasid fiktiivseid arveid Natalja Tšaplõgina ja Jelena Tšussova ja ettevõte tegelikkuses kütust ühelegi ettevõttele edasi ei müünud. Natalja Tšaplõgina ütlusi kinnitab ka paikkonna vaatlusprotokoll /10.kd, lk 227-231/ – vaadeldud ettevõtete OÜ-u Ramsarto Grupp ja Europetrol nimelt esitatud arvetelsaatelehtedel näidatud aadressi Männiku tee 123/3, Tallinn – need ettevõtted tegelikult ei asunud vastavalt vaatlusele, nimetatud aadressil. Nimelt on L.P ja SVŠ Kallurauto raamatupidamises kasutatud võltsitud arvetel märgitud OÜ-u Ramsarto Grupp aadressiks Männiku tee 123/3, Tallinn. Antud vaatlus ja Natalja Tšaplõgina ütlused tõendavad samuti kogumis teiste tõenditega, et antud ettevõtted OÜ-u Ramsarto Grupp (ja ka OÜ Eoropetrol, millise ettevõtte võltsitud arveid kasutati muuhulgas ka OÜ Ramsarto Grupp raamatupidamises) olid varifirmad, millistel ei olnud mingit majandustegevust, sh ettevõtted ei tegutsenud näidatud aadressil. Samuti on kooskõlas antud tõenditega ka OÜ-u Ramsarto Grupp juhatuse liikme Elena Karaulova ütlused, kes kinnitas, et ta pole ettevõtte nimelt majandustehinguid teinud, sh ka pole kunagi kütust ostnud ega müünud ja ta ei ole käinud saatelehtedele ettevõtte aadressiks märgitud asukohas. Kohtus andsid tunnistajana ütlusi ka Jelena Lerner ja Tatjana Jakovleva, kes teostasid raamatupidamisarvestust AS-le Palermo Grupp. Jelena Lerner teostas raamatupidamisarvestust lisaks ka OÜ-le Europetrol. Tunnistaja Jelena Lerner selgitas, et teostas raamatupidamisarvestust mõlema firma kohta Dim Luckylt saadud andmete alusel, samas tema teadis AS-i Palermo Grupp kohta vaid arvete ja lepingute alusel, mis Dim Lucky talle esitas ja AS-i Palermo Grupp tegelikust majandustegevusest ei teadnud, ei teadnud, kas ettevõte tegelikkuses ostis või müüs kütust. Samuti selgitas Jelena Lerner, et ettevõttel AS-il Palermo Grupp oli kontor 2003-2004.a-l, kui Dim Lucky oli juhatuse liige, kuid kui juhatuse liikmeks sai Andres Ollesk, siis ettevõte enam kontori eest renti ei tasunud. Samuti kinnitas ta et maksti renti AP Terminalile kütuse mahutite eest. Tunnistajana üle kuulatud Tatjana Jakovleva andis kohtus ütlusi, et hakkas tegema AS-le Palermo Grupp raamatupidamisarvestust alates 2005.a 1.oktoobrist, teab ettevõtte tegevusest samuti vaid raamatupidamisdokumentide alusel. Vastavalt raamatupidamisdokumentidele lakkas ettevõttes kütuse-ostmüük alates 01.10.05, kui hakkas teostama raamatupidamisarvestust, ettevõtte kontoris pole kunagi käinud ega juhatuse liikmetega kohtunud, kõik dokumendid arvestuse teostamiseks tõi talle koju Dim Lucky. Aleksandr Želesko andis kohtus tunnistajana ütlused selle kohta, et OÜ Ramsarto Grupp tegeles reaalse majandustegevusega kuni 2003.aastani ja alates sellest ajast kõik dokumendid, kus on tema allkirjad, sh juhatuse liikmete vormistamise ja muu kohta – on allkirjastatud formaalselt, sisusse süüvimata, ettevõtte koosolekutel tegelikkuses ei osalenud. Dim Lucky palus ettevõtte nimelt dokumente allkirjastada.

Samuti andis ütlusi kohtus Aleksandr Bondarenko, kes selgitas, et AS Palermo Grupp tegeles kütuse reaalse ostu-müügiga 2001 kuni 2003 aastal. Ta selgitas, et 10 aastat tagasi hakkas tegelema kütuse ostu-müügiga ja tegeles sellega paar aastat, Firma asutati koos Kornienko ja Dim Luckyga, ettevõtte tegevus lõppes, kuna kliendid kadusid ja kütus ei vastanud nõuetele. Aleksandr Bondarenko ütlusi kinnitavad ka Oleg Kornienko kohtus antud ütlused selle kohta, et nad asutasid AS-i Palermo Grupp koos Aleksandr Bondarenkoga ja Dim Luckyga. AS-i Palermo Grupp tegevus lõppes 2003. aastal, kuna DimLuckyl (Dmitri Teslenkol) tekkisid probleemid ja hakkas arvelt raha kaduma. 2004 aastal palus Dim Lucky veel teatud dokumente tal allkirjastada ettevõtte nimelt. Seda, et AS-l Palermo Grupp kütuse ostu-müügiga ei tegelenud, kinnitavad kogumis teiste tõenditega ka ettevõtte töötajaks vormistatud Aleksei Bulavintsevi ütlused. Aleksei Bulavintsev selgitas kohtus, et ehitas maja Tabasalus, sai palka ehitustööde eest AS-ist Palermo Grupp, kuid AS-i Palermo Grupp tegevusest ega juhatuse liikmetest midagi ei teadnud. AS-i Palermo Grupp nime seostas vaid D.Luckyga. Lisaks eelnevale tõendavad ka vaatlusprotokoll ja selle lisad /27 kd, lk 85-88, lk 89-217/, kogumis teiste tõenditega, et arved-saatelehed OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt – olid fiktiivsed. Nimelt uuris kohus vaatlusprotokolli, millise objektiks olid läbiotsimiste käigus Natalja T aplõginalt, Tatjana Jakovlevalt ja Dim Luckylt ära võetud OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil kütuse saatelehtede ja kütuse üleandmise-vastuvõtmise aktid ning vaatluse käigus tehtud järgmised päringud ja vastuskirjad koos lisadega: Importdeklaratsioonide väljatrükid Maksuja Tolliameti andmebaasist UNCTAD/ASYCUDA / 27 kd, lk 89-100/, järelpärimine AS VKG Oil - OÜ Ramsarto Grupp vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta /27 kd, lkl 101/; Vastus päringule /27 kd, lk 102/; Järelpärimine OÜ Eurodek Survey - OÜ Ramsarto Grupp vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta ning vedelkütuse vastavussertifikaadi nr 1927 17.02.2006 koopia väljastamise kohta /27 kd, lk 103/; OÜ Eurodek Survey kvaliteeditunnistuse nr 1927 koopia /27 kd, lk 104/; Järelpärimine AS Inspectorate Estonia OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta ning vedelkütuse vastavussertifikaatide nr 1403 3/04; 0577 3/06; 0577.3/06 koopiate väljastamise kohta / 27 kd, lk 105; Vastus päringule /27 kd, lk 106/; Vedelkütuse Vastavussertifikaat 31.01.2005 nr 0577.3/05 / 27 kd, lk 107/; Eksperti otsus nr 0577.3/05 /27 kd, lk 108/; Analüüsoraport nr 0577.1/05 /27 kd, lk 109-110/; Analüüsoraport nr 0577.4/05 / 27 kd, lk 111-112/; Proovi vastuvõtutõend / 27 kd, lk 113-114/; Analüüsitaotlus 18.10.2006 /27 kd, lk 115-116/. Vedelkütuse Vastavussertifikaat 30.11.2004 nr 1403/04 / 27 kd, lk 117/; Eksperti otsust nr 1403.2/04 /27 kd, lk 118/; Analüüsoraport nr 1403.1/04 / 27 kd, lk 119120/; Analüüsitaotlus 30.11.2004 /27 kd, lk 121-122/; Proovi vastuvõtutõend /27 kd, lk 123-124/; Järelpärimine OÜ B.E.I.Survey OÜ Ramsarto Grupp vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta /27 kd, lk 125/; Vastus päringule / 27 kd, lk 126/; Järelpärimine OÜ Onako Lab - OÜ Ramsarto Grupp vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta /27kd, lk 127/; Vastus päringule / 27 kd, lk 128/; Järelpärimine AS Eesti Statoil – OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil kütuse ostu-müügitehingute kohta / 27 kd, lk 129/; Vastus päringule / 27 kd, lk 130/; Järelpärimine SGS Eesti AS - OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil vedelkütuse sertifitseerimise tellimise kohta ning vedelkütuse vastavussertifikaatide nr L200684 22.03.2004 ja nr M 2 0027.29 16.02.2005 koopiate väljastamise kohta / 27 kd, lk 131/; Vastus päringule /27 kd, lk 132/; Vedelkütuse vastavussertifikaat nr M 2 0027.29/ 16.02.2005 /27 kd, lk 133/; Järelpärimine OÜ Analiit-AA - OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil vedelkütuse

sertifitseerimise tellimise kohta ning vedelkütuse vastavussertifikaatide koopiate väljastamise kohta /27 kd, lk 134-135/; Vastus päringule/ 27kd, lk 136/; Vedelkütuse vastavussertifikaadid / 27 kd, lk 137-163/; Sõidukite, milliste andmeid kasutati võltsitud arvetel –saatelehtedel – detailandmete päringud / 27 kd, lk 164 – 200/; Tabel OÜ Ramsarto Grupp saatelehtede andmed /27 kd, lk 201-210/; Vaatluse lisad, tabelid : Tabel AS Palermo Grupp saatelehtede andmed / 27 kd, lk 211-214/; Tabel OÜ Top Livoil saatelehtede andmed / 27 kd, lk 215-217/. Eelnimetatud vaatluse ja selle lisadega on tõendatud järgnev: OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp saatelehtedel olevate importdeklaratsioonide numbrite ja kuupäevade kontrollimisel selgus, et kõikidest nimetatud saatelehtedel märgitud deklaratsioonide numbritest on Maksu- ja Tolliameti Infosüsteemis kajastatud ainult neli deklaratsiooni: I36616, I16069, I181168 ja I485929 (vaatluse Lisa 1). Nendest deklaratsioonidest on ainult kaks seotud diislikütuse importimisega, kuid firmadele AS Eesti Statoil ja AS Olerex. Vastavalt olemasolevate raamatupidamisdokumentidele ja pangakontode väljavõtetele OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil ei ole alates 01.01.2004.a ostnud kütust nendelt firmadelt. Seega tõendavad antud vaatluse lisaks olevad kütuse impordideklaratsioonid, et OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kütuse arved-saatelehed on fiktiivsed, st kütust, mida saatelehtedes on märgitud, ei ole kunagi Eestisse tarnitud, v.a kahe saatelehe puhul on toimunud kütuse import ja see kütus on läinud AS-dele Eesti Statoil ja Olerex (antud ettevõtted ei ole ka kütust müünud nimetatud varifirmadele). Vastavalt OÜ Analiit-AA, SGS Eesti AS, AS VKG Oil (AS Viru Õlitööstus), OÜ Eurodek Survey, OÜ B.E.I. Survey ja AS Inspectorate Estonia (BSI Inspectorate Estonia) vastustele, üheltki loetletud firmalt ei ole tellitud kütuse sertifitseerimist AS-i Palermo Grupp ning OÜ-te Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil poolt. Nimetatud kütuse sertifitseerimist pakkuvad firmad saatsid sertifikaadid AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil saatelehtedel märgitud numbritega, kuid õigetel sertifikaatidel ei esine ka järgmisi äriühinguid: OÜ Dreivex Baltic, OÜ Autocentral, OÜ Siliotto, OÜ Europetrol, OÜ Sherwyn (vaatluse Lisa 2). Seega ei ole ka antud ettevõtted tellinud kütuse sertifitseerimist ja seega ei ole need ettevõtted müünud kütust OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp. Põhiline osa AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil saatelehtedel on sertifitseerijaks märgitud OÜ Analiit-AA. Antud äriühingu esitatud dokumentide kohaselt peaaegu kõik saatelehtedel märgitud sertifikaadid olid väljastatud AS-le Eesti Statoil. Üks sertifikaat oli väljastatud AS-le NCC & PO ja andmed mõnede saatelehtedel märgitud sertifikaatide numbritest puudusid. Vastavalt AS-lt Eesti Statoil saadud vastusele (Lisa 3) nimetatud äriühingul ei olnud tehinguid AS-ga Palermo Grupp ja OÜ-tega Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Kohtus andis tunnistajana ütlusi ka AA-Analiit juhatuse liige ja direktor Deniss Viks, kes kinnitas, et tema arvates ei ole OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ega AS Palermo Grupp kütuse sertifitseerimist tellinud. Samuti selgitas ta, et 2004-2006 aastal tellisid kütuse sertifitseerimist kütuse terminaalid, AP-Terminaal on ka kunagi tellinud kütuse sertifitseerimist. Osadel arvetel saatelehtedel, mis koostati Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina poolt L.P, oli märgitud kütuse väljastajaks AP-Terminaal. Kohtus tunnistajana üle kuulatud Artur Pukhov (AP-Terminaal juhatuse liige) selgitas aga,

et AP-Terminaal on kütuse sertifitseerimist tellinud vaid AS-i Lukoil kütusele 2004-2006 aastal. Deniss Viks samuti andis ütlusi, et Dim Luckyt ta ei tea ja pole näinud ega kohtunud temaga 2004-2006 aastal. Seega andmed OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kütuse sertifitseerimise kohta, ei vasta tõele, mis kogumis teiste tõenditega kinnitab arvete-saatelehtede võltsitust. Lisaks eelnevale tõendavad ka asjaolu, et kütuse vedu tegelikkuses ei toimunud fiktiivsetele arvetele märgitud kütuseveokite numbrid. OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp saatelehtedel märgitud autode numbritest esinevad kõige rohkem autonumbrid 551AAD ja 128AGN koos haagisega 005BI. Eesti Riikliku Autoregistri andmetel number 551AAD kuulub kallur-tüübi autole MAZ, mudel 5551; number 128AGN – VAZ, mudel 2101 ja 005BI – kallur-tüübi haagis TA, mudel 0409. Nimetatud sõiduvahenditega on võimatu vedada kütust saatelehtedel märgitud kogustes. Samuti OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp saatelehtedel esinevad ka järgmised sõiduvahendid: 598MDZ – sadul-tüübi Volvo, mudel FH12, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 775AIL - sadul-tüübi Scania, mudel R113HA, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 582MDU - sadul-tüübi Mercedes-Benz, mudel Actros 1841LS, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 284TDX - sadul-tüübi MAN, mudel 19.403 FLT, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 595ASB - sadul-tüübi Mercedes-Benz, mudel Actros 1843LS, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 818ARM – sadul-tüübi Volvo, mudel FH12L, ei ole märgitud kütuse vedamiseks kasutatud haagise autonumbrit; 046AKA – Autokraana MAZ, mudel 5334; 216ARL – Autoregistris andmed puuduvad sellise sõiduki olemasolu kohta; 537DAC – Autoregistris andmed puuduvad sellise sõiduki olemasolu kohta; 233DI – Autoregistris andmed puuduvad sellise sõiduki olemasolu kohta; 643MEH – Autoregistris andmed puuduvad sellise sõiduki olemasolu kohta (vaatluse Lisas nr 4). OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp saatelehtedel on sertifikaadi number VSD 030303, 03.03.04 märgitud koos deklaratsiooni numbriga I16184, 04.03.2004.a, st. sertifitseerimise kuupäev oli enne impordi vormistamist, mis ei ole võimalik, kuna kütust ei olnud Eestisse saabunud selleks, et sellele teha sertifitseerimist. Lisaks eelnevale tõendavad ka asjaolu, et kütuse vedu tegelikkuses ei toimunud fiktiivsetele arvetele märgitud autojuhtide nimed ja nimelt Dim Lucky elukohast, Tabasalust läbiotsimisel leitud ja ära võetud arvuti vaatlusprotokoll /25 kd lk 42-45/ ja selle lisadest nähtub, et sinna oli salvestatud Boriss Tammkaev’u ja Pavel Vassiljev’i juhilubade koopiad /25kd, lk 47/, milliste andmeid kasutati võltsitud AS-i Palermo Grupp ning OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil (samuti OÜ-te Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic, Shrewyn) kütuse arvete-saatelehtede koostamiseks. Samuti leiti J.Tšussova elukohas läbiotsimisel (Lasnamäe 6/1-96, Tallinnas), Kaidar Vaheri, Boriss Tammkaevu ja Pavel Vassiljevi juhilubade koopiad /22 kd, lk 164-165/. Ka Kaidar Vaheri andmeid kasutati eelnimetatud ettevõtete nimelt võltsitud arvete koostamisel. Jelena Tšussova andis kohtuistungil ütlusi, et ta pole tegelikkuses neid inimesi kunagi näinud. Samuti kinnitab et tegemist on fiktiivsete arvetega, Dim Lucky elukohast, Tabasalust läbiotsimisel leitud ja ära võetud arvuti vaatlusprotokoll /25 kd, lk 42-45/ ja selle lisadest nähtub, et kasutati võltsitud andmeid OÜ-te Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic, Shrewyn kütuse arvete-saatelehtede koostamiseks ja nimelt koostati kütuse müügi

kohta dokumente, milliste alusel oleks justkui OÜ-d Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic ning Sherwyn müünud ja vastavalt saatelehtedele tarninud kütust AS-ile Palermo Grupp ning OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Kohtus andis Natalja Tšaplõgina ütlusi, et tema poolt oli välja töötatud Shrewyn arveblankett, mida palus temal teha Dim Lucky. Hiljem hakkas tema saama Shrewyn ettevõttelt arveid mis olid tema enda koostatud blanketil ja on täiesti kindel, et arved koostati JelenaTšussova ja Dim Lucky poolt. Samuti kinnitas ta, et sai väga hästi aru, et tegemist on rahapesuga ja reaalset kaupa ei liigu. Kohtus andis Jelena Tšussova ütlusi, et koostas OÜ-te Europetrol ja Autocentral ning Sherwyn arveid-saatelehti ja võltsis nendel märgitud autojuhtide allkirjad. Samuti kinnitas Jelena Tšussova kohtus, et ka OÜ-te Europetrol ja Autocentral ning Sherwyn juhatuse liikmete allkirjad on tema poolt võltsitud, nende ettevõtete juhatuse liikmetega pole ta kunagi kohtunud. Samuti muutis tema Dim Lucky korraldusel arveid, näiteks vähendades Autocentral, Europetrol ja Sherwyn arvetel märgitud kütuse hinda 8 sendi võrra võrreldes hinnaga, mille väljastas Ramsato Grupp, Palermo Grupp ja Topp Livoli. Tšussova ütlusi kinnitavad ka asitõendid, mis tema elukohast läbiotsimise käigus konfiskeeriti vaatlusprotokoll /25 kd, 178-245/. Kohus hinnanud antud episoodis asju kogumis leiab, et igakülgselt on tõendamist leidnud, et tegemist oli fiktiivsete arvetega ja et arvete koostajad Jelena Tšussova ja Dim Lucky said väga hästi aru, millega nad tegelesid. Seega ühineb kohu arvamus siinkohal prokuröri omaga selles, et OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja ka AS-le Palermo Grupp nimelt L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) väljastatud arved-saatelehed olid fiktiivsed, kuna hankimisega tegelevad ettevõtted reaalselt ei tegutsenud ja tehinguid tehti üksnes näilikult, sama kinnitavad ka teised kohtus uuritud tõendid sh. Boriss Tammkaevu, Kaidar Vaheri, Igor Sadikovi, Valentina Kovalenko ja eeltoodud teiste tunnistajate (OÜ-te Dreivex Baltic, Rondman, Europetrol ja Autocentral juhatuse liikmete) poolt kohtus antud ütlused ning dokumentaalsed tõendid ning Jelena Tšussova ning Natalja Tšaplõgina kohtus antud ütlused – tõendavad, et AS Palermo Grupp ja OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil ei ole kütust müünud ega vedanud. Seega ei saanud nad kütust vahendada ka OÜ-tele SVŠ Kallurauto ega Rekku. Leidnud on kohtus kinnitust, et ettevõtted OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ega ka AS Palermo Grupp ei ole OÜ-tele SVŠ Kallurauto ega L.P saatelehtedel märgitud kogustes ja ajavahemikel ning viidatud isikute poolt kütust üle andnud. Samuti on tõendatud eelviidatud tõenditega, et OÜ-d Dreivex Baltic, Rondman, Autocentral ja Europetrol ei müünud kütust variettevõtetele OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ega ka AS-le Palermo Grupp. Seega ei saanud OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ega ka AS Palermo Grupp ka kütust edasi müüa OÜ-tele SVŠ Kallurauto ja L.P. Lisaks eelnevale tõendab tehingute fiktiivsust ühelt poolt L.P, SVŠ Kallurauto ja teiselt poolt OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp vahel ka Dim Luckyle kuuluvas sõiduautos VAZ 21083 reg nr 144 ABJ teostatud läbiotsimine. (Läbiotsimismäärus 26 kd, lk 208-209) Läbiotsimisprotokollist /26 kd, lk 210-212/ ja leitud esemete/dokumentide vaatlusprotokollist /26 kd, lk 217-218/ ning lisadest (leiti Roman Obraztsovi märkmik), millest tehtud koopiad /26 kd, lk 219-230/, nähtub järgnev: Läbiotsimise hetkel oli sõiduki kasutajaks Roman Obraztsov, kes on kohtuistungil üle kuulatud. Roman Obraztsov andis kohtuistungil ütlusi, et Dim Lucky pöördus tema poole Venemaal, et ta ajaks tema asju Eestis. Andis talle kasutada antud sõiduki ja ta pidi sõitma

ning muuhulgas ajama asju maksuametis ja samuti kohtuma inimestega, kellele ta pidi näitama skeemi, mille ta oli joonistanud Dim Lucky sõnade järgi oma märkmikusse. Dim Lucky ei seletanud talle seda skeemi, kuna jättis midagi rääkimata. Samas pidi Roman Obraztsov saama kokku Dim Lucky viidatud inimestega ning nendele näitama märkmikus olevat skeemi, millest pidid need inimesed aru saama, seega oli see skeem mõeldud näitamiseks nendele inimestele, kellega ta kokku pidi saama, ise ta sellesse skeemi süvenema ei pidanud. Antud skeem / 26 kd, lk 219-22/ tõendab Dim Lucky poolt organiseeritud fiktiivsete arvete väljastamise rahaülekannete vahendamise skeemi, millist nn teenust kasutasid ka L.P ja SVŠ Kallurauto. Skeemi tegeliku toimimise kohta on lehekülje ülemine osa, kus joonistatud ka fiktiivsete ülekannete kett, mida kinnitavad ka Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina ütlused. Nimelt on käsitsi joonistatud skeemilt näha, et ülemised ringid (tegutsevad ettevõtted) teostavad rahaülekandeid OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja ASile Palermo Grupp, kust kantakse raha edasi offshore ettevõtetele, tähistatud lühendiga „OFF“. Joonistatud kastidesse kirjutatud tekstid „P“, „R“ ja „LK“ on vastavalt Roman Obraztsovi ütluste kohaselt Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Muuhulgas on tekst „kliendid“ ja „toodangu tellimused“ ning „rahaliste vahendite kantimine“ Skeemi viimane osa on „eraisikud“ ja „poeg Max“. Järgmiseks on skeemis tekst „Kinnisvara ostmise eest (eraisikud Venemaa kodanikud) ja neilt võeti pangakaartidega välja ja tagasi“. Nimelt on vastavalt eraisikute pangakontode väljavõtetele näha, et Venemaa eraisikute pangakontodele oli kantud raha ja osadele ülekannetele oli pandud selgituseks kinnisvara ost-müük. Kuna aga vastavalt Roman Obraztsovi ütlustele oli nimetatud skeem mõeldud näitamiseks ettevõtete esindajatele (sh OÜ SVŠ Kallurauto esindaja, kelle visiitkaart leiti Obraztsovilt), kes olid kasutanud fiktiivsete arvete esitamise teenust, siis oli skeemile visandatud, milline võiks olla asjas nn kaitseversioon, sellele viitab skeemil keskel olev pealkiri „ARGUMENDID“. Seega üritas Dim Lucky Venemaal olles, kooskõlastada Obraztsiovi vahendusel kaitseversiooni fiktiivse müügiahela kohta, et see paistakse reaalse kaupade müügina. Sellele viitavad selgitused selle kohta, et kuidas arvestitud arveid lahti saada ja milliseid ütlusi on valmis ilmselt andma Jelena Tšussova., Nimelt on skeemi juures selgitused „Leena kinnitas, et esitas arved“ ja „kiri prügimäelt, et maksaks offshore’ile“. „Direktor pole Eestis“ jne. „DL“- tähendab Roman Obraztsovi ütluste kohaselt nime Dim Lucky. Samuti on kirjas, et „Selgitada kõikide klientide osas välja saldo (raha) külmutatud arvete osas“. See viitab sellele, et kuna kriminaalmenetlus oli alustatud ja Dim Lucky oli kuulutatud tagaotsitavaks, siis ta teadis, et varifirmade kontod olid arestitud. Sõiduautost leiti erinevad visiitkaardid, Dim Lucky foto. Vaadeldud mustas märkmikus oli esimesel lehel on Roman Obrastsovi isiklikud kontaktandmed ja tekst, mis puudutas äriühinguid Palermo Grupp, Ramsarto Grupp ja Top Livoil, kirjutusplokis olid lehed jaotatud tulpadeks, tulpade pealkirjad on ülesanded, teisel tulbal plaanid ja järeldused, samuti leiti Dim Lucky Parex Panga kontoväljavõte. Leiti visiitkaardid Palermo Grupi ja SVŠ Kallurauto nimele /26 kd, lk 235/. Vastavalt Dim Lucky ja Roman Obrastsovi vahelisele lepingule tuli selgitada, millised pangakontod on arestitud. Kirjas on ka, et Maksimi poolt mitteresidentide kontodelt raha väljavõtmine ei ole seadusega keelatud tegevus. /26 kd, lk 225-227/ nähtub Ülesanded ja plaanid, mis olid antud Dim Lucky poolt Roman Obrastsovile, muuhulgas kohtumised: „plaanid“ ja punkt 11 „kohtumine Sergei Narva “ ja lõpus märgitud „+“, Sergei Šarov oli tähistatud Dim Luky ja Maksim Teslenko ning Ilja Štšukini märkmikes „Sergei Narva“ nime all.

/26 ld, lk 228-230/ on halli kirjutusbloki lehekülje lahti kirjutus ja selle tõlge. Antud lehel on kirjas muuhulgas skeem: „rahaliste vahendite tagastamine: – tasuti – kaupa ei saanud – tagastasid rahalised vahendid kohtu kaudu“. Et tegemist oli eelpoolviidatud kaitseversiooni kooskõlastamiseks mõeldud ülesannete, kohtumiste ja skeemiga – sellele viitab ka Roman Obraztsovi kasutuses olnud sõidukist leitud Jelena Tšussova vahistamise määrusele tehtud käsitsi kirjutatud parandused /26 kd, lk 231/ nimelt tekst: „Skeem – juhata, Mihhail Agafonovs, Tsaplõgina tunnistused? Muuda!“. III Kohtus on tõendamist leidnud, et rahalised vahendid kanti edasi Dim Lucky poolt välja töötatud skeemile järgmiselt: L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) võltsitud arvete alusel varifirmade (AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil) pangakontodele kantud raha kantakse edasi offshore ettevõtetele ja kogu raha kantakse lõpptulemusena seitsme Venemaal elava eraisiku Eesti arveldusarvele, kust see võetakse sularahas täies ulatuses pangakontodelt välja. Seda tõendavad järgmised tõendid: Eraisikute Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova pangaarvete väljatrükid Eesti Vabariigi pankades 11. – 18. köide. Lisaks sellele on kriminaalasjas tõendiks MTA Uurimisosakonna poolt 21.11.2007 koostatud vaatlusprotokoll koos lisadega /Kd 27, lk 218-230/: Antud vaatluse objektiks olid AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja eraisikute pangaarvete väljatrükid Eesti Vabariigi pankadest ning samuti rahvusvahelise õigusabipalve raames Leedu Vabariigis asuvast UKIO Bankas ́t saadud offshore ettevõtete (madala maksumääraga piirkonnas/riigis registreeritud ettevõtete) pangakontode väljavõtted paberkandjal: Fening Ventures Inc (2062 lehel), Retona Assets Ltd (1153 lehel), Inkwell Business Corp (1166 lehel) ja CrossBay GmbH (71 lehel), kokku 4452 lehel, s.t 25 köidet, mis on hoiul MTA Uurimisosakonnas kriminaalasja 05930000241 juures (vastavalt süüdistusaktis lk 82 ülevalt 3.-s lõik: Asitõendid, salvestised ja muud materjalid. Vastavalt vaatlusprotokolli lk 221, 27.köide, on antud pangakontode väljavõtted MTA Uurimisosakonnas hoiul). Vaadeldav ajavahemik oli süüdistuses märgitud periood, mil esitati valeandmeid ettevõtete L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) maksudeklaratsioonides (01.01.2004.a. – 12.06.2006.a). Samuti on tõendiks Eesti pankadest saadud dokumendid Venemaal elavate eraisikute (Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova) pangakontode kasutamisega seotud dokumentidest, mh deebetkaartide väljastamise kohta/ 11 kd- 18 köide/. AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontode väljatrükkidest ja pangakontode vaatlusest nähtub /pangakontode väljatrükid 10. Kd, lk 94-126, 143-160, 166217/, et eelnimetatud kolme varifirma pangakontodele laekus raha fiktiivsete arvete alusel muuhulgas L.P, SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) ja OÜ Aalang Met pangaarvetelt.

AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontode väljatrükkidest ja pangakontode vaatlusest nähtub, et AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontodele laekunud raha on kantud edasi alates 2004 aasta jaanuarist järgmiste offshore ettevõtete arveldusarvetele: BMK Invest LLC (ajavahemikus 01.01.2004.a.. kuni 01.10.2004.a.); Retona Assets Ltd (ajavahemikus 01.10.2004.a. kuni 14.07.2005,a.); Fening Ventures Inc (ajavahemikus 19.07.2005.a. kuni 12.06.2006.a.). Alates 2005.a veebruarist teostati ülekanded peale eelnevat eurodesse konverteerimist. Ülekannete selgituseks on märgitud: “kauba eest”, “kiri number...! või kauba eest, kiri number....”. Kirjade numbrid langevad kokku 12.06.2006.a. firmade AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil raamatupidamistes läbiotsimisel äravõetud kirjade numbritega varifirmade OÜ Rondman, OÜ Eslkand Trade, OÜ Autocentral, OÜ Europetrol nimelt, millistes nende firmade esindajad oleks nagu palunud tasuda nende arveid diiselkütuse eest offshore firmade pangaarvetele. OÜ Rondman, OÜ Eslkand Trade, OÜ Autocentral, OÜ Europetrol näol on tegemist ettevõtetega kellelt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil ostsid kütust edasimüügiks, kajastades nende ettevõtete võltsitud arveidsaatelehti AS-i Palermo Grupp ning OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil raamatupidamises. Vaaltusega /Uurimisosakonna poolt 21.11.2007 koostatud vaatlusprotokoll koos lisadega Kd 27, lk 218-230/ on näha AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontode väljavõtetest, et 2005.a. juunist alates on kantud raha edasi Fening Ventures Inc. (esimene operatsioon arvel 16.06.2005.a.) pangakontole ja edaspidi Retona Assets Ltd pangakontole raha edasi ei kantud (esimene operatsioon arvel 30.09.2004.a., peale 2005.a. juunit operatsioone arvel praktiliselt ei ole). Samuti on tuvastatud, et enamus raha, mis laekus AS-i Palermo Grupp ja OÜ-te Ramsarto Grupp ning Top Livoil pangakontodelt offshore ettevõtete Fening Ventures Inc ja Retona Assets Ltd pangakontodele – kanti edasi offshore ettevõtte Inkwell Business Corp arveldusarvele. Seejuures on tõendatud, et ühtegi kütusega ostu-müügiga seotud selgitust ei ole ülekannete selgituseks märgitud Vastavalt vaatlusele, toimusid põhilised laekumised firma Inkwell Business Corp arvelduskontole rublades, Venemaa Interprompangast (OOO Pervõi Klientskij Bank) selgitustega “arvele kandmine”, “arve täiendamine, KM-ga ei maksustata”. Edaspidi toimub rubla konverteerimine USA dollaritesse ja eurodesse ja teostatakse ülekandeid erinevatele UKIO pangas arveid omavatele firmadele, samuti rahvusvahelisi makseid. Suure hulga firmade arvust võib esile tuua järgmised, kellega Inkwell Business Corp on seotud rahaliste vahendite liikumisega mõlemas suunas: Soring Ventures Inc., Fening Ventures Inc., Fidelity Global Holdings Inc., Solta Corporation. Samuti tuvastati vaatlusega, et offshore ettevõtete Inkwell Business Corp ja CrossBay GmbH arveldusarvete vahel on tehtud antud perioodil suures ulatuses rahalisi ülekandeid. Ülekanded AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil poolt, samuti laekumised eraisikute arvetele Eesti pankades moodustavad vaid väikese osa kõikidest pangaoperatsioonidest ülalnimetatud offshore firmade arvetel. Ühtse kontrolli all olevate mitme offshore firma olemasolu võimaldab teostada rahaülekandeid erinevatest firmadest tasaarvelduste teel.

Pangakontode järgi on võimalik tuvastada ka korduvat rahaülekannete otsest liikumist kindla skeemi alusel: Fening Vetures Inc. --> Inkwell Business Corp. --> Cross Bay GmbH --> eraisikute arved Eesti pankades. Pangaarvete väljatrükkidest ja pangaarvete vaatlusprotokollist on näha, et peale uurimistoimingute läbiviimist 2006.a. juunis pangaoperatsioonid firmade Fening Ventures Inc., Inkwell Business Corp. ja CrossBay GmbH arvetel praktiliselt lõppesid. Andmed rahakäibe kohta 2006.a. juulis on näha vaatlusprotokolli lisas 1, 27.köide, lk 223 tabeli eelviimane lahter. Eelnimetatud offshore ettevõtetelt (Soring Ventures Inc, Inkwell Business Corp, Fidelity Global Holdings Inc, Solta Corporation) on raha kantud edasi offshore ettevõtete CrossBay GmbH ja BlueBay LLC arveldusarvetele. Vastavalt vaatlusele: laekumised CrossBay GmbH arveldusarvele toimuvad 2004 aasta algusest alates firmalt Soring Ventures Inc ja 16.11.2005.a. alates toimuvad CrossBay GmbH arveldusarvele laekumised ainult firmalt Inkwell Business Corp. Praktiliselt kõik operatsioonid teostatakse eurodes. Sellisel moel on firma Inkwell Business Corp seotud nii firmade Fening Ventures Inc. ja Retona Assets Ltd. arvetega, kuhu kanti vahendeid AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil arvetelt, kui ka firma CrossBay GmbH, kust rahasummad laekusid eraisikute arvetele Eesti pankades. Samuti on näha, et kuni novembrini 2005.a. oli firmade Fening Ventures Inc, Retona Assets Ltd. ja CrossBay LLC arvetega seotud firma Soring Ventures Inc. Pangaarvete vaatlusest, samuti kohtus uuritud teistest tõenditest (tunnistajate Dmitri Chidlauskase, Svetlana Lesiku ja Jekaterina Dumtseva (praegu Maksimova) ütlustest ning Jelena Tšussoava, Natalja Tšaplõgina ütlustest; samuti jälitustoimingu protokollist – kõnede pealtkuulamisest) nähtub, et offshore ettevõtteid Soring Ventures Inc., Inkwell Business Corp., Fening Ventures Inc., Fidelity Global Holdings Inc. ja Solta Corporation kontrollitakse kindlate isikute grupi poolt ja kasutatakse finantsturul erinevate maksete teostamiseks, sealhulgas ka Venemaa Interprompanga klientidele nn makseteenuste osutamiseks. Dmitri Chidlauskas andis ütlusi, et Dim Lucky tundis huvi offshore ettevõtetele rahvusvaheliste maksete teostamise kohta. Offshore firmad Fening Ventures, Retona Assets ja Inkwell Business olid tema Moskva tuttavate firmad ja nendele firmadele võisid edastada makseteks andmeid ka Svetlana Lesik ja Jekaterina Dumtseva (Balti-Eesti Alliansi töötajad). Kui info maksete kohta oli edastatud DimLuckyle, siis järelikult olid ülekanded Dim Luckyga seotud. Chidlauskas selgitas, et temale oli saadetud perioodiliselt väljavõtteid offshore ettevõtete ülekannete kohta, mis ta pidi edastama Dim Luckyle. Dmitri Chidlauskas andis ütlusi, et offshore-ettevõttelt Fening Ventures, Retona Assets ja Inkwell Business Co teostati omakorda ülekandeid järgmistele offshore ettevõtetele Crossbay GmbH ja Bluebay LLC. Istungil avaldas Chidlauskas, et praeguseks saab ta aru, et rahaülekannete ketis, kus tehti ülekandeid OÜ-telt Ramsarto Grupp ja Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp ettevõtetele Fening Ventures, Retona Assets ja Inkwell Business Co ja sealt edasi firmadele Crossbay GMBH ja Bluebay Llc – oli midagi ebaseaduslikku. Maksete ja aruannete edastamist on kinnitanud kohtus ka Svetlana Lesik ja Jekaterina Dumtseva( Maksimova). Svetlana Lesik ja Jekaterina Maksimova (enne Dumtseva) kinnitasid kohtus, et nad edastasid andmeid offshore ülekannete tegemiseks Dim Lucky palvel. Samuti

kinnitasid tunnistajad Svetlana Lesik ja Jekaterina Maksimova kohtus, et Dim Lucky rahade ülekandmise kohta offshore ettevõtetele, saatsid nad aruandeid ning edastasid andmeid kannete tegemiseks järgmistele offshore ettevõtetele – telefoni teel. Offshore ettevõtetele raha ülekandmist OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodelt ja selle kohta aruandluse esitamist ja saatmist Svetlana Lesiku, Jekaterina Maksimova (enne Dumtseva), ning E.Hint poolt Jelena Tšussovale ja Natalja Tšaplõginale – kinnitavad muuhulgas ka jälitustoiminguga saadud tõendid. Eeltoodud asjaolusid tõendavad jälitustoimingutega saadud kõnede salvestised/stenogrammid lk 138-139, I kd 17.01.2006 kell 09:54:45 Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel ja samuti samade isikute vahel I kd lk 143-144 , 18.01.2006 kell 10:28:30: „Dim: Jaa! Sveta: Dim, tere hommikust! Sveta. Dim: Tere hommikust, Svetik! Sveta: Kuule, Dim, peale sinu mahakandmist sul jääb veel 19 tükki, kas neid ära teha või ootame 97 veel? Dim: Aga kas nad on tulekul? Sveta: No 97 Leena dikteeris mulle eile. Dim: Nojah, kuule. Tee ära, jah, tähendab, tee 107. Hallo?! Tee 107 ära, ära oota, miks ... sest ... tee 106600. Sveta: Kas tahad miinusesse minna, kui nad täna ei tule? Dim: Ei ei, nad tulevad, kui ta dikteeris, siis nad tulevad. Sveta: Ta ütles, et see ei ole kindel. Dim: Tõesti? Sveta: Kas lähevad minema või mitte. Sest ülejäänud kõik tulid, aga neid pole. Selle pärast ma ülkengi sulle, jah. Dim: Ta ütles 96... palju ta ütles? Sveta: Ta mulle dikteeris täpselt 97, ja ütles, et ei tea veel seda kindlalt. Dim: Svet ma kohe helistan talle ja uurin välja. Sveta: hea küll, davai...“ Eeltoodud asjaolusid tõendab ka Dim Lucky ning Jelena Tšussova vaheline kõne samal päeval mõned minutid hiljem. /1 kd, lk 144/ kõne 18.01.2006 kell 10:40:42: „Dim:...Tähendab, Sveta küsib, mis kell sa saatsid, kas ta jääb või ei jää ootama seda, mis sa ütlesid talle, seal on umbes 90 ... Jelena: Ma saatsin kõik enne kella poolt kaheteistkümmet. Dim: a, aga miks ta ütles, et sa täpselt ei tea, kas tuleb või mitte? Jelena: No ma igaks juhuks. Ma ei tea ju, kas Ühis lasi lahti, esimest korda saatsin Ühispangast nii suured summad. Dim: Mhmh, selge. Jelena: Nad läksid minema, ta peab kätte saama. Dim: Nii et, ma saan aru, et õhtul sa ... Jelena: Ma kontrollisin. Dim: Mhmh. No seda ma küsingi“ Ja samuti järgmine kõne Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel umbes minuti pärast, st kõne /1 kd, lk 145/ 18.01.2006 kell 10:46:39: „Sveta: Jaa?Dim: Svetik. Sveta: Jah. Dim: No peavad tulema, tee ära. Sveta: Peavad tulema? Dim: Jah. Sveta: Aga kui ei tule? Dim: Olen homseni miinuses. Sveta: Hea küll, olgu, palju teen siis? Dim: Nad kirjutasid meilt maha, tee 96600. Sveta: Teen 96600, hea küll, olgu. Dim: Hüva.“ Samuti tõendavad OÜ-telt Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp rahaliste vahendite edasisaatmist offshore ettevõtetele – Svetlana Lesik kaudu, järgmised analoogsed kõned: /1 kd, lk 157/ 20.01.2006 kell 10:14:27 Svetlana Lesik ja Dim Lucky vahel kus Dim Lucky palub saata Ostrovile 105 966. Samuti samade isikute vahel kõne /1 kd, lk 167-168/ 03.05.2006 kell 09:35:24 kus Dim Lucky palub edasi kanda 69;ja sellele eelnev kõne, kus S.Lesik edastab andmed ülekannete tegemiseks järgmistele offshore ettevõtetele Ukio pangas asuvatele kontodele s.o kõne /1 kd, lk 167/ 02.05.2006 kell 15:12:13. Samuti kõned Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel ning Svetlana Lesik ja Jelena Tšussova vahel ja Svetlana Lesik ning Ukio panga töötajate ning teiste isikute vahel, mis samuti tõendavad eeltoodud rahade liikumise skeemi offshore ettevõtete vahel:/1 kd, lk 168-183/:

kõne 03.05.2006 kell 09:35:24; lisaks kõne 03.05.2006 kell 10:02:04 (nr 53631091), kus räägitakse Top Livoili ja Ramsarto Grupp kannete kohta offshore ettevõtetele: „Sveta: Halloo! Dim: Halloo! Svetakene, pane palun andmed kirja! Sveta: Jah, davai! Dim: Nii, kohe, oota, tähendab, kokku on sulle sada nelikümmend kuus, nendest seitsekümmend seitse – TOP ja kuuskümmend üheksa – RAM. Sveta: Ja kuuskümmend üheksa – RAM. Hea küll. Dim: Jaa. Sveta: Mhmh. Jah, olgu, kirjas. Dim: No kõik, jah, hüva, aitäh“;samuti kõne 04.05.2006 kell 10:20:31:“...Dim: Kõik on õige, Palermo’lt tuli ka. Sveta: Jah, vot sellest ma ei teadnud. Dim: Nii, edasi, tähendab, rublade kohta. Šidlauskas palus rääkida sinuga rublade kohta. Tähendab, kas saab Peterburis ja millise protsendiga, kui sa võtad mult Ukio eurosid? Mu inimene peab tulema, kätte saama, näiteks viiskümmend tuhat rubla, jämedalt öeldes. Sveta: Nii vähe? Millal on see sul üldse plaanis? Dim: Viiskümmend, no maksimum kaheksakümmend. No tahaks homme, et juba saada. Sveta: Ma uurin, helistan sulle tagasi. Dim: Aitäh, Svetakene, hüva“; Lisaks kõne 04.05.2006 kell 12:09:49: „Jelena Tšussova: Svetlana, tere päevast! Sveta: Tere, Leena! Jelena: Ma ei helistanud õigel ajal. Sveta: Mhmh. Jelena: Kolmteist seitsesada – TOP. Sveta: Nii. Jelena: Nelikümmend tuhat kakssada – . ...Jelena: Ja nelikümmend neli kolmsada – Ramsarto“. „TOP“ viitab siin Top Livoil OÜ-le, vastavalt Jelena Tšussova kohtus antud ütlustele nimetatud kõnede kohta, kus mainitakse lühendeid: „Top“, „Ram“ või „Ramsarto“ ja „Pal“ (Ramsarto Grupp OÜ, Palermo Grupp AS). Kõne 04.05.2006 kell 14:53:35 ja kõne 04.05.2006 kell 15:12:22, kus räägitakse ülekannetest offshore ettevõttele Inkwell Business Corp, mida kasutati antud maksukuriteo skeemis. Nimelt Oü-telt Ramsarto Gupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp kanti raha offshore ettevõtetele BMK Invest LLC, Retona Assets Ltd ja Fening Ventures Inc. Antud offshore ettevõtete kontodelt kanti raha edasi vastavalt pangakontode vaatlusprotokollile (Kd 27 lk 218-221), jälitustoimingu protokollile ja Jelena Tšussova ning Natalja Tšaplõgina ütlustele – offshore ettevõtetele Inkwell Business Corp, Bluebay LLC, Crossbay GmbH kontodele. Samuti leiti ja võeti ära ning vaadeldi D.Lucky elukohast offshore ettevõtete Grossbay GmbH, Bluebay LLC ja Inkwell Business Corporatsion pitsatid – vaatlusprotokoll Kd 25, lk 162-171. Samuti kõne 05.05.2006 kell 15:59:54 ja kõne 10.05.2006 kell 08:26:59: „...Bogdan: Sest minu kliendil seisab väga suur raha. Sveta: Jah, hea küll. Bogdan: Ütle, aga offshore’le on meil praegu kuhu me paneme Ukios? Sveta: Dollarid? Bogdan: Mhmh. Sveta: No see sõltub makse otstarbest. Bogdan: No aga põhilised, millised on töös olevad? Westcom? Sveta: Eeee, ei, miks? Fening, Inkwell, Fidelity. Bogdan: Fening, Inkwell, Fidelity. Mhmh.Sveta: Jah. Bogdan: Mhmh, selge...“. Samuti on analoogseteks tõenditeks järgnevad kõnede stenogrammid: kõne 10.05.2006 kell 15:49:49 ja kõne 11.05.2006 kell 09:30:52 ning kõne 12.05.2006 kell 08:36:40; samuti kõne 12.05.2006 kell 09:40:20; lisaks kõne 12.05.2006 kell 15:26:06: „ : Ukiobankas. Sveta: Tere hommikust, tüdrukud, Svetlana tülitab. Tüdrukud, meil tulid rublad Inkwell’i järgi. Kohe ütlen: viis summat. : Jah. Sveta: Mhmh, tuli kõik! Aitäh! Kõik, jääme ootama.“; lisaks kõne 15.05.2006 kell 09:18:04 ja kõne 16.05.2006 kell 15:16:37: „ : Ukiobankas Sveta: Tere hommikust, tüdrukud! Svetlana tülitab. : Jaa, tere! Sveta: Võtke palun meie kompaniilt maksekorraldused, seal on kõikjal vahendid olemas, nii et tohib võtta. : Mhmh. Sveta: Aga kas nimetan kompaniid või te ise tea...? : Jah. Sveta: Nimetan, jah? : Jah. Sveta: Fening. : Fening. Sveta: Fening, Inkwell. : Mhmh. Sveta: Fidelity...“

Kohus on siinkohal prokuröriga ühel seisukohale, et jälitustoimingutega saadud tõendite kohaselt (kõnede salvestiste/stenogrammide puhul), ei räägita mitte üheski kõnes kogu stenogrammi ulatuses –kütusest ega selle ostust/müügist. Nimelt Andres Aun ja Sergei Šarov on väitnud, et ostsid kütust Dim Luckylt või Dim Lucky kaudu. Ent kõnedes on juttu vaid ülekannetest ja pangakaartidest ja sularaha väljavõtmisest. Vastavalt pangakontode vaatlusele, eraisikute arveldusarvete väljatrükkidele ja offshore ettevõtte CrossBay GmbH UKIO pangast saadud pangakonto väljatrükile on näha, et kõik arvele laekunud summad kantakse edasi ainult ülalloetletud eraisikute arvetele Eesti pankades. Pangakontode väljatrükkidest kui ka pangakontode vaatlusega on üheselt tuvastatud, et varifirmadelt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil – offshore ettevõtetele laekunud raha, kantakse edasi järgmistele offshore ettevõtetele ja kogu raha kantakse lõpptulemusena vaid seitsme Venemaal elava eraisiku Eesti arveldusarvele. Eelnev nähtub ka vaatluse lisast /27kd, lk 223/, tabeli viimasest lahtrist. Nimelt nähtub tabelist /27.kd, lk 222-223/, et varifirmadelt: AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil kantakse offshore ettevõtetele ajavahemikul 01.01.2004 kuni 12.06.2006 kokku üle 15 miljoni euro ja ligikaudu samasugune summa kantakse edasi ka järgmistele offshore ettevõtetele, kust see samas summas kantakse edasi eraisikute arveldusarvetele. Vaatlusprotokolli lisast 27.köide, lk 230 nähtub rahaliste ülekannete üldine skeem varifirmade, offshore ettevõtete ja eraisikute kontode vahel. Eraisikute Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova pangakontode väljatrükkidest ja pangakontode vaatlusest nähtub, et offshore ettevõtetelt eraisikute arveldusarvetele kantud raha võetakse täies ulatuses sularahas pangakontodelt välja sularahaautomaatidest. Vastavalt pankadest AS-ist Tallinna Äripank, AS-ist Hansapank (Swedbank), AS-ist Sampo Pank ja AS-ist SEB Ühispank saadud vastuste kohaselt oli antud seitsme Venemaal elava eraisiku (Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova) pangakontode juurde väljastatud deebetkaardid Eestis elavate isikute: Marianna Novikova, Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja, Ilja Štšukini, Natalja Burakova, Andres Olleski, Maksim Demidovi, Erena Govori, Julia Osipova ja Olga Efimova nimele. Kohtus uuriti vahetult lepinguid deebetkaartide ja nende paroolide väljastamiseks Eestis elavate isikute nimele. Tunnistajad Marianna Novikova, Jelena Patškovskaja (andis ütlusi ka oma õe Anna Patshkovskaja kohta), Natalja Burakova, Maksim Demidov, Andres Ollesk, Erena Govor andsid tunnistajana kohtus ütlusi, et nad lasid Dim Lucky palvel vormistada enda nimele pangakaardid ja kinnitasid, et nad andsid üle ka kogu pankadest saadud dokumentatsiooni pangakaartide ja arveldusarvete kohta ning et nad pole ise antud pangakaarte kunagi kasutanud ega tea midagi arvetel toimuvast. Lisaks sellele on kohtus avaldatud KrMS § 291 p 4 alusel ka eeluurimisel tunnistajana üle kuulatud Julia Osipova, Ekaterina Smirnova, ja Olga Efimova ütlused, koos Venemaale saadetud õigusabitaotluse ja selle vastusega – nende ülekuulamise kohta tunnistajana Vene Föderatsioonis. Julia Osipova ja Olga Efimova arvetele tegid ülekandeid offshore ettevõtetelt Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina. Tunnistajad Julia Osipova ja Olga Efimova kinnitasid

eeluurimisel antud ütlustes, et ei tea enda arvetel toimuvast midagi, kuna arveid avasid nad D.Lucky palvel ja andsid üle kõik arvetega seotud dokumendid ja paroolid Dim Luckyle koheselt. Ka ei tea nad midagi offshore ettevõtete kannetest, mis nende arveldusarvetele laekus. Kohtus on tunnistajana ütlusi andnud ka Heino Ossipov, kes selgitas, et Julia Osipova on tema tütar. Ta andis ütlusi, et Juilia Osipova käis Eestis ühel korral ning avas arveldusarve pangas ning ütles, et arve juurde väljastatud pangakaardile tuleb keegi järele, hiljem helistas Heino Osipovi sõnade kohaselt üks meesterahvas ning küsis vene keeles, kas pangakaart on olemas. Seega kinnitavad antud tunnistaja ütlused kogumis teiste tõenditega, et ka Julia Osipova pangakontot kasutati antud maksukuriteo skeemis rahaülekannete tegemiseks ja raha sularahas väljavõtmiseks. Nimelt Jelena Tšussova on kohtus oma süüd tunnistanud ja andis kohtuistungil ütlusi, et Dim Lucky ja ka tema teostas ülekandeid OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp pangakontodelt offshore ettevõtete pangakontodele ja samuti tegi tema ülekandeid offshore ettevõtete Bluebay LLC ja Crossbay GMBH pangakontodelt eraisikute pangakontodele ja samuti jaotas raha ühlkaselt eraisikute pangakontodel vastavalt pangakonto limiidile, et oleks võimalik raha sularahas pangaautomaatidest välja võtta. Offshore firmade rekvisiidid saatis talle Dim Lucky meili või faksi teel ülekannete teostamiseks Offshore ettevõtte Bluebay LLC kontole kandis raha põhiliselt Dim Lucky. Lisaks eelnevale, vastavalt Jelena Tšussova kohtus antud ütlustele tehti ülekandeid Retona Assets Ltd ja Fening Ventures ning BMK Invest Llc arveldusarvetelt – Bluebay LLC ja Crossbay GMBH kontodele, Dim Lucky ja Svetlana Lesik poolt. Nimetatud ütlusi kinnitavad ka jälitustoimingu, kõnede pealtkuulamise protokoll ja selle lisad, kust nähtuvad kõnd offshore ettevõtete ülekannete kohta Dim Lucky ja Svetlana Lesik ning J.Dumtseva ja Edita Hint vahel. Jelena Tšussova ütlusi ülekannete kohta offshore ettevõtetele ja sealt eraisikute arveldusarvetele, kinnitavad ka Natalja Tšaplõgina ütlused. Samuti kõned Jelena Tšussova ja Svetlana Lesik ning Edita Hint vahel. See on tõendatud ka tunnistajatena kohtus üle kuulatud Svetlana Lesik ja Jekaterina Dumtseva ütlustega ja pangakontode vaatlusprotokolliga /27. kd, lk 218-232/. Kohtuistungil Jelena Tšussova selgitas, et tal oli märkmik, kuhu ta pidi Dim Lucky korraldusel märkima üleantud raha. Jelena Tšussova ütlusi kinnitab /märkmiku vaatlus 22 kd, lk 213-215 ja lisad lk 216-229, 233-236/, Jelena Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96, Tallinn läbiotsimiste käigus ära võetud Jelena Tšussova märkmikest ja nimelt märkmik mustavärvi kaantega, millel kirjutatud 2006. Lehekülg 04.01 sisaldab käsitsi kirjutatud kirjeid: “TOP Blueb EUR Tavid Blueb EEK OÜ Vezuvoil, selgitus ‘osakapitali sissemaks, Vladimir Teslenko eest’”. Jelena Tšussova selgitas, et on kirjeldatud ühte skeemi, mida rahaülekannetes Dim Lucky kasutas, lühendid tähistavad „TOP“ - OÜ-t Top Livoil, „Blueb“ offshore ettevõtet BlueBay, nooltega on tähistatud ka raha konverteerimine eesti kroonidest eurodeks. Lehekülg 16-18 jaanuar 2006 sisaldab käsitsi kirjutatud märkmeid: “Sherw. oli viim. N 47, al. 19.01 va Kütte oli Sherw’lt, Eur’lt, al. 20.01 kirjut. uus sert. jaanuar” – nimetatud kirjete kohta selgitas Jelena Tšussova kohtus, et ta märkis omale üles, millised olid viimaste esitatud arvete numbrid, mis ta koostas, et tema poolt koostatavate järgmiste arvete numbrid jookseksid järjest. Lühendid „Sherw’lt, Eur’lt“ viitavad varifirmadele Sherwyn ja Europetrol.

Natalja Tšaplõgina andis kohtuistungil muuhulgas ütlusi selle kohta, et sai väga hästi aru, et reaalset tegevust ei toimunud ja seda nimelt, sügisel 2005 Jelena ja Dima läksid puhkama Egiptusesse, Dim Lucky andis talle ülesandeks offshore ettevõtetelt eraisikute arvetele raha ülekandmiseks. Raha, mis tuli offshore ettevõtete arveldusarvetele, see raha tuli üle kanda eraisikute arveldusarvetele, vastavalt Dim Lucky korraldustele. Samuti andis ta ütlusi, et raha tuli offshore ettevõtete arveldusarvetele – ettevõtete Ramsarto Gruppi, Top Livoili ja Palermo Gruppi kontodelt. Seega ettevõtete Ramsarto Gruppi, Top Livoili ja Palermo Gruppi kontodele laekunud raha (raha laekus sellistelt ostjatelt nagu SVŠ Veod, Capristar, Noiram EST, L.P, ATOR-Oil. Teisi oli ka, keda nimetada hetkel ei oska enam) pidi ta edasi kandma offshore ettevõtete kontodele. Offshore ettevõtete nimed olid Fening Ventures inc, Crossbay GmBH. Peale tema poolt offshore ettevõtete kontodele ülekannete tegemist, pidi ta helistama Svetlanale (kriminaalasjas on tuvastatud, et see oli tunnistajana kohtuistungil üle kuulatud Svetlana Lesik – KT, lk 180-181/ ja teavitama sellest, millise summa ta kandis üle offshore ettevõttele, seda ta tegi Dim Lucky korraldusel. Svetlana saatis Natalja Tšaplõginale selle kohta aruande tabeli kujul /31 kd, lk 150-155/. Tabelist nähtuvad offshore ettevõtete nimed Inkwell Business Corp ja Fening Ventures Inc ning nimetus UKIO Bank, viimases lahtris oleva teksti järele on kirjutatud ka sulgudesse ettevõtete nimetused, kellelt on rahaülekanded antud offshore ettevõtetele tehtud. Näiteks on märgitud offshore ettevõtete nimetuste järele sulgudesse Ramsarto, Top Livoil, Crossbay jt. Samuti nähtuvad tabelis summad, millised on kantud offshore ettevõtetele. Natalja Tšaplõgina selgitas tabeli kohta kohtuistungil, et ta kandis OÜ-telt Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-lt Palermo Grupp raha ettevõttele Fening Ventures Inc. Tabeli alusel ta pidi kontrollima, kas on kandnud õige summa edasi nendelt kolmelt ettevõttelt – offshore ettevõttele Fening Ventures Inc. See tabel pärines tema sõnade kohaselt tema isiklikust arvutist. Samuti andis Natalja Tšaplõgina ütlusi, et kuni sinnamaani, kui ta hakkas rahaülekandeid ise tegema, tegi neid ülekandeid Dim Lucky ise. Ülekannete tegemiseks offshore ettevõtete kontodelt eraisikute arveldusarvetele andis talle paroolid ja PIN-kalkulaatorid Dim Lucky, samuti sai ta temalt eraisikute kontode kasutamiseks PIN-koodid. Samuti nimetas Natalja Tšaplõgina eraisikute nimesid, kellele ta teostas ülekandeid offshore ettevõtetelt, need olid Olga Efimova, Tatjana Barõškina, Anton Smirnov, Ekaterina Smirnova, Diana Stepanova, Viktoria Rogatkina, Julia Osipova. Natalja Tšaplõgina andis samuti ütlusi, et Dim Lucky andis talle üle nimetatud eraisikute pangakaardid, kui ära sõitis. Nende pangakaartidega võeti välja raha eraisikute pangakontodelt ja Dim Lucky saatis SMS-i teel teate selle kohta, et millisele ettevõttele peab üle andma millise summa sularahas, mis eraisikute pangakontolt välja võeti. Raha maksti selle alusel välja, millisele firmale oli eelnevalt arve väljastatud. Näiteks tuli maksta L.Pile raha, kui oli tehtud L.Pile arve. Natalja Tšaplõgina selgitas kohtuistungil, et kuna tekkis nö rahaülekannete kett, kus kanti raha offshore ettevõtetele ja sealt edasi eraisikute arvetele, kust see võeti välja sularahas, siis tema sai aru, et tegemist on rahapesuga ja talle oli kõik selge, millega tegu. Natalja Tšaplõgina andis ütlusi, et alates sellest hetkest, kui tema hakkas rahaülekandeid tegema offshore ettevõtete kontodelt eraisikute arveldusarvetele sai ta aru, et kaupa reaalselt ei liikunud väljastatud arvete eest, liikus vaid raha. Alates sügisest 2005.a, sai ta aru, et tegemist on fiktiivse tegevusega Dim Lucky poolt antud ettevõtete nimelt. Tegi järelduse, et kuna raha kanti OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodelt offshore ettevõtete kontodele ja sealt edasi eraisikute kontodele ning tagastati L.P esindajale – siis seega tehingud on fiktiivsed.

Kohus hinnanud Natalja Tšaplõgina ütlusi ja Jelena Tšussova ütlusi kogumis on tuvastanud, et ettevõtete OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodele laekunud raha liikus kindla skeemi järgi ja seda nimelt: OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodele laekunud raha (erinevatelt ostjatelt) kanti edasi offshore ettevõtetele. Seejärel helistati Svetlanale (Svetlana Lesik) ja ülejäänu ülekanded korraldas Dim Lucky. Peale seda kui laekusid rahad eraisikute arveldusarvetele, millistel kontodel jaotasid Natalja Tšaplõgina ja Jelena Tšussova raha ära ning teavitasid sellest Dim Luckyt selleks, et viimane teaks, millise summa milliselt arvelt välja võtta, rahasid võtsid välja Maksim Teslenko, Ilja Štšukin ja O.J. Lisaks ütlustele kinnitavad antud asjaolu läbiotsimisprotokoll, dokumentide ning arvuti vaatlused ja muud loetletud tõendid Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina kohtus antud ütlusi. Läbiotsimisprotokoll Jelena Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96, Tallinnas / 21 kd, 77-79/, mille kohaselt võeti ära Jelena Tšussova elukohast arvuti, mida vaadeldi, tuvastamaks internetipanga külastamist ja tuvastati, et J.Tšussova arvutist on külastatud offshore ettevõtete pangakontosid ja samuti on sisenetud ja Venemaal elavate eraisikute pangakontodele, kelle arveldusarvetelt võeti Eestis välja sularaha. Lisaks sellele on sisenetud AS-i Palermo Grupp pangakontole, st on olnud ligipääs eelloetletud kontodel ülekannete tegemiseks /36.kd, lk 129 ja vaatluse lisad, väljatrükid arvutist lk 130-250/ Arvuti vaatlusega tuvastati, et Jelena Tšussova arvutist on sisenetud offshore ettevõtete Bluebay LLC /36.köide lk 179-204, 205231, 232-240, 241-250/ ja Crossbay GMBH pangakontodele /36.kd, lk 132-169/ ja Venemaal elavate eraisikute pangakontodele, kelle arveldusarvetelt võeti Eestis välja sularaha /36.kd, lk 132-169, 176-178/. Lisaks sellele on sisenetud AS-i Palermo Grupp /36.kd, lk 170-172, 173175) kontole, st on olnud ligipääs eelloetletud kontodel ülekannete tegemiseks. Ülekannete tegemist eelloetletud pangakontodel kinnitas ka J.Tšussova ülekuulamisel kohtus. Samuti Jelena Tšussova elukohast Lasnamäe 6/1-96, Tallinnas (lk 77-79, 21 kd), leiti ja võeti ära Jelena Tšussova dokumente, millistel olid offshore ettevõtete pangakontodega seotud andmed. Vaatlusprotokoll – Jelena Tšussova elukohast läbiotsimisel leitud dokumentide vaatlus, sh leiti ja võeti ära Jelena Tšussova elukohast dokumendid, millistel olid offshore ettevõtete pangarekvisiidid ja muud andmed / 21 kd, lk 80-125, 22 kd lk 172-173, 190-193/: leitud dokumendid: Fening Crossbay GMBH Inc. ja Soring Ventures Inc. vaheline leping 18.02.2005.a /21 kd, lk 184-190/; Retona Assets Limited andmed / 22 kd, lk 160-161/; Retona Assets Limited andmed /22 kd, lk 172-173/; Bluebay LLV arve nr D1956 /22 kd, lk 190-191/; Fening Ventures Inc andmed /22 kd, lk 192-193/. Retona Assets Limited andmed / 22kd, lk 172-173/; Bluebay LLC arve nr D1956/22 kd, lk 190-191/; Fening Ventures Inc andmed /22 kd, lk 192-193/. Ka Dim Lucky elukohast Madise 6, Tabasalu läbiotsimisprotokoll ja leitud esemete ning dokumentide vaatlusprotokollid tõendavad, et varifirmade OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp kontodele kantud raha kanti edasi offhore ettevõtetele. Nimelt Dim Lucky elukohast leiti ja võeti ära läbiotsimisel muuhulgas dokumente, millistel oli offshore ettevõtetega seotud andmeid ja offshore ettevõtete pangakontodega seotud andmeid. Samuti leiti läbiotsimisel Dim Lucky elukohast ka arvuti, milles olid salvestatud offshore ettevõtetega seotud dokumendid. Lisaks on tõendiks Dim Lucky arvuti vaatlusprotokoll, mis teostati eesmärgiga tuvastada internetipanga külastamist ja tuvastati, et D.Lucky arvutist on

sisenetud offshore ettevõtte Crossbay GMBH /36.kd, lk 252-253, 292-293, 297-304, 305-308, 309-315, 316-317/ pangakontole ja ka Venemaal elavate eraisikute pangakontodele, kelle arveldusarvetelt võeti Eestis välja sularaha /36.kd, lk 254-272, 273-291/. See, et tegemist oli Dim Lucky elukohaga ja just tema kasutas vaadeldud arvutit, kinnitab lisaks teistele tõenditele ka see, et antud arvutist oli sisenetud ka Dim Lucky enda pangakontole ja see nähtub /36 kd, lk 294-296/. Samuti tõendavad ka Jelena Tšussova ütlused ja tunnistajate Dmitry Karaulovi, Vladimir Krasilnikovi, Gennadi Krasnovi ja Aleksei Bulavintsevi ütlused, et tegemist oli Dim Lucky elukohaga, tema majaga. Samuti tõendab seda kohtus uuritud Dim Lucky poolt koostatud ja esitatud omakäelised avaldused MTA uurimisosakonnale ja prokuratuurile, kus ta palub tagastada temale kuuluv arvuti, mis leiti läbiotsimisel tema elukohast Tabasalust Madise 6, aastal 2006. Jelena Tšussova poolt offshore ettevõtetelt rahade ülekandmist eraisikte pangakontodele ning seda et Jelena Tšussova andis pangakaarte rahade väljavõtmiseks sularahas Maksim Telenkole – kinnitavad lisaks eelnevatele ka jälituslikud tõendid /1 kd, lk 117-118/ 24.11.2005 kell 10:46:06 Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel; samuti samade isikute vahel kõne /1 kd, lk 120-121/ kell 13:36:29 – nimetatud kõnele eelneb kõne 24.11.2005 kell 11:38:25 Edita Hint ja Dim Lucky vahel, kust nähtub, et Dim Lucky palvel tehakse offshore ettevõttele rahade ülekandmiseks korraldus. Analoogsed korraldused offshore ülekannete saatmiseks, tehakse ka kõnedes Edita Hint ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 123-124/ ning Jekaterina Dumtseva, Edita Hint ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 191-193, lk 199-200/. Samuti on tõendiks kõne Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel 29.11.2005 kell 15:24 /1 kd, lk 124-125/. Lisaks eelnevale tõendab Jelena Tšussova poolt offshore ettevõtetelt rahade ülekandmist eraisikte pangakontodele ning seda, et Jelena Tšussova andis pangakaarte Maksim Telenkole – rahade väljavõtmiseks sularahas, kinnitavad ka järgmised kõned: Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel 17.01.2006 kell 10:07:47 / 1 kd, 139-140/; kõne Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel 20.01.2006 kell 10:18:25, lisaks sellele ka kõne /1 kd, lk 184185/ kõne Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel 31.05.2006 kell 15:26:31. IV. Kohtus on tõendatud, et varifirmadelt AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil – offshore ettevõtetele laekunud raha, kantakse edasi järgmistele offshore ettevõtetele ja kogu raha kantakse lõpptulemusena vaid seitsme Venemaal elava eraisiku Eesti arveldusarvele. Kohus uuris tõendeid, ja tuvastas, et eraisikute Eesti arveldusarvele laekunud raha võeti välja sularahas pangaautomaatidest, ning tagastati ettevõtetele, kes olid kandnud fiktiivsete arvete aluse raha OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS Palermo Grupp arveldusarvetele. Jelena Tšussova andis kohtus ütlusi, et Venemaa, Pihkva elanike Tatjana Barõškina, Olga Efimova, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Diana Stepanova, Julia Osipova, Anton Smirnov arvetele kandis tema ja Dim Lucky raha ja see võeti välja sularahas – viimasega tegelesid Maksim Teslenko, Ilja Štšukin ja O.J . Samuti andis Tšussova kohtus ütlusi, et on üle andnud eraisikute pangakaartidega väljavõetud raha Andres Aunale ühel korral ja teab teda ettevõttest L.P. Samuti käis ühel korral rahal järel Sergei Šarov. Rahasummade suurus, mis tema üle andis jäi kusagil 100 000 krooni ringi. Samuti tõendab sularaha väljavõtmist lisaks ütlustele läbiotsimisprotokoll Jelena Tšussova

elukohas Lasnamäe 6/1-96, Tallinn /21 kd, lk 79/ kust leiti muuhulgas pangakaardid, millistega võeti sularaha välja eraisikute Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova pangakontodelt. Antud pangakontode juurde olid väljastatud vastavalt pangast saadud dokumentidele – deebetkaardid eraisikute Marianna Novikova, Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja, Ilja Štšukini, Natalja Burakova, Andres Olleski, Maksim Demidovi, Erena Govori, Julia Osipova ja Olga Efimova nimele, milliseid kasutati sularaha väljavõtmiseks. vaatlusprotokoll – Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus äravõetud esemete vaatlus /22 kd, lk 196-202/; Jelena Tšussova elukohast läbiotsimisel 12.06.2006 leitud esemete, sh pangakaartide vaatlustest ja selle lisadest fototabelitest vaadeldud pangakaartidega (esimene vaatlus 57 pangakaarti / 22 kd, lk 196-210/ ja teine vaatlus 6 pangakaarti /21 kd, lk 791-79c/ nähtub, et tema elukohast leiti ja võeti ära kokku 63 pangakaarti Venemaal elavate eraisikute (Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova) kontode kasutamiseks. Antud deebetkaardid olid väljastatud eraisikute Marianna Novikova, Jelena Patškovskaja, Anna Patshkovskaja, Ilja Štšukini, Natalja Burakova, Andres Olleski, Maksim Demidovi, Erena Govori, Julia Osipova ja Olga Efimova nimele. Vastavalt vaatlusprotokollile Jelena Tśussova elukohast läbiotsimise käigus ära võetud dokumentide kohta /21 kd, lk 80-125) ja vaatlusprotokolli lisadele: vaadeldud dokumendid /21 kd, lk 126-148; 152-164 ja 22 kd, lk 69-77; 80, 83-85; 87-90, 92-98; 103; 139-140/ nähtub, et Jelena Tšussova elukohast leiti dokumendid mis olid seotud Venemaa eraisikute pangakontode avamise ja kasutamisega. Läbiotsimisel leiti samuti antud eraisikute pangakontode juurde väljastatud deebetkaartide lepingud ja pangakaartide pangast väljastamise dokumendid ning erinevate pankade ja pangakaartide salajased tunnuskoodid. Lisaks leiti varifirmade OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp arveldusarvetega seotud dokumendid ja paroolid. Seega on tuvastatud, et Jelena Tšussova kasutas antud pangakaartide juurde väljastatud pangaparoole ja tunnuskoode eraisikute pangakontodel ülekannete tegemiseks, samuti varifirmadelt kannete tegemiseks offshore ettevõtetelt. Samuti said Jelena Tšussova ja Dim Lucky vaadata eraisikute pangakontodel laekumisi offshore ettevõtetelt ning seejärel jaotada raha ära vastavalt kontode limiitidele, et oleks võimalik raha sularahas pangaautomaatidest välja võtta. Seega kinnitavad antud tõendid Jelena Tšussova ütlusi. Vaatlusprotokolli lisadeks on Venemaa eraisikute pangakontode avamise ja kasutamisega seotud dokumendid, milliste arveldusarvetelt võeti välja sularaha sularahaautomaatidest. Tuvastamaks, milliste arveldusarvete kasutamiseks antud Jelena Tšussova elukohast leitud pin-kalkulaatorid ja internetipanga paroolikaardid olid väljastatud, tehti pankadesse päringud. Pangale tehtud päringutest ja nende vastustest /22 kd lk 237-283/ nähtub, et pin-kalkulaatorid ja internetipanga paroolikaardid olid väljastatud eelloetletud eraisikute ja varifirmade pangakontodel tehingute tegemiseks. Natalja Tšaplõgina andis kohtus ütlusi, et raha võtsid eraisikute arveldusarvetelt välja Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin. Samuti jaotas Natalja Tšaplõgina enda sõnade kohaselt raha ka eraisikute arveldusarvetel, kuna eraisikute kontod olid erinevates pankades ja raha tuli jaotada, see sõltus ka konto limiitidest erinevates pankades. Natalja Tšaplõgina andis ütlusi, et tema teada antud loetletud eraisikud olid käinud Eestis, avanud arved ja andsid pangakaardid koos koodidega üle Dim Luckyle. Üks nendest eraisikutest oli Olga Efimova, kellega ta oli kunagi Eestis ka isiklikult kohtunud. Samuti Natalja Tšaplõgina kinnitas, et ka tema ise andis üle sularaha, mis oli eraisikute pangakontodelt välja võetud – on raha üle andnud mitme

ettevõtte esindajale, sealhulgas L.P esindajale Andres Aunale. Natalja Tšaplõgina selgitas, et sularaha andis ta AS L.P esindajale üle kaks korda – üks kord, kui Andres Aun tuli tema juurde kontorisse Kadriorgu ja teine kord Mustamäe Prismas. Kohtus andsid Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin omavahel kooskõlas olevaid ütlusi ja tunnistasid end süüdi. Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin kinnitasid, et nad said Jelena Tšussovalt ja Dim Luckylt ning paar korda ka Natalja Tšaplõginalt pangakaarte, millega pidid võtma välja sularaha, kokku oli neid kaarte korraga 5-30, tavaliselt 15, raha võtsid nad välja septembrist 2005 kuni juuni alguseni 2006, keskmiselt 2-3 korda nädalas. Korraga võtsid nad välja raha 250 000-1 500 000 krooni. Neil Ilja Štšukiniga olid märkmikud, kuhu nad märkisid, kui palju kaarte nad said, millise summa välja võtsid, kellele raha edasi andsid ja palju said nad sularaha väljavõtmise eest tasu. Nimelt nähtub märkmikust (vaatlusprotokoll 27 kd, lk 48-51) 27. köide leheküljed 48-81 (märkmik, millel on peale kirjutatud „päevik“) ja Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kohtus selgitusest järgnev: toimiku leht 52, 27. kd on kirjutatud („22 Esmaspäev juurde“) käsitsi kuupäev 21. november 2005 ja 14 x 50 000 ja 3 x 20 000. Siis üldsumma 760 000 krooni. Maksim Teslenko selgitas, et need käsitsi kirjutatud märkmed tähendavad, et 14 pangakaardilt on välja võetud 50 000 krooni. Kolmelt kaardilt välja võetud 20 000 krooni. Kogusumma 760 000 krooni. Märkmikus on kirjutatud „+ 2 (ühis)“ ja see tähendab Maksim Teslenko sõnade kohaselt, et Ühis tähendab Ühispanka. Nad said veel kaks kaarti, mis olid ühispanga kaardid. Toimiku leht 53, 27. kd on kirjutatud 2.detsember 2005.a peale 5 x 50 000 = 250 000 – 95 420 (Sergei) ja selle kohta selgitas Maksim Teslenko et see tähendab, et ta andis üle 95 420 krooni Sergeile. Samuti selgitas Maksim Teslenko, et kui märkmikus on märgitud mingi arv, seejärel korrutusmärk ja selle järgi uuesti mingi arv, siis see tähendas, et esimene number näitab kaartide hulka, teine number näitab summat, mida nad võtsid Ilja Štšukininga sularahas välja. Ja isiku nimi summa taga tähendab märkmikus seda, et käsitsi kirjutatud rahasumma anti üle sellele isikule, kes märgitud sulgudes. Nii on märkmikus lk 53 näha, et 2.detsember 2005 kohale on käsitsi kirjutatud summa ja sulgudes Sergei nimi. Kohus tuvastas, et selliseid sularaha üleandmisi on kajastatud mitmetel kuupäevadel nii A.Aunale kui S.Šarovile, lisaks sellele toimus sularaha üleandmine samal kuupäeval mõlemale isikule, nii Šarovile kui ka Aunale. Samuti nähtub märkmiku kannetest ka teistele isikutele sularaha üleandmine samal kuupäeval ja erinevates summades. Seejuures on märkmikus kanded erinevate nimedega isikutele raha üleandmise kohta – lisaks Sergei Šarovile ja A.Aunale, näiteks on samadel kuupäevadel üle antud sularaha Borissi, Andrei, Stepani, Antsu, Alexi, Rustami, Mihkli jne nimedega isikutele. Maksim Teslenko andis ütlusi, et käis koos Ilja Štšukiniga sularaha välja võtmas eraisikute pangakaartidega, millised olid väljastatud eraisikute nimele, kelle nimesid nimetas ka N.Tšaplõgina oma ütlustes. Väljavõetud raha andsid nad üle kas Dim Luckyle, Jelena Tšussovale, Natalja Tšaplõginale või nendele isikutele, keda Dim Lucky nimetas. Nad helistasid isikutele, kellele tuli anda üle sularaha – telefonile või need isikud ise helistasid neile ja nad andsid neile raha üle. Oli palju inimesi ja pangakaarte. Raha mis nad sularahas eraisikute pangaarvetelt välja võtsid – andsid nad üle erinevatele isikutele, muuhulgas Sergei Šarovile ja Andres Aunale. Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin tundsid need isikud ära ka kohtuistungil, viidates Aandres Aunale ja Sergei Šarovile – Ilja Štšukin ja Maksim Teslenko kinnitasid, et nad andsid Andres Aunale ja Sergei Šarovile eraisikute pangakontodelt välja võetud sularaha üle korduvalt.

Lisaks nende endi ütlustele kinnitavad seda asjaolu veel AS-ilt Hansapank (Swedbank) videosalvestuste ülesvõtete (fotode) väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod /34.kd, lk 1-118/ 1): järelepärimine ja selle vastus AS-ilt Hansapank (Swedbank) videosalvestuste ülesvõtete (fotode) väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod on sularahaautomaatidest sularaha väljavõtnud isikutest AS-i Tallinna Äripank pangakontodelt, järgmiste eraisikute arveldusarvetelt: Ekaterina Smirnova pangakontolt nr 9300044039, Victoria Rogatkina pangakontolt nr 9300044042, Olga Efimova pangakontolt nr 9300043933, Julia Osipova pangakontolt nr 9300043959, Anton Smirnov pangakontolt nr 9300036775 (Kd 34 lk 1-3, lk 28-30) Vastuse lisad: videosalvestuste fotod (kd 34 lk 4-27, 31-42). Nimetatud fotodest nähtub, et eraisikute Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova ja Anton Smirnovi pangakontodelt Äripangast (Hansapangale kuuluvatest sularahaautomaatidest), on sularaha välja võtnud Maksim Teslenko, Ilja Štšukin ja O.J. 2) Järelepärimine ja selle vastus AS-i Hansapank (Swedbank) videosalvestuste fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod on sularahaautomaatidest sularaha välja võtnud isikutest AS-i Hansapank (Swedbank) pangakontodelt, järgmiste eraisikute arveldusarvetelt: Viktoria Rogatkina pangakontolt nr 221026621491 ja Olga Efimova pangakontolt nr 221020040515 / 34 kd, lk 43-44) Vastuse lisad: videosalvestuste fotod / 34 kd, lk 45-47/. Nimetatud fotodest nähtub, et eraisikute Viktoria Rogatkina ja Olga Efimova pangakontodelt Hansapangast on sularaha, sularahaautomaatidest erinevatel kuupäevadel välja võtnud O.J. 3) Järelepärimine ja selle vastus AS-i Hansapank (Swedbank) videosalvestuste fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod on sularahaautomaatidest sularaha välja võtnud isikutest AS-i Sampo Pank pangakontodelt, järgmiste eraisikute arveldusarvetelt: Olga Efimova pangakontolt nr 336064360007, Julia Osipova pangakontolt nr 336845390005, Anton Smirnov pangakontolt nr 336838070002 /34 kd, lk 48-49/. Vastuse lisad: videosalvestuste fotod / 34 kd, lk 50-56/. Nimetatud fotodest nähtub, et eraisikute Viktoria Rogatkina ja Olga Efimova pangakontodelt Sampo Pangas on sularaha, Hansapanga sularahaautomaatidest erinevatel kuupäevadel välja võtnud Maksim Teslenko ja Ilja Štškin. 4) Järelepärimine ja selle vastus AS-i Hansapank (Swedbank) videosalvestuste fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod on sularahaautomaatidest sularaha välja võtnud isikutest AS-i Tallinna Äripank, AS-i Sampo Pank, AS-i Hansapank ja AS-i SEB Ühispank pangakontodelt, järgmiste eraisikute arveldusarvetelt: AS-i Tallinna Äripank Olga Efimova, Julia Osipova, Viktoria Rogatkina, Anton Smirnov, Ekaterina Smirnova pangakontodelt; AS-i Hansapank Olga Efimova, Julia Osipova, Viktoria Rogatkina, Anton Smirnov, Ekaterina Smirnova pangakontodelt; AS-i Sampo Pank Tatiana Baryshkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnov pangakaartidega; AS-i SEB Ühispanga Viktoria Rogatkina, Ekaterina Smirnova pangakaartidega (34 kd, lk 57-59/ Vastuse lisad: videosalvestuste fotod /3 kd, 4 lk 60-94/. Nimetatud fotodest nähtub, et Olga Efimova, Julia Osipova, Viktoria Rogatkina, Anton Smirnovi, Ekaterina Smirnova, Tatiana Baryshkina pangakontodelt on Hansapanga sularahaautomaatidest, erinevatel kuupäevadel välja võtnud sularaha Maksim Teslenko ja Ilja Štškin. 5) Järelepärimine ja selle vastus AS-i Hansapank (Swedbank) videosalvestuste fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist. Videosalvestuste fotod on sularahaautomaatidest sularaha välja võtnud isikutest AS-i Hansapank pangakontodelt, järgmiste eraisikute arveldusarvetelt: Tatiana Baryshkina pangakontolt nr 221020987173, Ekaterina Smirnova pangakontolt nr 221026621954, Victoria

Rogatkina pangakontolt nr 221026621491, Julia Osipova pangakontolt nr 221022705913, Anton Smirnov pangakontolt nr 221021768906 /34 kd, lk 95-97/. Vastuse lisad: videosalvestuste fotod 34 kd, lk 98-118/. Nimetatud fotodest nähtub, et eraisikute Tatiana Baryshkina, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Julia Osipova, Anton Smirnovi pangakontodelt Hansapangas on sularaha, Hansapanga sularahaautomaatidest erinevatel kuupäevadel välja võtnud Maksim Teslenko, Jelena Tšussova ja Ilja Štškin. Seda, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin käisid eraisikute pangakaartidega välja võtmas sularaha, mis sinna oli laekunud offshore ettevõtete kontodelt, kinnitavad lisaks Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini ütlustele ka läbiotsimisprotokoll /27.kd lk 2-81/ – Maksim Teslenko kasutuses olnud sõidukis BMW reg. Nr xxx ja vaatlusprotokoll. Nimelt leiti Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kasutuses olnud sõidukist muuhulgas erinevate pankade 16 pangakaarti eraisikute Jelena Patškovskaja, Anna Patškovskaja, Marianna Mihelsoni Erena Govori, Natalja Burakova, Ilja Stsukini, Marianna Novikova ja Maxim Demidovi nimele, millistega võeti välja sularaha. Lisaks kinnitavad kõned, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini poolt, pangakaartide alusel eraisikute arveldusarvetelt (sinna offshore ettevõtetelt laekunud raha) sularaha väljavõtmist ja üleandmist muuhulgas ka Aandres Aunale ja Sergei Šarovile järgmised kõned: Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 102-103/ 19.11.2005 kell 17:07; samuti kõne /1 kd, lk 97/ 16. 11. 2005 kell 16:31 kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel. Maksim Teslenko selgitas kohtuistungil, et väljend „tegite Kaubamaja juures“ tähendas kõnes, et jutt on sularaha väljavõtmisest kaartidelt ja jutt on kontorist Kaubamaja kõrval; lisaks eelnevalt kõne 16. nov 2005 kell 20:40 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel, kus räägitakse aruandest kuhu nad kirjutasid kui palju välja võetud sularaha. Kõnes mainitud 8 ühikut tähendas Maksim Teslenko ütluste kohaselt välja võetud summat või kaartide hulka. Kas 800 000 krooni või 8 kaarti; samuti kõne /1 kd, lk 99-100/ 17. 11. 2005 kell 13:04 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel. Vastavalt Maksim Teslenko kohtus antud selgitustele, räägitakse Ilja Štšukinist, kes käis koos Maksim Teslenkoga sularaha välja võtmas. Kõnes ütleb Dim Lucky, et hakkate esialgu „ise töötama“ ja Maksim Teslenko sõnade kohaselt tähendas see seda, et nad hakkasid ise sularaha välja võtma pangakaartidega, „keegi täiskasvanutest kõrval kindlustama ei hakka. Kui lõpetavad raha väljavõtmise, siis lihtsalt annavad üle.“ Samal päeval mõne aja pärast on juba eelviidatud kõned Sergei Šarovi ja Dim Lucky vahel st 17.11.2005 kell 15:57 ja kell 17:19, seega antakse raha üle Sergei Šarovile / 1 kd, lk 100-102/; Samuti on tõendiks kõne 19. novembril 2005 kell 17:07 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel. Maksim Teslenko selgitas kohtuistungil, et kõnes räägitakse ümbrikest, kuhu nad panid raha sisse, ümbrikud läksid nendele isikutele, kellele nad tavaliselt raha andsid või Dim Luckyle. Kõne Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel 19.11.2005 kell 17:07:49 tõendab, et raha kanti üle eraisikute arveldusarvetele offshore ettevõtetelt ja sealt võeti sularahas välja eraisikute pangakaartidega. Kõnes räägitakse pangakaartide viimasest neljast numbrist 9682 ja 3699 – need on Natalja Burakova nimele väljastatud kahe Ühispanga pangakaardi neli viimast numbrit. Nimelt vastavalt vaatlusprotokollile /22. kd, lk 96-97/ ja lisadele kaartide fotodega leiti ja võeti ära Jelena Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96 läbiotsimisel ja vaadeldi pangakaarte, millistest kaks olid numbritega 4910793110959682 ja 4910793110993699. Antud pangakaartide kohta selgitasid Maksim Teslenko, Ilja Štšukin ja Jelena Tšussova, et

nende pangakaartidega võeti välja sularaha eraisikute pangakontodelt, mis sinna oli laekunud ja anti üle muuhulgas ka Andres Aunale ja Sergei Šarovile. Jelena Tšussova andis lisaks ütlusi, et eraisikute pangakontodele laekus raha offshore ettevõtete pangakontodelt ja sinna oli omakorda laekunud raha OÜ-telt Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-lt Palermo Grupp. Nendele kolmele ettevõttele oli muuhulgas laekunud raha L.P, SVŠ Kallurauto. Antud kõne stenogrammist nähtub järgnev: „Jelena: Halloo! Dim: Kuule, nad tegid ainult sada kolmkümmend. Nimeta mulle numbrid, mille järgi Mihkel saab võtta veel. Need on siin need kaardid? Mis Tanja seal ripub, ülked, veel viiekümnene? Jelena: Jah. Dim: Kas nimetad? Räägi! Jelena: Kohe ülken ... (Dim: need on koodid, ma annan sulle ümbrikus... Ühis need... see on kaardi number, viimane neli numbrid...) ... Nii, Tanja – 9682. Dim: Oota, leian kohe üles ... Kohe ... Kuule, siin ei ole 96, tähendab see jäi sinu kätte ... Halloo, darling?! Jelena: Diima, vaata korralikult! Dim: Kohe. 96, muide siin on 99, üldse ei ole. Jelena: 3699. Dim: Ei. Ühesõnaga otsi enda juurest, siin ei ole ei seda, mis sa esimesena nimetasid ega teist. Kuuled? Jelena: Kohe vaatan, Diima, kuid kui te otsite halvasti ...Dim: Ei, no näe ...Jelena: Andsin sulle Tanja kindlalt. Dim: ... üks, kaks, kolm, neli, viis, kuus, seitse, kaheksa, üheksa. Kümme tükki on siin. Jelena: No milleks sa loed need mulle, ma kandsin sulle kiiresti raha ja andsin kaarte, võibolla on seal isegi liigseid. Dim: No ma ülken sulle veel kord: neid numbreid, mis ...“. Samuti tõendavad sularaha tagastamist Dim Lucky elukohast leitud märkmiku sissekanded. Nimelt leiti Dim Lucky elukohast Madise 6, Tabasalu läbiotsimisel 2005.a musta värvi märkmik, mille kohta koostati Vaatlusprotokoll /26 kd, lk 166-207/. Märkmiku vaatluse /26 kd, lk 166/ ja vaatluse lisast (koopia märkmikust /26 kd, lk 172/. Lisaks on kohtus andnud ütlusi Jelena Tšussova, kes kinnitas, et ta pidi täitma vastavalt Dim Lucky korraldustele tabelit mis oli salvestatud tema elukohast leitud arvutisse. Lisaks tõendab protsendi vahemikus 3-9% (mis Dim Lucky sai nn teenustasuna ettevõtete poolt varifirmadele üle kantud summadest) arvutamist ka muuhulgas tabelid, mis koostati ettevõtete poolt ülekantud rahade ja sellelt maha arvestatud summa kohta Dim Lucky ja Jelena Tšussova poolt, mis oli salvestatud Jelena Tšussova ja Dim Lucky arvutitesse. Ja Samuti andis ta ütlusi, et ka Dim Lucky elukohast (Tabasalus, Madise 6) leitud arvutis on analoogne tabel ja see tuli talle tuttav ette. Dim Lucky elukohast Tabasalust läbiotsimisel leitud ja ära võetud arvuti vaatlusprotokoll /25 kd lk 42-45/ ja selle lisad: Tabel rahade liikumise kohta /Kd 25 lk 48-53(; Tabel rahade liikumise kohta/Kd 25 lk 54/; Rahade liikumise skeem/Kd 25 lk 55/; Rahade liikumise skeem/ Kd 25 lk 56/; Tabel rahade liikumise kohta Kd 25 lk 57; Tabel rahade liikumise kohta Kd 25 lk 58; Tabel rahade liikumise kohta/ Kd 25 lk 59/; Juuni- ja juulikuude rahade liikumise kohta tabel/ Kd 25 lk 62-65/; Tabel rahade liikumise kohta/ Kd 25 lk 66-67/; Rahade liikumise skeem (Palermo)/ Kd 25 lk 70-71/; Rahade liikumise skeem (Palermo)/ Kd 25 lk 72-73/; Tabel rahade liikumise kohta /Kd 25 lk 74-79/. Jelena Tšussova andis ütlusi, et tabelisse ta kandis summad, mis olid ettevõtete poolt üle kantud ja viimased lahtrid täitusid juba vastavalt Dim Lucky poolt eelnevalt sisestatud valemile Exceli programmis, seega arvutati tabeli viimases lahtris välja see summa, mis jäi Dim Luckyle nn teenustasuna fiktiivsete arvete väljastamise teenuse eest (vahemikus 3-9%). Ka tabelis 25 kd lk 62 (arvuti vaatlusptotokolli lisa nr 12 (1/2) on märgitud 2.lahtris, et „Delta“ (ehk siis märkmikus „ “) peetakse kinni viimasest summast, mis laekub näidatud arveldusarvele. Samuti on märgitud tabelis 7.lahtris, lk 63, 25 kd arvuti vaatlusprotokolli lisa

nr 12 (2/2), et „kinni panna, ülekantud OFF-ile“ Kõigis eelnimetatud tabelites on muuhulgas märgitud ja ettevõtete nimed, millistele Dim Lucky väljastas fiktiivseid arveid ja tagastas raha. Seda kinnitavad muuhulgas ka Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina, kes nimetasid kohtus ülekuulamisel ka teisi ettevõtteid, millistele nad koostasid fiktiivseid arveid ja oli tagastatud raha. Ka nähtub osade ettevõtete poolt tagastatud summalt otseselt ka %-i suurus märkmikust, mille D.Lucky on võtnud kandelt endale nö teenustasuna. Näiteks (lk 167 ja lk 184, 26. kd) 13.14.aprill 2005 kuupäevale on muuhulgas märgitud, et „Pal=224200–4%=215232, millest viimane summa on see, mis on tagastatud ülekande teinud ettevõttele ja lühend Pal viitab ettevõttele AS Palermo Grupp, kuhu erinevad ettevõtted tegid kandeid, millised nad hiljem sularahas tagasi said. Lisaks eelnevale on kohtus tuvastatud seosed 1) jälitustimingu protokollis kajastatud pealtkuulatud kõnede ja 2) eraisikute pangakontode väljavõtete vahel: I)16.11.2005.a Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahelised kõned sularaha väljavõtmise kohta, Maksim on võtnud välja “8 ühikut”. 16.11.2005.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Hansapank: Viktoria Rogatkina –110,000.00 eek (köide 14, lk 100) Olga Efimova – 150,000.00 eek (köide 14, lk 163) Sampo Pank: Julia Osipova – 50,000.00 eek (köide 13, lk 74-75) Äripank: Olga Efimova – 200,000.00 eek (köide 16, lk 160 – 162) Julia Osipova – 150,000.00 eek (köide 17, lk 144 – 145) Anton Smirnov – 150,000.00 eek (köide 17, lk 89 – 90) Kokku – 810,000.00 eek II)19.11.2005.a kell 17:07:00 kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, milles mainitakse summat 130. 19.11.2005.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: SEB Ühispank Ekaterina Smirnova – 50,000.00 eek (köide 11, lk 30) Viktoria Rogatkina – 50,000.00 eek (köide 11, lk 50) Anton Smirnov – 30,000.00 eek (köide 11, lk 111) Kokku – 130,000.00 eek III)24.11.2005.a kell 13:36:29 kõne Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel, milles Dim küsib Jelenalt, kuidas ta “jaotas Äripangas”. Jelena selgitab. Dim ütleb, et ta ise seisab pangaautomaadi juures ja vaatab. 24.11.2005.a kell 13:22 – 13:36 oli välja võetud sularaha Ekaterina Smirnova, Viktoria Rogatkina ja Julia Osipova Äripanga kontodelt ning nendel kontodel olid teostatud kontojäägi päringud pangaautomaatidest (köide 15, lk 137; köide 16, lk 37-38; köide 17, lk 147). IV)03.05.2006.a OÜ Ramsarto Grupp kontolt on ülekantud Fening Ventures Inc kontole 69,090.00 eur (köide 10, lk 215). 03.05.2006.a kell 09:35:24 kõne Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel, milles Dim ütleb, et tal läks praegu 69.

03.05.2006.a OÜ Top Livoil kontolt on ülekantud Fening Ventures Inc kontole 76,966.00 eur (köide 10, lk 159). 03.05.2006.a kell 10:02:04 kõne Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel, milles Dim palun Svetlanat kirja panna järgmised andmed: 77 – TOP ja 69 – RAM. V)04.05.2006.a OÜ Ramsarto Grupp kontolt on ülekantud Fening Ventures Inc kontole 44,300.00 eur (köide 10, lk 215). 04.05.2006.a OÜ Top Livoil kontolt on ülekantud Fening Ventures Inc kontole 40,200.00 eur (köide 10, lk 159). 04.05.2006.a kõne Jelena Tšussova ja Svetlana Lesik vahel, millel J. Tšussova nimetab järgmised andmed: 13700 – TOP, 40200 – TOP, 44300 – RAM. VI)31.05.2006.a kell 12:40:42 kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, milles Maksim ütleb, et tegi 670 ja ühe kaardi sõi pangaautomaat ära. 31.05.2006.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Hansapank: Viktoria Rogatkina – 100,000.00 eek (köide 14, lk 108) Diana Stepanova – 150,000.00 eek (köide 15, lk 70) Äripank: Ekaternia Smirnova - 145,000.00 eek (köide 15, lk 262-263) Viktoria Rogatkina – 40,000.00 eek (köide 16, lk 125 – 126) Olga Efimova – 35,000.00 eek (köide 17, lk 97) Julia Osipova – 250,000.00 eek (köide 17, lk 257 – 260) Anton Smirnov – 150,000.00 eek (köide 18, lk 226 – 227) Kokku – 870,000.00 eek (osa rahast võetud välja peale kella 12:40:42) VII)05.06.2006.a OÜ Ramsarto Grupp kontolt on kantud Fening Ventures Inc kontole 41,200.00 eur (köide 10, lk 216). 06.06.2006.a kell 08:53:26 kõne Dim Lucky ja Jekaterina Dumtseva vahel, milles Jekaterina ülkeb summa 41200. VIII)08.06.2006.a OÜ Ramsarto Grupp kontolt on kantud Fening Ventures Inc kontole 16,000.00 eur (köide 10, lk 216). 08.06.2006.a kell 09:43:13 kõne Dim Lucky ja Jekaterina Dumtseva vahel, milles nimetatakse erinevaid summasid: 15966, 15700, 15696. 08.06.2006.a kell 16:24:19 kõne Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel, milles mainitakse, et eile tegi Anton ühe miljoni. 07.06.2006.a toimus sularaha väljavõtt Tallinnas järgmistelt eraisikute kontodelt: Äripank: Ekaterina Smirnova – 150,000.00 eek (köide 15, lk 269 – 270) Viktoria Rogatkina – 150,000.00 eek (köide 16, lk 133 – 135) Olga Efimova – 300,000.00 eek (köide 17, lk 110 – 113) Julia Osipova – 250,000.00 eek /köide 18, lk 1-2) Anton Smirnov – 150,000.00 eek (köide 18, lk 235 – 237) Kokku – 1,000,000.00 eek Kohtus uuritud tõenditega on tõendamist leidnud, et arved, millised väljastati L.P ja SVŠ Veod (Kallurauto) OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp nimelt, olid fiktiivsed st. antud arvete alusel kütust ei ole müüdud. Arveid võltsisid nimetatud kolme varifirma nimelt Jelena Tšussova, Dim Lucky ja Natalja Tšaplõgina, aidates sellega kaasa

maksukuriteo toimepanemisele, milles Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina end ka süüdi tunnistasid. Kohus tuvastas, et osa arveid allkirjastas Jelena Tšussova, mida tõendab ka asjaolu, et tema kodust leiti allkirjatemplid ja samuti tunnistas, et tegi kütust vedanud autojuhtide allkirju järele, juhilubade koopiate alusel. Lisaks sellele kinnitab OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp arvete fiktiivsust ka Jelena Tśussova elukohas läbiotsimise käigus äravõetud esemete vaatlusprotokoll /22 köide, lk 196-202/ ja vaatluse lisadest: leht pitsatijäljenditega ja leitud pitsatite fotodega (22 kd, lk 203; 211-212) nähtub, et Jelena Tšussova elukohast leiti muuhulgas ka L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) võltsitud arvete koostamiseks kasutatud ettevõtete OÜ -te Top Livoil ja Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp templeid ning nende juhatuse liikmete faksiimile’d ehk allkirjapitsatid. See omakorda tõendab seda, et Jelena Tšussova koostas ise võltsitud arveid ja allkirjastas neid antud allkirjapitsatitega ning ettevõtete templitega, mis tema elukohast leiti. Jelena Tšussova kinnitas kohtuistungil ülekuulamisel, et koostas muuhulgas ka L.P ja SVŠ Kallurauto arveid ja saatelehti OÜ-te Top Livoil ja Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp nimelt. Ta andis ütlusi, et ta kasutas nende allkirjastamisel ja ettevõtte templiga kinnitamisel – talle ülekuulamise käigus näidatud 22 kd lk 203, 211-213 allkirjapitsateid ja templeid. Kohus on siinkohal seisukohal, et kütuse ostu/müügiga tegemist olla, ei saanud kuna tõendites ei kajastu kusagil, et ettevõtted tegelikkuses kütust ka müüvad- jutt ja tõendid näitavad selgesti, et tegelikkuses kütus ei liikunud- liikus üksnes raha. V Andres Aun’a ja L.P süüdistatakse selles, et Andres Aun olles L.P juhatuse liige, esitas maksuhaldurile valeandmeid. Ajavahemikul 28.06.2004 kuni 17.07.2007, kajastati käibedeklaratsioonides alusetult soetamist äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp, millistelt tegelikkuses kaupu ja teenuseid ei soetatud. Sellest tegevuse tulemusel jäi riigieelarvesse käibemaksuna laekumata 3 119 334 krooni. Samuti jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, millisteks on rahalised ülekanded L.P poolt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp arveldusarvetele, sellise tegevuse tulemusena jäi riigieelarvesse tulumaksuna laekumata 6 189 694 krooni. Tõendamist on leidnud, et Andres Aun oli L.P juhatuse liige ning Äriseadustiku § 180 lg 1 ja 183 järgi vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisaruandluse õigsuse ees ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtte maksuaruandlust vastavalt MKS § 8 lg 1. Seda on kinnitanud ka Andres Aun ise, väites, et ta on juhatuse liige ja juhib käesoleva ajani äriühingu tööd, samuti nähtub see äriregistri teabesüsteemi väljavõttest L.P (reg.kood xxx, juhatuse liikmed: Andres Aun alates 22.09.1998 kuni käesoleva ajani, Jelena Uljahina 25.04.1997 kuni 10.11.2000 ja Tatjana Volkova 25.04.1997 kuni 22.09.1998; juriidiline aadress Jaama 14, Jõhvi, registrisse kantud 27.05.1997 /kd.4, lk. 1-4/, ka nähtub kohtus uuritud materjalidest, millest tulenevalt on ta isiklikult allkirjastanud ettevõtte erinevaid dokumente / kd 4/, samuti kinnitasid tema reaalset juhirolli tunnistajad raamatupidajad Sigrid-Viiu Vislap ja Eve Möll, kes kinnitasid, et arvestasid, deklareerisid ja esitasid maksuametile elektrooniliselt käibedeklaratsioone, mis sisaldasid OÜ-ute Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arvetel kajastatud sisendkäibemaksu, samuti esitasid tulu-ja sotsiaalmaksudeklaratsioone.

Ettevõte registreeriti käibemaksu kohuslaseks 01.07.1997 ja käibemaksukohuslase number EE2045 /4 kd, lk 202/. L.P kasutas arveldusarvet 221016049847 Hansapangas ja 10220025318013, 10552000793004 SEB Eesti Ühispangas. Kaitsja Kaspar Lind seisukoht: Andres Aunale esitatud süüdistuses nagu oleks L.P käibedeklaratsioonides esitatud vale andmeid ei vasta tegelikkusele, kuna see eeldab terve rea tsiviilõiguslike tehingute näilikkuse või mittenäilikkuse kontrollimist, sh nende tehingutega seotud mitmete juriidiliste isikute majandustegevuse analüüsimist. Süüdistusaktis on selgelt lähtutud versioonist seoses AS-ga Palermo Grupp, OÜ-ga Ramsarto Grupp ja OÜ-ga Top Livoil: nimetatud äriühingute ainukeseks eesmärgiks oli alates 2004. a esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste eest, milliseid tegelikkuses OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Kaitsja hinnangul ei vasta see asjas tuvastatule. Nii süüdistatav Andres Aun, kui mitmed tunnistajad on viidanud sellele, et Dim Lucky ja temaga seotud äriühingud on tegelenud kütuse müügiga ning mitmed tunnistajad on konkreetselt ka viidanud Suur Sõjamäel või Dvigateli territooriumil asuvale kütuse terminalile. Kaitsja leidis, et Gennadi Torsseni ütlustest selgub, et just Dim Lucky oli see, kes tegutses Suur-Sõjamäel asuvas terminalis. Seda asjaolu kinnitab ka oma ütlustega terminali omanud äriühingu osanik ja juhatuse liige A. Pukhov, kes oma seletustes on viidanud sellele, et Dim Luckyga seotud äriühingud maksid üüri/renti terminali eest. Sama asjaolu kinnitab Dim Luckle AS Palermo Grupp raamatupidamisteenust osutanud Jelena Lerner, kes on öelnud, et AP Terminalil oli leping Palermo Grupiga kütuse hoidmiseks. Sealt oli ka müük, olid autod, autonumbrid, autojuhtide rekvisiidid. Sama on kinnitanud ka L.P autojuht Kunnar Kallast oma ütlustes, et on korduvalt laadinud kütust Tallinnas Suur-Sõjamäel asunud Dvigateli territooriumi terminalis. Samuti andis ütlusi Andres Ollesk, kes käis koos Dim Luckyga Riisiperes asuvas AP Terminalis, kus Dim Lucky näitas temale endale kuuluvaid mahuteid (kahte mahutit). Vahetult pärast seda kutsuti teda tolliinspektuuri välja. Kuna liitrites käis kütust rohkem päevas läbi, kui mahutid mahutasid. Inspektorid küsisid, kuidas saab rohkem deklareerida kütust kui mahutid mahutasid. Sellest järeldas, et asjad ei olnud kõik korras kuna samasse mahutisse ei saa erineva oktaanarvuga kütuseid hoiustada. Süüdistatav Andres Aun, kes ennast süüdi ei tunnistanud, andis kohtus ütlusi selle kohta, et kütust müüsid Sergei ja Roma nimelised isikud ning arveid väljastas vastavalt Sergei ja Roma poolt müüdud kütuse kohta Dim Lucky. Sergei ja Roma kontaktandmeid ega nende perekonnanimesid ei osanud Andres Aun nimetada ei eeluurimisel ega ka kohtuistungil. Sergei ja Roma nimelised isikud andsid temale kasutada mobiiltelefoni, kuhu nad olid sisse ostnud SIM-kaardi ja selle telefoni kaudu Andres Aun võttis ühendust kütuse ostmiseks, oma isiklikku telefoni ta neilt kütuse ostmiseks kasutada ei võinud, vastavalt Sergei ja Roma korraldustele. Selle telefoni võtsid Sergei ja Roma Andres Aunalt ära, peale kriminaalmenetluse alustamist. Arveid väljastas Sergei ja Roma poolt müüdava kütuse kohta D.Lucky. Andres Aun väitis, et ta uskus, et selle kütuse omanikuks on kolm äriühingut OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS Palermo Grupp. Samas ei osanud ta usutavalt ja arusaadavalt põhjendada, miks ta seda uskus, väites vaid, et Dim Lucky oli usaldusväärse näoga. Tal oli kahtlusi kütuse soetamise ajal, et see võis olla kahtlase päritoluga, kuna need isikud ei soovinud, et Andres Aun helistaks neile oma telefonilt, s.t et nende ülemused ei saaks teada et nad suhtlevad kütuse ostu-müügiga tegeleva isikuga. Samuti ei osanud Andres Aun öelda, kes oli Sergei ja Roma ülemuseks. Kriminaalmenetluse alustamisest peale pole Sergeid ja Romat enam kunagi näinud ja samuti ei ole ta üritanud neid isikuid otsida. Andres

Auna ütlustest nähtub, et Andres Aun sai aru, et Sergei ja Roma, kes müüsid talle kahtlase päritoluga kütust – ei olnud OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp esindajad, sest rahaasju ajas ta Dim Lucky ́ga. Kuna tema ettevõttel oli majanduslikult raske olukord, siis oli talle tähtis, et soetatud kütuse kohta oleksid kindlasti olemas seaduses ettenähtud dokumendid – samas nähtub tema väidetest, et tal oli kütuse tegelikust päritolust ükskõik. Kohtus Andres Aun ei esitanud mingeid andmeid Sergei ja Roma kohta, kellelt ta kütust soetas. Andres Aun ei loonud reaalset võimalust oma kaitseversiooni tõendamiseks, kus kohtul oleks olnud võimalik kontrollida, kas üldse ja millise hinnaga on L.P kütust soetatud – kohtus ei saa selliseid paljasõnaliselt õigustavaid ütlusi tõendina arvesse võtta. Seega arvesse võttes kriminaalasjas kogutud tõendeid ja Andres Auna ütlusi, asub kohus seisukohale, et L.P soetas kütust tundmatult kolmandalt isikult, mitte arvetel näidatud ettevõtetelt OÜ-telt Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp. Sellisele seisukohale on asunud ka Riigikohus oma lahendis nr 3-1-1-42-08 p. 13. Tunnistaja Kunnar Kallast andis kohtus ütlusi, et töötas autojuhina L.P ja vedas kütust (Scania 694 ASK vist). Kütust sai võetud terminalidest ScanTrans, Krooni terminal, kütuseautode pealt sai ringi laaditud. Andres Aun andis temale korraldusi, ütles koha kuhu sõita st. kus ümberlaadimine toimus ( terminal või kütuseauto). Kütust laaditi ümber autodest ScanTransi terminali ees parkimisplatsil või Hotell Susi taga parkimisplatsil. Peale laadimist sai autojuhi käest saatelehe, allkirjastas ise kui Andres Aun ei olnud alla kirjutanud, kui Aun oli allkirjastanud, siis tema enam juurde oma allkirja ei pannud. L.P olid omad tanklad- Viking Modung, Tamsalu Autoveod, Viru-Nigula-kõiki kliente ei suuda meenutada. Firmadele, kes enamasti L.P kütust väljastasid ei pööranud tähelepanu. Top Livoil, Ramsarto Grupp ja Palermo Grupp firmanimed ei ütle talle midagi, ka sellised nimed nagu Ruslan Spirko, Elena Karaulova, Maksim Teslenko, Dmitri Karaulov ei tule tuttavad. Ka Dim Lucky või Dmitri Teslenko nimi ei ütle midagi. Samuti ei tea AP Terminal ́i ega Gennadiy Tørressen või Arthur Pukhov ́it. Tundis ära osadel saatelehtedel oma allkirja. Prokuröri küsimusele:„Kas selline saateleht, kuhu on suurelt kirjutatud AP Terminal, olete varem näinud? “vastas Kallast:“ ikka olen näinud“. Samas ei suutnud ta meenutada kus terminal asus. Prokuröri küsimuse peale: „kas teate, mis asub Valukoja 12 Tallinnas? See on Dvigateli territooriumil“. Kallast vastas, et „seal oli ka terminal “Samas ei osanud Kallast selgitada millisele ettevõttele see terminal kuulus, küll aga teadis et valvega suletud territoorium. Kui oli vaja sealt kütust tankida- helistas Aunale, kes korraldas kõik vajaliku. Valukoja 12 terminalis olid inimesed, kes andsid kauba välja. Tunnistaja Ruslan Spirko andis kohtus ütlused selle kohta, et tunneb Dmitri Deslenkot juba varasemast perioodist. Pöördus Dmitri Deslenko poole sooviga leida tööd. Dmitri Deslenko pakkus temale tööd kütuse ostu-müügiga tegelevas ettevõttes Palermo Grupp. Ettevõte registreeriti OÜ-s Larsen ja temast sai Palermo Grupi juhatuse liige. Samuti lasi valmistada oma faksimiili ehk allkirjapitsati- mille andis üle Dmitri Deslenk ́le. Samuti avas pangaarve, vajalikud dokumendid ja saadud PIN kalkulaatori edastas Dmitri Deslenko ́le. Tema ei ole Palermo Grupi nimel tehinguid teinud ega andnud kellelegi korraldusi tehinguid teha. Tema isiklikult ei ole Palermo Grupist kütust ostnud-müünud, küll aga on suunanud kütuseveokeid Suur-Sõjamäe terminali või Tabasallu ja seda on teinud täpselt kaks korda. Kütuse tankimist kütuseveokitesse ei näinud. Samuti ei osanud öelda, millisele ettevõttele veokid kuulusid ja kes olid autojuhid. Tema ülesandeks oli kohtuda autojuhtidega (keda isiklikult nimepidi ei teadnud) anda edasi mingid paberid. Samuti andis ütlused selle kohta, et tunneb Maksim Teslenkot, ning teab, et ka Maksim Teslenko tegeles kütuse ostu-müügiga.

12.Prokurör palus näidata tunnistajale AP Terminali poolt koostatud saatelehti OÜ’-le L.P, tuvastati saatelehtedelt allkirjad.- Kohtus tuvastati, et peale terminali sugemist st. peale 2005 aasta suve oli terminalist Valukoja 12 väljastatud veel kütust- selle kohta ei osanud aga Artur Puhkov selgitusi anda. Tunnistaja Gennadiy Tørressen andis kohtus ütlused, ei oli AS AP Terminal juhatuse liige ja on ettevõtte nimelt allkirjastanud dokumente, kuid AP Terminali nimelt ei ole kunagi väljastanud kütust. Mäletab ettevõtet Ramsaro Grupp kuna allkirjastas isa palvel selle ettevõttega seoses saatelehti. Teab Dim Luckyt seoses OÜ-ga Ramsarto Grupp. Ei tea L.P ega Andres Auna. Oma töös ei ole OÜ AP Terminali blankette kasutanud, külla aga allkirjastas need kodus ja üks kord AP Terminalis Jaanika külas. Ei tea, millisel aadressi asusid Dvigateli kütusemahutid, pole seal käinud ega ka kütuse tankimist näinud. Prokurör näitab: /V kd, lk 133/ OÜ AP Terminal saateleht kütuse väljastamiseks AS Ramsarto Grupp nimelt L.P . 21.20.2004. Kas see dokument tuleb tuttav ette? Tunnistaja Tørressen: ma ei mäleta seda dokumenti aga allkiri on minu oma. Prokurör: kas ettevõtte tempel, mis on löödud saatelehele, tuleb tuttav ette? Tunnistaja Tørressen: ei saa öelda. Templi kohta ei oska midagi öelda. Prokurör: kas olete kunagi näinud OÜ AP Terminali templit? Tunnistaja Tørressen: nägin ümmargust templit, aga ovaalset ei ole näinud. Vähemalt ma ei mäleta. Samuti ei tunne tunnistaja saatelehel autojuhina märgitud isikut Gunnar Kallast. Lisaks näitab prokurör: toimiku leht 34, kus on AP Terminali saateleht OÜ Ramsarto Grupile kuuluva kütuse väljastamise kohta L.P , kelle allkiri siin on? Tunnistaja Tørressen: see allkiri ei ole mulle tuttav. Prokurör: kas tunnete oma isa allkirja ära? Tunnistaja Tørressen: jah. See ei ole tema allkiri. Tunnistaja andis kohtus vastuolulisi ütlusi selle kohta, et teab, et Dim Lucky rentis kütuse mahuteid, /28. köitest lk 269 keskelt lõik/, mis algab küsimusega „Kas teate nime Dim Lucky ja vastus: „Jah, seda inimest olen ma mõnel korral näinud, kuna ta on minu isa Artur Puhhovi tuttav, kuid isiklikult ma temaga praktiliselt ei ole suhelnud. Millega see Dmitri tegeleb, ma ei tea“. Kaitsja küsimusele: kas AP Terminal tegutses reaalselt või ei tegutsenud? Kas oli majandustegevus? Vastas tunnistaja Tørressen: loomulikult oli majandustegevus. See seisnes kütusehoidmises. Reaalselt juhtis igapäevaselt majandustegevust tema isa. AP terminali kontor sel perioodil asus kütusehoidlas, seal oli üks ruum. Ruumis seisis arvuti. Ma ei tea, kas seda saab kontoriks pidada. Ruum asus samas kohas, kus olid kütusemahutid. Operaatorid olid ka seal toas. Asukoht Riisiperes Jaanika külas. Kaitsja küsimusele: Kui suured mahutid olid Riisiperes ja Dvigatelis? Tunnistaja Tørressen: Osad olid tuhat kuupmeetrit, osad vähem Riisiperes. Dvigateli kohta ei tea. Tunnistaja Puhkov ja Tørressen kinnitasid, et ei ole ise AP Terminalis Valukoja 12 kütust väljastanud, küll aga allkirjastasid Dim Lucky palvel kütuse veoga seotud saatelehti, asjaolu, et saatelehed ei olnud nende poolt koostatud tuvastati ka Jelena Tšussova arvuti vaatlusega, Jelena Tšussova arvutis oli salvestatud ka OÜ AP-Terminaal arve-saatelehe blankett /kd 23, lk 169/.

Seega tõendab arvuti vaatlus, et OÜ AP-Terminaal kütuse saatelehti koostati samuti Jelena Tšussova ja Dim Lucky poolt, Jelena Tšussova kodus olnud arvutis – mitte aga võltsitud arvetel näidatud OÜ AP-Terminaal kütuseterminaalis. Jelena Tšussova andis kohtuistungil ütlusi, et ta ei tea OÜ-u AP-Terminaal nimega seonduvat, kuid samas väitis, et arved-saatelehed, mis olid väljastatud OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp nimelt, olid koostatud tema poolt. Seega ka need arved-saatelehed on võltsitud. Samuti väitis ta istungil, et „Kõik dokumendid, mis APTerminaliga seotud, saatsime ka postiga“. Seega ühtivad Jelena Tšussova ja Tørressen ütlused selle kohta, et arved, mis postiga saadeti jõudsid OÜ AP-Terminaal ́i , milled Tørressen allkirjastas isa palvel. Seega on tõendamist leidnud asjaolu, et AP Terminal ei ole kütust väljastanud, fiktiivsed arve-saatelehed said OÜ AP-Terminaal juhatuse liikmete allkirjad üksnes Dim Lucky palvel kuna renditi mahuteid AP Terminalilt. Kaitsja on seisukohal, et käesolevas asjas on üheselt selge, et L.P soetas kütust, sest vastasel juhul tekib küsimus, et mida vedasid Kunnar Kallast ja Andres Aun ning mida müüsid L.P töötajad Sigrid Vislap ja Sigrid Oja. Kohus selgitab siinkohal, et küsimus ei ole selles, kas L.P ostis /müüs kütust vaid küsimus on selles, kas L.P soetas kütust just nimelt neilt kolmelt ettevõttelt. Ka tunnistaja Deniss Viks on andnud ütlused selle kohta, et L.P on olnud nende pikaajaline klient. Samuti kinnitas, et tema teada ei ole kunagi sertinud kütust L.P . Ta tõi pidevalt neile kütust kontrollimiseks. Ta tõi proovid, meie kontrollisime kvaliteeti. Antud ütlustest nähtub, et L.P tegeles kütuse ostu/müügiga. Sertifikaat pidi olema selleks, et müüa kütust vabaringlusse. Enne faktiliselt sertifitseerida kütust ei olnud vaja. Kui laost turule läheb, siis on vaja. Lisaks selgitas, et seadus ei nõua kütuse müümisel sertifikaadi kaasasolemist. Müüja ei pea sertifikaati esitama ostjale. Kahjuks piisab, kui ta paneb saatedokumentidele sertifikaadi numbri. See sertifikaat jääb iseenesest tellija kätte. Tellijal on õigus sellest koopiat edasi anda, kuna ta maksis selle eest. Sertifikaat originaalina jääb terminali. Aga kas ta annab ostjale edasi, see on terminali otsus. Kohtus on tõendamist leidnud, et just nimelt arvetel olevad sertifitseerimise numbrid ei vastanud tegelikkusele, st OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Topp Livoil ei ole sertifitseerinud kütust, millised kajastati arvetel, samuti ei ole sertifitseerinud kütust ettevõtted kellelt soetasid kütust OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Topp Livoil. Sertifitseerimise numbrid olid ettevõtetel, kes ei ole müünud kütust OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Topp Livoil ́ile hankijatele ega neile endile. Autojuht Kunnar Kallast andis ütlused, et vedas kütust korduvalt k.a. mahutitest Valukoja 12, kuid andis lisaks ütlusi, et ei teadnud milliselt hankijalt L.P kütust soetas, sest Andres Aun organiseeris kogu tema tegevuse. Kohtul on siinkohal väga raske asuda seisukohale, millise ettevõtte kütust vedas Kunnar Kallast, see et ta kütust vedas, pole kunagi kahtluse alla seatud. Kohtus uuris L.P kütuse saatelehti, kus on märgitud kauba väljastajaks Valukoja 12 terminal OÜ Ramsarto Grupp poolt Elena Karaulova ja kaup on antud autojuhile Kunnar , Kallastile, kuid ühelgi saatelehel pole näha, et kütus oleks ka L.P poolt vastu võetud välja arvatud lk 27, 5. köide, kus on näha, et kütuse võttis vastu Andres Aun, isikukood

36209202213 ja lk 31. Paljudelt saatelehtedelt on näha, et kütus on väljastatud autojuhile Kunnar Kallastile, kuid selle nime juures on Andres Auna allkiri, näiteks lk 8 ja 20, 5.köide. Seega ühtivad Kallase ütlused, et arvetel-saatelehtedele kirjutas alla tema juhul, kui Auna kohal ei olnud. Samas Elena Karaulova on andnud kohtus ütlusi, et kütust pole ta ettevõtte nimelt kellelegi väljastanud. Jelena Tšussova andis kohtuistungil ütlusi, et ta ei tea OÜ-u AP-Terminaal nimega seonduvat, kuid samas väitis, et arved-saatelehed, mis olid väljastatud OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp nimelt, olid koostatud tema poolt. Samuti arvestab kohus Artur Puhkov ütlusi, et alates 2002.a tema ega OÜ AP-Terminaal töötajad kunagi ei kontrollinud ning neil puudus ülevaade kütuse olemasolu kohta OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimele renditavates kütusemahutites (antud OÜ AP-Terminaal nimelisi arveid-saatelehti näidati temale kohtuistungil ülekuulamise käigus). Seega ei teadnud ta kas ettevõte OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp mahutites kütust hoidis või mitte. Kohus asub siinkohal seisukohale, et tegemist on võltsitud arve-saatelehtedega, kuna kõik ütlused viitavad sellele, et kütus, mida veeti, ei pärinenud saatelehtedel märgitud ettevõtetelt ja saatelehtedel viidatud aadressidel asuvatest kütusemahutitest. Kohus ei saa kasutada siinkohal Kallase ütlusi tõenditena, kuna ta ei tea, millise hankija kütust ta vedas, sest Andres Aun ei selgitanud kütuse pealelaadimisel, millise firma kütus see on, mida tuleb peale laadida ja vedada. Seega eeltoodud tõendid kogumis – lükkavad ümber süüdistatava Andres Auna ja L.P ütlused selle kohta, et OÜ-u AP-Terminaal kütusemahutitest väljastati OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp kütust L.P. Kohus hinnanud tõendeid kogumis on tuvastanud, et OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil üürisid/rentisid AP Terminalilt kütusemahuteid, seda kinnitavad ka mitmed tunnistajad. Tunnistajad Ollesk ja Kolesnik kinnitasid, et on Dim Luckyga koos käinud Riisipere terminalis ja on oma silmaga mahuteid näinud, kuid kumbki ei kinnitanud, et oleks näinud seal kütuse tankimist kas mahutitesse või mahutitest autosse. Kohus hinnanud Ollesk ja Kolesnik ütlusi kogumis näeb otsest Dim Lucky huvi näidata neile nn. omi valdusi, et mõjutada Ollesk ́it ja Kolesnik ́ut astuma juhatuse liikmeteks varifirmadesse, sest sellisel kujul sai Dim Lucky ́il ise reaalselt ettevõtet juhtida. AP Terminali juhatuse liikmed Tørressen ja Spirko andsid ütlusi selle kohta, et ettevõte rentis just nimelt mahuteid Dvigatelis territooriumil Valukoja 12 ja Riisiperes tegutses AP Terminal. Samas kumbki tunnistajatest ei ole näinud aadressil Valukoja 12 kütuse tankimist, samuti ei ole nad kontrollinud, kas antud mahutites kütust oli. Selleks, et saada kütuse käitlemiseks tegevusluba näeb seadus ette registreeringu Majandustegevusregistris /Vedelkütuse seadus § 3 lg 2 (RTI I 2003,21,127)/ Bensiini, diislikütust, mootorsõidukites kasutatavat vedelgaasi, petrooleumi, kerget kütteõli, põlevkiviõli või rasket kütteõli võib importida, eksportida, müüa või selle hoiuteenust osutada ainult majandustegevuse registris (edaspidi register) vastaval tegevusalal registreeritud äriühing. Vedelkütuse seaduses (RT I 2003, 21, 127; 88, 591) § 13. Registreering on kohustuslik, kui tegutsemisel ühel või mitmel järgnevatest tegevusaladest: 1) kütuse import; 2) kütuse eksport; 3) kütuse müük;4) kütuse hoiuteenuse osutamine. Kohtus on tõendamist leidnud, et OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil tegelesid just nimelt kütuse ostu-müügiga, siis oli vajalik ka registreering Majandusregistris. Selleks, et registreeringu taotlust esitada peab kütuse käitleja omama Vedelkütuse seaduses (RT I 2003,

21, 127; 88, 591) § 14 kohaselt andmed mahutite kohta. Selleks, et saada kütuse käitlemiseks tegevusluba oligi vaja sõlmida mahutite rendileping AP Terminaliga. Kohus asub siinkohal seisukohale, et ainuüksi asjaolu, et oli rendileping AP terminaliga ei tähenda veel seda, et seal kütust hoiti. Samuti tunnistajate Spirko ja Puhkov ei andnud kohtule piisava selgusega ütlusi selle kohta, et just nimelt OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil kütust hoiti nendes mahutites ja et kütusevedu toimus, seda asjaolu ükski tunnistajatest ei kinnita, sest pole seda näinud. Nagu eelpool nähtub, et tea tunnistajates keegi, kas terminalides kus Dmitri Deslenko nn. hoidis kütust - tegelikkuses ka seda hoiti. Süüdistatav Andres Aun andis kohtus ütlusi selle kohta, et kui L.P tanklatesse oli diiselkütust vaja, helistas Andres Aun läbi kõik, kes kütust müüvad, kui oli nendel kolmel ettevõttel kõige soodsam hind leppis koguse kokku ja peale seda saadeti tellimuskiri siis saadi saateleht arve ja auto sõitis välja. OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp saadud kütuse laadimine L.Pi jaoks, toimus – 1 aasta Suur- Sõjamäel, kus oli vana katlamaja terminal, pärast peaaegu aasta aega oli Skan Transi ees, mõned üksikud korrad toodi autoga, öeldi et on auto peal ja ei ole enam mõtet terminali viia- laaditi autost autosse, Susi taga oli suur autobaas mille territooriumil toimus laadimine tavaliselt õhtuti. Natalja Tšaplõgina andis kohtus ütlusi, et ta andis L.P esindajale Andres Aunale üle peale sularaha ka arvete originaale, kuna arved, mida koostas, saatis ta esialgu faksi teel. Kohtumisel andis üle ka originaalid. Arved koostas ta selle alusel, mis andmed talle eelnevalt olid saadetud faksi või e-kirja teel. Arved allkirjastas ta allkirjapitsatitega. Pitsatid arvete allkirjastamiseks sai ta Dim Luckylt ja Jelena Tšussovalt, enne nende ärasõitu. Nad andsid kogu komplekti. Natalja Tšaplõgina andis ütlusi, et andmed, mis ta pidi kirjutama tulid faksi teel tellimustena, sellisel kujul, et seal oli ette kirjutatud ka kütuse hind, st need ettevõtted, kes saatsid arvete koostamiseks tellimuse – ise ütlesid ette, mis hind tuleb märkida arvele. Ka see kinnitab, lisaks teistele tõenditele, ettevõtete L.P ja SVŠ Kallurauto seaduslike esindajate teadlikkust arvete fiktiivsuse kohta. Natalja Tšaplõgina ütlusi kinnitavad täies ulatuses ka Jelena Tšussova ütlused, kes andis kohtus ütlusi, et tema ja Natalja Tšaplõgina koostasid ise kütuse ostu-müügi arveid ja kinnitasid neid ettevõtete juhatuse liikmete allkirjapitsatitega, andmeid mis kirjutada, said nad ettevõtete käest faksi teel ja koostasid koheselt arved ning edastasid need faksi ja posti teel. Seega antud tõenditest nähtub, et tegemist ei olnud reaalse majandustegevusega, st reaalse kütuse müügiga. Nimelt Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina ütlustest nähtub, et arveid koostasid ja allkirjastasid nad koheselt, peale tellimuskirjade saamist faksi teel – ilma, et nad oleksid pidanud kellelegi edastama andmeid kütuse väljastamiseks. Natalja Tšaplõgina ja Jelena Tšussova ütlustest ja ka jälitustoiminguprotokollist (kõnede pealtkuulamine) nähtub, et kellelegi ei antud korraldusi antud arvete-saatelehtede alusel kütuse väljastamiseks, transpordi tellimiseks vmt. Arvetel-saatelehtedel kütuse saatmise kohta L.P ja SVŠ Kallurauto – võltsiti ka autojuhtide allkirju, et näidata kütuse vedamist ja üleandmist (J.Tšussova ütluste kohaselt tegi seda tema ise). Lisaks ütlustele vaatas kohus läbi L.P käibemaksudeklaratsioonides deklareeritud arved, mille alusel Andres Aun ebaseaduslikult vähendas sisendkäibemaksu OÜ-ute Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp teadvalt võltsitud arvete alusel, millised on kohtus vahetult uuritud:/ 4 kd, lk 227- 273, V kd lk 1- 156/.Võltsitud arvetest-

saatelehtedest, millised on lisatud kriminaalasja juurde, on näha, et nendel on samasugused templijäljendid nagu 22 kd lk 203 – mis leiti Jelena Tšussova kodust läbiotsimisel, nimelt: L.P fiktiivsetel kütuse arvetel ja saatedokumentidel: „arvetel-saatelehtedel“ ja „kauba saatelehtedel“ (4.kd, lk 227-228; 230-231; 233-234; 236-237; 239-240; 242-243: 245246; 248-249; 251-252; 254-255; 257-258; 260-261; 263-264; 266-267; 269-270; 272-273 ja 5.köide lk 2-3; 5-6; 8-9; 11-12; 14-15; 17-18; 20-22; 24-25; 27-29; 31-32, 35, 38, 41, 45, 49, 53, 57, 61, 64, 68, 72, 76, 80, 84, 89, 121, 125, 129, 131, 136, 139) OÜ Ramsarto Grupp poolt L.P on kütuse väljastaja juurde pandud allkirjapitsati jäljend allkirjatempliga mis asub /22 kd, lk 203/ (ülevalt teise rea viimane templijäljend) ja ettevõtte templi jäljend ettevõtte nimelise templiga, mis asub lk 203, 22 kd (alt esimese rea viimane templijäljend). Seega templitega ja allkirjapitsatitega millised leiti J.Tšussova elukohast. Kõikidel arvetelsaatelehtedel on koostajaks märgitud Elena Karaulova. Jelena Tšussova andis ütlusi kohtuistungil, et arvete koostamiseks, OÜ Ramsarto Grupp juhatuse liikmeks vormistatud Elena Karaulova, temale kunagi korraldusi ei andnud, samuti pole Elena Karaulova kütust müünud L.P, vaid elas Norras ja ei puutunud ettevõtte tegevusega kokku. Elena Karaulova andis samuti kohtuistungil ütlusi, et eelnimetatud arveid ta pole koostanud ja enamus arvetele on pandud allkirjad tema allkirja järgi tehtud allkirjapitsatiga, osa arveid on palunud tal allkirjastada Natalja Tšaplõgina või Dim Lucky. Samuti andis ta ütlusi, et kütust pole kunagi ostnud ega müünud. L.P fiktiivsetel kütuse arvetel ja saatedokumentidel: „arvetel-saatelehtedel“ ja „kauba saatelehtedel“ (5.kd, lk 92, 96, 99, 102, 105, 109, 113, 117) OÜ Top Livoil poolt L.P on kütuse väljastaja juurde pandud allkirjapitsati jäljend allkirjatempliga mis asub lk 203, 22 kd (ülevalt kolmanda rea viimane templijäljend) ja ettevõtte templi jäljend ettevõtte nimelise templiga, mis asub lk 203, 22 kd (ülevalt kolmanda rea keskmine templijäljend). Seega templitega ja allkirjapitsatitega millised leiti Jelena Tšussova elukohast. Ühelgi arvel-saatelehel ei ole märgitud koostaja ega juhatuse liikme nime, vaid allkirjatempel ja ettevõtte pitsat. Jelena Tšussova andis ütlusi kohtuistungil, et arvete koostamiseks, OÜ Top Livoil juhatuse liikmeteks vormistatud Ruslan Spirko ega Andrei Kušnir – temale kunagi korraldusi ei andnud. Samuti andis J.Tšussova ütlusi, et Ruslan Spirko pole kütust müünud L.P ja ei puutunud ettevõtte OÜ Top Livoil tegevusega kokku. Ruslan Spirko ja Andrei Kušnir andsid samuti kohtuistungil ütlusi, et eelnimetatud arveid nad pole koostanud ega allkirjastanud. Samuti andsid Ruslan Spirko ja Andrei Kušnir ütlusi, et kütust pole nad kunagi ostnud ega müünud. L.P fiktiivsetel kütuse arvetel ja saatedokumentidel: „arvetel-saatelehtedel“ ja „kauba saatelehtedel“ (5.köide lk 142, 143, 145, 146, 148, 149, 151, 152-156) OÜ AS Palermo Grupp poolt L.P on kütuse väljastaja juurde pandud ettevõtte templi jäljend ettevõtte nimelise templiga, mis asub lk 203, 22 kd (ülevalt teise rea keskmine templijäljend). Seega templiga, milline leiti Jelena Tšussova elukohast. Ühelgi arvelsaatelehel ega kauba saatelehel pole koostajat ega kauba väljastaja nime. Jelena Tšussova andis ütlusi kohtuistungil, et arvete koostamiseks, AS-i Palermo Grupp juhatuse liikmeks vormistatud Andres Ollesk, Ruslan Spirko ja samuti Andrei Kušnir pole korraldusi andnud. Andres Ollesk, Ruslan Spirko ja Andrei Kušnir andsid samuti kohtuistungil ütlusi, et eelnimetatud arveid nad pole koostanud. Samuti andsid nad ütlusi, et kütust pole nad kunagi ostnud ega müünud.

Kaitsja on seisukohal, et Palermo Grupp raamatupidamisteenust osutanud Jelena Lerner, on oma ütlustes kinnitanud, et AP Terminalil oli leping Palermo Grupiga kütuse hoidmiseks, sealt oli ka müük, olid autod, autonumbrid, autojuhtide rekvisiidid. Kohus on sellega nõus, et algdokumendid on ettevõtetes väga hästi koostatud/vormistatud. Küsimusi ei ole ka kohtus tekkinud algdokumentide vormistamise osas. Küsimuseks on kas nendele dokumentidele eelnesid või järgnesid ka reaalsed kauba liikumise tehingud. Jelena Lerner on andnud ka ütlused, et ei tea, kas tegelikkuses kaup liikus, sest algdokumente tema ei vormistanud, vaid dokumendid tõi temale Dim Lucky ́i, mis olid eelnevalt koostatud Jelena Tšussova poolt. Jelena Tšussova andis ütlused, et tema ja Natalja Tšaplõgina koostasid ise kütuse ostu-müügi arveid ja kinnitasid neid ettevõtete juhatuse liikmete allkirjapitsatitega. Seega asub kohus seisukohale, et Jelena Lerner ei saanudki teada, kas kaup füüsiliselt liikus või vormistati see üksnes paberi. Lähtudes eelnevast ei saa kohus siinkohal Jelena Lerner ́i ütlustega arvestada. Lisaks tuvastas kohus, L.P tellimuskirjast /5.kd, lk 114/, et L.P nimelt on saadetud tellimus OÜ-le Ramsarto Grupp 04.05.2005, kus palutakse saata kütus L.P kahe saatelehega (koormaga) ja autojuht on Andres Aun. Seejärel on kütuse saatelehed AP-Terminaali blanketil aga OÜ Top Livoil nimelt 04.-05.05.2005, mitte OÜ Ramsarto Grupp nimelt nagu tellimuses märgitud ( 5 kd, lk 115-116) ja peale seda arve selle koguse ja liigi kütuse kohta OÜ-lt Top Livoil ( 5 kd, lk 117). Antud dokumendid kinnitavad, et kõik arved-saatelehed, sh AP-Terminaal blanketile vormistatud saatelehed – olid võltsitud ja ei kajasta tegelikke, toimunud tehinguid L.P ja OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil vahel. Nimelt ei saanud OÜ Ramsarto Grupp L.P , reaalses majandustegevuses, kuidagi saata saatelehtedega kütust, mis kuulus OÜ-le Top Livoil. Ka ei saanud OÜ Top Livoil kuidagi saada kätte tellimust L.P, mis oli saadetud OÜ-le Ramsarto Grupp, kuna nende kahe ettevõtte (OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil) asukohaaadressid olid erinevad, samuti olid ettevõtete juhatuse liikmed erinevad. Edasi on esitatud L.P nimelt ettevõtte raamatupidamisdokumentide juurde Andres Aun nimelt ilma igasuguste rekvisiitidega tellimuskirju kütuse tellimiseks, mis ei ole adresseeritud ühelegi ettevõttele / 5 kd, lk 118, 122, 126, 130, 132, 137/. Alles /5 kd, lk 140/ on esimene tellimuskiri, mis on adresseeritud ettevõttele AS Palermo Grupp. Ka see tõendab kogumis teiste tõenditega, et kütuse müüjateks ei olnud OÜ-d Top Livoil, Ramsarto Grupp ega AS Palermo Grupp, vaid nn tundmatu kolmas isik. Peale selle on kinnitanud ka Jelena Tšussova, et tema koostas antud võltsitud arveid-saatelehti ja allkirjastas neid juhatuse liikmete allkirjapitsatitega. Samuti on kinnitanud OÜ AP-Terminaal juhatuse liige Artur Pukhov kohtus, et ühelgi OÜ AP-Terminaal kauba saatelehel kütuse kohta, millel on OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil kütuse väljastamine L.P – ei ole tema ega ühegi OÜ APTerminaal töötaja allkirja, allkirjad on tundmatud. Samuti ei ole ta väljastanud nende ettevõtete kütust ja ei tea kas või kes on seda teinud. Samuti on Gennadi Toressen kinnitanud tunnistajana kohtuistungil, et tema ei ole kütust väljastanud saatelehtede järgi, mis on toimikulehtedel 5 kd, 133-135, 138 ), kus on tema allkirjad. Samas arvas ta, et need on tema poolt allkirjastatud ja arvas, et tema isa Artur Pukhov palus tal neid allkirjastada. Nimetatud saatelehtede kohta, mis on allkirjastatud Gennadi Toressen poolt, selgitas Artur Pukhov, et neid palus ta Gennadi Toressenil allkirjastada, kuid kütuse koguseid ja väljastamist pole keegi ka nende puhul kontrollinud. Allkirjastamised toimusid Dim Lucky palvel. AS-i Palermo Grupp kütuse saatelehtedel ei ole kütuse asukohta märgitud. Saatelehel on märgitud vaid, et ettevõtte asukoht on Sõle 77-11, Tallinn, mis on korter ja Ruslan Spirko elukoht.

Ruslan Spirko andis tunnistajana ütlusi, et tema ei ole kunagi kütust müünud L.P ega ka ühelegi teisele ettevõttele. Võltsitud AS-i Palermo Grupp saatelehtedel-arvetel L.P , on märgitud kütust vedavaks autojuhiks L.East. Samas AS-i Palermo Grupp juhatuse liige Ruslan Spirko ega ka L.P raamatupidaja pole kunagi näinud ega kuulnud isikust nimega L.East, kes vastavalt saatelehes märgitule oleks vedanud kütust L.P. Andres Aun andis selgitusi kohtus kõigepealt, et ta ei tea sellise nimega isikust midagi, ent peale seda kui temale oli näidatud istungil nimetatud saatelehti, selgitas ta, et see isik on surnud ja oli kunagi AS-i Lukoil autojuht. Andres Aun andis lisaks ütlusi, et L.East teostas transpordivedusid AS-i Palermo Grupp jaoks L.P . Selliseid väiteid ei kinnita kriminaalasjas ükski tõend, kõik kohtus uuritud tõendid kinnitavad, et arved-saatelehed AS-i Palermo Grupp nimelt olid võltsitud ja kütust AS Palermo Grupp ei ole müünud. Seega tuleb nimetatud süüdistatava versiooni pidada paljasõnaliselt ennastõigustavateks. Kohtus hinnanud tõendeid kogumis on tuvastanud, et tegemist oli fiktiivsete arvetega ja kütuse vedu kui sellist ei toimunud. Samuti on eelnevalt leidnud tõendamist, et raha kanti edasi offshore ettevõtetele ja sealt edasi eraisikute arveldusarvetele, kust see sularahas tagastati ülekandeid teinud ettevõtete juhatuse liikmetele, sh Andres Aunale ja Sergei Šarovile. Süüdistatav Andres Aun andis kohtus ütlusi selle kohta, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin olid noored poisid kellelt 2006.a. lõpus, Dima palvel paaril korral võttis ära kilekoti, mille sees olid ümbrikud ja mingit raha tema teada pole seal olnud. Natalja Tšaplõginat tema ei mäleta, küll aga tunneb Jelena Tšussovat, kelle juures kodus ta on käinud originaalarveid või saatelehti toomas, samuti oli Jelena Tšussovalt linnas paaril korral arveid saanud. Ühel korra andis Jelena Tšussova temale kaasa koti või suure ümbriku, mille viis Dimale. Raha tema saanud ei ole. Kohtu arvamus ühtib siin prokuröriga, et pole eluliselt usutav Andres Auna versioon selle kohta, et ta on saanud mingeid pakke, kus olid sees kinnised ümbrikud ja ta ei teadnud, millega oli tegu. Ei ole usutav, et Andres Aun, olles täiskasvanud inimene, kes tegeleb reaalse ettevõtlusega – tegutses enda sõnade kohaselt Dim Lucky käsul talle tundmatu, ümbrikus oleva aine, kullerteenuse osutamisega Dim Lucky jaoks. Kui lähtuda tavalise normaalse elukogemusega inimesest, siis sellised ütlused ei ole tõsiseltvõetavad. Eriti arvestades seda, et Andres Aun tegeles sel ajal ettevõtte L.P juhtimisega ja oli kütuseturul aktiivselt tegutsev kütuse hulgi- ning jaemüüja. Süüdistatav Andres Aun ütlused sularaha saamise osas ei ühti ka kohtus Natalja Tšaplõgina antud ütlustega selle kohta, et oli eraisikute pangakontodelt välja võetud raha üle andnud mitme ettevõtte esindajale, sealhulgas L.P esindajale Andres Aunale. Natalja Tšaplõgina selgitas, et sularaha andis ta AS L.P esindajale üle kaks korda – üks kord, kui Andres Aun tuli tema juurde kontorisse Kadriorgu ja teine kord Mustamäe Prismas Küsimuse peale, kuidas ta teadis, millises summas tuleb üle anda Andres Aunale raha, vastas Natalja Tšaplõgina: „Kõik SMSide alusel. Poisid võtsid raha välja, tõid mulle ja mina kohtusin. Seega ei vasta tõele Andres Auna ütlused selle kohta, et ta sai ümbrikud Ilja Štšukinilt, Maksim Teslenkolt või O.J-ilt – edasiandmiseks Dim Luckyle või kellelegi kolmandale isikule. Ka ei ole süüdistatavate Andres Auna versioonid sularaha saamise asjaolude kohta eluliselt usutavad. Jelena Tšussova andis kohtuistungil ütlusi, et tunneb Andres Auna seoses L.Piga ja puutus kokku temaga seoses sellega, et andis talle üle arveid-saatelehti ja ka raha, mis oli välja võetud eraisikute pangakaartidega. Samuti andis ta ütlusi, et raha võtsid sularahas välja Ilja

Štšukin, Maksim Teslenko ja O.J. Kohtuistungil Jelena Tšussova selgitas, et tal oli märkmik, kuhu ta pidi Dim Lucky korraldusel märkima üleantud raha. Jelena Tšussova ütlusi kinnitab /märkmiku vaatlus 22 kd, lk 213-215 ja lisad lk 216-229, 233-236/, Jelena Tšussova elukohas Lasnamäe 6/1-96, Tallinn läbiotsimiste käigus ära võetud Jelena Tšussova märkmikest (milles olid märkmed sularaha üleandmise kohta tegutsevate äriühingute esindajatele sh L.P ja OÜ SVŠ Kallurauto esindajatele S.Šarovile ja A.Aunale), et seal on tehtud käsitsi kirjutatud kanded sularaha üleandmise kohta. Nimelt tuvastas kohus - märkmik tumeroheliste kaantega: märkmiku lehekülg 16-22 mai sisaldab käsitsi kirjutatud teksti: “Võlad, Mihk. 180.-, L.P 200.-“; “andsin Borja 350000.-, Rek. 203800.-, Sõber 112000.-, Mihkel 66000.-“; “Andsin ära 200000.- L.P, 100000.- Kapri N 64”; “Andsin välja L.P 181600.-“. Märkmik roheliste kaantega. lehekülg aastaplaan sisaldab kirjet: “L.P 5023750 Andres, 5019944 Sigrid” (viimane nimi viitab Sigrid Ojale, kes töötas L.P). Märkmik mustvärvi kaantega lehekülg 0911 veebruar 2006 sisaldab muuhulgas käsitsi kirjutatud kirjeid: “100000.- L.P”; “SVS 50000.-“ “L.P 250300.-“; “ümbrikud 31x50000 = 1550000” ; “võtsime välja 16.02: 700000 – 250300 = 449700.-“. Seega tõendavad eeltoodud märkmike käsitsi kirjutatud märkmed koos Jelena Tšussova ülkustega – sularaha üleandmist Andres Aunale . Asjaolu, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin andsid kohtus tõeseid ütlusi tõendavad ka Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini märkmikud, kuhu nad märkisid, kui palju kaarte nad said, millise summa välja võtsid, kellele raha edasi andsid ja palju said nad sularaha väljavõtmise eest tasu. Nimelt nähtub märkmikust (vaatlusprotokoll 27 kd, lk 48-51) 27. köide leheküljed 48-81 (märkmik, millel on peale kirjutatud „päevik“) ja Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kohtus selgitusest järgnev: Toimiku leht 56, 27.kd on näha 23. Detsembri 2005 juures number 235 000 ja sulgudes kirjas Andres. Maksim Teslenko selgitas, et see tähendab, et sel päeval 235 000 oli üle antud Andresele. Toimiku leht 56, 27.kd on näha 20. Detsembri 2005 juures number 31,6 ja sulgudesse kirjutatud Andres, see tähendas, et 31 600 krooni oli üle antud Andresele. Sel ajal, kui nad tegelesid pangakontodelt sularaha väljavõtmisega eraisikute pangakaartidega teadsid nad kahte Andrest ja üks nendest oli tema teada Andres L.P (viitas kohtuistungil kohtusaalis viibivale Andres Aunale). Sellele isikule andis ta üle sularaha 7-10 korda, võib-olla rohkem Samuti andis Maksim Teslenko ütlusi, et on andnud üle peale sularaha ka pangakaarte sellele Andresele mõned korrad. See tõendab seda, et Andres Aun oli teadlik, et raha, mis talle üle on antud sularahas, võeti välja pangakaartidega eraisikute pangakaartidega. Toimiku leht 58, 27.köide 14 jaanuari 2006 kohal olev tekst tähendas Maksim Teslenko ütluste kohaselt, et Andres L.Pile oli üle antud 300 000 krooni ja Andrei Narva oli üle antud 235 000 krooni. Toimiku leht 59, 27.kd 26. veebruari 2006 kohale märgitud käsitsi kirjutatud tekst summa kokku 485 000 krooni ja „Andres kindlustas“ see tähendas Maksim Teslenko sõnade kohaselt, et Dim Lucky ütles talle ja Iljale, et sellised rahasummad välja võtta on ohlkik. Tol momendil ei olnud neil kahtlust selles, et see on ebaseaduslik. Kuna nad olid 18-aastased, siis Dim Lucky rääkis, et las täiskasvanud inimene on neil kõrval, kui nad raha välja võtavad. Juures seisis sel korral Andres L.P. Toimikuleht 61, 27. kd on kirjas 7.veebruari 2006 teisel real Andres (150 000). Andres L.Pile anti see summa üle.

Toimikuleht 63, 27. kd on kirjas 13. märtsi 2006 peal kasti sees paremal pool „Andres 150,5“. Maksim Teslenko selgitas, et see tähendab, et Andresele anti üle summa 150 500 krooni. Toimikulehel 65, 27.kd 30. aprilli 2006 üleval paremal nurgas, teises kastis on käsitsi kirjutatud „Andres 150 000“. Maksim Teslenko selgitas, et see tähendab, et Andresele andis 150 000 krooni. See oli Andres L.P. Samuti selgitas Maksim Teslenko, et isa Dim Lucky helistas ja ütles et vaja anda üle raha või isiklikult võttis kaardid ja samuti ütles, mis summa üle anda. Lk 68 märkmikus on 20.aprill 2006 kohale ülevalt teine rida ringi sees kirjutatud „Sergei Narva, 200“ ja „Andres 100“. M.Teslenko selgitas, et see tähendab, et Sergeile andis 200 000 ja Andresele 100 000 krooni. Samuti selgitas ta, et on kirjas, et välja on võetud kokku 500 000 krooni ja ära antud vastavalt 200 000 ja 100 000 krooni. L.P pangakonto väljatrükist /5 kd, lk 272/ nähtub, et L.P pangakontolt on tehtud 19.04.2006 mitu ülekannet OÜ-le Ramsarto Grupp. Kohus ühineb siinkohal täielikult prokuröriga, et antud Maksim Teslenko ütlused ja märkmiku tekst tõendab seda, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin võtsid välja raha suuremas ulatuses, kui nad üle andsid Andre Aunale ja see omakorda tõendab Andres Auna versiooni mittepaikapidavust sularaha kohta. Nimelt on väitnud Andres Aun, et on saanud ümbrikke edastamiseks Dim Luckyle Teslenkolt, Štšukinilt ja teistelt. Kui selline versioon peaks paika, siis oleks sellisel juhul Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin andnud üle Aunale kogu nende poolt väljavõetud sularaha, mis oleks tulnud edasi anda, seda aga ei tehtud, vaid anti üle täpselt see summa, mis oli nendele mõeldud ja sõltus eelnevalt L.P poolt ülekantud summast. Lisaks tõendab raha andmist Andres Aunale kõne Andres Auna ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 91/ 14.11.2005 kell 13:33: „Andres Aun: Ma tulin Tallinnasse, mõtlesin, et pean õhtul tööle tulema või? Dim: Mis kell sa tuled? Andres Aun: Ma olen juba Tallinnas. Ma küsin, et mis kell ma tööle lähen? Kus su inimesed on? Dim: Tead, ma veel ei oska öelda, sellepärast, et vist õpivad veel. Andres Aun: Aga helista siis mulle, ma olen valmis...“ Kõnest nähtub, et Andres Aun ja Dim Lucky lepivad kokku selles, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin peavad minema raha välja võtma, et Andres Aunale seda üle anda. Sellele järgnev kõne kinnitab eelnevat, kuna 5 minutit peale nimetatud kõnet helistas Dim Lucky Maksim Teslenkole, et teada saada, kas Maksim Teslenko saab minna pangakaartidega raha välja võtma, lepitakse kokku, et Andres Aun võtab peale Maksim Teslenko ja nad lähevad pangaautomaatidest raha välja võtma „Saturni“ juurde Koplisse, kus on palju sularahaautomaate. Seda kinnitavad ka Maksim Teslenko kohtuistungil antud sellekohased selgitused. Kuna enne kõnet Maksim Teslenkoga ja pärast seda kahe minuti pärast toimus kõne Andres Auna ja Dim Lucky vahel kell 13.40 /1 kd, lk 92, /, siis oli tegu just nimelt Andres Aunaga, kellele pidi sel korral M.Teslenko raha üle andma, seda kinnitavad ka Maksim Teslenko ütlused. Nimelt kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel 14.11.2005 kell 13:38 „Dim: Tervist, Maks! Maksim: Tervist! Dim: Saad tööle minna?Maksim: Mitte täna, isa. Dim: Üldse ei saa?Maksim: Täna üldse kuidagi ei saa. Dim: Isegi üheks tunniks, et viia sind kohale ja tagasi. Maksim: ... Dim: Võib ju Koplis ...Maksim: Mul on täna alles pärast kella kuut seal. Dim: Mis kell pärast kuut?Maksim: No kell kuus umbes. Mul on täna veel sõidutund. Dim: Täpselt kell kuus või?Maksim: Ei, mul on kell 16:25. Dim: 16:25 on sul sõidutund?Maksim: Jah. Ja poolteist tundi. Dim: No helista siis Andresele, kus sa lõpetad, ja ta tuleb sulle järele. Maksim: Hea küll. Dim: Tunned Andrest ju, eks? Maksim: Iljuhal on vist olemas. Dim: No helista Iljuhale, ta ülkeb sulle. Maksim: Olgu, davai. Dim: Ära unusta,

4.novembril kell 15:28 kõne Dim Lucky ja Andres Auna vahel – tõendab, et lisaks eelnevatele kõnedele, et Aandres Aun oli teadlik sellest ja võimalik öelda ka, et oli huvitatud sellest, et raha välja võtta eraisikute pangakontodelt ja selle enda kätte saamisest. Nimelt nähtub kõnest ka, et Andres Aun ütles Maksim Teslenkole, et pangakaardid on Dim Lucky käes. Samuti, et Dim .Lucky kavatses anda Andres Aunale pangakaardid üle, et Maksim Teslenko saaks peale seda hakata välja võtma sularaha pangakaartidega. Seega lükkavad nimetatud jälituslikud tõendid ümber Andres Auna väited selle kohta, et ta ei ole saanud sularaha, kuna Andres Aun on ise saanud Dim .Luckylt pangakaarte, millega Maksim Teslenko võttis välja sularaha automaatidest (sõidutades M.Teslenkot ka pangaautomaatide juurde) ja teadis täpselt mis toimus ja mis skeemi alusel tema raha tagastati sularahas, mille ta oli eelnevalt üle kandnud OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp. Nimelt kõne stenogramm on järgnev: „ Maksim: Isa, ma helistasin talle, leppisime kella kuueks kokku. Aga ta ütles, et kaardid on sinu käes. Dim: No ma annan talle üle. Dim: Koos aruandega. Aruanne minu jaoks pane paberile kirja! Maksim: Kas ta andis sulle eelmise aruande? Dim: No ühesõnaga, leidsime need kümme üles, eksisite, ärge enam eksige. Ümbrikusse panite õiged. See on suureks abiks see, kui võtate väljavõtte alguses ja väljavõtte lõpus. See aitab. Maksim: Jaa, isa. Dim: Ilma selleta ei oleks selgusele jõudnud. Nii et seda kindlasti. Maksim: Hea küll, isa, kuule. No sellega on kõik selge, hea küll, aga kaardid, helista talle praegu, ütle, et ta tuleks kaartidele järgi. Dim: Jah.Maksim: Seal on kümme kaarti? Dim: Üksteist. Maksim: Üksteist?Dim: No Koplis ta jääb just akende alla seisma ja sind kindlustama. Maksim: Hea küll. Dim: Et ta näeks sind...“. Ka järgmine kõne Andres Auna ja Dim Lucky vahel kinnitab eeltoodud järeldusi Andres Auna teadlikkuse ja asjast huvitatuse kohta, nimelt toimus kõne peale seda ühe minut pärast / 1 kd, lk 94/ Andres Auna ja Dim Lucky vahel 14.11.2005 kell 15:28: „ Andres Aun: Kuulan sind, Diima. Dim: Nii, kus sa oled praegu?Andres Aun: Scotland Yardis, selle Mere puiesteel. Dim: Ahah, selge. Tahtsin sulle üle anda need kaardid. Andres Aun: Ma tean. Aga kuhu ma

pean tulema? Dim: No kas sobib Paldiski maanteele, kus on Õismäe, aga natuke hiljem. Ma hakkan liikuma Tabasalust autoregistri...“ Antud kõnest ja eelnevatest kõnedest nähtub ka see, et Andres Auna ütlused ei vasta tõele selle kohta, et ta pidi Dim Luckyle edastama Maksim Teslenko käest mingeid ümbrikke, mille sisust ta ei tea midagi. Andres Aun selgitas, et tegi seda seetõttu, et Dim Lucky oli Tabasalus ja tema võttis linnast ümbrikud ja viis ära Tabasallu, kuna oli sinna teel. Kõnedest nähtub, et Dim Lucky sõitis Tabasalust Paldiski maanteele, et üle anda Andres Aunale pangakaardid, millega Maksim Teslenko hakkas võtma eraisikute arveldusarvetelt raha välja ja pangaautomaatide juurde sõidutas teda sel korral just Andres Aun. Kõnedest /1 kd, lk 146-156/ nähtub kõigepealt, et Dim Lucky ja Jelena Tšussova suhtlevad omavahel 18.01.2006 kell 16:19:29: „ Dim: Kuule, Jura tuleb praegu kaartidega üles ... anna siis talle, pane paberile kirja, palju seal Andreilt, et litraaž ja summa, ma arvutan ise. Ja Andreselt kui palju, tonnid ja summa...“ Seejärel kõne 18.01.2006 kell 16:53:53 Andres Auna ja Dim Lucky vahel: „Noh, vot selle pärast, et hilja. Kuule, kui niimoodi saab teha, kui kannad veel juurde, siis saad homme kõik täis. Andres Aun: Mul ei ole vist midagi seal, ma ei ole tegelenud asjadega, mul on see, et muidu küsis minu käest, ma sellepärast küsingi, et kas ma tulen praegu kohe või mis sa arvad, kuidas sul on täna tuju? Muinul on ükskõik, mul on täiesti ükskõik. Dim: No siis parem homseks. Kui leiad midagi, tekkib, midagi saab, et... Andres Aun: Aga mis kell lepime kokku homseks, et kindel oleks. Dim: No kindel viieks tavaliselt. Andres Aun: Davai, Ok. Dim: Jah, aga leia midagi, et see väike summa järgi ei ole mõtet. Andres Aun: Jaa, jaa. Dim: Teeme nii.“ Seega D.Lucky annab A.Aunale teada, et see on nii väike summa, et sellele ei ole mõtet järele tulla Tallinnasse. Seejärel kõne 19.01.2006 kell 10:11:35 J.Tšussova ja D.Lucky vahel: „Jelena: Mis arvetele raha kanti? Dim: Kohe ... mis arvetele?... Dim: Nii. Katja, Diana ja Viktoria - kõik Ühis, tähendab, kõik Hansa. Katja, Diana ja Viktoria - kõik Hansa. Kaardid on minu käes, ma toon, olen lapsega, et sind mitte segada.“ J.Tšussova selgitas ülekuulamisel kohtuistungil, et tegemist on pangakaartidega, millega võeti välja sularaha. Järgenvas kõnes 19.01.2006 kell 15:04:12 /1 kd, lk 148-149/ O.J ja Dim Lucky räägivad omavahel ja O.J küsib kas täna peab välja võtma ning Dim Lucky pahandab O.J-iga, et mitte välja võtma vaid „töötama“. Kõnes /1 kd, lk 152/ 19.01.2006 kell 15:28:42 Andres Aun ja Dim Lucky suhtlevad omavahel kokkusaamise teemal ja Dim Lucky ütleb Andres Aunale, et „töötab“ seekord s.t võtab raha välja O.J , kes töötas enne Maksimi. Nimelt Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin on selgitanud kohtuistungil, et „töötamine“ tähendas sularaha väljavõtmist. Ka on kinnitanud O.J , et tegeles Dim .Lucky korraldusel sularaha väljavõtmisega ja on andnud raha üle ja ühel korral pangakaardid Andres Aunale. Peale seda nähtub sellele järgnevast kõnest Dim Lucky ja O.J-i vahel /1 kd, lk 152153/, 19.01.2006 kell 15:51:18 , et O.J võttis raha välja pangakontolt pangakaartidega ja küsib, kas ta peab kohe üle andma A.Aunale väljavõetud raha. Nimelt Dim Lucky ja O.J-i vahel on järgmine kõne: „Kas Andres helistas sulle? Juri: Jaa, jaa, jaa. Sõidame praegu juba Leena juurde, tõuseme mäkke. Dim: No olgu. Juri: Oota, ma siis töötan ja annan talle kohe 250, jah?“ küsib O.J D.Luckylt. Antud kõne, lisaks teistele tõenditele kinnitab, et Andres Aun sõidutas O.J-i Jelena Tšussova juurde pangakaartide järele ja seejärel erinevate pangaautomaatide juurde kesklinnas ja Lasnamäel, kus O.J võttis välja sularaha ja pidi kohe üle andma Andres Aunale, antud juhul 250, mis vastavalt kokkuleppelisele kõnele (mille tähenduse on lahti seletanud Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin oma kõnede kohta) oli see 250 000 krooni). Kõnes on ka järgnev dialoog: „ ...Dim: Sinu ülesanne on teha aruanne. Juri: J h. Dim: Ja mulle helistada, ja siis

ütled, kui palju on mida ja kuidas, viie kaupa, tähendab, ütled, kui palju on viie kaupa. Juri: , selge. Dim: Nii ja tähendab, vaata kuidas ta teile praegu, kuni ummikuid veel pole, töötate esialgu Punane tänaval, seal on uus Hansapank. Juri: Punane tänaval, kus see on? Dim: Ühesõnaga, las ta sõidutab sind Zanzibari juurde. Juri: Zanzibari juures? Dim: Jah, Hansapank, seal kaks, oota, seal tee neli, eks ole? Ja alles siis kesklinnas ja et erinevates kohtades. Juri: Neli kaarti, jah? Dim: Jah“ Järgnevas kõnes 19.01.2006 kell 17:04:32 D.Lucky ja O.J-i vahel: „Juri: Hallo! Dim: Hallo! Kuule, mitu sul viie kaupa tuli? Juri: Viie kaupa – 11, 12 kaarti oli, kuid ühel oli väike jääk, kokku 4000. Dim: Kas sa ütlesid sellest Leenale?“ Tõendiks on kõne / 1 kd, lk 157-158/, 20.01.2006 kell 10:18 Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel, kus Jelena Tšussova annab Dim .Luckyle teada, millistele eraisikute pangakaartidele raha on edasi kantud, mis laekus varifirmadelt ja sealt edasi offshore ettevõtetele ning lõpuks eraisikutele. Järgmine kõne 20.01.2006 kell 12:48 Dim Lucky ja Andres Auna vahel, kus Andrs Aun küsib, kas Dim Lucky sai tema poolt kantud raha juba kätte ja annab teada, et ta kannab veel 105. Seega kokku 2 ülekannet. L.P pangakonto väljavõttest /5 kd, kl 227/ nähtub, et L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole 20.01.2006 105 346 krooni ja 90 654 krooni, st kaks ülekannet, millest üks oli üle 105 000 krooni, nagu kõnes mainitud. Enne seda on vahetult kõne 20.01.2006 kell 10:14:27 Svetlana Lesik ja Dim Lucky vahel, kust nähtub, et Dim Luckyt huvitab, kas on juba laekunud summa või mitte. Seejärel Dim Lucky helistab kohe Jelena Tšussovale 20.01.2006 kell 10:18:25 ja annab teada, et saatis Jelena Tšussovale teate, milliselt arvelt on raha tulnud (sai teada Svetlana .Lesikult eelnevas kõnes, et summa on laekunud ja edastatud )ja kuhu vaja üle kanda (tegemist oli vastavalt Jelena Tšussova ütlustele offshore ettevõtte kandega, mis tuli edasi kanda eraisikute arveldusarvetele). Sellest tulenevalt saab Dim Lucky kinnitada järgnevas kõnes 20.01.2006 kell 12:48:46 Andres Aunale, et raha on saabunud ja võimalik kätte saada. Järgmine kõne kolm päeva peale eelmist kõnet 23.01.2006 kell 15:19 Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini vahel, kus räägitakse omavahel millal peaks minema „tööle“, st raha välja võtma. Järgmine kõne on 24.01.2006 kell 17:04 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel, kus Dim Lucky annab korralduse Maksim Teslenkole istuda Andrese autosse, kes on kusagil panga juures ja Dim Lucky toob neile „tööriistad“ . Vastavalt Ilja Štšukini ja Maksim Teslenko kohtus antud selgitustele mõeldi kõnes „tööriistade“ all pangakaarte. Kuna peale seda on kohe paarikümne sekundi pärast kõne Andres Auna ja Maksim Teslenko vahel, kus lepitakse kokkusaamine, siis tegemist oli Andres Aunaga, kes viis Maksim Teslenko pangaautomaadi juurde sularaha välja võtma. Seejärel on kõne samal päeval /1 kd, lk 160-161/ 24.01.2006 kell 17:36:59 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel, kus Maksim Teslenko selgitab, et nad on võtnud Andres Aunaga välja sularaha Koplis ja sõidavad järgmisse kohta välja võtma – kesklinna. Järgmisest kõnest /1 kd, lk 161-162/ 24.01.2006 kell 18:25:36 Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel nähtub, et Maksim Teslenko poolt on välja võetud sularaha ja antud Andres Aunale. Kahes järgnevas kõnes 24.01.2006 kell 18:26 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel ja kõnes samal kuupäeval kell 20:15:05 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 162-163/ nähtub, lisaks Maksim Teslenko selgitustele, et Dim Lucky küsis Maksim Teslenkolt, mis tal on kirjutatud märkmikusse ja tema selgitas, et rääkis Dim Luckyle, et Andres R-ile andis 300 000 krooni. Andres R oli tema teada Andres L.P, st Andres Aun. Kõnedest /1 kd, lk 163- 165/ 26.01.2006 kell 14:53 ja 02.05.2006 kell 09:17:14 Maksim Teslenko ja Andres Auna vahel ning samal ajal ka Maksim Tesklenko ning Ilja Štšukini

vahel nähtub, et nad käisid Andres Aunaga sularahaautomaatide juures, kus Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin võtsid välja sularaha pangaautomaatidest. Ilja Štšukin ja Maksim Teslenko on varem selgitanud, et nad võtsid sularaha välja ja edastasid isikutele, kes neid sõidutasid pangaautomaatide juurde, sh Andres Aunale ja Sergei Šarovile. Maksim.Teslenko selgitas kohtuistungil nende kõnede kohta, et „täna töötame“ tähendas, et võtsime raha välja ja et Andres tuleb ja kindlustab. Ja pärast tuli raha Andresele üle anda. Analoogne kõne /1 kd, lk 183/ 31. maist 2006 kell 12:40 Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, kus Maksim Teslenko selgitas, et vastavalt kõnele oli ta välja võtnud 670 000 krooni sularaha ja et üks pangaautomaat sõi ühe kaardi ära, kuna oli vale parool. Samuti selgitas Maksim Teslenko, et Dim Lucky helistas Jelena Tšussovale ja viimane ütles, et pangakaartidel on olnud paroolivahetus, neile aga anti raha välja võtmiseks vanad paroolid. Pangakaartide juurde paroolid said Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin enda sõnade kohaselt kas Dim Luckylt, Jelena Tšussovalt või nendelt isikutelt, kellele pärast pidid raha üle andma. Lisaks eelnevale on kohus tuvastatud seosed 1) jälitustimingu protokollis kajastatud pealtkuulatud kõnede ja 2) L.P pangakontode väljavõtete ning samuti 3) eraisikute pangakontode väljavõtete vahel: I)12-13.11.2005.a L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole kokku 358,114.60 eek (köide5, lk 254) 14.11.2005.a Dim Lucky ja Andres Aun vahelised kõned kokkusaamise kohta. 14.11.2005.a Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahelised kõned sularaha väljavõtmise kohta. 14.11.2005.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Hansapank: Viktoria Rogatkina –100,000.00 eek (köide 14, lk 100) Ekaterina Smirnova – 145,000.00 eek (köide 14, lk 68) Anton Smirnov – 125,000.00 eek (köide 15, lk 42) Äripank: Olga Efimova – 50,000.00 eek (köide 16, lk 160) Julia Osipova – 50,000.00 eek (köide 17, lk 144) Anton Smirnov – 50,000.00 eek (köide 18, lk 88 – 89) II)16.01.2006.a L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole kokku 250,000.00 eek (köide 5, lk 262). 16.01.2006.a kell 18:10:27 kõne Dim Lucky ja Andres Aun vahel, milles A. Aun ütleb: “kaks pool panen”, Dim palub panna kahe portsuna ja ütleb: “homme vist saab tulla”. 18.01.2006.a kell 10:12:35 kõne Dim Lucky ja Andres Aun vahel, milles A. Aun küsib, millal nad kokku saavad. 18.01.2006.a kell 10:20:06 kõne Dim Lucky ja Juri Zuravljov vahel, milles Dim palub Juril tööd teha, nimelt võtta Jelenalt kaardid ja kokku saada Andres’iga. 18.01.2006.a kell 16:53:53 kõne Dim Lucky ja Andres Aun vahel, milles lepivad kokku, et Andres tuleb homme. 19.01.2006.a kõned Dim Lucky ja Juri Zuravljovi vahel, milles Dim käsib Juril võtta Jelenalt kaardid ja täna“töötada”, samuti õpetab Dim kus ja kuidas pangakaarte kasutada. 19.01.2006.a kell 17:04:32 kõne Dim Lucky, Juri Zuravljovi ja Andres Aun vahel, milles Juri ütleb, et on teinud 11 viie kaupa ning Dim ja Andres Aun lepivad kokku kohtumise. 19.01.2006.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Äripank Ekaterina Smirnova – 150,000.00 eek (köide 15, lk 160 - 161) Viktoria Rogatkina – 50,000.00 eek (köide 16, lk 42)

Olga Efimova – 200,000.00 eek (köide 16, lk 195 – 197) Anton Smirnov – 150,000.00 eek (köide 17, lk 115 – 116) Kokku – 550,000.00 eek (11 x 50,000.00) Kohus loeb tõendiks ka: Jälitusprotokoll nr 11.1-4/331 (30.07.2007.a)- varjatud jälgimine ja selle lisa, varjatud jälgimise lahtikirjutus ning salvestis. Samuti nähtub ka järgmisest tõendist: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/158-31 (03.04.2006.a) ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 1 – 27)Samuti nähtub ka: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/158-31(10.04.2006.a) ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 28 – 42) 19.01.2006.a AS Palermo Grupp kontolt on ülekantud Fening Ventures Inc kontole 41,500.00 eur (köide10, lk 124). 20.01.2006.a kell 10:14:27 kõne Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel, milles Dim küsib, kas Svetlana juba näeb midagi ja ta vastab, et näeb ainult 41500. 20.01.2006.a kell 12:48:46 kõne Dim Lucky ja Andres Aun vahel, milles Andres Aun ütleb “mul arve peal on üks sada viiskümmend, ma panen selle ka ära”. 20.01.2006.a L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole 150,000.00 eek (köide 5, lk 262). 23.01.2006.a L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole 134,800.00 eek (köide 5, lk 263). 24.01.2006.a kell 17:04:48 kõne Maksim Teslenko ja Andres Aun vahel, milles lepivad kokku kohtumist Koplis. 24.01.2006.a kell 17:36:59 kõne Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel, milles Maksim ütleb “juba tegime praegu natukene Koplis, sõidame nüüd kesklinna”. 24.01.2006.a kell 18:25:36 kõne Maksim Teslenko, Dim Lucky ja Andres Aun vahel, milles Maksim ütleb aruande – 13 viie kaupa ning Dim Lucky ja Andres Aun lepivad kokku kohtumise. 24.01.2006.a toimus sularaha väljavõtt Tallinna pangaautomaatidest järgmistelt eraisikute kontodelt: Äripank: Ekaterina Smirnova – 150,000.00 eek (köide 15, lk 164 – 165) Olga Efimova – 200.000.00 eek (köide 16, lk 200 – 202) Julia Osipova – 150,000.00 eek (köide 17, lk 158) Anton Smirnov – 150,000.00 eek (köide 17, lk120 – 121) Kokku – 650,000.00 eek (13 x 50,000.00) III)25.01.2006.a L.P on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole kokku 300,000.00 eek (köide 5, lk 263). 26.01.2006.a kell 14:53:27 kõne Maksim Teslenko ja Andres Aun vahel, milles lepivad kokku kohtumise vanas kohas Sõles. 26.01.2006.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Hansapank Anton Smirnov – 50,000.00 eek (köide 15, lk 46) Äripank Viktoria Rogatkina – 30,000.00 eek (köide 16, lk 44) Olga Efimova – 200,000.00 eek (köide 16, lk 202 – 204) Julia Osipova – 110,000.00 eek (köide 17, lk 159)

Anton Smirnov – 145,000.00 eek (köide 17, lk 122 – 123), mida tõendab ka:Jälitusprotokoll nr 11.1-4/331 (30.07.2007.a)- varjatud jälgimine ja selle lisa, varjatud jälgimise lahtikirjutus ning salvestis. Samuti nähtub ka: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/158-31 (03.04.2006.a) ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 1 – 27). Samuti tõendavad sularaha tagastamist Andres Aunale Dim Lucky elukohast leitud märkmiku sissekanded. Nimelt leiti Dim Lucky elukohast Madise 6, Tabasalu läbiotsimisel 2005.a musta värvi märkmik, mille kohta koostati Vaatlusprotokoll (26 kd, lk 166-207). Märkmiku vaatluse /26 kd, lk 166 ja vaatluse lisast (koopia märkmikust 26 kd, lk 172/ nähtub järgnev: 2005.a 12-13.jaanuari kohal on käsitsi kirjutatud kanne „Andres L.P arve 151)“ Samuti nähtub, et paar päeva enne on (prokuratuuri juures) 322 300 ( tehtud L.P pangakontolt kaks kannet: 10.01.2005 kanne 258 300 krooni OÜ-le Ramsarto Grupp, selgitusega „A.117 (2.11.2004) A.151 (3.12.2004) osaline“ (lk 226, 5.köide) ja samuti 11.01.2005 kanne 100 000 krooni OÜ-le Ramsarto Grupp (lk 226, 5.köide) selgitusega „A.151 (3.12.2004) osaline“. Seega see tõendab koos teiste kogutud tõenditega (J.Tšussova, M.Teslenko, I.Štšukini ja N.Tšaplõgina ütlused, jälitustoimingute protokollid), et Andres Auna poolt on kantud L.P pangakontolt raha variettevõtte kontole arve nr 151 eest ja peale sellelt rahaülekandelt Dim Lucky poolt eelnevalt kokkulepitud %-i mahaarvamist, on tagastatud raha Andres Aunale summas 322 300 krooni. Seejuures teise vaatlusprotokolli (L.P juhatuse liikme A.Auna poolt üle antud L.P raamatupidamisdokumentide vaatlus) lisaks on järgmiste andmetega arve: L.P Ramsarto Grupp nimelt esitatud arve nr 151, arve kuupäev 03.12.2004 ja summa 296 480 kr, sh käibemaks 53 366,40 kr ja kokku 349 846,40 krooni. Vastavalt Jelena Tšussova poolt kohtus antud ütlustele ja samuti Dim Lucky ja Jelena Tšussova arvuti vaatlusele, selgub, et Dim Lucky arvestas välja ülekandena laekunud summalt teatud protsendi, mis oli vahemikus 3-9 %, vastavalt laekunud summast. Selle %i, mille Dim Lucky võttis ülekandena laekunud summast, sai ta endale ja see oli vastavalt kokkuleppele ettevõtete esindajatega (sh L.P esindajaga) nö teenustasu fiktiivsete arvete esitamise eest. Selle protsendi, mis Dim Lucky sai fiktiivsete arvete müügi eest ja mis moodustus varifirmale kantud rahasummast – tähistas Dim Lucky oma märkmikes märgiga „ “ Seda, et Dim Lucky sai ülekannetelt teatud protsendi, mis oli vahemikus 39%, on võimalik näha ka Dim Lucky märkmiku teistest kannetest, näiteks 26.-27.jaanuari 2005.a märkmiku kanne (lk 166 ja lk 175, 26 köide), kus on käsitsi kirjutatud tekst „Mihkel=200, 4% võtsin valesti“. Seejärel on märgitud kuupäevad ja summad ning kirje: „välja antud 480“ ja seejärel arvete numbrid (A-166) ja sõna „kätte“ ja summa. Samuti nähtub Dim Lucky märkmiku kandest 28.-29.jaanuar 2005.a kohal (lk 166 ja 135 00 0 (Prisma lk 176, 26 kd): „Andres (Rek)=100 000, minu võlg = 135 000 19:39)“. Eelnevalt on näha, et L.P kontolt on tehtud See viitab omakorda sellele, et kantud on Andres Auna poolt L.P kontolt raha variettevõtte kontole ja seejärel on D.Lucky tagastanud raha Andres Aunale. L.P pangakontolt nähtub 31.01.2005 sularaha sissemakse L.P pangakontole kaks korda, kokku summas 34 000 krooni, ka see viitab kaudse tõendina sellele, et Andres Aun sai Dim Luckylt sularaha ja osa sellest on maksnud L.P pangakontole tagasi sularahas. Samuti nähtub Dim Lucky märkmiku kandest 25.-26 veebruar 2005.a kohal (lk 167 ja lk 181, 26.köide): „Tabasalu Andres (Rek) 250 000“, mis viitab sellele, et Dim Lucky tegi märkmeid selle kohta, palju on kandnud Andres Aun üle L.P poolt eelnevalt

variettevõttele raha, kokku summas 250 000 krooni. L.P pangakonto väljatrükist nähtub, et eelnevalt on L.P pangakontolt kantud kolm korda OÜ Ramsarto Grupp kontole järgmised summad: 23.02.2005 summa 100 000 krooni, selgitusega „A.160/1 (6.01.2005) osaline“ (lk 229, 5.köide) ning 26.02.2005 on kantud 93 026 krooni, selgitusega „A.160/1 osaline“ (lk 230, 5.köide)ja 28.02.2005 summa 150 000 krooni, selgitusega „A.166/1 (6.01.2005) osaline“ ja (lk 230, 5.köide). Samuti nähtub L.P poolt üle antud arvete-saatelehtede vaatluse lisadest järgmine: L.P on väljastatud OÜ Ramsarto Grupp nimelt arve nr 160/1 (Kd 5 lk 89), millest nähtub, et arve on järgmiste andmetega: arve esitatud OÜ Ramsarto Grupp poolt, nr 160/1, kuupäev 6.01.2005, summas 290 700 kr, käibemaks 18% summas 52 326 krooni, kokku summas 343 026 krooni“ (Kd 5 lk 89). Lisaks sellele nähtub L.P poolt üle antud arvete-saatelehtede vaatluse lisadest järgmine: L.P on väljastatud OÜ Ramsarto Grupp nimelt arve nr 166/1 (Kd 5 lk 84), millest nähtub, et arve on järgmiste andmetega: arve-saateleht esitatud OÜ Ramsarto Grupp poolt ja märgitud, et väljastatud arve nr 166/1 arve esitatud 17.01.2005, summas 290 700 krooni, lisandub käibemaks 18% summas 52 326,00 krooni ja kokku summa 343 026,00 krooni. , Seejärel on Dim Lucky märkmikus järgmine kanne: 02.03.märts 2005.a kohal (lk 167 ja lk 182, 26.köide): “: „Andres (L.P) 93026+150000 (A160/1) + 100000 (?A=166/1)- A-160/1)=17560, 325465-19 Prisma, 18:20) = 135465 = (L.P) minu võlg 135465“ Seega nagu märkmetest nähtub, siis Dim Luckyle teenustasuna jäänud %-i arvutas ta antud juhul kahe arve (nr 160/1 ja nr 166/1) summast, mis oli kokku 343 026 krooni ja teenustasuna jättis ta endale 17 560 krooni, mis on lahutatud maha summast 343 026 krooni (st L.P poolt ülekantud summast). Tulemuseks on saadud summa 325 465 krooni, mis on tagastatud L.P. Taolised tehted on näha mitmete märkmete juures, kus ülekandena laekunud summast arvutatakse maha kokkulepitud % ja seejärel on märgitud, kui palju on kätte makstud ülekande teinud ettevõtte, sh L.P esindajale. Tulenevalt eelnevast tõendab see koos teiste kogutud tõenditega kogumis, et Dim Lucky teostas arvutused ja märkmed selle kohta, palju on kantud L.P poolt varifirmade OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp kontodele ja palju seejärel on summa, mille D.Lucky saab endale nö teenustasuna ning palju on ta Andres Aunale tagastanud ülekantud raha. Analoogselt eelnevatega on märkmikus tehtud kirjeid L.P esindajale raha tagastamise kohta ka järgmistel kuupäevadel: 13.-14.aprill 2005.a kuupäeva kohal (lk 167 ja 186, 26.kd), samuti 27.-28.aprill 2005a kuupäeval (lk 168 ja 187, 26.kd): „L.P = kätte=248 125“, kus sõna „kätte“ ja number 248 125 viitab sellele, et summa 248 125 krooni, mis oli eelnevalt üle kantud varifirmale, on tagastatud L.P esindajale 27.-28.aprill 2005a. sularahas, analoogselt eelnevatele kannetele. 11.-12.mai 2005.a kohal on muuhulgas märgitud „Andr.L.P .... „ja seejärel viited arvetele nr-ga 60 ning 61/1, nimelt on kirjutatud märkmikusse: „A=60 (lõpp, võetud)=84590+A=61/1=(osa)=149911 ( ei võetud), antud=231500.“ Antud sissekannetest märkmikusse nähtub, et ) et arvest 60 on (teenustasu) maha arvestatud ja tagastatakse sularahas 84 590, arvest 61 tagastatakse aga 1 osamakse 149 911 krooni millest (teenustasu) maha ei arvestatud. Kokku tagastati sularahas 231 500. Samuti viitab sellele, et Andres Aun on saanud L.P poolt varifirmadele üle kantud raha tagasi Dim Lucky käest järgnev. Nimelt märkmiku kirjutised 27.-28.juuni 2005.a kuupäeval (lk 168 ja lk 193, 26.kd): „L.P, 100, šašlõkibaari juures, A-7 (2 osa)“ antud juhul viitab A-7 arve numbrile, st Top Livoil OÜ ja L.P vaheline arve nr 7

(Kd 5 lk 113). Nimelt arve andmed on järgmised: Top Livoil OÜ nimelt esitatud arve nr 7, arve kuupäev 9.05.2005, arve summa 308 380 krooni, millele lisatud käibemaks summas 55 508,40 krooni ja kokku summa 363 888,40 kr. Kohus uurinud tõendeid kogumis tuvastas, et raha mis sularahas eraisikute pangaarvetelt välja võeti – anti üle erinevatele isikutele, muuhulgas Sergei Šarovile ja Andres Aunale. Maskim Teslenko ja Ilja Štšukin tundsid need isikud ära ka kohtuistungil, viidates Andres Aunale ja Sergei Šarovile – Ilja Štšukin ja Maksim Teslenko kinnitasid, et nad andsid Andres Aunale ja Sergei Šarovile eraisikute pangakontodelt välja võetud sularaha üle korduvalt . Kohus on tuvastanud, et valeandmeid L.P nimelt esitati käibedeklaratsioonides OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp fiktiivsete müügiarvete alusel. Kohtus on tõendamist leidnud, et nimelt Andres Aun, olles eelnevalt saanud Dim Luckylt, Jelena Tšussovalt või Natalja Tšaplõginalt alljärgnevad OÜ-te Top Livoil, Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt koostatud arved, edastas need L.P raamatupidamisarvestusega tegelevale Sigrid-Viiu Vislapile ja Eve Möllile, kes võtsid need fiktiivsed arved aluseks maksudeklaratsioonide koostamisel. Sigrid-Viiu Vislap ja Eve Möll, nende ebaõigsusest teadmata, arvestasid antud fiktiivseid, s.t intellektuaalselt võltsitud arveid L.P käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega on tõendamist leidnud, et Andres Aun esitas vahendlikult L.P maksudeklaratsioonides valeandmeid, kasutades selleks vahendina Sigrid-Viiu Vislap’it ja Eve Mölli. Maksudeklaratsioonides esitati valeandmeid interneti teel e-maksuameti kaudu. Andres Aun valitses ärakasutatud isikuid Sigrid-Viiu Vislapit ja Eve Mölli teadmisega, kuna viimased ei olnud teadlikud, et OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ja OÜ Top Livoil poolt väljastatud arved L.P on fiktiivsed. VI Sergei Šarov ́i ja OÜ-t SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) süüdistatakse selles, et Sergei Šarov olles OÜ-t SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) juhatuse liige esitas maksuhaldurile valeandmeid. Ajavahemikul 20.08.2004 kuni 09.06.2007, kajastati käibedeklaratsioonides alusetult soetamist äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp, millistelt tegelikkuses kaupu ja teenuseid ei soetatud. Sellise tegevuse tulemusel jäi riigieelarvesse käibemaksuna laekumata 1 182 713 krooni. Samuti jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, millisteks on rahalised ülekanded OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) poolt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja AS Palermo Grupp arveldusarvetele, sellise tegevuse tulemusena jäi riigieelarvesse tulumaksuna laekumata 2 379 444 krooni, Kohtu hinnangul on tõendamist leidnud, et Sergei Šarov oli OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) juhatuse liige ning Äriseadustiku § 180 lg 1 ja 183 järgi vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisaruandluse õigsuse ees ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtte maksuaruandlust vastavalt MKS § 8 lg 1. Seda on kinnitanud ka Sergei Šarov ise, et ta on juhatuse liige ja juhtis ise reaalselt äriühingu tööd, samuti nähtub see äriregistri teabesüsteemi väljavõttest OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) (reg.kood 10547320, juhatuse liige Sergei Šarov alates 15.03.1999 kuni käesoleva ajani; juriidiline aadress Elektrijaama 65, Narva, registrisse kantud 23.03.1999) / kd

6, lk 130-131/, samuti kinnitas tema reaalset juhirolli tunnistaja raamatupidaja Irina Donskihh, kes kinnitas, et arvestas, deklareeris ja esitas maksuametile elektrooniliselt OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp arvete alusel käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, samuti esitas ta tulu-ja sotsiaalmaksudeklaratsioone. Ettevõttele esitatud või saadetud arveid tuli enne juhatuse liikme Sergei Šarovi poolt aktsepteerida, kui neid deklaratsioonide esitamiseks raamatupidamisprogrammi sisestati. OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) registreeriti käibemaksu kohuslaseks 01.04.1999.OÜ SVŠ Veod kasutuses olev arveldusarve Hansapank 221016036423 ja SEB Eesti Ühispank 10220002940019 Kaitsja Oleg Nišajev leiab, et süüdistus nii Sergei Šarovi kui ka SVŠ Veod OÜ osas on põhjendamata ning ei leidnud tõendamist kohtuliku uurimise käigus. Süüdistuse peamiseks probleemiks on lisaks keerulisusele ka asjaolu, et süüdistus suuremas osas ei põhine tõenditel, vaid riikliku süüdistaja järeldustel. Kriminaalasjas puuduvad veenvad ja piisavad tõendid muuhulgas selle kohta, et väidetava valedeklareerimise tagajärjel jäi riigil saamata üle 500 000 krooni, mis on kohustuslikuks alammääraks antud süüdistuse puhul. Süüdistatav Sergei Šarov andis ütlused, et tema tellis SVŠ Kallurauto nimel kütuse, tellimuse saatis faksiga , Sergei Šarov andis koguse raamatupidajale kes saatis faksi ja vastu said kütuse tavaliselt hankija transpordiga. Saatis tellimuse faksiga ja seal oli kirjas, et palume teid, teie transpordiga, saata meile mingi kogus kütust, niisugusele aadressile ja Dim Lucky helistas, et veok tuleb homme, tema võttis vastu ja see on saatelehel kirjas. Vastu võttis kütuse Sergei Šarov või Valeri Markovski, operaator. Ülekanded tegi raamatupidaja tema korraldusel. Sergei Šarov jaoks ei omanud tähtsust milliselt Dim Lucky firmalt kütust soetati. Kütus laaditi maha territooriumil, Elektrijaama 65 Narvas. Arve tuli postiga ja saatelehed tõid bensiiniveoki autojuhid. Saatelehtedel oli kirjas kütuse väljastajaks olev ettevõtete ja autojuhi perekonnanimi, kütuse kogus, auto number. Samas ta ei tea, kes allkirjastas Palermo Grupp ja Ramsarto Grupp nimel saatelehed. Ei ole nende 2 ettevõtte esindajatega kohtunud - kõik kontaktid olid Dim Luckyga. Sergei Šarov andis eeluurimisel ja kohtus vastuolulisi ütlusi selle kohta, et eeluurimisel oli tema isiklikult kohtunud autojuhtidega Boriss Tammkaev, Pavel Vassiljev ja Kaidar Vaher. Kuid kohtus andis ütlusi, et ei tea neid autojuhte. Samuti kohtus Boriss Tammkaev väitis, et ei ole Sergei Šarov ́iga kohtunud ja ta ei ole kunagi kütuse veoga tegelenud ja samuti, Pavel Vassiljev ja Kaidar Vaher. Ka Kaidar Vaher andis ütlused, et ei ole kunagi kütust vedanud SVŠ Kallurautole. Peale seda Sergei Šarov andis ütlused, et ei ole kontrollinud dokumendi ja perekonnanime vastavust. Sergei Šarov ́i vastuolulistest ütlustest selgus, et ka tema oli teadlik, et tegelikkuses oli tegemist fiktiivsete arvetega ja kütust kui sellist ei liikunud. Kohtus uuritud tõenditega on tuvastatud, et AS Palermo Grupp, OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil poolt väljastatud arve-saatelehtedel OÜ-le SVŠ Kallurauto märgitud autojuhid Pavel Vassiljevi, Boris Tammkaev, Kaidar Vaheri, ei ole tegelikkuses kütust vedanud. Samuti ei ole arve-saatelehted nende poolt allkirjastatud ja nemad ei tea midagi sellistest ettevõtetest nagu AS Palermo Grupp, OÜ-d Ramsarto Grupp ja Top Livoil. Samuti ei tea Dim Lucky või Dmitri Teslenko nimelisest isikust, ei tundnud teda ära fotode järgi kohtuistungil. Kohtu hinnangul ei ole eluliselt usutav Sergei Šarovi kaitseversioon selle kohta, et kütust vedasid kolmandad isikud, kuid saatelehele olid märgitud valed nimed. Eluliselt on mitteusutav, et ettevõte, kes igapäevaselt tegeleb kütuse müügiga märgib arve-saatelehtedele valed isikuandmed. Kohtus ( nagu ka eespoolt on märgitud) on tõendamist leidnud, et kuna OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS Palermo Grupp kütust ei ole soetanud OÜ-telt Sherwyn, Autocentral, Europetrol, Estland Trade jt (st arved olid fiktiivsed), siis on tõendatud lisaks teistele

kriminaalasjas kogutud tõenditele, et need ettevõtted ei saanud ka müüa kütust edasi L.P ja SVŠ Kallurauto. Seega OÜ SVŠ Kallurauto poolt esitati maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid võltsitud arvete alusel. OÜ SVŠ Kallurauto käibemaksudeklaratsioonides deklareeris Sergei Šarov ebaseaduslikult sisendkäibemaksu OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp teadvalt võltsitud arvete alusel, millised on kohtus vahetult uuritud: /kd 6, lk 143-164, lk 213, 222- 225, 234-241, 244245 ja 7 kd, lk 1-3, 4- 24a/. Analoogselt L.P eeltoodud arvetel-saatelehtedel OÜ-u Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp nimelt – olid võltsitud ka OÜ-le SVŠ Kallurauto väljastatud arved saatelehed. Antud arvetel-saatelehtedel olid samuti võltsitud Elena Karaulova ja Ruslan Spirko, Andres Olleski ja Andrei Kušniri allkirju ja need olid koostatud Jelena Tšussova, Dim Lucky ja Natalja Tšaplõgina poolt, arvetele on pandud allkirjad samade OÜ-u Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp juhatuse liikmete allkirjapitsatitega. Seda kinnitavad ka Jelena Tšussova, Dim Lucky ja Natalja Tšaplõgina kodust leitud dokumendid OÜ-u Ramsarto Grupp ja AS-i Palermo Grupp nimelt 2004-2006 aasta kohta ning samuti Jelena Tšussova ja Dim Lucky arvutite vaatlused, millega tuvastati, et arvutitesse olid salvestatud varifirmadega seotud arved ja muud dokumendid. Sama moodi oli kasutatud arvetel juhatuse liikmete allkirjapitsateid ja ettevõtete nimelisi pitsateid, millised leiti Jelena Tšussova elukohast läbiotsimisel. Lisaks sellele on võltsitud autojuhtide allkirju, kes olid märgitud kütuse vedajateks ja üleandjateks OÜ-u Ramsarto Grupp ning AS-i Palermo Grupp võltsitud arvetesaatelehtedel OÜ-le SVŠ Kallurauto. Jelena Tšussova andis kohtus ütlusi, et ta kirjutas arvetele-saatelehtedele autojuhtide nimed ja isikukoodid, milliste juhilubade koopiad olid tal olemas. Nende nimede juurde pani ta ka ise oma käega allkirja, tehes allkirju järgi, temal olemasolevate juhilubade alusel, st allkirjastas antud saatelehed selle kohta, et autojuhid on kütuse vedanud ja üle andnud sh OÜ-le SVŠ Kallurauto. Selliselt tegi ta järgi Pavel Vassiljevi allkirju, samuti Kaidar Vaheri ja Boriss Tammkaevu allkirju. Sergei Šarov andis kohtus ütlusi, et tema ei tea, kas saatelehtedel olid märgitud need samad isikud, kes kütust tegelikult vedasid. Kui Dim Lucky oleks kütust ka tegelikkuses tarninud OÜ-le SVŠ Kallurauto AS-i Palermo Grupp ja OÜ Ramsarto Grupp nimelt – ei olnud mingit põhjust märkida valede autojuhtide nimesid või valesid autonumbreid kütuse arvetele-saatelehtedele. Kohus asub prokuröriga ühisele seisukohale, et nimetatud tõendid tõendavad, et tegemist ei olnud normaalse majandustegevusega ja tegeliku, reaalse kütuse müügi ja veoga. Kui kütust oleks ka tegelikkuses veetud ja üle antud, siis polnud mingit arusaadavat põhjust, miks ei oleks saanud tegelik vedaja ja üleandja saatelehti allkirjastada. Kohus ei pea siinkohal pikemalt vajalikuks analüüsida arvete sisu ja vormi, kuna on juba eelpool tuvastanud, et tegemist on fiktiivsete arvetega ja arvete analüüs siinkohas oleks juba eelneva st. nii tunnistajate ütluste kui ka tõendite kordamine. Kohus peab vajalikuks välja selgitada, kas Sergei Šarov oli teadlik, et arved mis esitati OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp nimelt olid fiktiivsed ja kas Sergei Šarov, kui SVŠ Veod OÜ juhatuse liige sai nende eelpool nimetatud ettevõtetele kantud raha tagasi sularahas.

Süüdistatav Sergei Šarovi andis kohtus ütlusi selle kohta, et ta sai suures ulatuses sularahasummasid Maksim Teslenkolt ja Dim Luckylt edasiandmiseks kolmandatele isikutele, milliste nimesid ta ei osanud nimetada ja võttis ka ise talle tundmatu eraisiku pangakaardilt välja sularaha edasiandmiseks kolmandatele isikutele, keda ta ei tunne. Kohtus on tuvastatud Sergei Šarovi ütlustes eeluurimisel ja kohtuistungil vastuolu, ja nimelt Sergei Šarovi väitis kohtuistungil, et pole Jelena Tšussovalt sularaha saanud, kuid eeluurimisel ütles, et Jelena Tšussova on andnud talle üle erinevaid rahasummasid 50 000-60 000 krooni piires. Sergei Šarovi eeluurimisel antud ütlused ühtivad Jelena Tšussova ütlustega – nimelt Jelena Tšussova andis kohtus ütlusi, et Sergei Šarovi nimelist isikut tunneb ta samuti seoses sellega, et see isik on käinud rahasumma järel, mis võeti välja eraisikute pangakaartidega sularahas. Raha andis ta üle harva ja suurusjärk oli 100 000 krooni ringis. Jelena Tšussova ütlusi kinnitab ka märkmik, mille kohta ta kohtus selgitusi jagas, ja kuhu ta märkis Dim Lucky korraldusel üleantud raha. Tšussova elukohast leitud märkmiku vaatlus /22 kd, lk 213-215 ja lisad lk 216-229, 233-236/, nähtub, lehekülg 09-11 veebruar 2006 käsitsi kirjutatud kirjeid: “100000.- L.P”; “SVS 50000.-“ “L.P 250300.-“; Seega tõendab eeltoodud märkmikus käsitsi kirjutatud märkmed koos Jelena Tšussova ütlustega üheselt sularaha üleandmist Sergei Šarovile ja lähtudes eelnevast loeb kohus Sergei Šarovi ütlused ebausaldusväärseks, kuna need on vastuolus lisaks Jelena Tšussova ütlustele kui ka teiste uuritud tõenditega (jälitustoimingute protokollidega, Maksim.Teslenko ja Ilja Štšukini ütlustega). Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin andsid kohtus ütlusi selle kohta, et raha mis nad sularahas eraisikute pangaarvetelt välja võtsid – andsid nad üle erinevatele isikutele, muuhulgas Sergei Šarovile. Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin tundsid Sergei Šarovi ära ka kohtuistungil, viidates Sergei Šarovile. Ilja Štšukin ja Maksim Teslenko kinnitasid, et nad andsid Sergei Šarovile eraisikute pangakontodelt välja võetud sularaha üle korduvalt. Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin kohtus antud ütlusi tõendavad ka Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini märkmikud, kuhu nad märkisid, kui palju kaarte nad said, millise summa välja võtsid, kellele raha edasi andsid ja palju said nad sularaha väljavõtmise eest tasu. Nimelt nähtub märkmikust (vaatlusprotokoll 27 kd, lk 48-51) 27. köide leheküljed 48-81 (märkmik, millel on peale kirjutatud „päevik“) ja Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kohtus selgitusest järgnev: Toimiku leht 53, 27. kd on kirjutatud 2.detsember 2005.a peale 5 x 50 000 = 250 000 – 95 420 (Sergei) ja selle kohta selgitas Maksim Teslenko et see tähendab, et ta andis üle 95 420 krooni Sergeile ja kuna ta tol ajal tundis vaid ühte Sergeid, kes oli Sergei Šarov, siis temale oli antud üle antud nimetatud rahasumma. Samuti selgitas Maksim Teslenko, et kui märkmikus on märgitud mingi arv, seejärel korrutusmärk ja selle järgi uuesti mingi arv, siis see tähendas, et esimene number näitab kaartide hulka, teine number näitab summat, mida nad võtsid Ilja Štšukininga sularahas välja. Ja isiku nimi summa taga tähendab märkmikus seda, et käsitsi kirjutatud rahasumma anti üle sellele isikule, kes märgitud sulgudes. Nii on märkmikus lk 53 näha, et 2.detsember 2005 kohale on käsitsi kirjutatud summa ja sulgudes Sergei nimi; toimikuleht 61, 27 kd on kirjas 9. veebruari 2006 kohal „5 x 50 000, 2 x 50 000, 1 x 50 000, 1 x 35 000, 1 x 45 000, 3 x 50 000, 2 x 50 000, 9 x 50 000“. Sulgudes 70 000 Sergei. Maksim Teslenko selgitas, et kõik need numbrid tähendavad järgmist – esimene number on kaartide arv, teine on summa, mis välja võeti sularahas. Viielt kaardilt igaühelt võtsid nad välja 50 000

jne. Sulgudes 70 000 krooni andsid nad üle Sergeile, sellele kes on kohtusaalis (viitas Sergei Šarovile); toimikuleht 63, 27. kd on 13. märtsi 2006 eelneva teksti all ringi sees kirjas „Sergei Narva 134,0“, see tähendas, et Sergei Šarovile oli üle antud 134 000 krooni. Seega Maksim Teslenko ütlused ja märkmiku tekst tõendab seda, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin võtsid välja raha suuremas ulatuses, kui nad üle andsid Sergei Šarovile ja see omakorda tõendab Sergei Šarovi versiooni mittepaikapidavust sularaha kohta. Nimelt on väitnud Sergei Šarov, et on saanud sularaha edastamiseks Dim Luckyle Teslenkolt, Štšukinilt ja teistelt. Kui selline versioon peaks paika, siis oleks sellisel juhul Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin andnud üle Šarovile kogu nende poolt väljavõetud sularaha, mis oleks tulnud edasi anda, seda aga ei tehtud, vaid anti üle täpselt see summa, mis oli nendele mõeldud ja sõltus eelnevalt OÜ SVŠ Kallurauto poolt ülekantud summast. Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini poolt, pangakaartide alusel eraisikute arveldusarvetelt (sinna offshore ettevõtetelt laekunud raha) sularaha väljavõtmist ning Sergei Šarovile üle andmist kinnitavad järgmised jälitustoimingutega salvestatud kõned: Kõnest 17.11.2005 kell 15:57 (D.Lucky kasutuses olnud teine nr 5010908) Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel /1 kd, lk 101/ nähtub, et Sergei Šarov on teinud ülekande variettevõttele AS-le Palermo Grupp 115 000 krooni , nähtub pangakonto väljavõttest kuupäeval 15.11.2005 summas 115 000 krooni/7 kd, lk 182/ ja tahab saada tagasi raha sularahas. Kõnest nähtub, et Jelena Tšussova teeb kanded offshore ettevõtetele variettevõtetelt ja sealt edasi eraisikute arvetele tavaliselt selliselt, et need laekuvad eraisikute arveldusarvetele peale kella nelja, aga kuna summad ei ole laekunud, siis on tekkinud arusaamatu viivitus (antud asjaolude kohta on andnud selgitusi ka Jelena Tšussova kohtuistungil /KT lk 100-102/ Kõnest on näha, et Sergei Šarov väljendab rahulolematust ja tahab sõita tagasi Narva, kuid soovib enne tagasi saada raha. Lepitakse kokku, et Sergei Šarov ja Dim Lucky helistavad teineteisele uuesti kell pool kuus, et teada saada, kas raha on võimalik kätte saada. Nimelt nähtub kõne stenogrammist järgnev: „S. Šarov: Hallo! Dim: Tere, tere. S. Šarov: Hallo, Dim. Dim: Tervist, tervist. S. Šarov: Tere. Mis kell me kohtume? Dim: Kuule, meil on siin väike arusaamatu viivitus. Ühesõnaga, ei oska veel öelda. Kas tulid juba Tallinna, jah? S. Šarov: Nojah, tahan juba tagasi sõita. Dim: Kehv lugu. Lihtsalt tavaliselt neid kantakse üle peale kella nelja. Ja Leena kontrollib umbes kakskümmend minutit pärast viit. Kuuled mind? S. Šarov: Teeme orienteeruvalt kell pool kuus. Dim: No kui ta kontrollib. Asi on selles, et ... S. Šarov: ... No helistad ise, eks? Dim: Mhmh, mhmh. Kui äkki ma ei helista kell pool kuus, siis helista ise. S. Šarov: Leppisime kokku, davai.“ Seega Sergei Šarov oli ise huvitatud kokkusaamisest D.Luckyga ja sularaha kätte saamisest, mitte vastupidi, nagu väitis S.Šarov ülekuulamisel, et sai raha D.Lucky tuttavatele edasiandmiseks ja ei tea mis raha see on. Samuti viitab eeltoodud asjaoludele ka /1 kd, lk 101/ kõne Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel 17.11.2005 kell 17:19 (see kõne ongi kella poole kuue ajal nagu oli eelnevas kõnes kokku lepitud). Nimetatud kõnest nähtub, et Dim Lucky tahtis teada, kui suure summa on kandnud Sergei Šarov variettevõtetele. Ja Sergei Šarovi vastusest on võimalik aru saada, et kandis üle 115 000 krooni – nimelt kinnitab seda OÜ SVŠ Kallurauto pangakonto väljavõte /7.kd lk 182/, kust nähtub Palermo Grupp AS-le ülekanne 115 000 krooni, samuti nähtub AS Palermo Grupp pangakonto väljavõttest /10 kd, lk 117/ et AS Palermo Grupp kontole AS-lt Aalang Met ja OÜ-lt SVŠ Kallurauto kontolt laekunud raha konverteeritakse eurodeks s.o

18 833,23 eurot ja see on kantud edasi /10 kd, lk 124/ offshore ettevõttele Fening Ventures Inc 15.11.2005. Selliste ülekannete teostamist ja rahade edasisaatmist järgmistele offshore ettevõtetele ning lõpuks edasikandmist eraisikute pangakontodele, kinnitavad ka Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina ütlused ning pangakontode vaatlus. Antud vaatlusprotokollis oli vaatluse objektiks AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoil ja eraisikute pangaavete väljatrükid EV pankadest elektroonilisel kujul ning offshore firmade Fening Ventures Inc, Retona Assets Ltd.,Inkwell Business Corp ja CrossBay GmbH pangaväljatrükid paberikandjal Leedu Vabariigi asuvast UKIO Bankas ́t / 27 kd, lk 218-221/. 17.11.2005 kell 17:19 Kõnes lepitakse kokkusaamine Sikupilli Prismas, kus toimub raha väljavõtmine sularahas ja üleandmine Sergei Šarovile, et viimane saaks kohe peale seda Narva sõita. Nimelt nähtub kõnest järgnev: „Dim: Hallo! S. Šarov: No mis, kuidas meil läheb? Dim: Kuule, no palju sa tegid, tuleta meelde! S. Šarov: 115. Dim: (Ei, Maks, mitte sulle, ma võtan sinult aruande pärast...) ...S. Šarov: Noh? Dim: Ja olen vaba. Siis, tähendab, mõtlen, kus, ja annan sulle teada. Ma arvan, et ilmselt Sikupilli Prismas. Sealt hakkad liikuma, et ei hoiaks sind kinni. Lähed kohe Narvasse. S. Šarov: Teeme nii, hea küll. Dim: Hüva. S. Šarov: Davai.“ Samuti tõendab raha tagasi saamist sularahas eraisikute pangakaartidega sularaha väljavõtmise teel kõne 18.11.2005 kell 13:23 Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel /1 kd, lk 101-102/. Nimelt nähtub antud kõnest: „S. Šarov: Jaa, Dim. Dim: Serjoga, no mis sa pakud, kuidas kaartidega otsustada?S. Šarov: Dim, teeme õhtul või ma ..., kuid ma ikkagi loodan teisipäeval tulla. Jõuad teisipäevani ära elada? Dim: Kui sul endal ei ole mingeid asju ajada, siis võid need üldse enda kätte jätta. S. Šarov: Mis mõttes, endal ei ole mingeid asju ajada?Dim: No kui sul ei ole mingeid asju Tallinnas ajada, siis lihtsalt viskan sulle sinna midagi ja saad Narvas kätte. Et ei peaks Tallinna sõitma. S. Šarov: , no lase käia. Ei, üldiselt, mul on nagunii plaanis esmaspäeval tulla. Dim: Tõesti? S. Šarov: Jah. Ootame õhtuni, mis seal rahaga saab. Ja siis ma otsustan. Ja teisipäeval olen igal juhul sinu juures. Dim: Teisipäeval igal juhul. No tähendab, meil on sinuga praegu null. Tähendab, kui sa esmaspäeval teed ära, saad teisipäeval kätte. S. Šarov: Tõesti? Dim: No tuleb niimoodi välja. S. Šarov: No võibolla teen täna õhtul ära. Dim: No tee siis täna. S. Šarov: Kui on võimalust. Dim: Veelgi parem. Tee täna. Helista, kui ära teed. S. Šarov: Kindlasti. Dim: Kõik, davai. S. Šarov: Olgu, davai..“ Antud kõne salvestis/stenogramm muuhulgas tõendab ka seda, et Sergei Šarov sai ka ise Narvas võtta välja pangakaardiga eraisikute pangakontodelt raha, mida ta ka kohtuistungil ise kinnitas, selle erinevusega, et ta väitis, et see raha oli edasiandmiseks talle tundmatutele isikutele. Kõnes Dim Lucky poolt öeldu “tähendab, meil on sinuga praegu null.“ tõendab seda, et kõik, mis Sergei Šarov oli üle kandnud Dim Lucky poolt hallatavatele variettevõtetele, oli Sergei Šarov saanud kätte selleks hetkeks sularahas ja seega ei olnud Dim Luckyl midagi enam tagastada Sergei Šarovile. Seda kinnitavad ka Dim Lucky märkmike vaatlused ja samuti Jelena Tšussova selgitused tema enda märkmike kohta. Nimelt Dim Lucky lasi tal märkida üles, kellele kui palju raha tagastatud ja millal. Dim Lucky poolt kõnes öeldu „Tähendab, kui sa esmaspäeval teed ära, saad teisipäeval kätte“ tõendab seda, et Dim Lucky kinnitas Sergei Šarovile, et kui viimane teeb ülekande esmaspäeval, siis saab ta raha kätte teisipäeval. Analoogne kõne, milline tõendab samu asjaolusid on ka: /1 kd, lk 104-105/ kõne 20.11.2005 kell 22:17:04 Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel: „...Dim: Tähendab, saada mulle palun koopia, Svetal on täna dokumente vaja, saadan sellele Alekseile, homme ei ole aega, ja pane kirja, et Mihklil on kaks kaarti ja Narvas SVS-l“. Järgmine kõne toimus Sergei Šarovi ja Dim Lucky vahel 21. novembril 2005 kell 11:45 /1 kd, lk 108/, kus kõigepealt Dim Lucky küsib, kas Sergei Šarov teeb sel päeval ülekande, et ta

saaks järgmisel päeval rahale järele tulla. Sergei Šarov teatab Dim Luckyle, et ta hakkab tegema kontorist ülekandeid ja Dim Lucky palub Sergei Šarovil kaardid ära tuua, peale seda kui on teinud ülekanded ära. Seejärel Dim Lucky annab talle teada, et kui ta ülekande teeb ära, siis saab raha ja vähemalt 50 000 krooni, võib-olla ka kogu ülekantud raha. Samuti vastavalt Maksim Teslenko selgitustele tähendas kõnes väljendatud „kindlustamine“, et keegi seisis kõrval raha väljavõtmisel, keegi isikutest, kellele raha tuli üle anda. Alltoodud kõnest on näha, et Dim Lucky pakkus Sergei Šarovile, et kui ta läheb nö kindlustama raha väljavõtmist, siis saab talle 100 000 krooni anda. See kõne ja ka järgmised ning eelnevad kõned viitavad sellele, et Dim Lucky garanteeris fiktiivsete arvete ja rahaülekannete vahendamise teenust pakkudes, et ettevõtete esindajad said raha kätte võimalikult kiiresti, st et see ei oleneks sellest, kui kiiresti raha edasi liikus OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodelt – offshore ettevõtetele ja sealt edasi eraisikute arvetele. Kõne on järgnev: „S. Šarov: Jaa, Dim. Dim: Hallo, tere. Kas teed täna midagi, et homme tulla? S. Šarov: No lähen praegu kontorisse ja hakkan tegema. Dim: Vaata, mis kell on, sa oled juba hiljaks jäänud. ...Dim: Jaa. S. Šarov: No igal juhul tulen homme sinu juurde. Dim: Ei, no kui sa teed ära, siis ma, peamine, et sa tooks mulle kaardid. Annan sulle midagi välja. S. Šarov: Hea küll. Dim: Saad vähemalt 50 kätte, võib-olla saad 100%... S. Šarov: Hea küll, hea küll. Dim: Kui lähed kindlustama, siis võin ka 100 anda. S. Šarov: Hea küll, Diima. Helistan veel. Jõuan praegu kontorisse. Dim: Davai. S. Šarov: Davai.“ Samal päeval /1 kd, lk 108-109/ toimuvad kõned Dim Lucky ja Jelena Tšussova ning Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, kus räägitakse eelpoolmainitud rahaülekannetest ja sellest, et Maksim Teslenko peab minema raha välja võtma, mis kinnitavad omakorda, et Sergei Šarovi ja Dim Lucky vahel räägiti just raha tagastamisest eraisikute pangakontode kaudu. Nimelt Maksim Teslenko selgitas, et kõnes /1 kd, lk 109/ mis toimus Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel 21. novembril 2005 kell 22:16 räägitakse 7,6 ühikust. 7,6 ühikut tähendab, et ta võttis sularahas välja 760 000 krooni. Kuna OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodele tegid fiktiivsete arvete alusel rahaülekandeid ka teised ettevõtted peale L.P ja SVŠ Kallurauto (vastavalt Natalja Tšaplõgina ja Jelena Tšussova kohtus antud ütlustele ja samuti Jelena Tšussova märkmike vaatlusele ning ka Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini märkmike vaatlusele), siis osa rahast mis laekus edaspidi läbi offshore ettevõtete eraisikute arvetele – tuli edasi anda ka teiste ettevõtete esindajatele. Analoogsed kõned, mis tõendavad kuriteo toimepanemist kirjeldatud viisil on ka: Kõne /1 kd, lk 115/ Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel 22. novembrist 2005 kell 18:13; kõne /1 kd, lk 132/ 01. detsembril 2005 kell 14:38 Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel, kus lepitakse kokkusaamine omavahel ja minuti pärast 01. detsembril 2005 kell 14:39 Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel kõnes Dim Lucky küsib palju kandis Jelena Tšussova „pihkva omadele“. Jelena Tšussova selgitas kohtuistungil, et see tähendas Pihkva isikutele väljastatud pangakaarte, mis temalt kodunt leiti ja millega võeti välja sularaha pangakontodelt ja anti üle muuhulgas ka L.P ja SVŠ Kallurauto esindajatele Andres Aunale ja Seregi Šarovile. Sellele järgnevas kõnes 01. detsembril 2005 kell 17:14:29 Maksim Teslenko ja Dim Lucky vahel, annab Dim Lucky korralduse Maksim Teslenkole, anda Sergei Šarovile 95 000 krooni. Selle kohta andis Maksim Teslenko kohtus selgitusi, et ta pidi üle andma Sergeile 95 000 krooni. Kogu ülejäänud raha Borjale Dim Lucky juhendusel. Kuna eelnev kõne toimus Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel, siis pidi Maksim Teslenko üle andma raha just Sergei Šarovile. Samuti Maksim Teslenko andis kohtus ütlusi, et pidi ilmselt raha üle andma kohtusaalis viibivale Sergeile.

Maksim Teslenko selgitas 01. detsembril 2005 kell 17:28 kõne kohta /1 kd, lk 133-134/ Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, et „mängukaartideks“ nimetas Dim Lucky mõnikord pangakaarte. Kõnest ja Maksim Teslenko ütlustest nähtub, et osa rahast andis ta Sergeile ja osa raha tuli anda isikule nimega Borja, kellele ta samuti aegajalt sularaha üle andis. See tõendab seda, et Sergei Šarov ei olnud nn sularaha kulleriks või üleandjaks, nagu ta oma ülkustes väitis, kuna Maksim Teslenko andis korraga väljavõetud rahapakist igale isikule üle vaid sellele isikule mõeldud summa raha, vastavalt kokkuleppele Dim Luckyga. Nagu eelnevad tõendid kinnitavad, siis see sõltus summast, mis ettevõtte esindaja (sh L.P ja SVŠ Kallurauto esindajad) olid üle kandnud variettevõtetele OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp. Raha tagasi saamist Dim Lucky kaudu, mis OÜ SVŠ Kallurauto oli eelnevalt üle kandnud Oüle Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp – tõendavad ka järgmised jälitustoimingutega salvestatud analoogsed kõned eelnevate kõnede stenogrammidega: kõne /1 kd. lk 110-111/ ja kõne 22.11.2005 kell 12:31 Dim Lucky ja Sergei Šarovi vahel ning kõne Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel /1 kd, lk 111-112/ 22.11.2005 kell 13:39; samuti kõned /1 kd, lk 186-188/ 01.06.2006 kell 08:24:31 Dim Lucky ja Svetlana Lesik vahel; 01.06.2006 kell 13:13:30 Ilja Štšukini ja Dim Lucky vahel; kõne 01.06.2006 kell 13:34:38 kõne Sergei Šarovi ja D.Lucky vahel. Antud kõnest nähtub ka üheselt, et Dim Lucky võtab Sergei Šarovi poolt varifirmale ülekantud summast maha nö „delta“. Nn „delta“ nähtub ka Dim Lucky elukohast leitud ja äravõetud ning vaadeldud märkmikust ja samuti Dim Lucky elukohast leitud ja äravõetud ning vaadeldud arvutist. Vastavalt vaatlusprotokollile Dim Lucky arvutis olid salvestatud tabelid ettevõtete poolt ülekantud rahade kohta ja tabelis on lahter, kus arvutatud maha nn „delta“, s.o % mis Dim Lucky sai endale fiktiivsete arvete väljastamise ja fiktiivsete rahaülekannete vahendamise ning sularahas tagasisaamise teenuse eest. Selle tabeli täitmise kohta andis ka Jelena Tšussova kohtuistungil selgitavaid ütlusi, kuna ka Jelena Tšussova pidi antud tabelit enda sõnade kohaselt täitma Dim Lucky korraldusel – analoogne tabel oli salvestatud ka Jelena Tšussova elukohas asunud arvutisse – vastavalt Jelena Tšussova arvuti vaatlusprotokollile ja tema ütlustele. Viidatud kõne (01.06.2006 kell 13:34:38) salvestise stenogramm on järgmine:“ S. Šarov: Jah! Dim: Pane kirja! S. Šarov: Mida? Dim: 209 740 tuli S. Šarov: Nuh Dim: miinus 18 100 delta. S. Šarov: Noh. Dim: 191 640, kuid kätte saad 150, ja ülken Leenale, et 41 640 läheb siis sinu arvele. S. Šarov: Olgu. Dim: Sobib? S. Šarov: Sobib. Dim: Nii et Iljuha teeb sulle praegu kolm korda. S. Šarov: Jah, juba võtsin temaga ühendust. Kohtume temaga umbes 45 minuti pärast. Dim: No olgu, hüva. S. Šarov: Noh kõik, olgu, aitäh.“ Kõnest nähtub, et Sergei Šarov käis koos Ilja Štšukiniga välja võtmas sularaha eraisikute pangakontodelt, mis sinna oli eelnevalt laekunud eelpoolviidatud teel ja seejärel andis Ilja Štšukin Sergei Šarovile üle raha, mille nad olid eelnevalt kokku leppinud Dim Luckyga. Üleantud rahast oli maha arvatud juba Dim Lucky nn teenustasu, millest on kõnes juttu. Samuti tõendab eeltoodut ka kõne 01.06.2006 kell 18:16 Jelena Tšussova ja Dim Lucky vahel /1 kd, lk 188-191/ kus lk 190 nähtub, palju on üle antud „SVS, Sergei Narva“, kes Jelena Tšussova selgituste kohaselt oli Sergei Šarov, kes oli seotud OÜ-ga SVŠ Kallurauto. Lisaks eelnevale on kohtus tuvastatud seosed 1) jälitustoimingu protokollis kajastatud pealtkuulatud kõnede ja 2) L.P ning SVŠ Kallurauto pangakontode väljavõtete ning samuti 3) eraisikute pangakontode väljavõtete vahel:

I)15.11.2005.a OÜ ŠVS Kallurauto on kandnud AS Palermo Grupp kontole 115,000.00 eek (köide 7, lk 182). 17.11.2005.a kell 17:19 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, milles S. Šarov ütleb, et “tegi 115”. 18.11.2005.a kell 13:23 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, milles lepitakse kokku, et pangakaardid jäävad S. Šarov’ile. 18.11.2005.a võetakse raha välja Narva pangaautomaatidest järgnevalt: Äripank: Ekaterina Smirnova – 50,000.00 eek (köide 15, lk 135 – HAN 00281, Võidu 1, Narva) Anton Smirnov – 50,000.00 eek (köide 18, lk 91 – HAN 00281, Võidu 1, Narva) 20.11.2005.a kõne Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel, milles mainiti, et pangakaardid on Mihkli ja Narva ŠVS käes. II)Samuti nähtub ka järgmisest tõendist: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/348-9 ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 57 – 94) Nähtub ka järgmisest tõendist: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/348-9 ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 57 – 94) 21.11.2005.a kell 11:45 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, mille kohaselt Sergei Šarov tuleb homme ja toob kaardid. Dim annab välja vähemalt 50. 21.11.2005.a kell 22:16:38 kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, milles Maksim mainib kogu väljavõetud summat 760 tuhat, Dim parandab, et “760 ühikut” 21.11.2005.a toimus sularaha väljavõtt Tallinna pangaautomaatidest järgmiste eraisikute kontodelt: Hansapank: Viktoria Rogatkina –2000,000.00 eek (köide 14, lk 100 - 101) Julia Osipova – 100,000.00 eek (köide 14, lk 226) Ekaterina Smirnova – 100,000.00 eek (köide 14, lk 68) Anton Smirnov – 200,000.00 eek (köide 15, lk 42) Sampo pank: Anton Smirnov – 70,000.00 eek (köide 13, lk 233 – 234) Julia Osipova – 70,000.00 eek (köide 12, lk 76) Äripank: Ekaterina Smirnova – 20,000.00 eek (köide 15, lk 136) Kokku – 760,000.00 eek III)Samuti nähtub ka järgmisest tõendist: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/348-9 ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 57 – 94) 21.11.2005.a OÜ ŠVS Kallurauto on kandnud AS Palermo Grupp kontole 70,000.00 eek (köide 7, lk 183). 22.11.2005.a kell 12:31 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, milles S. Šarov ülkeb, et “saatis eile”. 22.11.2005.a kell 13:39 kõne Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel, milles Jelena ülkeb, et “ŠVS saatis täna 70”. Tõendab ka: Jälitusprotokoll nr 11.1-4/331 (30.07.2007.a)- varjatud jälgimine ja selle lisa, varjatud jälgimise lahtikirjutus ning salvestis. IV)29.11.2005.a OÜ ŠVS Kallurauto on kandnud AS Palermo Grupp kontole 114 000.00 eek (köide VII, lk 185).

01.12.2005.a (neljapäev) kell 14:38:04 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, milles Sergei Šarov ütleb, et teisipäeval oli kõik juba Dim’il olemas ja tahab kokku saada. 01.12.2005.a kell 17:14:29 kõne Dim Lucky ja Maksim Teslenko vahel, milles Dim käsib anda Sergeile 95 “ühikut”. 01.12.2005.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Hansapank: Ekaterina Smirnova – 150,000.00 eek (köide 14, lk 69) Anton Smirnov – 200,000.00 eek (köide 15, lk 43) Olga Efimova – 200,000.00 eek (köide 14V, lk 163) Sampo pank: Olga Efimova – 50,000.00 eek (köide 12, lk 172) Julia Osipova – 50,000.00 eek (köide 13, lk 77) Äripank: Ekaterina Smirnova – 150,000.00 eek (köide 15, lk 139-140) Olga Efimova – 200,000.00 eek (köide 16, lk 170 – 172) Julia Osipova – 150,000.00 eek (köide 17, lk 149) Samuti nähtub ka järgmisest tõendist: järelepärimine Hansapanka nr 11.2-1.2/348-9 ning Hansapanga vastus (köide 34, lk 57 – 94) V)29.05.2006.a OÜ ŠVS Kallurauto on kandnud OÜ Ramsarto Grupp kontole kokku 209,736.00 eek (köide 8, lk 51 ja lk 206). 01.06.2006.a kell 13:13:30 kõne Dim Lucky ja Ilja Stšukin vahel, milles Dim ütleb, et tuli Sergei Narvast ja temaga tuleb kohtuda. 01.06.2006.a kell 13:34:38 kõne Dim Lucky ja Sergei Šarov vahel, milles Dim ütleb, et tuli 209740, kuid saab 150 – Ilja teeb kolm korda. 01.06.2006.a toimus sularaha väljavõtt järgmistelt eraisikute kontodelt: Äripank: Viktoria Rogatkina – 50,000.00 eek (köide 16, lk 126) Olga Efimova – 50,000.00 eek (köide 17, lk 98) Julia Osipova – 50,000.00 eek (köide 17, lk 260 – 261) Kokku – 150,000.00 eek Samuti tõendavad sularaha tagastamist Sergei Šarovile Dim Lucky elukohast leitud märkmiku sissekanded. Nimelt leiti Dim Lucky elukohast Madise 6, Tabasalu läbiotsimisel 2005.a musta värvi märkmik, mille kohta koostati Vaatlusprotokoll (26 kd, lk 166-207). Märkmiku vaatluse 26 kd lk 166 ja vaatluse lisast (koopia märkmikust 26 kd, lk 172) nähtub järgnev:

Kaitsjad pidasid suureks probleemiks fakti, et Dim Lucky jäi kohtus ülekuulamata olukorras, kus just tema ja ainult tema teadis oma äriühingute majandustegevuse (võibolla isegi osaliselt mitteõiguspärase tegevuse) eripära ja oskaks öelda ka L.P ja SVŠ Veod OÜ-ga toimunud tehingud olid reaalsed või fiktiivsed. Kohus tõendite hindamisel kriminaalasjas Dim Lucky ütlusi ei arvestanud vaid uuris kõiki teisi tõendeid. Dim Lucky ütlusi ei olnud võimalik tõendina kasutada, kuna tema poolt eeluurimisel, erineval ajal antud ütlused (mis on kohtuistungil avaldatud) on omavahel olulises osas vastuolus, kuid kohus peab siinkohal vajalikuks rõhutada, et Dim Lucky tunnistas end talle inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi. Dim Lucky kohtusse toomine oleks osutunud tehniliselt puht võimatuks, sest isik on kuulutatud tagaotsitavaks ja kohtule on teada, et Dim Lucky on kadunud Venemaa avarustesse. Seega oleks see lihtsalt protsessi venitamine teadmata ajaks. Kohus hinnanud Natalja Tšaplõgina, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini ütlusi kogumis leiab, et ei ole põhjust kahelda nende ütlustes, sest need on usaldusväärsed ja olnud ühetaolised kogu menetluse (nii eeluurimise kui ka kohtumenetluse) käigus. Nende ütlused on omavahel kooskõlas ja kriminaalasja kohtuliku uurimise käigus ei tuvastatud nende ütlustes vastuolusid ei teiste tõenditega ega ka nende poolt varem eeluurimisel antud ütlustega. Küll aga olid tuvastatud vastuolud ühelt poolt Andres Auna ja Sergei Šarovi ning teiselt poolt Natalja Tšaplõgina, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini ütlustes. Kuna aga Andres Auna ja Sergei Šarovi ütlused on vastuolus ka teiste kriminaalasjas kogutud tõenditega ja esinevad ka vastuolud nende poolt eeluurimisel ja kohtumenetluses antud ütlustes, siis tuleb need lugeda ebausaldusväärseteks ja lugeda usaldusväärseteks Natalja Tšaplõgina, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini ütlused. Samuti ei osanud Sergei Šarov ega ka Andres Aun selgitada, mis põhjusel on Natalja Tšaplõgina, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin kinnitasid nendele raha üleandmist – Andres Auna ja Sergei Šarovi väitel nendel antud isikutega vihavaenu pole olnud, mis tingiks nende poolt selliste ütluste andmist ja sellega nende süüstamist. Lisaks eelnevale on Natalja Tšaplõgina, Jelena Tšussova, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini ütlused ka seetõttu usaldusväärsed, et nende ütlused on kooskõlas kriminaalasjas kogutud kirjalike tõendite, menetlustoimingute protokollide ja jälitustoimingu protokollidega ning üle kuulatud tunnistajate ütlustega. Lisaks kohtus uuritud tõenditest selgus, et raha anti edasiandmiseks Andres Aunale kui Sergei Šarovile, kuid lisaks sellele toimus sularaha üleandmine samal kuupäeval mõlemale isikule, nii Šarovile kui ka Aunale, seega ei ole eluliselt usutav versioon, et Maksim Teslenko ja Ilja Štšukin andsid üle samal päeval D.Luckyle edastamiseks raha kahele erinevale isikule ja seejuures osa jätsid üle andmata. Seega on üheselt leidnud tõendamist, et selle raha said enda kätte Andres Aun ja Sergei Šarov ja see ei olnud mõeldud edasiandmiseks. Samuti nähtub märkmiku kannetest ka teistele isikutele sularaha üleandmine samal kuupäeval ja erinevates summades. Seejuures on märkmikus kanded erinevate nimedega isikutele raha üleandmise kohta – lisaks Sergei Šarovile ja Andres Aunale. Näiteks on samadel kuupäevadel üle antud sularaha Borissi, Andrei, Stepani, Antsu, Alexi, Rustami, Mihkli jne nimedega isikutele. Ei ole eluliselt usutav, et kõigile nendele isikutele sh Aunale ja Šarovile on antud üle raha lihtsalt edasiandmiseks – samal ajal kui ka teised kriminaalasjas olevad tõendid (n jälitustoimingute protokollid ja ütlused jne) viitavad sellele, et tegemist oli rahaga, mis anti üle vastavalt sellele, palju olid eelnevalt üle kandnud L.P ja OÜ SVŠ Kallurauto OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp.

Kohus uurinud tõendeid kogumis leiab, et ei vasta tõele Andres Auna ja Sergei Šarovi ütlused selle kohta, et nad said raha Ilja Štšukinilt, Maksim Teslenkolt või O.J-ilt – edasiandmiseks Dim Luckyle või kellelegi kolmandale isikule. Ka ei ole süüdistatavate Andres Auna ja Sergei Šarovi versioonid sularaha saamise asjaolude kohta eluliselt usutavad. Kohtus uuritud tõendid kogumis kinnitavad, et Natalja Tšaplõgina, Maksim Teslenko, Ilja Štšukin ega ka Jelena Tšussova ei ole andnud ütlusi selle kohta, et sularaha, mis nad Andres Aunale ja Sergei Šarovile üle andsid, oleks tulnud veel kellelegi edasi anda. Nende ütlustest ei nähtu ka mingeid viiteid sellele, seega kohus loeb sellised Andres Auna ja Sergei Šarovi ütlused paljasõnalisteks, ennastõigustavateks ütlusteks, milliseid ei kinnita ükski uuritud tõend. Jälitustoimingute protokollid kinnitavad muuhulgas OÜ-le SVŠ Kallurauto ja L.P esitatud arvete fiktiivsust ja seda, et kütuse ostu-müügi tehinguid OÜ-tega SVŠ Kallurauto ja L.P ei toimunud. Jälitustoimingu protokolli lisast, stenogrammist (I köide, lk 91-207) ja kohtuistungil vahetult kuulatud salvestisest CD-plaadil, nähtub järgnev: Kuulati pealt Dim Lucky kasutuses olnud mobiiltelefonide nr-eid 55566979, 5010908; Svetlana Lesiku kasutuses olnud numbrit 53631091 ja Maksim Teslenko kasutuses olnud numbrit 55566596 ja salvestati Dim Lucky kõned Jelena Tšussovaga, Natalja Tšaplõginaga, Maksim Teslenkoga, Svetlana Lesikuga, Sergei Šaroviga, Andres Aunaga ja O.J-iga , Edita Hintiga, Jekaterina .Dumtsevaga (hiljem J.Maksimova), Svetlana Lesikuga jne. Samuti salvestati S.Lesiku, E.Hinti ja J.Dumtseva kõned Ukio panga töötajatega ning Vene Föderatsiooni Intermprompanga töötajatega – antud kõnede salvestused tõendavad rahaliste vahendite saatmist OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodelt D.Lucky korraldusel – offshore ettevõtete pangakontodele. Nimetatud jälitustoimingu protokoll kinnitab J.Tšussova ja N.Tšaplõgina ning tunnistajate Svetlana Lesik ja Jekaterina Maksimova kohtus antud ütlusi. Samuti jälitustoimingu protokollist nähtub, et peale seda, kui OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp kontodele on laekunud raha L.P ja SVŠ Kallurauto – soovisid antud ettevõtete esindajad Andres Aun ja Sergei Šarov tagasi saada ülekantud raha. Kõnedest nähtub, et Andres Aun ja Sergei Šarov edastasid Dim Luckyle andmed ülekannetega kohta ja leppisid kokku raha kättesaamise ja automaatidest väljavõtmise kohad – seda tõendavad Dim Lucky, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kõned Andres Aunaga ja Sergei Šaroviga. Kõned Dim Lucky ja Jelena Tšussova vahel tõendavad, et varifirmadelt OÜ-telt Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-ilt Palermo laekunud rahalised vahendid kanti edasi offshore ettevõtetele ja sealt edasi eraisikute arveldusarvetele. Kõnede salvestustest/stenogrammidest nähtub, et eraisikute arveldusarvetel jaotati rahalised vahendid selle väljavõtmiseks – vastavalt pangakontode ja deebetkaartide limiitide järgi. Seda kinnitavad ka Jelena Tšussova kohtus antud selgitused antud kõnede kohta. Samuti tõendavad antud kõned eraisikute pangakaartide üleandmist Dim Lucky ja Jelena Tšussova ning Andres Auna poolt Maksim Teslenkole, O.J-ile ja Ilja Štšukinile – laekunud rahaliste vahendite pangaautomaatidest sularahas väljavõtmiseks ja ka muud kõned. Kõnedest on nähtav ühtne ja läbiv asjaolu, et Sergei Šarov ja Andres Auna on teinud ülekanded eelpool nimetatud ettevõtetele ja on väga huvitatud raha kätte saamisest. Kohtu meelest on imelik see, et ettevõtted, kes ostavad ja müüvad kütust, omavahelistes kõnedes

sellest ei räägi, küll aga räägitakse raha ülekannetest ja raha tagasi saamisest- ühegi kõne objektiks (isegi mitte ei mainitud sõna kütus) ei ole olnud kütus st kaup mida süüdistatavad n.ö ostsid ja müüsid. Seega juba antud asjaolu näitab väga selgelt, et tegelikkuses kütuse ostu/müügiga tegemist ei olnud. Kohus järeldab tõendeid kogumis hinnates, et nii Sergei Šarov kui Andres Auna teadsid, et arved mida nad said ettevõtetelt OÜ Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp ja OÜ Topp Livoil ning kajastasid ettevõtete SVŠ Veod OÜ ja L.P raamatupidamises on fiktiivsed ja tegelikkuses nende arvete alusel kaupa ei liikunud. Tahtluse poolest süüdistatavate Andres Auna, Sergei Šarovi ja L.P ning SVŠ Veod käitumises esines tahtlus kavatsetuse vormis. Kohus ühineb siinkohal prokuröriga, et kavatsetult tegutsesid Sergei Šarov ja Andres Aun ning juriidilised isikud L.P ja OÜ SVŠ Veod mitte ainult maksude vähendamise suhtes vaid samuti kõigi teiste koosseisuliste elementide suhtes. Nii oli kogu maksupettusliku skeemi olemasolu mõte tekitada otseste (võltsitud dokumendid) ja kaudsete (võimaliku kontrolli käigus ilmnevad ja olematut majandustegevust kinnitavad rahaülekanded) valeandmete kogumit, mis oleks võimalik esitada maksuhaldurile. Esitamine toimus eeskätt selleks, et tekitada maksuhaldurile mulje, et maksukohustus on nõutavamast väiksem ja et viia ettevõttest välja raha tulumaksuvabalt. Eelnimetatud kohtus uuritud tõenditest on võimalik teha kokkuvõtlikult järeldus, et võltsitud arvete alusel kandsid tegutsevad ettevõtted L.P , SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto), OÜ Noiram Est ja OÜ Aalang Met raha alates 2004 aastast varifirmade AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil pangakontodele. Seejärel kanti raha varifirmadelt edasi offshore ettevõtete BMK Invest LLC; Retona Assets Ltd; Fening Ventures Inc arveldusarvetele. Antud offshore ettevõtete arvelduskontodelt kanti raha edasi järgmiste offshore ettevõtete Soring Ventures Inc, Inkwell Business Corp, Fidelity Global Holdings Inc, Solta Corporation pangakontodele. Nimetatud offshore ettevõtetelt on raha kantud edasi offshore ettevõtete CrossBay GmbH ja BlueBay LLC arveldusarvetele. Pealse seda on kantud raha offshore ettevõtetelt edasi eraisikute: Anton Smirnovi, Jekaterina Smornova, Viktoria Rogatkina, Tatjana Barõškina, Olga Jefimova, Julia Osipova ja Diana Stepanova pangaarvetele. Ühegi eelnimetatud pangaülekande selgituseks ei ole märgitud kütuse ostumüügiga seotud selgitusi. Eraisikute pangaarvetele laekunud raha võetakse sularahas täies ulatuses Eestis asuvatest pankadest välja sularahaautomaatidest. Sularaha on tagastatud eelnevalt varifirmadele ülekandeid teinud ettevõtete esindajatele, muuhulgas L.P juhatuse liikmele Andres Aunale ja OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) esindajale Sergei Šarovile. Varifirmade fiktiivsete arvete alusel esitasid L.P juhatuse liige Andres Aun ja OÜ SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) esindaja Sergei Šarov valeandmeid käibemaksudeklaratsioonides ja jätsid deklareerimata varifirmadele pangaarvetele tehtud väljamaksetelt tulumaksu, kuna väljamaksed ei olnud ettevõtlusega seotud. Kohtus on tõendamist leidnud, et arved millised esitas AS Palermo Grupp, OÜ Ramsarto Grupp ja OÜ Top Livoil ettevõtetele L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto), tegelikkuses nendel arvetel märgitud kütust ei liikunud, st ei toimunud kauba omaniku vahetust, kuna kaupa füüsiliselt ei olnud, seda asjaolu kinnitavad kõik kohtus uuritud tõendid. Sisendkäibemaksu mahaarvamise õiguse tõendamist reguleerib KMS § 31. Eesti-sisese käibe puhul toimub käibemaksu mahaarvamine arve alusel. Arve on vajalik selleks, et tuvastada müüja isik ning kontrollida vajadusel kauba või teenuse üleandmise fakti ja sellega seonduvaid asjaolusid. Maksu objekt (maksustamisobjekt) on maksustamise alus. Selleks võib olla tegevuse või toimingu resultaat, selle tulemusena tekkinud või üleantud ese või hüve. Üldjuhul on maksuobjektiks majandustehing, millega kaasneb muudatus maksumaksja või kolmanda isiku

varades ja kohustustes. Antud kaasuses on maksuobjektiks kütus, mida soetasid L.P ja OÜ SVŠ Veod. Käibemaksu mahaarvamine ei saa toimuda üksnes arve olemasolul, kuna arve ei tõenda veel asjaolu, et kaup füüsiliselt on omanikku vahetanud. Kohus uuris just nimelt antud kaasuses põhjalikult kauba s.t. kütuse üleandmise/vastuvõtmise fakti ja tuvastas uuritud tõendite alusel, et kaupa ei ole liikunud, sest keegi tunnistajatest kauba üleandmise ja vastuvõtmise fakti ei kinnitanud välja arvatud süüdistatavad ise. Eestis on käibel ka praktika, kus kauba või teenuse ostja ei pea kontrollima, kas tema ees müüjana esinenud isik müügiarvel näidatud käibemaksu ka maksuhaldurile deklareerib ja tasub. Kui ostja tegutses heas usus ning näitas müüja ja müüja esindajate kontrollimisel üles äris nõutavat ja tavapärast hoolsust, siis ei saa müüjapoolsed käibemaksupettused piirata ostja õigust sisendkäibemaksu maha arvata. Sama on kinnitanud ka Euroopa Kohus (Euroopa Kohtu 06.07.2006 otsus liidetud kohtuasjades C-439/04 ja C-440/04). Kohus ei saa tugineda antud kaasuses asjaolule, et L.P ja SVŠ Veod (SVŠ Kallurauto) juhatuse liikmed olid heausksed ostjad, sest käesolevas kriminaalasjas on tõendatud, et OÜ-L.P ja SVŠ Veod (enne Kallurauto) ei ole soetanud variettevõtetelt OÜ-telt Ramsarto Grupp, Top Livoil ja ASlt Palermo Grupp kütust. Ka on kriminaalasjas tuvastatud, et L.P ja SVŠ Kallurauto juhatuse liikmed Andres Aun ja Sergei Šarov said raha, mis nad OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp pangakontodele üle kandsid sularahas tagasi. Kaasuses, kus soetati arved nn „arvevabrikust“ ja mille eest maksti Dim Lucky ́le protsenti- ei saa kuidagi väita, et tegemist on heauskse omandamisega. Eesti kohtupraktikas on aktsepteeritud ka seda, et pärast müügiahela fiktiivsete lülide eemaldamist saab õige ostja sisendkäibemaksu maha arvata arvete alusel, mille kauba algne müüja on esitanud fiktiivsele edasimüüjale (RKHK 3-3-1-63-06). Kohus peab tõdema, et ka see praktika antud kaasuses ei kehti, sest kohus on tuvastanud asjaolu, et kõik tarnijad ehk müügiahel algsed müüjad, nimelt OÜ Europetrol, Rondman, Autocentral, Dreivex Baltic ning Sherwyn kes olid märgitud võltsitud arveid-saatelehti kauba müüjana/ tarnijana AS-i Palermo Grupp ning OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil raamatupidamises- tegelikkuses kütust ei müünud/tarninud. Kohus on tuvastanud, et antud kaasuses puudub algne müüja, seega L.P ja OÜ SVŠ Veod juhatuse liikmete ütlustes selle kohta, et olid algsed müüjad ja Dim Lucky oli üksnes vahendaja ei ole kohtus leidnud tõendamist. Kohus leiab, et vastavalt (01.05.2004 jõustunud) käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 24 lg 1, peab maksukohustuslane arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS §-s 29 sätestatud korras, KMS § 37 nõuetele vastava arve alusel. Vastavalt KMS § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Käesolevas kriminaalasjas on tõendatud, et L.P ja SVŠ Veod (enne Kallurauto) ei ole soetanud variettevõtetelt OÜ-telt Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp kütust. See on tõendatud nii jälitustoimingute protokollidega, Jelena Tšussova, Natalja Tšapõgina ütlustega ja teiste alltoodud tõenditega, seega ei olnud L.P ja SVŠ Veod õigus antud variettevõtete arvete alusel maksudeklaratsioonides käibemaksu maha arvata. Ka on kriminaalasjas tuvastatud, et L.P ja SVŠ Kallurauto ei ole tegelikkuses ettevõtetele OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp arvete eest tasunud, nimelt on üheselt tõendatud, et juhatuse liikmed Andres Aun ja Sergei Šarov said raha, mis nad OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp pangakontodele üle kandsid – sularahas tagasi Jelena Tšussovalt, Maksim Teslenkolt, Ilja Štšukinilt ja Natalja Tšaplõginalt (viimaselt sai Andres Aun raha tagasi) ja Dim Luckylt.

Ka Riigikohus on oma erinevates lahendites korduvalt rõhutanud, et ettevõte, kes deklareerib ja arvestab tasumisele kuuluvast käibemaksust maha sisendkäibemaksu (kauba soetamisel tasutud käibemaksu), võib seda teha vaid juhul, kui kaup on soetatud käibemaksukohustuslikult ettevõttelt ja kui on müüjaks tundmatu kolmas isik, nagu käesoleval juhul, siis ei saa seda pidada teiseks käibemaksukohustuslaseks. Nimelt Riigikohtu kriminaalkolleegiumi 3. oktoober 2008 otsuses nr 3-1-1-42-08 p. 13 on märgitud: „Kohtute järeldust OÜ Arvutimeister käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise kohta ei sea kahtluse alla ka võimalus, et OÜ Arvutimeister kasutas OÜ-dele Vormel Viis ja Varet Kaup ülekantud summasid mingis osas majandustegevuseks vajalike kaupade soetamiseks kolmandatelt isikutelt. Süüdistuses kajastatud tegude toimumise ajal kehtinud 1993. a käibemaksuseaduse § 18 lg 1 p 1 lubas käibemaksukohustuslasel maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatavate kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu. Tulenevalt sama paragrahvi 6. lõikest oli selline mahaarvamine lubatud üksnes käibemaksuseaduse §-s 24 sätestatud nõuetele vastava originaalarve alusel. Käibemaksukohustuse puhul on oluline tehingu teise poole tuvastamine, sest kui müüja pole käibemaksukohustuslane, siis pole ostjal ka õigust käibemaksu maha arvata (vt Riigikohtu halduskolleegiumi 3. juuni 2004. a otsus asjas nr 3-3-1-21-04 - RT III 2004, 16, 190, p 15). Kui käibemaksukohustuslane ei suuda tõendada tehingu toimumist ja tehingu tegelikku teist poolt, siis puudub tal käibemaksu mahaarvamise õigus, kuna sellisel juhul tuleb tegelikuks müüjaks pidada tundmatut kolmandat isikut. Eeldada ei saa, et tundmatu kolmas isik on käibemaksukohustuslane. (Vt nt Riigikohtu halduskolleegiumi 2. juuni 2003. a otsus asjas nr 3-3-1-40-03 - RT III 2003, 21, 199, p 9.)“ Samale seisukohale on asutud ka teises Riigikohtu kriminaalkolleegiumi 4. juuni 2007 otsuses nr 3-1-1-11-07 kus on märgitud: p 34 „ Asjaolu, et OÜ Vikodelli tõepoolest ostis kütust, ei tähenda veel seda, et osaühingul tekkis õigus teatud osa kütuse eest tasutud summadest sisendkäibemaksuna oma käibemaksukohustusest maha arvata.“ Ja p. 35: „Kolleegium ei nõustu V. Vasilievi kaitsja seisukohaga, et olukorras, kus leiab tuvastamist, et OÜ Palma Oil ei ole kauba tegelik müüja, lasub süüdistusel kohustus tõendada, kellelt kütus tegelikult osteti ja kas see tegelik müüja oli käibemaksukohustuslane ning kas ta arvestas müügitehingutelt käibemaksu või mitte. Riigikohtu halduskolleegiumi väljakujunenud praktikast tuleneb järeldus, et kui käibemaksukohustuslane ei suuda tõendada tehingu toimumist ja tehingu tegelikku teist poolt, siis puudub tal käibemaksu mahaarvamise õigus, kuna sellisel juhul tuleb tegelikuks müüjaks pidada tundmatut kolmandat isikut. Eeldada ei saa, et tundmatu kolmas isik on käibemaksukohustuslane. (Vt nt Riigikohtu halduskolleegiumi 2. juuni 2003. a otsus asjas nr 3-3-1-40-03 - RT III 2003, 21, 199, p 9.) Käibemaksukohustuse puhul on oluline tehingu teise poole tuvastamine, sest kui müüja pole käibemaksukohustuslane, siis pole ostjal ka õigust käibemaksu maha arvata (vt Riigikohtu halduskolleegiumi 3. juuni 2004. a otsus asjas nr 3-3-1-21-04 - RT III 2004, 16, 190, p 15). Sel põhjusel ei saa ka nõustuda V. Getsu kaitsja seisukohaga, et käesoleval juhul on oluline üksnes see, kas OÜ Vikodelli ka tegelikult kütust ostis. Tegelikult on oluline ka see, kas kütuse tegelik müüja oli käibemaksukohustuslane ja väljastas müügitehingute kohta nõuetekohased arved.“ Samuti esitasid Andres Aun ja Sergei Šarov vastavalt OÜ SVŠ Kallurauto ja L.P nimelt maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid.

L.P poolt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksete deklareerimata jätmist tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, tõendavad L.P poolt esitatud valeandmetega tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide väljatrükid MTA elektroonilisest andmebaasist Teller / 4 kd, tl 173 – 199/. OÜ SVŠ Kallurauto poolt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksete deklareerimata jätmist tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, tõendavad OÜ SVŠ Kallurauto poolt esitatud valeandmetega tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide väljatrükid MTA elektroonilisest andmebaasist Teller /6 kd, tl 111- 129/. Nimelt esitasid nad valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgiga – jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Kui raha viiakse ettevõttest välja pangakontode kaudu – teadvalt võltsitud arvete alusel, siis on tõendatud, et Andres Aun ja Sergei Šarov esitasid tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid tulumaksukohustuse vähendamise eesmärgil, nimelt said Andres Aun ja Sergei Šarov viia ettevõttest ülekannete teel välja raha tulumaksuvabalt. Nimelt tegid Adres Aun ja Sergei Šarov või lasid teha raamatupidajatel ülekandeid vastavalt L.P ja SVŠ Kallurauto pangakontodelt OÜ-te Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-i Palermo Grupp arvelduskontodele. Kuna aga tegelikkuses ei soetanud ettevõtted L.P ja SVŠ Kallurauto variettevõtetelt OÜ-telt Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-ilt Palermo Grupp kütust, siis need väljamaksed ei ole seotud L.P ja SVŠ Kallurauto majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Samas vastavalt pangakontode väljavõtetele on näha, et L.P ja SVŠ Kallurauto pangakontodele on tehtud samal või järgnevatel päevadel suures ulatuses sularaha sissemakseid, vastavalt A.Auna ja S.Šarovi poolt. Sularaha sissemakseid ettevõtete kontodele on tehtud just peale OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-ile Palermo Grupp ülekannete teostamist. Kaitsja on seisukohal, kui juriidilisest isikust maksumaksja poolt nõuetekohase kuludokumendita nn arvevabrikule üle kantud raha on süüdistuses nimetatud maksustamisperioodide jooksul maksumaksjale tagastatud (eeskätt kantud tagasi maksumaksja pangakontole), ei saa algset rahaülekannet käsitada ettevõtlusega mitteseotud kuluna TuMS § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 mõttes (vt ka RKKKo 3-1-1-42-08, p 15 jj). Nimelt kohtus on tõendatud, et Andres Aun ja Sergei Šarov said ülekantud rahasummad tagasi sularahas Jelena Tšussovalt, Maksim Teslenkolt ja Ilja Štšukinilt ning Dim Luckylt (vastavalt ütlustele ja jälitustoimingute protokollidele ning teistele tõenditele). Samas andsid süüdistatavad kohtus ütlusi, et raha, mis nad kandsid enda juhitava ettevõtte kontole sularahas, ei ole see raha, mis nad said tagasi sularahas. Seejuures Andres Aun andis ütlusi, et see raha mis on taoliselt kantud pangakontole sularahas, on ilmselt ettevõtte kinnisvaratehingutega seotud ja seejuures on makstud L.P sularahas. Süüdistatav Sergei Šarov andis ütlusi, et tegemist oli laenurahaga, mis oli eraisikutelt saadud sularahas. Seega kriminaalasjas puuduvad tõendid selle kohta, et see raha, mis on taoliselt kantud ettevõtete kontodele sularahas – oli just see sama raha, mis juhatuse liikmed olid saanud eelnevalt tagasi sularahas (eelpoolviidatud teel). Käesolevas kriminaalasjas on üheselt tõendamist leidnud, et raha eest, mis kanti eeltoodud varifirmadele – ei ole toimunud kütuse eest tegelikku tasumist OÜ-tele OÜ-tele Ramsarto Grupp ja Top Livoil ning AS-ile Palermo Grupp arvetel näidatud kütuse eest, st ei ole seotud ettevõtlusega. Tulenevalt eelnevast, ei ole põhjust ka käesolevas kriminaalasjas vähendada

ettevõtlusega mitteseotud väljamaksete osas tulumaksuga maksustatavat summat selle võrra, mis on tagasi laekunud sularahas ettevõtete OÜ-te OÜ SVŠ Kallurauto ja L.P kontodele. Jätkuva maksukuriteona kestis antud tegevus pikka aega – kuritegu pandi toime kolme aasta jooksul, seega tegu ei olnud vaid paari valeandmetega maksudeklaratsiooni esitamisega. Kokku esitas Andres Aun L.P nimelt valeandmetega käibemaksudeklaratsioone 21 korral (lisaks veel korduvalt esitatud parandusdeklaratsioonid) ja Sergei Šarov poolt esitati OÜ-u SVŠ Veod (enne SVŠ Kallurauto) nimelt valeandmetega käibemaksudeklaratsioone kokku 16 korral (samuti lisaks korduvalt esitatud parandusdeklaratsioonid). Tuleb arvesse võtta ka seda, et hiljem, korduvalt esitatud mitmed parandusdeklaratsioonid, mis maksuhaldurile esitati – kajastasid samuti valeandmeid. Kaitsja väitis, et on arusaamatu süüdistusaktis, et millal siis esitati valeandmeid maksudeklaratsioonides. Samas on süüdistuses täpselt märgitud, millistel kuupäevadel esitati nii esialgsed kui parandusdeklaratsioonid. Antud deklaratsioonide, ka parandusdeklaratsioonide andmed on kirjas süüdistusaktis, kuna nendes deklaratsioonides on jätkuvalt esitatud valeandmeid. Kohus leiab, et parandusdeklaratsioonide näol ei ole tegemist uue iseseisva teoga. Kaitsja on õigesti selgitanud, et maksudeklaratsioone on võimalik parandada ainult selliselt, et isik esitab uuesti kogu deklaratsiooni, sest deklaratsioonides tuuakse ära summaarselt maksusummad ning isikul ei olnud võimalik esitada parandusdeklaratsioone osaliselt. Deklaratsiooni parandamise regulatsioon toodi Eesti õiguskorda 01.07.2002. a jõustunud maksukorralduse seaduse §-ga 89. MKS § 89 lg 1 sätestab punktides 1-3 erinevad andmete parandamise viisid. Käesoleval juhul on asjakohane MKS § 89 lg 1 p 3, mis nõuab isikutelt parandatud, õigete andmetega deklaratsiooni esitamist, sest MKS § 89 lg 1 p 1 (isik peab taotlema deklaratsiooni parandamist) kehtib tollimaksude suhtes ning § 89 lg 1 p 2 ei kohaldu (edaspidi esitatavates deklaratsioonides saab parandamine toimuda maksuseaduse erisätete alusel, näiteks käibemaksuseaduse § 32 lg 42 alusel). Kogu deklaratsiooni uuesti esitamine ei tähenda, et maksukohustuslane kõik selles esitatavad andmed uuesti üle kontrollib. Parandusdeklaratsiooni esitamisel viiakse sisse parandus vastavalt sellele, missugune viga leiti ja muus osas esitatakse deklaratsioon eelmise deklaratsiooni andmetega, andmata nendel mingisugust uut hinnangut. Kaitsja väide, et L.P juhatuse liige ei ole ise esitanud deklaratsioone elektrooniliseltRiigikohus on korduvalt öelnud, et maksukuritegu saab toime panna ka vahendlikult. Antud kriminaalasjas on tõendatud, et kõik maksudeklaratsioonid esitati raamatupidajate vahendusel- see on raamatupidajate Mölli, Vislapi, Donskihh ütlustega tõendatud. Samuti on märgitud süüdistusaktis, et tegu on vahendliku täideviimisega. Kohtu seisukoht ühtib siinkohal prokuröri omaga selles, et kuritegeliku käitumise jätkamine olukorras, kus on teada, et riik on põhimõtteliselt avastanud maksude väärarvutuse fakti ja järjekindel valeandmete esitamise taktika näitab ilmekalt, et teo toimepanijatel oli tekkinud kindel hoiak tekitada riigile ja lõppkokkuvõttes maksumaksjatele kahjulikud tagajärjed st jätta maksud maksmata hoolimata mis iganes etteheidetest. Kriminaalasja materjalidest nähtub, et süüdistatavate Andres Auna ja L.P puhul seda, et viimastes maksudeklaratsioonides esitatud valeandmete summad suurenesid, võrreldes varem esitatud maksudeklaratsioonidega. Nii näiteks esitati eelviimases valeandmetega käibemaksudeklaratsioonis valeandmeid 217 199 krooni ulatuses ja viimases käibemaksudeklaratsioonis 339 227 krooni ulatuses. Samal ajal kui 2005.aastal esitatud

käibemaksudeklaratsioonides esitati valeandmeid keskmiselt umbes 100 000-200 000 krooni piires. VIII Käesolevas kriminaalasjas on kohtus uuritud tohutul hulgal tõendeid ning kohus on jõudnud järeldusele, et uuritud tõendid kinnitavad üheselt süüdistatavate Andres Auna, Sergei Šarovi, L.P ja SVŠ Veod (enne SVŠ Kallurauto) poolt maksukuriteo toimepanemist ja O.J-i poolt – sellele kaasaaitamist. O.J-i süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi (alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav KarS § 22 lg 3 - § 389 lg 2 järgi) kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o L.P maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 9 309 028 krooni). Käesolevas kriminaalasjas on üheselt tõendatud, et O.J , võttes välja sularaha pangaautomaatidest eraisikute pangakontodelt, mis sinna oli laekunud offshore ettevõtetelt – hõlbustas ta sellega maksukuriteo toimepanemist, väljatöötatud skeemi alusel. Kohus asub sellisele seisukohale seetõttu, et eeltoodud uuritud tõendid kinnitavad, et Dim Lucky pakkus tegutsevatele ettevõtetele, sh kuriteo täideviijatele Andres Aunale ja L.P ning Sergei Šarovile ja OÜ-le SVŠ Kallurauto – fiktiivsete arvete esitamise teenust. Selleks, et tekitada muljet tegelikest tehingutest L.P ja SVŠ Kallurauto ühelt poolt ning teiselt poolt OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoli ja AS-i Palermo Grupp vahel, oli tekitatud ka teatud fiktiivsete pangaülekannete ahel. Nimelt et kõrvaltvaatajale (maksu- või muu riigi kontrolliorganile) jääks mulje, et ettevõtted OÜ-d Ramsarto Grupp, Top Livoli ja AS Palermo Grupp müüvad ka tegelikkuses kütust L.P ja SVŠ Kallurauto. Selleks oli vaja tagada pangaülekannete kaudu näilik kauba eest tasumine. Seejärel, juhul kui raha oleks võetud sularahas välja juba varifirmade OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoli ja AS-i Palermo Grupp pangakontodelt ja tagastatud L.P ja SVŠ Kallurauto esindajatele – nii nagu oli maksukuritegusid „kombeks“ toime panna 90-nendatel aastatel ja 2000.a alguses, oleks maksuamet selle kiiresti avastanud. Selleks, aga, et oleks võimalikult raske kuritegu avastada ja jälgida rahade tagasi liikumist L.P ja SVŠ Kallurauto esindajatele – oligi organiseeritud võimalikult pikk fiktiivne müügiahel st rahaülekannete kett. Seda kinnitavad eelviidatud tõendid (N.Tšaplõgina, J.Tšussova ütlused, pangakontode väljavõtted ja vaatlused, jälitustoimingutega kogutud tõendid jne). Antud fiktiivsete rahaülekannete viimases lülis olid eraisikute arveldusarved, kuhu laekus raha offshore ettevõtetelt, millistelt see oli vaja sularahas kätte saada. Sularaha ei saanud välja võtma minna Dim Lucky ise ega ülekandeid teinud ettevõtete juhatuse liikmed, vaid kolmandad kõrvalised isikud, milliste nimed ei paistnud kusagilt eelolevast pangaülekannete nö ketist. Selleks oli Dim Lucky palganud O.J-i, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini. Kuna O.J võimaldas L.P ja selle juhatuse liikmel Andres Aunal saada tagasi raha, siis on see käsitletav ainelise kaasabina. Samuti O.J kaasaaitajana tugevdas ja kindlustas oma tegevusega täideviijate – Andres Auna ja L.P , tahtlust, mis on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse

kaasaaitamisena. Nimelt O.J tagas antud kuriteoskeemis – vastavalt kokkuleppele Dim Luckyga, et kui Dim Lucky korraldusel on kantud raha offshore ettevõtetele ja sealt edasi eraisikute arveldusarvetele, saab Andres Aun selle kätte ja ei pea riskima uurimisorganitele vahelejäämisega pangaautomaatidest sularaha väljavõtmisel. Nimelt kui Andres Aun oleks ise tegelenud, offshore ettevõtete kontodelt eraisikute kontodele laekunud, raha sularahas väljavõtmisega, oleks sellega tekkinud risk tema maksukuriteolt tabamiseks. On üldteada asjaolu, et pangaautomaatide juures on turvakaamerad, mis jäädvustavad pangakontodel sularahaautomaadi juures tehingute tegemist – sealhulgas sularaha väljavõtmist. Seega hõlbustas O.J oma teopanusega täideviijate Andres Auna ja L.P poolt maksukuriteo toimepanemist ka vaimse kaasabi vormis, tugevdades ja kindlustades täideviijate tahtlust. O.J vähendas oma tegevusega Andres Auna ja L.P riske ja kogu maksusüüteo avastamise tõenäosust. Selleks, et kaasa aidata maksukuriteole (maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele), ei ole vaja, et isik vahetult puutuks kokku valeandmetega maksudeklaratsioonidega. Piisab sellest kui kaasaaitaja annab oma teopanuse ja tema tegevus on avaldanud mõju põhjusliku seose ahela arengule ja toetab selle arengut. Ka Riigikohtu kriminaalkolleegiumi otsuses nr 31-1-94-00 p 6.5 II lõik on asutud muuhulgas seisukohale, et „Kaasaaitamisteona käsitletakse mitte üksnes sellist tegu, mis on täideviimisteo absoluutseks eelduseks, vaid ka sellist tegu, mis vaid toetab ja kinnitab täideviija tahtlust. Kassatsioonprotestis märgitakse õigesti, et salakaubaveo korral ühest riigist teise on selle kuriteo toimepanemise üks vajalikke tingimusi konkreetse aadressi ja konkreetse isiku, s.o salakauba vastuvõtja, leidmine. See tegevus hõlbustas kuriteo toimepanemist ning on kvalifitseeritav salakaubaveole (intellektuaalses vormis) kaasaaitamisena. Kassaator märgib õigesti, et kaasaaitamistegu ei saagi vastata täideviimisteo objektiivse külje tunnustele, sest vastasel juhul oleks tegemist kuriteo täideviimisega. Küll aga peab kaasaaitaja tegevus olema suunatud koosseisulisele tegevusele ning peab olema põhjuslikus seoses kuriteo toimepanemisega.“ Kaitsja Talvi Vaske seisukoht on, et käesoleval juhul puudub kuriteo subjektiivne külg ja Juri Zuravljov tuleb õigeks mõista. Seoses kaudse tahtlusega võib tekkida küsimus kaasaaitamisest isiku korral, kes ei tea täpselt, kuid peab võimalikuks, et tema tegu aitab kaasa kuriteole. Sellise neutraalse kaasabi juhtude lahendamiseks rakendatakse professionaalse adekvaatsuse kriteeriumit. Kui isik on käitunud nagu nõuab tema amet ning tal ei ole teavitamiskohustust, siis ta vastutab kaasaaitamise eest ainult otsese tahtluse või kavatsetuse korral. Kutsealaselt adekvaatselt käitudes ei ületa isik oma tööga paratamatult kaasnevat riski ning täideviija kasutab tema kaasabi kui tavalist igapäevast äriteenust. Süüdistatav O.J-i end süüdi ei tunnista ja andis ütlused selle kohta, et inimene, kes võtab pangaautomaadist raha välja, ei tee midagi õigusevastast, s.t. ei osale mingis ühises skeemis, sest antud juhul saaks lugeda süüdlaseks ka taksojuhti, kes teda tõi kohale, sest neil oli ka mingi puutumus sellega, samas võib arvata süüdlaseks ka pangaametniku või Maksuameti töötaja, kes aitasid neil firmadel täita deklaratsioone. Leiab, et tema tegevuses, raha väljavõtmist pangautomaadist, ei saa pidada kuriteoks. Vastuseks porkuröri küsimusele: Kui Te ütlesite, et Te ei saanud aru, et teie tegevus on kaasaaitamine maksukuriteole, siis kas ma sain õigesti aru, et Te arvasite, et need rahad lähevad mingisugustele kolmandatele isikutele, kes ei ole aga nende kontode omanikud ehk Te saite aru, et suurte summade väljavõtmine võib olla rahapesu või midagi sellist? Zuravljov vastab: „Esiteks ma isegi ei pidanud sellele mõtlema ja teiseks see on Eesti ja Vene gruppide

vaheline majandusalane suhe. See on minu arvamus“. Zuravljov leiab, et teda tahetakse karistada tema poliitiliste veendumuste pärast. Tema sai aru, et need on asjad, mis seovad Reformierakonda Eestis ja parempoolsete vaadetega inimesi Venemaal, sest Dim Lucky tegi temale pakkumisi osaleda Reformierakonna koosviibimistel ja pakkus temale lähedalt tutvuda Reformierakonna inimestega. Sai aru, et teda vaadeldakse, kui tulevast võimaliku Reformierakonna kanditaati. Tegi järelduse enda jaoks ise. Poliitikas ja muudes struktuurides on oma hierarhia. Ja kui tema on seal abistaja rollis, kes osutab teeneid väikse tasu eest, teeb ausalt oma tööd, nagu teevad need noored, kes jagavad oma lendlehti. Tema tegi tööd, mis on riskiga seotud ja oli seotud usaldusväärsete suhetega. Kui ta oleks kadunud summaga 500 000 näiteks, siis oleks see olnud suur kadu iga inimese jaoks. Sai aru, et selles hierarhia osas ei peagi valdama informatsiooni, mis ei ole mõeldud alumisele kihile. Temal ei olnud informatsiooni selle kohta, kes ülekandeid nendele kontodele tegi. Samuti puudus võimalus seda teada saada ja ta ei püüdnudki seda teha, sest kui alguses küsis Dim 'i käest, millega see on seotud, vastas Dim, et see ei ole tema asi, et tema asi on raha välja võtta. Tema mõtted selle kohta olid, et mõningad majandusalased grupid Venemaal on läbi Hansapanga seotud Eesti majandusgruppidega ja kuna Dim ütles, et on Reformierakonnas, siis tema arvas, et see on kuidagi seotud Vene- Eesti majandusega. Aga jälgides kuidas ta oma asju ajas, kuidas ta oma maja ehitas, kuidas ta inimestega suhtles, jäi mulje, et ta on väga rikas inimene ja nii tühise asjaga nagu raha välja võtmine Dim Lucky ise tegelema ei hakka. Prokuröri küsimusele: Miks Te nõustusite 1 aasta ja 3 kuud sellist tööd tegema Dim Lucky kasuks? Vastas:“ et see oli perioodiline protsess. Esiteks ta nägi võimalust karjääri teha, teiseks kuigi väikene, aga siiski tol eluperioodil oli see tähtis tuluallikas“. Kui oli töötu, siis Dim Lucky pakkus talle võimaluse anda eratunde oma tütrele. Mõne aja pärast Dim Lucky pakkus, et on võimalus mõnikord raha saada või mingisuguseid boonuseid, selle eest, kui tema aitab Dim Lucky raha välja võtta pangaautomaadist. Dim Lucky näitas kuidas saab automaadist maksimaalse summa välja võtta. Dim Lucky ütles, et on nõus raha väljavõtmise eest maksma temale kokkuleppel. Lepiti kokku, et Dim Lucky helistab talle, ütleb mis päeval on vaja raha välja võtta ja siis lepiti kokku hinnas. See summa, mis talle maksti, oli ühel perioodil üks ja pärast teine. Mõnikord ei võtnud üldse raha, oli selline sõbralik vastutulek. Konkreetselt ei saa seda nimetada tööks. Alguses oli tunnitasu, aga kui palju, ei mäleta. 100500 krooni - see oli nähtavasti päeva eest. 5000 krooni võis saada, kui väljavõetav summa oli suur, nähtavasti oli see päeva eest. Raha võttis välja deebetkaartidega Hansapank, Sampo oli vist ka, SEB pank. Kaardid olid erinevate füüsiliste isikute nimel, rohkem oli naiste nimesid ja need nimed kõlasid istungitel. Kelle nimed kaardil olid, ei mäleta, sest ei üritanud neid tol momendil meelde jätta, kuna see ei omanud tähtust. Kaardid olid tema käes väga lühikese perioodi, Dim andis kaardid, tema võttis raha välja ja tagastas kaardid. Tegevus oli mitteperioodiline, korraga sai 3, 5-10 kaarti, keskmiselt 5-10 kaarti, mõnikord oli ainult 3 kaarti, mõnikord võis olla ka 15 kaarti. Täpselt ei saa öelda, et oli 15 või 16. Prokuröri küsimusele: „Kas Teil oli ükskõik mitu kaarti oli Teie käes, millega raha välja võtta“? Vastas Zuravljov: „Ei olnud ükskõik, kuna selle perioodi keskpaiku oli temal sõltuvus selles osas, kui tihti ta raha välja võttis ja ma oli huvitatud sellest, et kaarte oleks rohkem, sest sellest sõltus, kui palju tema raha sai“. See ei olnud pidev töö, mõnikord läks mööda 2-3 kuud ja siis helistas Dim ja käskis jälle võtta raha välja. Kui need rahad laekusid arvele, siis helistati ja öeldi, et on vaja raha välja võtta. Viimati võttis tema sularaha välja 2006 aasta märtsis." Summad mis välja võttis olid erinevad, kui oli 5-10 kaarti, siis ühe korraga sai välja võtta kuni 50 000 krooni. Kokku sai võtta 250 000 krooni kuni 500 000 krooni, kuid pidevalt oli paari kaardiga probleem, kas seal ei olnud sularaha, või oli vale parool. Kui tagastas kaardid siis andis Dim'ile, aru miks

mingil kaardil oli esinenud probleem. Võis juhtuda, et sai kaardid, aga ainult ühel kaardil oli sularaha, teistel olid näiteks jäägid - 3 krooni. Mõnikord andis Dim ́ile kontoväljavõtte tõestamaks, et raha sai välja võetud. Samuti delegeeris Dim kaartide andmise kellelegi oma tuttavatest. O.J on kohtuistungil andnud ütlusi, et ta küll küsis Dim Lucky käest, miks ta peab raha välja võtma ja mis raha see on, kuid Dim Lucky vastas talle, et see pole tema asi. O.J väitis, et ta küsis seda Dim Luckylt korduvalt, kuid vastus oli sama. Kohut hämmastab siinkohal asjaolu, et saades sellise vastuse- ei takistanud see teda oma tegevust jätkamast – sularahaautomaatidest võõraste isikute pangakaartidega tohututes summades sularaha väljavõtmist ja kolmandatele isikutele üleandmist. Kohus leiab, et iga isik sellises olukorras, oleks aru saanud või vähemalt möönnud, et selline käitumine ei ole seadusepärane. Kohus leiab, et on tõendatud, et O.J teadis, et nendele pangakaartidele laekub suurtes summades raha – kuni pool miljonit krooni kord ja et ta peab selle välja võtma erinevatest pangaautomaatidest, st ta ei tohi kogu summat ühest pangaautomaadist välja võtta, kuna see ärataks kahtlust. O.J andis ütlusi: „Kui käid kaua ühes kohas, siis inimesed, kes jälgivad võivad seda tähele panna.“) Ta teadis, et sellest tegevusest, nii pangakaartidest, paroolidest kui ka sularaha üleandmisest kokkulepitud isikutele ei tohi telefonis rääkida, vaid peab kasutama nn kokkulepitud kodeeritud sõnu ja väljendeid: „mängukaardid“(pangakaardid), „töötamine“ (mis tähendas sularaha väljavõtmist pangaautomaatidest). O.J selgitas kohtus, et ta arvas, et see raha on seotud EestiVenemaa majandussuhetega ja ei teadnud, et see on seotud maksukuriteoga, samas väitis ta, et suhtles Andres Aunaga ka erinevatel teemadel samuti tundis ta Dim Luckyt – suhtles Dim Luckyga erinevatel teemadel ning viibis tema ja ta elukaaslase juures Lasnamäel, st Andres Aun ja Dim Lucky ei olnud tema jaoks suvalised võõrad inimesed. Seega sellised tõendid (jälitustoimingu- kõnede pealtkuulamise ja salvestamise protokoll) ja O.J-i enda ütlused, annavad alust rääkida O.J-ini poolt kuriteo toimepanemisest kaudse tahtlusega. Eriti arvestades O.J-i poolt kohtus ülekuulamise lõpus antud selgitusi, et tal oli ka ühest küljest ükskõik mis raha see oli või miks ta pidi selle sularahas välja võtma ja üle andma kolmandatele isikutele. Seega nähtub O.J-i ütlustest, et ta möönis et selle päritolu ja selle edastamine võib olla ebaseaduslik, kuna tal oli ükskõik – vaatamata kahtlustele, mis tekkisid Dim Lucky poolt korduvalt väljendatule, et see pole tema asi. Kohtu hinnangul on tõendatud ka Jelena Tšussova ütlustega, et O.J võttis raha välja ligi 1,3 aastase perioodi jooksul. Tema enda sõnade kohaselt võttis ta raha välja vahel kuus paar korda või ka paari kuu tagant ja vahel ka mitu korda nädalas. Ei ole eluliselt usutavad O.J-i ütlused selle kohta, et ta arvas, et selline temapoolne tegevus kuidagi aitab kaasa tema poliitilisele karjäärile ja aitab tal pääseda reformierakonda. Need on O.J-i paljasõnalised ennastõigustavad ütlused, mis ei rajane ühelegi mõistlikule arusaamisele. Ka ei osanud ta kohtuistungil anda ühtegi arusaadavat selgitust selle kohta, miks ta seda eeldas. Lisaks nähtub jälitustoimingu protokollist ja selle lisadest, salvestisest ja stenogrammist (19.01.2006 kell 15:51:18 tl 152-154, I kd ja 19.01.2006 kell 17:04:32 tl 154-156, I kd), et O.J oli Dim Luckyga kokkulepe, et sularahast, selle üleandmisest ja pangakaartidest ning paroolidest ei tohi telefoni teel rääkida. Nagu kõne stenogrammist on näha, siis ütleb Dim Lucky, et on talle korduvalt öelnud, et neid sõnu ei tohi telefoni teel

jutuajamises kasutada. Iga tavalise, normaalse täiskasvanud inimese jaoks, kelleks antud juhul tuleb pidada kahtlematult ka süüdistatavat O.J-i – peab eeltoodud asjaolud tähendama, et tegemist on ebaseadusliku tegevusega. Seda, et O.J sai aru, et tegemist on ebaseadusliku tegevusega, viitavad ka teised objektiivsed asjaolud. Nimelt summade suurused, mida ta pidi välja võtma – O.J andis ütlusi, et ta võttis välja 50 000 krooni kuni 500 000 krooni ühe päeva jooksul, samuti Dim Lucky käskis tal pidevalt vahetada pangaautomaate, kust raha välja võtta. Lisaks sellele O.J väitis kohtuistungil, et Andres Aunaga olid tal ka muud jutuajamised ja arutlusteemad peale selle, et on talle üle andnud ühel korral sularaha ja ühel korral pangakaardid ning kolmandal korral ei mäleta enam mida. Kohtu jaoks ei ei ole eluliselt usutav O.J-i kaitseversioon, et ta absoluutselt ei teadnud, miks ta peab just Andres Aunale või teatud teistele Dim Lucky poolt ette öeldud isikutele raha üle andma ja mis rahaga on tegu. Kohus ühineb siin prokuröriga ja leiab, et ei ole ka usutav, et ta ei küsinud ega saanud mitte kelleltki absoluutselt midagi teada – ei Dim Luckylt, Andres Aunalt ega Jelena Tšussovalt, selle kohta, miks ta pidi seda tegema. Arvestades seda, et ta võttis raha välja 1,3 aasta jooksul. Eriti arvestades tuvastatud objektiivseid asjaolusid, mis nähtuvad jälitustoiminguprotokollist. Nimelt seda, et Andres Aun võttis O.J-i oma sõiduki peale ja sõidutas ta kõigepealt Jelena Tšussova juurde koju, kust O.J sai pangakaardid ja läks siis uuesti Andres Auna autosse ning koos sõitsid nad erinevate pangaautomaatide juurde sularaha välja võtma. Seejuures vastavalt Dim Lucky korraldusele, pidid nad vahetama pangaautomaate ja sularaha võeti välja kõigepealt Lasnamäel ja seejärel kesklinnas. Seega ei saa kohus lugeda ka eluliselt usutavaks O.J-i selgitust, et kui talle öeldi korduvalt, et see pole tema asi mis raha see on või miks peab tema seda välja võtma sularahas – siis pidi ta eeldama, et see on täiesti seaduslik Eesti-Venemaa majandussuhetega või poliitiliste organisatsioonidega seotud raha. O.J ei osanud selgitada, kuidas puutusid need temale tundmatud eraisikud, kelle arvetelt ta raha välja võttis – poliitilistessevõi majandussuhetesse. Kohus ei ühine kaitsja seisukohaga selles, et O.J aitas kaasa kuriteole ning tegutses kaudse tahtlusega (veel vähem tegutses kavatsetult), kuna ei teadnud täpselt, kuid pidas võimalikuks, et tema tegu aitab kaasa kuriteole. Et antud kuriteo näol on tegemist neutraalse kaasabi juhtumiga, ning mille lahendamiseks rakendatakse professionaalse adekvaatsuse kriteeriumi- kus isik ei vastuta kaasaaitamise eest, kui ta on käitunud selliselt, nagu temalt nõuab tema amet (de lege professionali), ning tal ei ole teavitamiskohustust (ei ole garant), siis ta vastutab kaasaaitamise eest ainult otsese tahtluse või kavatsetuse korral. Kutsealaselt adekvaatselt käitudes ei ületa isik oma tööga paratamatult kaasnevat riski ning täideviija kasutab tema kaasabi kui tavalist igapäevast äriteenust. Kohus peab vajalikuks siinkohal selgitada, et antud kuriteo episoodis, ei ole tegemist kaasabi osutamisega igapäevase äriteenuse vormis. Kindlasti ei kuulu igapäevase äritegevuse hulka võõraste füüsiliste isikute pangakontodelt sularaha väljavõtt. Üldteada on asjaolu, et sularaha väljavõtt võõra isiku kontolt, kes ei ole selleks luba andnud – on kuritegu. Samuti ei saa rääkida, et tegemist on juhusliku abistamisteoga, ning puudub deliktiline olemusseos ja esineb üksnes seaduslik olemusseos, kus täideviija tegu seondub abistamisteoga juhuslikult, ja ta kasutab seda ära kui tavalist äriteenust. Arvestades asjaolu, et nimelt O.J on töötanud MTÜ juhatuse liikmena, kusjuures mõned aastad õppinud kõrgkoolis, kuid jätnud selle hiljem pooleli. Arvestades tema haridustaset ja MTÜ-s organisatsioonilisi ja juhtimisülesandeid – ei ole

usutav, et ta ei saanud aru, mis tegevus see selline on, mida tal palutakse teha. See ei olnud ühekordne, juhuslik või ootamatu palve, mis ei eeldaks süvenemist. O.J-i jaoks oli see kujunenud teenistusallikaks. Nimelt andis ta kohtus ütlusi, et ta oli huvitatud, et eraisikute pangakaarte, millega ta raha välja võttis, oleks rohkem, kuna sellest sõltus – palju tema sai selle eest tasu. Ta on selgitanud, et Dim Luckyga oli olemas teatud kokkulepitud teenustasu, mis tema poolt pangakaartidega väljavõetud sularahasumma suurusest. Antud juhul on võimalik kohtul uuritud tõenditest järeldada, et MTÜ-d juhtinud, teatud elukogemusega inimesena ja vallates informatsiooni (mis nähtub jälitustoimingu protokollist) oli tal alust eeldada ja möönda, et ta annab Andres Aunale üle raha, mis on kantud nimetatud kontodele fiktiivsete ülekannete teel ja on seega osa maksukuriteost. Lisaks sellele tõendavad O.J-i teadlikkust ja arusaamist raha päritolu kohta ka tema enda ütlused kohtuistungil, nimelt O.J andnud järgmisi ütlusi: „...mõnikord läks mööda 2-3 kuud ja siis helistas Dim ja käskis jälle raha võtta raha välja. Kui need rahad laekusid arvele, siis helistati ja öeldi, et on vaja raha välja võtta, see sõltus sellest. See perioodilisus, kui tihti raha välja võtsin, nähtub pangaväljavõtetest.“ Seega arvestades kriminaalasja objektiivseid asjaolusid, jälituslikke tõendeid, kuriteo toimepanemise pikka ajavahemikku ja ka O.J-i enda kohtus antud seletusi – asub kohus seisukohale, et O.J kujutas endale üldjoontes ette, mis kuriteole ta kaasa aitab. O.J pani kuriteo toime vähemalt kaudse tahtlusega. Riigikohtu kriminaalkolleegiumi otsuses nr 1-1-94-00 p 6.6 on asunud Riigikohus seisukohale, et et kuriteole saab kaasa aidata ka kaudse tahtlusega (sama seisukoht ka otsuses nr 3-1-1-60-00). Riigikohus on öelnud lahendis nr 3-1-1-97-09 p 7.3 ja 7.4 et kaasaaitaja peab üldjoontes ette kujutama, millist kuritegu täideviija toime paneb. Seega ei ole nõutav, et ta peaks teadma kõiki täideviija poolt toimepandud kuriteo üksikasju. Nimelt on riigikohtu lahendis nr 3-1-1-97-09 märgitud: „Kaasabi võib anda nii aineliselt (näiteks toimepandava kuriteo jaoks vajalike rahaliste vahendite või eseme andmine); kui ka vaimselt (näiteks toimepanijale teo toimepanemiseks nõu andes, tema teootsust kinnitades või ka eelnevalt lubades kuriteoga saadud vara hoida või realiseerida). ... ja kaasaaitamistegu võib aset leida põhiteo toimepanemise käigus. 7.4 Subjektiivsete tunnuste poolest peab kaasaaitamistegu olema tahtlik. See tähendab, et kaasaitajal peab olema vähemalt kaudne tahtlus kaasaaitamisteo toimepanemiseks. Seega ei saa kaasaaitamiseks kvalifitseerida käitumisakte, mille toimepanija kas hooletusest, kergemeelselt või üldse mittesüüliselt käitudes annab objektiivses mõttes kaasabi kuriteo toimepanemiseks (näiteks kui laovalvur unustab lukustada lao ukse või teades, et uks on lukustamata, loodab, et tema äraolekul keegi seda ei avasta). Kuid üksnes kaasaaitamisteo tahtlikkus ei tähenda ikka veel, et kaasaaitamise subjektiivsed koosseisutunnused oleksid realiseeritud. Selleks peab kaasaaitajal olema nn kahekordne tahtlus, see tähendab tal peab vähemalt kaudse tahtluse vormis olema tahtlus ka toimepanija poolt õigusvastase teo toimepanemise suhtes. Seega ei saa kaasaaitamiseks lugeda ka sellist iseenesest vaieldamatult tahtlikku käitumist, kus isik annab toimepanijale objektiivselt kaasabi, kuid kas ei pea üldse võimalikuks või vähemalt ei mööna, et toimepanija kasutab saadud abi tahtliku õigusvastase teo toimepanemiseks. ...Tahtlus toimepanija poolt tahtliku õigusvastase teo toimepanemiseks tähendab minimaalselt vähemalt seda, et kaasaaitaja peab võimalikuks konkreetse koosseisupärase teo toimepanemist täideviija poolt

ja möönab seda. Seevastu on tahtlus välistatud olukorras, kus kaasaaitaja peab küll võimalikuks ja möönab täideviija poolt mingi õigusvastase teo toimepanemist, kuid tal puudub sellest teost täpsem ettekujutus. Selles mõttes on kaasaaitamise jaoks vajalik, et kaasaaitaja kujutaks endale konkreetset individualiseeritavat kuriteosündmust selle ebaõigussisu olulisemates joontes ette. Olulisemate joontena tuleb mõista kahjustatava õigushüve liiki ja õigushüve kahjustamise viisi ja määra“ Kuna O.J võttis välja raha temale tundmatute isikute pangakaartidega, siis oli ta teadlik, et tal puudub õigus nendelt pangakontodelt ja nende kaartidega raha välja võtta. O.J-i jutt võimalikest volitustest, mis võisid olemas olla, ei ole kohtuistungil kinnitust leidnud. Nimelt pangakontodele olid juba vormistatud volitatud isikud, kes on kohtuistungil üle kuulatud tunnistajatena (kes olid vormistatud pangakontoris kaartide kasutajateks) – Andres Ollesk, Natalja Burakova, Jelena Patškovskaja (kes andis ütlusi ka oma õe Anna Patškovskaja kohta), Erena Govor, Maksim Demidov, Marianna Novikova ja Heino Ossipov. Antud isikud andsid kohtus ütlusi, et nad ei ole kedagi edasi volitanud antud pangakaarte kasutama. Lisaks sellele Jelena Tšussova andis ütlusi, et Pihkva elanikud, kellede kontodele raha kanti ja välja võeti – käisid Eestis, avasid arveldusarved ja jätsid kõik pangast saadu Dim Luckyle. O.J selgitas ka istungil, et ta ei ole kunagi käinud pangas ega notaris volitusi vormistamas pangakontodel tehingute tegemiseks. Seega tal ei olnud õigus antud kontodel tehinguid teha, sh teha sularahatehinguid. Lisaks kinnitas ta kohtus, et ei ole kunagi kohtunud ega tunne isikuid, kellede nimele on väljastatud pangakaardid: Andres Ollesk, Natalja Burakova, Jelena Patškovskaja, Anna Patškovskaja, Erena Govor, Maksim Demidov, Marianna Novikova ja Heino Ossipov. Samuti ei tea ta isikuid, kes olid nende kontode omanikud: Tatjana Baryshkina, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnov ja Diana Stepanova. Lisaks eelnevatele tõenditele kinnitavad O.J-i poolt kuriteo toimepanemist ka Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kohtus antud ütlused selle kohta, kuidas toimus sularaha väljavõtmine ja üleandmine ning mida tähendasid telefonikõnedes kasutatud leppesõnad mängukaardid, töötamine, kindlustamine. Samuti Jelena Tšussova andis ütlusi, et ta andis pangakaarte sularaha väljavõtmiseks eraisikute pangakontodelt ka O.J-ile. O.J-i poolt sularaha üleandmist ja eelnevat pangakaartidega väljavõtmist kinnitab ka Varjatud jälgimise protokoll ja selle lisad CD-plaat varjatud jälgimise videosalvestisega ning varjatud jälgimise lahtikirjutus. Lisaks O.J-i enda ütlustele ja Jelena Tšussva ütlustele ning jälitustoimingutega kogutud tõenditele, kinnitavad O.J-i poolt sularahaautomaatidest eraisikute pangakaartidega sularaha väljavõtmist ka järgnevad dokumentaalsed tõendid: järelepärimine AS Hansapanga fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmist AS Tallinna Äripanga eraisikute Ekaterina Smirnova pangakontolt nr 9300044039, Victoria Rogatkina pangakontolt nr 9300044042, Olga Efimova pangakontolt nr 9300043933, Julia Osipova pangakontolt nr 9300043959, Anton Smirnov pangakontolt nr 9300036775 (Kd 34 tl 1-2), Vastus päringule (Kd 34 tl 3); lisad, fotod isikutest, kes võtsid välja eeltoodud pangakaartidega raha: 19.01.2006.a kell 16:27 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 9-10); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 19.01.2006.a kell 16:35 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 11); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 19.01.2006.a kell 16:40 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 12); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 20.01.2006.a kell 15:11 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 13); Hansapanga

tl 41); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 19.01.2006.a kell 16:34 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 42). Lisaks eelnevale ka järelepärimine AS Hansapanga fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularahaväljavõtmist AS Hansapanga eraisikute Viktoria Rogatkina pangakontolt nr 221026621491 ja Olga Efimova pangakontolt nr 221020040515 (Kd 34 tl 43); Vastus päringule (Kd 34 tl 44) ja selle lisad: Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 18.01.2006.a kell 16:44 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 45); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 18.01.2006.a kell 16:49 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 46); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 18.01.2006.a kell 17:05 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 47). Samuti järelepärimine AS Hansapanga fotode väljastamise kohta, millised kajastavad sularahaautomaatidest sularahaväljavõtmist AS Hansapanga eraisikute Tatiana Baryshkina pangakontolt nr 221020987173, Ekaterina Smirnova pangakontolt nr 221026621954, Victoria Rogatkina pangakontolt nr 221026621491, Julia Osipova pangakontolt nr 221022705913, Anton Smirnov pangakontolt nr 221021768906 (Kd 34 tl 95-96) ja vastus päringule (Kd 34 tl 97); Hansapanga sularahaautomaate kasutanud isikust videosalvestuse ülesvõte 01.02.2006.a kell 17:19 (Juri Źuravljov) (Kd 34 tl 105). Sellise tegevusega O.J võimaldas L.P juhatuse liikmel Andres Aunal tagasi saada raha, mis oli kantud fiktiivsete arvete alusel OÜ-tele Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-le Palermo Grupp, seega hõlbustas kuriteo toimepanemist ja on käsitletav ainelise kaasabina. Samuti O.J , omakasupüüdlikest motiividest ajendatuna, võttes õigusvastaselt ja tahtlikult temaga mitteseotud eraisikute arveldusarvetelt sularahaautomaatidest välja raha, milline oli sinna laekunud varifirmade pangaarvetelt, läbi offshore ettevõtete – sooritas O.J toiminguid millised olid suunatud näiliku majandustegevuse mulje tekitamiseks, eesmärgiga raskendada võimalikku kontrolli maksu- ja teiste riigi kontrollorganite poolt ja lõpptulemusena vähendad Andres Auna ja L.P maksusüüteo avastamise riski. Sellega O.J tugevdas ja kindlustas Andres Auna ja L.P teo toimepanemise tahet ja on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse kaasaaitamisena.

Sellise tegevuse tulemusena tekkis tegutsevatel ettevõtetel, s.h L.P , võimalus alusetult kajastada käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid, mis olid kajastatud OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp või OÜ Top Livoil poolt väljastatud intellektuaalselt võltsitud st fiktiivsetel arvetel. Seega on tõendamist leidnud kohtus, et O.J võimaldas L.P ja Andres Aunal jätta arvestamata ja tasumata varifirmade (OÜ-te Ramsarto Grupp, Top Livoil ja AS-i Palermo Grupp) arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. L.P tekkis võimalus erinevate varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud ja O.J, võttes antud raha sularahas pangaautomaatidest välja (milline oli sinna kantud läbi offshore ettevõtete) ja tagastades selle L.P esindajala Andres Aunale – aitas ta kaasa L.P nimelt tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Kohus hinnanud tõendeid kogumis on tuvastanud süüdistatava O.J-i tegevuses karistust raskendavad asjaolud KarS § 58 p 1 järgi, nimelt on süüdistatav toime pannud kuriteo omakasu motiivil. Kriminaalasjas on tuvastatud, et O.J nõustus kuritegu toime panema vaid rahalise kasu saamise eesmärgil – saades iga sularahaautomaadist välja võetud summa eest teatud proportsioonis tasu. Tema enda sõnade kohaselt, oli ta huvitatud, et eraisikute pangakaarte, millega raha välja võtta, oleks rohkem, kuna sellest sõltus rahasumma suurus, mis tema selle eest sai. Karistused: Vastavalt toimepandule tuleb süüdistatavat karistada. Karistuse mõistmisel arvestab kohus süüdistatava süü suurust, toimepandud kuriteo laadi ja ohtlikkust, süüdistatava isikut ning karistust kergendavate ja raskendavate asjaolude puudumist. Käesolevas kriminaalasjas pole tuvastatud Andres Auna, Sergei Šarovi, OÜ SVŠ Veod (enne SVŠ Kallurauto), L.P poolt kuriteo toimepanemisel karistust kergendavaid asjaolusid vastavalt KarS §-le 57. Nii Andres Aun kui ka Sergei Šarov on varem kohtulikult ühel korral karistatud, karitused on kustunud. UÜ SVŠ Veod nong L.P on varem karistamata. Samas võtab kohus arvesse , seda et süüdistatavate Andres Auna ja L.P poolt toimepandud kuriteo tulemusel jäi riigile maksudena laekumata kokku üle 9 309 028 krooni(594 955 eurot) – see ületab 18,6 korda summat 500 000 krooni(32 000 eurot), mis on koosseisuliseks tunnuseks vastavalt KarS §-le 386 lg 1. Süüdistatavate Sergei Šarovi ja OÜ SVŠ Veod poolt toimepandud kuriteo tulemusel jäi riigile maksudena laekumata kokku üle 3 562 157 krooni(227 663 eurot), mis ületab 7,1 korda summat 500 000 krooni, mis on koosseisuliseks tunnuseks vastavalt KarS §-le 386 lg 1 ja 2. Jätkuva maksukuriteona kestis antud tegevus pikka aega – kuritegu pandi toime kolme aasta jooksul, seega tegu ei olnud vaid paari valeandmetega maksudeklaratsiooni esitamisega. Kokku esitas Andres Aun L.P nimelt valeandmetega käibemaksudeklaratsioone 21 korral (lisaks veel korduvalt esitatud parandusdeklaratsioonid) ja Sergei Šarov poolt esitati OÜ-u SVŠ Veod (enne SVŠ Kallurauto) nimelt valeandmetega käibemaksudeklaratsioone kokku 16 korral (samuti lisaks korduvalt esitatud parandusdeklaratsioonid). Tuleb arvesse

võtta ka seda, et hiljem, korduvalt esitatud mitmed parandusdeklaratsioonid, mis maksuhaldurile esitati – kajastasid samuti valeandmeid. Süüdistatava O.J-i tegevuses vastutsut kergendavad asjaolud puuduvad, ka tema on varem kohtulikult ühel korral karistatud isik. Raskendavaks asjaoluks KarS § 58 p 1 järgi loeb kohus kurtieo toimepanemise omakasu motiivil. Kriminaalasjas on tuvastatud, et O.J nõustus kuritegu toime panema vaid rahalise kasu saamise eesmärgil – saades iga sularahaautomaadist välja võetud summa eest teatud proportsioonis tasu. Tema enda sõnade kohaselt, oli ta huvitatud, et eraisikute pangakaarte, millega raha välja võtta, oleks rohkem, kuna sellest sõltus rahasumma suurus, mis tema selle eest sai. Selleks, et mõjutada süüdistatavaid edaspidi hoiduma kuritegude toimepanemisest ja lähtudes õiguskorra kaitsmise huvidest, asub kohus seisukohale, et süüdistatavaid ei ole võimalik karistada leebema karistusega kui vangistusega. Arvestades kuriteo raskust ja asjaolusid, puuduvad alused rahalise karistuse kohaldamiseks. Samas arvestades eeltoodud kuriteo raskust ja asjaolusid ning nende rolli iga süüdistatava kohta eraldi, tuleb mõista Sergei Šarovile ja OÜ-ule SVŠ Kallurauto leebem karistus kui Andres Aunale ja L.P. O.J-ile karistuse mõistmisel tuleb arvesse võtta, et ta ei tegutsenud kuritegu toime pannes omal initsiatiivil vaid Andres Auna ja L.P huvides, aidates kaasa L.P nimelt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Seega tuleb O.J-ile mõista leebem karistus kui kuriteo täideviijatele. Andres Aun Ja Sergei Šarov on toime pannud ulatusliku maksupettuse. Kohtu hinnangul on käesolev kriminaalasi üle keskmise keerukusega. Kohus võtab ka arvesse, et kuriteod pandi toime aastatel 2004-2006. Sellest perioodist alates ei ole süüdistatavad kohtule teadaolevalt uusi õigusrikkumisi toime pannud ning kohtu hinnangul on piisav, kui karistada süüdistavaid vangistusega ning jätta karistus KarS§ 73 alusel täimisele pööramata. Kohtunik Piret Liivo Kohus juhindub KrMS §§ 311-313;§ 315 sätetest.

Kohtulahend

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

ŹURAVLJOV

(GEORG

HALVORSEN)

RESOLUTSIOON

KOKKU:

KOKKU:

KOKKU

KOKKU

AVAMISE

PANGAKAARDI

ARVE NR

KUUPÄEV LEPINGU KUUPÄEV PANGAKAARDID

TATJANA

SAMPO

(EUR)

(USD)

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

MAESTRO

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

VISA ELECTRON

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

EFIMOVA

SAMPO

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

EKATERINA SAMPO

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

HANSAPANK

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

(EUR)

(USD)

VICTORIA

SAMPO

HANSAPANK

HANSAPANK

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING

DEEBETKAARDI

KASUT. LEPING