Kohtulahend

KriminaalasiJõustunudHarju Maakohus Liivalaia kohtumaja · 07.10.2010

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Kohtuasja number: 1-10-8667/7
Asja liik: Kriminaalasi
Menetlusliik: Kokkuleppemenetlus
Kuulutamise aeg: 07.10.2010
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 41 334

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Salvesta kogumikku

Väljavõte Wordi

Sama asja menetluskäik

Riigi Teataja

1-10-8667/5Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja07.10.2010 1-10-8667/6Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja07.10.2010

Hilisemad lahendid, mis sellele viitavad (2)

lahend.ee

2-12-40883/19Harju Maakohus Kentmanni kohtumaja18.11.2013 2-12-40883/14Harju Maakohus Kentmanni kohtumaja30.11.2012

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Kriminaalasi nr. 1-10-8667

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Merike Kunnus juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsja Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder, Mare Lust, Marina Leis, osavõtul Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses HANNO KASK, isikukood 36604200370, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kõrgharidus, AS MKT juhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 2järgi). Tõkend kautsjon T.E, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, OÜ F ja OÜ HAjuhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld M.L, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, põhiharidus, A AB müügijuht, elukoht XXX, Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld V.V , isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskharidus, töökoht ML elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld Kohus tuvastas:

Hanno Kask’e süüdistatakse selles, et tema, olles AS MKT (reg kood XXX, asukohaga XXX, Tallinn), milline oli alates 01.04.1998.a käibemaksukohustuslane, juhatuse liige ning tegevjuht, seega vastavalt ÄS §-le 306 lg 1, 4 ja § 307 lg alusel vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest, samuti olles kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorraldusseaduse § 81 ja § 12 lg 1 ning alates 01.07.2002.a. kehtiva maksukorraldusseaduse § 8 lg 1, kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 1-4 ja § 18 ning alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud ja alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas maksuhaldurile AS MKT käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid. Samuti oli H.Kask aktsiaseltsi juhatuse liikmena vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 ja 4 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu

l MKT seaduslik alus loetletud ettevõtete võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks AS-i MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Nii esitas AS MKT maksuhaldurile käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi 05.06.2001 kuni 04.01.2006. Nimetatud deklaratsioonid esitas H.Kask maksuhaldurile – Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile elektrooniliselt e-maksuameti kaudu: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33 559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 37 260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 58 727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 119 659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 191 861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 278 522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 329 201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 35 085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159 516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132 285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 171 598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86 747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41 533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127 253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 110 121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76 744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 133 377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 256 816 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336 160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 264 252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341 195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40 854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 137 547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Selle tulemusel jäi AS MKT poolt riigile käibemaksuna laekumata 6 415 078 krooni. Samuti AS MKT nimelt tegi H.Kask varifirmade fiktiivsete arvete alusel kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Nordea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:

Seega H.Kask kandis fiktiivsete arvete alusel AS-i MKT pangakontolt varifirmadele pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti H.Kask viis ettevõttest fiktiivsete sularaha order-kviitungite alusel välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ F, OÜ Verding Grupp, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. Hanno Kase poolt jäeti AS-i MKT nimelt deklareerimata ja tasumata: 11.05.2001.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2001.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu 77 297 krooni; 21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 104 119 krooni; 18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 897 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 85 821 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 117 745 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 135 266 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 834 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 277 001 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 328 352 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 830 055 krooni;

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 538 641 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 583 680 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 239 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 150 986 krooni; 17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 177 629 krooni; 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 596 379 krooni; 14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 204 156 krooni; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 80 682 krooni; 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 515 685 krooni; 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 512 307 krooni; 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 346 963 krooni; 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 82 919 krooni; 29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 43 568 krooni; 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 229 578 krooni; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 149 254 krooni; 23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 261 686 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 42 463 krooni;

07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 53 200 krooni; 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 465 826 krooni; 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 148 762 krooni; 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 251 989 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 502 137 krooni; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 369 938 krooni; 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 179 779 krooni; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 442 548 krooni; 25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 606 211 krooni; 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 329 842 krooni; 03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 153 285 krooni; 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 460 008 krooni; 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 487 329 krooni; 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 793 171 krooni; 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 289 318 krooni; 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 332 280 krooni; 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 650 943 krooni;

14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 481 579 krooni; 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 924 krooni; Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 14 063 271 krooni tulumaksu. Sellega pani Hanno Kask toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 järgi. Alates 15.03.2007 on Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. V.V süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 3891 lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Raivo Rümmel’iga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku summa 19 616 741 krooni. Nimelt V.V koos R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. V.V koostas Raivo Rümmel käst saadud andmete alusel varifirmade nimelt fiktiivsed ning võltsitud arved AS-le MKT. Fiktiivseid arveid koostati V.V ja R.Rümmeli poolt ettevõtete nimelt millistel puudus igasugune majandustegevus: OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP ja mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud varifirmade ja AS MKT vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada AS MKT maksukohustust. Samuti selleks, et jätta muljet varifirmade majandustegevusest, koostas V.V varifirmade nimelt käibemaksudeklaratsioone ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioone, millistel R.Rümmel võltsis juhatuse liikmete allkirju ning esitas maksuhaldurile, kuigi tegelikkuses varifirmadel majandustegevus ja igasugune käive puudusid. Selliselt koostasid V.V ja R.Rümmel varifirmade OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP nimelt fiktiivseid arveid, millised R.Rümmel müüs tegutsevatele ettevõtetele (sh AS-le MKT) ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. Tegutsevad ettevõtted kandsid raha vastava varifirma pangakontole, kust R.Rümmel kandis raha edasi teiste varifirmade kontodele ja võttis raha lõpuks sularahas ise kontodelt välja ja samuti lasi seda teha V.V ning tagastas tegutsevate ettevõtete juhatuse liikmetele. Selliselt tagastas R.Rümmel raha ka AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Selliselt kasutasid V.V ja R.Rümmel fiktiivsete arvete koostamiseks nende kasutuses olnud ja juba eelnevalt moodustatud varifirmasid: OÜ B , OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ II, OÜ TM ja

Nimetatud arvete alusel kandis AS MKT raha üle vastavatele varifirmadele, kust R. Rümmel tegi edasisi ülekandeid teistele varifirmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest, ning V.V ja R.Rümmel võtsid seejärel raha sularahaautomaatidest välja. Misjärel Raivo Rümmel tagastas raha, peale kokkulepitud tasu protsenti maha arvestamist – AS MKT esindajale Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Samuti koostas R.Rümmel varifirmade OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ NH, OÜ B , OÜ II, OÜ T , OÜ N , OÜ L, OÜ KI ja OÜ TP nimelt AS-le MKT, selleks et näidata AS-i MKT poolt sularahas kaupade, teenuste eest tasumist – tegelikkuses sularaha AS-i MKT poolt varifirmadele ega nende esindajatele üle ei antud. Sel viisil raha varifirmade pangaarvetel edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete, kviitung orderite ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega varifirmade nimelt – tugevdasid R.Rümmel ja V.V ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile. Selliselt Hanno Kask ja AS MKT AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33 559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 37 260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 58 727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 119 659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 191 861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 278 522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 329 201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 35 085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159 516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132 285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 171 598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86 747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41 533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127 253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 110 121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76 744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 133 377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 47 880 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 138 367 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 13 424 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336 160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 264 252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341 195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40 854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 137 547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

§ 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. • § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. • § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS-i MKT eeltoodud OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG ja OÜ TP fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-l MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Samuti V.V ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata varifirmade arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus erinevate varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti tekkis AS-l MKT võimalus fiktiivsete sularaha orderkviitungite alusel viia ettevõttest välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Nordea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asu- või elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad); alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata: 11.05.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku Bosa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu 77 297 krooni; 21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 104 119 krooni; 18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 897 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 85 821 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 117 745 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 135 266 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 834 krooni;

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 277 001 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 328 352 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 830 055 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 538 641 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 583 680 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 239 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 150 986 krooni; 17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 177 629 krooni; 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 596 379 krooni; 14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 204 156 krooni; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 80 682 krooni; 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 515 685 krooni; 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 512 307 krooni; 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 346 963 krooni; 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 82 919 krooni; 29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 43 568 krooni; 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 229 578 krooni;

06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 149 254 krooni; 23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 261 686 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 42 463 krooni; 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 53 200 krooni; 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 465 826 krooni; 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 148 762 krooni; 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 251 989 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 502 137 krooni; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 369 938 krooni; 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 179 779 krooni; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 346 629 krooni; 25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 466 373 krooni; 03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 153 285 krooni; 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 460 008 krooni; 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 487 329 krooni; 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 793 171 krooni; 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 289 318 krooni;

01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 332 280 krooni; 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 650 943 krooni; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 481 579 krooni; 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 924 krooni; seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 13 497 675 krooni tulumaksu. Kokku aitasid Raivo Rümmel ja V.V – Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 6 119 069 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 13 497 672 krooni, seega kokku jäi selle tulemusel maksudena laekumata 19 616 741 krooni. Sellega aitas V.V , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli V.V-le ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on V.V-le ette heidetud tegu karistatav KarS § 389 1 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Lisaks eelnevale võltsis V.V ajavahemikul aprill 2002 kuni jaanuar 2003, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: V.V võltsis OÜ TM (juhatuse liige Gunnar Kruusik) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ TM nimel AS-le MKT alltoodud fiktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme Gunnar Kruusiku allkirja. Nii võltsis V.V järgmised OÜ TM dokumendid: OÜ TM arved nr 129, 260, 517,2,3,5,6,9,10. Nimetatud arvete võltsimisega sai AS MKT võimaluse tõendada oma raamatupidamises konkreetsete tehingute toimumist varifirmadega. V.V tekitas sellega AS-le MKT õiguse arvestada antud arveid oma raamatupidamises: Nimelt Raamatupidamise seaduse § 7 lg 1 alusel on raamatupidamise algdokument majandustehingu toimumist kinnitav tõend, RmtpS § 4 p 3 alusel on raamatupidamiskohustuslane kohustatud kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud

koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites ja p 5 alusel säilitama raamatupidamise dokumente. Samuti AS-il MKT oli võimalik antud võltsitud dokumentide alusel vähendada oma käibemaksukohustust ja jätta arvestamata ning tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu. AS-il MKT tekkis õigus viia ettevõttest raha välja, ilma selle eest tulumaksu arvestamata ja maksmata. Seega võltsis V.V dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. M.L süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 3891 lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos T.E ja Raivo Rümmeliga aitas kaasa valeandmete esitamisele OÜ MKT käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku 908 797 krooni. Nimelt M.L koos T.E ja R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. T.E ja M.L koostasid enda kasutuses olnud ettevõtete OÜ VGja OÜ F nimelt fiktiivsed arved OÜ-le MKT kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses ei müüdud ning mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud ettevõtete ja OÜ MKT vahel tehingud. Selliselt võimaldasid nad vähendada OÜ MKT maksukohustust. Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding (reg.kood 10941264, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus (reg.kood 10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project (reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168, juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta. T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT R.Rümmeli kaudu: Kuupäev

Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile. Selliselt Hanno Kask ja AS MKT AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas 296 008 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust.

dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata: 28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu 86 210 krooni; 25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 623 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 196 737 krooni; 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 329 842 krooni; Kokku jäi selle tulemusel laekumata tulumaksu summas 612 789 krooni. Kokku aitasid T.E ja M.L Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 296 008 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 612 789 krooni. Seega jäi maksudena laekumata kokku summas 908 797 krooni. Sellega aitas M.L , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/

Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding (reg.kood 10941264, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus (reg.kood 10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project (reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168, juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta. T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT, R.Rümmeli kaudu:

Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile. Selliselt Hanno Kask ja AS MKT AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; Kokku suurendati sel teel ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas 296 008 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): •

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asu- või elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad); alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata: 28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27

Juhindudes KarS § 68 lg 1, arvestada eelvangistuses viibitud aeg 01.11.2005 kuni 03.11.2005, s.o 3 päeva – karistusaja hulka, ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. Seega lõplikuks karistuseks määrata vangistus 1 aasta 3 kuud 27 päeva. Juhindudes KarS 74 lg 1-3 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Määrata V.V Tallinna Vangla kriminaalhooldusosakonna käitumiskontrolli talituse kriminaalhooldaja järelevalve alla (aadress Tartu mnt 85, Tallinn). Süüdistatava M.L , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 26.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 (Kars § 22 lg 3 - § 3891 lg 1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas 65 100 krooni, st 186 päevamäära ulatuses, võttes aluseks päevamäära suuruse 350 krooni. Määrata, et 03.09.2002.a Pärnu Maakohtu otsusega mõistetud 4 a vangistust, katseajaga 3 a jätta iseseisvalt kandmisele. Süüdistatava T.E , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 27.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 (Kars § 22 lg 3 - § 3891 lg 1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas 47 950 krooni, st 137 päevamäära ulatuses, võttes aluseks päevamäära suuruse 350 krooni. KrMS § 179 lg 1p 2 alusel kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 6525 krooni riigituludesse KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kuuluvad süüdistatavalt V.V väljamõistmisele kaitsetasu riigituludesse. Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas: Süüdi tunnistada Hanno Kask KarS § 386 lg 1 ja mõista karistuseks kaks aastat ja kuus kuud vangistust KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele kui Hanno Kask ei pane kolme aasta ja kuue kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu Tõkend – kautsjon tühistada kohtuotsuse jõustumisel .

Kohtuotsuse jõustumisel tasuda Hanno Kaski nimel tasutud kautsjon 507 300 krooni Tatjana Kask arveldusarvele: 22 101 08 36 881 KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud aeg 03.11.2005- 16.11. 2005 s.o 14 päeva karistusaja hulka Välja mõista Hanno Kaskilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse. Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Süüdi tunnistada V.V KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 järgi ja karistada teda vangistusega üks aasta ja neli kuud. Süüdi tunnistada V.V KarS § 344 lg 1 järgi ja karistada teda vangistusega kaheksa kuud. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks üks aasta ja neli kuud vangistust. KarS § 74 ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui V.V ei pane kahe aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks KarS § 74 ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.elab aadressil elukoht XXX; 2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks ööpäevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimis- või töökoha vahetamiseks KarS § 74 lg 1 alusel määrata V.V katseajaks kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 01.11.2005 – 03.11.2005 so 3 päeva Välja mõista V.V-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu 4200 (neli tuhat kakssada) krooni riigituludesse. Sundraha ja kaitsetasu kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Süüdi tunnistada M.L KarS § 386 lg 1, 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 186 päevamäära ulatuses (päevamäär 350 krooni), mis moodustab 65100 (kuuskümmend viis tuhat ükssada) krooni .

Kohtulahend

KOHTUOTSUS

EESTI VABARIIGI NIMEL

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

TM OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

TM OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

TM OÜ

TM OÜ

TM OÜ

TM OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

NH OÜ

TM OÜ

NH OÜ

NH OÜ

II OÜ

II IÜ

II IÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

II OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ

KI OÜ