Kuritegu nr 1-10-8867
07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Merike Kunnus juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjate Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder ,Marina Leis, Mare Lust Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil kriminaalasja AS MKT, äriregistri kood xxx, asukoht Xxx(seaduslik esindaja juhatuse liige HK, isikukood XXX) Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi (alates 15.03.2007 KarS § 389 ́ lg 2 ja 3 järgi) Kohus tuvastas: AS-i MKT süüdistatakse selles, et tema, (reg kood xxx, asukohaga Kloostri tee 6, Tallinn), milline oli alates 01.04.1998.a käibemaksukohustuslane – oma juhatuse liikme, HK’i tegevuse läbi, esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust. Nimelt AS maksukohustuslasena, olles alates 01.07.2002.a. kehtiva maksukorraldusseaduse § 8 lg 1 ja alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud ning alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas maksuhaldurile käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid. Samuti oli AS MKT vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 ja 4 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu
Alljärgnevate fiktiivsete arvete alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis AS-l MKT õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu:
Kuupäev
Müüja nimi
9.04.2001 10.04.2001
C OÜ W OÜ
16.04.2001 18.04.2001
C OÜ W OÜ
23.04.2001 C OÜ 24.04.2001 W OÜ kokku aprill
2.11.2001 G OÜ 6.11.2001 G OÜ 9.11.2001 G OÜ 12.11.2001 G OÜ 15.11.2001 G OÜ 21.11.2001 G OÜ 23.11.2001 G OÜ 30.11.2001 G OÜ 27.11.2001 G OÜ kokku november
Asukoht Arve; arve/saatel Käibema asitõendi eht Summa ks Kokku toimikus nr
26 617,80 4 791,20 31 409,00 Tl 1, I AsK nr 106090 39 998,98 7 199,82 47 198,80 Tl 3, I AsK nr
36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 5, I AsK nr 106099 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 7, I AsK nr
34 040,00 6 127,20 40 167,20 Tl 9, I AsK nr 106104 6 984,07 1 257,13 8 241,20 Tl 11,I AsK
440,85 33 559,35 220 000,20 nr 316 nr 320 nr 323 nr 325 nr 327 nr 332 nr 336 nr 347 nr 343
21 190,00 3 814,20 25 004,20 Tl 13,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 14 ,I AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 16 ,I AsK 10 508,50 1 891,50 12 400,00 Tl 18 ,I AsK 27 796,60 5 003,40 32 800,00 Tl 20,I AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 22,I AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 24 ,I AsK 9 200,00 1 656,00 10 856,00 Tl 26 ,I AsK 30 440,00 5 479,20 35 919,20 Tl 28,I AsK
135,10 45 204,30 296 339,40
17.12.2001 C OÜ 18.12.2001 W OÜ 21.12.2001 W OÜ kokku detsember 2001
nr
36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 30,I AsK nr 106290 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 32 ,I AsK nr 106298 33 000,00 5 940,00 38 940,00 Tl 34 ,I AsK nr 835 8 500,00 1 530,00 10 030,00 Tl 36 ,I AsK nr
12 000,00 2 160,00 14 160,00 Tl 38 ,I AsK nr 106307 34 745,76 6 254,24 41 000,00 Tl 40 ,I AsK nr 106312 14 405,08 2 592,92 16 998,00 Tl 42 ,I AsK
650,84 32 517,16 213 168,00
11.01.2002 16.01.2002 18.01.2002 30.01.2002
nr 12/02 nr 20/02 nr 106034 nr 106040
3.12.2001 6.12.2001 12.12.2001 14.12.2001
C OÜ W OÜ W OÜ G OÜ
W OÜ W OÜ
20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 44 ,I AsK 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 46 ,I AsK 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 48 ,I AsK 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 50 ,I AsK
kokku
jaanuar
4.02.2002 7.02.2002 11.02.2002 12.02.2002 18.02.2002
000,00 W OÜ W OÜ
W OÜ W OÜ
18.02.2002 W OÜ 25.02.2002 W OÜ kokku veebruar
1.03.2002 6.03.2002 12.03.2002
W OÜ W OÜ W OÜ
13.03.2002 C OÜ 15.03.2002 W OÜ 20.03.2002 W OÜ 26.03.2002 W OÜ 27.03.2002 G OÜ kokku märts
3.04.2002 11.04.2002 12.04.2002
W OÜ W OÜ
15.04.2002 17.04.2002
W OÜ
18.04.2002 23.04.2002 24.04.2002
C OÜ
W OÜ
37 260,00 244 260,00
nr 106042 nr 106045 nr 24/02 nr 106048 nr 106051
44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 52 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 54 ,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 56 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 58 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 60 ,I AsK
nr 106052 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 62 ,I AsK nr 106054 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 64 ,I AsK
000,00 79 200,00 519 200,00
nr 106100 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 66 ,I AsK nr 106103 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 69 ,I AsK nr 106109 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 72 ,I AsK nr
40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 75,I AsK nr 106112 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 78 ,I AsK nr 106118 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 81 ,I AsK nr 106124 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 84 ,I AsK nr 95 22 260,00 4 006,80 26 266,80 Tl 87 ,I AsK
260,00 58 726,80 384 986,80
25.04.2002
kokku aprill
nr 106136 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 90 ,I AsK nr 106141 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 93 ,I AsK nr 61/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 96 ,I AsK
nr 129 525,43 34 474,57 226 000,00 Tl 99,I AsK nr 106145 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 103 ,I AsK nr
29 500,00 5 310,00 34 810,00 Tl 106 ,I AsK nr 69/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 109 ,I AsK nr 106149 15 000,00 2 700,00 17 700,00 Tl 112 ,I AsK
nr 62/02 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 115 ,I AsK
025,43 94 864,57 621 890,00
3.05.2002 6.05.2002 6.05.2002 7.05.2002
W OÜ W OÜ
W OÜ
nr 106159 nr 106160 nr 82/02 nr 106162
10.05.2002 10.05.2002
W OÜ W OÜ
32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 118 ,I AsK 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 121 ,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 124 ,I AsK 21 700,00 3 906,00 25 606,00 Tl 127 ,I AsK
nr 106164 900,00 48 042,00 314 942,00 Tl 130 ,I AsK nr 106165 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 132 ,I AsK
15.05.2002
W OÜ
17.05.2002 21.05.2002 22.05.2002
C OÜ W OÜ
23.05.2002 27.05.2002 29.05.2002
C OÜ W OÜ W OÜ
kokku mai 2002 3.06.2002 4.06.2002 6.06.2002 10.06.2002 12.06.2002
W OÜ
B OÜ B OÜ W OÜ
17.06.2002
17.06.2002
W OÜ
17.06.2002 20.06.2002
B OÜ W OÜ
21.06.2002 26.06.2002
B OÜ W OÜ
nr 106171 47 500,00 8 550,00 56 050,00 Tl 135 ,I AsK nr
40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 138 ,I AsK nr 106177 45 500,00 8 190,00 53 690,00 Tl 141 ,I AsK nr 187 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 144 ,I AsK nr
35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 146,I AsK nr 106182 13 000,00 2 340,00 15 340,00 Tl 149 ,I AsK nr 106185 10 900,00 1 962,00 12 862,00 Tl 152,I AsK
771,19 658,81 784 430,00 nr 106186 nr 99/02 nr 138 nr 141 nr 106190
,I 26.06.2002
kokku juuni
38 981,95 7 016,75 45 998,70 Tl 155,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 158,I AsK 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 160,I AsK 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 161,I AsK 29 661,02 5 338,98 35 000,00 Tl 162,I AsK
nr 229 644,07 21 355,93 140 000,00 Tl 165,I AsK
nr 106192 661,02 50 338,98 330 000,00 Tl 167,I AsK
nr 146 694,92 18 305,08 120 000,00 Tl 170,I AsK nr 106195 55 084,75 9 915,25 65 000,00 Tl 171,I AsK
nr 150 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 174,I AsK nr 106199 25 423,73 4 576,27 30 000,00 Tl 176,I AsK
nr 241 355,93 32 644,07 214 000,00 Tl 179,I AsK
065 191
897,22 861,48 758,70
2.07.2002 5.07.2002 9.07.2002 10.07.2002
W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ
nr 106209 nr 106215 nr 106217 nr 106218
10.07.2002
B OÜ
11.07.2002 15.07.2002 15.07.2002
C OÜ B OÜ
15.07.2002
W OÜ
16.07.2002 16.07.2002
C OÜ W OÜ
nr 171 nr
44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 193,I AsK nr 175 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 196 ,I AsK nr 150/02 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 197,I AsK
nr 106230 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 200,I AsK nr
80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 202,I AsK nr 106231 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 205,I AsK
050,85 41 949,15 275 000,00 Tl 181,I AsK 46 610,17 8 389,83 55 000,00 Tl 184,I AsK 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 186,I AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 189,I AsK
000,00 23 040,00 151 040,00 Tl 191,I AsK
17.07.2002
W OÜ
17.07.2002 17.07.2002 18.07.2002
W OÜ W OÜ
19.07.2002 19.07.2002
C OÜ W OÜ
25.07.2002
B OÜ
25.07.2002 26.07.2002 30.07.2002
C OÜ
W OÜ
kokku juuli 2002
nr 106234 21 980,00 3 956,40 25 936,40 Tl 207,I AsK
nr 106235 542,00 24 037,56 157 579,56 Tl 209,I AsK nr 106236 94 800,00 17 064,00 111 864,00 Tl 210,I AsK nr 155/02 39 000,00 7 020,00 46 020,00 Tl 212,I AsK nr
28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 215,I AsK nr 106238 13 560,00 2 440,80 16 000,80 Tl 218,I AsK
nr 189 203,56 34 596,64 226 800,20 Tl 221,I AsK nr
10 000,00 1 800,00 11 800,00 Tl 223,I AsK nr 260 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 226 ,I AsK nr 106270 31 600,00 5 688,00 37 288,00 Tl 227,I AsK
547 278
346,58 522,38 868,96
2.08.2002
B OÜ
nr 198
2.08.2002 2.08.2002
W OÜ W OÜ
nr 106301 nr 106303
5.08.2002
B OÜ
nr 200
5.08.2002 8.08.2002 9.08.2002
B OÜ W OÜ W OÜ
nr 202 nr 106310 nr 106311
9.08.2002 9.08.2002 13.08.2002 15.08.2002 19.08.2002
B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ
nr 204 nr 106312 nr 106320 nr 106315 nr 106328
22.08.2002 22.08.2002
W OÜ W OÜ
nr 106332 nr 106333
26.08.2002 W OÜ 28.08.2002 W OÜ 28.08.2002 W OÜ kokku august
nr 106340 nr 106343 nr 106344
4.09.2002
W OÜ
5.09.2002 9.09.2002
B OÜ W OÜ
37 823,73 6 808,27 44 632,00 Tl 229 ,I AsK
406,78 20 593,22 135 000,00 Tl 233 ,I AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 234 ,I AsK
610,17 53 389,83 350 000,00 Tl 235,I AsK
067,80 25 932,20 170 000,00 Tl 238 ,I AsK 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 239 ,I AsK 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 240 ,I AsK
542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 242 ,I AsK 65 169,50 11 730,50 76 900,00 Tl 243 ,I AsK 73 220,34 13 179,66 86 400,00 Tl 244 ,I AsK 41 175,00 7 411,50 48 586,50 Tl 246,I AsK 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 249,I AsK
000,00 72 000,00 472 000,00 Tl 251,I AsK 44 576,27 8 023,73 52 600,00 Tl 253,I AsK
000,00 27 000,00 177 000,00 Tl 256,I AsK 60 000,00 10 800,00 70 800,00 Tl 258,I AsK 9 800,00 1 764,00 11 564,00 Tl 260,I AsK
828 329
891,96 200,54 092,50
nr 106356 000,00 30 600,00 200 600,00 Tl 263,I AsK
nr 245 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 264,I AsK nr 106362 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 266,I AsK
11.09.2002
W OÜ
13.09.2002 16.09.2002
W OÜ
16.09.2002
B OÜ
19.09.2002 19.09.2002 24.09.2002 26.09.2002 30.09.2002 kokku september 2002
B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ
nr 106369 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 268,I AsK
nr 349 800,00 27 504,00 180 304,00 Tl 270,I AsK nr 106377 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 272,I AsK
nr 266 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 274,I AsK
nr 271 694,92 63 305,08 415 000,00 Tl 275,I AsK nr 106395 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 276,I AsK nr 106402 22 000,00 3 960,00 25 960,00 Tl 278,I AsK nr 106406 56 000,00 10 080,00 66 080,00 Tl 280,I AsK nr 106410 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 282,I AsK
237 222
494,92 749,08 244,00
7.10.2002
kokku oktoober
nr 268/02
6.11.2002 6.11.2002 12.11.2002 12.11.2002 14.11.2002 14.11.2002 20.11.2002
nr 457 nr 301/02 nr 310/02 nr 312/02 nr 470 nr 317/02 nr 321/02
22.11.2002
26.11.2002
26.11.2002
29.11.2002
kokku november
nr 483 nr 326/02 nr 327/02 nr 330/02
2.12.2002 10.12.2002
nr 333/02 nr 351/02
11.12.2002
nr 517
13.12.2002
nr 359/02
19.12.2002
nr 368/02
22.12.2002 30.12.2002 kokku
nr 376/02 nr 388/02
915,25
915,25
35 084,75 230 000,00 Tl 284,I AsK 35 084,75 230 000,00
000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 287,I AsK 17 000,00 3 060,00 20 060,00 Tl 288,I AsK 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 291,I AsK 50 000,00 9 000,00 59 000,00 Tl 294 ,I AsK 98 000,00 17 640,00 115 640,00 Tl 295,I AsK 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 296 ,I AsK 18 900,00 3 402,00 22 302,00 Tl 297,I AsK
000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 300,I AsK 67 949,15 12 230,85 80 180,00 Tl 301,I AsK 13 700,00 2 466,00 16 166,00 Tl 302,I AsK 63 045,00 11 348,10 74 393,10 Tl 305 ,I AsK
594,15 526,95 731 121,10 39 710,00 7 147,80 46 857,80 Tl 306,I AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 307,I AsK
525,42 34 474,58 226 000,00 Tl 309,I AsK
000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 310,I AsK
000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 311,I AsK
203,39 21 276,61 139 480,00 Tl 312,I AsK 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 313,I AsK
990 537,80
detsember 2002
438,81
2.01.2003
B OÜ
nr 3
2.01.2003
nr 1/03
2.01.2003 2.01.2003
nr 2 nr 3
3.01.2003 3.01.2003 6.01.2003 6.01.2003 6.01.2003 6.01.2003
B OÜ
nr 5 nr 6 nr 6 nr 9 nr 10 nr 4/03
6.01.2003 8.01.2003 10.01.2003 13.01.2003 17.01.2003
B OÜ B OÜ
nr 8/03 nr 12/03 nr 13 nr 17 nr 30
18.01.2003
20.01.2003
21.01.2003 B OÜ 31.01.2003
kokku jaanuar
nr 26/03 nr 28/03 nr 21 nr 9
19.02.2003
T OÜ
nr 2
19.02.2003 27.02.2003
T OÜ T OÜ
nr 3 nr 14
28.02.2003 T OÜ 28.02.2003 T OÜ kokku veebruar
nr 16 nr 19
4.03.2003 4.03.2003 7.03.2003 10.03.2003
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
nr 21 nr 24 nr 27 nr 30
12.03.2003 14.03.2003 17.03.2003
T OÜ T OÜ T OÜ
nr 37 nr 41 nr 46
098,99
5 000,00 900,00 5 900,00 Tl 314,I AsK
000,00 19 800,00 129 800,00 Tl 315,I AsK
000,00 33 660,00 220 660,00 Tl 317,I AsK 66 960,00 12 052,80 79 012,80 Tl 318,I AsK
500,00 18 630,00 122 130,00 Tl 319,I AsK 58 500,00 10 530,00 69 030,00 Tl 320,I AsK 20 500,00 3 690,00 24 190,00 Tl 321,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 322,I AsK 69 000,00 12 420,00 81 420,00 Tl 323,I AsK 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 324 ,I AsK
500,00 51 750,00 339 250,00 Tl 326,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 327,I AsK 19 900,00 3 582,00 23 482,00 Tl 329,I AsK 41 700,00 7 506,00 49 206,00 Tl 330,I AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 331,I AsK
423,70 49 576,27 324 999,97 Tl 333,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 334,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 336,I AsK 6 820,00 1 227,60 8 047,60 Tl 338,I AsK
449 260
803,70 964,67 768,37 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 340,I AsK
000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 342,I AsK 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 343,I AsK
900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 345,I AsK 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 347,I AsK
030,00 69 125,40 453 155,40
000,00 22 320,00 146 320,00 Tl 349,I AsK 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 350,I AsK 97 800,00 17 604,00 115 404,00 Tl 352,I AsK 14 000,00 2 520,00 16 520,00 Tl 354,I AsK
000,00 40 320,00 264 320,00 Tl 357,I AsK 25 600,00 4 608,00 30 208,00 Tl 358,I AsK 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 361,I AsK
19.03.2003
T OÜ
nr 52
25.03.2003 T OÜ kokku märts
nr 65
7.04.2003
T OÜ
nr 99
10.04.2003 11.04.2003 16.04.2003
T OÜ T OÜ T OÜ
nr 111 nr 116 nr 125
21.04.2003 T OÜ 24.04.2003 T OÜ 29.04.2003 T OÜ 30.04.2003 T OÜ kokku aprill
nr 131 nr 146 nr 153 nr 156
12.05.2003
T OÜ
nr 177
16.05.2003 16.05.2003 16.05.2003 20.05.2003 21.05.2003 22.05.2003 23.05.2003
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
nr 183 nr 186 nr 187 nr 199 nr 203 nr 206 nr 209
23.05.2003 26.05.2003 28.05.2003 28.05.2003 29.05.2003
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
nr 212 nr 216 nr 225 nr 227 nr 230
30.05.2003 30.05.2003
T OÜ T OÜ
nr 233 nr 234
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
nr 239 nr 248 nr 268 nr 284 nr 293 nr 297
kokku mai 2003 2.06.2003 4.06.2003 9.06.2003 13.06.2003 16.06.2003 20.06.2003
000,00
000,00
200,00
24 480,00 160 480,00 Tl 364,I AsK 24 480,00 160 480,00 Tl 365,I AsK
516,00 716,00
90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 366,I AsK
830,51 25 169,49 165 000,00 Tl 367,I AsK 74 100,00 13 338,00 87 438,00 Tl 368,I AsK 89 830,51 16 169,49 106 000,00 Tl 369,I AsK
800,00 18 144,00 118 944,00 Tl 370,I AsK 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 371,I AsK 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 372,I AsK 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 474,I AsK
916,96 285,04 867 202,00
101,69 24 498,31 160 600,00 Tl 375,I AsK
135,59 21 264,41 139 400,00 Tl 376,I AsK 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 377,I AsK 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 379,I AsK 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 381,I AsK 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 383,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 385,I AsK 16 949,15 3 050,85 20 000,00 Tl 387,I AsK
000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 390,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 392,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 394,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 397,I AsK 75 000,00 13 500,00 88 500,00 Tl 399,I AsK
491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 401,I AsK 16 949,41 3 050,89 20 000,30 Tl 402,I AsK
323,98 598,32 922,30 26 000,00 4 680,00 30 680,00 40 000,00 7 200,00 47 200,00 34 800,00 6 264,00 41 064,00 52 000,00 9 360,00 61 360,00 37 000,00 6 660,00 43 660,00 65 000,00 11 700,00 76 700,00
Tl 404,I AsK Tl 407,I AsK Tl 410,I AsK Tl 413,I AsK Tl 416,I AsK Tl 419,I AsK
000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 420,I AsK 27 480,00 4 946,40 32 426,40 Tl 421,I AsK 40 650,00 7 317,00 47 967,00 Tl 424,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 427,I AsK
930,00 86 747,40 568 677,40
20.06.2003 T OÜ 20.06.2003 T OÜ 25.06.2003 T OÜ 27.06.2003 T OÜ kokku juuni
nr 298 nr 304 nr 306 nr 313
25.08.2003
T OÜ
nr 491
2.09.2003 T OÜ 9.09.2003 T OÜ 15.09.2003 T OÜ 22.09.2003 T OÜ 30.09.2003 T OÜ kokku september 2003
nr 534 nr 540 nr 552 nr 570 nr 593
14.10.2003
24.10.2003
kokku oktoober
nr 380 nr 397
45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 436,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 439,I AsK
000,00 24 300,00 159 300,00
4.11.2003
10.11.2003
19.11.2003
26.11.2003
kokku november
nr 411 nr 420 nr 438 nr 450
90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 442,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 445,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 448,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 451,I AsK
000,00 64 800,00 424 800,00
2.12.2003
3.12.2003
9.12.2003
9.12.2003
15.12.2003
18.12.2003
23.12.2003
29.12.2003
kokku detsember 2003
nr 456 nr 459 nr 467 nr 469 nr 472 nr 479 nr 486 nr 514
67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 454,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 456,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 459,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 462,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 464,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 466,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 469, I AsK 67796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 472,I AsK
186,44 613,56 744 800,00
23.03.2004 N OÜ 25.03.2004 N OÜ 26.03.2004 N OÜ 30.03.2004 N OÜ 30.03.2004 N OÜ kokku märts
nr 10 nr 13 nr 16 nr 21 nr 25
96 720,00 17 409,60 114 129,60 Tl 2 ,II AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 3,II AsK 55 420,00 9 975,60 65 395,60 Tl 4,II AsK 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 5,II AsK 31 597,50 5 687,55 37 285,05 Tl 6 ,II AsK
737,50 41 532,75 272 270,25
63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 430,I AsK
900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 431,I AsK 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 432,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 433,I AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 434,I AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 435,I AsK
826,61 94 288.79 618 115.40
5.04.2004 15.04.2004
nr 31 nr 58
17.04.2004
nr 64
26.04.2004
28.04.2004 N OÜ kokku aprill
nr 87 nr 76
3.05.2004
L OÜ
nr 27
3.05.2004
nr 102
3.05.2004 4.05.2004 6.05.2004 10.05.2004 13.05.2004
N OÜ
nr 104 nr 91 nr 110 nr 120 nr 129
19.05.2004
nr 136
N OÜ N OÜ N OÜ
nr 116 nr 163 nr 185
21.06.2004 L OÜ kokku juuni
nr 116
5.07.2004
N OÜ
nr 263
12.07.2004 19.07.2004
N OÜ L OÜ
nr 276 nr 167
20.07.2004 26.07.2004
N OÜ N OÜ
nr 306 nr 313
26.07.2004
nr 291
L OÜ
nr 221
kokku mai 2004 14.05.2004 2.06.2004 9.06.2004
kokku juuli 2004 3.08.2004
000,00 42 120,00 276 120,00 Tl 7 ,II AsK 71 960,00 12 952,80 84 912,80 Tl 8 ,II AsK
000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 9 ,II AsK
000,00 18 180,00 119 180,00 Tl 10 ,II AsK 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 11,II AsK
960,00 252,80 834 212,80 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 13,II AsK
000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 14,II AsK
406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 15,II AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 16,II AsK 42 968,01 7 734,24 50 702,25 Tl 17,II AsK 64 000,00 11 520,00 75 520,00 Tl 18 ,II AsK 96 000,00 17 280,00 113 280,00 Tl 19,II AsK
406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 20,II AsK
781,57 120,68 721 902,25 33 642,37 6 055,63 39 698,00 Tl 21,II AsK 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 22,II AsK 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 23,II AsK
711,86 47 288,13 310 000,00 Tl 25,II AsK
354,23 76 743,76 503 098,00
000,00 25 200,00 165 200,00 Tl 25,II AsK
491,52 30 508,47 200 000,00 Tl 26,II AsK 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 27,II AsK
677,97 34 322,03 225 000,00 Tl 28,II AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 29,II AsK
000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 30,II AsK
983,05 376,94 874 360,00
90 000,00 590 000,00 Tl 31,II AsK
23.08.2004 23.08.2004
N OÜ
nr 394 nr 356
25.08.2004 N OÜ kokku august
nr 401
000,00
711,86 29 288,14 192 000,00 Tl 32,II AsK 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 33,II AsK
237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 34,II AsK
949,14 670,85 620,00
237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 35,II AsK
440,67 33 559,32 220 000,00 Tl 36,II AsK
000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 37,II AsK
237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 38,II AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 39,II AsK
000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 40,II AsK
041 187
915,24 724,74 640,00
3.09.2004
N OÜ
nr 434
6.09.2004
N OÜ
nr 442
9.09.2004
L OÜ
nr 338
10.09.2004 10.09.2004
N OÜ
nr 450 nr 427
24.09.2004 L OÜ kokku september 2004
nr 379
6.10.2004
L OÜ
nr 417
8.10.2004 11.10.2004
L OÜ
29.10.2004 VGOÜ kokku oktoober
nr 425 nr 531 nr 2004/102/0 231
355,93
355,93
2.11.2004
L OÜ
nr 555
5.11.2004
L OÜ
nr 564
15.11.2004
L OÜ
nr 585
18.11.2004
L OÜ
nr 602
18.11.2004 L OÜ 23.11.2004
kokku november
nr 604 nr 714
2.12.2004
L OÜ
nr 628
80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 41,II AsK
000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 42,II AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 43 ,II AsK
41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK 89 524,07 586 880,00
542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 47,II AsK
000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 48,II AsK
779,66 28 220,34 185 000,00 Tl 49 ,II AsK
000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 50 ,II AsK
542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 51,II AsK 22 033,90 3 966,10 26 000,00 Tl 52,II AsK
898,30 101,70 000,00
000,00
28 800,00 188 800,00 Tl 53,II AsK
2.12.2004
3.12.2004 6.12.2004
L OÜ L OÜ
7.12.2004
L OÜ
8.12.2004 16.12.2004
VGOÜ L OÜ
17.12.2004
VGOÜ
17.12.2004 17.12.2004
F OÜ L OÜ
20.12.2004
VGOÜ
20.12.2004 F OÜ 21.12.2004 L OÜ kokku detsember 2004
nr 745
37 500,00 6 750,00 44 250,00 Tl 54,II AsK
nr 631 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 55,II AsK nr 635 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 56 ,II AsK
nr 641 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 57,II AsK nr2004/102 231 /02 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK nr 654 42 372,88 7 627,12 50 000,00 Tl 61,II AsK nr2004/102 230 /03 338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK nr2004/202 /01 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 63,II AsK nr 660 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 64,II AsK nr2004/102 /04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK nr2004/202 /02 27 711,86 4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK nr 670 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 67,II AsK
426 256
754,21 815,79 570,00
17.01.2005 VGOÜ kokku jaanuar
nr2005/102 207 /02 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK nr 665 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 69,II AsK nr2005/102 /01 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 70,II AsK nr 15 33 898,31 6 101,69 40 000,00 Tl 71,II AsK nr2005/102 207 /03 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK nr2005/102 150 /04 847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK nr2005/102 103 /05 389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK nr2005/102 /06 26 271,19 4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK
661,19 339,01 979 000,20
2.02.2005 7.02.2005 9.02.2005
L OÜ
L OÜ
nr 104 nr 103 nr 122
11.02.2005 15.02.2005 18.02.2005 28.02.2005 28.02.2005
L OÜ L OÜ L OÜ TPOÜ TPOÜ
nr 138 nr 145 nr 154 nr 029/05 nr 030/05
2.01.2005 20.12.2004
VGOÜ L OÜ
3.01.2005 6.01.2005
VGOÜ
10.01.2005
VGOÜ
11.01.2005
VGOÜ
14.01.2005
VGOÜ
78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 76,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 77,II AsK 87 100,00 15 678,00 102 778,00 Tl 78 ,II AsK
560,00 18 640,80 122 200,00 Tl 79, II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 80,II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 81,II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 82,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 83,II AsK
kokku veebruar
582,03
1.03.2005 2.03.2005 4.03.2005
TPOÜ
nr 187 nr 037/05 nr 191
8.03.2005 8.03.2005 9.03.2005 9.03.2005
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
nr 045/05 nr 196 nr 050/05 nr 052/05
9.03.2005 11.03.2005
nr 200 nr 205
12.03.2005 14.03.2005
TPOÜ TPOÜ
nr 058/05 nr 066/05
15.03.2005 15.03.2005
TPOÜ TPOÜ
nr 068/05 nr 071/05
17.03.2005 17.03.2005 18.03.2005 22.03.2005 24.03.2005 29.03.2005
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
nr 077/05 nr 078/05 nr 084/05 nr 097/05 nr 240 nr 252
31.03.2005 TPOÜ kokku märts
nr 138/05
1.04.2005 4.04.2005
TPOÜ
nr 268 nr 147/05
6.04.2005 11.04.2005 13.04.2005 15.04.2005 15.04.2005 19.04.2005 22.04.2005 26.04.2005 27.04.2005
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
nr 155/05 nr 159/05 nr 167/05 nr 176/05 nr 178/05 nr 185/05 nr 201/05 nr 215/05 nr 218/05
28.04.2005 29.04.2005
TPOÜ TPOÜ
nr 222/05 nr 223/05
844,77
700 426,00
40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 84,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 85,II AsK 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 86,II AsK
000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 87,II AsK 17 600,00 3 168,00 20 768,00 Tl 88 ,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 89 ,II AsK 77 770,34 13 998,66 91 769,00 Tl 90 ,II AsK
915,25 27 524,75 180 440,00 Tl 91,II AsK 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 92 ,II AsK
491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 93 ,II AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 94,II AsK
000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 95,II AsK 30 200,00 5 436,00 35 636,00 Tl 96,II AsK
000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 97,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 98 ,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 99,II AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 100,II AsK 23 614,00 4 250,50 27 864,50 Tl 101,II AsK 76 457,63 13 762,37 90 220,00 Tl 102,II AsK
000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 103 ,II AsK
867 336
557,21 160,29 717,50
000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 104 ,II AsK 34 149,15 6 146,85 40 296,00 Tl 105,II AsK
000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 106,II AsK 66 101,69 11 898,31 78 000,00 Tl 107,II AsK 83 050,85 14 949,15 98 000,00 Tl 108 II AsK 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 109,II AsK 53 986,44 9 717,56 63 704,00 Tl 110,II AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 111,II AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 112,II AsK 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 113,II AsK 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 114,II AsK
474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 115,II AsK 21 186,44 3 813,56 25 000,00 Tl 116,II AsK
29.04.2005
TPOÜ
nr 224/05
29.04.2005 TPOÜ kokku aprill
nr 225/05
2.05.2005 3.05.2005
TPOÜ
nr 231/05 nr 350
4.05.2005 5.05.2005
TPOÜ
nr 242/05 nr 361
6.05.2005 10.05.2005 10.05.2005 11.05.2005 13.05.2005
TPOÜ TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
nr 254/05 nr 266/05 nr 371 nr 270/05 nr 279/05
18.05.2005 19.05.2005 20.05.2005 20.05.2005
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
nr 292/05 nr 390 nr 298/05 nr 299/05
23.05.2005 24.05.2005 26.05.2005 27.05.2005
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
nr 306/05 nr 405 nr 317/05 nr 335/05
30.05.2005
TPOÜ
nr 339/05
63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 117,II AsK
000,00 48 960,00 320 960,00 Tl 118,II AsK
468 264
067,79 252,21 320,00
kokku mai 2005
000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 119 ,II AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 120 ,II AsK
000,00 50 400,00 330 400,00 Tl 121,II AsK 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 123,II AsK
457,63 57 142,37 374 600,00 Tl 124,II AsK 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 125,II AsK 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 126,II AsK 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 127,II AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 128,II AsK
200,00 27 216,00 178 416,00 Tl 129,II AsK 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 130,II AsK 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 131II AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 132,II AsK Tl
38 000,00 6 840,00 44 840,00 AsK 51 480,00 9 266,40 60 746,40 Tl 134,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 135,II AsK 38 135,59 6 864,41 45 000,00 Tl136,II AsK
000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 137,II AsK
895 341
529,15 195,25 724,40
6.06.2005 9.06.2005 kokku
966,10 32 033,90 210 000,00 Tl 138 ,II AsK 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 139 ,II AsK
966,10 40 853,90 267 820,00
TPOÜ TPOÜ
nr 359/05 nr 372/05
5.07.2005
nr 05-055
7.07.2005
TPOÜ
nr 443/05
13.07.2005 25.07.2005
TPOÜ TPOÜ
nr 456/05 nr 496/05
juuni
kokku juuli 2005
84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 140,II AsK
000,00 68 400,00 448 400,00 Tl 142,II AsK
000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 143 ,II AsK 99 406,78 17 893,22 117 300,00 Tl 144 ,II AsK
152,54 547,46 901 700,00
1.08.2005 2.08.2005
nr 05-118 nr 05-121
2.08.2005
nr 05-122
3.08.2005
nr 05-125
4.08.2005
nr 05-128
4.08.2005
nr 05-129
5.08.2005 5.08.2005 8.08.2005 8.08.2005 9.08.2005
TPOÜ
nr 523/05 nr 05-131 nr 05-134 nr 05-135 nr 05-138
11.08.2005
nr 05-144
16.08.2005 23.08.2005 24.08.2005 25.08.2005
TPOÜ TPOÜ
nr 05-160 nr 05-176 nr 576/05 nr 583/05
25.08.2005
nr 05-179
29.08.2005 31.08.2005 31.08.2005
TPOÜ
nr 05-185 nr 596/05 nr 05-191
31.08.2005
kokku august
nr 05-192
13.09.2005
16.09.2005 TPOÜ 22.09.2005
kokku september 2005
nr 05-225 nr 638/05 nr 05-251
3.10.2005 4.10.2005 6.10.2005
TPOÜ
nr 05-282 nr 674/05 nr 775
10.10.2005 10.10.2005 14.10.2005
TPOÜ
nr 688/05 nr 05-297 nr 05-309
80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 146 ,II AsK 67 000,00 12 060,00 79 060,00 Tl 147,II AsK
508,47 59 491,53 390 000,00 Tl 148,II AsK
360,00 50 464,80 330 824,80 Tl 149,II AsK
000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 150,II AsK
000,00 32 760,00 214 760,00 Tl 151,II AsK
118,64 22 881,36 150 000,00 Tl 152,II AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 153,II AsK 25 000,00 4 500,00 29 500,00 Tl 154,II AsK 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 155,II AsK 89 250,00 16 065,00 105 315,00 Tl 156,II AsK
237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 157,II AsK
813,56 41 186,44 270 000,00 Tl 158,II AsK 84 800,00 15 264,00 100 064,00 Tl 159,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 160 ,II AsK 88 983,05 16 016,95 105 000,00 Tl 161,II AsK
000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 162,II AsK
000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 163,II AsK 27 064,41 4 871,59 31 936,00 Tl 164,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 165,II AsK
491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 166,II AsK
681 482
372,71 647,09 019,80
474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 167,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 168,II AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 169,II AsK
474,58 68 125,42 446 600,00 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 170,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 171II AsK 6 864,41 1 235,59 8 100,00 Tl 172,II AsK
000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 173,II AsK 87 000,00 15 660,00 102 660,00 Tl 174,II AsK
54 000,00 354 000,00 Tl 175,II AsK
kokku oktoober
000,00
186,44
973,56
865 160,00
Sellise tegevusega rikkus AS MKT: alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41): § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa. § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks. § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil maksustavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks. alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104): § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul. § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava
kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Nimelt kuna arved olid võltsitud ja OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ N , OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T, OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F arvetel näidatud kaupu ja teenuseid AS-le MKT ei müünud, siis alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 3 ja alates 01.05.2004.a jõustunud KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja eelpoolviidatud käibemaksuseaduse §-dest tulenevalt puudus H.Kasel ja AS-l MKT seaduslik alus loetletud ettevõtete võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks AS-i MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Nii esitas AS MKT maksuhaldurile käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi 05.06.2001 kuni 04.01.2006. Nimetatud deklaratsioonid esitas H.Kask maksuhaldurile – Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile elektrooniliselt e-maksuameti kaudu: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33 559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 37 260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 58 727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 119 659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 191 861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 278 522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 329 201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 35 085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159 516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132 285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 171 598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86 747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41 533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127 253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 110 121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76 744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 133 377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 256 816 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336 160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 264 252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341 195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40 854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 137 547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Selle tulemusel jäi AS MKT poolt riigile käibemaksuna laekumata 6 415 078 krooni. Samuti AS MKT nimelt tegi H.Kask varifirmade fiktiivsete arvete alusel kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr 221010206822 (Hansapank praegu Swedpank), nr 10220032891015 (Ühispank praegu SEB), nr 17000501754 (Nordea pank) ja nr 33209683004 (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt: Asukoht asitõendi toimikus (AsK) või Tasutud kassa krim.asja Äriühingu Tasumise order või Väljamakse Väljamakse Tulum toimikus nimi kpv pangakonto nr alus arve nr summa aks (kd)
C OÜ W OÜ C OÜ W OÜ
09.04.2001 order nr 92 10.04.2001 order nr 090 16.04.2001 order nr 97 18.04.2001 order nr 099
nr V-092/01 nr 106090 nr V-097/01 nr 106099
31 409,00 47 198,80 43 424,00 49 560,00
C OÜ
23.04.2001 order nr 107
nr V-107/01
40 167,20
W OÜ
26.04.2001 order nr 104 nr 106104 2001 aprill 02.11.2001 märge arvel nr 316 kviitung nr 32006.11.2001 S nr 320 kviitung nr 32309.11.2001 S nr 323 kviitung nr 32512.11.2001 S nr 325 kviitung nr 32715.11.2001 S nr 327 kviitung nr 33221.11.2001 S nr 332 23.11.2001 kviitung nr 336- nr 336
G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ
8 241,20 220 000,20 25 004,20 35 400,00 47 200,00 12 400,00 32 800,00 47 200,00 49 560,00
Tl 2 ,I AsK Tl 4,I AsK Tl 6,I AsK Tl 8,I AsK Tl 10,I AsK Tl 12,I AsK 77 297 Tl ,I AsK Tl 15,I AsK Tl 17I AsK Tl 19,I AsK Tl 21,I AsK Tl 23,I AsK Tl 25,I
G OÜ G OÜ
S kviitung nr 34327.11.2001 S nr 343 kviitung nr 347nr 347 30.11.2001 S 2001 nov
35 919,20 10 856,00 296 339,40
C OÜ
03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01
42 480,00
W OÜ
06.12.2001 orderi nr 290
nr 106290
49 560,00
W OÜ
38 940,00
G OÜ
12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298 kviitungi nr 38514.12.2001 S nr 385
10 030,00
C OÜ
17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01
14 160,00
W OÜ W OÜ
W OÜ W OÜ
18.12.2001 orderi nr 307
nr 106307
21.12.2001 orderi nr 312 2001 dets
kokku
nr 106312
11.01.2002 orderi nr 12
nr 12/02
16.01.2002 orderi nr 20
nr 20/02
18.01.2002 orderi nr 34
nr 106034
30.01.2002 orderi nr 40 2002 jaan
nr 106040
16 998,00 213 168,00
74 897
729 507,60
256 313
23 600,00 12 980,00 103 840,00 103 840,00 244 260,00
04.02.2002 orderi nr 42
nr 106042
51 920,00
W OÜ
07.02.2002 orderi nr 45
nr 106045
51 920,00
11.02.2002 orderi nr 24-S
nr 24/02
23 600,00
W OÜ
12.02.2002 orderi nr 48
nr 106048
51 920,00
W OÜ
18.02.2002 orderi nr 51
nr 106051
51 920,00
W OÜ
25.02.2002 orderi nr 54 2002 veebr orderi 01.03.2002 106100-S orderi 01.03.2002 106103-S
nr 106054
103 840,00 335 120,00
W OÜ
nr nr 106100
51 920,00
nr 106103
51 920,00
nr
29,I 27I
104 119
41 000,00
W OÜ
W OÜ
AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK
31,I
Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK
45,I
33,I 35,I 37,I 39,I 41,I 43,I
47,I 49,I 51,I
85 821 Tl 53 ,I AsK Tl 55,I AsK Tl 57,I AsK Tl 59 ,I AsK Tl 61,I AsK Tl 65,I AsK 117 745 Tl AsK Tl AsK
68,I 71,I
W OÜ C OÜ W OÜ W OÜ W OÜ G OÜ
orderi 12.03.2002 106109-S 13.03.2002 orderi nr 85 orderi 15.03.2002 106112-S orderi 20.03.2002 106118-S orderi 26.03.2002 106124-S
nr nr 106109
51 920,00
nr V-085/02
47 200,00
nr 106112
51 920,00
nr 106118
51 920,00
nr 106124
51 920,00
nr nr nr
27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95 märts 2002
26 266,80 384 986,80
W OÜ
03.04.2002 orderi nr 136
nr 106136
35 400,00
W OÜ
11.04.2002 orderi nr 141
nr 106141
35 400,00
12.04.2002 orderi nr 61
nr 61/02
23 600,00
W OÜ
17.04.2002 orderi nr 145
nr 106145
42 480,00
C OÜ
18.04.2002 orderi nr 99
nr V-099/02
34 810,00
23.04.2002 orderi nr 69
nr 69/02
23 600,00
W OÜ
24.04.2002 orderi nr 149 aprill 2002
nr 106149
17 700,00 212 990,00
W OÜ
03.05.2002 orderi nr 159
nr 106159
37 760,00
W OÜ
05.05.2002 orderi nr 160
nr 106160
12 980,00
06.05.2002 orderi nr 82-S
nr 82/02
23 600,00
W OÜ
07.05.2002 orderi nr 162
nr 106162
25 606,00
W OÜ
10.05.2002 orderi nr 165
nr 106165
53 100,00
W OÜ
15.05.2002 orderi nr 171
nr 106171
56 050,00
C OÜ
17.05.2002 orderi nr 130
nr V-130/02
47 200,00
W OÜ
21.05.2002 orderi nr 177
nr 106177
53 690,00
C OÜ
23.05.2002 orderi nr 135 HP 27.05.2002 221010206822 27.05.2002 HP
nr V-135/02 41 300,00 arve nr 62/02 (osa) 50 000,00 arve nr 62/02 50 000,00
Tl 74 ,I AsK Tl 77,I AsK Tl 80,I AsK Tl 83,I AsK Tl 86,I AsK Tl 89,I AsK 135 266 Tl 92 ,I AsK Tl 95,I AsK Tl 970,I AsK Tl 105,I AsK Tl 108,I AsK Tl 111 ,I AsK Tl 114,I AsK 74 834 Tl 120,I AsK Tl 123,I AsK Tl 162,I AsK Tl 129,I AsK Tl 134,I AsK Tl 137,I AsK Tl 140 ,I AsK Tl 143,I AsK Tl 148,I AsK Tl 159,II kd Tl 159 ,II
221010206822 W OÜ
W OÜ
(osa)
27.05.2002 orderi nr 182 HP 28.05.2002 221010206822 HP 28.05.2002 221010206822
nr 106182 15 340,00 arve nr 62/02 (osa) 50 000,00 arve nr 62/02 (osa) 32 900,00
29.05.2002 orderi nr 185 HP 30.05.2002 221010206822 HP 31.05.2002 221010206822 HP 31.05.2002 221010206822 2002 mai
nr 106185
12 862,00
nr 129
100 000,00
nr 129
100 000,00
nr 129 (osa)
26 000,00 788 388,00
W OÜ
03.06.2002 orderi nr 186
nr 106186
45 998,70
04.06.2002 orderi nr 99-S
nr 99/02
23 600,00
W OÜ
nr 106190
35 000,00
W OÜ
12.06.2002 orderi nr 190 HP 17.06.2002 221010206822 HP 18.06.2002 221010206822 HP 18.06.2002 221010206822 HP 19.06.2002 221010206822
W OÜ
20.06.2002 orderi nr 195
nr 106195
W OÜ
26.06.2002 orderi nr 199 HP 27.06.2002 221010206822 HP 28.06.2002 221010206822 juuni 2002
nr 106199 30 000,00 arve 106192 (osa) 200 000,00 arve 106192 (lõpp) 130 000,00 934 540,70 nr 106215
55 000,00
arve 229
140 000,00
05.07.2002 orderi nr 215 HP 09.07.2002 221010206822 HP 09.07.2002 221010206822
nr 241
214 000,00
W OÜ W OÜ
09.07.2002 orderi nr 217 10.07.2002 orderi nr 218
nr 106217 nr 106218
37 760,00 44 840,00
W OÜ W OÜ
W OÜ W OÜ
W OÜ
kd Tl 151 ,I AsK Tl 159 ,II kd Tl 160 ,II kd Tl 154,I AsK Tl 160 ,II kd Tl 160,II kd Tl 160, II kd 277 001 Tl 157,I AsK Tl 159 ,I AsK Tl 164,I AsK Tl 160,II kd Tl 160,Ii kd Tl 160 ,II kd Tl 161,II kd Tl 173 ,I AsK Tl 178,I AsK Tl 161, II kd Tl 161,II kd
nr 106164 (osa) 100 000,00 nr 106164 (osa) 100 000,00 nr 18T
90 000,00
nr 106164 lõpl 114 942,00 65 000,00
328 352 Tl 185,I AsK Tl 162,II kd Tl 161,II kd Tl 188,I AsK Tl 190,I
W OÜ C OÜ
HP 11.07.2002 221010206822
arve nr 106052 184 080,00
11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02 kviitungi nr 15015.07.2002 S nr 150/02
56 640,00
C OÜ
16.07.2002 orderi nr 175
nr V-175/01
94 400,00
W OÜ
16.07.2002 orderi nr 231 HP 17.07.2002 221010206822
nr 106231 31 860,00 arve nr 106209 (osa) 125 000,00
W OÜ W OÜ
51 920,00
B OÜ
17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234 25 936,40 HP arve nr 106209 18.07.2002 221010206822 (lõpp) 150 000,00 kviitungi nr 15518.07.2002 S nr 155/02 46 020,00 HP arve nr 141, nr 19.07.2002 221010206822 138 122 000,00
C OÜ
19.07.2002 orderi nr 178
nr V-178/02
33 040,00
W OÜ
19.07.2002 orderi nr 238 HP 22.07.2002 221010206822 HP 22.07.2002 221010206822 HP 23.07.2002 221010206822 HP 23.07.2002 221010206822
nr 106238
16 000,80
arve nr 146
120 000,00
W OÜ
B OÜ B OÜ B OÜ B OÜ C OÜ B OÜ W OÜ B OÜ W OÜ
W OÜ W OÜ
arve nr 150 132 160,00 arve nr 175, nr 171(osa) 120 000,00 arve nr 171 (lõpp) 116 000,00
25.07.2002 orderi nr 202 HP 26.07.2002 221010206822 HP 26.07.2002 221010206822 HP 29.07.2002 221010206822
nr V-202/01 11 800,00 arve nr 189 (osa) 113 400,20
30.07.2002 orderi nr 270 2002 juuli
nr 106270
02.08.2002 orderi nr 300 HP 02.08.2002 221010206822
arve nr 106230 169 920,00 arve nr 189 (lõpp) 113 400,00
nr 106300
37 288,00 2 362 465,40 830 055 34 810,00
arve nr 106301 135 000,00
AsK Tl 162,II kd Tl 195,I AsK Tl199 ,I AsK Tl 204,I AsK Tl 206,I AsK Tl 162,II kd Tl 208,I AsK Tl 162,II kd Tl 214,I AsK Tl 162,II kd Tl 217, I AsK Tl 220, I AsK Tl 162, II kd Tl 162,II kd Tl 162 ,II kd Tl 162,I AsK Tl 225,I AsK Tl 163,II kd Tl 163 ,II kd Tl 163 ,II kd Tl 228,I AsK Tl 232,I AsK Tl 163,II kd
B OÜ
HP 05.08.2002 221010206822 HP 05.08.2002 221010206822 HP 05.08.2002 221010206822 HP 06.08.2002 221010206822
arve nr 198 44 632,00 arve nr 200 (osa) 170 000,00 arve nr 200 lõpp 180 000,00
W OÜ
09.08.2002 orderi nr 311
nr 106311
31 860,00
W OÜ
15.08.2002 orderi nr 315 HP 19.08.2002 221010206822
nr 106315
48 586,50
B OÜ B OÜ
W OÜ W OÜ
arve nr 260
106 200,00
arve nr 10603 94 400,00
19.08.2002 orderi nr 328 HP 22.08.2002 221010206822 HP 22.08.2002 221010206822 HP 22.08.2002 221010206822
arve nr 106236 111 864,00 arve nr 106310 osamaks 70 000,00 arve nr 106310 lõpp 30 300,00
22.08.2002 orderi nr 333 HP 23.08.2002 221010206822 HP 26.08.2002 221010206822 HP 26.08.2002 221010206822 HP 26.08.2002 221010206822
nr 106333 52 600,00 arve nr 106332 osa 90 000,00 arve nr 106332 osa 100 000,00 arve nr 106332 osa 100 000,00 arve nr 106332 osa 100 000,00 nr 106344
W OÜ
28.08.2002 orderi nr 344 2002 aug HP 02.09.2002 221010206822 HP 02.09.2002 221010206822 HP 02.09.2002 221010206822 HP 05.09.2002 221010206822 HP 05.09.2002 221010206822
arve nr 106340 100 000,00 arve nr 106332 lõpp 82 000,00 arve nr 106340 lõpp 77 000,00 arve nr 106235 osa 150 000,00 arve nr 106235 lõpp 7 579,56
W OÜ
09.09.2002 orderi nr 362
nr 106362
44 840,00
W OÜ
11.09.2002 orderi nr 369
nr 106369
47 200,00
W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ
W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ
nr 106328
21 240,00
11 564,00 1 533 056,50 538 641
Tl 163,II kd Tl 163,II kd Tl 163,II kd Tl 163,II kd Tl 241, I AsK Tl 248 ,I AsK Tl 164,II kd Tl 250,I AsK Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 255 ,I AsK Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 262,I AsK Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 267 ,I AsK Tl 269,I AsK
W OÜ B OÜ B OÜ B OÜ B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ B OÜ B OÜ W OÜ
16.09.2002 orderi nr 377 HP 17.09.2002 221010206822 HP 18.09.2002 221010206822 HP 18.09.2002 221010206822 HP 18.09.2002 221010206822
nr 106377 47 200,00 arve nr 202 osa) 150 000,00
19.09.2002 orderi nr 395 HP 23.09.2002 221010206822 HP 23.09.2002 221010206822 HP 23.09.2002 221010206822 HP 24.09.2002 221010206822 HP 24.09.2002 221010206822
nr 106395
arve nr 202
20 000,00
arve nr 204 osa 70 000,00 arve nr 204 (lõpp) 110 000,00 31 860,00
arve nr 106312 76 900,00 arve nr 106320 86 400,00 arve nr 106343 70 800,00 arve nr 245 osa 100 000,00 arve nr 245 teine osa 84 080,00
Tl 273,I AsK Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 277 ,I AsK Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 279,I AsK Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 281 ,I AsK Tl 283 ,I AsK
nr 106402
25 960,00
arve nr 349
100 000,00
24.09.2002 orderi nr 402 HP 25.09.2002 221010206822 HP 25.09.2002 221010206822
arve nr 349
80 304,00
W OÜ
26.09.2002 orderi nr 406
nr 106406
66 080,00
W OÜ
30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410 33 040,00 2002 sept 1 661 243,56 583 680 HP Tl 02.10.2002 221010206822 arve nr 266 osa 84 080,00 kd HP arve nr 266 Tl 02.10.2002 221010206822 lõpp 100 000,00 kd HP Tl 11.10.2002 221010206822 arve nr 271osa 100 000,00 kd HP arve nr 106356 Tl 25.10.2002 221010206822 osa 70 600,00 kd HP arve nr 106356 Tl 28.10.2002 221010206822 lõpp 130 000,00 kd HP Tl 28.10.2002 221010206822 arve nr 271 osa 50 000,00 kd HP Tl 29.10.2002 221010206822 arve nr 271 95 000,00 kd 2002 okt 629 680,00 221 239 06.11.2002 kviitungi nr 301- nr 301/02 20 060,00 Tl
B OÜ B OÜ B OÜ W OÜ W OÜ B OÜ B OÜ
S AsK kviitungi nr 310Tl 293,I 12.11.2002 S nr 310/02 21 240,00 AsK kviitungi nr 321Tl 299,I nr 321/02 22 302,00 20.11.2002 S AsK HP Tl 168,II 25.11.2002 221010206822 arve nr 457 100 000,00 kd kviitungi nr 327Tl 304,I 26.11.2002 S arve nr 327/02 16 166,00 AsK HP arve nr 457 Tl 168,II 27.11.2002 221010206822 lõpp, 483 osa 100 000,00 kd HP arve nr 483 Tl 168,II 27.11.2002 221010206822 lõpp, 470 osa 79 960,00 kd HP Tl 168 II 28.11.2002 221010206822 arve nr 470 70 000,00 kdl 2002 nov 429 728,00 150 986 kviitungi nr 351Tl 308,I nr 351/02 49 560,00 10.12.2002 S AsK kviitungi nr 268Tl 286 ,I 20.12.2002 S nr 268/02 230 000,00 AsK HP Tl 169,II 24.12.2002 221010206822 arve nr 517 osa 100 000,00 kd HP Tl 169,II 27.12.2002 221010206822 arve nr 517 osa 100 000,00 kd HP Tl 169,II 30.12.2002 221010206822 arve nr 517 26 000,00 kd 2002 dets 505 560,00 177 629
3 521 kokku 10 022 018,96 249 Tl 325 ,I 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03 56 640,00 AsK Tl 328,I 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03 28 320,00 AsK Tl 133, I 09.01.2003 pearaamat nr 312/02 59 000,00 kd HP Tl 170,II 09.01.2003 221010206822 arve nr 1/03 129 800,00 kd HP Tl 170,II 09.01.2003 221010206822 arve nr 2 osa 120 660,00 kd HP Tl 170,II 10.01.2003 221010206822 arve nr 2 100 000,00 kd HP arve nr 8/03 Tl 170,II 10.01.2003 221010206822 osa 39 250,00 kd HP arve nr 8/03 Tl 170,II 10.01.2003 221010206822 osa 100 000,00 kd HP Tl 170,II 13.01.2003 221010206822 arve nr 3 79 012,80 kd HP Tl 170,II 13.01.2003 221010206822 arve nr 8/03 150 000,00 kd
HP 14.01.2003 221010206822 HP 14.01.2003 221010206822
arve nr 5
122 130,00
arve nr 9
35 400,00
15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02 57 820,00 HP arve nr 333/02, 15.01.2003 221010206822 388/02 84 617,80 HP arve nr 3, 6,13, 15.01.2003 221010206822 17 102 778,00 HP 16.01.2003 221010206822 arve nr 6 30 000,00 HP 16.01.2003 221010206822 arve nr 6, nr 10 120 450,00 HP 50 000,00 16.01.2003 221010206822 nr 8/03
17.01.2003 orderi nr 30
arve nr 30
49 560,00
20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03
28 320,00
B OÜ
21.01.2003 orderi nr 21
35 400,00
22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02
80 180,00
27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02
30 000,00
31.01.2003 kviitungi nr 9 2003 jaan
8 047,60 1 697 386,20 596 379
14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02 HP 19.02.2003 221010206822 nr 26/03 HP 19.02.2003 221010206822 nr 26/03 HP 20.02.2003 221010206822 nr 26/03 HP 21.02.2003 221010206822 nr 26/03 lõpp
B OÜ
T OÜ
27.02.2003 orderi nr 14 2003 veebr
nr 21
nr 9
nr 14
Tl 130,I kd Tl 171, II kd Tl 171, II kd Tl 171, II kd Tl 172, II kd Tl 344,I AsK
245 440,00 25 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 10 620,00 581 060,00
T OÜ
10.03.2003 orderi nr 30
nr 30
16 520,00
T OÜ
14.03.2003 orderi nr 41
nr 41
30 208,00
T OÜ
17.03.2003 orderi nr 46 18.03.2003 kviitung 45-S
nr 46 nr 376/02
43 424,00 139 480,00
Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 26, I kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 356,I AsK Tl 335,I AsK Tl 337,I AsK Tl 127,I kd Tl 129,I AsK
AsK
204 156 Tl 356,I AsK Tl 360,I AsK Tl 363,I AsK Tl 132,I
kd märts 2003 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
HP 07.04.2003 221010206822 HP 07.04.2003 221010206822 HP 10.04.2003 221010206822 HP 10.04.2003 221010206822 HP 10.04.2003 221010206822 HP 11.04.2003 221010206822 HP 11.04.2003 221010206822 HP 14.04.2003 221010206822 HP 14.04.2003 221010206822 HP 15.04.2003 221010206822 HP 18.04.2003 221010206822 HP 18.04.2003 221010206822 HP 22.04.2003 221010206822 HP 25.04.2003 221010206822 HP 25.04.2003 221010206822
229 632,00 arve nr 3
100 000,00
arve nr 3
59 300,00
arve nr 21
100 000,00
arve nr 21
46 320,00
arve nr 52
85 400,00
arve nr 52
85 560,00
arve nr 65
150 000,00
arve nr 2
100 000,00
80 682
arve nr 16 143 115,40 arve nr 24, nr
148 680,00 arve nr 27
100 000,00
arve nr 27
15 404,00
arve nr 37
100 000,00
arve nr 37
110 000,00
arve nr 37
54 320,00
arve nr 153
69 620,00 1 467 719,40 515 685
T OÜ
29.04.2003 orderi nr 53 2003 aprill HP 08.05.2003 221010206822 HP 08.05.2003 221010206822 HP 09.05.2003 221010206822
T OÜ
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
T OÜ T OÜ
arve nr 99, 131 150 000,00 arve nr 116
87 438,00
arve nr 131
75 144,00
16.05.2003 orderi nr 186
arve nr 186
40 120,00
T OÜ
16.05.2003 orderi nr 187
arve nr 187
51 035,00
T OÜ
20.05.2003 orderi nr 199
arve nr 199
36 934,00
T OÜ
21.05.2003 orderi nr 203
arve nr 203
46 433,00
Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 373,I AsK Tl 174, II kd Tl 174, II kd Tl 174, II kd Tl 378,I AsK Tl 380,I AsK Tl 382,I AsK Tl 384,I AsK
T OÜ
22.05.2003 orderi nr 206
arve nr 206
41 300,00
T OÜ
23.05.2003 orderi nr 209
arve nr 209
20 000,00
T OÜ
23.05.2003 orderi nr 212
arve nr 212
118 000,00
T OÜ
arve nr 216
41 300,00
arve nr 125
106 000,00
arve nr 146
44 000,00
T OÜ
26.05.2003 orderi nr 216 HP 27.05.2003 221010206822 HP 27.05.2003 221010206822 HP 27.05.2003 221010206822
arve nr 146
50 000,00
T OÜ
28.05.2003 orderi nr 225
arve nr 225
80 000,00
T OÜ
28.05.2003 orderi nr 227 HP 29.05.2003 221010206822
arve nr 227 41 300,00 arve nr 146,
120 000,00
29.05.2003 orderi nr 230 HP 30.05.2003 221010206822 HP 30.05.2003 221010206822
arve nr 230
88 500,00
arve nr 177
150 000,00
T OÜ T OÜ
T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ
arvenr 177, 183 50 600,00
T OÜ
30.05.2003 orderi nr 234 2003 mai HP 02.06.2003 221010206822 HP 02.06.2003 221010206822
T OÜ
02.06.2003 orderi nr 239
nr 239
30 680,00
T OÜ
04.06.2003 orderi nr 248 HP 06.06.2003 221010206822 HP 06.06.2003 221010206822
nr 248
47 200,00
arve nr 233
150 000,00
arve nr 233
50 000,00 41 064,00
09.06.2003 orderi nr 268 nr 268 kviitung nr 13312.06.2003 S nr 330/02
T OÜ
13.06.2003 orderi nr 284
nr 284
61 360,00
T OÜ
16.06.2003 orderi nr 293
nr 293
43 660,00
T OÜ
T OÜ T OÜ T OÜ
arve nr 234
20 000,00 1 458 104,00 512 307
arve nr 111
15 000,00
arve nr 111
150 000,00
44 393,00
Tl 386,I AsK Tl 389,I AsK Tl 391 ,I AsK Tl 393 ,I AsK Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 396 ,I AsK Tl 398,I AsK Tl 175, II kd Tl 400,I AsK Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 403,I AsK Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 406,I AsK Tl 409 ,I AsK Tl 176, II kd Tl 176, II kd Tl 412 ,I AsK Tl 128,I kd Tl 415,I AsK Tl 418 ,I AsK
T OÜ
32 426,00
20.06.2003 orderi nr 304 nr 304 kviitung nr 148nr 368/02 25.06.2003 S
T OÜ
25.06.2003 orderi nr 306
47 967,00
T OÜ
27.06.2003 orderi nr 313 nr 313 28 320,00 2003 juuni 987 510,00 HP 76 700,00 25.07.2003 221010206822 arve nr 297 HP 25.07.2003 221010206822 arve nr 298 100 000,00 HP 25.07.2003 221010206822 arve nr 298 59 300,00 2003 juuli 236 000,00 HP 29.09.2003 221010206822 arve nr 534 100 000,00 ÜP 1022003289101 arve nr 540, 29.09.2003 5 osa 24 000,00 2003 sept 124 000,00 ÜP 1022003289101 03.10.2003 5 nr 534, 540 119 115,00 ÜP 1022003289101 06.10.2003 5 nr 491, 552 155 000,00 HP 06.10.2003 221010206822 nr 570 100 000,00 ÜP 1022003289101 10.10.2003 5 nr 593 120 000,00
T OÜ T OÜ T OÜ
T OÜ
T OÜ
T OÜ
T OÜ T OÜ
T OÜ
245 440,00
nr 306
14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380
53 100,00
24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397 2003 okt kviitungi 04.11.2003 nr 411
kviitungi 10.11.2003 nr 420
kviitungi 19.11.2003 nr 438
kviitungi 26.11.2003 nr 450
2003 nov kviitungi 02.12.2003 nr 456
106 200,00 653 415,00
Tl 304 ,I AsK Tl 131 ,I kd Tl 426 ,I AsK Tl 429,I AsK 346 963 Tl 177, II kd Tl 177, II kd Tl 177, II kd 82 919 Tl 178, II kd Tl 179, II kd 43 568 Tl 179, II kd Tl 179, II kd Tl 178, II kd Tl 179, II kd Tl 438,I AsK Tl 441,I AsK 229 578
nr
Tl 444 ,I AsK Tl 447,I AsK Tl 450,I AsK Tl 453 ,I AsK
106 200,00 nr 106 200,00 nr 106 200,00 nr 106 200,00 424 800,00 nr 80 000,00
149 254 Tl 455,I AsK
03.12.2003 nr 459 09.12.2003 nr 467 09.12.2003 nr 469 15.12.2003 nr 472
18.12.2003 nr 479
20.12.2003 nr 514
23.12.2003 nr 486 2003 dets
kokku
kviitungi
kviitungi
kviitungi
kviitungi
kviitungi
kviitungi
kviitungi
nr 106 200,00 nr 106 200,00 nr 80 000,00 nr 80 000,00 nr 106 200,00 nr 80 000,00 nr 106 200,00 744 800,00
261 686 3 023 8 604 426,60 177
N OÜ
25.03.2004 kviitungi nr 13
nr 13
44 840,00
N OÜ
26.03.2004 kviitungi nr 16
nr 16
65 395,60
N OÜ
30.03.2004 kviitungi nr 21 2004 märts HP 13.04.2004 221010206822 HP 13.04.2004 221010206822 2004 aprill HP 11.05.2004 221010206822 HP 11.05.2004 221010206822 HP 13.05.2004 221010206822 HP 18.05.2004 221010206822 HP 18.05.2004 221010206822 HP 19.05.2004 221010206822 HP 20.05.2004 221010206822 HP 20.05.2004 221010206822 HP 21.05.2004 221010206822 HP 21.05.2004 221010206822
nr 21
10 620,00 120 855,60
N OÜ N OÜ
N OÜ
N OÜ
L OÜ
Tl 458,I AsK Tl 461 ,I AsK Tl 463 ,I AsK Tl 465 ,I AsK Tl 468,I AsK Tl 473,I AsK Tl 471,I AsK
nr 10
114 129,60
nr 25
37 285,05 151 414,65
nr 58
84 912,80
nr 76
108 560,00
nr 87
100 000,00
nr 87, nr 102
137 180,00
nr 116
39 698,00
nr 120, nr 129 150 000,00 nr 27
94 400,00
nr 120
38 800,00
nr 31
60 000,00
nr 31
30 000,00
Tl kd Tl kd Tl kd
42 463 Tl 195, II kd Tl 195, II kd 53 200 Tl 196, II kd Tl 196, II kd Tl 196, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd
N OÜ
HP 21.05.2004 221010206822 HP 24.05.2004 221010206822 HP 26.05.2004 221010206822 HP 27.05.2004 221010206822 HP 27.05.2004 221010206822 mai 2004 HP 01.06.2004 221010206822 HP 01.06.2004 221010206822 HP 02.06.2004 221010206822
N OÜ
02.06.2004 nr 163
N OÜ
09.06.2004 nr 185 juuni 2004 HP 15.07.2004 221010206822 HP 15.07.2004 221010206822 HP 16.07.2004 221010206822 HP 19.07.2004 221010206822
L OÜ L OÜ L OÜ N OÜ L OÜ N OÜ N OÜ N OÜ
N OÜ N OÜ N OÜ
19.07.2004 nr 167 HP 20.07.2004 221010206822 HP 26.07.2004 221010206822 HP 26.07.2004 221010206822 juuli 2004 HP 09.08.2004 221010206822 HP 09.08.2004 221010206822 HP 10.08.2004 221010206822 HP 10.08.2004 221010206822 HP 10.08.2004 221010206822
nr 110
50 702,25
nr 31
150 000,00
nr 64
150 000,00
nr 31
36 120,00
nr 64
95 440,00 1 325 813,05 465 826
nr 104
123 200,00
nr 91
23 600,00
nr 136 kviitungi
kviitungi
Tl 198, III kd Tl 198, II kd Tl 198, II kd Tl 118, I kd Tl 118, I kd
123 200,00 nr 76 700,00 nr 76 700,00 423 400,00
nr 116
150 000,00
nr 116
60 000,00
nr 116
100 000,00
nr 263
100 000,00
148 762 Tl 199, II kd Tl 199, II kd Tl 199, II kd Tl 200, II kd Tl 121,I kd Tl 200, II kd Tl 200, II kd Tl 200, II kd
kviitung nr 167 42 000,00 nr 263
65 200,00
nr 276
100 000,00
nr 276
100 000,00 717 200,00
nr 306
150 000,00
nr 306
75 000,00
nr 313
110 000,00
nr 291
30 000,00
nr 291
62 160,00
Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 198, II kd Tl 198, II kd
251 989 Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd
L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ
N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ
HP 11.08.2004 221010206822 HP 11.08.2004 221010206822 HP 12.08.2004 221010206822 HP 12.08.2004 221010206822 HP 13.08.2004 221010206822 HP 13.08.2004 221010206822 HP 25.08.2004 221010206822 HP 25.08.2004 221010206822 HP 26.08.2004 221010206822 HP 26.08.2004 221010206822 HP 26.08.2004 221010206822 HP 27.08.2004 221010206822 2004 aug HP 09.09.2004 221010206822 HP 09.09.2004 221010206822 HP 10.09.2004 221010206822 HP 13.09.2004 221010206822 HP 14.09.2004 221010206822 HP 22.09.2004 221010206822 HP 22.09.2004 221010206822 HP 24.09.2004 221010206822 HP 27.09.2004 221010206822 HP 28.09.2004 221010206822 HP 28.09.2004 221010206822 2004 sept 04.10.2004 HP
Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd
nr 291
40 000,00
nr 221
130 000,00
nr 221
120 000,00
nr 221
50 000,00
nr 221
50 000,00
nr 221
120 000,00
nr 394
150 000,00
nr 394
42 000,00
nr 401
30 000,00
nr 401
50 000,00
nr 401
70 000,00
nr 401
150 000,00 1 429 160,00 502 137
nr 434
50 000,00
nr 434
150 000,00
nr 434
100 000,00
nr 442
100 000,00
nr 442
120 000,00
nr 450
100 000,00
nr 450
50 000,00
nr 450
150 000,00
nr 338
100 000,00
nr 338
82 900,00
nr 379
50 000,00 1 052 900,00 369 938 100 000,00 Tl 205, II
nr 379
Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 204, II kd Tl 204, II kd Tl 204, II kd Tl 204, II kd Tl 204, II kd Tl 204, II kd
L OÜ L OÜ
L OÜ L OÜ L OÜ
VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ
L OÜ
L OÜ
L OÜ
L OÜ
L OÜ
L OÜ
221010206822 kd HP Tl 205, II 04.10.2004 221010206822 nr 379 32 900,00 kd HP Tl 205, II 94 400,00 11.10.2004 221010206822 nr 417 kd HP Tl 205, II 13.10.2004 221010206822 nr 356 69 620,00 kd HP Tl 205, II 14.10.2004 221010206822 nr 427 44 840,00 kd HP Tl 205, II 60 000,00 14.10.2004 221010206822 nr 425 kd HP Tl 205, II 14.10.2004 221010206822 nr 425 50 000,00 kd HP Tl 205, II 14.10.2004 221010206822 nr 425 59 920,00 kd 2004 okt 511 680,00 179 779 Nord Tl 257, II 11.11.2004 17000501754 nr 2004/102/01 273 000,00 kd HP Tl 206, II 23.11.2004 221010206822 nr 555 180 000,00 kd HP Tl 206, II 24.11.2004 221010206822 nr 585 kd 185 000,00 HP Tl 206, II 25.11.2004 221010206822 nr 564 180 000,00 kd HP Tl 206, II 25.11.2004 221010206822 nr 564 50 000,00 kd HP Tl 206, II 25.11.2004 221010206822 nr 564 6 000,00 kd HP Tl 206, II 26.11.2004 221010206822 nr 531 49 560,00 kd HP Tl 206, II 26.11.2004 221010206822 nr 602 100 000,00 kd Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 29.11.2004 004 nr 602 100 000,00 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd nr 602 36 000,00 29.11.2004 004 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 30.11.2004 004 nr 604 100 000,00 2004 nov 1 259 560,00 442 548 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 01.12.2004 004 nr 604 80 000,00 HP Tl 206, II 07.12.2004 221010206822 nr 745 44 250,00 kd HP Tl 206, II 07.12.2004 221010206822 nr 631, lõpp 100 000,00 kd
L OÜ L OÜ L OÜ VGOÜ L OÜ VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ
L OÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ
F OÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ
ÜP Tl 237, II 07.12.2004 1022003281015 nr 631 69 920,00 kd HP Tl 206, II 80 000,00 08.12.2004 221010206822 nr 635 kd HP Tl 207, II 09.12.2004 221010206822 nr 635 20 300,00 kd ÜP Tl 237, II 13.12.2004 1022003281015 nr2004/102/02 250 000,00 kd HP Tl 207, II kd 100 000,00 14.12.2004 221010206822 nr 628 ÜP Tl 237, II 14.12.2004 1022003281015 nr2004/102/02 23 000,00 kd HP Tl 207, II 14.12.2004 221010206822 NR 645 41 300,00 kd HP Tl 207, II 88 800,00 15.12.2004 221010206822 nr 628 kd HP Tl 207, II 16.12.2004 221010206822 nr 641 150 000,00 kd HP Tl 207, II 17.12.2004 221010206822 nr 641 38 800,00 kd HP Tl 207, II 20.12.2004 221010206822 nr 714 26 000,00 kd HP Tl 207, II 20.12.2004 221010206822 arve nr 665,664 98 000,00 kd HP Tl 207, II 21.12.2004 221010206822 nr2004/102/03 50 000,00 kd HP Tl 207, II 21.12.2004 221010206822 nr2004/102/03 150 000,00 kd HP Tl 207, II 22.12.2004 221010206822 nr2004/102/04 150 000,00 kd HP Tl 207, II 23.12.2004 221010206822 nr 660 20 000,00 kd HP Tl 207, II 23.12.2004 221010206822 nr 660 50 000,00 kd HP Tl 207, II 23.12.2004 221010206822 nr 670 95 000,00 kd 2004 dets 1 725 370,00 606 211 kokku 3 062
8 717 353
HP Tl 208, II 19.01.2005 221010206822 nr2004/202/01 127 700,00 kd HP Tl 208, II 19.01.2005 221010206822 nr2004/102/04 25 800,00 kd HP Tl 208, II 21.01.2005 221010206822 nr2005/102/02 100 000,00 kd HP Tl 208, II 21.01.2005 221010206822 nr2005/102/01 70 000,00 kd HP Tl 208, II 24.01.2005 221010206822 nr2005/102/02 145 000,00 kd
VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ
L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ
L OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
HP Tl 209, II 25.01.2005 221010206822 nr2005/102/03 100 000,00 kd HP Tl 209, II 26.01.2005 221010206822 nr2005/102/03 145 000,00 kd HP Tl 209, II 27.01.2005 221010206822 nr2005/102/04 178 000,00 kd ÜP Tl 238, II 28.01.2005 1022003281015 nr2005/102/05 122 000,00 kd HP Tl 209, II 28.01.2005 221010206822 nr2005/102/06 31 000,00 kd 2005 jaan 1 044 500,00 329 842 HP Tl 210, II 09.02.2005 221010206822 nr 15 40 000,00 kd HP Tl 210, II 14.02.2005 221010206822 nr 103 35 400,00 kd HP Tl 210, II 102 778,00 14.02.2005 221010206822 nr 122 kd HP Tl 210, II 15.02.2005 221010206822 nr 138 122 200,00 kd HP Tl 211, II 28.02.2005 221010206822 nr 104 kd 92 512,00 HP Tl 211, Ii 28.02.2005 221010206822 nr 145 92 512,00 kd 2005 veebr 485 402,00 153 285 HP Tl 211, II 01.03.2005 221010206822 nr 154 92 512,00 kd HP Tl 212, II 14.03.2005 221010206822 nr 029/05 92 512,00 kd HP Tl 212, II 14.03.2005 221010206822 nr 045/05 88 800,00 kd HP Tl 212, II 15.03.2005 221010206822 nr 045/05 100 000,00 kd ÜP Tl 238, II 17.03.2005 1022003281015 nr 068/05 188 800,00 kd HP Tl 212, II 21.03.2005 221010206822 nr 030/05 kd 70 000,00 HP Tl 212, II 21.03.2005 221010206822 nr 037/05 210 000,00 kd HP Tl 212, II 23.03.2005 221010206822 nr 187, 191 80 000,00 kd HP Tl 212, II 23.03.2005 221010206822 nr 097/05 106 200,00 kd HP Tl 212, II 24.03.2005 221010206822 nr 196, 205 73 868,00 kd HP Tl 213, II 29.03.2005 221010206822 nr 077/05 250 000,00 kd HP Tl 213, II 30.03.2005 221010206822 nr 077/05 kd 104 000,00 2005 märts 1 456 692,00 460 008
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ
Nord Tl 258, II nr 200 100 000,00 01.04.2005 17000501754 kd HP Tl 213, II 49 560,00 01.04.2005 221010206822 nr 066/05 kd HP Tl 213, II 04.04.2005 221010206822 nr 200 80 440,00 kd Nord Tl 260, II nr 052/05 91 769,00 05.04.2005 17000501754 kd ÜP Tl 239, II 05.04.2005 1022003281015 nr 252 90 220,00 kd Nord Tl 260, II 06.04.2005 17000501754 nr 071/05 35 636,00 kd HP Tl 213, II 06.04.2005 221010206822 nr 240 27 864,50 kd HP Tl 214, II 226 560,00 21.04.2005 221010206822 nr 138/05 kd Nord Tl 261, II 22.04.2005 17000501754 nr 155/05 226 560,00 kd Nord Tl 261, II 22.04.2005 17000501754 kd nr 176/05 82 600,00 HP Tl 214, II 25.04.2005 221010206822 nr 058/05 100 000,00 kd HP Tl 214, II 25.04.2005 221010206822 nr 078/05 70 000,00 kd Nord Tl 261, II 25.04.2005 17000501754 nr 078/05 30 000,00 kd HP nr Tl 214, II 26.04.2005 221010206822 058/05,159/05 178 000,00 kd HP Tl 215, II 27.04.2005 221010206822 nr 268 50 000,00 kd HP nr 147/05, Tl 214, II 27.04.2005 221010206822 178/05 104 000,00 kd 2005 aprill 1 543 209,50 487 329 HP Tl 215, II 05.05.2005 221010206822 nr 268 kd 68 000,00 ÜP Tl 239, II 05.05.2005 1022003281015 nr 350 94 400,00 kd Tl 119, I 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361 51 035,00 kd HP Tl 215, II 10.05.2005 221010206822 nr 242/05 50 000,00 kd HP Tl 215, II 10.05.2005 221010206822 nr 242/05 kd 250 000,00 Tl 120, I 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05 42 000,00 kd Tl 119, I 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371 36 934,00 kd HP Tl 216, II 11.05.2005 221010206822 nr 231/05 250 000,00 kd
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ TPOÜ
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
HP 50 000,00 11.05.2005 221010206822 nr 231/05 ÜP 12.05.2005 1022003281015 nr 225/05 120 960,00 HP nr 231/05, 12.05.2005 221010206822 242/05 84 400,00 HP 200 000,00 13.05.2005 221010206822 nr 225/05 HP nr 19.05.2005 221010206822 201/05,215/05 177 000,00 19.05.2005 orderi nr 390 HP 20.05.2005 221010206822 HP 20.05.2005 221010206822 HP 20.05.2005 221010206822
nr 390
46 433,00
nr 218/05
50 000,00
nr 218/05
25 000,00
nr 224/05
75 000,00
20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05 HP 21.05.2005 221010206822 nr 167/05 HP 21.05.2005 221010206822 nr 185/05 HP 23.05.2005 221010206822 nr 254/05 HP 24.05.2005 221010206822 nr 254/05
80 000,00
24.05.2005 orderi nr 405 Nord 31.05.2005 17000501754 HP 31.05.2005 221010206822 2005 mai Nord 01.06.2005 17000501754 HP 20.06.2005 221010206822 HP 20.06.2005 221010206822 HP 21.06.2005 221010206822 HP 22.06.2005 221010206822 HP 22.06.2005 221010206822 HP 22.06.2005 221010206822
nr 405
60 746,40
nr 222/05
155 000,00
nr 223/05
25 000,00 2 511 708,40 793 171
98 000,00 47 200,00 200 000,00 174 600,00
nr 222/05
150 000,00
nr 292/05
178 416,00
nr 306/05
44 840,00
nr 270/05
84 960,00
nr 317/05
100 000,00
nr 335/05
45 000,00
nr 339/05
118 000,00
Tl 216, II kd Tl 239, II kd Tl 216, II kd Tl 216, II kd Tl 217, II kd Tl 134,I kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 120, I kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 119, I kd Tl 262, II kd Tl 118, II kd Tl 262, II kd Tl 219, II kd Tl 219, II kd Tl 219, II kd Tl 219, II kd Tl 219, II kd Tl 219, II kd
TPOÜ TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
HP 27.06.2005 221010206822 HP 27.06.2005 221010206822 juuni 2005 HP 18.07.2005 221010206822 HP 19.07.2005 221010206822 HP 26.07.2005 221010206822 HP 26.07.2005 221010206822 HP 27.07.2005 221010206822 HP 27.07.2005 221010206822 juuli 2005 HP 04.08.2005 221010206822 HP 05.08.2005 221010206822 HP 08.08.2005 221010206822 HP 10.08.2005 221010206822 HP 10.08.2005 221010206822 HP 11.08.2005 221010206822 HP 11.08.2005 221010206822 HP 11.08.2005 221010206822 HP 11.08.2005 221010206822 HP 12.08.2005 221010206822 HP 12.08.2005 221010206822 HP 12.08.2005 221010206822 august
HP 01.09.2005 221010206822 HP 01.09.2005 221010206822 02.09.2005 HP
nr 279/05
110 000,00
nr 298/05
84 960,00 916 176,00
Tl 219, II kd Tl 219, II kd 289 318
nr 359/05
210 000,00
nr 05-055
100 000,00
nr 372/05
57 820,00
nr 443/05
200 000,00
nr 443/05
248 400,00
nr 456/05
236 000,00 1 052 220,00 332 280
nr 05-118, 05125 225 224,80 nr 05-125 200 000,00 nr 05-128, 05134 218 300,00 nr 05-121
245 735,00
nr 523/05
150 000,00
nr 05-129
130 000,00
nr 05-129
84 760,00
nr 05-144
250 000,00
nr 05-144
50 000,00
nr 496/05
117 300,00
nr 05-122
250 000,00
nr 05-122
140 000,00
Tl 220, II kd Tl 220, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 222, II kd
2 061 319,80 650 943 nr 05-160
270 000,00
nr 576/05 nr 05-179
100 000,00 236 000,00
Tl 222, II kd Tl 222, II kd Tl 223, II
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
TPOÜ
221010206822 HP 02.09.2005 221010206822 nr 05-191 HP 03.09.2005 221010206822 nr 583/05 ÜP 03.09.2005 1022003281015 nr 05-185 Nord 05.09.2005 17000501754 nr 05-192 Nord nr 05-176 15.09.2005 17000501754 Nord 15.09.2005 17000501754 nr 596/05 HP 30.09.2005 221010206822 nr 05-225 HP 30.09.2005 221010206822 nr 05-225 2005 sept ÜP 01.10.2005 1022003281015 nr 05-251 HP 12.10.2005 221010206822 nr 638/05 HP 12.10.2005 221010206822 nr 05-282 HP 12.10.2005 221010206822 nr 674/05 HP 12.10.2005 221010206822 nr 775 HP 17.10.2005 221010206822 nr 05-297 HP 18.10.2005 221010206822 nr 688/05 HP 19.10.2005 221010206822 nr 05-309 2005 okt
kokku Kokku
35 400,00 105 000,00 141 600,00 200 000,00 100 064,00 31 936,00 200 000,00 105 000,00 1 525 000,00 481 579 106 200,00 35 400,00 94 400,00 70 000,00 8 100,00 102 660,00 236 000,00 50 000,00 702 760,00
kd Tl 223, II kd Tl 223, II kd Tl 240, II kd Tl 263, II kd Tl 263, II kd Tl 263, II kd Tl 224, II kd Tl 224, II kd Tl 241, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 226, II kd Tl 226, II kd
221 924 4 199 13 298 987,70 679 14 063 41 372 294,16 271
Vastavalt tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu;
§ 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; Samuti vastavalt kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790, edaspidi RPS) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asu- või elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad); alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega H.Kask kandis fiktiivsete arvete alusel AS-i MKT pangakontolt varifirmadele pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti H.Kask viis ettevõttest fiktiivsete sularaha order-kviitungite alusel välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ TM, OÜ B , OÜ T, OÜ II, OÜ F , OÜ VG, OÜ N , OÜ KI, OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. Hanno Kase poolt jäeti AS-i MKT nimelt deklareerimata ja tasumata: 11.05.2001.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2001.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu 77 297 krooni; 21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 104 119 krooni; 18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 897 krooni;
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 85 821 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 117 745 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 135 266 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 834 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 277 001 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 328 352 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 830 055 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 538 641 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 583 680 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 239 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 150 986 krooni; 17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 177 629 krooni; 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 596 379 krooni; 14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 204 156 krooni; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 80 682 krooni; 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 515 685 krooni;
17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 512 307 krooni; 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 346 963 krooni; 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 82 919 krooni; 29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 43 568 krooni; 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 229 578 krooni; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 149 254 krooni; 23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 261 686 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 42 463 krooni; 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 53 200 krooni; 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 465 826 krooni; 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 148 762 krooni; 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 251 989 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 502 137 krooni; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 369 938 krooni; 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 179 779 krooni; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 442 548 krooni;
25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 606 211 krooni; 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 329 842 krooni; 03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 153 285 krooni; 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 460 008 krooni; 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 487 329 krooni; 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 793 171 krooni; 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 289 318 krooni; 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 332 280 krooni; 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 650 943 krooni; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 481 579 krooni; 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 924 krooni; Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 14 063 271 krooni tulumaksu. Sellega pani AS MKT toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Alates 15.03.2007 on AS-le MKT ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2 ja 3 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Prokurör taotles kohtuistungil kriminaalmenetluse lõpetamist AS MKT suhtes KrMS § 202 lg 1 aluse järgmistel motiividel:
Kriminaalasjas on AS-i MKT suhtes menetlust alustatud 30.08.2005.a., s.t 5 aastat tagasi. Käesolevas kriminaalasjas on sõlmitud kokkulepe nelja süüdistatavaga ja seega mahukas ning keerulises majanduskuriteo kriminaalasjas – ei ole otstarbekas jätkata kriminaalmenetlust ühe süüdistatavaga üldmenetluses. Lisaks sellele väljendub juriidilise isiku kuritegelik tahe eelkõige tema huvides tegutsenud füüsilise isiku, s.t juhatuse liikme tahtes ja tegevuses. Kriminaalasjas on sõlmitud kokkulepe AS-i MKT huvides tegutsenud juhatuse liikme H.Kasega – seega karistatakse kriminaalkorras AS-i MKT huvides tegutsenud isikut. Samuti on esitanud AS-i MKT kaitsja, vandeadvokaat E.Kergandberg Põhja Ringkonnaprokuratuurile kirjaliku taotluse, mille lisadest selgub, et ettevõttel on raske majanduslik olukord – ettevõte töötab kahjumis; AS-l MKT oli 30.06.2010 seisuga rahalisi vahendeid summas 18 889 krooni, omakapital on miinuses ja ettevõttel on kohustusi samas mahus, mis varasid. AS-i MKT 2008.a. ja 2009.a. majandusaasta aruannetest nähtub märkimisväärne käibe langus. AS MKT 2009.a. kahjum oli 9 316 154 krooni. Vastavalt esitatud taotlusele, puudub AS-il MKT võimalus tasuda riigituludesse KrMS § 202 lg 2 p-s 2 alusel suuremat summat kui 100 000 krooni. Ka nimetatud summa tasumiseks rahaliste vahendite hankimine toimub laenu kaudu; suurema kui 100 000 kroonise rahalise kohustuse korral peaks äriühing esitama, vastavalt taotluses märgitule – pankrotiavalduse. Vastavalt esitatud süüdistusele on kuriteo tulemusel jäänud laekumata küll üle 20 miljoni krooni, kuid kuna käesoleva ajani ei ole MTA tuvastanud, kas laekumata jäänud maksusumma näol on tegemist riigile tekkinud kahjuga või mitte, siis tuleb vastavalt Riigikohtu kriminaalkolleegiumi viimase aja praktikale – asuda seisukohale, et kuriteoga tekitatud kahju puudub. Nimelt tuleneb Riigikohtu kriminaalkolleegiumi viimase aja kohtupraktikast seisukoht, et maksudena laekumata jäänud summa on käsitletav riigile tekitatud kahjuna vaid sellisel juhul, kui maksunõue ei ole enam sissenõutav. Siiani pole aga antud hinnangut ettevõtte maksevõimelisusele ja samuti on MTA Põhja maksukeskus loobunud kriminaalasjas esitatud tsiviilhagist. Maksudena laekumata jäänud summat on maksuhalduril võimalik sisse nõuda maksukohustuslaselt, AS-lt MKT – maksumenetluse käigus. Kriminaalasja materjalide koopiad on saadetud MTA Põhja maksukeskusele maksumenetluse läbiviimiseks. Samuti tuleb arvesse võtta, et süüdistatavat AS-i MKT pole varem kriminaalkorras karistatud, seega puudub eripreventiivsetest vajadustest lähtuvalt menetluse jätkamiseks, samuti puuduvad käesoleval hetkel kahtlused selle kohta, et ettevõte jätkaks õigusrikkumiste toimepanemist. Lisaks sellele, on ettevõte, läbi oma seadusliku esindaja, juhatuse liikme – andnud nõusoleku tasuda summa 100 000 krooni riigituludesse. Eeltoodut arvesse võttes puudub vajadus AS-i MKT kriminaalkorras karistamiseks, sest karistades ettevõtte juhatuse liiget kriminaalkorras maksukuriteo toimepanemise eest ja pannes ettevõttele kohustuse tasuda rahaline kohustus riigile – on saavutatud õigusrahu süüdistatavate: ettevõtte juhatuse liikme ja AS-i MKT poolt toime pandud tegudele hukkamõistva hinnangu andmisega ja sellele reageerides. Tulenevalt eelnevast on tegemist kriminaalasjaga, mille puhul puudub avalik menetlushuvi kriminaalmenetluse jätkamiseks süüdistatava AS-i MKT suhtes ja samuti pole süüdistatava AS-i MKT süü suur. AS-i MKT juhatuse liige HK nõustus prokuröri taotlusega ja on nõus tasuma kuue kuu jooksul riigi tuludesse 100000 krooni. Süüdistatava kaitsja Erki Kergandberg toetas prokuröri taotlust.
Kohtule esitati maksekorraldus nr 1700, millest nähtub, et MKT AS on tasunud 15.09.2010 Rahandusministeeriumi arvelduskontole seoses oportuniteediga rahalise kohustusena kriminaalasjas 1-10-8867 100000 krooni. Teistel kaitsjatel ja süüdistavatel vastuväiteid ei olnud. Kohus kuulanud ära prokuröri taotluse, kaitsjate ja süüdistatava seisukohad ning tutvunud kriminaalasja materjalidega leiab, et prokuröri taotlus kuulub rahuldamisele. KrMS § 202 lg 1 kohaselt kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, süüdistatava süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud või võtnud endale kohustuse tasuda kriminaalmenetluse kulud ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib kohus prokuröri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul kriminaalmenetluse lõpetada. KrMS § 202 lg 2p2 kohaselt võib kohus kriminaalmenetluse lõpetamisel prokuröri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul panna talle kohustuse tasuda määratud tähtajaks kindel summa riigituludesse. AS-i MKT on juba tasunud riigituludesse 100000 krooni seoses kriminaalasja lõpetamisega KRMS § 202 alusel . AS-i MKT süüdistatakse ajavahemikul 05.06.2001 kuni 04.01.2006 toimepandud kuritegudes. Süüdistatav on kohtu alla antud alles 16.09.2010. Ei ole tuvastatud, et kriminaalasja menetluse senine pikaajaline kestus oleks tingitud AS-i MKT käitumisest, samuti ei ole võimalik prognoosida keeruka kriminaalasja kohtumenetluse võimalikku kestvust ja menetlust mõistliku aja jooksul. Kohus leiab, et arvestada eeltoodut, samuti isiku õigust menetlusele mõistliku aja jooksul, inkrimineeritavatest kuritegudest möödunud aega, mille jooksul süüdistatav on käitunud õiguskuulekalt ja et süüdistatav on nõus tasuma teatud summa riigituludesse, maksudena lasekumata jäänud summad on maksuhalduril võimalik maksukohustuslaselt sisse nõuda maksumenetluse käigus ning puudub avalik menetlushuvi kriminaalmenetluse jätkamiseks, tuleb kriminaalmenetlus KrMS § 202 lg 1 kohaselt lõpetada ja KrMS § 202 lg 2p 2 kohaselt määrata ASile MKT kohustus tasuda riigituludesse 100000 krooni, mis on käesolevaks ajaks täidetud. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 202 lg 1 ja lg 2 p2 kohus m ä ä r a s:
Käesoleva määruse peale ei saa esitada määruskaebust.
Liina Pohlak kohtunik
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.