Majandusalased süüteod › Ebaseaduslik majandustegevus

elektroonilisel kujul Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Lõuna talituses kõvaketastel, aadressil: Sõpruse pst 4a, Tartu):  fail TŠUMAK USB01_07_24.E01, mille suurus 3,91GB;  fail Tšumak_AUTOCAM_mSD.ad, mille suurus 27,4GB;  fail V.Tsumak-G720537-Apple.iPhone.XR.ufdr, mille suurus 56,7GB;  fail V.Tsumak-G720536-Samsung.Galaxy.S4(GTi9506.ufdr, mille suurus

2,27GB;

 fail V.Tsumak-G720730-E-Star.Digni.Flip.ufdr, mille suurus 314MB.

ASJAOLUDE KIRJELDUS JA OTSUSE PÕHJENDUSED

Süüdistus Vladimir Tšumaki süüdistatakse selles, et tema käitles Eesti Vabariigi maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid suures koguses järgmiselt: Vladimir Tšumak omandas Läti Vabariigist eeluurimisel tuvastamata viisil ja isikutelt maksumärgistamata sigarette ning toimetas need üle Eesti Vabariigi riigipiiri Valga linna. Valga linnas ladustas ja hoidis neid enda valduses seni, kuni müüs need edasi kolmandatele isikutele. Nendeks isikuteks olid eeluurimisel tuvastama isikud ja . I.Tle toimetas ta salasigaretid tema elukohta aadressile XXX , saades I.Tlt sigarettide eest sularaha. I.T

elukoha maja juures tõstis Vladimir Tšumak sigaretid enda sõidukist Audi A6 registreerimismärgiga XXX XXX I.T sõidukisse Honda CR-V registreerimismärgiga XXX XXX. Vladimir Tšumak toimetas I.Tle Eesti Vabariigi maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid kokku järgnevalt:  29.03.2024 Vladimir Tšumak helistas I.Tle ja pakkus müügiks 4 kasti maksumärgistamata sigarette (ehk 40 000 tükki). Sigarettide üleandmine lepiti kokku samale päevale ning Vladimir Tšumak toimetas need I.T elukohta, aadressile XXX;  07.04.2024 Vladimir Tšumak andis I.Tle teada, et toob talle maksumärgistamata sigarette koguses 2 kasti (ehk 20 000 tükki). Sigaretid toimetas Vladimir Tšumak samal päeval I.T elukohta aadressile XXX;  08.04.2024 Vladimir Tšumak andis I.Tle teada, et toob talle maksumärgistamata sigarette koguses 5 kasti (ehk 50 000 tükki). I.T küsib numbriliselt 9-9-5-0 ning Vladimir Tšumak kinnitab numbrite õigust. Sigarettide üleandmine toimus samal päeval I.T elukohas XXX ;  07.05.2024 I.T tellib Vladimir Tšumakilt maksumärgistamata sigarette koguses 5 kasti ning lisaks lepitakse kokku veel 37 plokki sigarettides. Kokku Vladimir Tšumak viib I.Tle sigarette koguses 5 kasti ja 37 plokki (ehk 57 400 tükki). Sigarettide üleandmine toimub samal päeval I.T elukohas aadressil XXX;  29.05.2024 Vladimir Tšumak annab I.Tle teada, et ta toob talle sigarette koguses 5 kasti ning täpsustab, et ühes kastis on 5 puudu. Sigarettide üleandmine toimus 29.05.2025 I.T elukohas, aadressil XXX . Sigarettide üleandmisel peeti Vladimir Tšumak ja I.T kahtlustatavatena kinni. Kinnipidamise järgselt leiti V. Tšumaki valdusest 39 000 sigaretti ja I.T valdusest 10 000 sigaretti. Vladimir Tšumak teostas Läti Vabariigist Eesti Vabariiki toimetatud maksumärgistamata müüki eeluurimisel tuvastamata isikule järgmiselt: 

Vladimir Tšumak suhtles telefoni teel tuvastamata isikuga (kes kasutab suhtlemisel abonentnumbrit +372 55984339) ning suhtluse käigus lepitakse kokku salasigarettide üleandmine, mis toimub täpselt tuvastamata viisil ja ajal alljärgnevalt: 04.05.2024 kokku 3 kasti (ehk 30 000 tükki) salasigarettide üleandmine; 08.05.2024 kokku 2 kasti (ehk 20 000 tükki) salasigarettide üleandmine; 10.05.2024 3 kasti (ehk 30 000 tükki) salasigarettide üleandmine.



Vladimir Tšumak suhtles telefoni teel tuvastamata isikuga (kes kasutab suhtlemisel abonentnumbrit +372 5676 4510) ning suhtluse käigus lepitakse kokku salasigarettide üleandmine, mis toimub täpselt tuvastamata viisil ja ajal alljärgnevalt: 07.05.2024 kokku 1 kasti (ehk 10 000 tükki) NZ salasigarettide üleandmine; 11.05.2024 kokku 4 kasti (ehk 40 000 tükki) salasigarettide üleandmine, millised antakse üle 12.05.2024.

 

Veel Vladimir Tšumak ladustas Läti Vabariigist Eesti Vabariiki toimetatud maksumärgistamata tubakatooteid koguses 9 820 tükki enda elukohas, aadressil XXX , mil need 29.05.2024a. läbiotsimise käigus ära võeti. Käideldud sigarettide müügipakenditel puudusid tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 12 lg 1 p 1 ja § 13 järgi kohustuslik eestikeelne terviseohu hoiatus ning alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 61 järgi kohustuslik Eesti Vabariigi maksumärk, millest tulenevalt oli tegemist käitlemiseks mittelubatud tubakatoodetega. Käitlemiseks mittelubatud suitsetatavaid tubakatooteid on TubS § 6 lg 21 järgi suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma, so 169,10 eurot (alates 01.01.2024) 1000 sigareti kohta. Seega oli 100-kordne 2024. aastal 16 910 eurot (100x169,10).ATKEAS § 56 lg 1 kohaselt koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2024. aastal on 100,50 eurot ning proportsionaalne määr 2024.a on 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt arvutatakse maksumärgistamata sigarettide maksustamisel aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. 2024.a on sigaretipaki levinuim hind on 4,95 eurot. 2024.a fikseeritud määra järgi on aktsiis käideldud sigaretikoguselt (356 220 sigaretti) arvestatuna 35 800,11 eurot (0,1005 x 356 220) ja proportsionaalse määra järgi on aktsiis 26 449,34 eurot (17 811 x 4,95 x 0,3). Aktsiis käideldud 356 220 sigareti kohta on 62 249,45 eurot. Kokku käitles Vladimir Tšumak maksumärgistamata sigarette koguses 356 220 tükki, mille aktsiisisumma on enam, kui sajakordne (62 249,45 > 16 910). Seega pani Vladimir Tšumak toime KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o suures koguses Eesti Vabariigi maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete hoidmise, ladustamise ja edasitoimetamise. Kriminaalasjas sõlmitud kokkulepe Prokuratuur ja süüdistatav on nõustunud kriminaalasja lahendamisega kokkuleppemenetluses. Prokurör, süüdistatav ja süüdistatava kaitsja on kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe süüdistatava süüdi tunnistamiseks KarS § 376 lg 1 järgi ning mõista karistuseks 1 aasta 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 29.05.2024-31.05.2024, so 3 päeva ja lõplikuks karistuseks mõista 1 (üks) aasta, 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust. KarS § 73 lg 1, 3 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Vladimir Tšumak ei pane 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Põhjendused süüdimõistmises Kohtuistungil süüdistatav kinnitas, et on kokkuleppest aru saanud ja nõustus vastavalt kokkuleppele süüdimõistmises ning karistamises. Kriminaaltoimiku materjalide alusel ja kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järeldused, et kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Lähtudes KrMS §-st 306 ei tekkinud kohtul kohtuotsuse tegemisel lahendatavates küsimustes kahtlusi, mis oleks tinginud kokkuleppemenetlusest keeldumise ja prokuratuurile kriminaaltoimiku tagastamise vastavalt KrMS § 248 lg 1 p-le 2. Kohus tuvastas, et kriminaalasja menetlemisel on tõendamiseseme asjaolud selged, vastavuses õigusliku kvalifikatsiooniga ning süüdistatav tuleb süüdi mõista vastavalt sõlmitud kokkuleppele.

Põhjendused karistuse mõistmisel KarS § 376 lg 1 näeb ette süüdlase karistamise rahalise karistuse või kuni viieaastase vangistusega. Kohus ei tuvastanud asjaolusid, mis välistaksid süüdistatava karistamise kokkuleppemenetluses. Süüdistatavat tuleb karistada vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Avalik-õigusliku nõudeavalduse lahendamine Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud KrMS § 38 1 lg 2 alusel 26.06.2024 avalik-õigusliku nõudeavalduse ja 02.07.2025 avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse Vladimir Tšumaki vastu põhisummas 62 249,52 eurot. Samuti on Maksu- ja Tolliamet esitanud nõude, et mõista Vladimir Tšumakilt välja intress 0,06% päevas (MKS järgne intressimäär) kuni maksunõude tasumiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva põhinõude suurus. Maksu- ja Tolliamet palub Vladimir Tšumakilt välja mõistetava avalik-õigusliku nõude tasuda ühele Maksuja Tolliameti arvelduskontodest: SEB Pank AS EE351010052031000004, Swedbank AS EE522200221013264447, Luminor Bank AS EE401700017002872300, AS LHV Pank EE957700771001523585 või Coop Pank AS EE774204278607566704, märkides viitenumbriks 003340185077 ja selgituse „kriminaalasja nr 24930000031 katteks“. Vladimir Tšumak tunnistab esitatud avalik-õiguslikku nõuet summas 62 249,52 eurot, millele lisandub intress 0,06% päevas kuni maksunõude tasumiseni (kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva põhinõude suurus) ja on nõus, et kohus rahuldab nõude ja mõistab temalt selle Eesti Vabariigi kasuks välja. Kohtu põhjendused kriminaalmenetluse kulude hüvitamiseks KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse 23. märtsi 2026 määrusest nr 36 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 946 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 1419 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 3 kohaselt on menetluskuluks riiklikul ekspertiisiasutusel, muul riigiasutusel või juriidilisel isikul seoses ekspertiisi tegemise või joobe tuvastamisega tekkinud kulud. Käesolevas kriminaalasjas on teostatud DNA-ekspertiis (ekspertiisiakt nr 24E-GE00567-01) maksumusega 1260 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 6 kohaselt on menetluskuluks asitõendite hoiutasu, saate- ja hävitamiskulud. Käesolevas kriminaalmenetluses on sõiduki saate- ja hoidmiskulu 510 eurot. KrMS § 189 lg 1 kohaselt kohtueelses menetluses kriminaalmenetluse kulude hüvitamine otsustatakse uurimisasutuse või prokuratuuri määrusega. Kohtumenetluses otsustatakse kriminaalmenetluse kulude hüvitamine kohtumääruse või kohtuotsusega (KrMS § 189 lg 2). KrMS § 180 lg 1 kohaselt süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Seejuures arvestatakse KrMS §-s 182 sätestatud erandeid. KrMS § 180 lg 3 kohaselt menetluskulusid määrates arvestab kohus süüdimõistetu varalist seisundit ja resotsialiseerumisväljavaateid. Kui menetluskulude hüvitamine ilmselt käib süüdimõistetule üle jõu, jätab kohus osa neist riigi kanda. Kohus võib määrata, et kriminaalmenetluse kulud hüvitatakse ositi. Arvestades süüdistatava resotsialiseerumise väljavaateid ja varalist seisundit on põhjendatud määrata menetluskulude tasumine ositi 12 kuu jooksul, kuivõrd on ilmne, et

süüdistataval puudub reaalne võimalus menetluskulude koheseks täiemahuliseks tasumiseks ja see halvendaks oluliselt tema hakkamasaamist ühiskonnas. Kriminaalmenetluses on süüdistatavale Vladimir Tšumakile arvestuslikult menetluskuludeks kokku 3189 eurot, s.h sundraha 1419 eurot, ekspertiisikulu 1260 eurot ning asitõendi kulu 510 eurot. Menetluskulude tasumine määrata ositi 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Kohtu muud põhjendused ja eelvangistusaja arvestus Vladimir Tšumak on kahtlustatavana kinni peetud 29.05.2024 – 31.05.2024, seega on Vladimir Tšumak viibinud eelvangistuses 3 päeva. KarS § 68 lg 1 kohaselt arvatakse eelvangistus karistusaja hulka, kusjuures ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel hävitada kohtuotsuse jõustumisel Vladimir Tšumaki valdusest äravõetud digitaalsetest andmetest loodud koopiafailid (asuvad elektroonilisel kujul Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Lõuna talituses kõvaketastel, aadressil: Sõpruse pst 4a, Tartu):  fail TŠUMAK USB01_07_24.E01, mille suurus 3,91GB;  fail Tšumak_AUTOCAM_mSD.ad, mille suurus 27,4GB;  fail V.Tsumak-G720537-Apple.iPhone.XR.ufdr, mille suurus 56,7GB;  fail V.Tsumak-G720536-Samsung.Galaxy.S4(GTi9506.ufdr, mille suurus 2,27GB;  fail V.Tsumak-G720730-E-Star.Digni.Flip.ufdr, mille suurus 314MB. Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol EE481010220018670014 asub Vladimir Tšumaki 29.05.2024 kahtlustatavana kinnipidamisel tema valdusest ära võetud sularaha summas 4750 eurot ning 05.07.2024 Vladimir Tšumaki poolt vabatahtlikult juurde kantud 10 000 eurot AVÕN nõude tagamiseks, kokku 14750 eurot. Vladimir Tšumak on kokkuleppemenetluse sõlmimise käigus avaldanud, et ei soovi nimetatud raha tagastamist, vaid selle jätmist tema vastu MTA poolt esitatud avalik-õiguslikku nõude tagamiseks Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole, mille arvelt rahuldada kohtuotsuse jõustumisel tema vastu esitatud nõue. Nimetatud summade osas on Tartu Maakohus 25.02.2026 määrusega asjas nr 1-26-907 kohaldanud aresti. Tartu Maakohus 25.02.2026 määrusega nr 1-26-907 on seatud Eesti Vabariigi poolt Maksuja Tolliameti kaudu esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks Vladimir Tšumaki (36702275723) ja T.O ( XXXX ) ühisomandisse kuuluvale XXX asuvale korteriomandile (registriosa XXX , katastritunnus XXX ) keelumärge, keelates Vladimir Tšumakil ühisomandis oleva kinnisasja käsutamine. Poolte vahel on kokkulepitud, et nimetatud arest jääb kehtima kuni AVÕN nõude tasumiseni. KarS § 376 lg 3 alusel konfiskeerida ning KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel hävitada:  Vladimir Tšumaki valdusest menetlustoimingute käigus ära võetud sigaretid koguses 9 820 tk (KD I, tl 116-118) ja sigaretid koguses 39 000 tk (KD I, tl 142-146). Hoiustamiskoht Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Lõuna talituse asitõendite vahelaos (aadressil: Sõpruse pst 4a, Tartu).  Vladimir Tšumaki poolt I.Tle edasi antud ning I.T valdusest menetlustoimingute käigus ära võetud sigaretid koguses 10 000 tk (KD I, tl 181-182), sigaretid koguses 163 180 tk (KD I, tl 200-227) ja kuus tühja pappkasti (KD I, tl 200-227). Hoiustamiskoht Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Lõuna talituse asitõendite vahelaos (aadressil: Sõpruse pst 4a, Tartu).

KrMS § 408 lg 2 kohaselt kohtuotsus jõustub, kui apellatsiooni esitamise tähtaeg on möödunud. KrMS § 412 lg 2 kohaselt süüdimõistev kohtuotsus pööratakse täitmisele selle jõustumisest või kriminaalasja apellatsiooni- või kassatsioonikohtust tagastamisest alates kolme päeva jooksul. (allkirjastatud digitaalselt) Aivar Hint Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.