Pankrotiõigus › Juriidilise isiku vastu esitatud pankrotiavaldus

TsiviilasiJõustunudPärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Rüütli tänaval · 04.07.2008

Lahendi andmed

Riigi Teataja

Kohus: Pärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Rüütli tänaval
Kohtuasja number: 2-03-840/5
Asja liik: Tsiviilasi
Kategooria: Pankrotiõigus › Juriidilise isiku vastu esitatud pankrotiavaldus
Menetlusliik: Hagita menetlus
Kuulutamise aeg: 04.07.2008
Staatus: Jõustunud
Sõnade arv: 9033

Lahend PDF →Riigi Teatajas →

Lahendi tekst

Riigi Teataja

Pärnu Maakohus Pärnu Kohtumaja

Kohtukoosseis

Kohtunik Maili Tartu

Määruse tegemise aeg ja koht

04. juuli 2008.a., Pärnu 2-03-840

Tsiviilasja number Tsiviilasi

AS Sauga AV (pankrotis) pankrotimenetlus.

Menetlusosalised ja nende

Võlgnik AS Sauga AV (pankrotis), registrikood 10129864, registrijärgne asukoht Püssi 2 a, Pärnu, pankrotihaldur Küllike Mitt, asukoht Õpetaja 9a, Tartu.

esindajad

AS Sauga AV (pankrotis) juhatuse liige K. K. Menetlustoiming

Pankrotimenetluse lõpetamine lõpparuande kinnitamisega.

RESOLUTSIOON

Juhindudes pankrotiseaduse § 65, § 66, § 157 p 5, § 162, § 163, § 164, § 165 lg 3, ÄS § 58 lg 1 p 5.

Kinnitada AS Sauga AV (pankrotis) pankrotimenetluses kohtule 19.05.2008.a. esitatud lõpparuanne ja lõpetada AS Sauga AV (pankrotis) pankrotimenetlus. Tunnustatud nõuete saamata jäänud osad.

Tsiviilasi nr. 2-03-840

1.rahuldamisjärk - pandiga tagatud tähtaegselt esitatud tunnustatud nõuded Jrk nr

Võlausaldaja

Eesti Ühispank AS

Tunnustatud nõude summa

Rahuldamata nõude summa

87 439,83

13115.97

2.rahuldamisjärk - muud tähtaegselt esitatud tunnustatud nõuded Jrk nr

Võlausaldaja

Pärnumaa kohtutäitur Kersti Kaljula Eesti Vabariik (Maksu- ja Tolliameti Lääne Maksukeskuse kaudu) Radiolinja Eesti AS

Sarnased lahendid

Pankrotiõigus

AS’i Sauga AV teadaolevad võlad võlgniku raamatupidamisandmete kohaselt moodustasid pankroti väljakuulutamise päeva (13.05.2004.) seisuga 4 718 500,87 krooni. Võttes arvesse asjaolu, et: 1) teiste isikute vastu nõuete näol oli tegemist olulises osas lootusetute nõuetega seoses nende varatusega, nõude aluse ebaselgusega või aegumisega, samuti nõuetega, mille sissenõudmisega seoses võis prognoosida pikaajalisi kohtuvaidlusi 2) põhivarade näol oli tegemist nii moraalselt kui ka tehniliselt kiiresti vananeva arvuti- jms kontoritehnikaga, mille müük raamatupidamisarvestusliku hinnaga on ilmselgelt võimatu, oli ilmne, et võlgniku vara tegelik väärtus ei küüni kaugeltki selle raamatupidamises kajastatud väärtuseni. Andmed müüdud materiaalse pankrotivara kohta AS Sauga AV (pankrotis) võlausaldajate esimene üldkoosolek 10.06.2004. võttis vastu otsuse AS Sauga AV kui juriidiline isik lõpetada ja kinnitas likvideerimiskava. Pärnu Maakohus kinnitas nimetatud otsuse määrusega 28.06.2004. Pankrotivara müümisel on pankrotihaldur juhindunud AS Sauga AV võlausaldajate esimesel üldkoosolekul 10.06.2004.a kinnitatud likvideerimiskavast ning AS Sauga AV pankrotitoimkonna koosolekutel vastuvõetud otsustest. AS Sauga AV pankroti väljakuulutamise päeval pankrotivara hulgas olnud kolme arvuti Ordi AMD 900, printeri HP LazerJet 1200 ja Scanner HP Scanjet müümiseks kuulutas pankrotihaldur 09.08.2004.a väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja avaliku kirjaliku enampakkumise alghinda määramata. Enampakkumise lõpptähtajaks (16.08.2004.) laekus varale (v.a. üks arvuti) ainult üks pakkumine OÜ’lt Noria Invest - pakutud hind 2 542,37 krooni, millisele summale lisandus käibemaks, kokku 3 000,- krooni. Vastavalt pankrotitoimkonna 18.08.2004. otsusele, millega aktsepteeriti eelpool nimetatud pakkumine, on haldur võõrandanud pankrotivarasse kuulunud arvutitehnika (v.a. üks arvuti) 13.09.2004. OÜ’le Noria Invest hinnaga 2 542,37 krooni, millisele summale lisandus käibemaks 457,63 krooni, kokku summaga 3 000,00 krooni. Pankrotimenetluse ajal AS Sauga AV pankrotivarasse tagasi nõutud haagise Kögel SN24P, riiklik registreerimismärk 987BY (müüdavale varale oli ARK-is registreeritud 24.05.2000. pant AS Eesti Ühispank kasuks laenu summas 200 000 kr tagamiseks) müümiseks kuulutas pankrotihaldur: 1) 09.08.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja avaliku kirjaliku alghinnata enampakkumise lõpptähtajaga 16.08.2004. Enampakkumisel ei laekunud mitte ühtegi pakkumist.

Tsiviilasi nr. 2-03-840 2) 13.09.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 24.09.2004. algusega kell 10.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 200 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 3) 15.11.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 26.11.2004. algusega kell 16.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 180 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 4) 29.11.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 10.12.2004. algusega kell 10.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 160 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 5) 13.12.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 23.12.2004. algusega kell 11.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 150 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 6) 23.12.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 04.01.2005. algusega kell 10.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 140 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 7) 14.01.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja 25.01.2005. algusega kell 15.00 toimuva avaliku suulise enampakkumise pankrotivara müümiseks alghinnaga 130 000,krooni. Enampakkumisel ei tehtud mitte ühtegi pakkumist. 8) 08.03.2004. ametlikus väljaaandes Ametlikud Teadaanded välja avaliku kirjaliku alghinnata enampakkumise. Enampakkumise lõpptähtajaks (29.03.2005.) laekus varale kaks pakkumist: a) OÜ’lt Lognet Transpoint - pakutud hind 87 439,83 krooni, millisele summale lisandus käibemaks, kokku summa 103 179,- krooni ja b) I. S. - pakutud hind 77 118,64 krooni, millisele summale lisandus käibemaks, kokku summa 91 000,- krooni. Vastavalt pankrotitoimkonna 26.04.2005. otsusele on haldur võõrandanud pankrotivarasse kuulunud haagise Kögel SN24P 18.05.2005. OÜ’le Lognet Transpoint hinnaga 87 439,83 krooni, millisele summale lisandus käibemaks 15 739,17 krooni, kokku summaga 103 179,00 krooni ning lisatingimusega, et ostja hüvitab AS’le Sauga AV täiendavalt haagise tasulisel parkimisplatsil hoidmisega seotud kulud. Eeltoodut arvestades on AS Sauga AV materiaalse pankrotivara realiseerimisest laekunud lõpparuande esitamise hetkeks pankrotivarasse 89 982,20 krooni, millele lisandub käibemaks summas 16 196,80 krooni, kogusumma 106 179,00 krooni. Muud vara ei ole AS Sauga AV pankrotimenetluse käigus õnnestunud realiseerida. Muud laekumised pankrotivarasse AS Sauga AV poolt OÜ Menhold ja AS Eesti Ühispank vastu esitatud hagis (tsiviilasi 2912/04) OÜ Menhold ja AS Sauga AV vahel 30.01.2003. sõlmitud ehitiste asukohaga VanaSauga 16 Pärnu ostu-müügilepingu ja 03.02.2003. sõlmitud muu vara (sh. turvasüsteemi) ostu-müügi-lepingu vaidlustamiseks saavutasid pooled kompromissi, mille kohaselt OÜ Menhold tasus AS’le Sauga AV 09.06.2005. kohtuasja lõpetamise eest 350 000,00 krooni. Raamatupidamises arvel olnud pankrotieelsetest debitoorsetest nõuetest on pankrotihalduril õnnestunud sisse nõuda kokku 10 948,03 krooni (sh. V. S.t summa 1 000,00 kr, OÜ’lt Heidres 1 444,03 kr, Hüntal Auto AS’lt 8504,00 kr). Täiendavalt on pankrotihaldur nõudnud sisse pankrotieelsete tehingute revisjonil tuvastatud pankrotieelseid nõudeid teiste isikute vastu summas 10 406,10 krooni (sh. AS’lt Eesti Post summa 429,60 kr, OÜ’lt Naemare 5 000 kr; AS’lt Vennad Pedajad 4 976,50 kr). Vastavalt OÜ’ga Lognet Transpoint saavutatud kokkuleppele on AS Sauga AV esitanud OÜ’le Lognet Transpoint arve nr 18.05.2005. perioodil 22.07.04.-18.05.05. haagise Kögel

Andmed iga pandieseme müügist saadu kohta (PankrS § 162 lg 2 p 4) AS Sauga AV pankrotimenetluses esitas AS Eesti Ühispank nõude AS Sauga AV vastu summas summas 234 244,58 krooni, mis tulenes AS Eesti Ühispank ja AS Sauga AV vahel 23.05.2000. sõlmitud arvelduslaenulepingust nr 6000063060020 ja see koosnes laenu põhivõlast summas 127 280,94 krooni, intressidest 10 567,31 krooni, viivistest summas 83 668,24 krooni ja leppetrahvist summas 12 728,09 krooni. Arvelduslaenulepingust tulenevate nõuete rahuldamise tagamiseks oli AS Eesti Ühispank ja AS Sauga AV vahel sõlmitud 23.05.2000. registerpandileping, millega AS Sauga AV seadis AS Eesti Ühispank kasuks pandi haagisele Kögel SN24P (reg. märk 987BY, registreeritud ARK’is 24.05.2000.). Eeltoodut arvestades taotles võlausaldaja enda nõude rahuldamist eesõigunõudena. AS Sauga AV pankrotimenetluses 13.10.2004. toimunud nõuete kaitsmise koosolekul tunnustati AS Eesti Ühispank pandiga tagatud nõuet 1. rahuldamisjärgus kogusummas 234 244,58 krooni. AS Sauga AV (pankrotis) müüs haagise Kögel SN24P, riiklik registreerimismärk 987BY avaliku kirjaliku enampakkumise (mis toimus kaheksandat korda) tulemusena 18.05.2005. OÜ’le Lognet Transpoint hinnaga 87 439,83 krooni, millisele summale lisandus käibemaks 15 739,17 krooni, kokku summaga 103 179,00 krooni. Andmed müümata pankrotivara ja võlgnikul teistelt isikutelt saadaoleva vara kohta (PankrS § 162 lg 2 p 5) Seoses realiseerimise võimatusega ja tuginedes AS Sauga AV pankrotitoimkonna otsusele 03.10.2007. on AS Sauga AV pankrotivara arvestuses kantud maha tehniliselt mittekorras olev arvuti Ordi AMD 900 raamatupidamisarvestusliku maksumusega 5 561,- krooni. Eeltoodut arvestades ei ole AS Sauga AG pankrotimenetluses lõpparuande esitamise hetke realiseerimiskõlbulikku materiaalset vara. Lõpparuande esitamise seisuga ei ole AS’l Sauga AV selgeid võimalusi teistelt isikutelt vara saada (st. lisaks aruande punktis 1.3. märgitule). AS Sauga AV raamatupidamises pankroti väljakuulutamise päeva seisuga kajastunud pankrotieelsed debitoorsed nõuded kogusummas 17 401,34 krooni on vastavalt isikute avaldustele tasaarveldatud nende pankrotieelsete nõuetega AS Sauga AV vastu (T.o M. nõue 9 (23)

summas 356 264,91 krooni, on küll tunnustatud Tallinna Linnakohtu tagaseljaotsusega 30.11.2004. kogusummas 489 175,72 krooni, kuid kuni käesoleva ajani ei ole õnnestunud isikul vara tuvastada ja kõik katsed nõuet realiseerida on nurjunud (Ametlikes Teadaannetes 02.06.2005. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 14.06.2005., 25.10.2005. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 10.11.2005., 03.05.2006. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 15.05.2006., 24.05.2006. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 05.06.2006.; 07.03.2007. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 19.03.2007.). Eeltoodut arvestades on nõue hinnatud lootusetuks. 3) nõue Kiirteenus OÜ vastu summas 23 840,00 krooni, millele lisandusid veel viivised summas 3 431,60 krooni, on küll tunnustatud Tallinna Linnakohtu tagaseljaotsusega 31.01.2005. kogu-summas 27 271,60 krooni, kuid kuni käesoleva ajani ei ole õnnestunud isikul vara tuvastada ja kõik katsed nõuet realiseerida on nurjunud (Ametlikes Teadaannetes 02.06.2005. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 14.06.2005., 25.10.2005. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 10.11.2005., 03.05.2006. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 15.05.2006., 24.05.2006. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 05.06.2006.; 07.03.2007. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 19.03.2007.). Eeltoodut arvestades on nõue hinnatud lootusetuks. 4) nõuet Andrus Lilleberg vastu laenuvõla summas 13 564,05 krooni ei ole kohtuväliselt õnnestunud sisse nõuda ja AS Sauga AV (pankrotis) esitas Harju Maakohtule hagi võla kohtulikuks sissenõudmiseks. Tallinna Linnakohtu tagaseljaotsusega 30.12.2005. on kohus rahuldanud AS Sauga AV hagi kogusummas 29 899,72 krooni. Kuni käesoleva ajani ei ole nõuet ka kohtutäituri abiga õnnestunud sisse nõuda. Ametlikes Teadaannetes 07.03.2007. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 19.03.2007. nurjus. Eeltoodut arvestades on nõue hinnatud lootusetuks. 5) nõuet OÜ Kergu Konsultatsioonid vastu laenuvõla summas 770 689,55 krooni ei ole kohtuväliselt õnnestunud sisse nõuda ja AS Sauga AV (pankrotis) esitas hagi Pärnu Maakohtule võla kohtulikuks sissenõudmiseks. Pärnu Maakohtu otsusega 18.09.2006. on kohus AS Sauga AV hagi rahuldanud. Kuni käesoleva ajani ei ole nõuet ka kohtutäituri abiga õnnestunud sisse nõuda. Ametlikes Teadaannetes 07.03.2007. välja kuulutatud avalik enampakkumine lõpptähtajaga 19.03.2007. nurjus. Eeltoodut arvestades on nõue hinnatud lootusetuks. Pankrotimenetluse ajal on haldur esitanud pankrotieelsete tehingute revisjoni käigus järgmised täiendavad varalised nõuded, mis ei ole lõpparuande esitamise hetkeks laekunud: a) OÜ Aegsam vastu alusetult saadud 348 875,00 krooni tagastamiseks. AS Sauga AV pankrotihaldur esitas Harju Maakohtusse 20.12.2005. hagi eelnimetatud summa välja mõistmiseks OÜ’lt Aegsam. Harju Maakohtu otsusega 22.08.2007. AS Sauga AV (pankrotis) nõue rahuldati täies ulatuses. Vaatamata AS Sauga AV poolt jõustunud kohtulahendi täitmises kohtutäituri poole pöördumisele ei ole OÜ’lt Aegsam õnnestunud seni võlga sisse nõuda. Arvestades asjaolu, et OÜ Aegsam suhtes on algatatud ka sundlõpetamismenetlus, on AS Sauga AV pöördunud nõude rahuldamise taotlusega OÜ Aegsam likvideerija poole. OÜ Aegsam likvideerija selgituste kohaselt viibib äriühingu senine juhataja vanglas ning on selgunud, et äriühingu nimel on majandustegevusega tegelenud hoopis volitatud isikud (Maksuametile esitatud maksudeklaratsioonidest nähtuvalt). Äriühingu varade, võlgade ja majandustegevuse selgitamine on käesoleval hetkel alles algusjärgus.

Tsiviilasi nr. 2-03-840 AS Sauga AV pankroti väljakuulutamise päeva seisuga pankrotivaras olnud arvutitehnika säilimiseks kuni selle müümiseni (vara asus OÜ’le Menhold võõrandatud hoonetes) võttis pankrotihaldur selle enda valdusesse. Pankrotimenetluse käigus läbiviidud tehingute revisjonil ja vararegistrisse AS Sauga AV nimele kantud vara asukoha selgitamisel ilmnes, et AS Sauga AV juhtkond oli pankrotimenetluse ajal (mil kehtis ajutise halduri nõusolekuta vara võõrandamise keeld) ja ka pandipidaja – AS Eesti Ühispank nõusolekuta sõlminud lepingu haagise Kögel SN24P võõrandamiseks AS’le Hansa Liising. Arvestades asjaolu, et võõrandamiskeeldu rikkuvad käsutused on algusest peale tühised ning vara oli kuni selle ajani registris AS Sauga AV nimel, pöördus haldur Balti Realiseerimiskeskuse OÜ kui vara faktilise valdaja poole haagise üleandmiseks pankrotivarasse. Balti Realiseerimiskeskuse OÜ andis haagise AS Sauga AV pankrotivarasse üle 22.07.2004. Haagise tehnilist seisukorda arvestades ei olnud aga vara võimalik Tallinnast mujale teisaldada, mistõttu vara säilitamiseks senisel kujul oli haldur sunnitud korraldama haagise paigaldamise valvega tasulisse parklasse kuni selle müümiseni. Vaatamata korduvalt väljakuulutatud enampakkumistele õnnestus vara müüa alles 18.05.2005. Läbirääkimistel vara ostjaga õnnestus halduril saavutada kokkulepe, mille kohaselt vara ostja tasus AS’le Sauga AV lisaks vara ostu-müügihinnale ka tasu vara parkimistasude hüvitamiseks. 3) korraldada vara müük; Tuginedes AS Sauga AV pankrotimenetluses toimunud enampakkumiste tulemustele ning pankrotitoimkonna koosoleku otsustele on pankrotihaldur võõrandanud kogu AS Sauga AV teadaoleva realiseeritava materiaalse pankrotivara. Andmed vara müümise kohta on esitatud käesoleva ettekande punktis 1.2. 4) selgitada võlgniku raamatupidamises kajastuvad võlgniku nõuded teiste isikute vastu (kontrollida algdokumentide olemasolu ja nõude põhjendatust/tõendatust) ning viia läbi võlgade sissenõudemenetlus; Üldjuhul osutus enne äriühingu pankroti väljakuulutamist tekkinud AS Sauga AV debitoorsete võlgade sissenõudmine komplitseerituks – valdav osa nõuetest olid ilmselgelt lootusetud seoses võlgnike pankrotistumisega või siis faktilise varatusega. Samuti raskendas nõuete sissenõudmist asjaolu, et valdava osa nõuete alusdokumentidest moodustasid AS Sauga AV poolt ühepoolselt väljastatud arved ning “võlgnike” vastuväited olid seotud eelkõige arve esitamise alusetusega – teenust/kaupa ei ole kas saadud, tellitud või on see olnud ebakvaliteetne (st. nõude alusdokumendid puudulikud). Eraldi kategooria moodustasid arvukad nõuded AS Sauga AV töötajate (autojuhid) vastu seoses tööülesannete täitmisega – jällegi on AS Sauga AV esitanud ühepoolsed arved (mobiiltelefonide kasutamise, kütuse ülekulu, koorma laadimisele hilinemise eest jms.) arvestamata iga töötajaga sõlmitud töölepingu tegelikku sisu ning selliste nõuete esitamise seaduslikkust ning kinnipidamise faktilisi võimalusi. Äriühingu juhtkond ise ei olnud nõuete sissenõudmiseks kuni äriühingu pankroti väljakuulutamiseni ka mitte midagi teinud. Arvestades töösuhetest tulenevate vaidluste lahendamise lühendatud tähtaegasid, oleks üldjuhul saanud sellistele nõuetele esitada vastuväite seoses aegumisega. Pankrotimenetluse ajal läbiviidud tehingute revisjoni tulemusena on pankrotihaldur esitanud aga täiendavalt varalised nõuded OÜ Aegsam vastu alusetult saadud 348 875,00 kr tagastamiseks, AS Eesti Post vastu alusetult saadud 429,60 kr tagastamiseks, OÜ Naemare vastu alusetult saadud 5 000,00 kr tagastamiseks, Vennad Pedajad OÜ vastu alusetult saadud 4 976,50 kr tagastamiseks, V. P. vastu alusetult saadud 16 128,72 kr tagastamiseks, T. T. vastu alusetult saadud 6 124,00 krooni tagastamiseks, AS Sauga AV juhatuse liikmete K. K. ja I. B. vastu äriühingule tekitatud kahju kogusummas 1 504 221,82 krooni hüvitamiseks.

Tsiviilasi nr. 2-03-840 5) selgitada teiste isikute poolt võlgniku vastu esitatud nõudeid (kontrollida algdokumentide korrektsust ja nõude põhjendatust/tõendatust); Pankrotimenetluse algusperioodil moodutas olulise osa halduri tegevusest AS Sauga AV pankrotimenetluses teiste isikute poolt esitatud nõuete põhjendatuse ja tõendatuse kontroll, puuduste ilmnemisel aga suhtlemine võlausaldajatega ja neile võimaluse andmine nõudeavalduses esinenud puuduste kõrvaldamiseks. AS Sauga AV pankrotimenetluses toimus 13.10.2004. võlausaldajate üldkoosolek (nõuete kaitsmise koosolek), millel tunnustati võlausaldajate poolt esitatud nõuetest kogusummas 5 131 793,62 krooni nõudeid AS Sauga AV vastu summas 2 951 508,19 krooni. Tunnustamata jäi nõudeid summas 2 180 285,43 krooni ning 100 %-l juhtudest esitas vastuväite haldur (vastuväite esitamist vaidlustas ainult OÜ Menhold, kes esitas hagi nõude summas 227,74 krooni tunnustamiseks). 6) kontrollida võlgniku majandustegevust kajastavaid dokumente, et selgitada maksejõuetuse põhjusi, selle tekkimise aega, võimalusi vara tagasivõitmiseks, anda hinnang võlgniku juhtkonna tegevusele; 7) korraldada pankrotivara arvestus ning tagada võlgniku raamatupidamisdokumentide säilimine; Pankrotimenetluseaegset raamatupidamisarvestust on AS Sauga AV pankroti väljakuulutamisest kuni käesoleva ajani korraldanud OÜ Õigusbüroo Faktootum. Samuti on pankrotimenetluse seisukohalt vajalikuks peetud raamatupidamisdokumendid äriühingu juhtkonna valdusest ära võetud ning paigaldatud nende säilimise tagamiseks OÜ Õigusbüroo Faktootum arhiiviruumi aadressil Õpetaja 9a Tartu. Arvestades asjaolu, et lõpparuande esitamise hetkel on kohtumenetlus juhatuse liikmete vastu pooleli, taotleb pankrotihaldur määrata ennast AS Sauga AV dokumentide hoidjaks. Andmed iga võlausaldaja tunnustatud nõude osa kohta, mille ulatuses võlausaldaja ei ole raha saanud (PankrS § 162 lg 2 p 7) Käesoleva lõpparuande esitamise hetkeks on iga võlausaldaja tunnustatud nõude osa, mille ulatuses ei ole võlausaldaja raha saanud järgmine:

Andmed pankrotimenetluses esitatud hagide läbivaatamise kohta, samuti hagide kohta, mida haldur kavatseb veel esitada (PankrS § 162 lg 2 p 8) Andmed AS Sauga AV (pankrotis) poolt pankrotimenetluses teiste isikute vastu esitatud hagide läbivaatamise kohta OÜ Menhold ja AS SEB Eesti Ühispank vastu esitatud hagi OÜ Menhold, AS Sauga AV ja AS SEB Eesti Ühispank vahel 30.01.2003. sõlmitud ehitiste asukohaga Vana-Sauga 16 Pärnu ostu-müügi- ja pandilepingu ning OÜ Menhold ja AS Sauga AV vahel 03.02.2003. sõlmitud muu vara (sh. turvasüsteemi) ostu-müügilepingu kehtetuks tunnistamiseks (tsiviilasi 2-041565, vana number 2-912/2004) Vastavalt 30.01.2003. sõlmitud ehitiste ostu-müügi lepingule müüs AS Sauga AV OÜ’le Menhold AS’le Sauga AV kuulunud järgmised ehitised (panditud eelnevalt AS Eesti Ühispank laenuvõla tagastamise tagamiseks) - 1) Pärnu linnas Püssi tn 2a asuva kahekorruselise remonditöökoja kasuliku pinnaga 801,5 m2 ja 2) autode remondi viilhalli kasuliku pinnaga 680,2m2, 3) Pärnu linnas Vana-Sauga 12c asuva valvurimaja kasuliku pinnaga 17,8 m2; 4) Pärnu linnas Vana-Sauga 18b asuva pumbamaja (kasutusloata ehitis) kasuliku pinnaga 8,5 m2. Kõik neli ehitist müüdi OÜ’le Menhold kokku 1 000 000,- krooni eest, millisest summast 651 124,98 krooni kohustus OÜ Menhold tasuma hiljemalt 30.01.03. AS Sauga AV arvelduskontole 10902001561005 (summa laekumist kinnitab AS Sauga AV arvelduskonto väljavõte) AS Eesti Ühispank laenuvõla tasumiseks. Ülejäänud summa 348 875,02 krooni osas deklareerisid lepingupoolte esindajad, et kõnealune summa on tasutud enne lepingu sõlmimist (kassast kassase). Vastavalt 30.01.2003. sõlmitud ehitiste pandilepingule seadis OÜ Menhold omakorda AS’ga Eesti Ühispank sõlmitud laenulepingust tuleneva võla tasumise tagamiseks eelpool kirjeldatud ostu-müügilepinguga omandatud ehitistele pandi AS’i Eesti Ühispank kasuks. Lisaks eelpool kirjeldatule sõlmisid AS Sauga AV ja OÜ Menhold 02.03.2003. ostumüügilepingu, millega AS Sauga AV võõrandas OÜ’le Menhold järgmised varad: 1) arvuti Fujitsu 2 tk, maksumusega ́a 1 000,- kr, kokku maksumus 2 000,- kr; 2) arvuti Ordi Celeron 2 tk, maksumusega ́a 2000,- kr, kokku maksumus 4000,- kr; 3) arvutivõrk serveriga 1 kmpl, maksumusega ́a 5000,- kr; 4) kontori turvasüsteem 1 kmpl, maksumusega ́a 500,- kr; 5) fax Canon FaxL200 1 kmpl, maksumusega ́a 8000,- kr; 6) turvasüsteem Scorpion 1 kmpl, maksumusega ́a 12 000,- kr; 7) turvasüsteem Scorpion angaaris 1 kmpl, maksumusega ́a 13 500,- kr; 8) telefonivõrk 1 kmpl, maksumusega ́a 20000,- kr; 9) sõiduk UAZ 3303-01, reg. märk 072AKN, maksumusega ́a 1000,- kr; 10) haagis Tiki Treiler, reg. märk 882DB, maksumusega ́a 11 500,- kr; 11) diiselkütte mahuti 5m3, maksumusega ́a 5 000,- kr; 12) asfaltterritoorium maksumusega ́a 15 800,- kr; 13) puurkaev maksumusega ́a 1000,- kr. Varad võõrandati hinnaga kokku 99 300,- krooni, millele lisandus käibemaks. Lepingu punktis 1.4. deklareerisid aga pooled, et OÜ Menhold ei pea vara müügihinda tasuma, sest vara maksumus on loetud ehitiste ostu-müügilepingus 30.01.2003. märgitud hinna sisse.

Tsiviilasi nr. 2-03-840 AS Kinnisvarabüroo LVM poolt 14. novembril 2001. väljastatud eksperthinnangu kohaselt oli AS Sauga AV poolt võõrandatud kahe ehitise - remonditöökoja ja viilhalli turuväärtuseks hinnatud 1 100 000,- kr. AS Sauga AV pankrotivaras puudusid rahalised vahendid täiendava ekspertiisi tegemiseks ehitiste tehinguaegse (s.o. 2003. jaanuar) turuväärtuse selgitamiseks. Arvestades aga AS Kinnisvarabüroo LVM poolt 14.11.2001. väljastatud hinnangut ning asjaolu, et AS Sauga AV raamatupidamisdokumentidest ja juhatuse ning nõukogu liikmete poolt antud seletustest nähtuvalt oli AS Sauga AV teinud pärast AS’lt Kinnisvarabüroo LVM eksperthinnangu saamist hoonete seisukorra parandamiseks kulutusi veel kogusummas 406 694,90 krooni, oli suur tõenäosus, et eelpool kirjeldatud ostumüügilepingutega võõrandatud vara väärtus oli oluliselt suurem kui OÜ Menhold poolt vara eest tasumisele kuulunud 1 000 000,- krooni (st. kinke iseloom). Eeltoodut arvestades kohustas AS Sauga AV pankrotitoimkond haldurit esitama viivitamatult kohtule hagi ostumüügitehingute kehtetuks tunnistamiseks pankrotiseaduse tagasivõitmise sätete alusel. AS Sauga AV (pankrotis) esitas 21.09.2004. pankrotiseaduse § 109 lg 1, § 111 lg 1 p 1, § 111 lg 2, § 111 lg 3 ja § 119 lg 1 alusel hagi OÜ Menhold ja AS SEB Eesti Ühispank vastu OÜ Menhold, AS Sauga AV ja AS SEB Eesti Ühispank vahel 30.01.2003. sõlmitud ehitiste ostu-müügi- ja pandilepingu ning OÜ Menhold ja AS Sauga AV vahel 03.02.2003. sõlmitud muu vara (sh. turvasüsteemi) ostu-müügilepingu kehtetuks tunnistamiseks ning kehtetuks tunnistatud tehingute alusel saadu tagastamist hageja pankrotivarasse või selle võimatuse korral saadu väärtuse hüvitamist. Kohtumenetluse käigus mitmete kinnisvarahindajatega mitteametlikult konsulteerides selgus, et suure tõenäosusega vara (eelkõige ehitised kui vallasasjad) võõrandamise hind ei erinenud siiski oluliselt vara tehinguaegsest keskmisest kohalikust hinnast - ehk võis ilmneda, et puudus üks olulisemaid AS Sauga AV hagi aluseks olevaid asjaolusid – võlausaldajate huvide kahjustamine vara võõrandamisega alla turuväärtuse. Arco Vara Pärnu Büroo AS akrediteeritud kinnisvarahindaja M. S. poolt kohtu jaoks antud eksperthinnangu kohaselt oli võõrandatud ehitiste tehinguaegne turuväärtus aga ainult 990 000,- krooni, st madalam kui ostu-müügihind. Kostjaga läbirääkimiste käigus ning pankrotitoimkonnaga kooskõlastades sõlmisid pooled kohtuliku kokkuleppe, millega OÜ Menhold maksis AS’le Sauga AV (pankrotis) kohtumenetluse lõpetamise eest 350 000,00 krooni ning kohtukulud jäid poolte endi kanda. OÜ Landon Grupp vastu esitatud hagi võla kogusummas 489 175,72 krooni sissenõudmiseks (tsiviilasi 2/30-9270/04) AS Sauga AV (pankrotis) esitas 29.10.2004. hagi OÜ Landon Grupp vastu 2002. juulist kuni 2003. märtsikuuni teostatud veoteenuste eest tasu ja vara (tentpoolhaagis 482DB ja vedukit DAF 781AOV) kasutamise eest tasu kogusummas 132 910,81 krooni ning viiviste summas 356 264,91 krooni sissenõudmiseks. Tallinna Linnakohtu tagaseljaotsusega 30.11.2004. AS Sauga AV (pankrotis) hagi rahuldati ja OÜ’lt Landon Grupp mõisteti AS Sauga AV (pankrotis) kasuks välja 489 175,72 krooni. Vaatamata positiivsele kohtulahendile ei ole kuni käesoleva ajani isik võlga tasuma asunud, samuti ei ole õnnestunud selgitada isikule kuuluvat vara millele sissenõuet pöörata. Nõuet ei ole õnnestunud enampakkumise käigus realiseerida, samuti ei ole nõudele saadud rahuldust täitemenetluse käigus. OÜ Kergu Konsultatsioonid (likvideerimisel) vastu esitatud hagi laenuvõla kogusummas 955 073,96 krooni sissenõudmiseks (tsiviilasi 2-04-1510, vana number 2-1065/2004)

AS Sauga AV (pankrotis) esitas 01.11.2004. hagi OÜ Kergu Konsultatsioonid vastu 21.06.2002., 12.07.2002., 24.09.2002., 19.09.2002., 04.10.2002. ja 07.10.2002. üleantud laenude võlgnevuse summas 770 689,55 krooni, seadusega sätestatud määrades arvestatud intresside summas 103 050,27 krooni ja viiviste summas 81 334,14 krooni sissenõudmiseks. Pärnu Maakohtu tagaseljaotsusega 04.01.2005. AS Sauga AV (pankrotis) hagi rahuldati. OÜ Kergu Konsultatsioonid esitas seaduses sätestatud tähtaja jooksul kaja menetluse taastamiseks. Taastatud menetluses on Pärnu Maakohtu otsusega 18.09.2006. AS Sauga AV hagi summas 770 689,55 krooni rahuldatud. Vaatamata positiivsele kohtulahendile ei ole kuni käesoleva ajani isik võlga tasuma asunud, samuti ei ole õnnestunud selgitada isikule kuuluvat vara millele sissenõuet pöörata. Nõuet ei ole õnnestunud enampakkumise käigus realiseerida, samuti ei ole õnnestunud nõudele rahuldust saada täitemenetluse käigus. OÜ Kiirteenus vastu esitatud hagi võla kogusummas 27 271,96 krooni sissenõudmiseks (tsiviilasi 2/21-9550/04) AS Sauga AV (pankrotis) esitas 03.11.2004. hagi OÜ Kiirteenus vastu 2003. septemberoktoober teostatud rahvusvaheliste veoteenuste eest tasu kogusummas 23 840,00 krooni ning viiviste summas 3 431,96 krooni sissenõudmiseks. Tallinna Linnakohtu tagaseljaotsusega 31.01.2005. AS Sauga AV (pankrotis) hagi rahuldati ning OÜ’lt Kiirteenus mõisteti AS Sauga AV (pankrotis) kasuks välja 27 271,96 krooni. Vaatamata positiivsele kohtulahendile ei ole kuni käesoleva ajani isik võlga tasuma asunud, samuti ei ole õnnestunud selgitada isikule kuuluvat vara millele sissenõuet pöörata. Nõuet ei ole õnnestunud enampakkumise käigus realiseerida, samuti ei ole õnnestuud nõudele rahuldust saada täitemenetluse käigus. Andrus Lilleberg vastu esitatud hagi laenuvõla kogusummas 29 899,72 krooni sissenõudmiseks (Harju Maakohtu menetluses) AS Sauga AV (pankrotis) esitas 31.10.2005. Harju Maakohtule hagi A. L. vastu 31.12.2002. sõlmitud laenulepingust tuleneva laenuvõla summas 14 714,15 krooni, intresside summas 471,42 krooni ja viiviste summas 14 714,15 krooni sissenõudmiseks. Tallinna Linnakohtu otsusega 30.12.2005. on AS Sauga AV hagi kogusummas 29 899,72 krooni rahuldatud (otsus jõustus 17.01.2006.). Vaatamata positiivsele kohtulahendile ei ole kuni käesoleva ajani isik võlga tasuma asunud, samuti ei ole õnnestunud selgitada isikule kuuluvat vara millele sissenõuet pöörata. Nõuet ei ole õnnestunud enampakkumise käigus realiseerida, samuti ei ole õnnestunud nõudele rahuldust saada täitemenetluse käigus. OÜ Aegsam vastu esitatud hagi 348 875,00 krooni tagastamiseks pankrotivarasse (tsiviilasi 2-05-22868) AS Sauga AV pankrotimenetluse läbiviimisel on selgunud, et AS Sauga AV, olles samal ajal sisuliselt juba alalise maksejõuetuse situatsioonis, maksis 10. märtsil 2003. äriühingu kassast OÜ’le Aegsam (asutatud OÜ Kergu Konsultatsioonid poolt!) 348 875,00 krooni. Kassast raha väljamakset tõendaval dokumendil – kassa väljaminekuorderil nr 230059-10.03.2003. on raha maksmise alusena märgitud kokkulepe 22.01.2003. AS Sauga AV (pankrotis) raamatupidamisdokumentide hulgas ei ole ühtegi 22.01.2003. kuupäeva kandvat AS Sauga AV ja OÜ Aegsam vahelist kirjalikku kokkulepet. AS Sauga AV raamatupidamisdokumentidest nähtuvalt ei ole AS Sauga AV OÜ’lt Aegsam kunagi kaupu ega teenuseid hankinud (millest pooltel oleks saanud tekkida reaalsed ekvivalentsed võlakohustused

Tsiviilasi nr. 2-03-840 üksteise ees), AS Sauga AV raamatupidamisdokumendid kuni 10. märtsini 2003. ei kajasta mingeid rahalisi kohustusi OÜ Aegsam ees. 10. märtsil 2003 on AS Sauga AV pearaamatus tehtud kanne kassa väljaminekuorderi nr 230059-10.03.2003. alusel 348 875,00 krooni muudesse ärikuludesse kandmise kohta (st. ükski AS Sauga AV senine reaalne võlakohustus nimetatud maksega ei vähenenud, samuti ei tekkinud AS’l Sauga AV OÜ Aegsam vastu mingeid nõudeid nagu näiteks oleks seda AS Sauga AV poolt laenu andmise puhul!). Pankrotihalduri kirjalikele päringutele 10.03.2003. AS Sauga AV kassast väljamakse ning kassa väljamineku orderil märgitud kokkuleppe 22.01.2003. sisu kohta on AS Sauga AV juhatuse liikmed väitnud, et nad maksid OÜ’le Aegsam kõnealuses summas leppetrahvi (samal ajal ei suutnud AS Sauga AV tasuda kütuse eest, et teostada oma põhitegevust – vedusid!). Milles täpsemalt seisnes AS Sauga AV ja OÜ Aegsam kokkulepe ning milles seisnes rikkumine, mis tõi endaga kaasa eelnimetatud summas leppetrahvi maksmise kohustuse, ei osanud AS Sauga AV juhatuse liikmed selgitada. OÜ Aegsam ei ole aga pankrotihalduri päringule vastanud. Kõike eeltoodut arvestades asus pankrotihaldur seisukohale, et AS Sauga AV poolt kassast rahaliste vahendite väljamaksmise ajal puudus AS’l Sauga AV faktiliselt reaalne võlakohustus OÜ Aegsam ees. AS Sauga AV juhtkond koos OÜ’ga Aegsam üritas AS Sauga AV poolt 348 875,00 kr kassaraha OÜ’le Aegsam üleandmisega ning selle kohta kassa väljaminekuorderi 10.03.03. vormistamisega viitega poolte väidetavale kokkuleppele 22.01.2003. varjata maksejõuetu äriühingu rahaliste vahendite alusetut väljaviimist äriühingust. Haldur asus ka seisukohale, et juhul kui antud kaasuse puhul ei ole ka tegemist heade kommetega vastuolus ning seega tühise tehinguga, on eelpool kirjeldatud tehing kehtetuks tunnistatav ka pankrotiseaduse vara pankrotivarasse tagasivõitmise sätete alusel. Eeltoodut arvestades esitas AS Sauga AV (pankrotis) 20.12.2005. Harju Maakohtusse hagi OÜ Aegsam vastu 348 875,00 krooni tagastamiseks pankrotivarasse. Harju Maakohus on 22.08.2007. otsusega rahuldanud AS Sauga AV hagi ja mõistnud OÜ’lt Aegsam AS’i Sauga AV kasuks 348 875,00 krooni. Vaatamata AS Sauga AV poolt jõustunud kohtulahendiga kohtutäituri poole pöördumisele ei ole OÜ’lt Aegsam õnnestunud seni võlga sisse nõuda. Arvestades asjaolu, et OÜ Aegsam suhtes on algatatud ka sundlõpetamismenetlus, on AS Sauga AV pöördunud nõude rahuldamise taotlusega OÜ Aegsam likvideerija poole. OÜ Aegsam likvideerija selgituste kohaselt viibib äriühingu senine juhataja vanglas ning on selgunud, et äriühingu nimel on majandustegevusega tegelenud hoopis volitatud isikud (Maksuametile esitatud maksudeklaratsioonidest nähtuvalt). Äriühingu varade, võlgade ja majandustegevuse selgitamine on käesoleval hetkel alles algusjärgus. AS Sauga AV juhatuse liikmete – K. K. ja I. B. vastu esitatud hagi äriühingule tekitatud kahju kogusummas 1 504 221,82 krooni sissenõudmiseks (tsiviilasi 2-05-23661) Haldur on seisukohal, et AS Sauga AV juhatuse liikmed ei ole täitnud oma seadusest tulenevaid kohustusi nõuetekohaselt ning hageja majandushuvidest lähtuvalt. Äriühingu juhatuse liikmed on pannud toime raskeid juhtmisvigu ning tekitanud hagejale suure varalise kahju, mida hageja hindab 1 504 221,82 kroonile ja mille tulemusena on AS Sauga AV muudetud võimetuks täitma oma kohustusi võlausaldajate ees. Tehingud, millega äriühingu juhatuse liikmed on halduri arvates äriühingule kahju tekitanud, on eelkõige: 1) AS Sauga AV juhatuse liikmete poolt perioodil 21.06.2002.-07.10.2002. makseraskustes olevast äriühingust OÜ’le Kergu Konsultatsioonid tähtajatult ja tagatisteta laenu kogusummas 770 689,55 krooni andmine. (Pankrotimenetluse käigus OÜ Kergu Konsultatsioonid vastu hagi esitamisel on selgunud, et isik on varatu ning igasugused võimalused laenuvõla reaalseks

Tsiviilasi nr. 2-03-840 sissenõudmiseks OÜ’lt Kergu Konsultatsioonid puuduvad); 2) sisuliselt maksejõuetust äriühingust OÜ’le Aegsam 10.03.2003. põhjendamatu leppetrahvi kogusummas 348 875,00 krooni tasumine; 3) 30.06.2003. (so. juba pankrotimenetluse ajal, mil kehtis tehingute tegemise keeld) OÜ’le Varese Kalurid viilhalli (detailidena) võõrandamine hinnaga kokku 281 607,- krooni. Vara võõrandamiseks AS’i Sauga AV ajutiselt pankrotihaldurilt nõusolekut ei küsitud. Mingeid tagatisi vara ostu-müügihinna tasumise tagamiseks OÜ Varese Kalurid poolt AS’i Sauga AV kasuks ei seatud vaatamata asjaolule, et tasumine pidi toimuma alles hiljem. OÜ Varese Kalurid kokkulepitud ostu-müügihinda ei tasunudki. Vahetult peale tehingu tegemist – so. 11.09.2003. kustutati OÜ Varese Kalurid kui juriidiline isik registrist. Eeltoodut arvestades on AS Sauga AV (pankrotis) esitanud Pärnu Maakohtule hagi AS Sauga AV juhatuse liikmete K. K ja I. B. vastu äriühingule tekitatud kahju kogusummas 1 504 221,82 krooni hüvitamise nõudes. Kõnealuses tsiviilasjas on hetkel menetlus peatatud. Teiste isikute poolt AS Sauga AV (pankrotis) vastu esitatud hagidest OÜ Menhold poolt esitatud hagi nõude kogusummas 227,74 krooni tunnustamiseks. (tsiviilasi 2-1012 – 00) AS Sauga AV pankrotimenetluses toimus 13.10.2004. võlausaldajate nõuete kaitsmise koosolek. Nõuete kaitsmise koosolekul ei tunnustatud OÜ Menhold nõuet kogusummas 227,74 kr, mis oli esitatud seoses AS Sauga AV poolt ehitises asukohaga Vana-Sauga 16 Pärnu ruumide ja valveseadmete kasutamisega. Vastuväite võlausaldaja nõudele esitas haldur seoses sellega, et haldur oli esitanud kohtusse hagi (tsiv.asi 2-912/2004) OÜ Menhold ja AS Sauga AV vahel 30.01.2003. sõlmitud ehitiste asukohaga Vana-Sauga 16 Pärnu ostu-müügilepingu ja 03.02.2003. sõlmitud muu vara (sh. turvasüsteemi) ostumüügilepingu vaidlustamiseks. Kohtu poolt tehingute kehtetuks tunnistamise korral oleksid need tehingud olnud algusest peale tühised ning vara omand ja käsutusõigus (sh. ka õigus vara või osa sellest üürile/rendile anda) ei oleks OÜ’le Menhold üle läinud. Seoses tsiviilasja 2-912/2004 eelneva läbivaatamise vajadusega oli menetlus OÜ Menhold nõude tunnustamise vaidluses kuni 09.03.2006. peatatud (menetlus uuendati Pärnu Maakohtu 09.03.2006. määrusega). Pooled on 23.03.2006. esitanud Pärnu Maakohtule taotluse tsiviilasja 2-1012-00 menetluse lõpetamiseks kompromissiga, mille kohaselt AS Sauga AV tunnustab OÜ Menhold poolt kohtusse esitatud nõuet summas 227,74 kr

Tsiviilasi nr. 2-03-840 juhatuse liikmete teod on toime pandud perioodil 2002. suvi – 2003. märts, prognoosib haldur kriminaalasja lõppemist seoses aegumisega. Maksejõuetuse tekkimise põhjused (PankrS § 162 lg 3) AS Sauga AV raamatupidamisdokumentide revisjoni käigus olen jõudnud seisukohale, et esmane majanduslik langus tekkis äriühingul 1997. majandusaastal, mil äriühingu tegevuse finantstulemiks saadi esmakordselt kahjumit summas 1 331 757,- kr. Äriühingu 1997. majandusaasta kulude analüüsist nähtub, et võrreldes eelnevate aastatega olid järsult kasvanud tootmiskulud, mida võib põhjendada kütuse, sõidukite tarvikute, remondi – ja hooldusteenuste, kindlustuste hinnatõusuga, amortiseerunud seadmete ja tehnika maha kandmisega, samuti välismaa (eelkõige Venemaa ja Poola) teede- ja tollimaksude suurenemisega. 1997. majandusaastal langeti ka tollipettuste ohvriks, millega seoses maksti trahve ca 237 tuh. krooni ning AS Sauga AV sõidukitele seati Venemaale sõidu keelud. Järgnevatel majandusaastatel võib täheldada äriühingu tegevuse järk-järgulist vähenemist – käive langes, likviidsusnäitajad halvenesid, omakapital järsult vähenes ning suurenes sõltuvus võõrkapitalist. Olukord stabiliseerus alles 2000. majandusaastaks, mil kulude rangema kontrolli alla võtmine võimaldas äriühingul saada üle hulga aja väikest kasumit – summas 178 494,- krooni. Tõsisemad makseraskused, mis kujunesid lõppkokkuvõttes alaliseks maksejõuetuseks, said halduri arvates alguse 2001. aastal. Alaline maksejõuetus on kujunenud majanduslike põhjuste (nn muud asjaolud) ja juhatuse liikmete poolt toime pandud raskete juhtimisvigade koosmõjus: 1) konkurentsi suurenemine (rahvusvahelise) autotranspordi alal ning sellega kaasnevad probleemid. Eelkõige tõi see kaasa käibelanguse, see omakorda likviidsete vahendite pideva puudujäägi, võimetuse piisaval hulgal ning kvaliteedis teostada vedusid, mis viis omakorda rahvusvaheliste veolubade arvu vähenemiseni ning kütuse maksekaartide sulgemiseni. Situatsioonis, kus kütus tuli koheselt välja osta, senise järelmaksuga tasumise asemel – suurenesid veelgi likviidsusprobleemid ja tekkisid võlgnevused hankijatele. Äriühingu olukorda halvendasid ka lisakulutused, mis tekkisid seoses puudulikult korraldatud logistikaga - sageli sõitsid masinad ühe otsa tühjalt. Eeltoodud põhjustel jäid äriühingu põhitegevusega seotud kulud pikemaajaliselt mittevastavateks tegevusest saadavatele tuludele. 2) äriühingu aktsionäride suutmatus/soovimatus paigutada äriühingusse täiendavat kapitali, et äriühingu tegevust laiendada ning tekkinud majandusraskustest väljuda. 3) äriühingu juhatuse liikmete poolt ilmselgetes majanduslikes raskustes olevast äriühingust perioodil juuni 2002.- juuni 2003. alusetu vara ja rahaliste vahendite väljaviimine (1) nn. tagatiseta pikaajalise laenu andmise näol AS Sauga AV finantsjuhi H. T. poolt juhitavale OÜ’le Kergu Konsultatsioonid, 2) vara nn. järelmaksuga võõrandamise näol AS Sauga AV finantsjuhi H. T. poolt juhitavale OÜ’le Varese Kalurid, 3) sularahas põhjendamatute nn. leppe-trahvide maksmise näol OÜ Kergu Konsultatsioonid poolt asutatud OÜ’le Aegsam). Pankrotiseaduse § 163 lg 6 kohaselt kohus jätab lõpparuande kinnitamata ja tagastab selle määrusega haldurile pankrotimenetluse jätkamiseks, kui lõpparuandest ilmneb, et pankrotimenetluses on rikutud võlgniku või võlausaldaja õigusi. Pankrotiseaduse § 163 lg.3-5 kohaselt otsustab kohus pärast vastuväidete esitamise tähtaja möödumist lõpparuande kinnitamise ja pankrotimenetluse lõpetamise, tehes selle kohta määruse. PankrS § 163 lg.4 ja 5 kohaselt pankrotimenetluse lõpetamise määruses märgib kohus, millises ulatuses on igal võlausaldajal tunnustatud nõude osa eest jäänud raha saamata, samuti, millistele nõuetele esitas võlgnik vastuväite. Samuti märgib pankrotimenetluse lõpetamise määruses kohus, kas 21 (23)