Varavastased süüteod › Süüteod omandi vastu

XXXXXX.

Tarmo Mäe vastu ning välja mõista Eesti Vabariigi kasuks 1 372 800 eurot, Tarmo Mäe, Hillar Punningu ja Xxxxxx vastu solidaarselt ning välja mõista Eesti Vabariigi kasuks 13 871 eurot, Tarmo Mäe ja Hillar Punningu vastu solidaarselt ning välja mõista Eesti Vabariigi kasuks 13 871 eurot.

Eelnimetatud põhisummadele lisandub intress kuni maksunõuete täieliku tasumiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Intressi suurus on 0,03 % päevas kuni 31.12.2021. a ja edaspidi 0,06% päevas. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusumma ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksuja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447, Luminor Bank EE401700017002872300, LHV Pank EE957700771001523585.

-

-

-

-

-

Saksamaa Liitvabariigi poolt edastatud toimikute nr 410 Js 29589/20 ja 410 Js 30004/20 tõestatud koopiad jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde; Saksamaa Liitvabariigi poolt üle antud Samsung Galaxy A 41, Nokia TA-1034, navigeerimisseade Peiying , CMR 23.10.2020, 3 kasutamata plommi numbritega 6000562, 6000563, 6000564, 1 kasutatud plomm, GPS-seade, Xxxxxx xxxxxxxx tempel 2 tk, tempel Humal, Elisa kõnekaardi ümbris ning erinevad dokumendid, mis asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Xxxxxx xxxxxxxxle; Tarmo Mäe elukohast Tallinnas äravõetud dokumendid; sülearvuti Asus; telefonid Sony Xperia ja Myphone; EUROWAG-i brošüür, mille vahel viis kütusekaartide infolehte, kütusekviitungid, maksekviitung, teekasutustasu maksekviitungid ja makse kinnitused, parkimiskviitung, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Tarmo Mäele; Tarmo Mäe elukohast Pärnus äravõetud mobiiltelefon Nokia 105 koos Tele2 SIMkaardiga, sõiduki Scania reg nr 101MGS registreerimistunnistus ja võtmekimp kolme võtme, juhtpuldi ning võtmehoidjaga, mille märge BDL, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Tarmo Mäele; Tarmo Mäe elukohtades toimunud läbiotsimiste käigus äravõetud kalendermärkmik, Xxxxxx xxxxxxxx volikiri, xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxing, A4 paberleht maja plaaniga, mobiiltelefonid Myphone ja Nokia, Tele 2 kõnekaardi ümbris, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Tarmo Mäele; Hillar Punningu elukohast läbiotsimisel äravõetud mobiiltelefon Nokia, mobiiltelefon LG, Elisa kõnekaardi ümbris ja Tele2 kõnekaardi ümbris, mobiiltelefon LG ilma SIM

-

-

-

-

-

-

-

kaardita, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Hillar Punningule ning Hillar Punningu elukohast äravõetud 2020. aasta kalendermärkmik, mis asub MTA UO Lõuna talituses hävitada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel; Hillar Punningu Jõgeva elukoha aadressilt ära võetud sõiduki Scania reg nr xxxxxx hooldusraamat, ERAA poolt väljastatud rahvusvahelise veoseveo tunnistus, 23.06.2020 CMR (3 tk), 2 CMR-i ning A4 paberil käsitsi joonistatud skeem, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Hillar Punningule; Xxxxxx xxxxxxxx viibimiskohast äravõetud SUPER kõnekaardi ümbris ning elukohas toimunud läbiotsimisel äravõetud kolm SUPER kõnekaardi ümbrist; Xxxxxx xxxxxxxx isiklike asjade hulgast äravõetud mobiiltelefon Nokia TA1010, ZEN SIMkaart, SIM-kaart, Super kõnekardi ümbris ja SEB pangakonto kaart ning Xxxxxx xxxxxxxx elukohast äravõetud kalendermärkmik, SIM kaart, kõnekaartide ümbrised ja 2 paberilehte, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses hävitada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel; Xxxxxx xxxxxxxxläbiotsimisel ära võetud mobiiltelefonid Xiaomi koos SIM-kaardiga, Sony Ericsson koos SIM-kaardiga, Nokia TA1032 SIM-kaardita, mobiiltelefon Nokia TA1010 SIM-kaardita, iPhone SIM-kaardita, Sony Xperia SIM-kaardita, iPhone A1429 SIMkaardita, Xiaomi SIM-kaardiga, iPhone mudel A1778 SIM-kaardita, iPhone mudel A1387 SIM kaardita, mälukaart Sandisk Cruzer Pop 16 GB, SIM kaardi ümbris GSM 58338895, mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Xxxxxxxxxxxxxule; Xxxxxx xxxxxxxxelukoha läbiotsimisel ära võetud sigaretid (128 tk ja üks poolik sigareti pappkarp) ja paberid (valge paber käsikirjaliste märkmetega, lätikeelne dokument, ruuduline paber, millel käsikirjaline tekst, TavexWise sularaha xxxxxxxxxxxxle väljamakse order, meilivahetus ja fotod kokku 19-l lehel), mis kõik asuvad MTA UO Lõuna talituses, hävitada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel; elektrooniliste andmekandjate koopiafailid, mis asuvad elektroonilisel kujul MTA UO Lõuna talituse andmelaos, kustutada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel; Veok Scania reg nr xxxxxx, registreerimistunnistus, sõiduki võtmete komplekt (kokku 6 võtit), sõiduki juhtpult, mis asuvad xxxxxxxxxxxxxxce hoiuplatsil Harjumaal, tagastada KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel kolmandale isikule xxxxxxxxxxxxe. Sõiduki tagastamise ja hoiustamise kulud jääva xxxxxxxxxx kanda. DVD-R plaat Premium7 Annelinna, Kambja ja Saverna tanklate turvakaamerate salvestistega; DVD plaat Kuningamäe tankla turvakaamerate salvestistega; DVD plaat Xxxxxxxxxxxxx Eesti AS poolt edastatud, Mäo külas asuva tankla 13.11.2020 valvekaamera salvestisega; Mälupulk Xxxxxxxxxxxxx poolt väljastatud Promo C&C kaupluse 22.10.2020 valvekaamera salvestisega; Dresdeni tolliameti uurimisbüroo poolt edastatud mälupulk erinevate Saksamaalt edastatud elektrooniliste andmetega; Dresdeni tolliameti uurimisbüroo poolt edastatud DVD plaat digitaalsete tõestusmaterjalidega ning CD plaadile salvestatud nõudekirjad pankadele ja pankade vastused (Tarmo Mäe, Xxxxxx xxxxxxxx kontod, fotod isikutest, kes on võtnud sularaha välja Mar Ltd kontolt), mis kõik asuvad kriminaalasja juures ning elektroonilisel kujul olevad xxxxxxxxxxxxo Pärnu esinduse (aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxx) turvakaamerate videosalvestused, mis asuvad UO Lõuna talituse andmelaos, jätta kõik KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juurde.

Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kui on oluliselt rikutud kriminaalmenetlusõigust KrMS § 339 lg 1 järgi. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada Tartu Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul.

KOHTUOTSUSE PÕHIOSA

I Kokkuleppe sisu

sihtkohta, mille edastas neile Tarmo Mäe Xxxxxx xxxxxxxxult saadud juhiste põhjal. Tarmo Mäe tasus kõikide sõidukite eest teekasutustasu riikides, mida sõidukid oma teekonnal läbisid. Sellisel moel organiseeris Tarmo Mäe 2020 aastal sigarettide vedu vähemalt viiel korral: 1) Hillar Punning suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 04.06.2020 kella 23:27 paiku veokiga Scania reg nr xxxxxx ja haagisega Krone reg nr xxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Eesti Vabariigist Läti Vabariiki. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi haagisele suures koguses käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid. Hillar Punning sõitis veoki ja haagisega, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Lätist tagasi Eestisse (sisenes Eesti Vabariiki 05.06.2020 kell 20:03 paiku). 07.06.2020 kell 15:55 paiku suundus Hillar Punning sama veoki ja haagisega Paldiski Lõunasadamasse ning andis haagise üle laadimiseks Saksamaa Liitvabariiki suunduvale laevale. Hillar Punning ise sõitis samal päeval veokiga Scania reg nr xxxxxxxxxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Läti Vabariiki ja sealt edasi läbi Leedu ja Poola Saksamaale. Juhita haagis koos käitlemiseks mittelubatud sigarettidega saabus Transfennica Genca laevaga Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, Seelandkai terminali 10.06.2020. Seal ootas haagist Hillar Punning veokiga Scania reg nr xxxxxxxxxxxxx, kes toimetas käitlemiseks mittelubatud sigaretid Belgiasse, Xxxxxx xxxxxxxxult Tarmo Mäe vahendusel edastatud aadressile. Arvestades sigarettide veoks kasutatud haagise suurust ning sarnasel moel toimunud sigarettide edasitoimetamise käigus kinni peetud ja haagistest äravõetud sigarettide koguseid (enam kui 8 miljonit sigaretti), käitles isikute grupp ka sellel korral sigarette vähemalt suures koguses, so vähemalt 97 000 sigaretti, millelt on tasumata arvestuslik aktsiis summas 13 871 eurot. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksamaa Liitvabariigi maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so maksuametile kohustusevastaselt oluliste maksuküsimust puudutavate asjaolude teatamata jätmine, kohustusevastaselt maksumärkide kasutamata jätmine, millega on vähendatud makse või saadud endale või kolmandatele isikutele põhjendamatuid maksusoodustusi. Saksamaa Liitvabariigi tubakaaktsiisi seaduse § 17 lg 1 kohaselt tuleb tubakatoodete puhul maksud tasuda maksumärkide kasutamise teel. 2) Xxxxxx suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 13.06.2020 kella 10:20 paiku veokiga Scania reg nr xxxxxx ja haagisega Krone reg nr xxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Läti Vabariiki, et laadida eeluurimisel tuvastamata kohast eeluurimisel tuvastamata koguses käitlemiseks mittelubatud sigarette haagisesse. Samal päeval kella 17:57 paiku sisenes Xxxxxx veoki ja käitlemiseks mittelubatud sigarettidega täidetud haagisega läbi Valga 1- Viljandi mnt piiripunkti Eestisse, toimetas sigaretid 14.06.2020 Tarmo Mäelt saadud juhiste järgi Paldiski Lõunasadamasse ning andis haagise üle laadimiseks Saksamaa Liitvabariiki suunduvale laevale. Juhita haagis koos käitlemiseks mittelubatud sigarettidega saabus laevaga Transfennica Bore Sea Saksamaa Liitvabariiki Lübeckisse. Seal ootas käitlemiseks mittelubatud sigarettidega haagist Tarmo Mäe juhiste alusel Hillar Punning, kes haakis 17.06.2020 Lübecki sadamas haagise Krone reg nr xxxxxx veoki Scania reg nr xxxxxx järele ning toimetas sigaretid edasi eeluurimisel tuvastamata kohta Belgias, Xxxxxx xxxxxxxxult Tarmo Mäe vahendusel edastatud aadressile. Sihtkohta jõudis Hillar Punning 18.06.2020. Arvestades sigarettide veoks kasutatud haagise suurust ning sarnasel moel toimunud sigarettide edasitoimetamise käigus kinni peetud ja haagistest äravõetud sigarettide koguseid (enam kui 8 miljonit sigaretti), käitles isikute grupp ka sellel korral sigarette vähemalt

suures koguses, so vähemalt 97 000 sigaretti, millelt on tasumata arvestuslik aktsiis summas 13 871 eurot. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksamaa Liitvabariigi maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so maksuametile kohustusevastaselt oluliste maksuküsimust puudutavate asjaolude teatamata jätmine, kohustusevastaselt maksumärkide kasutamata jätmine, millega on vähendatud makse või saadud endale või kolmandatele isikutele põhjendamatuid maksusoodustusi. Saksamaa Liitvabariigi tubakaaktsiisi seaduse § 17 lg 1 kohaselt tuleb tubakatoodete puhul maksud tasuda maksumärkide kasutamise teel. 3) Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel võttis Xxxxxx 16.06.2020 kella 17:12 paiku veokiga Scania reg nr xxxxxx haagise Krone reg nr xxxxxx Paldiski Lõunasadamast haakesse ja suundus 17.06.2020 kell 05:42 paiku Ikla piiripunkti kaudu Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, et laadida eeluurimisel tuvastamata kohast eeluurimisel tuvastamata koguses käitlemiseks mittelubatud sigarette haagisesse. Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste kohaselt pidi Xxxxxx käitlemiseks mittelubatud sigarettidega täidetud haagise toimetama Paldiski sadamasse ja andma haagise koos selles olevate sigarettidega praamile laadimiseks üle eeluurimisel tuvastamata isikule, kes pidi haagise toimetama Soome. Sihtkoht oli erinev saatelehele (CMR) märgitud sihtkohast. Haagis koos sigarettidega tuli toimetada sihtkohta, mille Tarmo Mäe edastas sõnumiga. 17.06.2020 kell 15:46 peatati veok ja haagis Valga maakonnas Tõrva vallas Roobe külas Valga-Uulu maantee Roobe maanteeristis tollikontrolliks kinni. Haagises oli kokku 9 600 000 Valgevene maksumärkidega sigaretti (3 040 000 sigaretti Winston BLU ja 6 560 000 sigaretti Winston Classic). 4) Xxxxxx suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 14.08.2020 kella 09:27 paiku veokiga Scania reg nr 635TTM ja haagisega Schweriner reg nr 327YKP läbi Valga 1-Viljandi mnt piiripunkti Läti Vabariiki, et laadida eeluurimisel tuvastamata kohast eeluurimisel tuvastamata koguses käitlemiseks mittelubatud sigarette haagisesse. Pärast sigarettide haagisesse laadimist toimetas Xxxxxx käitlemiseks mittelubatud sigaretid Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste järgi läbi Leedu, Poola, Saksamaa ja Hollandi sõites Xxxxxx xxxxxxxxult Tarmo Mäe vahendusel edastatud aadressile Belgias. Sihtkohta jõudis Xxxxxx 18.06.2020. Arvestades sigarettide veoks kasutatud haagise suurust ning varem ja hiljem haagistest äravõetud sigarettide koguseid (enam kui 8 miljonit sigaretti), käitles isikute grupp ka sellel korral sigarette vähemalt suures koguses, so vähemalt 97 000 sigaretti, millelt on tasumata arvestuslik aktsiis summas 13 871 eurot. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. 5) Xxxxxx suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 25.10.2020 kella 18:05 paiku veokiga Scania reg nr 635TTM ja haagisega Schweriner reg nr 327YKP läbi Valga 4 – Viljandi mnt piiripunkti Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, et laadida eeluurimisel tuvastamata kohast eeluurimisel tuvastamata koguses käitlemiseks mittelubatud sigarette haagisesse. Pärast sigarettide haagisesse laadimist pidi Xxxxxx toimetama sigaretid Heiki Kanstikult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste järgi Prantsusmaale. Xxxxxx toimetas sigarette Lätist

läbi Leedu, Poola ja Saksamaa sõites kuni ta peeti 28.10.2020 kell 20:40 Saksamaal kinni ning haagisest leiti 8 400 000 maksumärkideta sigaretti Marlboro RED soft. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksamaa Liitvabariigi maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so maksuametile kohustusevastaselt oluliste maksuküsimust puudutavate asjaolude teatamata jätmine, kohustusevastaselt maksumärkide kasutamata jätmine, millega on vähendatud makse või saadud endale või kolmandatele isikutele põhjendamatuid maksusoodustusi. Saksamaa Liitvabariigi tubakaaktsiisi seaduse § 17 lg 1 kohaselt tuleb tubakatoodete puhul maksud tasuda maksumärkide kasutamise teel. Käitlemiseks mittelubatud suitsetatavaid tubakatooteid on Tubaseaduse § 6 lg 21 järgi suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma, kuid mitte vähem 138,65 eurot 1000 sigareti kohta (alates 01.01.2020). Seega oli 100-kordne aktsiisimäär 2020. aastal 13 865 eurot (100x138,65). ATKEAS § 56 lg 1 alusel koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr oli 2020 aastal 81,95 eurot ja proportsionaalne määr 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 alusel maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. 2020. aastal oli sigaretipaki levinuim hind 4,07 eurot (Viide: https://www.emta.ee/ariklient/maksud-jatasumine/aktsiisid/tubakatooted#levinum-hind). Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis koguste lõikes on järgmine: 9 600 000 sigareti Winston BLU ja Winston Classic arvestuslik aktsiis 2020.aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 372 00 eurot. 8 400 000 sigareti Marlboro RED soft arvestuslik aktsiis 2020.aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 201 200 eurot (Saksamaa Liitvabariigi arvestuse järgi on käideldud 8 400 000 sigareti tubakaaktsiis 1 462 566 eurot). Need summad ületavad ATKEAS § 56 lõikes 1 sätestatud aktsiisisummat enam kui saja kordselt. Suure koguse moodustab vähemalt 97 000 sigareti käitlemine, kuna aktsiis 97 000 käideldud sigareti kohta on 13 871 eurot, mis ületab ATKEAS § 56 lõikes 1 sätestatud aktsiisisummat enam kui saja kordselt (13 871 >13 865). Seega pani Tarmo Mäe toime KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so käitlemiseks mittelubatud tubakatoodete suures koguses hoidmise ja edasitoimetamise. 1.2 Käesolevas kriminaalasjas süüdistatakse Hillar Punningut selles, et tema ajavahemikul 01.09.-23.09.2018 kasutas temale tööandjalt XXXXXX saadud tööalaseks kasutamiseks mõeldud tanklakaarte isiklike ostude tasumiseks. Hillar Punningu kasutuses oli kolm tööandjale kuuluvat kütusekaarti: seitse 7 Premium (Seven Oil), DKV ja Xxxxxxxxxxxxx-i kaart. Neid kaarte kasutas Hillar Punning isiklike ostude eest tasumiseks järgmiselt: 1) 01.09.2018 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx tanklas (Tartu maakond) 48.350 liitrit diiselkütust FAME KDT väärtusega 59,13 eurot, mille eest tasus XXXXXX xxxxxxxxxminal AS kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxx 2) 03.09.2018 ostis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxtanklast kindad (215 kitse pindnahk krõpsuga punane) väärtusega 2,90 eurot, mille eest tasus XXXXXX xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxx

3) 03.09.2018 kell 21:26:34 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxasuvas xxxxxxxxxxxx OÜ tanklas 220.06 liitrit diiselkütust väärtusega 274,86 eurot, mille eest tasus XXXXXX xxxxxxxxxxxxxOÜ kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxx; 4) 08.09.2018 tankis Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx tanklas 35.870 liitrit diiselkütust FAME KDT väärtusega 44,23 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxx 5) 09.09.2018 kell 16:41:41 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxx tanklas 43,59 liitrit diiselkütust väärtusega 54,45 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxx; 6) 09.09.2018 kell 16:53:04 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxasuvas Xxxxxxxxxxxxx tanklas 303,45 liitrit diiselkütust väärtusega 379,01 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxx 7) 11.09.2018 tankis Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx asuvas tanklas 37,180 liitrit diiselkütus FAME väärtusega 45,84 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxx 8) 11.09.2018 ostis Xxxxxxxxxxxxx-i xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxasuvast tanklast 2 tk KLEEN-FLO 150ml väärtusega 4,40 eurot (2,20 eur/tk), mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 9) 16.09.2018 kell 16:36:31 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx vallas, Xxxxxxxxxxxxx Saverna tanklas 151,27 liitrit diiselkütust väärtusega 188,93 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxx 10) 16.09.2018 kell 16:42:21 tankis xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxe vallas, Xxxxxxxxxxxxx Saverna tanklas 130,06 liitrit diiselkütust väärtusega 162,45 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 11) 22.09.2018 kell 20:16 tankis Tartus Xxxxxxxxxxxxx tanklas 319,410 liitrit diiselkütust väärtusega 447,10 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx Eesti AS kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxx 12) 23.09.2018 kell 16.15 tankis xxxxxxxxxx asuvas xxxxxxxxXxxxxxxxxxxxx tanklas 16,860 liitrit diiselkütus väärtusega 23,59 eurot, mille eest tasus XXXXXX Xxxxxxxxxxxxx Eesti AS kliendikaardiga nr xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Tasudes isiklike ostude eest tööandja poolt temale usaldatud maksekaartidega (krediitkaartidega), pööras Hillar Punning ebaseaduslikult enda kasuks XXXXXX vara 1686,89 euro suuruses summas. Seega pani Hillar Punning toime KarS § 201 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so isikule usaldatud muu võõra vara ebaseadusliku enda kasuks pööramise. Samuti süüdistatakse Hillar Punningut selles, et tema vähemalt juunis 2020 käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Xxxxxx xxxxxxxxu, eeluurimisel tuvastamata isiku(te), Tarmo Mäe ja Xxxxxxga suures koguses maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Tarmo Mäe ja Xxxxxx xxxxxxxx kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isiku(-te)le osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Hillar Punning oli üks autojuhtidest, kelle Tarmo Mäe värbas käitlemiseks mittelubatud sigarettide edasitoimetamiseks. Kogu sigarettide transportimise korraldamine ja edasitoimetamisel tekkivate küsimuste lahendamine oli Tarmo Mäe ülesanne. Tarmo Mäe organiseeris kauba

transportimiseks vajalikud veokid ja haagised, mis kuulusid või olid Xxxxxx xxxxxxxx kasutuses, valmistas ette sigarettide toimetamise marsruudi, vormistas vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (CMR-id), ostis erinevat liiki kattekaupu (platsmass kastid, karbid jm) kauplusest Cash&Carry (Vahuri 2, Tallinn) ning samuti eeluurimisel tuvastamata kohtadest ning korraldas kattekauba laadimise haagisele enne veoki ja haagise liikumist Läti Vabariiki. Hillar Punningu kui autojuhi ülesanne oli sõita veoki ja haagisega, millele oli laaditud kattekaup, Eesti Vabariigist Läti Vabariiki. Lätis seni täpselt tuvastamata kohas toimus sigarettide laadimine haagisele. Käitlemiseks mittelubatud sigarettide vedu teostati veokite ja haagistega kas maanteid mööda või toimetasid autojuhid sigarettidega haagised Läti Vabariigist Paldiski sadamasse ja andsid haagise laevale laadimiseks üle. Laevaga toimetati haagised Saksamaale. Laevadega toimunud vedude korral broneeris Tarmo Mäe vajalikud laevapiletid ning oli otsekontaktiks vedusid teostavate autojuhtidega. Saksamaa sadamasse läks haagisele vastu sama autojuht, kes oli haagise praamile laadimiseks üle andnud või võttis haagise vastu teine autojuht. Pärast praamilt haagise kättesaamist oli autojuhi ülesandeks toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid sihtkohta, mille edastas neile Tarmo Mäe Xxxxxx xxxxxxxxult saadud juhiste põhjal. Kõikide sõidukite eest tasus Tarmo Mäe teekasutustasu riikides, mida sõidukid oma teekonnal läbisid. Hillar Punning hoidis ja toimetas käitlemiseks mittelubatud sigarette edasi vähemalt kahel korral: 1) Hillar Punning suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 04.06.2020 kella 23:27 paiku veokiga Scania reg nr xxxxxx ja haagisega Krone reg nr xxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Eesti Vabariigist Läti Vabariiki. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi haagisele suures koguses käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid. H. Punning sõitis veoki ja haagisega, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Lätist tagasi Eestisse (sisenes Eesti Vabariiki 05.06.2020 kell 20:03 paiku). 07.06.2020 kell 15:55 paiku suundus H. Punning sama veoki ja haagisega Paldiski Lõunasadamasse ning andis haagise üle laadimiseks Saksamaa Liitvabariiki suunduvale laevale. Hillar Punning ise sõitis samal päeval veokiga Scania reg nr xxxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Läti Vabariiki ja sealt edasi läbi Leedu ja Poola Saksamaale. Juhita haagis koos käitlemiseks mittelubatud sigarettidega saabus Transfennica Genca laevaga Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, Seelandkai terminali 10.06.2020. Seal ootas haagist Hillar Punning veokiga Scania reg nr xxxxxxxxxxxxx, kes toimetas käitlemiseks mittelubatud sigaretid Belgiasse, Xxxxxx xxxxxxxxult Tarmo Mäe vahendusel edastatud aadressile. Arvestades sigarettide veoks kasutatud haagise suurust ning sarnasel moel toimunud sigarettide edasitoimetamise käigus kinni peetud ja haagistest äravõetud sigarettide koguseid (enam kui 8 miljonit sigaretti), käitles isikute grupp ka sellel korral sigarette vähemalt suures koguses, so vähemalt 97 000 sigaretti, millelt on tasumata arvestuslik aktsiis summas 13 871 eurot. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksamaa Liitvabariigi maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so maksuametile kohustusevastaselt oluliste maksuküsimust puudutavate asjaolude teatamata jätmine, kohustusevastaselt maksumärkide kasutamata jätmine, millega on vähendatud makse või saadud endale või kolmandatele isikutele põhjendamatuid maksusoodustusi. Saksamaa Liitvabariigi tubakaaktsiisi seaduse § 17 lg 1 kohaselt tuleb tubakatoodete puhul maksud tasuda maksumärkide kasutamise teel.

2) Xxxxxx suundus Xxxxxx xxxxxxxxult ja Tarmo Mäelt saadud juhiste alusel 13.06.2020 kella 10:20 paiku veokiga Scania reg nr xxxxxx ja haagisega Krone reg nr xxxxxx Ikla piiripunkti kaudu Läti Vabariiki, et laadida eeluurimisel tuvastamata kohast eeluurimisel tuvastamata koguses käitlemiseks mittelubatud sigarette haagisesse. Samal päeval kella 17:57 paiku sisenes A. Oxxxxeoki ja käitlemiseks mittelubatud sigarettidega täidetud haagisega läbi Valga 1- Viljandi mnt piiripunkti Eestisse, toimetas sigaretid 14.06.2020 Tarmo Mäelt saadud juhiste järgi Paldiski Lõunasadamasse ning andis haagise üle laadimiseks Saksamaa Liitvabariiki suunduvale laevale. Juhita haagis koos käitlemiseks mittelubatud sigarettidega saabus laevaga Transfennica Bore Sea Saksamaa Liitvabariiki Lübeckisse. Seal ootas käitlemiseks mittelubatud sigarettidega haagist Tarmo Mäe juhiste alusel Hillar Punning, kes haakis 17.06.2020 Lübecki sadamas haagise Krone reg nr xxxxxx veoki Scania reg nr xxxxxx järele ning toimetas sigaretid edasi eeluurimisel tuvastamata kohta Belgias, Xxxxxx xxxxxxxxult Tarmo Mäe vahendusel edastatud aadressile. Sihtkohta jõudis Hillar Punning 18.06.2020. Arvestades sigarettide veoks kasutatud haagise suurust ning sarnasel moel toimunud sigarettide edasitoimetamise käigus kinni peetud ja haagistest äravõetud sigarettide koguseid (enam kui 8 miljonit sigaretti), käitles isikute grupp ka sellel korral sigarette vähemalt suures koguses, so vähemalt 97 000 sigaretti, millelt on tasumata arvestuslik aktsiis summas 13 871 eurot. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti karistusseaduse § 190 lg 2 ja 3 järgi, so Läti Vabariigi tolliterritooriumilt isikute grupi poolt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses ning § 221 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so tubakatoodete ebaseaduslik ladustamine, edasi toimetamine isikute grupi poolt ja suures ulatuses. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksamaa Liitvabariigi maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteoga, so maksuametile kohustusevastaselt oluliste maksuküsimust puudutavate asjaolude teatamata jätmine, kohustusevastaselt maksumärkide kasutamata jätmine, millega on vähendatud makse või saadud endale või kolmandatele isikutele põhjendamatuid maksusoodustusi. Saksamaa Liitvabariigi tubakaaktsiisi seaduse § 17 lg 1 kohaselt tuleb tubakatoodete puhul maksud tasuda maksumärkide kasutamise teel. Käitlemiseks mittelubatud suitsetatavaid tubakatooteid on Tubaseaduse § 6 lg 21 järgi suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma, kuid mitte vähem 138,65 eurot 1000 sigareti kohta (alates 01.01.2020). Seega oli 100-kordne aktsiisimäär 2020. aastal 13 865 eurot (100x138,65). ATKEAS § 56 lg 1 alusel koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr oli 2020 aastal 81,95 eurot ja proportsionaalne määr 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 alusel maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. 2020. aastal oli sigaretipaki levinuim hind 4,07 eurot (Viide: https://www.emta.ee/ariklient/maksud-ja-tasumine/aktsiisid/tubakatooted#levinum-hind). Suure koguse moodustab 97 000 sigareti käitlemine, kuna aktsiis 97 000 käideldud sigareti kohta 13 871 eurot, mis ületab ATKEAS § 56 lõikes 1 sätestatud aktsiisisummat enam kui saja kordselt (13 871 >13 865). Seega pani Hillar Punning toime KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so käitlemiseks mittelubatud tubakatoodete suures koguses hoidmise ja edasitoimetamise.

5 kuud ja 28 päeva vangistust. KarS § 73 lg 1,3 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Tarmo Mäe 4 (nelja) aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 2.2 KarS § 376 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 aastat ja 3 kuud vangistust. KarS § 201 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 6 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ning mõista karistuseks 2 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 16-17.02.2021, so 2 päeva ja lõplikuks karistuseks mõista 2 aastat, 5 kuud ja 28 päeva vangistust. KarS § 73 lg 1,3 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Hillar Punning 3 aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

sõidukulud summas 25,98 eurot, jätta riigi kanda. Sundraha II astme kuriteo eest on 1,5 alampalgamäära, mis 2023 aastal on 725 eurot. Seega sundraha summa kokku 1087,5 eurot. Ärakandmisele kuuluvad kulud hetkeseisuga kokku 1346,7 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel on kokkulepitud, et menetluskulud pooles ulatuses jäetakse riigi kanda. Seega peab süüdistatav tasuma menetluskulud pooles ulatuses osadena 12 kuu jooksul.

Xxxxxx xxxxxxxx elukohast äravõetud kalendermärkmik, SIM kaart, kõnekaartide ümbrised ja 2 paberilehte asuvad MTA UO Lõuna talituses (3 kd tl 168-171), hävitada. - Hillar Punningu Jõgeva elukoha aadressilt ära võetud sõiduki Scania reg nr xxxxxx hooldusraamat, ERAA poolt väljastatud rahvusvahelise veoseveo tunnistus, 23.06.2020 CMR (3 tk), 2 CMR-i ning A4 paberil käsitsi joonistatud skeem asuvad MTA UO Lõuna talituses (2 kd tl 206) , tagastada Hillar Punningule - Xxxxxx xxxxxxxxelukohas läbiotsimisel ära võetud mobiiltelefon Global Pixel 3A koos SIM kaardiga on antud üle Soome Vabariigile Euroopa Uurimismääruse alusel (3 kd tl 80) . - Xxxxxx xxxxxxxxläbiotsimisel ära võetud mobiiltelefonid Xiaomi koos SIM-kaardiga, Sony Ericsson koos SIM-kaardiga, Nokia TA1032 SIM-kaardita, mobiiltelefon Nokia TA1010 SIM-kaardita, iPhone SIM-kaardita, Sony Xperia SIM-kaardita, iPhone A1429 SIMkaardita, Xiaomi SIM-kaardiga, iPhone mudel A1778 SIM-kaardita, iPhone mudel A1387 SIM kaardita, mälukaart Sandisk Cruzer Pop 16 GB, SIM kaardi ümbris GSM 58338895 asuvad MTA UO Lõuna talituses (3 kd tl 75-79, 110) , tagastada Xxxxxx xxxxxxxxule. - Xxxxxx xxxxxxxxelukoha läbiotsimisel ära võetud sigaretid (128 tk ja üks poolik sigareti pappkarp) asuvad MTA UO Lõuna talituses (3 kd tl 87) , hävitada. - Xxxxxx xxxxxxxxelukoha läbiotsimisel ära võetud paberid (valge paber käsikirjaliste märkmetega, lätikeelne dokument, ruuduline paber, millel käsikirjaline tekst, TavexWise sularaha H. Kxxxxxxxxxx väljamakse order, meilivahetus ja fotod kokku 19-l lehel) asuvad MTA UO Lõuna talituses (3 kd tl 93) , hävitada. - Elektrooniliste andmekandjate koopiafailid asuvad elektroonilisel kujul MTA UO Lõuna talituse andmelaos (2 kd tl 67, 84, 86, 103, 182, 183, 184, 3 kd tl 70, 75-76, 162) 14.22. Kustutada peale otsuse jõustumist. - Veok Scania reg nr xxxxxx , registreerimistunnistus, sõiduki võtmete komplekt (kokku 6 võtit), sõiduki juhtpult hoiustatakse OÜ Axxxx Sxxxxxxxhoiuplatsil Harjumaal (2 kd tl 193194). Tagastada kolmandale isikule Xxxxxx xxxxxxxx-le. Sõiduki tagastamise ja hoiustamise kulud jääva Xxxxxx xxxxxxxx kanda. Salvestised: - DVD-R plaat Premium7 Annelinna tankla, Kambja tankla ja Saverna tankla turvakaamerate salvestistega (5 kd tl 89) asub kriminaalasja juures. Jätta kriminaalasja juurde. - DVD plaat Kuningamäe tankla turvakaamerate salvestistega asub kriminaalasja juures (5 kd tl 94), Jätta kriminaalasja juurde. - AS xxxxxxxxxxxxxxnu esinduse (aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxx) turvakaamerate videosalvestused on elektroonilisel kujul UO Lõuna talituse andmelaos (1 kd tl 70), jätta kriminaalasja materjalide juurde. - Mälupulk Xxxxxxxxxxxxx poolt väljastatud Promo C&C kaupluse 22.10.2020 valvekaamera salvestisega asub kriminaalasja juures (1 kd tl 230), jätta kriminaalasja materjalide juurde. - DVD plaat Xxxxxxxxxxxxx Eesti AS poolt edastatud, Mäo külas asuva tankla 13.11.2020 valvekaamera salvestisega asub kriminaalasja juures (1 kd tl 239), jätta kriminaalasja materjalide juurde. - Dresdeni tolliameti uurimisbüroo poolt edastatud mälupulk erinevate Saksamaalt edastatud elektrooniliste andmetega asub kriminaalasja juures (1 kd, 4 kd tl 207-208), jätta kriminaalasja materjalide juurde. - Dresdeni tolliameti uurimisbüroo poolt edastatud DVD plaat digitaalsete tõestusmaterjalidega, mis on varundatud ja ettevalmsitatud Saksamaal asub kriminaalasja juures (4 kd), jätta kriminaalasja materjalide juurde. - Nõudekirjad pankadele ja pankade vastused (Tarmo Mäe, Xxxxxx xxxxxxxx kontod, fotod isikutest, kes on võtnud sularaha välja xxxxxxx kontolt) on salvestatud CD plaadile (3 kd tl -

198, 202, 206, 218, 222, 226), mis asub kriminaalasja juures. Jätta kriminaalasja materjalide juurde. II Kohtu seisukoht

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.