Avaliku usalduse vastased süüteod › Dokumendi võltsimine ja kahjustamine

Süüdistatav

Rain Raimo – isikukood: 37110256018; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxx keel; haridus: xxx; töökoht X OÜ; kehtivaid kriminaalkaristusi ei ole

Tõkend

Ei ole kohaldatud 3.–4. juunil 2019)

(kahtlustatavana

(kahtlustatavana

(kahtlustatavana

kinni

kinni

kinni

peetud

peetud

peetud

1-21-4272 Kaitsja

Jelena Benevolenskaja (lepinguline, süüdistatav ei soovi kaitsja osavõttu kohtuistungist)

Süüdistatav

Oliver Liivak – isikukood: 37101110212; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxx keel; haridus: xxx; töökoht: X OÜ, juhatuse liige; varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend

Ei ole kohaldatud 3.–4. juunil 2019)

Kaitsja

Andres Simson (lepinguline)

Süüdistatav

Vaiko Saar – isikukood: 39008274726; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxx keel; haridus: xxx; töökoht: OÜ X, xxx; kriminaalkorras eelnevalt karistamata

Tõkend

Ei ole kohaldatud (kahtlustatavana kinni peetud 3. juunil 2019)

Kaitsja

Indrek Västrik (süüdistatav ei soovi kaitsja osavõttu kohtuistungist)

Süüdistatav

Tõnis Kirss – isikukood: 37106050270; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxx keel; haridus: xxx; töökoht: X OÜ, xxx; varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend

Ei ole kohaldatud (kahtlustatavana kinni peetud 3. juunil 2019)

Kaitsja

Meelis Masso (süüdistatav ei soovi kaitsja osavõttu kohtuistungist)

Süüdistatav

Gennady Aleshin – isikukood: 36206133711; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxx keel; haridus: xxx; töökoht: X OÜ; varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend

Ei ole kohaldatud (Leedu Vabariigis kahtlustatavana kinni peetud ja kohaldatud tõkendina vahistamist 13. märts 2018 – 4. mai 2018)

Kaitsja

Liis Suik (süüdistatav kohtuistungist)

Süüdistatav

Margus Ots – isikukood: 36611160024; xxx kodanik; elukoht xxx; emakeel xxxkeel; haridus: xxx; töökoht: puudub; varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend

Ei ole kohaldatud (kahtlustatavana kinni peetud 3. juunil 2019)

Kaitsja

Yaroslav Radziwill

(kahtlustatavana

ei

soovi

kinni

kaitsja

peetud

osavõttu

RESOLUTSIOON

Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja §-dest 249, 306, 311 ja 313, maakohus otsustas: Urmas Tammepõld

1-21-4272 lg 1 järgi ning mõista talle KarS § 63 lg-t 1 kohaldades KarS § 376 lg 1 alusel karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.

1-21-4272

1-21-4272 Margus Ots

1-21-4272 ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Urmas Tammepõld on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. d. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Urmas Tammepõllu vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2.

1-21-4272 nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Kristjan Nikolajevi vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2.

1-21-4272 a. Oliver Liivak peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 29 691,19 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Oliver Liivak on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. Ülejäänud 24 691,19 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu 15. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 411,51 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu 15. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Oliver Liivak, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber 003224714438. Pooled on kokku leppinud, et Oliver Liivakul on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Oliver Liivaku ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Oliver Liivak on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. c. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Oliver Liivaku vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalikõiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2.

1-21-4272 viimase kuu osamakse suurus on 83,53 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu 15. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Vaiko Saar, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber 003224150979. Pooled on kokku leppinud, et Vaiko Saarel on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Vaiko Saare ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Vaiko Saar on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. c. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 10 000 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Vaiko Saare vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalikõiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud

1-21-4272 külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot. KrMS § 180 lg 3 ls 4 alusel määrata, et Urmas Tammepõld võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulu tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100.

1-21-4272 EE351010052031000004 SEB Pank AS is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Rain Raimo, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034961. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses.

1-21-4272 alammäära, s.o 876 eurot, KrMS § 180 lg 1 ja 175 lg 1 p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest kokku summas 875,40 eurot ja Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate-ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku menetluskulud summas 2251,40 eurot.

1-21-4272

1-21-4272 OÜ esindajale;

1-21-4272  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X OY, vedaja A OÜ, kuupäevata haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X OY, vedaja A OÜ, kuupäevata haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja LN AB, vedaja A OÜ, peale laadimise kuupäev 16.02.2018, haagis XXX, 2 lehte).

prokurörile,

Maksu-

ja

EDASIKAEBAMISE KORD

Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tallinna Ringkonnakohtule viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib esitada vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega KrMS § 339 lg 1 mõttes. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

SÜÜDISTUS

Urmas Tammepõld

1-21-4272 Urmas Tammepõldu süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Urmas Tammepõld käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX

1-21-4272 ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Urmas Tammepõld käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X ja vedajaks F OÜ. Urmas Tammepõld käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki.

1-21-4272 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks X ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Urmas Tammepõld käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmik-haagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu

1-21-4272 hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Urmas Tammepõld käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 1992 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav

1-21-4272 erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2017. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. 2018. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2017. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja 2018. aastal 3,55 eurot. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2017. a 10 498 eurot ja 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis 2017. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot.

1-21-4272 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Urmas Tammepõld pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti kahtlustatakse Urmas Tammepõldu selles, et tema koostas kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas ja ajal kokku kuus rahvusvahelise kaupade autoveolepingu konventsioonis sätestatud rahvusvahelise kaubaveo saatedokumenti ehk CMR saatelehte. Urmas Tammepõld trükkis saatelehe blanketile CMR artiklites 5 ja 6 sätestatud sisu- ja vorminõuetest lähtudes kauba saatja ja saaja nime ning aadressi, kuupäeva, kauba nimetuse ja kaalu, mis tegelikkuses olid fiktiivsed ning lisas saatelehtedele ka vedaja templi ja allkirja. Saatelehed võltsis Urmas Tammepõld eesmärgiga võimaldada autojuhtidel illegaalsete sigarettide edasitoimetamist fiktiivsete saatedokumentide alusel, sest vastavalt liiklusseaduse § 88 lg 6 peavad veoseveol olema autojuhil muuhulgas kaasas ka veose saatedokumendid. Sellisel viisil ja eesmärgil koostas Urmas Tammepõld järgmised võltsitud saatelehed:

1-21-4272

Kristjan Nikolajev Kristjan Nikolajevit süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus

1-21-4272 ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Kristjan Nikolajev käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Kristjan Nikolajev käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ.

1-21-4272 Kristjan Nikolajev käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, SIA Nord Natie Venspils terminali aadressil Plostu iela 7, Ventspils ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X Rootsis ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Kristjan Nikolajev käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja

1-21-4272 nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmik-haagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Kristjan Nikolajev käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 1992 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega.

1-21-4272 Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2017. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. 2018. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-vara-hasartmang/tubakatooted). 2017. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja 2018. aastal 3,55 eurot. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiismitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2017. a 10 498 eurot ja 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis 2017. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot.

1-21-4272 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Kristjan Nikolajev pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Rain Raimo Rain Raimot süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud

1-21-4272 rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Rain Raimo käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Rain Raimo käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski

1-21-4272 Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. Rain Raimo käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Rain Raimo käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas

1-21-4272 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmikhaagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Rain Raimo käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant

1-21-4272 kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ (registrikood XXX). Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 1992 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2017. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. 2018. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2017. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja 2018. aastal 3,55 eurot.

1-21-4272 Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2017. a 10 498 eurot ja 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis 2017. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot.9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Rain Raimo pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Oliver Liivak Oliver Liivakut süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada

1-21-4272 sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Oliver Liivak käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Oliver Liivak käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas

1-21-4272 laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. Oliver Liivak käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx, Ventspils ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X Rootsis ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses.

1-21-4272 Oliver Liivaku käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmikhaagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Oliver Liivak käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi

1-21-4272 toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ (registrikood XXX). Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 1992 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2017. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. 2018. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel,

1-21-4272 jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2017. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja 2018. aastal 3,55 eurot.. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2017. a 10 498 eurot ja 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis 2017. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Oliver Liivak pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Vaiko Saar Vaiko Saart süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult ning grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver

1-21-4272 Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Vaiko Saar käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga.

1-21-4272 Vaiko Saar käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2017. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. 2018. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud

1-21-4272 koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2017. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja 2018. aastal 3,55 eurot. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2017. a 10 498 eurot ja 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis 2017. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. Vaiko Saar pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Tõnis Kirss Tõnis Kirssi süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama illegaalsete sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, sealhulgas ka Tõnis Kirss. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo leppis kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal,

1-21-4272 kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas illegaalsete sigarettide transpordiks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poole edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Tõnis Kirss käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Tema hoidis ja ladustas sigarette enda valduses olevas haagises registreerimismärgiga XXX ning toimetas need edasi eelkirjeldatud tööjaotuse alusel. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga registreerimismärgiga XXX ja haagisega registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 hommikul kella 9 ajal hommikul toimetas Tõnis Kirss haagise registreerimismärgiga XXX eeluurimisel tuvastamata asukohta ja seal laeti haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise xxx aadressil xxx ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. 13.03.2018 teostati Läti Vabariigi tolliterritooriumil antud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston, millel Valgevene maksumärgid ja venekeelne terviseohu hoiatus, ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate

1-21-4272 kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2018. aastal oli 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. Alates 01.01.2021 on fikseeritud intressimäär 86,50 eurot. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2018. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,55 eurot. Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis 2018. a ületab 11 338 eurot. Alates 01.01.2021 mitte vähem kui 145,60 eurot 1000 sigareti kohta ja seega sajakordne aktsiisisumma on 14 600 eurot. Läti Vabariigis 13.03.2018 tollikontrolli käigus leitud ja äravõetud 600 000 Valgevene maksumärkidega sigarette Winston ja 4 800 000 maksumärkideta sigarette Gold Mount. Vastavalt 13.03.2018 kehtinud aktsiisimäärale oli sigarettide Winston aktsiis 73 650 eurot ja sigarettide Gold Mount aktsiis 589 200 eurot, millest tulenevalt on tegemist suure kogusega. Tõnis Kirss pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

1-21-4272 Gennady Aleshin Gennady Aleshinit süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult ning grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Gennady Aleshin käitles maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Tema hoidis, ladustas ja toimetas edasi maksumärgiga märgistamata

1-21-4272 ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarette. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmikhaagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s.o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga. Samuti käitles Gennady Aleshin maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Tema hoidis, ladustas ja toimetas edasi maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarette. Tema hoidis, ladustas ja toimetas edasi maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarette. Gennady Aleshin võttis Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil

1-21-4272 xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB Xja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ (registrikood XXX). Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 1992 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2018. aastal oli 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2018. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,55 eurot. Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud

1-21-4272 tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Gennady Aleshin pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Margus Ots Margus Otsa süüdistatakse ebaseaduslikult ja tahtlikult ning grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga tubakatoodete suures koguses käitlemise katses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga.

1-21-4272 Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Margus Otsa süüdistatakse selles, et tema lendas Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi 13.03.2018 Saksamaale Hamburgi ja sealt edasi suundus Kieli eesmärgiga toimetada külmikhaagises Krone registreerimismärgiga xxx hoiustatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid edasi Urmas Tammepõllult saadud aadressile. Varasemalt oli Gennady Aleshin 11.03.2018 sõitnud Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse. Margus Ots läks 13.03.2018 Kieli Ostuferhafen sadamasse ja andis teada, et soovib külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx sadamast ära vedada, kuid saades aru, et külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx on suunatud tollikontrolli lahkus sadamast ilma haagiseta. Margus Ots tahtis veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX toimetada külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Margus Otsa tegu jäi tema tahtest olenemata lõpule viimata, sest juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli ning seda ei väljastatud Margus Otsale. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks OY X Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21 (2)-ga.

1-21-4272 Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–42 tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 111 kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 21 kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr 2018. aastal oli 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). 2018. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,55 eurot. Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 11 kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab 2018. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. Margus Ots pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise katse grupis, s.o KarS § 376 lg 1 - § 25 lg 2, 4 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

KOKKULEPETE SISU

1-21-4272 Urmas Tammepõld Süüdistatava Urmas Tammepõllu, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on Urmas Tammepõllule mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Urmas Tammepõld süüdi mõista KarS § 376 lg 1 ja § 344 lg 1 järgi ning KarS § 63 lg 1 alusel mõista talle KarS § 376 lg 1 sätestatud kuriteo toimepanemise eest karistusena vangistus vangistusega 3 aastat 6 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019 kuni 04.06.2019, s.o 2 päeva. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 3 aastat 5 kuud 28 päeva. KarS § 73 lg-te 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Urmas Tammepõld ei pane 3 aasta 11 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Avalik-õiguslik nõue Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse solidaarselt Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saare osas seoses 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas leitud 1 049 000 L&M Red Label sigaretiga, mille käitlemisega on riigile makse tasumata jättes arvestuslikult aktsiisi 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi maksmata jäänud 128 764,75 eurot. Kokkuleppe kohaselt palutakse kinnitada Urmas Tammepõllu (kompromisslepingus kahtlustatav) ning kannatanu Maksu- ja Tolliameti (kompromisslepingus kannatanu) vahel sõlmitud kompromiss. Kompromisslepingus lepiti kokku, et Urmas Tammepõld kohustub tasuma Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslikus nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 katteks 29 691,19 eurot ja seda järgnevalt:  Urmas Tammepõld on enne kompromissi sõlmimist kandnud 5000 eurot Urmas Tammepõllu MTA ettemaksukontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks ja selle summa arvestab MTA pärast kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumist avalik-õigusliku nõude katteks ning loeb 5000 euro ulatuses nõude tasutuks.  Urmas Tammepõld kohustub tasuma lisaks veel 24 691,19 eurot ja seda 60 kuu jooksul hiljemalt iga kalendrikuu 15. kuupäevaks, märkides viitenumbriks 0032247146687 ja selgituseks kriminaalasja nr 18930000006 selliselt, et esimesel 59 kuul on osamakse 411,51 eurot ning viimasel kuul on osamakse 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumisele järgeva kuu 15. kuupäev.  Urmas Tammepõld kohustub tasuma osamaksed Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank).  Pooled on kokku leppinud, et Urmas Tammepõllul on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist.  Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Urmas Tammepõllu ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides.  Kui Urmas Tammepõld on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.

1-21-4272  Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Urmas Tammepõllu vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud süüdistatava Urmas Tammepõllu poolt tasumisele kuuluv menetluskulu ja seda järgnevalt.  23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ja turba saate- ja transpordikulu 919 eurot ja hoiukulu 5625,74 eurot, s.o kokku 6544,74 eurot. Urmas Tammepõllu kanda jätta 500 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Vaiko Saarelt. Osa, mida eeltoodud isikutelt välja ei mõisteta, jäetakse riigi kanda.  13.03.2018 Leedu Vabariigis kinnipeetud veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX transpordikulu 8,91 eurot ja hoiukulu 5211,87 eurot. Kokku 5220,78 eurot /kd 9 tl 113 – 117/, millest Urmas Tammepõllu kanda jätta 1044,16 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Gennady Aleshinilt. Summa kanda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100.  Sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 876 eurot.  KrMS § 175 lg 1 p 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Urmas Tammepõllult menetluskulud absoluutsummas 2420,16 eurot, mis tasuda osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Kristjan Nikolajev Süüdistatava Kristjan Nikolajevi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on Kristjan Nikolajevile mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Kristjan Nikolajev süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 3 aastat 6 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019 kuni 04.06.2019, s.o 2 päeva. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 3 /kolm/ aastat 5 kuud 28 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Kristjan Nikolajev ei pane 3 aasta 11 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Avalik-õiguslik nõue Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse solidaarselt Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saare osas seoses 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas leitud 1 049 000 L&M Red Label sigaretiga, mille käitlemisega on riigile makse tasumata jättes arvestuslikult aktsiisi 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi maksmata jäänud 128 764,75 eurot. Kokkuleppe kohaselt palutakse

1-21-4272 kinnitada Kristjan Nikolajevi (kompromisslepingus kahtlustatav) ning kannatanu Maksu- ja Tolliameti (kompromisslepingus kannatanu) vahel sõlmitud kompromiss. Kompromisslepingus lepiti kokku, et Kristjan Nikolajev kohustub tasuma Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslikus nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 katteks 29 691,19 eurot ja seda järgnevalt:  Kristjan Nikolajev on enne kompromissi sõlmimist kandnud 5000 eurot Kristjan Nikolajevi MTA ettemaksukontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks ja selle summa arvestab MTA pärast kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumist avalik-õigusliku nõude katteks ning loeb 5000 euro ulatuses nõude tasutuks.  Kristjan Nikolajev kohustub tasuma lisaks veel 24 691,19 eurot ja seda 60 kuu jooksul hiljemalt iga kalendrikuu 15. kuupäevaks, märkides viitenumbriks 003224714580 ja selgituseks kriminaalasja nr 18930000006 selliselt, et esimesel 59 kuul on osamakse 411,51 eurot ning viimasel kuul on osamakse 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumisele järgeva kuu 15. kuupäev.  Kristjan Nikolajev kohustub tasuma osamaksed Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank).  Pooled on kokku leppinud, et Kristjan Nikolajevil on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist.  Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Kristjan Nikolajevi ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides.  Kui Kristjan Nikolajev on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.  Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Kristjan Nikolajevi vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud süüdistatava Kristjan Nikolajevi poolt tasumisele kuuluv menetluskulu ja seda järgnevalt.  23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ja turba saate- ja transpordikulu 919 eurot ja hoiukulu 5625,74 eurot. Kokku 6544,74 eurot /kd 9 tl 81/. Kristjan Nikolajevi kanda jätta 500 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Urmas Tammepõllult ja Vaiko Saarelt. Osa, mida eeltoodud isikutelt välja ei mõisteta jäetakse riigi kanda.  13.03.2018 Leedu Vabariigis kinnipeetud veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX transpordikulu 8,91 eurot ja hoiukulu 5211,87 eurot. Kokku 5220,78 eurot /kd 9 tl 113 – 117/, millest Kristjan Nikolajevi kanda jätta 1044,16 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Urmas Tammepõllult ja Gennady Aleshinilt. Summa kanda Leedu Vabariigi

1-21-4272 Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100.  Kaitsjatasu 835,20 eurot.  Sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 876 eurot.  KrMS § 175 lg 1 p 4, 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Kristjan Nikolajevi menetluskulud absoluutsummas 3 255,36 eurot, mis tasuda osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Rain Raimo Süüdistatava Rain Raimo, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on Rain Raimole mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Kristjan Nikolajev süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 3 aastat 6 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019 kuni 04.06.2019, s.o 2 päeva. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 3 aastat 5 kuud 28 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Rain Raimo ei pane 3 aasta 11 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Avalik-õiguslik nõue Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse solidaarselt Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saare osas seoses 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas leitud 1 049 000 L&M Red Label sigaretiga, mille käitlemisega on riigile makse tasumata jättes arvestuslikult aktsiisi 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi maksmata jäänud 128 764,75 eurot. Kokkuleppe kohaselt palutakse kinnitada Rain Raimo (kompromisslepingus kahtlustatav) ning kannatanu Maksu- ja Tolliameti (kompromisslepingus kannatanu) vahel sõlmitud kompromiss. Kompromisslepingus lepiti kokku, et Rain Raimo kohustub tasuma Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslikus nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 katteks 29 691,19 eurot ja seda järgnevalt:  Rain Raimo on enne kompromissi sõlmimist kandnud 5000 eurot Rain Raimo MTA ettemaksukontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks ja selle summa arvestab MTA pärast kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumist avalik-õigusliku nõude katteks ning loeb 5000 euro ulatuses nõude tasutuks.  Rain Raimo kohustub tasuma lisaks veel 24 691,19 eurot ja seda 60 kuu jooksul hiljemalt iga kalendrikuu 15. kuupäevaks, märkides viitenumbriks 003224714098 ja selgituseks kriminaalasja nr 18930000006 selliselt, et esimesel 59 kuul on osamakse 411,51 eurot ning viimasel kuul on osamakse 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumisele järgeva kuu 15. kuupäev.  Rain Raimo kohustub tasuma osamaksed Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank).

1-21-4272  Pooled on kokku leppinud, et Rain Raimol on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist.  Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Rain Raimo ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides.  Kui Rain Raimo on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.  Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Rain Raimo vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud süüdistatava Rain Raivo poolt tasumisele kuuluv menetluskulu ja seda järgnevalt.  23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ja turba saate- ja transpordikulu 919 eurot ja hoiukulu 5625,74 eurot. Kokku 6544,74 eurot /kd 9 tl 81/. Rain Raimo kanda jätta 500 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Urmas Tammepõllult, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Vaiko Saarelt. Osa, mida eeltoodud isikutelt välja ei mõisteta, jäetakse riigi kanda  13.03.2018 Leedu Vabariigis kinnipeetud veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX transpordikulu 8,91 eurot ja hoiukulu 5211,87 eurot. Kokku 5220,78 eurot /kd 9 tl 113 – 117/, millest Rain Raimo kanda jätta 1044,16 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Urmas Tammepõllult, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Gennady Aleshinilt. Summa kanda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100.  Sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 876 eurot.  KrMS § 175 lg 1 p 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Rain Raimolt riigieelarve tuludesse menetluskulud absoluutsummas 2420,16 eurot, mis tasuda osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Oliver Liivak Süüdistatava Oliver Liivaku, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi Oliver Liivakule mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Oliver Liivak süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 3 aastat 6 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019 kuni 04.06.2019, s.o 2 päeva. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 3 aastat 5 kuud 28 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele

1-21-4272 pööramata, kui Oliver Liivak ei pane 3 aasta 11 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Avalik-õiguslik nõue Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse solidaarselt Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saare osas seoses 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas leitud 1 049 000 L&M Red Label sigaretiga, mille käitlemisega on riigile makse tasumata jättes arvestuslikult aktsiisi 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi maksmata jäänud 128 764,75 eurot. Kokkuleppe kohaselt palutakse kinnitada Oliver Liivaku (kompromisslepingus kahtlustatav) ning kannatanu Maksu- ja Tolliameti (kompromisslepingus kannatanu) vahel sõlmitud kompromiss. Kompromisslepingus lepiti kokku, et Oliver Liivak kohustub tasuma Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslikus nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 katteks 29 691,19 eurot ja seda järgnevalt:  Oliver Liivak on enne kompromissi sõlmimist kandnud 5000 eurot Oliver Liivaku MTA ettemaksukontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks ja selle summa arvestab MTA pärast kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumist avalik-õigusliku nõude katteks ning loeb 5000 euro ulatuses nõude tasutuks.  Oliver Liivak kohustub tasuma lisaks veel 24 691,19 eurot ja seda 60 kuu jooksul hiljemalt iga kalendrikuu 15. kuupäevaks, märkides viitenumbriks 003224714438 ja selgituseks kriminaalasja nr 18930000006 selliselt, et esimesel 59 kuul on osamakse 411,51 eurot ning viimasel kuul on osamakse 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumisele järgeva kuu 15. kuupäev.  Oliver Liivak kohustub tasuma osamaksed Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank).  Pooled on kokku leppinud, et Oliver Liivakul on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist.  Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Oliver Liivaku ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides.  Kui Oliver Liivak on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.  Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Oliver Liivaku vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava Oliver Liivaku poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on:

1-21-4272  süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 876 eurot;  23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ja turba saate- ja transpordikulu 919 eurot ja hoiukulu 5625,74 eurot ehk kokku 6544,74 eurot , millest Oliver Liivaku kanda jätta 500 eurot (ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Vaiko Saarelt, Kristjan Nikolajevilt ja Urmas Tammepõllult. Osa, mida eeltoodud isikutelt välja ei mõisteta, jäetakse riigi kanda);  13.03.2018 Leedu Vabariigis kinnipeetud veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX transpordikulu 8,91 eurot ja hoiukulu 5211,87 eurot. Kokku 5220,78 eurot /kd 9 tl 113 – 117/, millest Oliver Liivaku kanda jätta 1044,16 eurot, ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Urmas Tammepõllult, Rain Raimolt, Kristjan Nikolajevilt ja Gennady Aleshinilt. Summa kanda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100. KrMS § 175 lg 1 p 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Oliver Liivakult menetluskulud absoluutsummas 2420,16 eurot, mis tasuda osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Vaiko Saar Süüdistatava Vaiko Saare, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi Vaiko Saarele mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Vaiko Saar süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 2 aastat ja 3 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019, s.o 1 päev. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 2 aastat 2 kuud ja 29 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Vaiko Saar ei pane 2 aasta 8 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Avalik-õiguslik nõue Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse solidaarselt Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saare osas seoses 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas leitud 1 049 000 L&M Red Label sigaretiga, mille käitlemisega on riigile makse tasumata jättes arvestuslikult aktsiisi 2018. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi maksmata jäänud 128 764,75 eurot. Kokkuleppe kohaselt palutakse kinnitada Vaiko Saare (kompromisslepingus kahtlustatav) ning kannatanu Maksu- ja Tolliameti (kompromisslepingus kannatanu) vahel sõlmitud kompromiss. Kompromisslepingus lepiti kokku, et Vaiko Saar kohustub tasuma Maksu- ja Tolliameti avalik-õiguslikus nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 katteks 10 000 eurot ja seda järgnevalt:  Vaiko Saar on enne kompromissi sõlmimist kandnud 5000 eurot Vaiko Saare MTA ettemaksukontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks ja selle summa arvestab MTA pärast kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumist avalik-õigusliku nõude katteks ning loeb 5000 euro ulatuses nõude tasutuks.

1-21-4272  Vaiko Saar kohustub tasuma lisaks veel 5000 eurot ja seda 60 kuu jooksul hiljemalt iga kalendrikuu 15. kuupäevaks, märkides viitenumbriks 003224150979 ja selgituseks kriminaalasja nr 18930000006 selliselt, et esimesel 59 kuul on osamakse 83,33 eurot ning viimasel kuul on osamakse 83,53 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on kompromissi kinnitava kohtuotsuse jõustumisele järgeva kuu 15. kuupäev.  Vaiko Saar kohustub tasuma osamaksed Maksu- ja Tolliameti pangakontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank) või nr EE957700771001523585 (LHV Pank).  Pooled on kokku leppinud, et Vaiko Saarel on õigus täita kompromissisumma ka enne  maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist.  Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Vaiko Saare ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides.  Kui Vaiko Saar on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva, on MTA-l õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele.  Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 10 000 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Vaiko Saare vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-2. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava Vaiko Saare poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 876 eurot ja kaitsjatasu summas 875,40 eurot. 23.01.2018 Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ja turba saate- ja transpordikulu 919 eurot ja hoiukulu 5625,74 eurot ehk kokku 6544,74 eurot , millest Vaiko Saare kanda jätta 500 eurot (ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Urmas Tammepõllult. Osa, mida eeltoodud isikutelt välja ei mõisteta, jäetakse riigi kanda). KrMS § 175 lg 1 p 4, 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Vaiko Saarelt riigieelarve tuludesse menetluskulud absoluutsummas 2 251,40 eurot, mis tasuda võrdsetes osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Tõnis Kirss Süüdistatava Tõnis Kirsi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi Tõnis Kirsile mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Tõnis Kirss süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 2 aastat. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 03.06.2019, s.o 1 päev. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 1 aastat 11 kuud ja 29 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta

1-21-4272 mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Tõnis Kirss ei pane 2 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava Tõnis Kirsi poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 876 eurot ja kaitsjatasu summas 291,60 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Tõnis Kirsilt riigieelarve tuludesse menetluskulud absoluutsummas 1167 eurot 60 senti, mis tasuda ositi 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Gennady Aleshin Süüdistatava Gennady Aleshini, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi Gennady Aleshinile mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Gennady Aleshin süüdi mõista KarS § 376 lg 1 järgi ning KarS §-s 376 sätestatud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatava karistamist vangistusega 2 aastat ja 3 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise aeg 13.03.2018 kuni 04.05.2018, s.o 1 /üks/ kuu 21 /kakskümmend üks/ päeva. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 2 aastat 1 kuu 9 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Gennady Aleshin ei pane 2 aasta 9 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava Gennady Aleshini poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 876 eurot ja kaitsjatasu summas 648 eurot. 13.03.2018 Leedu Vabariigis kinnipeetud veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX transpordikulu 8,91 eurot ja hoiukulu 5211,87 eurot ehk kokku 5220,78 eurost, millest Gennady Aleshini kanda jätta 1044,16 eurot (ülejäänud osas kuulub väljamõistmisele Rain Raimolt, Oliver Liivakult, Kristjan Nikolajevilt ja Urmas Tammepõllult.) Summa kanda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna (188656838) pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood 40100. KrMS § 175 lg 1 p 4, 6, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Gennady Aleshinilt riigieelarve tuludesse menetluskulud absoluutsummas 2568,16 eurot, mis tasuda osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Margus Ots Süüdistatava Margus Otsa, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi Margus Otsale mõistetav karistus järgmine. Vastavalt kokkuleppele taotleb prokurör Margus Otsa süüdi mõista KarS § 376 lg 1 - § 25 lg 2 järgi ning nõuab süüdistatava karistamist vangistusega 1 aasta ja 3 kuud. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistuse hulka isiku kahtlustatavana kinnipidamise

1-21-4272 aeg 03.06.2019, s.o 1 päev. Seega on ärakandmata karistuseks vangistus 1 aastat 2 kuud ja 29 päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta mõistetud karistus täielikult tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata, kui Margus Ots ei pane 1 aasta ja 9 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Menetluskulud Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava Margus Otsa poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 876 eurot ja kaitsjatasu summas 572 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 9; § 179 lg 1 p 2 ning § 180 lg 3 alusel välja mõista Margus Otsalt riigieelarve tuludesse menetluskulud absoluutsummas 1448, mis tasuda võrdsetes osades 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Kokkulepetes on kindlaks määratud ka meetmed kriminaalasjas olevate asitõendite ja salvestistega seonduvalt ja seda järgmiselt:  1 DVD-plaat, millel 13.09.2018 jälitustoimingu protokolli nr 11.1-3/18/3-22, 1 DVD-plaat, millel 12.03.2018 jälitustoimingu protokolli nr 11.1-3/18/3-14-5, 1 DVD-plaat, millel 13.09.2018 jälitustoimingu protokolli nr 11.1-3/18/3-23, 2 DVD-plaati, millel 15.10.2020 õiendi nr 11.1-3/18/3-49, 1 CD-R-plaat (Leedust), millel 22.03.2018 vastuskirja, 1 CD-RWplaat (Leedust), millel 04.04.2018 esemete ülevaatamise protokolli, 1 DVD-plaat, millel 13.09.2018 jälitustoimingu protokolli nr 11.1-3/18/3-24, 1 DVD-plaat, millel 13.09.2018 jälitusprotokolli nr 11.1-3/18/3-25, 3 CD-plaati, millel SEB Pank AS edastatud videosalvestised, mis on vaatlusprotokollide lisaks, 1 DVD-plaat, millel arvelduskontode vaatlusprotokollide lisad, on lisatud kriminaalasja materjalide juurde ümbrikus, 1 CD-plaat, millel Kristjan Nikolajevi töökoha läbiotsimise lisa, millised on lisatud kriminaalasja materjalide juurde, jätta kriminaalasja materjalide juurde;  Klaipeda osakonnast saadetud menetlusosaliste isikuandmed eeluurimises 04-4-00019-18, on lisatud kriminaalasja materjalide juurde ümbrikus, jätta materjalide juurde;  Tõnis Kirsi kinnipidamisel ära võetud märkmepaber lisatud kriminaalasja materjalide juurde, jätta materjalide juurde.  Tõnis Kirsi kinnipidamisel ära võetud kollane märkmepaber, mis hoiustatud Maksu- ja Tolliameti Uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn, jätta materjalide juurde. Saksamaal (9.11.2017) 





L&M Red Label 2 250 000 sigaretti, millest 2 249 800 sigaretti on hoiustatud Saksamaal /kd 5 tl 217 – 220, kd 6 tl 46 – 49/ ja kokku 200 sigaretti on saadetud analüüsideks ja ära kasutatud /kd 6 tl 34 – 35/. Saksamaal hoiustatud sigaretid konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist; Kaubaveo saateleht (saatja J OÜ, vedaja X OÜ, 07.11.2017 veduk XXX/XXX) on hoiul Saksamaal /kd 5 tl 221 – 224/- konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist; 19.11.2017 Suurbritannias vahele jäänud Gold Mount 400 sigaretti anti üle Maksu- ja Tolliametile /kd 6 tl 84-91/, millest kokku 300 on saadetud analüüsideks ja ära kasutatud /kd 6 tl 84-91, 92, 105-106/ ning 100 sigaretti hoiustatud Maksu- ja Tolliametis. Maksu- ja Tolliametis hoiustatud 100 sigaretti hävitada.

1-21-4272

Eestis (23.01.2018)  L&M Red Label 1 049 000 sigaretti antud Maksu- ja Tolliameti asitõendite lattu /kd I tl 17 – 18/, millest kokku 900 sigaretti on saadetud erinevateks analüüsideks ja ära kasutatud / kd 1 tl 57 – 58, 59, 60, 61, 62 – 65, 66; kd 6 tl 105 – 106, 107 – 114/, 700 sigaretti on hoiustatud Maksu- ja Tolliametis ning 1 047 400 sigaretti on endiselt hoiustatud Maksu- ja Tolliameti asitõendite laos /kd 1 tl 17 – 18/- järelejäänud sigaretid konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Kokku 20 alust turbaga, on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti asitõendite laos /kd 1 tl 17 – 18/- konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Kaubaveo saatelehed (saatja X OÜ, vedaja F OÜ, 23.01.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte) on lisatud kriminaalasja materjalide juurde /kd 1 tl 11 – 14/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde;  Rendileping haagise registreerimismärgiga XXX osas /kd 1 tl 43 – 45/- tagastada H. K.le pärast kohtuotsuse jõustumist. Lätis (13.03.2018)  Gold Mount sigaretid 4 800 000 tükki hoiustati /kd 1 tl 154 – 161/ ning menetluse käigus saadeti 200 sigaretti Eestisse, mis hoiustati Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 1 tl 98 – 101, 113/ ja 200 sigaretti saadetud analüüsiks ja ära kasutatud /kd 1 tl 221 – 223, 224 – 229/. Ülejäänud 4 799 600 sigaretti on hävitatud /kd 2 tl 24 – 25, 34 – 35/ ning Eestis hoiustatud sigaretid konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Winston sigaretid 600 000 tükki hoiustati /kd 1 tl 154 – 161/ ning menetluse käigus saadeti 200 sigaretti Eestisse, mis hoiustati Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 1 tl 98 – 101, 113/ ja 200 sigaretti saadetud analüüsiks ja ära kasutatud /kd 1 tl 205 – 206, 207 – 210; 211 – 212, 213 – 220/. Ülejäänud 599 600 sigaretti on hävitatud /kd 2 tl 36 – 37, 42 – 43/ ning Eestis hoiustatud sigaretid konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Kaubaveo saatelehed (saatja X, vedaja A OÜ, 13.03.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte) on lisatud kriminaalasja materjalide juurde /kd 1 tl 139 – 141/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde;  Läbipääsutalong 13.03.2018 X Terminals on lisatud toimikusse /kd 1 tl 146/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde. Leedus (13.03.2018)  L&M Red Label sigaretid 9 600 000 tükki, millest 400 sigaretti saadeti Eestisse ja hoiustati Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 4 tl 147-150; kd 2 tl 84 – 87/ ning 600 sigaretti saadetud analüüsiks ja ära kasutatud /kd 4 tl 111 – 112, 113 – 114, 115 – 116, 117 – 120; 121 – 122; 123 – 124; 127 – 128, 133 – 142/. Ülejäänud 9 599 000 sigaretti on hävitatud /kd 4 tl 155 – 158/ ning Eestis hoiustatud sigaretid konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Navigatsiooni seade DINWID nr XXX on hoiustatud MTA uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn /kd 4 tl 167 – 175/- tagastada Gennady Aleshinile pärast kohtuotsuse jõustumist;

1-21-4272  Numbrita kaubaveo saatelehed 13.03.2018 (saatja X, vedaja A OÜ, 13.03.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte) on lisatud kriminaalasja materjalide /kd 2 tl 124 – 126/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde;  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X OY, vedaja A OÜ, kuupäevata haagis XXX, 3 samasugust lehte) on lisatud kriminaalasja materjalidele /kd 2 tl 128 – 130/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X AB, vedaja A OÜ, pealelaadimise kuupäev 16.02.2018, haagis XXX, 2 lehte) on lisatud kriminaalasja materjalidele /kd 2 tl 132 – 133/ ning jätta kriminaalasja materjalide juurde  Tegevusluba nr XXX väljastatud F OÜ-le veok XXX on hoiustatud MTA uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn /kd 4 tl 167 – 175/- tagastada F OÜ esindajale pärast kohtuotsuse jõustumist;  Veok Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmik Schmitz registreerimismärgiga XXX ning registreerimistunnistused ja võtmed on hoiustatud Leedu Vabariigis /kd 2 tl 84 – 87/- asitõendite osas on tehtud määrus E OÜ esindajale tagastamiseks /kd 9 tl 111/.  Navigatsiooniseade S/N XXX on hoiul Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 3 tl 167175/- tagastada Gennady Aleshinile pärast kohtuotsuse jõustumist;  A. O. autojuhi kaart on edastatud Maanteeametisse /kd 3 tl 176/;  Nokia 105 Dual (xxx, xxx) koos SIM kaardiga XXX abonentnumbrile xxx on hoiul Maksuja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 3 tl 167-175/- tagastada Gennady Aleshinile pärast kohtuotsuse jõustumist;  Swedbanki pangakaart 5473 7220 0040 5361 X OÜ-le on hoiul Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 3 tl 167-175/- tagastada X OÜ esindajale pärast kohtuotsuse jõustumist;  Leedu Vabariigis Gennady Aleshinilt leitud 850 eurot on kantud Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumi arveldusarvele /kd II tl 230-231/- kohtuotsuse jõustumisel tagastada 850 eurot Gennady Aleshini arvelduskontole nr EExxx Swedbank AS. Saksamaa (13.03.2018)  Külmik-haagis xxx ja selle tehnilised dokumendid on hoiul Saksamaal /kd 5 tl 28 – 31, 34 – 35/- tagastada E OÜ esindajale pärast kohtuotsuse jõustumist;  3 kaubaalust, millel 30 vahtplastkasti on hoiul Saksamaal /kd 5 tl 28 – 31, 34 – 35/- hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Gold Mount sigaretid 10 400 000 tükki, millest 10 399 598 sigaretti hoiustatud Saksamaal /kd 5 tl 34 – 35, 67-68, 69-72/, 202 sigaretti saadetud analüüsiks ja ära kasutatud /kd 5 tl 54 – 55; 58 – 59; 60 – 62, 63 – 64/ ning 200 sigaretti saadeti Eestisse /kd 5 tl 86-88, 90-91/, millest 100 sigaretti saadeti TOBLABi /kd 5 lk 94 – 96, 97/, 60 sigaretti Philip Morrisesse /kd 5 tl 94 – 96; kd 6 tl 105 – 106/ ja ülejäänud 40 sigaretti on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 5 tl 94 – 96/. Saksamaal hoiustatud 10 399 598 sigaretti ja Eestis hoiustatud 40 sigaretti konfiskeerida KarS § 376 lg 3 alusel ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;  Numbrita kaubaveo saateleht (saatja X OY, vedaja A OÜ, pealelaadimise kuupäev 10.03.2018, haagis xxx) on hoiul Saksamaal /kd V tl 28 – 31/ ja hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist;

1-21-4272  Saksamaalt saadetud Mayfair 200 sigaretti Eestisse /kd 5 tl 90 – 91/, millest 160 tükki saadeti ekspertiisi /kd 5 tl 97a, 99 – 110; kd 6 tl 103 – 105/ ja 40 tükki on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas. Maksu- ja Tolliametis hoiustatud 40 sigaretti hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist.  Urmas Tammepõllu töökoha läbiotsimisel leitud valge märkmepaber, millel märkmed J., S.jne- on hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas /kd 8 tl 1 – 2/- hävitada pärast kohtuotsuse jõustumist.  Tõnis Kirsi kinnipidamisel leitud ja ära võetud kollane märkmepaber /kd VII tl 154-158/ on hoiustatud Maksu- ja Tolliametis /kd VII tl 168-170, 171-173/- jätta materjalide juurde.  20.06.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfail /kd 8 tl 3/, 02.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfailid ja kõvaketta koopia /kd 8 tl 6 – 8/, 06.06.2019 asitõendi vaatluste käigus loodud konteinerfailid /kd 8 tl 108/, 10.06.2019 asitõendi vaatluste käigus loodud konteinerfailid /kd 7 tl 149, 168/, 13.06.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfail /kd 7 tl 216/, 14.06.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfailid ja andmekandja koopia /kd 8 tl 162 – 163/, 19.06.20219 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfailid /kd 8 tl 235 – 236/, 26.06.20219 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfailid ning mäluseadmete ja kõvaketaste koopiad /kd 8 tl 172 – 174/, 28.06.20219 asitõendi vaatluse käigus loodud konteinerfailid ja mäluseadme koopia /kd 8 tl 221 – 223/, mis on säilitatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas, hävitada kohtuotsuse jõustumisel.  Ülejäänud välisriikides või Eestis menetlustoimingute käigus ära võetud esemed, mis kriminaalasjas tõenduslikku väärtust enam ei oma, on tagastatud õigustatud isikutele või hävitatud /kd 1 tl 53 – 54, 55, 56, kd 2 tl 5 – 9, 10 – 11, 12 – 13, 230 – 231; kd 4 tl 177, 178, 155 – 158, kd 5 tl 175 – 176, kd 6 tl 33, kd 7 tl 149, 152 – 153, 168, 216; 258; kd 8 tl 3, 45, 46, 47 – 48, 53, 116-121, 143, 144, 145, 146, 162 – 163, 172 – 174, 199 – 206, 221 – 223, 235-236; kd 9 tl 22/.

KOHTU SEISUKOHT

Süüdistatavad Urmas Tammepõld, Kristjan Nikolajev, Rain Raimo, Oliver Liivak, Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots kinnitasid kohtuistungil, et nad on kokkuleppest aru saanud ja nõustuvad nendega. Prokurör ja kohtuistungil viibinud kaitsjad jäid samuti kohtuistungil kokkulepete juurde. Kohtuliku arutamise põhjal leiab kohus, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse tunnistada süüdistatavad süüdi neile esitatud süüdistuses ja mõista neile kokkuleppekohased karistused. Seetõttu tuleb Urmas Tammepõld KarS § 376 lg 1 ja § 344 lg 1 järgi süüdi mõista, Kristjan Nikolajev KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Rain Raimo KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Oliver Liivak KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Vaiko Saar süüdistuses KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Tõnis Kirss KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Gennady Aleshin KarS § 376 lg 1 järgi süüdi mõista, Margus Ots KarS § 376 lg 1 - § 25 lg 2, 4 järgi süüdi mõista. (Margus Otsa kuriteo kvalifikatsiooni osas tehti kohtuistungil protokolliline parandus.) Ka muud kokkuleppe tingimused, s.o menetluskulud ja avalik-õigusliku nõude hüvitamine vastavad seaduse nõuetele. Kohus, juhindudes HKMS §-st 154 koosmõjus KrMS § 381 lg-ga 7

1-21-4272 ja 313 lg 1 p-ga 10, kinnitab Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ja süüdistatavate vahelisi kompromisse avalik-õiguslike nõuete osas käesolevas asjas tehtava kohtulahendiga kokku lepitud tingimustel. Samuti nõustub kohus kokkuleppes märgituga osas, mis puudutab konfiskeerimist ja asitõendeid, sest need vastavad seaduse nõuetele. 13. märtsil 2018 Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagis-külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordikulu summas 8,91 eurot ja hoiukulu 5 211,87 eurot mõistab kohus KrMS § 180 lg 1 ja § 175 lg 1 p 6 alusel süüdistatavatelt välja Leedu Vabariigi kasuks, sest viidatud kulu on tekkinud kõnesoleva kriminaalasja menetlemisel Leedu Vabariigil. Veoki Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagis-külmiku Schmitz registreerimismärgiga XXX ning registreerimistunnistuste ja võtmete (hoiustatud Leedu Vabariigis) osas on Põhja Ringkonnaprokuratuur teinud määruse, mille kohaselt kuuluvad need tagastamisele Estcloud OÜ-le (IX kd, tl 118). Kohtuotsus saadetakse jõustumisel Riigiprokuratuurile välisriigi pädevatele ametiasutustele edastamiseks (menetluskulu väljamõistmine Leedu Vabariigi kasuks, välisriikides olevate asitõendite konfiskeerimise ja muude võetavate meetmete osas).

(allkirjastatud digitaalselt) Marina Ninaste kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.