Kriminaalasi nr. 1-19-9890
ik 37205120307; kodakondsus määratlemata; emakeel: vene keel; haridus: keskeriharidus; töötab xxxx; elukoht: xxxx; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad, tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistuses KarS § 255 lg 1, § 137 lg 1, § 418 lg 2 p 2,3, § 4181 lg 1, § 420 lg 1 järgi
ik 36309172749; EV kodanik; emakeel: eesti keel; haridus: kõrgharidus; vabakutseline; elukoht: xxxx; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad; tõkend – ei ole kohaldatud süüdistuses KarS § 3891 lg 2 järgi
ik 38210244220, EV kodanik; emakeel: eesti keel; haridus: kesk-eriharidus; elukoht: xxxx; töötab xxxx; kehtivad kriminaalkaristused puuduvad; tõkend – ei ole kohaldatud süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi
ik 37711110212; EV kodanik; emakeel: eesti keel; haridus: keskharidus; elukoht: xxxx; töötab xxxx; 1 kehtiv kriminaalkaristus - 09.11.2015.a. Harju Maakohtu poolt KarS § 3891 lg 2, § 394 lg 2 p 3, § 3811 lg 1 järgi vangistusega 4 aastat 5 kuud ja 27 päeva katseajaga 4 aastat ja 6 kuud; tõkend – ei ole kohaldatud süüdistuses KarS § 3811 lg 2 järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kohus tuvastas Aleksandr Russalimi süüdistatakse H H ja P Gi kuritegelikku ühendusse kuulumises järgnevalt.
H H ja P G organiseerisid vähemalt alates 2008. aastast kolmest või enamast isikust koosneva püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega kuritegeliku ühenduse, mis tegutses varalise kasu saamise eesmärgil ning milles põimiti legaalne majandustegevus kasumi maksimeerimise eesmärgil kuritegude toimepanemisega. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud terve tegutsemisaja vältel läbivalt majandusalaste (KarS § 3891, KarS § 384) kuritegude toimepanemisele, millega kaasnesid majandustegevuse käigus ning ärihuvide jõulisema maksmapaneku nimel toimepandud korruptsioonikuriteod (KarS § 4024) ja varavastased kuriteod (KarS § 201, 202, KarS § 210, KarS § 214). Kuivõrd kuritegeliku ühenduse põhieesmärkide täitmiseks oli vajalik tagada kuritegeliku ühenduse püsivus, järjepidevus ning kuritegelik autoriteet, oli kõrvaleesmärgina ühendus suunatud avaliku usalduse vastaste (KarS § 345), isikuvastaste (KarS § 137) ja tulirelva ning laskemoonaga seotud kuritegude (KarS § 418 lg 2 p 2, 3, § 4181 lg 1, § 420 lg 1) toimepanemisele. H H ja P Gi kuritegelikus ühenduses väljakujunenud toimimisviisid katkesid suures osas 13.02.2018, mil politsei ühenduse liikmed kahtlustatavatena kinni pidas ning seitse isikut vahistati. Kuritegeliku ühenduse organiseerimine H H ja P Gi poolt seisneb kuritegeliku ühenduse loomises ja juhtimises. Alates 2001. aastast on H H ja P Gi valduses Xxxx aadressil Xxxx asuv kinnistu, mis kuulub OÜ-le Xxxx. Nimetatud kinnistule rajasid H H ja P G aastate jooksul erinevad toitlustusasutused („Xxxx“, „Xxxx“ ja „Xxxx“, mida opereeris Xxxx OÜ) ja registreerisid sinna kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevad äriühingud. Lisaks Xxxx OÜ poolt opereeritavatele toitlustusasutustele kuulub H Hle ja P Gile läbi Xxxx OÜ (registrikood xxxx) kohvik „Xxxx“ ja restoran „Xxxx“, mis tegutsevad samuti Xxxx, aadressil Xxxx ning samal aadressil tegutsev Xxxx OÜ-le kuuluv „Xxxx“ hotell. 2008. aastaks olid H H ja P G loonud enda ümber äriühingute võrgustiku ja püsiva struktuuri, mis võimaldas juhtidel täita kuritegeliku ühenduse põhieesmärke läbi majanduskuritegude toimepanemise. Nimetatud ajaks oli kuritegelikku ühendusse kaasatud finantsjuhi ülesandeid täitev A V, toitlustusasutuste igapäevatöö kontrollimisega tegelev J L, raamatupidajad I G ja I S, turvamehe ja autojuhi ülesandeid täitev Aleksandr Russalimi ja OÜ Xxxx. Erinevatel aegadel lülitusid kuritegeliku ühenduse tegevusse liikmetena veel S P, V S, V S, Xxxx OÜ ja Xxxx OÜ. Ühenduse struktuuris oli igal liikmel ettenähtud oma positsioon, mis kindlustas kuritegeliku ühenduse jätkusuutlikkuse ning pidi tagama kaitse nii õiguskaitseasutuste huviorbiiti sattumise eest kui ka võimaldama ühenduse ärilisi huve teostada väljaspool riiklikult tunnustatud kaitsemehhanisme (tsiviil- ja kriminaalmenetlusi). Kirjeldatud struktuuri iseloomustab osaline võimuhierarhia ja samaaegne ühenduse liikmete horisontaalne jagunemine erinevatesse nö „allüksustesse“ (nt maksukuriteod, eraviisiline jälitus). Olles loonud kirjeldatud struktuuri, juhtisid H H ja P G kuritegelikku ühendust järgnevalt. H H ja P G, jagades võrdselt kõrgeimat positsiooni kuritegelikus ühenduses ning omades suurt mõjuvõimu ja sõnaõigust kuritegeliku ühenduse liikmete hulgas, osalesid kuritegelikus ühenduses esile kerkinud oluliste küsimuste lahendamisel (sh teiste kuritegelike autoriteetidega) ning tagasid sellega kuritegeliku ühenduse sujuva toimimise ja eesmärkide täitmise katkematuse. H H ja P G andsid vastavalt kuritegelikus ühenduses väljakujunenud käsuliinile ja struktuurile ühenduste liikmetele korraldusi ja käitumisjuhiseid, kontrollisid ühendust ohustavates kriminaal-, tsiviil- ja haldusmenetlustes ühenduse liikmete poolt antavaid ütlusi ja selgitusi ning vajadusel lõid või andsid korralduse luua kunstlikult kuritegeliku ühenduse tegevust õigustavaid tõendeid. Samuti olid H H ja P G kuritegeliku ühenduse liikmete Xxxx OÜ, Xxxx OÜ ja OÜ Xxxx tegelikud juhid, kes ei olnud juhatuse liikmetena äriregistrisse kantud, kuid võtsid vastu juhatuse pädevusse kuuluvad otsused ja täitsid äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesandeid. Muuhulgas osalesid P G ja H H aktiivselt äriühingute majandustegevuses ja andsid korraldusi äriühingu vahejuhtidele,
tegid otsuseid personaliküsimustes, tegid raamatupidamislikke ja maksuõiguslikke otsuseid, nõudsid aruandlust raamatupidajatelt ja vahejuhtidelt, juhtisid ja planeerisid äriühingu majandustegevust, juhtisid ja analüüsisid alluvate töötajate tööd. Kuritegeliku ühenduse liikme OÜ Xxxx omandis olevas ning aadressil Xxxx asuvas hoones toimuv oli H H ja P Gi täieliku kontrolli all. Nende kabinet asus hoone teisel korrusel, kuhu tavatöötajal ei olnud lubatud minna. Juhul, kui H H või P Gi juurde tulid kutsutud külalised, pidi neid alati teisele korrusele saatma turvamees. Lisaks turvakaameratele, mis jälgisid hoone välist perimeetrit ning baari ja restoranide külastajaid, olid hoones ka varjatud kaamerad, mis jälgisid töötajate tegevusi. Kaamerad olid paigaldatud ka väljapoole hoonet ning kui tänaval jäi silma mõni kahtlane isik või sõiduk, siis pidid turvamehed minema ka neid kontrollima. Samuti oli ühendus teadlik, et läbiotsimisel võidakse avastada ebaseaduslikke esemeid või varjatud tehingutega nende valdusesse saabunud sularaha. Seetõttu oli Xxxx hoone 0 korrusele ehitatud peidikud, kus hoiti ebaseaduslikke tulirelvi, relvaosasid, laskemoona ja helisummuteid ning varjatud sissepääsuga ruum, milles hoiustati raamatupidamisdokumente, eraviisilise jälitustegevuse käigus kogutud teavet ning muud dokumentatsiooni, mida kuritegelik ühendus oli kogunud enda eesmärkide täitmise ning püsivuse huvides. Kuritegeliku tegevuse varjamise ja õiguskaitseasutuste poolt võimaliku avastamise vältimiseks kasutas kuritegelik ühendus suhtlemisel lisaks tavalisele mobiilsidele ka krüpteeritud sidekanaleid nagu WhatsApp, Viber, Telegram jms. Samuti juhendasid H H ja P G nii ühenduse liikmeid kui ka teisi ühenduse kontrolli all olevate äriühingute tegevusega seotud isikuid vältima telefonisuhtlust. Aleksandr Russalim kuulus H H ja P Gi kuritegeliku ühenduse koosseisu alates 2008. aastast ning tegutses H H ja P Gi ihukaitsjana, autojuhina ning vajadusel ka kuritegeliku ühenduse juhtide perekonnaliikmete ja lähedaste turvamehena. Aleksandr Russalim oli peamiselt P Gi ja tema perekonna käsutuses, kuid täitis vajadusel ka H H ja tema lähedaste ning teiste kuritegeliku ühenduse liikmete korraldusi, positsioneerudes seega kuritegeliku ühenduse hierarhilises struktuuris J Lst ja A Vst madalamale positsioonile. Samas oli Aleksandr Russalim ühenduse turvamise nö „allüksuses“ tugeval positsioonil, vastutades ühenduse juhtide ning Xxxx hoone turvalisuse eest, turvates H H ja P Git kohtumistel teiste kuritegelike autoriteetidega ning lahendades vajadusel ka P Gi pereliikmega kuritegelikes ringkondades tekkinud probleeme. Sarnaste ülesannetega, kuid Aleksandr Russalimist veidi madalamal positsioonil, oli samuti ühenduse turvamise eest vastutav S P. S Pil oli võrreldes Aleksandr Russalimist vähem sidemeid ja tutvusi kuritegelikus maailmas, samuti oli ta ühenduse koosseisu lülitunud Aleksandr Russalimist hiljem. Kuritegeliku ühenduse turvameeste ja autojuhtidena kehtis Aleksandr Russalimile ja S Pile sisuliselt ööpäevaringne tööaeg, kuivõrd mõlemad pidid olema valmis reageerima ühenduse juhtide (või nende lähedaste) vajadustele hoolimata kellaajast. Aleksandr Russalim oli ametlikult töötajana vormistatud Xxxx OÜ-s, mille vara arvelt tehti talle J L korraldusel väljamakseid, mis jäeti maksuhaldurile osaliselt deklareerimata. Aleksandr Russalimi kaudu said kuritegeliku ühenduse liikmed vajadusel informatsiooni H H ja P Gi viibimiste kohta, tema kaudu vahendatakse H Hle ja P Gile ning H Hlt ja P Gilt teateid ning vajadusel osutas Aleksandr Russalim transportteenust ka teistele kuritegeliku ühenduse liikmetele. Aleksandr Russalim osales kuritegeliku ühenduse huvides toimunud kokkusaamistel, tagades kohtumiste ajal H H ja P Gi turvalisust ja tugevdades oma kohalolekuga H H ja P Gi hierarhilist positsiooni ning autoriteeti. Lisaks oli Aleksandr Russalimi ülesandeks kuritegeliku ühenduse juhtide H H ja P Gi korralduste ning juhtnööride alusel tulirelvade, sh tsiviilkäibes keelatud tulirelva, laskemoona, tulirelva oluliste osade ja tulirelva helisummutite ebaseaduslik käitlemine, mis olid peidetud Xxxx asuva hoone garaažis asuvatesse peidikutesse.
Kuritegeliku ühenduse ebaseadusliku tegevuse jätkusuutlikkuse ja mõjuvõimu kasvatamise huvides ning hõlbustamaks ühenduse poolt toimepandavaid kuritegusid, kogusid Aleksandr Russalim ja S P P Gi ja H H korraldusel informatsiooni nii ühenduse juhtide endiste ja praeguste äripartnerite, kuritegelikus maailmas autoriteetsete isikute, endiste õiguskaitseorganite töötajate kohta. Aleksandr Russalimi ja S Pi poolt vahetu eraviisilise jälitustegevusega andmete kogumise eesmärgiks oli P Gi ja H H kuritegeliku ühenduse mõjuvõimu suurendamine nende äripartnerite ja teiste kuritegelikus maailmas autoriteetsete isikute suhtes ning silmis. Seega pani Aleksandr Russalim toime kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse kuulumise, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, või esimese astme kuritegude toimepanemisele, s.o KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. (Alates 01.01.2015 jõustunud karistusseadustiku muudatuste kohaselt pole varalise kasu eesmärk koosseisutunnusena KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo osas nõutav) Samuti süüdistatakse Aleksandr Russalimi eraviisilises jälitustegevuses alljärgnevalt. Aleksandr Russalimi süüdistatakse selles, et tema, koos P Gi, H H ja S Piga, omamata jälitustegevuseks seaduslikku õigust vastavalt KrMS § 1261 lg-s 5 sätestatule, teostasid eraviisilist jälitustegevust ühiselt ja kooskõlastatult järgnevalt. H H ja P G andsid hiljemalt 09.02.2014.a Aleksandr Russalimile korralduse teostada kuritegeliku ühenduse huvides Xxxx reisiterminalis aadressil Xxxx KrMS § 1265 esimeses lõikes nimetatud jälitustoimingut (varjatud jälgimist) V K suhtes eesmärgiga koguda varjatult andmeid V K liikumisteekonna kohta. Nimelt reisis V K 09.02.2014.a Xxxx Eesti Vabariiki xxxx sama lennuga, millega reisis P G. P G edastas info V K saabumise kohta Xxxx H Hle. Lennuki maandumisel sisenes Aleksandr Russalim Xxxx ja jäi V K saabumist ootama. Oodates helistas Aleksandr Russalim S Pile, et viimane edastaks talle V K väljanägemise kohta kirjelduse, et Aleksander Russalimil oleks võimalik teda ära tunda. Saanud S Pilt teada, millised üleriided V Kl seljas on ning selle, et isik kannab prille, jätkas Aleksandr Russalim ootamist. Kui V K väljus Xxxx pagasilindi juurest, salvestas Aleksandr Russalim V K saabumise varjatud pastapliiatsikujulise audio- ja videosalvestusseadmega ja järgnes V Kle tema teekonda varjatult salvestades vähemalt Xxxxst väljumiseni. Varjatud salvestusseadme abil kogutud andmed andis Aleksandr Russalim üle H Hle ja P Gile. Samuti P G, H H, S P ning Aleksandr Russalim, omamata jälitustegevuseks seaduslikku õigust vastavalt KrMS § 1261 lg-s 5 sätestatule, teostasid eraviisilist jälitustegevust ühiselt ja kooskõlastatult järgnevalt. H H ja P G andsid hiljemalt oktoobriks 2014 Aleksandr Russalimile ja S Pile korralduse teostada kuritegeliku ühenduse huvides KrMS § 1265 esimeses lõikes nimetatud jälitustoimingut (varjatud jälgimist) V K suhtes, kes oli eelnevalt sattunud H H ja P Giga konflikti seoses nende poolt Hando Hanschmidtile esitatud varaliste nõuete ja nende sissenõudmise viisi tõttu. Eraviisilise jälitustegevuse teostamise eesmärgiks oli andmete kogumine V K ja tema kasutuses oleva sõiduki liikumisteekonna kohta. Aleksander Russalim paigaldas enne 01.10.2014.a V K kodu juurde pargitud ning tema kasutuses oleva sõiduki Xxxx alla varjatult GPS jälgimisseadme, mis võimaldas reaalajas jälgida sõiduki teekonda ning edastas infot ka sõiduki parkimise ja kiiruseületuse kohta. Seade edastas H Hle ja P Gile andmeid V K sõiduki liikumise kohta vähemalt ajavahemikes 01.10.-09.10.2014.a ja 13.10.-15.10.2014.a. Jälgimisseadme poolt tänavanime täpsusega edastatud andmed analüüsiti ning täiendati H H ja S Pi poolt ja kes seostasid tehnilise jälgimisseadme poolt edastatud aadressid reaalsete toitlustuskohtade, bensiinijaamade, kannatanu elukoha, tema lapse treeningkoha ja muude kannatanu poolt väisatud asukohtadega. Samuti P G, H H, S P ning Aleksandr Russalim, omamata jälitustegevuseks seaduslikku õigust vastavalt KrMS § 1261 lg-s 5 sätestatule, teostasid eraviisilist jälitustegevust ühiselt ja
kooskõlastatult järgnevalt. H H ja P G andsid hiljemalt 2017.a septembris Aleksandr Russalimile ja S Pile korralduse teostada kuritegeliku ühenduse huvides KrMS § 1265 esimeses lõikes nimetatud jälitustoimingut (varjatud jälgimist) J V, A R ja O B suhtes nende kohta andmete kogumise eesmärgil. Eelpoolnimetatud eesmärgi täitmiseks kogusid Aleksandr Russalim ja S P 2017. aastal vähemalt järgnevatel kuupäevadel ja ajavahemikel: 18.09., 20.09.-22.09., 25.09.29.09., 02.10., 05.10-06.10., 09.10.-13.10. ning täpselt tuvastamata hetkel peale 08.12., erinevates kohtades xxxx linnas varjatult andmeid J V, A R, O B kohta. Andmed hõlmasid informatsiooni isikute kasutuses olevate sõidukite markide ja registrimärkide, parkimis- ja elukohtade ning liikumistrajektoori kohta. Isikute varjatud jälgimine oli süstemaatilise iseloomuga - eelpoolnimetatud ajavahemikul 2017.a septembris ja oktoobris alustasid Aleksandr Russalim ja S P J V kasutuses olevate sõidukite otsimist hommikuti Xxxx lähedal, kuna J V transportis aeg ajalt kooli A R elukaaslase O B last. Varjatud jälgimise teostamiseks kasutati S Pi ja Aleksandr Russalimi poolt kahte sõidukit. Xxxx registrimärgiga xxxx oli S Pi kasutuses, kes jälgis kooli, et tuvastada mis suunast J V kooli juurde sõidab. Teises sõidukis (Xxxx registrimärgiga xxxx) üritas Aleksander Russalim samaaegselt tuvastada J V kooli poole liikumise teekonda erinevatelt ristmikelt ja tänavatelt (xxxx tn. ja xxxx tn. ringi juures, xxxx ja xxxx tee ristmiku juures, xxxx mnt. xxxx-xxxx piirkonnas, xxxx tn. juures, xxxx mnt. xxxx-xxxx piirkonnas). Kirjeldatud süsteemse varjatud jälgimisega kogusid S P ja Aleksander Russalim lisaks J V liikumismarsruudile ka andmeid A R ja O B kasutuses olevate sõidukite kohta, kui viimased last kooli viisid või talle järgi tulid. Sõidukite jälgimise ja jälitamise tulemusena tuvastasid Aleksandr Russalim ja S P A R ja O B elukohaks oleva korterelamu korteri täpsusega. Samuti fotografeeris Aleksandr Russalim korterelamu maa-aluses parklas pargitud A R ja O B kasutuses olevaid sõidukeid ka peale 08.12.2017.a, fikseerides A R kasutuses oleva sõiduki Eesti Vabariigis väljastatud uue numbrimärgi. Aleksandr Russalim ja S P edastasid kogutud andmed nii suuliselt kui ka kirjalike märkmete ja fotode kujul H Hle ja P Gile, kes koostasid kogutud andmete pinnalt isikute liikumistrajektoori kohta graafikud. P G ja H H planeerisid kogutud andmeid kasutada muuhulgas A Rga tema kodumajas kohtumise korraldamiseks, soovides sellise informeeritusega näidata kannatanule kuritegeliku ühenduse mõjuvõimu ja tekitada isikus enda suhtes aukartust. Seega pani Aleksandr Russalim toime jälitustegevuseks seadusliku õiguseta isiku poolt teise isiku varjatud jälgimise, tema kohta andmete kogumise eesmärgil s.o KarS § 137 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Aleksandr Russalimi isikute grupis koos P Gi ja H Hga tulirelvade, nende oluliste osade ja suures koguses tulirelva laskemoona ebaseaduslikus käitlemises järgnevalt. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas omandasid P G ja H H ebaseaduslikult allpool nimetatud laskekõlblikud tulirelvad, nende olulised osad ja suures koguses kasutuskõlblikku laskemoona ning hoidsid ja valdasid neid isikute grupis enda kontrolli all olevas Xxxx, xxxx OÜ-le Xxxx kuuluva kinnistu garaažis asuvas kahes seinal olevas peidikus. Peidikud olid kaetud avastamise vältimise ning varjamise eesmärgil kruvidega kinnitatavate plaatidega. Aleksandr Russalim, töötades igapäevaselt nimetatud garaažis ja olles teadlik peidikutes asuvatest ebaseaduslikest tulirelvadest, nende olulistest osadest ja laskemoonast, hoidis neid grupis koos H H ja P Giga kuritegeliku eeluurimisel täpselt tuvastamata ajahetkest alates ja teostas vajadusel ning H H ja P Gi korraldusel tulirelvade osas ülevaatlikku kontrolli. Sellisel moel omandasid, hoidsid ja valdasid P G, H H isikute grupis ja hoidis Aleksandr Russalim isikute grupis koos P Gi ja H Hga ebaseaduslikult:
Tulirelvi: -
-
7,65x17 mm kaliibriline püstol Ortgies number 66282 7,62x25 mm kaliibriline TT tüüpi püstol mudel 33 nr KB1563 koos ühe padrunisalvega 7,62x38R kaliibriline revolver Nagant number ИК939 7,62x25 mm kaliibriline TT tüüpi püstol mudel 33 nr M9121 koos ühe padrunisalvega püstol Steyr M9 kaliiber 9x19 mm number 015032 koos ühe padrunisalvega poolautomaatne 7,62x39 mm kaliibriline eemaldatud numbriga vintpüss Saiga osaliselt nähtava seerianumbriga 10...14...1 koos ühe padrunisalve, kaba ja suudmekompensaatoriga 5,6 mm kaliibriline (.22 Short, .22 Long, .22 LR) vintraudne püss Browning BL-22 number 04508NV226 koos ühe padrunisalvega
Tulirelva olulisi osasid: -
Belgias valmistatud iselaadiva 16 kaliibrilise sileraudse püssi Browning A-5 number 242 relvaraud ja lukk (sama püssi osadest leiti kahtlustuses allpool nimetatud läbiotsimise käigus veel lukukoda päästemehhanismi ja päästikukaitsmega, padrunisalv ja püssikaba)
Tulirelva laskemoona, millest 1) H H poolt ebaseaduslikult omandatud, hoitud ja vallatud: -
15 laskekõlblikku 7,65x17 mm kaliibrilist püstolipadrunit 13 laskekõlblikku 7,62x25 mm kaliibrilist püstolipadrunit 300 laskekõlblikku 7,62x39 mm kaliibrilist vintpüssipadrunit 50 laskekõlblikku 7,62x38R kaliibrilist revolvripadrunit 2 laskekõlblikku 7,62x39 mm kaliibrilist vintpüssipadrunit 21 laskekõlblikku 7,62x25 mm kaliibrilist püstolipadrunit
2) P Gi poolt ebaseaduslikult omandatud, hoitud ja vallatud lisaks punktis 1) nimetatud laskemoonale veel: -
219 laskekõlblikku .22 LR kaliibrilist ääretulepadrunit 27 laskekõlblikku 12-kaliibrilist sileraudse püssi padrunit
3) Aleksandr Russalim poolt ebaseaduslikult hoitud lisaks punktides 1) ja 2) nimetatud laskemoonale veel: -
95 laskekõlblikku 9x19 mm kaliibrilist püstolipadrunit
Ülal loetletud tulirelvi, tulirelva olulisi osasid ja suures koguses laskemoona hoidsid Aleksandr Russalim, H H ja P G ebaseaduslikult xxxx, Xxxx hoone garaažis asuvas kahes peidikus kuni 16.02.2018, mil politseinikud need nimetatud aadressil teostatud läbiotsimise käigus leidsid ja ära võtsid. Relvaseaduse § 11 lg 2 kohaselt on relva käitlemine muuhulgas ka relvade ja laskemoona soetamine, omamine, valdamine, hoidmine ja kandmine. Relvaseaduse § 11 p 1 kohaselt on tulirelv relv või seade, mis on ette nähtud või mida on võimalik kohandada püssirohugaaside, põlemisgaaside või plahvatusgaaside tulemusena tekkinud gaasisurve toimel suunatult välja laskma lendkeha. Relvaseaduse § 21 lg 1 kohaselt on tulirelva olulised osad relvaraud, lukk, padrunipesa, trummel ja adapter ning § 21 lg 2 kohaselt laieneb tulirelva olulise osa käitlemisele sama kord, mis
käesoleva seadusega on kehtestatud seda liiki relva käitlemisele, kui seadus otseselt ei sätesta teisiti. H Hl puudus ülal loetletud tulirelvade, tulirelva oluliste osade ja süüdistuse punktis 1) loetletud laskemoona soetamiseks ja edasiseks valdamiseks relvaseaduse § 32 nõutav luba. P Gil puudus ülal loetletud tulirelvade, tulirelva oluliste osade ja süüdistuse punktis 1) ning 2) loetletud laskemoona soetamiseks ja edasiseks valdamiseks relvaseaduse § 32 nõutav luba. Aleksandr Russalimil puudus ülal loetletud tulirelvade, tulirelva oluliste osade ja süüdistuse punktis 1), 2) ning 3) loetletud laskemoona soetamiseks ja edasiseks valdamiseks relvaseaduse § 32 nõutav luba. Seega pani Aleksandr Russalim toime tulirelva, tulirelva oluliste osade ja suures koguses laskemoona ebaseadusliku käitlemise isikute grupis, s.o KarS § 418 lg 2 p 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Aleksandr Russalimi isikute grupis koos P Gi ja H Hga tsiviilkäibes keelatud tulirelva ebaseaduslikus käitlemises järgnevalt. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas omandasid P G ja H H ebaseaduslikult laskekõlbliku 7,65x17 mm kaliibrilise püstolkuulipilduja Škorpion vz. 61 number Z 7579 koos kahe padrunisalvega ning hoidsid ja valdasid seda isikute grupis enda kontrolli all olevas Xxxx, xxxx OÜ-le Xxxx kuuluva kinnistu garaažis asuvas peidikus. Peidik olid kaetud avastamise vältimise ning varjamise eesmärgil kruvidega kinnitatavate plaatidega. Aleksandr Russalim, töötades igapäevaselt nimetatud garaažis ja olles teadlik peidikutes asuvatest teistest ebaseaduslikest tulirelvadest, nende olulistest osadest ja laskemoonast, hoidis nimetatud püstolkuulipildujat grupis koos H H ja P Giga kuritegeliku eeluurimisel täpselt tuvastamata ajahetkest alates ja teostas vajadusel ning H H ja P Gi korraldusel tulirelvade osas ülevaatlikku kontrolli. Sellisel moel omandasid, hoidsid ja valdasid P G, H H isikute grupis ja hoidis Aleksandr Russalim isikute grupis koos P Gi ja H Hga ebaseaduslikult tsiviilkäibes keelatud tulirelva kuni 16.02.2018, mil politseinikud selle nimetatud aadressil teostatud läbiotsimise käigus leidsid ja ära võtsid. Relvaseaduse § 11 lg 2 kohaselt on relva käitlemine muuhulgas ka relvade ja laskemoona soetamine, omamine, valdamine, hoidmine ja kandmine. Relvaseaduse § 11 p 1 kohaselt on tulirelv relv või seade, mis on ette nähtud või mida on võimalik kohandada püssirohugaaside, põlemisgaaside või plahvatusgaaside tulemusena tekkinud gaasisurve toimel suunatult välja laskma lendkeha. Relvaseaduse § 20 lg 1 p 5 kohaselt on tsiviilkäibes keelatud automaattulirelv, millest ühekordsel päästikule vajutamisel saab sooritada valangu. Seega pani Aleksandr Russalim toime tsiviilkäibes keelatud tulirelva ebaseadusliku käitlemise, s.o KarS § 4181 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Aleksandr Russalimi tulirelva helisummutite ebaseaduslikus käitlemises alljärgnevalt. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas omandasid P G ja H H allpool loetletud helisummutid, milles ebaseaduslikult punktis d. nimetatud helisummuti, ning hoidsid ja valdasid neid enda kontrolli all olevas Xxxx, xxxx OÜ-le Xxxx kuuluva kinnistu garaažis asuvas peidikus ja riiulitel. Peidik olid kaetud avastamise vältimise ning varjamise eesmärgil kruvidega kinnitatavate plaatidega. Aleksandr Russalim, töötades igapäevaselt nimetatud garaažis ja olles teadlik
peidikutes asuvatest teistest ebaseaduslikest tulirelvadest, nende olulistest osadest ja laskemoonast, hoidis nimetatud helisummuteid ebaseaduslikult grupis koos H H ja P Giga kuritegeliku eeluurimisel täpselt tuvastamata ajahetkest alates ja teostas vajadusel ning H H ja P Gi korraldusel helisummutite üle kontrolli. 16.02.2018 Xxxx, xxxx teostatud läbiotsmise käigus võtsid politseinikud nimetatud aadressi garaažis asuvatest peidikutest ja riiulitelt ära järgnevad helisummutid: -
helisummuti, mida saab kasutada kuni 10 mm läbimõõduga pihtamislaengut kasutava laskeseadeldisega (sobib kasutamiseks kahtlustuses eespool nimetatud püstoliga Ortgies) helisummuti, mida saab kasutada kuni 9 mm läbimõõduga pihtamislaengut kasutava laskeseadeldisega helisummuti, mida saab kasutada kuni 14,3 mm läbimõõduga pihtamislaengut kasutava laskeseadeldisega helisummuti, mis on ette nähtud kasutamiseks 7,62x51 mm (.308 Win) kaliibrilise vintpüssiga helisummuti, mis on ette nähtud kasutamiseks 9x19 mm kaliibriliste tulirelvadega
H Hl, P Gil ja Aleksandr Russalimil puudus relvaluba, mis annaks õiguse käidelda eelneva loetelu punktis d. nimetatud helisummutit. Aleksandr Russalimil puudus relvaluba, mis annaks õiguse käidelda eelneval loetelu punktides a., b., c., d. ja e. nimetatud helisummuteid. Relvaseaduse § 201 lg 2 kohaselt käsitletakse tulirelva osadena käsitatakse ka selle lisaseadmeid helisummutit, lasersihikut ja öösihikut. Relvaseaduse § 201 lg 3 kohaselt annab helisummuti omandamise õiguse relvaluba. Seega pani Aleksandr Russalim toime tulirelva helisummuti ebaseadusliku käitlemise, s.o KarS § 420 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. RAUL FELDMANi süüdistatakse maksukuriteo toimepanemises alljärgnevalt. Kohtueelse menetluse käigus täpselt tuvastamata ajast, kuid mitte hiljem kui 22.07.2014 juhtisid äriühingut Xxxx OÜ (reg kood xxxx, juriidiline aadress Xxxx) selle tegelikud juhid H H ja P G. Xxxx OÜ juhatuse liikmed RAUL FELDMAN (juhatuse liige ajavahemikul 22.07.2014.a kuni 14.12.2016) ja A D (juhatuse liige alates 14.12.2016.a kuni 02.03.2018) tegutsesid H H ja P Gi huvides. P G ja H H, olles Xxxx OÜ tegelikud juhid, kes ei olnud juhatuse liikmetena äriregistrisse kantud, võtsid vastu juhatuse pädevusse kuuluvad otsused ja täitsid äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesandeid. Muuhulgas osalesid P G ja H H aktiivselt äriühingu majandustegevus ja andsid korraldusi äriühingu vahejuhtidele, tegid otsuseid personaliküsimustes, tegid raamatupidamislikke ja maksuõiguslikke otsuseid, nõudsid aruandlust raamatupidajatelt ja vahejuhtidelt, juhtisid ja planeerisid äriühingu majandustegevust, juhtisid ja analüüsisid alluvate töötajate tööd. Xxxx OÜ juhatuse liikmed RAUL FELDMAN ja A D nõustusid erinevatel aegadel P Gi ja H H ettepanekul asuma ja olema kuni P Gi ja H H korralduseni äriregistrijärgsed äriühingu juhatuse liikmed ja osanikud. Nimetatud ettepanekuga nõustudes asusid juhatuse liikmed tegutsema vastavalt koos P Gi ja H Hga tehtud ühisele teootsusele ning juhatuse liikmetena täitsid peamiselt esindamise ülesandeid, millisteks muuhulgas olid äriühingu nimel erinevate lepingute sõlmimine ja äriühingu esindamine suhtluses kolmandate isikutega. Seejuures, vastavalt P Gi ja H H ning juhatuse liikmete ühisele teootsusele alates äriregistrisse juhatuse liikmetena kandmisest loovutasid RAUL FELDMAN ja A D juhatuse liikme õigused ja kohustused, sh juhtimis- ja järelevalveülesanded, tegelikele juhtidele H Hle ja P Gile.
Seejuures eirasid Xxxx OÜ juhatuse liikmed tsiviilseadustiku üldosa seaduse (edaspidi TsÜS; RT I 2002, 35, 216, kehtiv al. 01.07.2003, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 35 ja äriseadustiku (edaspidi ÄS; RT I 1995, 26, 355, kehtiv al. 08.06.1996, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 187 lg 1, mille järgi juhatuse liige on kohustatud täitma seadusest tulenevaid kohustusi juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega ja korraliku ettevõtja hoolsusega. Samuti on juhatuse liige vastutav tulenevalt ÄS § 180 lg 1 ja § 183 äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Xxxx OÜ on maksukohustuslane maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS; RT I 2002, 26, 150, kehtiv al. 01.09.2002, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 6 lg 1 p 1 ja 2 tähenduses ja oli kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. Xxxx OÜ-l oli tulenevalt MKS § 31 p 1 ja 2 maksumaksjana kohustus tasuda maksusumma (maksukohustus) ja maksu kinnipidajana kohustus pidada kinni ja tasuda kinnipeetud maksusumma (kinnipidamiskohustus). Seega Xxxx OÜ juhatuse liikmed olid maksukorralduse seaduse § 8 lg- st 1 lähtuvalt kohustatud tagama äriühinguga maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Juhatuse liikmetelt äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesannete ülevõtmisega kandus äriühingu tegelikele juhtidele H Hle ja P Gile TsÜS § 35 ja ÄS § 187 lg 1 sätestatud kohustus käituda Xxxx OÜ juhtimisel korraliku ettevõtja hoolsusega ning sellest tulenevad spetsiifilised ÄS § 180 lg 1 ja § 183, MKS § 8 lg 1 sätestatud kohustused. Xxxx OÜ tegelike juhtide H Hlt ja P Gilt juhistest ja korraldustest ning nendelt saadud volituste alusel tegutses Xxxx OÜ vahejuhina J L. J L osales aktiivselt majandustegevuses ning korraldas ja kontrollis Xxxx OÜ-s töötajate värbamist, tööle võtmist, töötasu määramist ja töötasu väljamaksmist. J L kooskõlastas enda tegevust H H ja P Giga. J L andis OÜ-s Xxxx juhiseid ja korraldusi, kuidas tuleb reguleerida ja vormistada töötajate ja äriühingu vahelised töösuhted ning millised lepingud töötajatega sõlmida. J L juhiste järgi otsustati, kas töösuhted reguleeritakse töölepinguga või muu võlaõigusliku lepinguga. Samuti seda, kas lepingud sõlmitakse kirjalikult või suuliselt, eirates kirjaliku töölepingu sõlmimise kohustust vastavalt töölepingu seaduse § 4 lg 2, ja kas sõlmitavates lepingutes kajastatakse lepingupoolte tegelikku ühist tahet või sõlmitakse tegelikku tahet mittekajastavad TsÜS § 89 lg 1 mõttes näilikud lepingud tegelike kehtivate lepingute varjamiseks. Sellest tulenevalt varjati töösuhete tegelikku sisu ka lepinguid kirjalikult vormistamata jättes. Nimetatud J L juhiste ja korralduste eesmärgiks oli maksta Xxxx OÜ poolt opereerivate “Xxxx“, „Xxxx“ ja „Xxxx“ töötajatele raamatupidamises ning tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (edaspidi TSD) kajastamisele kuuluvat töötasu, samuti maksta osa töötasust sularahas maksuhalduri eest varjatult. Nimetatud tegevuse tulemusena jäeti Xxxx OÜ poolt välja makstud töötasude kogusummad süsteemselt ja järjepidevalt maksuhaldurile deklareerimata ning välja makstud töötasudelt tasumisele ja kinnipidamisele kuuluvad tööjõumaksud tasumata ja kinni pidamata. Maksuhalduri eest varjatult väljamakstavaid töötasusid tasuti J L poolt antud juhiste ja korralduste alusel Xxxx OÜ varade arvelt raamatupidajate poolt sularahas. Muuhulgas pärines nimetatud vara H H ja P Gi ühise juhtimisotsuse alusel raamatupidamises süsteemselt ja järjepidevalt kajastamata ja käibemaksudeklaratsioonides (edaspidi KMD) deklareerimata jäetavata äriühingu käibelt ja sellelt tasutama jäetud käibemaksu arvelt. Xxxx OÜ käibe hulka kuulus äriühingu poolt opereerivate allüksuste “Xxxx“, „Xxxx“ ja „Xxxx“ realisatsioon. Xxxx OÜ tegeliku käibe arvestuse üle omasid J L vahendatud andmete kaudu kontrolli P G ja H H, omades ülevaadet äriühingu tulude ja kulude kohta ning raamatupidamises kajastamata varade üle. J L toetus oma tegevuses Xxxx OÜ raamatupidamist korraldanud N Plt, S Klt ja I Silt saadud andmetele, kes pidasid arvestust Xxxx OÜ käibe, kassa ja väljamaksete kohta.
Töötaja ja äriühingu töösuhet kajastav näilik leping, millega näidatakse väiksemat töötasu kokkulepet, on TsÜS § 89 lg 1 ja 2 alusel tühine ning varjatud leping, mille alusel toimub tegeliku töötasu tasumine, on TsÜS § 89 lg 3 alusel kehtiv. MKS § 83 lg 4 kohaselt ei võeta näilikku tehingut maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid. Võlaõigusseaduse (edaspidi VÕS; RT I 2001, 81, 487, kehtiv al. 01.07.2002, osaliselt 01.09.2002, 01.01.2003 ja 01.07.2003, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1-8 kohaselt lähtutakse lepingu tõlgendamisel lepingupoolte ühisest tegelikust tahtest, mõistliku isiku positsioonist, lepingu kui terviku olemusest ja eesmärgist ning muudest lepingu sisu määravatest asjaoludest. Seega kehtisid Xxxx OÜ ja selle töötajate vahel töölepingud, millega töötajad nõustusid Xxxx OÜ heaks töötama ja said selle eest nii raamatupidamises kajastatud ja maksuhaldurile deklareeritud töötasu, aga ka raamatupidamises kajastamata ja maksuhaldurile deklareerimata töötasu, mis maksti maksuhalduri eest varjatult peetud mitteametlikus arvestuses kajastatud perioodidel ja summas. Selliselt olid töötajate tegelikuks varjatud töötasuks lisaks deklareeritud väljamaksetele ka maksuhaldurile deklareerimata väljamaksed. Tegelike juhtide H H ja P Gi ning juhatuse liikmete RAUL FELDMANi ja A D juhtimisel, raamatupidajate N P, S K ja I Si tegevuse tulemusel ja äriühingu vahejuhi J L kaasabil jättis Xxxx OÜ raamatupidamises, maksuarvestuses ja maksuhaldurile esitatud TSD-des kinnipidamisele ja tasumisele kuuluva tulumaksu ja tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu täies mahus arvestamata ja deklareerimata. Lisaks deklareeritud väljamaksetele on Xxxx OÜ teinud ajavahemikul 01.01.2015 kuni 31.05.2015, 01.08.2015 kuni 30.04.2017 ja 01.06.2017 kuni 31.12.2017 töötajatele deklareerimata väljamaksed summas kokku 2 684 179,09 eurot ning on jätnud täitmata kohustuse arvestada, kinni pidada ja tasuda nendelt väljamaksetelt tööjõumaksud. Samuti on Xxxx OÜ osutanud perioodil jaanuar 2015 kuni detsember 2017 regulaarselt tegelikele juhtidele H Hle ja P Gile ja vahejuhile J Lle ning töötajatele S Pile ja Aleksandr Russalimile erisoodustusi summas kokku 2 748 795,89 eurot, mida ei ole deklareeritud maksudeklaratsiooni TSD lisas 4 ning on jäetud täitmata kohustus arvestada ja tasuda nendelt väljamaksetelt tulumaksu ja sotsiaalmaksu. Erisoodustuste väljamaksmine jäeti ametlikult peetud raamatupidamises kajastamata, kuid kajastati maksuhalduri eest varjatult peetud mitteametlikus arvestuses. Mitteametlikus arvestuses peeti eraldi arvestust P Gile, H Hle, J Lle, S Pile ja Aleksandr Russalimile osutatud erisoodustuste kohta ning väljamaksetega kaeti erinevad äriühingu ettevõtluseks mittevajalikud isiklikud kulud, sh toit, meelelahutus, riided, liisingud, kütus jt. Erisoodustustuste arvestuses tähistati P Gile osutatud erisoodustusi lühenditega „P-is“ ja „P-„, H Hle lühenditega „B-is“ja „“B-„, J Lle lühenditega „P+L L“, „-is-L“, „P+L“ ning S Pile ja Aleksandr Russalimile lühendiga „P+B-IKP-L“ ja „PB+BL-IKP (kuu nimetus)-L“. VÕS § 29 lg 1-8, kohaselt lähtutakse lepingu tõlgendamisel lepingupoolte ühisest tegelikust tahtest, mõistliku isiku positsioonist, lepingu kui terviku olemusest ja eesmärgist ning muudest lepingu sisu määravatest asjaoludest. Xxxx OÜ ning S Pi ja Aleksandr Russalimi vahel kehtisid ametlikud töölepingud. Xxxx OÜ ja selle töötaja vahejuhi J L vahel kehtinud tööleping oli kirjalikult vormistama - nimetatud töölepingu alusel maksti talle regulaarselt välja töötasu. Xxxx OÜ ja selle tegelike juhtide P Gi ja H H vahel kehtisid käsunduslepingud VÕS § 619 mõttes, kuivõrd P G ja H H täitsid äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesandeid, sh jagasid äriühingu teistele töötajatele juhtnööre ja nõudsid aruandlust. VÕS § 619 kohaselt kohustub käsunduslepinguga üks isik (käsundisaaja) vastavalt lepingule osutama teisele isikule (käsundiandja) teenuseid (täitma käsundi), käsundiandja aga maksma talle selle eest tasu, kui selles on kokku lepitud. VÕS § 627 lg 1 ja 2 kohaselt, kui käsunduslepinguga ei ole tasus kokku lepitud, kuulub tasu maksmisele, kui käsundi täitmist võib mõistlikult eeldada üksnes tasu eest, eelkõige kui käsundisaaja täitis käsundi oma majandus- või kutsetegevuses. P Gile ja H Hle Xxxx OÜ poolt äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesannete täitmise eest makstud tasu suurus on kohtueelse menetluse käigus tõsikindlalt tuvastamata. Maksuhalduri eest varjatult väljamakstavaid erisoodustusi tasuti P Gi ja H H korraldusel ning J L kontrolli all Xxxx OÜ varade arvelt, mis muuhulgas pärinesid
raamatupidamises süsteemselt ja järjepidevalt kajastamata ja KMD-des deklareerimata jäetavata äriühingu käibelt ja sellelt tasutama jäetud käibemaksu arvelt. Samuti on Xxxx OÜ jätnud ajavahemikul 01.01.2015 kuni 31.05.2015, 01.08.2015 kuni 30.04.2017 ja 01.06.2017 kuni 31.12.2017 tehtud ettevõtlusega mitteseotud kuludelt summas 108 689,26 eurot arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 27 172,36 eurot, mida ei ole deklareeritud maksudeklaratsiooni TSD lisas 6. Nimetatud väljamakseid tehti ilma nõuetele vastavata algdokumendita ning väljamaksete tegelikud saajad ei ole kohtueelse menetluse käigus tõsikindlalt tuvastatud. Maksuhalduri eest varjatult tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulusid tasuti J L kontrolli all Xxxx OÜ varade arvelt, mis muuhulgas pärinesid raamatupidamises süsteemselt ja järjepidevalt kajastamata ja KMD-des deklareerimata jäetavata äriühingu käibelt ja sellelt tasutama jäetud käibemaksu arvelt. J L kaasaaitamisel tegutsesid H H, P G, RAUL FELDMAN, A D, N P, S K ja I S valeandmeid sisaldavate TSD-sid ja KMD-sid esitades tahtlikult ja teadlikult ning ühiselt ja kooskõlastatult. Seejuures tegutsesid H H, P G ja J L ühiselt ja kooskõlastatult hiljemalt alates RAUL FELDMANi juhatuse liikmeks asumisest 22.07.2014 kuni nende kahtlustatavatena kinnipidamiseni 13.02.2018. Juhatuse liikmed RAUL FELDMAN ja A D omavahel grupis ei tegutsenud, kuid tegutsesid H Hga, P Giga ja J Lga ühiselt ja kooskõlastatult hiljemalt alates juhatuse liikmetena äriregistrisse kandmisest kuni registrijärgselt volituste lõppemiseni. Xxxx OÜ raamatupidamist korraldanud ja maksuhaldurile valeandmeid esitanud N P, S K ja I S tegutsesid nimetatud isikutega tehtud ühise teootsuse alusel kohtueelse menetluse käigus täpselt tuvastamata ajavahemikes, mille sees esitasid maksuhaldurile valeandmeid sisaldavaid deklaratsioone allpool välja toodud kuupäevadel. Esitades TSD-des valeandmeid jätsid Xxxx OÜ, selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed täitmata MKS § 6 lg 1 p 1 ja 2, § 6 lg 2, § 8 lg 1, § 31 p 1 ja 2, § 85 lg 4, TuMS § 40 lg 2 ja 4, § 48 lg 1, § 51 lg 1, SMS § 9 lg 1 p 1, 2, 3 ja 4 tulenevad kohustused ja rikkusid ka järgmistes lõikudes toodud TuMS ja SMS sätteid. Sätestatu alusel vastutasid Xxxx OÜ, selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed tulu- ja sotsiaalmaksu arvestamise, kinnipidamise ja tasumise eest ning pidid tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama TSD-des neile teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. Oma tegevusega rikuti järgnevaid tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS; RT I 1999, 101, 903; koos hilisemate muudatustega) sätteid. TuMS § 1 lg 1 kohaselt maksustatakse tulumaksuga maksumaksja tulu, millest on tehtud seadusega lubatud mahaarvamised. TuMS § 4 lg 1 kohaselt on tulumaksu määr 20%. TuMS § 40 lg 1 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja teiste hulgas residendist juriidiline isik, kes teeb füüsilisele isikule, mitteresidendile, TuMS kohaselt tulumaksuga maksustatavaid väljamakseid. TuMS § 40 lg 2 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud pidama §-s 41 loetletud väljamaksetelt kinni tulumaksu vastavalt § 43 lõikes 1 sätestatud määradele. Tulumaks peetakse kinni väljamakse tegemisel. TuMS § 40 lg 4 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud kandma kinnipeetud tulumaksu üle Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks. TuMS § 40 lg 5 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud esitama lõikes 4 nimetatud tähtpäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni. TuMS § 41 p 1 ja 3 kohaselt peetakse tulumaks kinni residendist füüsilisele isikule makstavalt tulumaksuga maksustamisele kuuluvalt palgalt ja muudelt tasudelt (§ 13 lõige 1), füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstud töö- või teenustasult (§ 13 lõige 11). TuMS § 13 lg 1 kohaselt maksustatakse tulumaksuga kõik rahalised tasud, mida makstakse töötajale, sealhulgas palk, lisatasu, juurdemakse, puhkusetasu, töölepingu ülesütlemisel või teenistusest vabastamisel ettenähtud hüvitis, kohtu või töövaidluskomisjoni väljamõistetud hüvitis või viivis, haigushüvitis ning riigieelarvest hüvitatav puhkusetasu. TuMS § 13 lg 1-1 maksustatakse tulumaksuga ka töövõtu-, käsundus-või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstud töö- või teenustasu. Vastavalt TuMS § 48 lg 1 maksab tööandja tulumaksu töötajale tehtud
erisoodustuselt. Lõike 2 kohaselt on tööandjaks lõike 1 tähenduses residendist juriidiline või füüsiline isik. TuMS § 48 lg 3 kohaselt on töötajaks lõike 1 tähenduses töölepingu alusel töötav isik ja ka juhtimis- või kontrollorgani liige, samuti füüsiline isik, kes müüb tööandjale kaupu pikema aja jooksul kui kuus kuud. Töötajaks lõike 1 tähenduses loetakse ka töövõtu-, käsundusvõi muu võlaõigusliku lepingu alusel töötavat või teenust osutavat füüsilist isikut. TuMS § 48 lg 4 kohaselt on erisoodustus igasugune kaup, teenus, loonustasu või rahaliselt hinnatav soodustus, mida antakse lõikes 3 nimetatud isikule seoses töö- või teenistussuhtega, juriidilise isiku juhtimisvõi kontrollorgani liikmeks olekuga või pikaajalise lepingulise suhtega, olenemata erisoodustuse andmise ajast. Erisoodustus on igasugune kaup, teenus, loonustasu või rahaliselt hinnatav soodustus, mida antakse lõikes 3 nimetatud isikule seoses töö- või teenistussuhtega, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmeks olekuga või pikaajalise lepingulise suhtega, olenemata erisoodustuse andmise ajast. TuMS § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt nimetatud seaduse §-dele 48-50. TuMS § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kuludeks ka väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. TuMS § 54 lg 2 ja 4 kohaselt on residendist juriidiline isik ja §-s 53 nimetatud mitteresident kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja väljamaksete ning §-des 50, 502 ja 53 sätestatud maksukohustust mõjutavate asjaolude kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Samuti rikuti oma tegevusega järgnevaid sotsiaalmaksuseaduse (edaspidi SMS; RT I 1999, 101, 903; koos hilisemate muudatustega) sätteid. SMS § 2 lg 1 p 1 ja 6 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt ning füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel makstud tasudelt SMS § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul. SMS § 2 lg 7 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu erisoodustustelt tulumaksuseaduse tähenduses, ümberarvestatuna rahasse, ning erisoodustustelt maksmisele kuuluvalt tulumaksult. SMS § lg 11 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud summadelt, olenemata nende aluseks oleva suhte kehtimisest väljamakse tegemise ajal. SMS § 4 p 1 kohaselt maksab sotsiaalmaksu residendist juriidiline isik. SMS § 7 lg 1 kohaselt on sotsiaalmaksu määr 33 protsenti maksustatavalt summalt. SMS § 8 lg 1 järgi on sotsiaalmaksuga maksustamise periood kalendrikuu. SMS § 9 lg 1 p 1, 2, 3 ja 4 kohaselt on sotsiaalmaksu maksja kohustatud: arvestama käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta ja maksma §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu; maksma käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 4 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu, välja arvatud juhul, kui tasu saav isik on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; maksma erisoodustustelt ja erisoodustustelt arvestatud tulumaksult sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid; üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks ja esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni. H H, P Gi, RAUL FELDMANi, A D, N P, S K ja I Si tegevuse tulemusel ning J L kaasaaitamisel esitas Xxxx OÜ maksu- ja kinnipidamiskohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile TSDdes valeandmeid ajavahemikul 09.02.2015.a kuni 10.01.2018.a maksustamisperioodide jaanuar 2015 kuni detsember 2017 kohta. Xxxx OÜ nimel esitas TSD jaanuari 2015 kuni veebruar 2016 ja aprill 2016 kuni jaanuar 2017 kohta raamatupidaja N P, märts 2016, veebruar 2017 ja august 2017 kohta raamatupidaja S K ning märts 2017 kuni juuli 2017 ja september 2017 kuni
detsember 2017 kohta raamatupidaja I S. TSD-d esitati maksuhaldurile e-maksuameti kaudu. Valeandmeid esitati TSD-des ja TSD lisades 1, 4 ja 6 järgnevalt: -
-
-
-
-
-
-
-
09.02.2015.a interneti teel esitatud 2015.a jaanuarikuu TSD-s (parandusdeklaratsioon) kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 31 597,09 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 3 812,48 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 474,18 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 89 174,28 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 236,86 eurot ja sotsiaalmaksu 29 427,48 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4775,45 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1193,86 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 91 872,66 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 18 374,53 eurot ja sotsiaalmaksu 30 317,98 eurot; 09.03.2015.a interneti teel esitatud 2015.a veebruarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 114,74 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 634,26 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 800,70 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 74 043,16 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 317,93 eurot ja sotsiaalmaksu 24 434,26 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3463,40 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 865,85 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 114 141,11 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 22 828,22 eurot ja sotsiaalmaksu 37 666,57 eurot; 09.04.2015.a interneti teel esitatud 2015.a märtsikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 881,03 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 301 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 063,58 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 54 508,22 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 10 542,26 eurot ja sotsiaalmaksu 17 987,77 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2269,00 eurot ja sellelt tasumisele tulumaksu 567,25 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 91 661,31 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 18 332,26 eurot ja sotsiaalmaksu 30 248,23 eurot; 07.05.2015.a interneti teel esitatud 2015.a aprillikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 32 909,65 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 152,24 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 744,34 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 62 536,59 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 12 091,59 eurot ja sotsiaalmaksu 20 637,10 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2446,50 eurot ja sellelt tasumisele tulumaksu 611,63 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata
erisoodustusi 103 699,45 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 20 739,89 eurot ja sotsiaalmaksu 34 220,82 eurot; -
-
09.06.2015.a interneti teel esitatud 2015.a maikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 699,53 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 214,19 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 054,08 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 58 545,48 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 11 324,25 eurot ja sotsiaalmaksu 19 320,02 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2199,55 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 549,89 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 71 128,20 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 225,64 eurot ja sotsiaalmaksu 23 472,31 eurot;
-
10.07.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juunikuu TSD-s kajastati erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 107 698,10 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 21 539,62 eurot ja sotsiaalmaksu 35 540,37 eurot;
-
10.08.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu TSD-s kajastati erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 85 667,21 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 133,44 eurot ja sotsiaalmaksu 28 270,18 eurot; 09.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 008,59 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 794,34 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 953,67 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 79 892,56 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 456,63 eurot ja sotsiaalmaksu 26 364,56 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2877,71 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 719,43 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 64 998,40 eurot ning deklareerimata tulumaksu 12 999,68 eurot ja sotsiaalmaksu 21 449,47 eurot;
-
-
-
-
-
08.10.2015.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 34 507,66 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 519,52 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 390,13 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 81 977,06 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 868,23 eurot ja sotsiaalmaksu 27 052,32 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2649,20 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 662,30 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 65 776,90 eurot ning deklareerimata tulumaksu 13 155,38 eurot ja sotsiaalmaksu 21 706,38 eurot; 06.11.2015.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 29 287,11 eurot, millelt deklareeriti ja
-
-
-
-
-
-
-
-
peeti kinni tulumaksu 3 605,62 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 9 670,59 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 69 475,88 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 13 449,07 eurot ja sotsiaalmaksu 22 927,03 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3388,45 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 847,11 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 87 564,51 eurot ning deklareerimata tulumaksu 17 512,90 eurot ja sotsiaalmaksu 28 896,29 eurot; 09.12.2015.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 32 867,97 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 200,18 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 846,44 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 71 013,82 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 13 749,72 eurot ja sotsiaalmaksu 23 434,59 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3046,95 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 761,74 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 77 336,41 eurot ning deklareerimata tulumaksu 15 467,28 eurot ja sotsiaalmaksu 25 521,02 eurot; 20.01.2016.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu TSD-s (parandusdeklaratsioon) kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 32 093,91 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 136,37 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 623,98 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 67 856,21 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 13 132,88 eurot ja sotsiaalmaksu 22 392,64 eurot; Samuti ning deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4389,50 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1097,38 eurot. Samuti kajastati TSD-s (parandusdeklaratsioon) erisoodustusi 969,60 eurot, millelt arvestati tulumaksu 242,40 eurot ja sotsiaalmaksu 399,96 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 93 328,24 eurot ning deklareerimata tulumaksu 18 665,65 eurot ja sotsiaalmaksu 30 798,32 eurot. 09.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 32 895,38 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 082,15 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 878,22 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 90 592,36 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 522,15 eurot ja sotsiaalmaksu 29 895,22 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4077,52 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1019,38 eurot; 09.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu TSD-s kajastati erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 80 758,73 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 151,75 eurot ja sotsiaalmaksu 26 650,38 eurot; 09.03.2016.a interneti teel esitatud 2016.a veebruarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 34 710 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 265,93 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 454,32 eurot. Antud
-
-
-
-
-
-
-
-
deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 72 513,75 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 028,35 eurot ja sotsiaalmaksu 23 929,53 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3797,70 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 949,43 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 89 054,60 eurot ning deklareerimata tulumaksu 17 810,92 eurot ja sotsiaalmaksu 29 388,02 eurot; 08.04.2016.a interneti teel esitatud 2016.a märtsikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 265,59 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 627,10 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 967,67 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 54 880,47 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 10 610,25 eurot ja sotsiaalmaksu 18 110,54 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2587,20 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 646,80 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 99 634,54 eurot ning deklareerimata tulumaksu 19 926,91 eurot ja sotsiaalmaksu 32 879,40 eurot; 09.05.2016.a interneti teel esitatud 2016.a aprillikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 32 234,54 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 3 883,91 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 508,70 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 64 263,37 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 12 430,20 eurot ja sotsiaalmaksu 21 206,96 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3360,60 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 840,15 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 84 521,49 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 904,30 eurot ja sotsiaalmaksu 27 892,09 eurot; 07.06.2016.a interneti teel esitatud 2016.a maikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 31 935,14 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 3 909,67 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 475,62 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 64 777,15 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 12 526,78 eurot ja sotsiaalmaksu 21 376,51 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3290,55 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 822,64 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 81 921,89 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 384,38 eurot ja sotsiaalmaksu 27 034,22 eurot; 07.07.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juunikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 620,51 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 721,70 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 958,15 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 72
-
-
-
-
-
-
-
-
-
009,82 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 13 926,89 eurot ja sotsiaalmaksu 23 763,26 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4442,66 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1110,67 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 84 083,01 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 816,60 eurot ja sotsiaalmaksu 27 747,39 eurot; 09.08.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juulikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 39 332,52 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 5 137,18 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 12 979,73 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 75 540,40 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 625,83 eurot ja sotsiaalmaksu 24 928,40 eurot; Samuti deklareeriti ettevõtlusega mitteseotud kulusid 21,55 eurot, millelt deklareeriti tulumaksu 5,39 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3953,18 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 988,30 eurot; Samuti kajastati juulikuu TSD-s erisoodustusi 768 eurot, millelt arvestati tulumaksu 192 eurot ja sotsiaalmaksu 316,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 122 724,70 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 24 544,94 eurot ja sotsiaalmaksu 40 499,15 eurot; 07.09.2016.a interneti teel esitatud 2016.a augustikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 35 204,32 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 561,39 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 622,76 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 88 507,36 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 125,27 eurot ja sotsiaalmaksu 29 207,48 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4580,89 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1145,22 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 512 eurot, millelt arvestati tulumaksu 128 eurot ja sotsiaalmaksu 211,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 99 682,23 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 19 936,45 eurot ja sotsiaalmaksu 32 895,14 eurot; 07.10.2016.a interneti teel esitatud 2016.a septembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 38 474,98 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 5 082,14 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 12 697,82 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 76 905,36 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 893,37 eurot ja sotsiaalmaksu 25 377,70 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 5204,91 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1301,23 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 512 eurot, millelt arvestati tulumaksu 128 eurot ja sotsiaalmaksu 211,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 104 727,74 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 20 945,55 eurot ja sotsiaalmaksu 34 560,15 eurot; 08.11.2016.a interneti teel esitatud 2016.a oktoobrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 106,99 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 055,20 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 10 925,31 eurot. Antud
-
-
-
-
-
-
-
-
-
deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 78 497,30 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 190,36 eurot ja sotsiaalmaksu 25 904,14 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3965,19 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 991,30 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 122 611,85 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 24 522,37 eurot ja sotsiaalmaksu 40 461,91 eurot; 09.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a novembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 494,60 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 248,69 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 059,02 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 78 718,14 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 230,76 eurot ja sotsiaalmaksu 25 977,01 eurot; Samuti deklareeriti ettevõtlusega mitteseotud kulusid 39,59 eurot, millelt deklareeriti tulumaksu 9,90 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3838,05 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 959,51 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 512 eurot, millelt arvestati tulumaksu 128 eurot ja sotsiaalmaksu 211,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 100 293,41 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 20 058,68 eurot ja sotsiaalmaksu 33 096,83 eurot; 09.01.2017.a interneti teel esitatud 2016.a detsembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 342,58 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 646,88 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 993,05 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 76 702,96 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 846,60 eurot ja sotsiaalmaksu 25 311,94 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3422,32 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 855,58 eurot. Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 738,56 eurot, millelt arvestati tulumaksu 184,64 eurot ja sotsiaalmaksu 304,66 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 162 281,66 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 32 456,33 eurot ja sotsiaalmaksu 53 552,94 eurot. 08.02.2017.a interneti teel esitatud 2017.a jaanuarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 36 512,25 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 4 502,83 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 11 912,82 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 100 447,79 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 19 433,70 eurot ja sotsiaalmaksu 33 147,71 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3179,06 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 794,77 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 512 eurot, millelt arvestati tulumaksu 128 eurot ja sotsiaalmaksu 211,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 81 037,71 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 207,54 eurot ja sotsiaalmaksu 26 742,44 eurot; 08.03.2017.a interneti teel esitatud 2017.a veebruarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 44 676,18 eurot, millelt deklareeriti ja
-
-
-
-
-
peeti kinni tulumaksu 5 892,17 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 14 601,26 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 82 310,51 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 961,83 eurot ja sotsiaalmaksu 27 162,44 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2843,53 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 710,88 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 512 eurot, millelt arvestati tulumaksu 128 eurot ja sotsiaalmaksu 211,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 80 859,80 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 171,96 eurot ja sotsiaalmaksu 26 683,73 eurot; 10.04.2017.a interneti teel esitatud 2017.a märtsikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 41 926,06 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 5 520,28 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 13 788,05 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 63 261,78 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 12 257,09 eurot ja sotsiaalmaksu 20 876,37 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2642,13 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 660,53 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 185 501,86 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 37 100,37 eurot ja sotsiaalmaksu 61 215,61 eurot; 09.05.2017.a interneti teel esitatud 2017.a aprillikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 41 194,53 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 5 258,57 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 13 452,32 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 72 559,57 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 041,54 eurot ja sotsiaalmaksu 23 944,61 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2399,63 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 599,91 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 83 975,86 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 16 795,17 eurot ja sotsiaalmaksu 27 712,03 eurot;
-
09.06.2017.a interneti teel esitatud 2017.a maikuu TSD-s kajastati erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 111 810,69 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 22 362,14 eurot ja sotsiaalmaksu 36 897,53 eurot;
-
10.07.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juunikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 48 397,78 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 6 474,49 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 15 829,37 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 80 521,51 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 561,73 eurot ja sotsiaalmaksu 26 572,08 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1107,45 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 276,86 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
70 756,23 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 14 151,25 eurot ja sotsiaalmaksu 23 349,56 eurot; 09.08.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juulikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 52 978,51 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 7073,60 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 17 543,64 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 80 857,86 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 15 649,32 eurot ja sotsiaalmaksu 26 683,09 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2512,67 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 628,17 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 92 803,73 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 18 560,75 eurot ja sotsiaalmaksu 30 625,23 eurot; 11.09.2017.a interneti teel esitatud 2017.a augustikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 59 532,91 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 8 155,46 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 19 225,74 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 108 172,97 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 20 887,21 eurot ja sotsiaalmaksu 35 697,16 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3236,37 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 809,09 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 66 357,85 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 13 271,57 eurot ja sotsiaalmaksu 21 898,09 eurot; 09.10.2017.a interneti teel esitatud 2017.a septembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 64 614,91 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 8 443,49 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 20 860,86 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 119 242,73 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 23 050,04 eurot ja sotsiaalmaksu 39 350,11 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2462,88 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 615,72 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 87 478,54 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 495,71 eurot ja sotsiaalmaksu 28 867,92 eurot; 09.11.2017.a interneti teel esitatud 2017.a oktoobrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 64 857,77eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 8 681,03 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 21 261,16 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 115 404,52 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 22 334,85 eurot ja sotsiaalmaksu 38 083,52 eurot; Samuti jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2946,14 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 736,54 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 89 279,23 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 17 855,85 eurot ja sotsiaalmaksu 29 462,15 eurot;
-
-
-
-
-
-
08.12.2017.a interneti teel esitatud 2017.a novembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 67 588,10 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 9 101,46 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 22 022,88 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 117 725,47 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 22 770,95 eurot ja sotsiaalmaksu 38 849,39 eurot; Samuti deklareeriti ettevõtlusega mitteseotud kulusid 6,41 eurot, millelt deklareeriti tulumaksu 1,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 3124,50 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 781,13 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 92 934,05 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 18 586,81 eurot ja sotsiaalmaksu 30 668,24 eurot; 10.01.2018.a interneti teel esitatud 2017.a detsembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 56 117,04 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 7 265,28 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 18 311,48 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 140 742,68 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 27 196,72 eurot ja sotsiaalmaksu 46 444,67 eurot; Samuti deklareeriti ettevõtlusega mitteseotud kulusid 61,38 eurot, millelt deklareeriti tulumaksu 15,35 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti deklareerimata Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulusid 4208,42 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 1052,11 eurot; Samuti kajastati TSD-s erisoodustusi 256 eurot, millelt arvestati tulumaksu 64 eurot ja sotsiaalmaksu 105,60 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata erisoodustusi 106 030,98 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 21 206,20 eurot ja sotsiaalmaksu 34 990,22 eurot;
Selliselt esitati Xxxx OÜ nimel maksustamisperioodide jaanuar 2015 kuni detsember 2017 kohta maksuhaldurile TSD-des valeandmeid. Valeandmeid esitades, jäeti deklareerimata töötajatele tehtud väljamakseid summas kokku 2 684 179,09 eurot ning nendelt väljamaksetelt tasumisele ja kinnipidamisele kuuluvaid sotsiaalmaksu 885 777,91 eurot ja tulumaksu 519 271,21 eurot. (Tabelid Xxxx OÜ väljamaksete kohta, millistest nähtuvad perioodiliste väljamaksete saajad, maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud summad ja väljamaksete kogusumma ning tasutud ja kinnipeetud ning tasumata ja kinnipidamata jäetud maksud, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asuvad käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Samuti jäeti deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid summas kokku 108 689,26 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat tulumaksu 27 172,36 eurot. (Tabelid Xxxx OÜ ettevõtlusega mitteseotud kulude kohta, millistest nähtuvad perioodilised väljamaksed, maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud summad ja väljamaksete kogusumma ning tasutud ja kinnipeetud ning tasumata ja kinnipidamata jäetud maksud, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asuvad käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Samuti jäeti deklareerimata osutatud erisoodustusi summas kokku 2 748 795,89 eurot ning on jätnud arvestamata ja tasumata erisoodustustelt tasumisele kuuluvat tulumaksu kokku summas 687 198,99 eurot ja sotsiaalmaksu kokku summas 1 133 878,31 eurot.
(Tabelid Xxxx OÜ poolt osutatud erisoodustuste kohta, millistest nähtuvad perioodiliste väljamaksete saajad (lühendid), maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud summad ja väljamaksete kogusumma ning tasutud ja tasumata jäetud maksud, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asuvad käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Samuti, Xxxx OÜ käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil varjasid äriühingu Xxxx OÜ tegelikud juhid H H ja P G koos juhatuse liikmete RAUL FELDMANiga ja A D, raamatupidajate N P ja I Siga J L kaasabil maksuhalduri eest Xxxx OÜ tegelikku käivet ning jätsid Xxxx OÜ käibe täies mahus deklareerimata. Tegelike juhtide H H ja P Gi ning juhatuse liikmete RAUL FELDMANi ja A D juhtimisel, raamatupidajate N P ja I Si tegevuse tulemusel ja äriühingu vahejuhi J L kaasabil jättis Xxxx OÜ (xxxx; käibemaksukohustuslase number XXXX alates 22.09.2014) raamatupidamises, maksuarvestuses ja maksuhaldurile esitatud käibemaksudeklaratsioonides käibe täies mahus arvestamata ja deklareerimata ning esitas käibemaksudeklaratsioonides valeandmeid. Esitades Xxxx OÜ käibemaksudeklaratsioonides valeandmeid, jätsid selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed täitmata MKS § 6 lg 1 p 1 ja 2, § 6 lg 2, § 8 lg 1, § 31 p 1 ja 2, § 85 lg 4 ja käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 1 lg 1 p 1, § 3 lg 1, 3, 4 p 1, § 4 lg 1 p 1, § 15 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1, § 29 lg 1, 2, ja § 38 lg 1 sätetest tulenevaid nõudeid. Sätestatu alusel vastutasid juhid ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidid tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. KMS (RT I 2003, 82, 554; kehtiv al. 01.05.2004, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) sätestab: - § 1 lg 1 p 1 kohaselt on käibemaksu objektiks käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti. - § 3 lg 1 kohaselt on käibemaksukohustuslane ettevõtlusega tegelev isik, kes on registreeritud või kohustatud end registreerima maksukohustuslasena. - § 3 lg 3 kohaselt peab käibemaksukohustuslane maksma käibemaksu alates maksukohustuslasena või registreerimise päevast. - § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab käibemaksukohustuslane arvestama käibemaksu tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures oma Eestis tekkinud maksustamisele kuuluvalt käibelt peab ta maksma käibemaksu. - § 4 lg 1 p 1 järgi on käive kauba võõrandamine ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus. - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - § 24 lg 1 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. /.../.
-
-
§ 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks maksukohustuslase tehtud KMS § 3 lõike 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. /.../. § 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates.
Tegelike juhtide H H ja P Gi ning juhatuse liikmete RAUL FELDMANi ja A D juhtimisel, raamatupidajate N P ja I S tegevuse tulemusel ja vahejuhi J L kaasaaitamisel, esitati ajavahemikul 20.02.2015 kuni 22.01.2018 käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil 2015 aasta jaanuar kuni 2017 aasta detsember maksustamisperioodide kohta Xxxx OÜ KMD-des valeandmeid. KMD jaanuari 2015 kuni jaanuar 2017 eest maksustamisperioodi kohta esitas raamatupidaja N P ning veebruar 2017 kuni detsember 2017 kohta raamatupidaja I S. KMD-d esitati maksuhaldurile emaksuameti kaudu. Valeandmeid esitati KMD-des lahtrites 1, 4, 12 ja 13 järgnevalt: - 20.02.2015.a interneti teel esitatud 2015.a jaanuarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 201 480,79 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 40 296,16 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 15 993,96 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 24 302,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 136378,23 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 27275,64 eurot; - 20.03.2015.a interneti teel esitatud 2015.a veebruarikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 129 986,48 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 25 997,30 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 13 469,73 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 12 527,57 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 64810,69 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 12962,13 eurot; - 20.04.2015.a interneti teel esitatud 2015.a märtsikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 154 599,99 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 30 920 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 440,37 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 479,63 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 62283,45 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 12456,69 eurot; - 20.05.2015.a interneti teel esitatud 2015.a aprillikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 153 970,78 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 30 794,16 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 500,46 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 293,70 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 77503,22 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 15500,64 eurot; - 06.05.2016.a interneti teel esitatud 2015.a maikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 210 210,13 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 42 042,03 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 21 983,27 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 20 058,76 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 125039,38 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 25007,87 eurot; - 17.07.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juunikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 198 816,99 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 39 763,40 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 184,81 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 23 578,59 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 111195,13 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 22239,02 eurot; - 19.08.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 221 421,87 eurot, millelt käibemaks on kokku
-
-
-
-
-
-
-
-
summas 44 284,37 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 20 473,40 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 23 810,97 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 157427,97 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 31485,60 eurot; 18.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 206 430,77 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 41 286,15 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 17 881,72 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 23 404,43 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 161779,73 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 32355,95 eurot; 20.10.2015.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 157 956,15 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 31 591,23 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 15 234,17 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 357,06 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 77070,28 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 15414,06 eurot; 20.11.2015.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 187 039,57 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 37 407,91 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 642,62 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 20 765,29 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 99933,13 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 19986,63 eurot; 18.12.2015.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 198 228,10 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 39 645,62 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 275,09 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 23 370,53 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 77106,87 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 15421,37 eurot; 06.05.2016.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 253 751,87 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 50 750,37 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 25 963,63 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 24 786,74 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 157538,92 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 31507,79 eurot; 19.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 200 674,52 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 40 134,90 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 252,83 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 25 882,07 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 118615,00 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 23723,00 eurot; 21.03.2016.a interneti teel esitatud 2016.a veebruarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 127 069,73 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 25 413,95 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 165,91 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 11 248,04 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 60205,80 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 12041,16 eurot; 20.04.2016.a interneti teel esitatud 2016.a märtsikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 167 142,11 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 33 428,42 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 20 949,36 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 12 479,06 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 82861,88 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 16572,38 eurot;
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.06.2016.a interneti teel esitatud 2016.a aprillikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 170 058,57 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 34 011,71 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 21 586,87 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 12 424,84 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 84442,77 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 16888,56 eurot; 12.07.2016.a interneti teel esitatud 2016.a maikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 207 285,03 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 41 457,01 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 28 084,98 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 13 372,03 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 117939,33 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 23587,86 eurot; 20.07.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juunikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 217 325,85 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 43 465,17 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 24 810,97 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 18 654,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 132977,40 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 26595,48 eurot; 19.09.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juulikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 252 578,70 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 50 515,74 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 27 733,61 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 22 782,13 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 179313,02 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 35862,60 eurot; 19.09.2016.a interneti teel esitatud 2016.a augustikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 222 815,67 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 44 563,13 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 27 640,45 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 922,68 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 172764,43 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 34552,89 eurot; 15.11.2016.a interneti teel esitatud 2016.a septembrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 175 172,29 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 35 034,46 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 31 689,67 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 3 344,79 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 102885,50 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 20577,10 eurot; 07.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a oktoobrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 202 017,25 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 40 403,45 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 53 352,98 eurot, millest tekkis käibemaksu enammakse 12 949,53 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 85871,28 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 17174,26 eurot; 20.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a novembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 223 170,54 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 44 634,11 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 42 346,10 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 2 288,01 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 83016,29 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 16603,26 eurot; 20.01.2017.a interneti teel esitatud 2016.a detsembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 297 908,16 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 59 581,63 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 59 462,09 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 119,54 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata
-
-
-
-
-
-
-
-
-
käibemaksuga maksustatavat käivet summas 183934,76 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 36786,95 eurot; 20.02.2017.a interneti teel esitatud 2017.a jaanuarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 236 115,54 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 47 223,11 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 33 817,91 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 13 405,20 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 117719,59 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 23543,92 eurot; 20.03.2017.a interneti teel esitatud 2017.a veebruarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 189 288,19 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 37 857,64 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 36 724,55 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 1 133,09 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 58681,51 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 11736,30 eurot; 21.04.2017.a interneti teel esitatud 2017.a märtsikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 207 027,17 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 41 405,43 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 51 974,94 eurot, millest tekkis käibemaksu enammakse 10 569,51 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 39264,20 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7852,84 eurot; 22.05.2017.a interneti teel esitatud 2017.a aprillikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 254 718,39 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 50 943,68 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 36 972,15 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 13 971,53 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 44803,18 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 8960,63 eurot; 21.06.2017.a interneti teel esitatud 2017.a maikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 257 840,45 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 51 568,09 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 26 883,31 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 24 684,78 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 63358,65 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 12671,73 eurot; 20.07.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juunikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 322 078,61 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 64 415,72 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 39 444,78 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 24 970,94 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 30528,55 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6105,71 eurot; 21.08.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juulikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 340 355,08 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 68 071,02 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 44 448,24 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 23 622,78 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 64884,70 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 12976,94 eurot; 20.09.2017.a interneti teel esitatud 2017.a augustikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 325 876,43 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 65 175,29 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 51 745,30 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 13 429,99 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 102727,73 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 20545,54 eurot; 20.10.2017.a interneti teel esitatud 2017.a septembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 329 549,53 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 65 909,91 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 45 608,07 eurot, millest tulenevalt
-
-
-
tasumisele kuulus käibemaks 20 301,84 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 77729,17 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 15545,83 eurot; 20.11.2017.a interneti teel esitatud 2017.a oktoobrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 371 523,13 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 74 304,63 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 41 268,92 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 33 035,71 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 82356,66 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 16471,33 eurot; 20.12.2017.a interneti teel esitatud 2017.a novembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 420 288,76 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 84 057,75 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 49 890,42 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 34 167,33 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 76527,55 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 15305,51 eurot; 22.01.2018.a interneti teel esitatud 2017.a detsembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 655 088,80 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 131 017,76 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 67 195,64 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 63 822,12 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 139329,28 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 27865,86 eurot;
Selliselt esitati Xxxx OÜ nimel maksustamisperioodide 2015. aasta jaanuar kuni 2017. aasta detsember kohta maksuhaldurile KMD-des valeandmeid, jättes deklareerimata käivet kokku summas 3 610 805,23 eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 722 161,03 eurot. (Tabel, millest nähtub Xxxx OÜ maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud ja kogu käive viidatud perioodide kohta ning tasutud ja tasumata jäetud käibemaks, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asub käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Kokku jättis Xxxx OÜ maksustamisperioodidel jaanuar 2015 kuni detsember 2017 kohta maksuhaldurile maksudena deklareerimata ja tasumata 3 975 459,81 eurot (885 777,91 eurot + 519 271,21 eurot + 27 172, 36 eurot + 687 198,99 eurot + 1 133 878,31 eurot + 722 161,03 eurot). Maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust enam kui suurele kahjule (KarS § 121 p 2 järgi enam 40 000 eurot) vastava summa võrra, on kvalifitseeritav KarS § 389 1 lg 1 järgi kuriteona. Maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 121 p 3 järgi enam 400 000 eurot) vastava summa võrra, on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 2 järgi kuriteona. Eelkirjeldatud viisil, juhatuse liikme RAUL FELDMANi juhtimisel, esitati Xxxx OÜ TSD deklaratsioone ajavahemikul 09.02.2015. a kuni 09.12.2016. a maksustamisperioodide jaanuar 2015 kuni november 2016 kohta ning esitati TSD-des valeandmeid, jättes deklareerimata väljamaksetelt sotsiaalmaksu 503 654,82 eurot ja tulumaksu 295 279,63 eurot. Samuti jäeti deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu 18 651,07 eurot. Samuti jäeti deklareerimata erisoodustustelt tulumaksu summas 424 977,34 eurot ja sotsiaalmaksu summas 701 212,62 eurot. Samuti esitati juhatuse liikme RAUL FELDMANi juhtimisel KMD deklaratsioone ajavahemikul 20.02.2015 kuni 07.12.2016 maksustamisperioodide 2015.a jaanuarikuu kuni 2016.a oktoobrikuu kohta ning esitati KMD-des valeandmeid, jättes deklareerimata käibemaksu
kokku summas 489 188,68 eurot. Kokku jäi OÜ-l Xxxx riigile maksudena deklareerimata ja tasumata 2 432 964,16 eurot (817 585,52 eurot + 424 977,34 eurot + 701 212,62 eurot + 489 188,68 eurot), ehk enam kui eriti suurele kahjule vastava summa ulatuses. Seega pani RAUL FELDMAN toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksu- ja kinnipidamiskohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust eriti suurele kahjule vastava summa võrra ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata 2 432 964,16 eurot. Mihkel Kalbust süüdistatakse maksukuriteo toimepanemises alljärgnevalt. Kohtueelse menetluse käigus täpselt tuvastamata ajast, kuid mitte hiljem kui 28.01.2015 juhtisid äriühingut Xxxx Osaühing (edaspidi Xxxx OÜ; reg kood xxxx, juriidiline aadress Xxxx) selle tegelikud juhid H H ja P G. Xxxx OÜ juhatuse liikmed Mihkel Kalbus (juhatuse liige ajavahemikul 28.01.2015.a kuni 16.09.2015), G K (juhatuse liige ajavahemikul 16.09.2015 kuni 28.12.2016) ja I G (juhatuse liige alates 28.12.2016.a kuni 13.03.2018) tegutsesid H H ja P Gi huvides. P G ja H H, olles Xxxx OÜ tegelikud juhid, kes ei olnud juhatuse liikmetena äriregistrisse kantud, võtsid vastu juhatuse pädevusse kuuluvad otsused ja täitsid äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesandeid. Muuhulgas osalesid P G ja H H aktiivselt äriühingu majandustegevuses ja andsid korraldusi äriühingu vahejuhtidele, tegid otsuseid personaliküsimustes, tegid raamatupidamislikke ja maksuõiguslikke otsuseid, nõudsid aruandlust raamatupidajatelt ja vahejuhtidelt, juhtisid ja planeerisid äriühingu majandustegevust, juhtisid ja analüüsisid alluvate töötajate tööd. Xxxx OÜ juhatuse liikmed Mihkel Kalbus, G K ja I G nõustusid erinevatel aegadel P Gi ja H H ettepanekul asuma ja olema kuni P Gi ja H H korralduseni äriregistrijärgsed äriühingu juhatuse liikmed ja osanikud. Nimetatud ettepanekuga nõustudes asusid juhatuse liikmed tegutsema vastavalt koos P Giga ja H Hga tehtud ühisele teootsusele ning juhatuse liikmetena täitsid peamiselt esindamise ülesandeid, millisteks muuhulgas olid äriühingu nimel erinevate lepingute sõlmimine ja äriühingu esindamine suhtluses kolmandate isikutega. Seejuures, vastavalt P Gi ja H H ning juhatuse liikmete ühisele teootsusele alates äriregistrisse juhatuse liikmetena kandmisest loovutasid Mihkel Kalbus, G K ja I G juhatuse liikme õigused ja kohustused, sh juhtimis- ja järelevalveülesanded, tegelikele juhtidele H Hle ja P Gile. Seejuures eirasid Xxxx OÜ juhatuse liikmed tsiviilseadustiku üldosa seaduse (edaspidi TsÜS; RT I 2002, 35, 216, kehtiv al. 01.07.2003, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 35 ja äriseadustiku (edaspidi ÄS; RT I 1995, 26, 355, kehtiv al. 08.06.1996, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 187 lg 1, mille järgi juhatuse liige on kohustatud täitma seadusest tulenevaid kohustusi juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega ja korraliku ettevõtja hoolsusega. Samuti on juhatuse liige vastutav tulenevalt ÄS § 180 lg 1 ja § 183 äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Xxxx OÜ on maksukohustuslane maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS; RT I 2002, 26, 150, kehtiv al. 01.09.2002, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 6 lg 1 p 1 ja 2 tähenduses ja oli kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. Xxxx OÜ-l oli tulenevalt MKS § 31 p 1 ja 2 maksumaksjana kohustus tasuda maksusumma (maksukohustus) ja maksu kinnipidajana kohustus pidada kinni ja tasuda kinnipeetud maksusumma (kinnipidamiskohustus). Seega Xxxx OÜ juhatuse liikmed olid maksukorralduse seaduse § 8 lõikest 1 lähtuvalt kohustatud tagama äriühinguga maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Juhatuse liikmetelt äriühingu juhtimis- ja järelevalveülesannete ülevõtmisega kandus äriühingu tegelikele juhtidele H Hle ja P Gile TsÜS § 35 ja ÄS § 187 lg 1 sätestatud kohustus käituda Xxxx OÜ juhtimisel korraliku ettevõtja hoolsusega ning sellest tulenevad spetsiifilised ÄS § 180 lg 1 ja § 183, MKS § 8 lg 1 sätestatud kohustused.
Xxxx OÜ tegelike juhtide H H ja P Gi juhistest ja korraldustest ning nendelt saadud volituste alusel tegutses Xxxx OÜ vahejuhina J L. J L osales aktiivselt äriühingu Xxxx OÜ majandustegevuses ning korraldas ja kontrollis Xxxx OÜ-s töötajate värbamist, tööle võtmist, töötasu määramist ja töötasu väljamaksmist. J L kooskõlastas enda tegevust H H ja P Giga. Selliselt andis J L Xxxx OÜ-s juhiseid ja korraldusi, kuidas tuleb reguleerida ja vormistada töötajate ja äriühingu vahelised töösuhted ning millised lepingud töötajatega sõlmida. J L juhiste järgi otsustati, kas töösuhted reguleeritakse töölepinguga või muu võlaõigusliku lepinguga. Samuti seda, kas lepingud sõlmitakse kirjalikult või suuliselt, eirates kirjaliku töölepingu sõlmimise kohustust vastavalt töölepingu seaduse § 4 lg 2, ja kas sõlmitavates lepingutes kajastatakse lepingupoolte tegelikku ühist tahet või sõlmitakse tegelikku tahet mittekajastavad TsÜS § 89 lg 1 mõttes näilikud lepingud tegelike kehtivate lepingute varjamiseks. Sellest tulenevalt varjati töösuhete tegelikku sisu ka lepinguid kirjalikult vormistamata jättes. Nimetatud J L juhiste ja korralduste eesmärgiks oli maksta Xxxx OÜ poolt opereeritava restorani „Xxxx“ ja kohviku „Xxxx“ töötajatele raamatupidamises ning tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioonides (edaspidi TSD) kajastamisele kuuluvat töötasu, samuti maksta osa töötasust sularahas maksuhalduri eest varjatult. Nimetatud tegevuse tulemusena jäeti Xxxx OÜ poolt välja makstud töötasude kogusummad süsteemselt ja järjepidevalt maksuhaldurile deklareerimata ning välja makstud töötasudelt tasumisele ja kinnipidamisele kuuluvad tööjõumaksud tasumata ja kinni pidamata. Maksuhalduri eest varjatult väljamakstavaid töötasusid tasuti J L poolt antud juhiste ja korralduste alusel Xxxx OÜ varade arvelt raamatupidajate poolt sularahas. Muuhulgas pärines nimetatud vara H H ja P Gi ühise juhtimisotsuse alusel raamatupidamises süsteemselt ja järjepidevalt kajastamata ja käibemaksudeklaratsioonides (edaspidi KMD) deklareerimata jäetavata äriühingu käibelt ja sellelt tasutama jäetud käibemaksu arvelt. Xxxx OÜ käibe hulka kuulus äriühingu poolt opereerivate restorani „Xxxx“ ja kohviku „Xxxx“ realisatsioon. Xxxx OÜ tegeliku käibe arvestuse üle omasid J L vahendatud andmete kaudu kontrolli P G ja H H, omades ülevaadet äriühingu tulude ja kulude kohta ning raamatupidamises kajastamata varade üle. J L toetus oma tegevuses Xxxx OÜ raamatupidamist korraldanud I Silt, L Mlt ning N Relt saadud andmetele, kes pidasid arvestust Xxxx OÜ käibe, kassa ja väljamaksete kohta. Töötaja ja äriühingu töösuhet kajastav näilik leping, millega näidatakse väiksemat töötasu kokkulepet on TsÜS § 89 lg 1 ja 2 alusel tühine ning varjatud leping, mille alusel toimub tegeliku töötasu tasumine, on TsÜS § 89 lg 3 alusel kehtiv. MKS § 83 lg 4 kohaselt näilikku tehingut ei võeta maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid. Võlaõigusseaduse (edaspidi VÕS; RT I 2001, 81, 487, kehtiv al. 01.07.2002, osaliselt 01.09.2002, 01.01.2003 ja 01.07.2003, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1-8 kohaselt lähtutakse lepingu tõlgendamisel lepingupoolte ühisest tegelikust tahtest, mõistliku isiku positsioonist, lepingu kui terviku olemusest ja eesmärgist ning muudest lepingu sisu määravatest asjaoludest. Sellest tulenevalt kehtisid Xxxx OÜ ja selle töötajate vahel töölepingud, millega töötajad nõustusid Xxxx OÜ heaks töötama ja said selle eest nii raamatupidamises kajastatud ja maksuhaldurile deklareeritud töötasu, aga ka raamatupidamises kajastamata ja maksuhaldurile deklareerimata töötasu, mis maksti maksuhalduri eest varjatult peetud mitteametlikus arvestuses kajastatud perioodidel ja summas. Selliselt olid töötajate tegelikuks varjatud töötasuks lisaks deklareeritud väljamaksetele ka maksuhaldurile deklareerimata väljamaksed. Tegelike juhtide H H ja P Gi ning juhatuse liikmete Mihkel Kalbuse, G K ja I Gi juhtimisel, raamatupidajate I Si, L M ning N Re tegevuse tulemusel ja äriühingu vahejuhi J L kaasabil jättis Xxxx OÜ raamatupidamises, maksuarvestuses ja maksuhaldurile esitatud TSD-des kinnipidamisele ja tasumisele kuuluva tulumaksu ja tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu täies mahus arvestamata ja deklareerimata. Lisaks deklareeritud väljamaksetele on Xxxx OÜ teinud ajavahemikul 01.02.2015 kuni 31.01.2017 töötajatele
deklareerimata väljamakseid summas kokku 714 148, 42 eurot ning on jätnud täitmata kohustuse arvestada, kinni pidada ja tasuda nendelt väljamaksetelt tööjõumaksud. J L kaasaaitamisel H H, P G, Mihkel Kalbus, G K, I G, I S, L M ja N R tegutsesid valeandmeid sisaldavate TSD-sid ja KMD-sid esitades tahtlikult ja teadlikult ning ühiselt ja kooskõlastatult. Seejuures tegutsesid H H, P G ja J L ühiselt ja kooskõlastatult hiljemalt alates Mihkel Kalbuse juhatuse liikmeks asumisest 28.01.2015 kuni nende kahtlustatavatena kinnipidamiseni 13.02.2018. Juhatuse liikmed Mihkel Kalbus, G K ja I G omavahel grupis ei tegutsenud, kuid tegutsesid H Hga, P Giga ja J Lga ühiselt ja kooskõlastatult hiljemalt alates juhatuse liikmetena äriregistrisse kandmisest kuni registrijärgselt volituste lõppemiseni. Xxxx OÜ raamatupidamist korraldanud ja maksuhaldurile valeandmeid esitanud I S, L M ja N R tegutsesid nimetatud isikutega tehtud ühise teootsuse alusel kohtueelse menetluse käigus täpselt tuvastamata ajavahemikes, mille sees esitasid maksuhaldurile valeandmeid sisaldavaid deklaratsioone allpool välja toodud kuupäevadel. Esitades TSD-des valeandmeid jätsid Xxxx OÜ, selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed täitmata MKS § 6 lg 1 p 1 ja 2, § 6 lg 2, § 8 lg 1, § 31 p 1 ja 2, § 85 lg 4, TuMS § 40 lg 2 ja 4, SMS § 9 lg 1 p 1 ja 4 tulenevad kohustused ja rikkusid ka järgmistes lõikudes toodud TuMS ja SMS sätteid. Sätestatu alusel vastutasid Xxxx OÜ, selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed tulu- ja sotsiaalmaksu arvestamise, kinnipidamise ja tasumise eest ning pidid tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama TSD-des neile teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. Oma tegevusega rikuti järgnevaid tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS; RT I 1999, 101, 903; koos hilisemate muudatustega) sätteid. TuMS § 1 lg 1 kohaselt maksustatakse tulumaksuga maksumaksja tulu, millest on tehtud seadusega lubatud mahaarvamised. TuMS § 4 lg 1 kohaselt on tulumaksu määr 20%. TuMS § 40 lg 1 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja teiste hulgas residendist juriidiline isik, kes teeb füüsilisele isikule, mitteresidendile, TuMS kohaselt tulumaksuga maksustatavaid väljamakseid. TuMS § 40 lg 2 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud pidama §-s 41 loetletud väljamaksetelt kinni tulumaksu vastavalt § 43 lõikes 1 sätestatud määradele. Tulumaks peetakse kinni väljamakse tegemisel. TuMS § 40 lg 4 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud kandma kinnipeetud tulumaksu üle Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks. TuMS § 40 lg 5 kohaselt on tulumaksu kinnipidaja kohustatud esitama lõikes 4 nimetatud tähtpäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni. TuMS § 41 p 1 ja 3 kohaselt peetakse tulumaks kinni residendist füüsilisele isikule makstavalt tulumaksuga maksustamisele kuuluvalt palgalt ja muudelt tasudelt (§ 13 lõige 1), füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstud töö- või teenustasult (§ 13 lõige 11 ). TuMS § 13 lg 1 kohaselt maksustatakse tulumaksuga kõik rahalised tasud, mida makstakse töötajale, sealhulgas palk, lisatasu, juurdemakse, puhkusetasu, töölepingu ülesütlemisel või teenistusest vabastamisel ettenähtud hüvitis, kohtu või töövaidluskomisjoni väljamõistetud hüvitis või viivis, haigushüvitis ning riigieelarvest hüvitatav puhkusetasu. TuMS § 13 lg 1-1 maksustatakse tulumaksuga ka töövõtu, käsundus-või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstud töö- või teenustasu. Samuti rikuti oma tegevusega järgnevaid sotsiaalmaksuseaduse (edaspidi SMS; RT I 1999, 101, 903; koos hilisemate muudatustega) sätteid. SMS § 2 lg 1 p 1 ja 6 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt ning füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel makstud tasudelt SMS § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul. SMS § lg 1 1 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud summadelt, olenemata nende aluseks oleva suhte kehtimisest väljamakse tegemise ajal. SMS § 4 p 1 kohaselt maksab sotsiaalmaksu residendist juriidiline isik. SMS § 7 lg 1 kohaselt on sotsiaalmaksu määr 33 protsenti maksustatavalt summalt. SMS § 8 lg 1 järgi on sotsiaalmaksuga
maksustamise periood kalendrikuu. SMS § 9 lg 1 p 1, 2 ja 4 kohaselt on sotsiaalmaksu maksja kohustatud: arvestama käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta ja maksma §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu; maksma käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 4 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu, välja arvatud juhul, kui tasu saav isik on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks ja esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni. H H, P Gi, Mihkel Kalbuse, G K, I Gi ja I Si ja J Pi tegevuse tulemusel ning J L kaasaaitamisel esitas Xxxx OÜ maksu- ja kinnipidamiskohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile TSDdes valeandmeid ajavahemikul 10.03.2015.a kuni 08.02.2017.a maksustamisperioodide veebruar 2015 kuni jaanuar 2017 kohta. Xxxx OÜ nimel esitas TSD veebruari 2015 kohta raamatupidaja J P, keda valitseti ülekaaluka teadmisega, ja märts 2015 kuni jaanuar 2017 kohta raamatupidaja I S. TSD-d esitati maksuhaldurile e-maksuameti kaudu. Valeandmeid esitati TSD-des TSD lisa 1 Aosas veerus koodiga 1210 ja 1250 (kood 1210 – arvutatud sotsiaalmaks, kood 1250 – kinnipeetud tulumaks) järgnevalt: - 10.03.2015.a interneti teel esitatud 2015.a veebruarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 15 378,08 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 991,33 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 074,79 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 14 800,76 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 2835,52 eurot ja sotsiaalmaksu 4884,21 eurot; - 0.04.2015.a interneti teel esitatud 2015.a märtsikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 12 682,98 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 586,84 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 4 185,37 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 17 983,33 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 3445,58 eurot ja sotsiaalmaksu 5934,49 eurot; - 08.05.2015.a interneti teel esitatud 2015.a aprillikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 15 315,25 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 923,94 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 054,04 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 17 131,84 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 3286,33 eurot ja sotsiaalmaksu 5650,17 eurot; - 04.06.2015.a interneti teel esitatud 2015.a maikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 14 509,01 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 724,60 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 4 787,95 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 21 821,01 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 4204,24 eurot ja sotsiaalmaksu 7188,67 eurot; - 10.07.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juunikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 17 311,40 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 235,48 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 712,79 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 22 568,32 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 4353,80 eurot ja sotsiaalmaksu 7456,06 eurot; - 14.08.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 18 501,36 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 526,85 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 105,49 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 26 581,87 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5065,44 eurot ja sotsiaalmaksu 8730,38 eurot; - 17.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 14 555,46 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 697,54 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 4 856,11 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 781,79 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6464,40 eurot ja sotsiaalmaksu 11167,77 eurot;
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
09.10.2015.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 14 181,25 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 653,89 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 4 679,85 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 29 839,35 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5756,02 eurot ja sotsiaalmaksu 9846,96 eurot; 10.11.2015.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 16 605,01 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2091,16 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 479,67 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 25 477,82 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 4896,12 eurot ja sotsiaalmaksu 8407,65 eurot; 05.02.2016.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu TSD-s (parandusdeklaratsioon) kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 20 599,31 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 700,57 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 797,77 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 26 856,39 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5205,35 eurot ja sotsiaalmaksu 8862,61 eurot; 12.01.2016.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 14 943,38 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 800,73 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 4 931,31 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 34 598,57 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6582,52 eurot ja sotsiaalmaksu 11413,45 eurot; 04.02.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 17 735,37 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 177,13 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 852,63 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 35 832,16 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6 918,70 eurot ja sotsiaalmaksu 11 824,62 eurot; 10.03.2016.a interneti teel esitatud 2016.a veebruarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 16 501,83 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 961,17 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 445,59 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 30 008,57 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5 733,54 eurot ja sotsiaalmaksu 9 902,82 eurot; 07.04.2016.a interneti teel esitatud 2016.a märtsikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 17 683,76 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 240,22 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 835,61 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 28 115,04 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5 437,49 eurot ja sotsiaalmaksu 9 278,02 eurot; 13.02.2017.a interneti teel esitatud 2016.a aprillikuu TSD-s (parandusdeklaratsioon) kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 19 383,39 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 504,01 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 525,21 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 28 574,03 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5530,80 eurot ja sotsiaalmaksu 9406,86 eurot; 09.06.2016.a interneti teel esitatud 2016.a maikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 16 227,57 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 1 873,93 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 110,57 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 37 707,16 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 7 203,45 eurot ja sotsiaalmaksu 12 443,36 eurot; 11.07.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juunikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 18 207,10 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 121,44 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 746,63 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 015,67 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6 388,50 eurot ja sotsiaalmaksu 10 915,23 eurot;
-
-
-
-
-
-
-
11.08.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juulikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 21 688,22 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 671,74 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 7 050,68 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 30 670,42 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 5885,41 eurot ja sotsiaalmaksu 10 101,21 eurot; 09.09.2016 interneti teel esitatud 2016.a augustikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 25 029,46 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 3 379,29 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 8 131,05 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 37 242,50 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 7181,07 eurot ja sotsiaalmaksu 12 289,99 eurot; 13.02.2017.a interneti teel esitatud 2016.a septembrikuu TSD-s (parandusdeklaratsioon) kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 20 902,59 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 593,37 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 769,15 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 35 987,21 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6 905,96 eurot ja sotsiaalmaksu 11 875,81 eurot; 10.11.2016.a interneti teel esitatud 2016.a oktoobrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 18 381,06 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 199,59 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 5 937,03 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 34 505,39 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6622,65 eurot ja sotsiaalmaksu 11 386,78 eurot; 09.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a novembrikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 20 859,45 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 656,74 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 660,54 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 33 728,95 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 6 498,54 eurot ja sotsiaalmaksu 11 130,58 eurot; 13.02.2017.a interneti teel esitatud 2016.a detsembrikuu (parandusdeklaratsioon) TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 20 875,63 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 545,26 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 6 631,57 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 37 963,78 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 7 316,66 eurot ja sotsiaalmaksu 12 542,57 eurot. 08.02.2017.a interneti teel esitatud 2017.a jaanuarikuu TSD-s kajastati sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 22 803,68 eurot, millelt deklareeriti ja peeti kinni tulumaksu 2 898,57 eurot ning tasuti sotsiaalmaksu 7 313,00 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid 39 524,60 eurot ning jäeti deklareerimata tulumaksu 7 612,72 eurot ja sotsiaalmaksu 13 028,60 eurot.
Selliselt esitati Xxxx OÜ nimel maksustamisperioodide veebruar 2015 kuni jaanuar 2017 kohta maksuhaldurile TSD-des valeandmeid, jättes deklareerimata töötajatele tehtud väljamakseid summas kokku 714 148, 42 eurot ning nendelt väljamaksetelt tasumisele ja kinnipidamisele kuuluvaid sotsiaalmaksu 235 668,87 eurot ja tulumaksu 137 330,81 eurot (sotsiaal- ja tulumaksu summa kokku 372 999,68 eurot). (Tabelid Xxxx OÜ väljamaksete kohta, millistest nähtuvad perioodiliste väljamaksete saajad, maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud summad ja väljamaksete kogusumma ning tasutud ja kinnipeetud ning tasumata ja kinnipidamata jäetud maksud, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asuvad käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Samuti, OÜ Xxxx käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil varjasid äriühingu tegelikud juhid H H, P G koos juhatuse liikmete Mihkel Kalbuse, G K, I Gi ja raamatupidajate I Si, L M ning N Rega J L kaasabil maksuhalduri eest OÜ Xxxx tegelikku käivet ning jätsid Xxxx OÜ käibe täies mahus deklareerimata.
H H, P Gi, Mihkel Kalbuse, G K, I Gi, I Si, L M ja N Re tegevuse tulemusel ning J L kaasaaitamisel jättis Xxxx Osaühing (xxxx; käibemaksukohustuslase number XXXX alates 01.11.2014) raamatupidamises, maksuarvestuses ja maksuhaldurile esitatud käibemaksudeklaratsioonides käibe täies mahus arvestamata ja deklareerimata ning esitas käibemaksudeklaratsioonides valeandmeid. Esitades Xxxx OÜ käibemaksudeklaratsioonides valeandmeid jätsid selle tegelikud juhid ja juhatuse liikmed täitmata MKS § 6 lg 1 p 1 ja 2, § 6 lg 2, § 8 lg 1, § 31 p 1 ja 2, § 85 lg 4 ja käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 1 lg 1 p 1, § 3 lg 1, 3, 4 p 1, § 4 lg 1 p 1, § 15 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1, § 29 lg 1, 2, ja § 38 lg 1 sätetest tulenevaid nõudeid. Sätestatu alusel vastutasid juhid ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidid tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. KMS (RT I 2003, 82, 554; kehtiv al. 01.05.2004, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) sätestab: - § 1 lg 1 p 1 kohaselt on käibemaksu objektiks käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti. - § 3 lg 1 kohaselt on käibemaksukohustuslane ettevõtlusega tegelev isik, kes on registreeritud või kohustatud end registreerima maksukohustuslasena. - § 3 lg 3 kohaselt peab käibemaksukohustuslane maksma käibemaksu alates maksukohustuslasena või registreerimise päevast. - § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab käibemaksukohustuslane arvestama käibemaksu tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures oma Eestis tekkinud maksustamisele kuuluvalt käibelt peab ta maksma käibemaksu. - § 4 lg 1 p 1 järgi on käive kauba võõrandamine ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus. - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - § 24 lg 1 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. /.../. - § 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks maksukohustuslase tehtud KMS § 3 lõike 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. /.../. - § 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. H H, P Gi, Mihkel Kalbuse, G K, I Gi, I Si, L M, N Re ja J Pi tegevuse tulemusel ning J L kaasaaitamisel esitas Xxxx OÜ käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile
KMD-des valeandmeid ajavahemikul 20.02.2015 kuni 22.01.2018 maksustamisperioodide 2015. aasta jaanuari kuni 2017. aasta detsembri kohta. 2015 jaanuari kohta esitas Xxxx OÜ nimel KMD raamatupidaja raamatupidaja J P, keda valitseti ülekaaluka teadmisega, veebruar 2015 kuni detsember 2016 kohta raamatupidaja I S, detsember 2016 kuni mai 2017 kohta raamatupidaja L M ja juuni 2017 kuni detsember 2017 kohta raamatupidaja N R. KMD-d esitati maksuhaldurile emaksuameti kaudu. Valeandmeid esitati KMD-des lahtrites 1, 4, 12 ja 13 järgnevalt: -
-
-
-
-
-
-
-
20.02.2015.a interneti teel esitatud 2015.a jaanuarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 25 900,67 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 5180,13 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 8790,65 eurot, millest tekkis käibemaksu enammakse 3610,52 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 8114,96 eurot, millelt jäeti käibemaks deklareerimata ning mille tulemusena alusetult suurenes käibemaksu enammakse 1623,00 euro võrra; 20.03.2015.a interneti teel esitatud 2015.a veebruarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 36 327,21 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 7 265, 44 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 8 635,66 eurot, millest tekkis käibemaksu enammakse 1370,22 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 9151,99 eurot, millelt jäeti käibemaks deklareerimata ning mille tulemusena alusetult suurenes käibemaksu enammakse ja vähenes tasumisele kuuluv käibemaks kokku 1830,40 eurot; 21.04.2015.a interneti teel esitatud 2015.a märtsikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 66 424,36 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 13 284,87 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 13 241,31 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 43,56 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 19 722,27 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 3944,46 eurot; 21.05.2015.a interneti teel esitatud 2015.a aprillikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 80 564,32 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 16 112,86 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 684,05 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 1 428,81 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 12 584,80 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 2516,96 eurot; 25.06.2015.a interneti teel esitatud 2015.a maikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 69 225,28 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 13 845,06 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 11 946,47 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 1 898,59 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 19 708,42 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 3941,68 eurot; 20.07.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juunikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 70 002,78 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 14 000,56 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 9 158,14 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 4 842,42 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 29 638,42 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 5927,68 eurot; 18.08.2015.a interneti teel esitatud 2015.a juulikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 79 718,69 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 15 943,74 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 10 113,41 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 5 830,33 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 36 744,65 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7348,93 eurot; 21.09.2015.a interneti teel esitatud 2015.a augustikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 72 149,94 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 14 429,99 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 9 632,89 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus
-
-
-
-
-
-
-
-
-
käibemaks 4 797,10 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 33 442,82 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6688,56 eurot; 20.10.2015.a interneti teel esitatud 2015.a septembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 70 952,74 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 14 190,55 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 10 188,92 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 4 001,63 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 23 983,66 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4796,73 eurot; 20.11.2015.a interneti teel esitatud 2015.a oktoobrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 74 793,34 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 14 958,67 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 11 093,11 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 3 865,56 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 22 237,83 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4447,56 eurot; 18.12.2015.a interneti teel esitatud 2015.a novembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 92 917,20 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 18 583,44 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 12 109,83 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 6 473,61 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 24 716,19 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4943,24 eurot; 19.01.2016.a interneti teel esitatud 2015.a detsembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 131 965,60 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 26 393,12 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 267,24 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 12 125,88 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 48 348,30 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 9669,66 eurot; 28.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a jaanuarikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 71 096,01 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 14 219,20 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 8 693,18 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 5 526,02 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 24 636,28 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4927,26 eurot; 21.03.2016.a interneti teel esitatud 2016.a veebruarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 98 122,94 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 19 624,59 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 11 669,31 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 7 955,28 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 13 049,49 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 2609,90 eurot; 20.04.2016.a interneti teel esitatud 2016.a märtsikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 108 768,81 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 21 753,76 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 11 922,65 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 9 831,11 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 29 443,36 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 5888,67 eurot; 28.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a aprillikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 94 990,14 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 18 998,03 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 10 668,76 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 8 329,27 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 26 095,12 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 5219,02 eurot; 28.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a maikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 115 143,14 eurot, millelt käibemaks on kokku
-
-
-
-
-
-
-
-
summas 23 028,63 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 720,54 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 8 308,09 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 22 289,06 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4457,81 eurot; 28.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juunikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 124 988,37 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 24 997,67 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 599,80 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 8 397,87 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 12 945,63 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 2589,13 eurot; 21.11.2016.a interneti teel esitatud 2016.a juulikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 135 539,37 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 27 107,87 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 15 733,19 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 11 374,68 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 17 800,13 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 3560,03 eurot; 09.01.2017.a interneti teel esitatud 2016.a augustikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 139 028,73 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 27 805,75 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 15 754,20 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 12 051,55 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 39 057,40 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7811,48 eurot; 21.10.2016.a interneti teel esitatud 2016.a septembrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 131 589,38 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 26 317,88 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 506,90 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 11 810,98 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 15 228,08 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 3045,61 eurot; 20.12.2016.a interneti teel esitatud 2016.a oktoobrikuu (parandusdeklaratsioon) KMDs kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 134 125,25 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 26 825,05 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 17 921,87 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 8 903,18 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 31 337,99 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6267,60 eurot; 09.01.2017.a interneti teel esitatud 2016.a novembrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 118 864,05 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 23 772,81 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 952,02 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 6 820,79 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 35 171,59 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7034,32 eurot; 05.04.2017.a interneti teel esitatud 2016.a detsembrikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 190 900,07 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 38 180,01 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 21 925,15 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 254,86 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 52 927,35 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 10 585,47 eurot; - 20.02.2017.a interneti teel esitatud 2017.a jaanuarikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 121 279,84 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 24 255,97 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 17 483,35 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 6 772,62 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 22 083,29 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 4416,66 eurot; 20.03.2017.a interneti teel esitatud 2017.a veebruarikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 103 285,47 eurot, millelt käibemaks on kokku
-
-
-
-
-
-
-
-
summas 20 657,09 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 139,29 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 6 517,80 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 34 498,15 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6899,63 eurot; 24.04.2017.a interneti teel esitatud 2017.a märtsikuu (parandusdeklaratsioon) KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 117 703,13 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 23 540,63 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 16 751,90 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 6 788,73 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 29 300,87 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 5860,17 eurot; 22.05.2017.a interneti teel esitatud 2017.a aprillikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 137 882,48 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 27 576,50 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 18 402,51 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 9 173,99 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 31 922,60 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6384,52 eurot; 20.06.2017.a interneti teel esitatud 2017.a maikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 189 916,56 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 37 983,31 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 19 015,46 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 18 967,85 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 32 688,72 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 6537,75 eurot; 20.07.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juunikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 196 927,90 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 39 385,58 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 21 182,95 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 18 202,63 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 35 847,89 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7169,58 eurot; 21.08.2017.a interneti teel esitatud 2017.a juulikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 179 121,75 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 35 824,35 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 22 192,31 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 13 632,04 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 45 482,42 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 9096,48 eurot; 20.09.2017.a interneti teel esitatud 2017.a augustikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 169 009,74 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 33 801,95 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 18 929,05 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 14 872,90 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 54 528,93 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 10 905,78 eurot; 20.10.2017.a interneti teel esitatud 2017.a septembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 153 570,19 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 30 714,04 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 14 371,55 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 16 342,49 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 39 667,45 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7933,49 eurot; 20.11.2017.a interneti teel esitatud 2017.a oktoobrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 136 591,13 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 27 318,23 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 17 271,55 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 10 046,68 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 38 551,94 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7710,38 eurot;
-
-
20.12.2017.a interneti teel esitatud 2017.a novembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 141 777,18 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 28 355,44 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 17 171,10 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 11 184,34 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 35 447,78 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 7089,55 eurot; 22.01.2018.a interneti teel esitatud 2017.a detsembrikuu KMD-s kajastati 20% määraga maksustatavat käivet 210 776,94 eurot, millelt käibemaks on kokku summas 42 155,39 eurot, sisendkäibemaksu deklareeriti 20 669,60 eurot, millest tulenevalt tasumisele kuulus käibemaks 21 485,79 eurot. Antud deklaratsioonis jäeti kajastamata käibemaksuga maksustatavat käivet summas 56 729,67 eurot, millelt jäeti deklareerimata ning tasumata käibemaksu 11 345,93 eurot.
Selliselt esitati Xxxx OÜ nimel maksustamisperioodide 2015. aasta jaanuar kuni 2017. aasta detsember kohta maksuhaldurile KMD-des valeandmeid, jättes deklareerimata käivet kokku summas 1 065 125,50 eurot ja tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 213 025,08 eurot. (Tabel, millest nähtub Xxxx OÜ maksuhaldurile deklareeritud, deklareerimata jäetud ja kogu käive viidatud perioodide kohta ning tasutud ja tasumata jäetud käibemaks, on käesoleva süüdistuse lahutamatu osa ning asub käesoleva kokkuleppe juures oleval CD-plaadil). Kokku jättis OÜ Xxxx maksustamisperioodidel jaanuar 2015 kuni detsember 2017 kohta maksuhaldurile maksudena deklareerimata ja tasumata 586 024,76 eurot (372 999,68 eurot + 213 025,08 eurot). Maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust enam kui suurele kahjule (KarS § 121 p 2 järgi enam 40 000 eurot) vastava summa võrra, on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi kuriteona. Maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust enam kui eriti suurele kahjule (KarS § 121 p 3 järgi enam 400 000 eurot) vastava summa võrra, on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 2 järgi kuriteona. Eelkirjeldatud viisil, juhatuse liikme Mihkel Kalbuse juhtimisel, esitati Xxxx OÜ TSD deklaratsioone ajavahemikul 10.03.2015.a kuni 14.08.2015.a maksustamisperioodide veebruar 2015 kuni juuli 2015 kohta ning esitati TSD-des valeandmeid, jättes deklareerimata sotsiaalmaksu 39 843,98 eurot ja tulumaksu 23 190,91 eurot. Samuti esitati juhatuse liikme Mihkel Kalbuse juhtimisel KMD deklaratsioone ajavahemikul 20.02.2015 kuni 18.08.2015 maksustamisperioodide 2015.a jaanuarikuu kuni 2015.a juulikuu kohta ning esitati KMD-des valeandmeid, jättes deklareerimata käibemaksu kokku summas 27 133,11 eurot. Kokku jäi OÜ-l Xxxx riigile maksudena deklareerimata ja tasumata 90 168,00 eurot (63 034,89 eurot + 27 133,11 eurot), ehk enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses. Seega pani Mihkel Kalbus toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksu- ja kinnipidamiskohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksu- ja kinnipidamiskohustust suurele kahjule vastava summa võrra ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata 90 168,00 eurot. Hando Hanschmidti süüdistatakse raamatupidamisdokumentide varjamises järgnevalt. Hando Hanschmidt oli alates 02.09.2016 kuni 04.09.2018 AS Xxxx (registrikood xxxx, pankrotis) juhatuse liige. Äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 306 lg 1 kohaselt oli tema nimetatud ajavahemiku
jooksul aktsiaseltsi esindav ja juhtiv organ ning ÄS § 306 lg 4 kohaselt raamatupidamist korraldav isik. Hando Hanschmidt, olles AS Xxxx (pankrotis) juhatuse liige, varjas teadlikult raamatupidamise dokumente. Tulenevalt pankrotiseaduse (edaspidi PankrS) § 85 lg-st 1 peab võlgnik kohtule, haldurile ja pankrotitoimkonnale andma teavet, mida nad vajavad seoses pankrotimenetlusega, eelkõige oma vara, sealhulgas kohustuste ning majandus- või kutsetegevuse kohta. Võlgnik on kohustatud esitama haldurile pankroti väljakuulutamise päeva seisuga bilansi koos vara, sealhulgas kohustuste nimekirjaga. Alates 05.08.2016 kuni 18.05.2018 oli AS Xxxx ainuaktsionär äriühing XXXX OÜ (endine Xxxx OÜ, registrikood xxxx, pankrotis), mille ainuosanik alates 06.08.2013 kuni 30.08.2016 oli V J. Alates 30.08.2016 sai XXXX OÜ (pankrotis) ainuosanikuks Hando Hanschmidt, kes oli ka alates 01.09.2016 kuni 13.04.2017 äriühingu juhatuse liige. 01.09.2016 sõlmis AS Xxxx (pankrotis) endine juhatuse liige V J ja Hando Hanschmidt dokumentide üleandmise-vastuvõtmise akti nr 201609, mille kohaselt V J andis üle ning Hando Hanschmidt võttis vastu kõik AS-i Xxxx (pankrotis) raamatupidamise dokumendid. Harju Maakohtu 05.10.2016 määrusega tsiviilasjas nr 2-16-11518 kuulutati välja AS Xxxx pankrot. Pankrotihaldur on 14.10.2016, 15.11.2016 ja 22.11.2016 edastanud Hando Hanschmidtile e-posti teel teabenõude, milles lähtudes PankrS § 35 lg 2 ja § 85 palus üle anda AS Xxxx (pankrotis) raamatupidamise dokumentatsioon ja vara. Vaatamata korduvatele nõudmistele ei ole Hando Hanschmidt AS Xxxx (pankrotis) raamatupidamise dokumente pankrotihaldurile üle andnud. 15.02.2017 registreeriti Politsei- ja Piirivalveametis anonüümne kiri, mille kohaselt AS Xxxx (pankrotis) raamatupidamise dokumendid asuvad xxxx. 16.02.2017 teostati sündmuskoha vaatlus aadressil xxxx, kus asuvate garaažide juurest leiti ja võeti kaasa AS-i Xxxx (pankrotis) osaline raamatupidamise dokumentatsioon. Hando Hanschmidti poolt raamatupidamise dokumentide varjamise tagajärjel on AS Xxxx (pankrotis) pankrotihalduril ning tsiviilasja nr 2-16-11518 menetleval Harju Maakohtul olnud oluliselt raskendanud ülevaate saamine AS Xxxx (pankrotis) varalisest seisundist. Sellega pani Hando Hanschmidt toime KarS § 3811 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o teadvalt raamatupidamisdokumentide varjamise, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist ning kui kohus on välja kuulutanud raamatupidamiskohustuslase pankroti. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on prokurör Kati Reitsak, süüdistatav Aleksandr Russalim ja tema kaitsja Dmitri Školjar käesolevas kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe selles, et prokurör taotleb KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest kohtus süüdistatavale karistuseks 5 aastat vangistust; KarS § 137 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 1 aasta ja 6 kuud vangistust; KarS § 418 lg 2 p 2,3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 2 aastat vangistust; KarS § 4181 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 2 aastat vangistust; KarS § 420 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 3 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergemad karistused kaetuks raskeima karistusega ning mõista liitkaristuseks vangistus 5 aastat. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikul 13.02.2018-13.08.2018, s.o 6 kuud karistusaja hulka ning mõista kandmisele kuuluvaks karistuseks vangistus 4 aastat ja 6 kuud. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta Aleksandr Russalimile mõistetud vangistus tingimisi täielikult kohaldamata, kui süüdimõistetu ei pane 5 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
Juhindudes KrMS § 245 sätetest on prokurör Kati Reitsak, süüdistatav RAUL FELDMAN ja tema kaitsja Mart Missik käesolevas kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe selles, et prokurör taotleb kohtus KarS § 3891 lg 2 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest RAUL FELDMANile karistuseks 2 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta RAUL FELDMANile mõistetud vangistus tingimisi täielikult kohaldamata, kui süüdimõistetu ei pane 2 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 491 alusel kohaldada RAUL FELDMANile lisakaristusena ettevõtluskeeldu 2 aastat. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on prokurör Kati Reitsak, süüdistatav Mihkel Kalbus ja tema kaitsja Mart Missik käesolevas kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe selles, et prokurör taotleb kohtus KarS § 3891 lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks Mihkel Kalbusele vangistust 9 kuud. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta Mihkel Kalbusele mõistetud vangistus tingimisi täielikult kohaldamata, kui süüdimõistetu ei pane 1 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 491 alusel kohaldada Mihkel Kalbusele lisakaristusena ettevõtluskeeldu 1 aasta ja 6 kuud. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on prokurör Kati Reitsak, süüdistatav Hando Hanschmidt ja tema kaitsja Aadu Luberg käesolevas kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe selles, et prokurör taotleb kohtus KarS § 3811 lg 2 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks Hando Hanschmidtile vangistust 6 kuud. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust Hando Hanschmidtile Harju Maakohtu 09.11.2015 kohtuotsusega nr 1-15-6396 mõistetud karistuse ärakandmata osa 4 aasta 5 kuu ja 27 päeva võrra ja mõista lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 4 aastat 11 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 74 lg 1 ja 3 alusel jätta mõistetud vangistus tingimisi täielikult kohaldamata, kui Hando Hanschmidt ei pane 5 aastase katseaja kestel toime uut kuritegu ning täidab talle katseajaks KarS § 75 lg 1 alusel pandud kontrollnõudeid ja kohustusi. KarS § 75 lg 1 alusel kohustada Hando Hanschmidti käitumiskontrolli ajal järgima järgmisi kontrollnõudeid: - elama kohtu määratud alalises elukohas (xxxx); - ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; - alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 73 lg 4, § 751 lg 3 ja § 75 lg 2 p 9 alusel allutada Hando Hanschmidt elektroonilisele valvele 3 kuuks aadressil Lehe tee 2, Tabasalu, Harku vald, Harjumaa. Elektroonilise valve tähtaeg hakkab kulgema päevast, kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Hando Hanschmidti keha külge. KarS § 491 alusel kohaldada Hando Hanschmidtile lisakaristusena ettevõtluskeeldu 1 aasta ja 2 kuud. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsjate ja prokuröri arvamuse kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet.
Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel kuulub Aleksandr Russalim KarS § 255 lg 1, § 137 lg 1, § 418 lg 2 p 2,3, § 4181 lg 1, § 420 lg 1 järgi, RAUL FELDMAN KarS § 3891 lg 2 järgi, Mihkel Kalbus KarS § 3891 lg 1 järgi ja Hando Hanschmidt KarS § 3811 lg 2 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja nendele tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Raul Feldmani avalik – õiguslik nõudeavaldus Maksu-ja Tolliamet on esitanud 07.02.2018 avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01482-3 ning 13.09.2018 avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse nr 13-13/01482-7 muuhulgas süüdistatava RAUL FELDMANi vastu summas 2 495 002,95 eurot. Menetluse käigus on Maksuja Tolliamet vähendanud avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlga RAUL FELDMANi vastu (05.12.2019 Maksu- ja Tolliameti nõusolek kokkuleppemenetluse kohaldamiseks), mistõttu avalik-õiguslik nõue kuulub rahuldamisele ja tasumisele järgnevalt: - Välja mõista süüdistatavalt RAUL FELDMANilt avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 15 000 eurot, tasumisega ühele Maksu- ja Tolliameti arvelduskontodest (EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank, EE957700771001523585 LHV Pank), kasutades viitenumbrit 003210442824. Enne käesoleva kokkuleppe sõlmimist on RAUL FELDMAN tasunud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks 3000 eurot. Ülejäänud 12 000 eurot tasub RAUL FELDMAN alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 36 kuu jooksul hiljemalt 20. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et 35 kuul on osamakse suurus 333,33 eurot ning 36 kuul on osamakse suurus 333,45 eurot. Kui RAUL FELDMAN on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt 2 osamakse tasumisega rohkem kui 15päeva on Maksuja Tolliametil õigus algatada sundtäitmine. Mihkel Kalbus avalik – õiguslik nõudeavaldus Eesti Vabariik Maksu-ja Tolliamet kaudu on 07.02.2018 esitanud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01482-3 ning 13.09.2018 avalik-õigusliku nõudeavalduse täpsustuse nr 13-13/01482-7 muuhulgas süüdistatava Mihkel Kalbuse vastu summas 95 521,58 eurot. Menetluse käigus on Maksu- ja Tolliamet vähendanud avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlga Mihkel Kalbuse vastu (05.12.2019 Maksu- ja Tolliameti nõusolek kokkuleppemenetluse kohaldamiseks), mistõttu avalik-õiguslik nõue kuulub rahuldamisele ja tasumisele järgnevalt: - Välja mõista süüdistatavalt Mihkel Kalbuselt avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 11 500 eurot, tasumisega ühele Maksu- ja Tolliameti arvelduskontodest (EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank, EE957700771001523585 LHV Pank), kasutades viitenumbrit 003210442769. Enne käesoleva kokkuleppe sõlmimist on Mihkel Kalbus tasunud Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks 1250 eurot. Ülejäänud 10 250 eurot tasub Mihkel Kalbus alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 48 kuu jooksul hiljemalt 20. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et 47 kuul on osamakse suurus 213,54 eurot ning 48 kuul on osamakse suurus 213,62 eurot. Kui Mihkel Kalbus on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt 2 osamakse tasumisega rohkem kui 15 päeva on Maksu- ja Tolliametil õigus algatada sundtäitmine. Aleksandr Russalimi vara suhtes konfiskeerimine: KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Harju Maakohtu 18.09.2018 määruse nr 1-18-7020 alusel arestitud Aleksandr Russalimile kuuluv sularaha summas 580 eurot.
KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Harju Maakohtu 13.02.2018 määruse nr 1-18-989 alusel arestitud Aleksandr Russalimile kuuluv sularaha sõiduauto xxxx registreerimismärgiga xxxx (arvestusliku turuväärtusega arestimise hetkel 5100 eurot). KarS § 832 lg 1, § 84 järgi mõista välja konfiskeerimisele kuuluva vara väärtusele vastav summa 21 000 eurot. Harju Maakohtu 13.02.2018 määrus nr 1-18-989, millega seati vara laiendatud konfiskeerimise asendamise tagamiseks süüdistatava Aleksandr Russalimi, T R ja N M ühisomandis olevale kinnistule (registriosa nr xxxx) asukohaga xxxx kolmandasse jakku keelumärge Aleksandr Russalimile kuuluva osa käsutamiseks, jätta muutmata kuni asenduskonfiskeerimisnõude täitmiseni. Harju Maakohtu 13.02.2018 määruse nr 1-18-999 alusel kolmandale isikule T R kuuluvale kinnistule (registriosa nr xxxx) asukohaga xxxx seatud kohtulik hüpoteek 98 300 eurot tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Menetluskulud Kuivõrd KrMS § 180 lg 1 kohaselt kuuluvad menetluskulud hüvitamisele süüdimõistetu poolt, siis seega kuulub Aleksandr Russalimilt ja Raul Feldmanilt KrMS § 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2 sätetest lähtuvalt väljamõistmisele I astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o.1350 eurot ja Mihkel Kalbuselt ja Hando Hanschmidtilt KrMS § 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2 sätetest lähtuvalt väljamõistmisele II astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o.810 eurot. Vastavalt KrMS § 175 lg 1 p 3 kohaselt tuleb Aleksandr Russalimilt tasuda riiklikule ekspertiisiasutusele, muule riigiasutusele või juriidilisele isikule seoses ekspertiisi tegemise või joobe tuvastamisega tekkinud kulud. Aleksandr Russalimilt tuleb välja mõista sõrmejäljeekspertiisitasu summas 221 eurot, DNA ekspertiisitasu summas 2394 eurot ja tulirelva ekspertiisitasu summas 140 eurot, kokku summas 2755 eurot.
Vastavalt KrMS § 175 lg 1 p 4 tuleb Aleksandr Russalimilt välja mõista riigi õigusabi korras määratud kaitsjatasud, s.o. kokku summas 4340,40 eurot. Vastavalt KrMS § 175 lg 1 p 4 tuleb Raul Feldmanilt välja mõista riigi õigusabi korras määratud kaitsjatasud, s.o. kokku summas 3098,40 eurot. Vastavalt KrMS § 175 lg 1 p 4 tuleb Mihkel Kalbuselt välja mõista riigi õigusabi korras määratud kaitsjatasud, s.o. kokku summas 3098,40 eurot. KrMS § 180 lg 3 kohaselt juhul, kui menetluskulude hüvitamine käib süüdimõistetule ilmselt üle jõu, võib kohus osa neist jätta riigi kanda või määrata, et kriminaalmenetluse kulud hüvitatakse ositi. Käesoleva kriminaaltoimiku materjalidest ei nähtu asjaolusid, mis lubaksid järeldada, et süüdistatavatel esineksid takistused kriminaalmenetlusega riigile põhjustatud kulude hüvitamiseks või käiks nende kulude hüvitamine neile ilmselt üle jõu. Ka seadusest tulenevate menetluskulude suuruse vähendamise ja osaliselt riigi kanda jätmise otsustus peab tuginema kindlatele faktilistele asjaoludele ja tõenditele, mis viitavad süüdimõistetu maksejõuetusele. Kohus leiab, et Aleksandr Russalimilt tuleb välja mõista menetluskulud kokku summas 4222,70 eurot, menetluskulud summas 4222,70 eurot tuleb jätta riigi kanda. Menetluskulud tuleb Aleksandr Russalimil tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 81.10 eurot. Raul Feldmanilt tuleb välja mõista menetluskulud kokku summas 4448,40 eurot, Mihkel Kalbuselt tuleb välja
mõista menetluskulud kokku summas 3908,40 eurot ja Hando Hanschmidtilt tuleb välja mõista menetluskulud kokku summas 810 eurot, mis tuleb tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Asitõendid Asitõendite osas võetakse seisukoht edasise menetluse nr 1-19-705 käigus. Juhindudes KrMS § 173 lg 1 p 1; § 175 lg 1 p 3,4,9; § 179 lg 1 p 1,2, § 248 lg 1 p 5, 249; § 311; § 312; § 313; § 315; KarS § 64 lg 1, § 65 lg 2, § 68 lg 1, § 73 lg 1,3, § 75, § 73 lg 4, § 751 lg 3 ja § 75 lg 2 p 9, § 78 p 1, § 491, 832 lg 1, 84; VÕS § 1043, § 1045, § 127 kohus: otsustas Süüdi tunnistada Aleksandr Russalim KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 5 aastat vangistust; KarS § 137 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 1 aasta ja 6 kuud vangistust; KarS § 418 lg 2 p 2, 3 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust; KarS § 4181 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust; KarS § 420 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 3 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergemad karistused kaetuks raskeima karistusega ning liitkaristuseks Aleksandr Russalimile mõista 5 aastat vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata Aleksandr Russalimi eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikul 13.02.2018-13.08.2018, s.o 6 kuud karistusaja hulka, kandmata karistus 4 aastat ja 6 kuud vangistust. KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta vangistus Aleksandr Russalimi suhtes tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui Aleksandr Russalim ei pane 5 aastase pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Aleksandr Russalimile määratud 5 aasta pikkuse katseaja algust alates kohtuotsuse kuulutamisest, so alates 22.01.2020.a. Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada peale kohtuotsuse jõustumist. Süüdi tunnistada Raul Feldman KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta vangistus RAUL FELDMANi suhtes tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui Raul Feldman ei pane 2 aastase pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel arvestada RAUL FELDMANile määratud 2 aasta pikkuse katseaja algust alates kohtuotsuse kuulutamisest, so alates 22.01.2020.a. KarS § 491 alusel kohaldada RAUL FELDMANile lisakaristusena ettevõtluskeeldu 2 aastat. Süüdi tunnistada Mihkel Kalbus KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 9 kuud vangistust. KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta Mihkel Kalbuse vangistus tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui Mihkel Kalbus ei pane 1 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Mihkel Kalbusele määratud 1 aasta 6 kuu pikkuse katseaja algust alates kohtuotsuse kuulutamisest, so alates 22.01.2020.a.
KarS § 491 alusel kohaldada Mihkel Kalbusele lisakaristusena ettevõtluskeeldu 1 aasta 6 kuud. Süüdi tunnistada Hando Hanschmidt KarS § 3811 lg 2 järgi ja mõista karistuseks 6 kuud vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel suurendada käesoleva kohtuotsusega mõistetud karistust Harju Maakohtu 09.11.2015 kohtuotsusega nr 1-15-6396 mõistetud karistuse ärakandmata osa 4 aasta 5 kuu ja 27 päeva vangistust võrra ja liitkaristuseks mõista 4 aastat 11 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 74 lg 1 ja 3 alusel jätta mõistetud vangistus tingimisi täielikult kohaldamata, kui Hando Hanschmidt ei pane 5 aastase katseaja kestel toime uut kuritegu ning täidab talle katseajaks KarS § 75 lg 1 alusel pandud kontrollnõudeid ja kohustusi: - elama kohtu määratud alalises elukohas (xxxx); - ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; - alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 73 lg 4, § 751 lg 3 ja § 75 lg 2 p 9 alusel allutada Hando Hanschmidt elektroonilisele valvele 3 kuuks aadressil Lehe tee 2, Tabasalu, Harku vald, Harjumaa. Elektroonilise valve tähtaeg hakkab kulgema päevast, kui elektroonilise valve seade kinnitatakse Hando Hanschmidti keha külge. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Hando Hanschmidtile määratud 5 aasta pikkuse katseaja algust alates kohtuotsuse kuulutamisest, so alates 22.01.2020.a. Hando Hanschmidt määrata Tallinna kriminaalhooldusametniku järelevalve alla.
Vangla
kriminaalhooldusosakonna
KarS § 491 alusel kohaldada Hando Hanschmidtile lisakaristusena ettevõtluskeeldu 1 aasta ja 2 kuud. RAUL FELDMANi avalik – õiguslik nõudeavaldus - Välja mõista süüdistatavalt RAUL FELDMANilt avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 12 000 eurot, mis tasuda alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 36 kuu jooksul hiljemalt 20. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et 35 kuul on osamakse suurus 333,33 eurot ning 36 kuul on osamakse suurus 333,45 eurot. Kui RAUL FELDMAN on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt 2 osamakse tasumisega rohkem kui 15 päeva on Maksu- ja Tolliametil õigus algatada sundtäitmine. Raha kanda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontodest (EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank, EE957700771001523585 LHV Pank), kasutades viitenumbrit 003210442824. Mihkel Kalbus avalik – õiguslik nõudeavaldus - Välja mõista süüdistatavalt Mihkel Kalbuselt avalik-õiguslikus nõudeavalduses toodud põhivõlg summas 10250 eurot, mis tasuda alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust
48 kuu jooksul hiljemalt 20. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et 47 kuul on osamakse suurus 213,54 eurot ning 48 kuul on osamakse suurus 213,62 eurot. Kui Mihkel Kalbus on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt 2 osamakse tasumisega rohkem kui 15 päeva on Maksu- ja Tolliametil õigus algatada sundtäitmine. Raha kanda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontodest (EE351010052031000004 SEB Pank, EE522200221013264447 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank, EE957700771001523585 LHV Pank), kasutades viitenumbrit 003210442769. Aleksandr Russalimi vara suhtes konfiskeerimine: • KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Harju Maakohtu 18.09.2018 määruse nr 1-18-7020 alusel arestitud Aleksandr Russalimile kuuluv sularaha summas 580 eurot. • KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Harju Maakohtu 13.02.2018 määruse nr 1-18-989 alusel arestitud Aleksandr Russalimile kuuluv sõiduauto xxxx registreerimismärgiga xxxx (arvestusliku turuväärtusega arestimise hetkel 5100 eurot). • KarS § 832 lg 1 ja § 84 alusel mõista välja konfiskeerimisele kuuluva vara väärtusele vastav summa 21 000 eurot. • Harju Maakohtu 13.02.2018 määrus nr 1-18-989, millega seati vara laiendatud konfiskeerimise asendamise tagamiseks süüdistatava Aleksandr Russalimi, T Ri ja N M ühisomandis olevale kinnistule (registriosa nr xxxx) asukohaga xxxx kolmandasse jakku keelumärge Aleksandr Russalimile kuuluva osa käsutamiseks, jätta muutmata kuni asenduskonfiskeerimisnõude täitmiseni. • Harju Maakohtu 13.02.2018 määruse nr 1-18-999 alusel kolmandale isikule T Rile kuuluvale kinnistule (registriosa nr xxxx) asukohaga xxxx seatud kohtulik hüpoteek 98 300 eurot tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Menetluskulud Välja mõista Aleksandr Russalimilt menetluskulud kokku summas 4222,70 eurot riigi tuludesse. Menetluskulud summas 4222,70 eurot jätta riigi kanda. Menetluskulud summas 4222,70 eurot tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 351,89 eurot. Välja mõista RAUL FELDMANilt 1350 eurot sundraha ja kaitsjatasu 3098.40 eurot riigi tuludesse. Menetluskulud kokku summas 4448.40 eurot tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 370.70 eurot. Välja mõista Mihkel Kalbuselt 810 eurot sundraha ja kaitsjatasu 3098.40 eurot riigi tuludesse. Menetluskulud kokku summas 3908.40 eurot tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 325.70 eurot. Välja mõista Hando Hanschmidtilt 810 eurot sundraha riigi tuludesse. Menetluskulu 810 eurot tasuda 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest igakuiselt vähemalt 67.50 eurot. Makseinfo menetluskulude tasumiseks edastatakse süüdistatavatele e-posti või posti teel. Samuti on võimalik makseinfot saada Harju Maakohtu Tallinna kohtumaja kantselei kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Asitõendid Asitõendite osas võetakse seisukoht edasise menetluse nr 1-19-705 käigus.
Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui on tegemist KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul. /digitaalselt allkirjastatud/ Margot Mikler Kohtunik
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.