Tallinna Ringkonnakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
8. september 2016, Tallinn
Kriminaalasja number
1-15-10026 (13250101213)
Kohtukoosseis
Eesistuja Urmas Reinola, liikmed Ivi Kesküla ja Orvi Tali
Kohtuistungi sekretär
Elina Huobolainen
Kohtuistungi toimumise aeg ja koht
22. august 2016, Tallinn
Kriminaalasi
Erik Valtmäe süüdistuses KarS § 209 lg 2 p 1, 3 (alates 01.01.2015 KarS § 209 lg 2 p 1, 4) järgi; Greete Reinsoni (Reinson) ja Alar Tiri süüdistuses KarS § 209 lg 2 p 3 (alates 01.01.2015 KarS § 209 lg 2 p 4) järgi
Apelleeritud kohtuotsus
Pärnu Maakohtu üldmenetluses
Apellatsiooni esitaja
Süüdistatava Erik Valtmäe kaitsja Vahur Krinal, süüdistatava Greete Reinsoni kaitsja Rünno Roosmaa
Prokurör
Ringkonnaprokurör Merry Tiitus Erik Valtmäe, isikukood 37509176059, elukoht XXX, XXX, XXX, emakeel eesti keel, töökoht: XXX, kehtivad kriminaalkaristused puuduvad, väärteokorras karistatud 8-l korral, viimati: Politsei - ja Piirivalveameti Lääne prefektuuri 25.09.2015 otsusega LS § 227 lg 2 alusel rahatrahviga 120 eurot.
Süüdistatavad
mai
otsus
Greete Reinson, isikukood 49204224922, elukoht XXX, XXX, XXX, emakeel eesti keel, XXX, kriminaal- ja väärteokorras karistamata.
Kaitsjad
Vandeadvokaat Vahur Krinal, vandeadvokaat Rünno Roosmaa
Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Levirent maksustamisperioodide 2012 jaanuari - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid, milles deklareeris OÜ Levirent poolt tehtud väljamaksed G. Reinsonile: 2012. a väljamakse jaanuardetsember
Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaks
Sotsiaalmaks 33%
Kokku:
40 204,68
13 267,54
Kinnipeetud tulumaks 21%
Kinnipeetud töötuskindlustusmakse 2,8%
Kinnipeetud kogumispensionimakse 2%
Maksuvaba tulu
7674,84
1125,73
804,09
1728,00
G. Reinson kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Levirent palga näol tulu 40 204,68 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses G. Reinson ei töötanud OÜ-s Levirent ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. 22.01.2013 esitati sünnitushüvitise saamise eesmärgil Eesti Haigekassa Pärnu osakonna klienditeeninduse büroosse AS Ida-Tallinna Keskhaigla ämmaemanda poolt väljastatud G. Reinsoni sünnitusleht nr 13001013 perioodiga 15.01.2013 - 03.06.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et G. Reinsoni tööandjaks on OÜ Levirent ja isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 4749,52 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva G. Reinsonile 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 31.01.2013 G. Reinsoni arveldusarvele rasedus- ja sünnitushüvitise summas 12 182,59 eurot. Seoses poja kasvatamisega määrati G. Reinsonile vanemahüvitis alates 04.06.2013 12.08.2014. Vanemahüvitise arvestamise aluseks oli 2012 OÜ Levirent poolt deklareeritud isikustatud sotsiaalmaks 13 267,56 eurot, millest lähtuvalt määrati G. Reinsonile hüvitis summas 2234,19 eurot. Sotsiaalkindlustusamet maksis G. Reinsonile 2013 juulis 1648,99 eurot ning alates 2013 augustist 1795,25 eurot. Seega on G. Reinsonile Sotsiaalkindlustusameti poolt seisuga 2014 juuli tehtud väljamakseid kokku 24 987,24 eurot: Maksmise aeg juuli 2013-august
Vanemahüvitise suurus (eurodes) 24 987,24
Väljamakstav vanemahüvitise miinimummäär 3630,76
Kahju riigile 21 356,5
Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja G. Reinson ühiselt ja kooskõlastatult sünnitus - ja vanemahüvitiste saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 2014 augusti seisuga 33 539,09 eurot, saades ise samas summas varalist kasu; samuti E. Valtmäe isikuna, kes on varem toime pannud kelmuse, olles seega KarS § 209 lg 2 p 1 nimetatud isik ning isikuna, kes oli ajavahemikul 30.06.2011 - 08.05.2013 OÜ Heldenau juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult T.K-ga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse T.K töötamisest OÜ-s Heldenau ning T.K-le väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, milles deklareeris OÜ Heldenau poolt tehtud väljamaksed T.K-le järgnevalt:
2012. a väljamakse juunidetsember Kokku:
Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaks
Kinni-peetud töötusSotsiaal- Kinnipeetud kindlustusmaks 33% tulumaks 21% makse 2,8%
18333,56
6050,07
3453,57
Kinnipeetud kogumispensionimakse 2%
513,34
Maksu-vaba tulu
366,67
1008,00
T.K kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Heldenau palga näol tulu 18 333,56 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses T.K ei töötanud OÜ-s Heldeanu ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. 14.02.2013 esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau esindajana Eesti Haigekassale haigushüvitise saamise eesmärgil perearsti poolt väljastatud T.K töövõimetuslehe nr 15741, millel on märgitud T.K töövabastusperioodiks 23.01.2013 - 08.02.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et T.K tööandjaks on OÜ Heldenau ning T.K kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 2500 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva T.K-le 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 25.02.2013 T.K arveldusarvele haigushüvitise summas 264,55 eurot. Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja T.K ühiselt ja kooskõlastatult töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 264,55 eurot, saades ise samas summas varalist kasu; samuti E. Valtmäe isikuna, kes oli ajavahemikul 30.06.2011 - 08.05.2013 OÜ Heldenau juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult Alar Tiriga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse A. Tiri töötamisest OÜ-s Heldenau ning A. Tirile väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, milles deklareeris OÜ Heldenau poolt tehtud väljamaksed A. Tirile järgnevalt: 2012. a väljamakse kuu juunidetsember
Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaks
Kokku:
18333 56
Sotsiaal- Kinnipeetud maks tulumaks 33% 21%
Kinnipeetud töötuskindlustusmakse 2,8%
Kinnipeetud kogumispensionimakse 2% Maksu-vaba tulu
6050 07
513 34
366 67
3453 57
1008 00
A. Tiri kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Heldenau palga näol tulu 18 333,56 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses A. Tiri ei töötanud OÜ-s Heldeanu ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu.
Kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal esitati OÜ Heldenau esindaja E. Valtmäe poolt Eesti Haigekassale haigushüvitise saamise eesmärgil perearsti poolt väljastatud A. Tiri töövõimetuslehed nr 5415 ja 5509, millel on märgitud A. Tiri töövabastusperioodideks vastavalt 21.01.2013-06.02.2013 ja 25.02.2013-22.03.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehtedelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et A. Tiri tööandjaks on OÜ Heldenau ning isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 2500 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva A. Tirile 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 25.02.2013 Alar Tiri arveldusarvele haigushüvitise summas 250 eurot ning 07.06.2013 499,99 eurot. Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja A. Tiri ühiselt ja kooskõlastatult töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 749,99 eurot, saades ise samas summas varalist kasu; samuti E. Valtmäe isikuna, kes oli ajavahemikul 30.06.2011 - 08.05.2013 OÜ Heldenau juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult JO-ga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse JO töötamisest OÜ -s Heldenau ning JO-le väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, milles deklareeris OÜ Heldenau poolt tehtud väljamaksed JO-le järgnevalt: 2012. a väljamakse kuu juunidetsember Kokku:
Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaks 18333,56
Sotsiaal- Kinnipeetud maks tulumaks 33% 21% 6050,07
3453,57
Kinnipeetud töötuskindlustusmakse 2,8%
513,34
Kinnipeetud kogumispensionimakse 2% Maksu-vaba tulu 366,67
1008,00
JO kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Heldenau palka 18 333,56 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses JO ei töötanud OÜ-s Heldeanu ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. Kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal esitati OÜ Heldenau esindaja poolt Eesti Haigekassale haigushüvitise saamise eesmärgil perearsti poolt väljastatud JO töövõimetusleht nr 5080, millel on märgitud JO töövabastusperioodiks 14.01.2013-27.01.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et JO tööandjaks on OÜ Heldenau ning isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 2619,01 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva JO-le 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 08.02.2013 isiku arveldusarvele haigushüvitise summas 166,67 eurot.
Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja JO ühiselt ja kooskõlastatult töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 166,67 eurot, saades ise samas summas varalist kasu; samuti E. Valtmäe isikuna, kes oli ajavahemikul 30.06.2011 - 08.05.2013 OÜ Heldenau juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult ÕO-ga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse ÕO töötamisest OÜ-s Heldenau ning ÕO-le väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, milles deklareeris OÜ Heldenau poolt tehtud väljamaksed ÕO-le järgnevalt: 2012. a väljamakse kuu novemberdetsember Kokku:
Kinnipeetud SotsiaalKinnikogumismaksuga Sotsiaal- peetud Kinni-peetud pensionimaksustatud maks tulumaks töötuskindlustus- makse väljamaks 33% 21% makse 2,8% 2% Maksu-vaba tulu 3509,62 1158,17 641,16 98,27 70,19 288,00
ÕO kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Heldenau palga näol tulu 3509,62 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses ÕO ei töötanud OÜ-s Heldeanu ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. OÜ Heldenau esindaja poolt esitati 22.02.2013 Eesti Haigekassale haigushüvitise saamise eesmärgil perearsti poolt väljastatud ÕO töövõimetusleht nr 13193, millel on märgitud ÕO töövabastusperioodiks 23.01.2013-18.02.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et ÕO tööandjaks on OÜ Heldenau ning isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 2353,15 eurot. Eesti Haigekassa ei maksnud ÕO-le haigushüvitist summas 277, 07 eurot välja, kuna tuvastas, et tegelikkuses puudus isikul haigestumise perioodil OÜ Heldenau kindlustus. Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja ÕO ühiselt ja kooskõlastatult töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, kuid kuritegu jäi lõpule viimata nende tahtest mitteolenevatel põhjustel ning Eesti Haigekassa ei maksnud haigushüvitist ÕO-le välja; samuti E. Valtmäe isikuna, kes oli ajavahemikul 30.06.2011 - 08.05.2013 OÜ Heldenau juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult RL-ga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse RL töötamisest OÜ-s Heldenau ning RL-le väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad.
Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Heldenau maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsembri kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, milles deklareeris OÜ Heldenau poolt tehtud väljamaksed RL-le järgnevalt: 2012. a väljamakse juunidetsember Kokku:
KinniKinnipeetud peetud Sotsiaaltöötuskogumismaksuga Sotsiaal- Kinnipeetud kindlustus- pensionimaksustatud maks tulumaks makse makse väljamaks 33% 21% 2,8% 2% Maksu-vaba tulu 18333,56 6050,07 3453,57 513,34 366,67 1008,00
RL kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Heldenau palka, s.o tulu 18 333,56 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses RL ei töötanud OÜ-s Heldeanu ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. RL nimelt ei ole esitatud töövõimetuslehte, mistõttu ei ole talle tehtud Eesti Haigekassa poolt ka väljamakseid, seega jäi antud kelmuse episood katsestaadiumisse; samuti E. Valtmäe isikuna, kes on alates 21.05.2012 OÜ Uninipp juhatuse ainuliige, lõi ühiselt ja kooskõlastatult SV-ga Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse SV töötamisest OÜ-s Uninipp ning SV-le väljamakstud deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe OÜ Uninipp maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsemberi kohta maksudeklaratsioonid tagasiulatuvalt 08.01.2013, millel deklareeriti SV kohta järgmist: Kinnipeetud 2012. a SotsiaalKinnipeetud kogumisKinnipeetud töötuspensioniväljamakse maksuga juunimaksustatud Sotsiaalmaks tulumaks kindlustus- makse Maksudetsember väljamaks 33% 21% makse 2,8% 2% vaba tulu Kokku: 21125,86 6971,53 4011,80 591,52 422,52 1008,00
SV kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Uninipp palga näol tulu 21 125,86 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses SV ei töötanud OÜ-s Uninipp ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. 22.03.2013 esitati sünnitushüvitise saamise eesmärgil Eesti Haigekassale Pärnu Haigla SA ämmaemanda poolt väljastatud SV sünnitusleht nr 00073421 perioodiga 17.03.2013 03.08.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et SV tööandjaks on OÜ Uninipp. 29.05.2013 esitas SV X-tee kaudu muuhulgas elektroonilise taotluse vanemahüvitise määramiseks, milles ta märkis sotsiaalmaksu maksjaks ka OÜ Uninipp ning viimase äriühinguga seotud isikustatud sotsiaalmaksuks 6971,51 eurot. Alates 04.08.2013 määrati SV-le vanemahüvitis, mille arvutamisel võeti aluseks 2012 sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, s.h Uninipp OÜ poolt on tasutud sotsiaalmaks SV eest 6971,51 eurot. SV poolt jäi kuritegu lõpule viimata, kuna 21.05.2013 koostas Maksu- ja Tolliamet maksuotsuse nr 12.2-3/13951-12, millest tulenevalt vähenes OÜ Uninipp
maksukohustus ning sünnitushüvitise ja vanemahüvitise maksmisel võeti arvesse ainult P AS -i poolt tasutud sotsiaalmaksu summad. Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja SV ühiselt ja kooskõlastatult töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, kuid kuritegu jäi lõpule viimata nende tahtest mitteolenevatel põhjustel, kuna SV-le sünnitus- ja vanemahüvitise maksmisel võeti arvesse ainult P AS-i poolt tasutud sotsiaalmaks SV eest; samuti E. Valtmäe olles ajavahemikul 16.05.2011 - 26.06.2013 OÜ Trehver Grupp juhatuse ainuliige, kes vastutas osaühingu tegevuse eest ning kes omas õiguspädevust teha juhtimisotsuseid ja võimalust suunata juriidilise isiku tahet, lõi Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmeid esitades väära ettekujutuse enda töötamisest eelnimetatud äriühingus ning väljamakstud summadelt deklareerimisele ja tasumisele kuuluvatest sotsiaalmaksuga maksustatavatest summadest, eesmärgiga saada varalist kasu ehk riiklikke hüvitisi, mille maksmisel võetakse aluseks tööandja poolt deklareeritud sotsiaalmaksu summad. Nimelt esitas E. Valtmäe 08.01.2013 OÜ Trehver Grupp tagasiulatuvalt maksustamisperioodide 2012 juuni - 2012 detsember kohta ning 05.02.2013 esitas maksudeklaratsiooni 2013 jaanuari ning 10.04.2013 veebruari ja märtsi kohta ning deklareeris endale tehtud väljamaksete kohta järgmist: Kinnipeetud November SotsiaalKinnipeetud kogumis2012- veebruar maksuga Kinnipeetud töötuspensioni- Maksu2013väljamakse maksustatud Sotsiaalmaks tulumaks kindlustusmakse vaba kuu väljamaks 33% 21% makse 2,8% 2% tulu Kokku: 15729,12 5190,61 3023,61 440,42 314,58 576,00
E. Valtmäe kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ -st Trehver Grupp palga näol tulu 7897,46 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses E. Valtmäe ei saanud OÜ-st Trehver Grupp deklareeritud suuruses tulu. 26.03.2013 esitati OÜ Trehver Grupp esindaja E. Valtmäe poolt Eesti Haigekassale haigushüvitise saamise eesmärgil arsti poolt väljastatud E. Valtmäe töövõimetusleht nr 79160, millel on märgitud E. Valtmäe töövabastusperioodiks 05.03.2013-18.03.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et tema tööandjaks on OÜ Trehver Grupp ning isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 3915,82 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva E. Valtmäe 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 07.06.2013 isiku arveldusarvele hooldushüvitise summas 389,93 eurot. Eeltoodust tulenevalt lõi E. Valtmäe töövõimetushüvitise saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 389,93 eurot, saades ise samas summas varalist kasu. Eeltoodust tulenevalt pani E. Valtmäe pani toime KarS § 209 lg 2 p 1, 3 (alates 01.01.2015 KarS § 209 lg 2 p 1, 4) järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.t teisele isikule varalise kahju tekitamise tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse loomisega varalise kasu saamise eesmärgil, kui see on toime pandud isiku poolt, kes on varem toime pannud kelmuse, grupis.
Sotsiaalmaks 33%
Kokku:
13 267,54
40 204,68
Kinnipeetud tulumaks 21%
Kinnipeetud töötuskindlustusmakse 2,8%
Kinnipeetud kogumispensionimakse 2%
Maksuvaba tulu
7674,84
1125,73
804,09
1728,00
G. Reinson kinnitas kohtueelses menetluses täpselt tuvastamata ajal residendist füüsilise isiku 2012 tuludeklaratsioonis, et ta on 2012 saanud OÜ-st Levirent palga näol tulu 40 204,68 eurot. Kriminaalmenetluses on kinnitust leidnud, et tegelikkuses G. Reinson ei töötanud OÜ -s Levirent ega saanud sealt ka deklareeritud suuruses tulu. 22.01.2013 esitati sünnitushüvitise saamise eesmärgil Eesti Haigekassa Pärnu osakonna klienditeeninduse büroosse AS Ida-Tallinna Keskhaigla ämmaemanda poolt väljastatud G. Reinsoni sünnitusleht nr 13001013 perioodiga 15.01.2013 - 03.06.2013. Eelnimetatud töövõimetuslehelt nähtuvalt on tööandja poolt täidetava lahtri täitnud E. Valtmäe, kes on kinnitanud, et G. Reinsoni tööandjaks on OÜ Levirent ning isiku kalendrikuu kokkulepitud töötasu töövabastuse alguspäevale eelnenud päeval on 4749,52 eurot. Eesti Haigekassa, võttes aluseks maksudeklaratsioonidest tuleneva G. Reinsonile 2012 arvestatud sotsiaalmaksuga maksustatud tulu, kandis 31.01.2013 G. Reinsoni arveldusarvele rasedus- ja sünnitushüvitise summas 12 182,59 eurot. Seoses poja kasvatamisega määrati G. Reinsonile vanemahüvitis alates 04.06.2013 - 12.08.2014. Vanemahüvitise arvestamise aluseks oli 2012 OÜ Levirent poolt deklareeritud isikustatud sotsiaalmaks 13 267,56 eurot, millest lähtuvalt määrati G. Reinsonile hüvitis summas 2234,19 eurot. Sotsiaalkindlustusamet maksis G. Reinsonile 2013 juulis 1648,99 eurot ning alates 2013 augustist 1795,25 eurot. Seega on G. Reinsonile Sotsiaalkindlustusameti poolt seisuga 2014 juuli tehtud väljamakseid 24 987,24 euro eest: Maksmise aeg juuli 2013- august
Vanemahüvitise suurus (eurodes) 24 987,24
Väljamakstav vanemahüvitise miinimummäär 3630,76
Kahju riigile 21 356,5
Eeltoodust tulenevalt lõid E. Valtmäe ja G. Reinson ühiselt ja kooskõlastatult sünnitus - ja vanemahüvitiste saamise eesmärgil maksudeklaratsioonides tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse, tekitades sellise tegevusega Eesti Vabariigile varalist kahju 2014 augusti seisuga 33 539,09 eurot, saades ise samas summas varalist kasu. Seega G. Reinson, grupis koos E. Valtmäega, varalise kasu saamise eesmärgil tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse loomisega, kui sellega on teisele isikule tekitatud
varaline kahju, pani toime KarS § 209 lg 2 p 3 (alates 01.01.2015 KarS § 209 lg 2 p 4) järgi kvalifitseeritava kuriteo.
õigusabi kulu summas 1032 eurot, tunnistaja ÕO sõidukulu ning saamata jäänud töötasu summas 15,50 eurot (s.o ca 1/3 ulatuses), kokku 1692,50 eurot. Sama otsusega on süüdi mõistetud veel A. Tiri, kuid tema osas ei ole otsust apellatsiooni korras vaidlustatud.
pole oma töö eest raha saanud. Lisaks sellele kanti arvestatav osa töötasusid otse töötajate pangakontodele; käesolevat asja võinuks arutada maksukuritegusid käsitletavate sätete alusel. Arusaamatu on kohtu käsitluse erinevus ettevõtte poolt võimalike valeandmete esitamise puhul, mis tulenevad erinevatest deklaratsioonidest. Tulu-ja sotsiaalmaksu deklaratsioonides valeandmete esitamist käsitletakse kelmusena KarS § 209 sätete alusel, kuid käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise puhul käsitletakse neid tegusid KarS § 3891 järgi maksukohustuse varjamise ja tagastusnõude suurendamisele suunatud kuriteona. Apellant on seisukohal, et mõlemal puhul on tegemist samaliigilise teoga, sest pole vahet, kas maksuameti poolt tagastatakse alusetult saadud raha ettevõttele või füüsilisele isikule. Antud teod tulnuks ümber kvalifitseerida ja asjas menetlus lõpetada, sest nende tegudega pole riigile suures ulatuses kahju tekitatud.
leiab, et nii apellatsioondei väidete kui maakohtu otsuses sisalduva tõendite analüüsi pinnalt ei ole võimalik leida ühtegi argumenti esimese astme süüdimõistva kohtuotsuse aluseks olevate tõendite ümberhindamiseks. Maakohus on KrMS § 61 lg 2 kohaselt hinnanud tõendeid nende kogumis oma siseveendumuse kohaselt. Nõustudes vaidlustatud otsuse põhjenduste ja järeldustega, ei pea kohtukolleegium neid KrMS § 342 lg 3 p 1 sätestatud õigust kasutades täies mahus vajalikuks korrata, vaid annab hinnangu kaitsjate poolt esitatud peamistele väidetele.
seadnud. Samas nähtub aga tunnistaja SV kohtuistungil antud ütlustest (kd VI, lk 47-49), et tema ei ole OÜ-s Uninipp kunagi töötanud ja kohtudes E. Valtmäega 2012 aasta novembris, kui ta oli neljandat kuud rase, tegi E. Valtmäe talle pakkumise, et vormistab SV näiliselt tööle OÜ-sse Uninipp, et hakkaks saama suuremat vanemahüvitist ja sünnitoetust. Näiliselt selliselt, et saaks palka aga tööd ei tee ning mingi osa saaks hüvitistest ka E. Valtmäe. Tunnistaja ütlustest nähtub sedagi, et E. Valtmäe otsis rasedaid naisi ning tema jutust oli aru saada, et tal on varem kogemust sellise skeemiga - seda on enne tehtud ja tehakse ka edaspidi. Samuti andis E. Valtmäe talle nõu, mida rääkida ütluste andmisel MTA-s.
Ivi Kesküla
Orvi Tali
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.