Kohtulahend

OTSUSTAS:

1.Mati Ornefeldt süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Mati OrnefeldtileKarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 5(viis) aastat vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Mati Ornefeldtile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1(üks) aasta, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Mati Ornefeldtile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 8(kaheksa) kuud ja 3(kolm) päeva mitte pöörata täitmisele, kui Mati Ornefeldt katseajal

5(viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Mati Ornefeldti karistusaja hulka eelvangistus 22.01.200818.05.2009, kokku 1(üks) aasta, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Muuta Mati Ornefeldile kohaldatud tõkend vahistamine 18.05.2009, kohaldada tõkendiks elukohast lahkumise keeld kuni kohtuotsuse jõustumiseni, ja vabastada Mati Ornefeldt vahi alt koheselt kohtusaalis. 2.Kaidu Kepp süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Kaidu KeppileKarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 8(kaheksa) kuud vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Kaidu Keppile koheselt ärakantavaks vangistuseks 7(seitse) kuud ja 25(kakskümmend viis) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Kaidu Keppile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat ja 5(viis) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Kaidu Keppi karistusaja hulka eelvangistus 22.01.200816.09.2008, kokku 7(seitse) kuud ja 25(kakskümmend viis) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 3.Marek Allas süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Marek Allasele KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 4(neli) kuud vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Marek Allasele koheselt ärakantavaks vangistuseks 1(üks) kuu ja 20(kakskümmend) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Marek Allasele mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 2(kaks) kuud ja 10(kümme) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Marek Allase karistusaja hulka eelvangistus 22.01.14.03.2008, kokku 1(üks) kuu ja 20(kakskümmend) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 4.Reijo Ornefeldt süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Reijo Ornefeldtile KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 6(kuus) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Reijo Ornefeldti karistusaja hulka eelvangistus 22.0124.01.2008, kokku 3(kolm) päeva, on tema ärakandmata karistuseks vangistus 3(kolm) aastat, 5(viis) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Reijo Ornefeldtile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 5(viis) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

5.Tõnu Roosioja süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1, § 60 lg 1 kohaldamisega mõista Tõnu Roosiojale KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 2(kaks) aastat vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Tõnu Roosiojale koheselt ärakantavaks vangistuseks 4(neli) kuud ja 15(viisteist) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Tõnu Roosiojale mõistetud vangistust 1(üks) aasta, 7(seitse) kuud ja 15(viisteist) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Tõnu Roosioja karistusaja hulka eelvangistus 22.01.06.06.2008, kokku 4(neli) kuud ja 15(viisteist) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 6.Maarjo Kalda süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Maarjo Kaldale KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 4(neli) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel, arvates Maarjo Kalda karistusaja hulka eelvangistus 22.0124.01.2008, kokku 3(kolm) päeva, on tema ärakandmata karistuseks vangistus 3(kolm) aastat, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Maarjo Kaldale mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 7.Jaanus Saame süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Jaanus Saamele KarS § 3892 lg 1 järgi karistuseks 2(kaks) aastat ja 6(kuus) kuud vangistust KarS § 73 lg 1, 3 alusel Jaanus Saamele mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 8.Hannes Viiber süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Hannes Viiberile KarS § 22 lg 3- § 3892 lg 1, 3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust. KarS § 74 lg 1, 3 kohaldamisega mitte pöörata vangistust täitmisele, kui Hannes Viiber katseajal 18 ( kaheksateist) kuud ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. KarS § 75 lg 1 alusel on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: Elama kohtu määratud alalises elukohas Veski 7-33, Rakvere. Ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele. Alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta. Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks ja elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Anda Hannes Viiber katseajaks Viru Vangla Kriminaalhooldusosakonna Rakvere Talituse juhataja poolt määratava kriminaalhooldusametniku järelvalve alla. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 9.Tõnis Lepp süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Tõnis Lepale KarS § 22 lg 3- § 3892 lg 1,3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust. KarS § 73 lg 1, 3 alusel Tõnis Lepale mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 10.Argo Silm süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista Argo Silmile KarS § 22 lg 3- § 3892 lg 1,3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust. KarS § 74 lg 1, 3 kohaldamisega mitte pöörata vangistust täitmisele, kui Argo Silm katseajal 18 (kaheksateist) kuud ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. KarS § 75 lg 1 alusel on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: Elama kohtu määratud alalises elukohas Mäe 12, Rakvere. Ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele. Alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta. Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks ja elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Anda Argo Silm katseajaks Viru Vangla Kriminaalhooldusosakonna Rakvere Talituse juhataja poolt määratava kriminaalhooldusametniku järelvalve alla. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 11.OÜ Portoson süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 3 - § 22 lg 3, KarS § 3891 lg3- § 22 lg 3 järgi. KarS § 63 lg 1 kohaldamisega mõista OÜ Portoson KarS § 3892 lg 3 - § 22 lg 3 järgi karistuseks sundlõpetamine.

nimele registreeritud arestitud sõiduauto Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXX, VINkood XXX, ehitusaasta 2000, mis on antud vastutavale hoiule. Kaidu Keppilt ära võetud sularaha 1 500 krooni krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol SEB. Kaidu Keppi arvelduskontol nr XXX ja arvelduskontol XXX olev raha. Marek Allaselt ära võetud sularaha 100.000 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB. Marek Allase arvelduskontol nr XXX olev raha 417.04 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 7.60 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 65.38 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 0.93 krooni ja arvelduskontol XXX olev raha 7715.03 krooni. Tõnu Roosiojalt ära võetud sularaha 987 krooni, mis asuvad Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB.Tõnu Roosioja arvelduskontol nr XXX olev raha, arvelduskontol XXX, olev raha, arvelduskontol XXX olev raha ja arvelduskontol XXX olev raha. Maarjo Kaldalt ära võetud sularaha 40 000 krooni ja 249 500 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB.Maarjo Kalda arvelduskontol nr XXX olev raha. OÜ Portoson arvelduskontol nr XXX olev raha summas 7,14, arvelduskontol XXX olev raha 42296,28 krooni ja 2,32 EUR,arvelduskontol nr XXX olev raha 287,24 krooni, arvelduskontol nr XXX olev raha 1279,99 krooni, arvelduskontol nr XXX olev raha summas 57 693, 78 krooni ja sõiduk Volkswagen Passat Variant, reg XXX, VIN-kood XXX. OÜ Mactum Events arvelduskontol nr XXX olev raha 1567,72 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 538,54 krooni ja arvelduskontol nr XXX olev raha 265,73 krooni. Reijo Ornefeldti arvelduskontol nr XXX olev raha summas 676,82 krooni ja arvelduskontol XXX olev raha 254,88 krooni. Reijo Ornefeldtilt ära võetud sularahast 650 000 krooni ja 19 125 EUR , mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontodel SEB, konfiskeerida 19.125 EUR ja 450.000 krooni.Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldtile kuuluv raha 200.000 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB. 14.Vabastada aresti alt süüdistatavatele kuuluv arestitud vara: Mati Ornefeldti nimele registreeritud sõidukid Ford Escort, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1994; Haagis SISU, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1965 ja Volvo, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1971. Kaidu Keppi nimele registreeritud arestitud kinnistud: Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX ; üldpinnaga 97,1m2 , Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX kaasomandist, Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX; üldpinnaga 51,2m2, Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX . Reijo Ornefeldti nimele registreeritud arestitud kinnistu registriosa nr XXX; katastritunnus XXX. Reijo Ornefeldti nimele registreeritud sõidukid Volkswagen Passat Sedaan, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX; Ford Transit150 VAN, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX ja GAZ 51A, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX Asitõendid- CD- ja DVD-plaadid- jätta kriminaalasja juurde. Dokumendid, kalendermärkmikud, pangakaartid, pitsatid, PIN-kalkulaatorid, saata Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonnale.

Välja mõista Mati Ornefeldtilt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 3229,50 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu.

Välja mõista Kaidu Keppilt riigituludesse menetluskulud: 10875 3229,50 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu.

krooni sundraha,

Välja mõista Marek Allaselt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu, 1680 krooni määratud kaitsjale kohtueelse menetluse eest makstud tasu. Välja mõista Reijo Ornefeldtilt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu. Välja mõista Tõnu Roosiojalt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu, 1982.40 krooni määratud kaitsjale kohtueelse menetluse ja 12.921 krooni kohtumenetluse eest makstud tasu. Välja mõista Maarjo Kaldalt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu, 6938,40 krooni määratud kaitsjale kohtueelse menetluse eest makstud tasu. Välja mõista Jaanus Saamelt riigituludesse menetluskulud: 10875 3229,50 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu.

krooni sundraha,

Välja mõista Hannes Viiberilt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu. Välja mõista Tõnis Leppalt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu.

krooni sundraha, 7

Välja mõista Argo Silmalt riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu.

krooni sundraha, 7

Välja mõista OÜ-lt Postoson riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha, 12.921 krooni määratud kaitsjale kohtumenetluse eest makstud tasu ja 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu. Välja mõista OÜ-lt Mactum Events riigituludesse menetluskulud: 10875 krooni sundraha. Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB või arveldusarvele nr. 221023778606 Swedbangas, viitenumber 2800049900. Maksekorraldused tuleb teostada oma nimelt, näidata ära kohtuotsuse number ja makse liik.

Edasikaebamise kord. Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooni vaid kokkuleppemenetluse normide rikkumise kohta Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Viru Maakohtule kirjalikult 7 päeva jooksul alates 19.maist 2009, seega hiljemalt 26.maiks 2009. Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatanud kohtumenetluse pool esitada kirjaliku apellatsiooni Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates 19.maist 2009. vaid kokkuleppemenetluse normide rikkumise kohta. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest alates.

Asjaolud ja põhjendus. I.Mati Ornefeldti süüdistus. 1.Kokkulepe. Mati Ornefeldt`i süüdistatakse selles, et tema organiseeris koos Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’ega maksupettuse toimepanemise eesmärgil varifirma OÜ Portoson (registrikood XXX) soetamise märtsis 2007.a ja OÜ Mactum Events (registrikood XXX) soetamise juunis 2007.a ning OÜ Portoson juhatuse liikmeteks värbas tasu eest Tõnu Roosioja (isikukood XXX) ja J. J. (T.) (isikukood XXX); OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks värbas tasu eest M. K. (isikukood XXX). Mati Ornefeldt veenis Tõnu Roosiojat ja J.J. (T.) igakuise tasu eest hakkama OÜ Portoson juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/ PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte, selleks, et kontrollida rahade liikumist OÜ Portoson pangakontodel ning varjata enda seotust variettevõttega ja vältida vastutust. Samuti veenis Mati Ornefeldt M.K. igakuise tasu eest hakkama OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte. Samuti andis Mati Ornefeldt korraldusi Kaidu Kepp’ile ja Marek Allas’ele koostada variettevõtete nimelt fiktiivseid müügiarveid ja muid raamatupidamise algdokumente, samuti andis juhiseid ja korraldusi variettevõtete arveldusarvetele laekunud raha ülekandmiseks ja pankadest kui ka sularahaautomaatidest raha väljavõtmiseks Tõnu Roosioja ja M. K. kaasabil. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events juhatuse liikmed Tõnu Roosioja ja M. K. allkirjastasid Mati Ornefeldt’i, R. O., Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e korraldusel lepinguid, arveid jm dokumente osaühingute nimelt, kuid tegelikkuses nad osaühingute nimel reaalseid tehinguid ei teostanud. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events olid täielikult Mati Ornefeldt’i, R. O., Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kontrolli all ning juhatuse liikmed tegutsesid üksnes eelnimetatud isikute korralduste alusel. Nimetatud osaühingute eesmärgiks oli alates 2007.aasta aprillist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtteid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Mati Ornefeldt, R. O., Kaidu Kepp ja Marek Allas reaalset kasu. Peale selle, Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega, korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali

kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’I ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem K.S. teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Mati Ornefeldt’i kaastäideviimisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni. Seega esitas Mati Ornefeldt koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati

alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Mati Ornefeldt pani toime KarS § 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Mati Ornefeldt’i kaastäideviimisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega esitas Mati Ornefeldt koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Mati Ornefeldt pani toime KarS § 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Mati Ornefeldt kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud

äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Mati Ornefeldt toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. KarS § 83-1 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida Mati Ornefeldt`ilt süüteoga saadud raha summas 538 100 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol, mis võeti Mati Ornefeldt`ilt ära tema sõiduki Mercedes-Benz reg.nr XXX läbiotsimisel. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Mati Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 646.95 krooni; Mati Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX Eesti Ühispangas olev sularaha 418 krooni;Mati Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud sõiduauto: Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 2000, mis on antud vastutavale hoiule. Vabastada aresti alt Mati Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud järgmised sõidukid: Ford Escort , registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1994, HAAGIS SISU registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1965, VOLVO registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1971. Karistuse liik ja määr: : KarS § 3892 lg 1,3 ja KarS § 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Mati Ornefeldt`ile karistuseks 5 ( viis ) aastat vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni kohtuotsuse kuulutamiseni. Ülejäänud karistuse osa jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 5 aastat. Mati Ornefeldt vabastada vahi alt kohtuotsuse kuulutamisel. Katseaja algust hakata lugema kokkuleppe kinnitamisest. 1.2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.2.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2, KarS § 255 lg 1 järgi, kuid peab vajalikuks parandada tehnilise vea ja jätta kokkuleppest välja Mati Ornefeldti süüdi tunnistamise KarS § 3892 lg 3, KarS § 3891 lg 3 järgi, mis sätestavad juriidilise isiku karistused KarS § § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 ettenähtud tegude eest. Tehnilise vea parandamine on võimalik ilma KrMS § 248 lg 1 p 2 kohaldamiseta, kuna karistused on kokku lepitud KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 järgi. Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Mati Ornefeldt on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid.

Mati Ornefeldt tuleb süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’i ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem K.S. teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Kaidu Kepp’i kaasaaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni. Seega aitas Kaidu Kepp kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Kaidu Kepp pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Kaidu Kepp’i kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Kaidu Kepp kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Kaidu Kepp pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle, Kaidu Kepp kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Mati Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt.

Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Kaidu Kepp toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 3229,50 krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Kaidu Kepp`ilt süüteoga saadud raha summas 1 500 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol, mis võeti Kaidu Kepp`ilt ära tema kinnipidamisel. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Kaidu Kepp`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha. Vabastada aresti alt Kaidu Kepp`i nimele registreeritud arestitud kinnistud: Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX ; üldpinnaga 97,1m2; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX kaasomandist; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX; üldpinnaga 51,2m2 ; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX pindala 7990 m2 . Karistuse liik ja määr: : KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Kaidu Kepp`ile karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 8 ( kaheksa ) kuud vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 16.09.2008, so 7 kuud 25 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat ja 5 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 3 aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel

või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306.Kaidu Kepp on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Kaidu Kepp tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’I ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise võiReijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei

ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Marek Allase kaasaaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt: Seega aitas Marek Allas kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Reijo Ornefeldt’i, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Marek Allas pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Marek Allase kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Marek Allas kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`I, Reijo Ornefeldt’i, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Marek Allas pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Marek Allas kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Mati Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile.

Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Marek Allas toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni . Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Marek Allase kaitsjale vandeadvokaat Maimu Schmidt’ile 1680.- krooni Arestitud vara ja konfiskeerimine: KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Marek Allas`elt süüteoga saadud raha summas 100 000 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014, mis võeti Marek Allas`elt ära tema kinnipidamisel. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Marek Allas`e arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 417.04 krooni, arvelduskontol XXX Eesti Ühispangas olev sularaha 7.60 krooni; arvelduskontol XXX olev sularaha 65.38 krooni; Marek Allas`e arvelduskontol XXX olev sularaha 0.93 krooni; Marek Allas`e arvelduskontol XXX olev sularaha 7715.03 krooni. Karistuse liik ja määr: : KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Marek Allas`ele karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 4 ( neli ) kuud vangistust, millest KarS § 68 lg 1 alusel lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 14.03.2008, so 1 kuu 20 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 2 ( kaks ) kuud ja 10 päeva vangistust jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 3 aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud.

2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Marek Allas on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Marek Allas tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

Peale selle, Reijo Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’I ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’I, Reijo Ornefeldt’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas.

Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Reijo Ornefeldt’i kaasaaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni. Seega aitas Reijo Ornefeldt kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Reijo Ornefeldt pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Reijo Ornefeldt’i kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Reijo Ornefeldt kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Keppi, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Reijo Ornefeldt pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle, Reijo Ornefeldt kuulus koos Kaidu Kepp’i, Mati Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud

raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. V.Tõnu Roosioja süüdistus. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Reijo Ornefeldt toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud.KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine: KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Reijo Ornefeldt`ilt süüteoga saadud raha summas 450 000 krooni ja 19 125 EUR kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Reijo Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 676,82 krooni; arvelduskontol XXX olev sularaha 254,88 krooni. Vabastada Aresti alt Reijo Ornefeldtile kuuluv raha 200000 krooni . Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud järgmised sõidukid:Volkswagen Passat Sedaan, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX; Ford Transit150 VAN, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX; GAZ 51A registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX. Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud kinnistu: registriosa nr XXX; katastritunnus XXX. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Reijo Ornefeldt`ile karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 6 ( kuus ) kuud vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni

24.01.2008, so 3 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 5 ( viis ) kuud ja 27 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 3 aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Reijo Ornefeldt on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Reijo Ornefeldt tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

korralduste alusel. Nimetatud osaühingu eesmärgiks oli alates 2007.aaasta aprillist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Portoson tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtet OÜ Portoson selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt; Kaidu Kepp ja Marek Allas reaalset kasu. Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, OÜ Portoson. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Portoson nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja poolt. Tegelikult OÜ Portoson ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜ-lt Portoson. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontole. Seejärel võttis Tõnu Roosioja Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Reijo Ornefeldti või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale OÜ Portoson pangakaardi ja parooli või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja andis OÜ Portoson pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile, kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas.

Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 11 737 341 krooni sh käibemaks 1 790 442 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 1 790 442 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja Malle Salusoo vahendusel ja Tõnu Roosioja kaasaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 1 736 852 krooni. Seega aitas Tõnu Roosioja kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Tõnu Roosioja pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Tõnu Roosioja kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson fiktiivsete arvete alusel kogusummas 11 737 340 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 3 306 592 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 53 591 krooni. Seega aitas Tõnu Roosioja kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Keppi, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Tõnu Roosioja pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle, Tõnu Roosioja kuulus koos Mati Ornefeldti, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti

tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Tõnu Roosioja toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Tõnu Roosioja kaitsjale vandeadvokaat Kaido Kooga’le 1982.40 – krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine: KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Tõnu Roosioja`lt süüteoga saadud raha summas 987 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014 , mis võeti Tõnu Roosioja`lt ära tema kinnipidamisel ja auto läbiotsimisel. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Tõnu Roosioja arvelduskontol nr XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha; Tõnu Roosioja arvelduskontol XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 ja KarS § 60 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Tõnu Roosioja`le karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 06.06.2008, so 4 kuud 15 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 1

aasta ja 7 kuud ja 15 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 3 aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Tõnu Roosioja on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Tõnu Roosioja tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

variettevõtet OÜ Mactum Events selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt; Kaidu Kepp ja Marek Allas reaalset kasu. Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontole. Seejärel võttis Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Reijo Ornefeldti või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Maarjo Kaldale OÜ Mactum Events pangakaardi ja parooli või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Maarjo Kalda andis OÜ Mactum Events pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile, kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil august 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 14 813 094 krooni sh käibemaks 2 259 626 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist

nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil august 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 2 259 626 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Maarjo Kalda kaasaitamisel maksustamisperioodide august 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 1 472 783 krooni. Seega aitas Maarjo Kalda kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Maarjo Kalda pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Maarjo Kalda kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi august 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 15 292 180 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 4 284 800 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 786 843 krooni. Seega aitas Maarjo Kalda kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`I, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Maarjo Kalda pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle, Maarjo Kalda kuulus koos Mati Ornefeldti, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, ja Tõnu Roosiojaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine.

Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Maarjo Kalda ja Tõnu Roosioja ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Maarjo Kalda toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o. kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni /13.kd /. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. Tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Maarjo Kalda kaitsjale vandeadvokaat Lembit Nirgi’le 1982.40- krooni.Tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Maarjo Kalda kaitsjale advokaat Talvi Vaske’le 4956- krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine: KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Maarjo Kalda`lt süüteoga saadud raha summas 40 000 krooni ja 249 500 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014, mis võeti Maarjo Kalda`lt ära tema kinnipidamisel. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida Maarjo Kalda arvelduskontol nr XXX olev sularaha. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ja KarS § 255 lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Maarjo Kalda`le karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 4 ( neli ) kuud vangistust, millest KarS § 68 lg 1 alusel lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 24.01.2008, so 3 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 3 ( kolm ) kuud ja 27 päeva vangistust jätta tingimisi kohaldamata rakendades KarS § 73 lg 1 ja 3 sätteid ning katseajaks määrata 3 aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel

või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Maarjo Kalda on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Maarjo Kalda tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3, KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja Malle Salusoo vahendusel ja Jaanus Saame täideviimisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt: * 2007.a maikuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 118 379 krooni. 20.06.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 206 972 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 11.07.2007.a otsusega nr 230847 aktsiaseltsile 4 206 972 krooni. * 2007.a juuni kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 798 669 krooni. 01.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 412 983 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.08.2007.a otsusega nr 254466 aktsiaseltsile 6 412 983 krooni. * 2007.a juuli kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 433 128 krooni. 21.08.2007.a esitas Södra

Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 359 999 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.09.2007.a otsusega nr 261198 aktsiaseltsile 4 359 999 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. * 2007.a septembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 437 206 krooni. 31.10.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 136 347 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 19.11.2007.a otsusega nr 293112 aktsiaseltsile 5 136 347 krooni. * 2007.a oktoobri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 415 114 krooni. 30.11.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 981 377 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 27.12.2007.a otsusega nr 415114 aktsiaseltsile 6 981 377 krooni. * 2007.a detsembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 309 650 krooni. 24.01.2008.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 269 776 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 15.02.2008.a otsusega nr 11764 aktsiaseltsile 5 269 776 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. Seega esitas Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame koos Mati Ornefeldt`iga ning Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Jaanus Saame pani toime KarS § 3892 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti esitati Jaanus Saame täideviimisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3.

Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega esitas Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame koos Mati Ornefeldt-iga ning Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Jaanus Saame pani toime KarS § 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu. Karistuse liik ja määr: KarS § 3892 lg 1,3 ja KarS § 3891 lg 2,3 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Jaanus Saamele KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 2 ( kaks) aastat 6 kuud vangistust. KarS § 73 lg 1 ja 3 sätete kohaldamisega määrata katseajaks 3 ( kolm ) aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 järgi, kuid peab vajalikuks parandada tehnilise vea ja jätta kokkuleppest välja Jaanus Saame süüdi tunnistamise KarS § 3892 lg 3, KarS § 3891 lg 3 järgi, mis sätestavad juriidilise isiku karistused KarS § § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 ettenähtud tegude eest. Tehnilise vea parandamine on võimalik ilma KrMS § 248 lg 1 p 2 kohaldamiseta, kuna karistused on kokku lepitud KarS § 3892 lg 1, KarS § 3891 lg 2 järgi. Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Jaanus Saame on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Jaanus Saame tuleb süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 1 ja KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. 2.3.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Tõnu Roosiojalt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja 3229,50 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu VIII.Hannes Viiberi süüdistus. 1.Kokkulepe. Hannes Viiber`ile on süüdistus esitatud selles, et tema aitas ajavahemikul mai 2007 – jaanuar 2008 kaasa Södra Eesti AS (registrikood XXX) juhtivtöötajale Jaanus Saamele toime panna maksupettus, milleks kasutati varifirmade OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid eesmärgiga suurendada eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas aktsiaseltsil sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Maksupettus seisnes selles, et Södra Eesti AS Kunda ostuterminal ostis osa metsamaterjalist eraisikutelt ilma käibemaksuta ning eraisikutelt ostetud metsamaterjali transporti korraldas AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Hannes Viiber, kes organiseeris Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile

võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Hannes Viiberi korraldamisel Södra Eesti AS-i transporditud metsamaterjali kohta Södra Eesti AS-ile esitatud veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele ning nendele veoselehtedele märgiti lehe numbri ette tähtede kombinatsioon “HV”. Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu olles teadlikud, et Hannes Viiberi poolt Kunda ostuterminali transporditud metsamaterjal ei pärinenud OÜ-lt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events ning metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud dokumendid - metsateatised, võõrandamislepingud, veoselehed ei vastanud tegelikkusele, võtsid selle metsamaterjali vastu ning kinnitasid oma allkirjaga vastu võetud puidukogust fiktiivsetel veoselehtedel, millega aktsepteerisid metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud fiktiivseid dokumente. Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu poolt kontrollitud ja kinnitatud fiktiivsete veoselehtede alusel koostasid Kunda ostuterminali kontoris Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt. Nimetatud leping-arved allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja ja OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜ-lt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’i või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele, sh ka Hannes Viiber’ile või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalu’le sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena kajastas Södra Eesti AS perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni, sh käibemaks 4 050 066 krooni, oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Jaanus Saame täideviimisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile

läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt: * 2007.a maikuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 118 379 krooni. 20.06.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 206 972 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 11.07.2007.a otsusega nr 230847 aktsiaseltsile 4 206 972 krooni. * 2007.a juuni kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 798 669 krooni. 01.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 412 983 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.08.2007.a otsusega nr 254466 aktsiaseltsile 6 412 983 krooni. * 2007.a juuli kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 433 128 krooni. 21.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 359 999 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.09.2007.a otsusega nr 261198 aktsiaseltsile 4 359 999 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. * 2007.a septembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 437 206 krooni. 31.10.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 136 347 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 19.11.2007.a otsusega nr 293112 aktsiaseltsile 5 136 347 krooni. * 2007.a oktoobri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 415 114 krooni. 30.11.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 981 377 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 27.12.2007.a otsusega nr 415114 aktsiaseltsile 6 981 377 krooni. * 2007.a detsembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 309 650 krooni. 24.01.2008.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 269 776 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 15.02.2008.a otsusega nr 11764 aktsiaseltsile 5 269 776 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni.

Seega aitas Hannes Viiber kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Hannes Viiber pani toime KarS § 3892 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti aitas Hannes Viiber eelkirjeldatud tegevusega kaasa Södra Eesti AS-ile ja aktsiaseltsi juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile maksustamisperioodil november 2007.a valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonis tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Nimelt 21.01.2008.a esitas Södra Eesti AS e-maksuameti kaudu raamatupidaja M.S. vahendusel käibedeklaratsiooni, milles deklareeris enammakstud käibemaksu summas 5 994 418 krooni, sh 840 433 krooni OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel. Södra Eesti AS ei ole esitanud maksustamisperioodi november 2007.a kohta tagastusnõuet enammakstud käibemaksu tagastamiseks, seega on antud summa osas aktsiaseltsil ettemaks, mida on alusetult suurendatud 840 433 krooni võrra. Samuti aitas Hannes Viiber kaasa esitada maksuhaldurile maksustamisperioodidel mai 2007 kuni jaanuar 2008.a valeandmeid Södra Eesti AS tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600) § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Seega aitas Hannes Viiber kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise ja maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Hannes Viiber pani toime KarS § 3891 lg 2 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu 7 krooni. Karistuse liik ja määr: KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Hannes Viiberile karistuseks 1 ( üks ) aasta vangistust. KarS § 74 lg 1 ja 3 mõistetud 1 ( ühe) aasta pikkust vangistust ei pöörata täitmisele, kui Hannes Viiber ei pane 18 ( kaheksateistkümne ) kuu jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. KarS § 75 lg 1 alusel on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid:Elama kohtu määratud alalises elukohas; Ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; Alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa

elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks;Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Hannes Viiber on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Hannes Viiber tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. 2.3.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Hannes Viiberilt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja 7 krooni kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu IX.Tõnis Lepa süüdistus. 1.Kokkulepe. Tõnis Lepp`a süüdistatakse selles, et tema aitas ajavahemikul mai 2007 – jaanuar 2008 kaasa Södra Eesti AS (registrikood XXX) juhtivtöötajale Jaanus Saamele toime panna maksupettus, milleks kasutati varifirmade OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid eesmärgiga suurendada eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas aktsiaseltsil sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Maksupettus seisnes selles, et Södra Eesti AS Kunda ostuterminal ostis osa metsamaterjalist eraisikutelt ilma käibemaksuta ning eraisikutelt ostetud metsamaterjali transporti korraldas AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Tõnis Lepp, kes organiseeris Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Tõnis Lepp’a korraldamisel Södra Eesti AS-i transporditud metsamaterjali kohta Södra Eesti AS-ile esitatud veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele ning nendele veoselehtedele märgiti lehe numbri ette täht “L”. Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu olles teadlikud, et Tõnis Lepp’a poolt Kunda ostuterminali transporditud metsamaterjal ei pärinenud OÜ-lt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events ning metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud dokumendid metsateatised, võõrandamislepingud, veoselehed ei vastanud tegelikkusele, võtsid selle metsamaterjali vastu ning kinnitasid oma allkirjaga vastu võetud puidukogust fiktiivsetel veoselehtedel, millega aktsepteerisid metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud fiktiivseid dokumente. Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu poolt kontrollitud ja kinnitatud fiktiivsete veoselehtede alusel koostasid Kunda ostuterminali kontoris Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt. Nimetatud leping-arved allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja ja OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events.

Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’i või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele, sh ka Tõnis Lepp’ale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalu’le sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena kajastas Södra Eesti AS perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni, sh käibemaks 4 050 066 krooni, oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas: Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja Malle Salusoo vahendusel ja Jaanus Saame täideviimisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt: * 2007.a maikuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 118 379 krooni. 20.06.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 206 972 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 11.07.2007.a otsusega nr 230847 aktsiaseltsile 4 206 972 krooni. * 2007.a juuni kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 798 669 krooni. 01.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 412 983 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.08.2007.a otsusega nr 254466 aktsiaseltsile 6 412 983 krooni. * 2007.a juuli kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 433 128 krooni. 21.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 359 999 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.09.2007.a otsusega nr 261198 aktsiaseltsile 4 359 999 krooni.

* 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. * 2007.a septembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 437 206 krooni. 31.10.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 136 347 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 19.11.2007.a otsusega nr 293112 aktsiaseltsile 5 136 347 krooni. * 2007.a oktoobri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 415 114 krooni. 30.11.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 981 377 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 27.12.2007.a otsusega nr 415114 aktsiaseltsile 6 981 377 krooni. * 2007.a detsembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 309 650 krooni. 24.01.2008.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 269 776 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 15.02.2008.a otsusega nr 11764 aktsiaseltsile 5 269 776 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. Seega aitas Tõnis Lepp kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Tõnis Lepp pani toime KarS § 3892 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti aitas Tõnis Lepp eelkirjeldatud tegevusega kaasa Södra Eesti AS-ile ja aktsiaseltsi juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile maksustamisperioodil november 2007.a valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonis tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Nimelt 21.01.2008.a esitas Södra Eesti AS e-maksuameti kaudu raamatupidaja M. S. vahendusel käibedeklaratsiooni, milles deklareeris enammakstud käibemaksu summas 5 994 418 krooni, sh 840 433 krooni OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel. Södra Eesti AS ei ole esitanud maksustamisperioodi november 2007.a kohta tagastusnõuet enammakstud käibemaksu tagastamiseks, seega on antud summa osas aktsiaseltsil ettemaks, mida on alusetult suurendatud 840 433 krooni võrra. Samuti aitas Tõnis Lepp kaasa esitada maksuhaldurile maksustamisperioodidel mai 2007 kuni jaanuar 2008.a valeandmeid Södra Eesti AS tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta

Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600) § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Seega aitas Tõnis Lepp kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise ja maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Tõnis Lepp pani toime KarS § 3891 lg 2 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu 7 krooni. Karistuse liik ja määr: : KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3 ja KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Tõnis Lepp`ale karistuseks 1 ( üks ) aasta vangistust. KarS § 73 lg 1 ja 3 sätete kohaldamisega määrata katseajaks 3 ( kolm ) aastat. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Tõnis Lepp on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Tõnis Lepp tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. 2.3.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Tõnis Lepalt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja 7 krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu X.Argo Silmi süüdistus. 1.Kokkulepe. Argo Silm`i süüdistatakse selles, et tema aitas ajavahemikul mai 2007 – jaanuar 2008 kaasa Södra Eesti AS (registrikood XXX) juhtivtöötajale Jaanus Saamele toime panna maksupettus, milleks kasutati varifirmade OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid eesmärgiga suurendada eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas aktsiaseltsil sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Maksupettus seisnes selles, et Södra Eesti AS Kunda ostuterminal ostis osa metsamaterjalist eraisikutelt ilma käibemaksuta ning eraisikutelt ostetud metsamaterjali transporti korraldas AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Argo Silm, kes organiseeris Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele OÜ

Portoson või OÜ Mactum Events. Argo Silm korraldamisel Södra Eesti AS-i transporditud metsamaterjali kohta Södra Eesti AS-ile esitatud veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu olles teadlikud, et Argo Silm’a poolt Kunda ostuterminali transporditud metsamaterjal ei pärinenud OÜ-lt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events ning metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud dokumendid - metsateatised, võõrandamislepingud, veoselehed ei vastanud tegelikkusele, võtsid selle metsamaterjali vastu ning kinnitasid oma allkirjaga vastu võetud puidukogust fiktiivsetel veoselehtedel, millega aktsepteerisid metsamaterjali päritolu ja veo kohta esitatud fiktiivseid dokumente. Jaanus Saame, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu poolt kontrollitud ja kinnitatud fiktiivsete veoselehtede alusel koostasid Kunda ostuterminali kontoris Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt. Nimetatud leping-arved allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja ja OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’i või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele, sh ka Argo Silm’ale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalu’le sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena kajastas Södra Eesti AS perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni, sh käibemaks 4 050 066 krooni, oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Jaanus Saame täideviimisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt:

* 2007.a maikuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 118 379 krooni. 20.06.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 206 972 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 11.07.2007.a otsusega nr 230847 aktsiaseltsile 4 206 972 krooni. * 2007.a juuni kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 798 669 krooni. 01.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 412 983 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.08.2007.a otsusega nr 254466 aktsiaseltsile 6 412 983 krooni. * 2007.a juuli kuus OÜ Portoson nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 433 128 krooni. 21.08.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 4 359 999 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.09.2007.a otsusega nr 261198 aktsiaseltsile 4 359 999 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. * 2007.a septembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 437 206 krooni. 31.10.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 136 347 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 19.11.2007.a otsusega nr 293112 aktsiaseltsile 5 136 347 krooni. * 2007.a oktoobri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 415 114 krooni. 30.11.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 6 981 377 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 27.12.2007.a otsusega nr 415114 aktsiaseltsile 6 981 377 krooni. * 2007.a detsembri kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 309 650 krooni. 24.01.2008.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M.S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 5 269 776 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 15.02.2008.a otsusega nr 11764 aktsiaseltsile 5 269 776 krooni. * 2007.a augusti kuus OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel enammakstud sisendkäibemaksu tagasitaotlemise õigus summas 466 767 krooni. 21.09.2007.a esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel läbi e-maksuameti Södra Eesti AS nimel taotluse enammakstud käibemaksu tagastamiseks kogusummas 7 087 091 krooni ning Põhja maksu- ja tollikeskus olles Södra Eesti AS poolt esitatud valeandmetest eksitusse viidud, tagastas 17.10.2007.a otsusega nr 274521 aktsiaseltsile 7 087 091 krooni. Seega aitas Argo Silm kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati

alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Argo Silm pani toime KarS § 3892 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti aitas Argo Silm eelkirjeldatud tegevusega kaasa Södra Eesti AS-ile ja aktsiaseltsi juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile maksustamisperioodil november 2007.a valeandmeid Södra Eesti AS käibedeklaratsioonis tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Nimelt 21.01.2008.a esitas Södra Eesti AS e-maksuameti kaudu raamatupidaja Malle Salusoo vahendusel käibedeklaratsiooni, milles deklareeris enammakstud käibemaksu summas 5 994 418 krooni, sh 840 433 krooni OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel. Södra Eesti AS ei ole esitanud maksustamisperioodi november 2007.a kohta tagastusnõuet enammakstud käibemaksu tagastamiseks, seega on antud summa osas aktsiaseltsil ettemaks, mida on alusetult suurendatud 840 433 krooni võrra. Samuti aitas Argo Silm kaasa esitada maksuhaldurile maksustamisperioodidel mai 2007 kuni jaanuar 2008.a valeandmeid Södra Eesti AS tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600) § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Seega aitas Argo Silm kaasa Södra Eesti AS-ile ja Södra Eesti AS juhtivtöötajale Jaanus Saamele esitada maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise ja maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Argo Silm pani toime KarS § 3891 lg 2 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Argo Silm on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Argo Silm tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 1,3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 2,3 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. 2.3.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Argo Silmalt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja 7 krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu. XI.OÜ Portoson süüdistus. 1.Kokkulepe. Süüdistuse sisuOÜ Portoson (registrikood XXX, juriidiline aadress XXX; alates 27.05.2005.a. käibemaksukohustuslasena registrinumbriga XXX) alates 02.04.2007.a on juhatuse liige Tõnu Roosioja, kes on Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) § 180 lg 1 kohaselt osaühingu juhtimisorgan, mis esindab ja juhib osaühingut, on ühiselt ja kooskõlastatult Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’I; Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’ega toime pannud maksupettuse. Nimelt Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson nimelt Södra Eesti AS-le selleks, et Södra Eesti AS-l (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagasinõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga – Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra eesti töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele OÜ Portoson. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Portoson nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja poolt. Tegelikult OÜ Portoson ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜ-lt Portoson. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem K.S. teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontodele. Seejärel võttis Tõnu Roosioja Mati Ornefeldt’i

juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale eelnimetatud osaühingu pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja andis osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirma pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 11 737 341 krooni sh käibemaks 1 790 442 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Seega aitas OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja kaudu kaasa Södra Eesti AS-le maksuhaldurile valeandmete esitamisele käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati ajavahemikul mai 2007 kuni jaanuar 2008 alusetult 1 736 852 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega OÜ Portoson pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo Samuti esitati OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson fiktiivsete arvete alusel kogusummas 11 737 340 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 3 306 592 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 53 591 krooni. Seega aitas OÜ Portoson juhatuse liikme Tõnu Roosioja kaudu kaasa Södra Eesti AS-le maksuhaldurile valeandmete esitamisele käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul mai 2007 kuni jaanuar 2008, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 3 360 183 krooni, millega OÜ Portoson pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni/. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu 7 krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine: KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: OÜ Portoson arvelduskontol XXX olev sularaha summas 7,14 krooni ; arvelduskontol XXX olev sularaha 42296,28 krooni ja 2,32 EUR; arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 287,24 krooni; arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 1279,99 krooni;

arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 57 693, 78 krooni. KarS § 83-1 lg 1 alusel konfiskeerida OÜ-le Portoson (registrikood kood XXX) juriidiline aadress: XXX, kuuluv sõiduk Volkswagen Passat Variant, reg XXX, VIN-kood XXX. Karistuse liik ja määr: KarS § 3892 lg 3 - § 22 lg 3 ja KarS § 3891 lg3- § 22 lg 3 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt KarS § 63 lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale OÜ Portoson karistuseks sundlõpetamist. 2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatava juhatuse liige Tõnu Roosioja selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. OÜ Portoson on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. OÜ Portoson tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3-§ 3892 lg 3, KarS § 22 lg 3-§ 3891 lg 3 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontodele. Seejärel võttis Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingu pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Maarjo Kalda andis osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirma pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil august 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 14 813 094 krooni sh käibemaks 2 259 626 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas: Kuna OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil august 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 2 259 626 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Maarjo Kalda kaasaitamisel maksustamisperioodide august 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 1 472 783 krooni. Seega aitas OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda kaudu kaasa Södra Eesti AS-le maksuhaldurile valeandmete esitamisele käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati ajavahemikul august 2007 kuni jaanuar 2008 alusetult 1 472 783 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega OÜ Mactum Events pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3892 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo Samuti esitati OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi august 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas

15 292 180 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 4 284 800 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 786 843 krooni. Seega aitas OÜ Mactum Events juhatuse liikme Maarjo Kalda kaudu kaasa Södra Eesti AS-le maksuhaldurile valeandmete esitamisele käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul august 2007 kuni jaanuar 2008, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 5 071 643 krooni, millega OÜ Mactum Events pani toime KarS § 22 lg 3 -§ 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Anu Ernits Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.