1-18-319 11.septembril 2019.a. Tallinnas, Tallinna kohtumaja Harju Maakohus koosseisus kohtunik Karin Olentšenko, sekretäri Kattre Vaher juuresolekul, prokuröri Saskia Kask ja kaitsja adv.Madis Mahlapuu osavõtul vaatas läbi avalikul kohtuistungil Tallinnas kriminaalasja Xxx Xxx OÜ süüdistuses KarS §§ 344 lg 2 ja 345 lg 2 järgi ja l e i d i s: 16.01.2018.a. saadeti kriminaalasi nr 1-18-319 (16730000254) kohtusse arutamiseks üldmenetluses, samal kuupäeval oli koostatud ka süüdistusakt Xxx Xxx OÜ ja XXX Xxx süüdistuses KarS §§ 344 lg 2 ja 345 lg 2 järgi; A Ki ja N R süüdistuses KarS §§ 344 lg 1 ja 345 lg 1 järgi; A Di süüdistuses KarS §§ 344 lg 1-22 lg 3 ja 345 lg 1-22 lg 3 järgi ning V R süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi. Süüduistusakti kohaselt Xxx Xxx OÜd süüdistati selles, et tema pani läbi oma juhatuse liikme N R nii viimase kui viimase juhitava Xxx Xxx OÜ huvides toime dokumentide võltsimise, mille alusel on võimalik vabaneda maksukohustusest. Selline tegevus oli Xxx Xxx OÜ poolt toime pandud ühiselt ja kooskõlastatult XXXga Xxx läbi viimase juhatuse liikme A Ki. Nimelt on XXX Xxx juhatuse liige A K kasutanud XXX Xxx huvides ühingu toetustena saadud raha osaliselt ühingust maksuvabalt välja viimiseks. Rahalised vahendid meediaalase töö edendamiseks kokku summas 111398 eurot on XXX Xxx saanud toetustena Venemaa fondilt F P Z P (2014 aastal kokku 19998 eurot) ja Hollandi äriühingult M C H BV (2014 aastal kokku 70500 eurot ja 10.02.2015 veel 20900 eurot). Eesmärgiga vabaneda täiendavast tulu- ja sotsiaalmaksu maksmisest on A K lasknud N Rl läbi viimase raamatupidamisfirma Xxx Xxx OÜ vormistada dokumente s.o erinevaid arveid XXX Xxx tehingute kohta XXXdega xxx ja xxx, mille juhatuse liige on A K ise ning XXXga V, mille juhatuse liige on tema ammune tuttav A D. Nimelt on XXXde R Õ, B ja V poolt esitatud fiktiivseid arveid XXX-le Xxx väidetavate teenuste eest seoses portaaliga xxx. (XXX R Õ poolt kokku summas 8633 eurot- arved nr: 2508/13, 26-08/13, 27-08/13, 28-08/13, 29-08/13, 30-08/13, 31-08/13, 32-08/13, 33-08/13, 34-08/13, 3508/13, 36-08/13, 37-07/14, 38-07/14, 39-07/14, koostatud ajavahemikul 06.03.2014-13.08.2014; XXX B poolt kokku summas 12198 eurot arved nr: 1-08/14, 2-08/14, 3-08/14, 4-08/14, 5-08/14, 6-08/14, 708/14, 8-08/14, 9-08/14, 10-08/14, 11-08/14, 12-08/14, 13-08/14, 14-08/14, 15-08/14, 16-08/14, 1708/14, 18-08/14, koostatud ajavahemikul 03.09.2014-09.02.2015; XXX V poolt kokku summas 13500 eurot arved nr:17-03, 18-04, 19-04, 20-04, 21-05, 22-05, 23-06, 24-06, 25-07, 26-07, 27-07, 28-07, 2907, 30-07, 31-07, 32-07, 33-07, 34-07, 35-07, 36-07, 37-07, 38-07, koostatud ajavahemikul 07.03.201406.02.2015). Selliselt on XXXle Xxx antud toetusrahast osa liikunud nimetatud ühingutesse. Nimetaud arved on ajavahemikul 29.10.2015 kuni 23.03.2016 N.R ja A.Ki poolt kontrollmenetluse nr 12.2-3/034185-4 käigus esitatud Maksu-ja Tolliametile. Seejärel on A K lasknud N R raamatupidamisfirmal Xxx Xxx OÜ vormistada dokumente ja arveid tehingute kohta, mida tegelikkuses ei ole toimunud XXXdele Xxx, R Õ, B ja V, kokku fiktiivseid arveid summas 44594 eurot. Selliselt on Xxxle antud toetusrahast ca 40% liikunud nimetatud XXXdest Xxx Xxx OÜle. Nimelt on Xxx Xxx OÜ A Ki tellimusel esitanud nimetatud XXXdele toetuse taotlemiseks mõeldud projektide koostamise ja nende juhtimise eest arveid. Tegelikkuses viidatud projekte ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile ei esitatud, projektid olid koostatud vaid maksuhaldurile esitamiseks ja tagantjärgi, mis tähendab, et ka nimetatud arved on fiktiivsed ning tegelikkuses mingeid teenuseid seoses projektide juhtimisega Xxx Xxx OÜ nimetatud ühingutele osutanud pole. Täpsemalt esitas N.R kontrollmenetluste nr 12.2-3/031964-1 ja 12.2-3/034185-4 käigus ajavahemikul 27.04.2015 kuni 02.06.2016 Maksu-ja Tolliametile tehingute tõestamiseks järgmised ajavahemikulul 03.03.2014 kuni 28.02.2015 koostatud fiktiivsed müügiarved:
XXXle Xxx arved nr: 2014091850 summas 2000 eurot, 2014092453 summas 2000 eurot, 2014110560 summas 2000 eurot, 2014112465 summas 2000 eurot, 2014121570 summas 2000 eurot, 2014122272 summas 2000 eurot, 20150130005 summas 2000 eurot, 20150228012 summas 2000 eurot. XXXle R Õ arved nr: 20140030311 summas 1000 eurot, 2014040219 summas 1000 eurot, 2014050522 summas 1000 eurot, 2014060329 summas 1000 eurot, 2014081443 summas 1000 eurot. XXXle B arved nr: 2014091057 summas 1600 eurot, 2014111363 summas 1600 eurot, 2014121569 summas 1600 eurot, 2014122273 summas 1600 eurot, 2014122974 summas 1600 eurot, 20150130006 summas 1600 eurot, 20150228011 summas 1600 eurot. XXXle V arved nr: 2014030413 summas 900 eurot, 2014040819 summas 900 eurot, 2014050524 summas 900 eurot, 2014060531 summas 900 eurot, 2014070339 summas 900 eurot, 2014080441 summas 900 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014110561 summas 999 eurot, 2014120367 summas 999 eurot, 20150112001 summas 999 eurot, 20150210007 summas 999 eurot. Nimetatud arvete aluseks esitas N.R Maksu-ja Tolliametile ülalviidatud fiktiivsed projektid järgmiselt: XXXle Xxx esitatud arvete aluseks esitas N.R16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Поддержка содержания программы «От первого лица» в рамках регионального интернет – телеканала «xxx ТВ» ("Esimeses isikus" programmi toetamine "Vene Eesti" internett-regionaaltelekanali raames"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama XXX nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad ja muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Maksu-ja Tolliametile esitatud projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle B esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Я – русский!» или «I am Russian!» ("Mina olen venelane!"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud xxx Ltd nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud XXX xx projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle V esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega „Поддержка программы дистанционного обучения русскому языку как иностранному дошкольников: Учим русский с удовольствием“ ("Koolieelikute "Õpime vene keelt mõnuga!" vene keele kui võõrkeele kaugõppeprogrammi toetamine"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud vene keele keskus xxx nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud XXX V projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle R Õ esitatud arvete aluseks esitas N.R 28.10.2015 maksuametile projekti „Чувство справедливости народа“ ("R Õ"). Eelnevalt 12.06.2015 on N.R esitanud Maksu-ja Tolliametile antud projektiga seotud kuluaruande toetusena saadud rahale. Tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile antud projekti esitatud ei ole ja mingit toetust selle eest saadud ei ole. Samuti on nimetatud projekt sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama XXX nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad. Raha õiguspärase väljaviimise näitamiseks Xxx Xxx OÜst esitas N R maksuhaldurile laenulepingu nr K01/2014 summale 90000 eurot Xxx Xxx OÜ ja N R endise abikaasa V R vahel, mis oli väidetavalt sõlmitud 02.01.2014. Tegelikult oli nimetatud leping koosatud mitte varem kui 03.06.2015 ning esitatud maksuhaldurile 04.06.2015. Nimetatud lepingu alusel oli Xxx Xxx OÜ-l võimalik näidata raha õiguspärast väljaviimist ühingust ning vabaneda täiendavast maksukohutusest. Sellega on Xxx Xxx OÜ läbi oma juhatuse liikme N R võltsinud dokumente, mille alusel on võimalik vabaneda kohustusest, ehk pannud toime KarS § 344 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti Xxx Xxx OÜd süüdistati selles, et tema pani läbi oma juhatuse liikme N R nii viimase kui viimase juhitava Xxx Xxx OÜ huvides toime võltsitud dokumentide kasutamise, eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. Selline tegevus oli Xxx Xxx OÜ poolt toime pandud ühiselt ja kooskõlastatult XXXga Xxx läbi viimase juhatuse liikme A Ki. Nimelt on XXX Xxx juhatuse liige A K kasutanud XXX Xxx huvides ühingu toetustena saadud raha osaliselt ühingust maksuvabalt välja viimiseks. Rahalised vahendid meediaalase töö edendamiseks kokku summas 111398 eurot on XXX Xxx saanud toetustena Venemaa fondilt Fond P Z P (2014 aastal kokku 19998 eurot) ja Hollandi äriühingult M C H BV (2014 aastal kokku 70500 eurot ja 10.02.2015 veel 20900 eurot). Eesmärgiga vabaneda täiendavast tulu- ja sotsiaalmaksu maksmisest on A K lasknud N Rl läbi viimase raamatupidamisfirma Xxx Xxx OÜ vormistada dokumente s.o erinevaid arveid XXX Xxx tehingute kohta XXXdega R Õ ja B, mille juhatuse liige on A K ise ning XXXga V, mille juhatuse liige on tema ammune tuttav A D. Nimelt on XXXde R Õ, B ja V poolt esitatud fiktiivseid arveid XXX-le Xxx väidetavate
teenuste eest seoses portaaliga xxx. (XXX R Õ poolt kokku summas 8633 eurot- arved nr: 25-08/13, 2608/13, 27-08/13, 28-08/13, 29-08/13, 30-08/13, 31-08/13, 32-08/13, 33-08/13, 34-08/13, 35-08/13, 3608/13, 37-07/14, 38-07/14, 39-07/14, koostatud ajavahemikul 06.03.2014-13.08.2014; XXX B poolt kokku summas 12198 eurot arved nr: 1-08/14, 2-08/14, 3-08/14, 4-08/14, 5-08/14, 6-08/14, 7-08/14, 808/14, 9-08/14, 10-08/14, 11-08/14, 12-08/14, 13-08/14, 14-08/14, 15-08/14, 16-08/14, 17-08/14, 1808/14, koostatud ajavahemikul 03.09.2014-09.02.2015; XXX V poolt kokku summas 13500 eurot arved nr:17-03, 18-04, 19-04, 20-04, 21-05, 22-05, 23-06, 24-06, 25-07, 26-07, 27-07, 28-07, 29-07, 30-07, 31-07, 32-07, 33-07, 34-07, 35-07, 36-07, 37-07, 38-07, koostatud ajavahemikul 07.03.201406.02.2015). Selliselt on XXXle Xxx antud toetusrahast osa liikunud nimetatud ühingutesse. Nimetaud arved on ajavahemikul 29.10.2015 kuni 23.03.2016 N.R ja A.Ki poolt kontrollmenetluse nr 12.2-3/034185-4 käigus esitatud Maksu-ja Tolliametile. Seejärel on A K lasknud N R raamatupidamisfirmal Xxx Xxx OÜ vormistada dokumente ja arveid tehingute kohta, mida tegelikkuses ei ole toimunud XXXdele Xxx, R Õ, B ja V, kokku fiktiivseid arveid summas 44594 eurot. Selliselt on Xxxle antud toetusrahast ca 40% liikunud nimetatud XXXdest Xxx Xxx OÜle. Nimelt on Xxx Xxx OÜ A Ki tellimusel esitanud nimetatud XXXdele toetuse taotlemiseks mõeldud projektide koostamise ja nende juhtimise eest arveid. Tegelikkuses viidatud projekte ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile ei esitatud, projektid olid koostatud vaid maksuhaldurile esitamiseks ja tagantjärgi, mis tähendab, et ka nimetatud arved on fiktiivsed ning tegelikkuses mingeid teenuseid seoses projektide juhtimisega Xxx Xxx OÜ nimetatud ühingutele osutanud pole. Täpsemalt esitas N.R kontrollmenetluste nr 12.2-3/031964-1 ja 12.2-3/034185-4 käigus ajavahemikul 27.04.2015 kuni 02.06.2016 Maksu-ja Tolliametile tehingute tõestamiseks järgmised ajavahemikulul 03.03.2014 kuni 28.02.2015 koostatud fiktiivsed müügiarved: XXXle Xxx arved nr: 2014091850 summas 2000 eurot, 2014092453 summas 2000 eurot, 2014110560 summas 2000 eurot, 2014112465 summas 2000 eurot, 2014121570 summas 2000 eurot, 2014122272 summas 2000 eurot, 20150130005 summas 2000 eurot, 20150228012 summas 2000 eurot. XXXle R Õ arved nr: 20140030311 summas 1000 eurot, 2014040219 summas 1000 eurot, 2014050522 summas 1000 eurot, 2014060329 summas 1000 eurot, 2014081443 summas 1000 eurot. XXXle B arved nr: 2014091057 summas 1600 eurot, 2014111363 summas 1600 eurot, 2014121569 summas 1600 eurot, 2014122273 summas 1600 eurot, 2014122974 summas 1600 eurot, 20150130006 summas 1600 eurot, 20150228011 summas 1600 eurot. XXXle V arved nr: 2014030413 summas 900 eurot, 2014040819 summas 900 eurot, 2014050524 summas 900 eurot, 2014060531 summas 900 eurot, 2014070339 summas 900 eurot, 2014080441 summas 900 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014110561 summas 999 eurot, 2014120367 summas 999 eurot, 20150112001 summas 999 eurot, 20150210007 summas 999 eurot. Nimetatud arvete aluseks esitas N.R Maksu-ja Tolliametile ülalviidatud fiktiivsed projektid järgmiselt: XXXle Xxx esitatud arvete aluseks esitas N.R16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Поддержка содержания программы «От первого лица» в рамках регионального интернет – телеканала «xxx ТВ» ("Esimeses isikus" programmi toetamine "Vene Eesti" internett-regionaaltelekanali raames"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama XXX nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad ja muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Maksu-ja Tolliametile esitatud projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle B esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Я – русский!» или «I am Russian!» ("Mina olen venelane!"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud xxx Ltd nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud XXX xxx projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle V esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega „Поддержка программы дистанционного обучения русскому языку как иностранному дошкольников: Учим русский с удовольствием“ ("Koolieelikute "Õpime vene keelt mõnuga!" vene keele kui võõrkeele kaugõppeprogrammi toetamine"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud vene keele keskus Anita nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud XXX V projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. XXXle R Õ esitatud arvete aluseks esitas N.R 28.10.2015 maksuametile projekti „Чувство справедливости народа“ ("R Õ"). Eelnevalt 12.06.2015 on N.R esitanud Maksu-ja Tolliametile antud projektiga seotud kuluaruande toetusena saadud rahale. Tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile antud projekti esitatud ei ole ja mingit toetust selle eest saadud ei ole. Samuti on
nimetatud projekt sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.Ki kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama XXX nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad. Raha õiguspärase väljaviimise näitamiseks Xxx Xxx OÜst esitas N R maksuhaldurile laenulepingu nr K01/2014 summale 90000 eurot Xxx Xxx OÜ ja N R endise abikaasa V R vahel, mis oli väidetavalt sõlmitud 02.01.2014. Tegelikult oli nimetatud leping koosatud mitte varem kui 03.06.2015 ning esitatud maksuhaldurile 04.06.2015. Nimetatud lepingu alusel oli Xxx Xxx OÜ-l võimalik näidata raha õiguspärast väljaviimist ühingust ning vabaneda täiendavast maksukohutusest. Sellega on Xxx Xxx OÜ läbi oma juhatuse liikme N R teadvalt kasutanud võltsitud dokumente, eesmärgiga vabaneda kohustusest, ehk pannud toime KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.
14.06.2018 Harju Maakohtu määrusega lõpetati kriminaalmenetlus Xxx Xxx OÜ suhtes KrMS § 202 alusel kohustusega hüvitada kriminaalmenetluse kulud summas 1488 eurot ja maksta riigituludesse 2000 eurot tähtajaga 6 kuud. 26.02.2019 Harju Maakohtu määrusega uuendati kriminaalmenetlus Xxx Xxx OÜ suhtes KrMS § 202 lg 6 alusel, sest 19.12.2018 oli Põhja Ringkonnaprokuratuuris registreeritud Riigi Tugiteenuste Keskuse Riiginõuete osakonna teade rahaliste nõuete täitmata jätmise kohta. 09.04.2019 Harju Maakohtu määrusega anti Xxx Xxx OÜ kohtu alla. 11.09.2019 kohtuistungil taotles prokurör kriminaalmenetluse lõpetamist KrMS § 199 lg 1 p 4 ja 274 alusel, sest 27.05.2019 Harju Maakohtu määrusega 2-19-5361 oli lõpetatud Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx) pankrotimenetlus pankrotti välja kuulutamata raugemise tõttu ning äriregistri andmeil on äriühing kustutatud 11.07.2019.a. Xxx Xxx OÜ endine juhatuse liige, dokumentide hoidja N R ja äriühingu kaitsja nõustusid prokuröri taotlusega. KrMS § 199 lg 1 p 4 kohaselt kriminaalasja ei alustata kui süüdistatav on surnud või juriidilisest isikust süüdistatav on lõppenud. KrMS § 274 lg 1 kohaselt kui kriminaalasja kohtulikult arutades tuvastatakse KrMS § 199 lg 1 p 2-6 sätestatud kriminaalmenetlust välistav asjaolu, lõpetab kohus kriminaalmenetluse määrusega. TsÜS § 39 p 4 1 kohaselt juriidilise isik lõpetatakse juriidilise isiku pankroti väljakuulutamisega või pankrotimenetluse raugemisega enne pankroti väljakuulutamist, p 6 kohaselt kohtumäärusega, millega pankrotimenetlus on lõpetatud vara puudumise tõttu. 27.05.2019 Harju Maakohtu jõustunud määrusega on lõpetatud Xxx Xxx OÜ pankrotimenetlus pankrotti välja kuulutamata raugemise tõttu ning äriregistrist on Xxx Xxx OÜ kustutatud 11.07.2019.a. Seoses Xxx Xxx OÜ lõppemisega tuleb äriühingu suhtes menetlus kriminaalasjas lõpetada. KrMS § 183 lg 1 kohaselt kriminaalmenetluse lõpetamise korral kannab menetluskulud riik, seega kaitsjatasu kogusumma tuleb jätta riigi kanda. Juhindudes KrMS § 199 lg 1 p 4 ja 274 lg 1 kohus m ä ä r a s: Lõpetada kriminaalmenetlus Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx) suhtes seoses juriidilise isiku lõppemisega. Kaitsjatasu kogusummas 122,40 eurot jätta KrMS § 183 lg 1 alusel riigi kanda.
Määruse peale võib KrMS 15.peatükis sätestatud korras esitada määruskaebuse 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse pool sai vaidlustatavast kohtumäärusest teada või pidi teada saama.
Kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.