Avaliku usalduse vastased süüteod › Dokumendi võltsimine ja kahjustamine

KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulud kogusummas 1488 € tasuda kohtumääruse jõustumisest arvates 6(kuue) kuu jooksul Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031 000004 SEB pan-gas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või EE4017-00017002872300 Luminor Bank. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona R. I OÜ poolt avaldatud meili- või postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtumäärusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Vastavalt KrMS § 202 lg 6 juhul, kui R. I OÜ ei täida käesolevas määruses talle peale pandud kohustusi, uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse määrusega. KrMS § 385 p 10 alusel ei saa antud kohtumääruse peale esitada määruskaebust. Taotluse läbivaatamisel kohus tuvastas: R. I OÜd süüdistatakse selles, et tema pani läbi oma juhatuse liikme N.R nii viimase kui viimase juhitava R. I OÜ huvides toime dokumentide võltsimise, mille alusel on võimalik vabaneda R. I maksukohustusest. Selline tegevus oli R. I OÜ poolt toime pandud ühiselt ja kooskõlastatult MTÜga A läbi viimase juhatuse liikme A. Ki. Nimelt on MTÜ A juhatuse liige A. K kasutanud MTÜ A huvides ühingu toetustena saadud raha osaliselt ühingust maksuvabalt välja viimiseks. Rahalised vahendid meediaalase töö edendamiseks kokku summas 111398 eurot on MTÜ A saanud toetustena Venemaa fondilt F P Z P (2014 aastal kokku 19998 eurot) ja Hollandi äriühingult M C H BV (2014 aastal kokku 70500 eurot ja 10.02.2015 veel 20900 eurot). Eesmärgiga vabaneda täiendavast tulu- ja sotsiaalmaksu maksmisest on A. K lasknud N.Rl läbi viimase raamatupidamisfirma R. I OÜ vormistada dokumente s.o erinevaid arveid MTÜ A tehingute kohta MTÜdega R Õ ja B, mille juhatuse liige on A. K ise ning MTÜga V, mille juhatuse liige on tema ammune tuttav A. D. Nimelt on MTÜde R Õ, B ja V poolt esitatud fiktiivseid arveid MTÜ-le A väidetavate teenuste eest seoses portaaliga pravfond.eu. (MTÜ R. Õ R I poolt kokku summas 8633 eurot- arved nr: 25-08/13, 26-08/13, 27-08/13, 28-08/13, 29-08/13, 30-08/13, 3108/13, 32-08/13, 33-08/13, 34-08/13, 35-08/13, 36-08/13, 37-07/14, 38-07/14, 39-07/14, koostatud ajavahemikul 06.03.2014-13.08.2014; MTÜ B poolt kokku summas 12198 eurot arved nr: 1-08/14, 2-08/14, 3-08/14, 4-08/14, 5-08/14, 6-08/14, 7-08/14, 8-08/14, 9-08/14, 10-08/14, 1108/14, 12-08/14, 13-08/14, 14-08/14, 15-08/14, 16-08/14, 17-08/14, 18-08/14, koostatud ajavahemikul 03.09.2014-09.02.2015; MTÜ R I poolt kokku summas 13500 eurot arved nr:17-03, 18-04, 19-04, 20-04, 21-05, 22-05, 23-06, 24-06, 25-07, 26-07, 27-07, 28-07, 29-07, 30-07, 3107, 32-07, 33-07, 34-07, 35-07, 36-07, 37-07, 38-07, koostatud ajavahemikul 07.03.201406.02.2015). Selliselt on MTÜle A antud toetusrahast osa liikunud nimetatud ühingutesse. Nimetaud arved on ajavahemikul 29.10.2015 kuni 23.03.2016 N.R ja A.K poolt kontrollmenetluse nr 12.2-3/034185-4 käigus esitatud Maksu-ja Tolliametile. Seejärel on A. K lasknud N.R raamatupidamisfirmal R. I OÜ vormistada dokumente ja arveid tehingute kohta, mida tegelikkuses ei ole toimunud MTÜdele A, R. Õ, B ja R I, kokku fiktiivseid arveid summas 44594 eurot. Selliselt on Ale antud toetusrahast ca 40% liikunud nimetatud MTÜdest R. IOÜle. Nimelt on R. IOÜ A. Ki tellimusel esitanud nimetatud MTÜdele toetuse taotlemiseks mõeldud projektide koostamise ja nende juhtimise eest arveid. Tegelikkuses viidatud projekte ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile ei esitatud, projektid olid koostatud vaid maksuhaldurile esitamiseks ja tagantjärgi, mis tähendab, et ka nimetatud arved on fiktiivsed ning tegelikkuses mingeid teenuseid seoses projektide juhtimisega R. IOÜ nimetatud ühingutele osutanud pole.

1-18-319 Täpsemalt esitas N.R kontrollmenetluste nr 12.2-3/031964-1 ja 12.2-3/034185-4 käigus ajavahemikul 27.04.2015 kuni 02.06.2016 Maksu-ja Tolliametile tehingute tõestamiseks järgmised ajavahemikulul 03.03.2014 kuni 28.02.2015 koostatud fiktiivsed müügiarved: MTÜle A arved nr: 2014091850 summas 2000 eurot, 2014092453 summas 2000 eurot, 2014110560 summas 2000 eurot, 2014112465 summas 2000 eurot, 2014121570 summas 2000 eurot, 2014122272 summas 2000 eurot, 20150130005 summas 2000 eurot, 20150228012 summas 2000 eurot. MTÜle R. Õ arved nr: 20140030311 summas 1000 eurot, 2014040219 summas 1000 eurot, 2014050522 summas 1000 eurot, 2014060329 summas 1000 eurot, 2014081443 summas 1000 eurot. MTÜle B arved nr: 2014091057 summas 1600 eurot, 2014111363 summas 1600 eurot, 2014121569 summas 1600 eurot, 2014122273 summas 1600 eurot, 2014122974 summas 1600 eurot, 20150130006 summas 1600 eurot, 20150228011 summas 1600 eurot. MTÜle R I arved nr: 2014030413 summas 900 eurot, 2014040819 summas 900 eurot, 2014050524 summas 900 eurot, 2014060531 summas 900 eurot, 2014070339 summas 900 eurot, 2014080441 summas 900 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014110561 summas 999 eurot, 2014120367 summas 999 eurot, 20150112001 summas 999 eurot, 20150210007 summas 999 eurot. Nimetatud arvete aluseks esitas N.R Maksu-ja Tolliametile ülalviidatud fiktiivsed projektid järgmiselt: MTÜle A esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Поддержка содержания программы «От первого лица» в рамках регионального интернет – телеканала «Русская Эстония ТВ» ("Esimeses isikus" programmi toetamine "Vene Rona International Eesti" internett-regionaaltelekanali raames"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.Roiko ja A.Kornilovi kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama MTÜ nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad ja muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Maksu-ja Tolliametile esitatud projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle B esitatud arvete aluseks esitas N.Roiko 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Я – русский!» или «I am Russian!» ("Mina olen venelane!"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.Roiko ja A.Kornilovi kasutuses olnud andmekandjatelt leitud Max Grow Ltd nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud MTÜ Baltnewsmedi projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle R I esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega „Поддержка программы дистанционного обучения русскому языку как иностранному дошкольников: Учим русский с удовольствием“ ("Koolieelikute "Õpime vene keelt mõnuga!" vene keele kui võõrkeele kaugõppeprogrammi toetamine"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud vene keele keskus A nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud MTÜ R I projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle R. Õ esitatud arvete aluseks esitas N.R 28.10.2015 maksuametile projekti „Чувство справедливости народа“ ("R. Õ"). Eelnevalt 12.06.2015 on N.R esitanud Maksu-ja Tolliametile antud projektiga seotud kuluaruande toetusena saadud rahale. Tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile antud projekti esitatud ei ole ja mingit toetust selle eest saadud ei ole.

Samuti on nimetatud projekt sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama MTÜ nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad. Raha õiguspärase väljaviimise näitamiseks R. I OÜst esitas N.R maksuhaldurile laenulepingu nr K01/2014 summale 90000 eurot R. I OÜ ja N.R endise abikaasa V. R vahel, mis oli väidetavalt sõlmitud 02.01.2014. Tegelikult oli nimetatud leping koosatud mitte varem kui 03.06.2015 ning esitatud maksuhaldurile 04.06.2015. Nimetatud lepingu alusel oli R. I OÜ-l võimalik näidata raha õiguspärast väljaviimist ühingust ning vabaneda täiendavast maksukohutusest. Sellega on R. I OÜ läbi oma juhatuse liikme N.R võltsinud dokumente, mille alusel on võimalik vabaneda kohustusest, ehk pannud toime KarS § 344 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. R. I OÜd süüdistatakse selles, et tema pani läbi oma juhatuse liikme N.R nii viimase kui viimase juhitava R. I OÜ huvides toime võltsitud dokumentide kasutamise, eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. Selline tegevus oli R. I OÜ poolt toime pandud ühiselt ja kooskõlastatult MTÜga A läbi viimase juhatuse liikme A. Ki. Nimelt on MTÜ A juhatuse liige A. K kasutanud MTÜ A huvides ühingu toetustena saadud raha osaliselt ühingust maksuvabalt välja viimiseks. Rahalised vahendid meediaalase töö edendamiseks kokku summas 111398 eurot on MTÜ A saanud toetustena Venemaa fondilt F P Z P (2014 aastal kokku 19998 eurot) ja Hollandi äriühingult M C H BV (2014 aastal kokku 70500 eurot ja 10.02.2015 veel 20900 eurot). Eesmärgiga vabaneda täiendavast tulu- ja sotsiaalmaksu maksmisest on A. K lasknud N.Rl läbi viimase raamatupidamisfirma R. I OÜ vormistada dokumente s.o erinevaid arveid MTÜ A tehingute kohta MTÜdega R. Õ ja B, mille juhatuse liige on A. K ise ning MTÜga R I, mille juhatuse liige on tema ammune tuttav A. D. Nimelt on MTÜde R. Õ, B ja R I poolt esitatud fiktiivseid arveid MTÜ-le A väidetavate teenuste eest seoses portaaliga pravfond.eu. (MTÜ R. Õ poolt kokku summas 8633 eurot- arved nr: 25-08/13, 26-08/13, 27-08/13, 28-08/13, 29-08/13, 3008/13, 31-08/13, 32-08/13, 33-08/13, 34-08/13, 35-08/13, 36-08/13, 37-07/14, 38-07/14, 39-07/14, koostatud ajavahemikul 06.03.2014-13.08.2014; MTÜ B poolt kokku summas 12198 eurot arved nr: 1-08/14, 2-08/14, 3-08/14, 4-08/14, 5-08/14, 6-08/14, 7-08/14, 8-08/14, 9-08/14, 10-08/14, 1108/14, 12-08/14, 13-08/14, 14-08/14, 15-08/14, 16-08/14, 17-08/14, 18-08/14, koostatud ajavahemikul 03.09.2014-09.02.2015; MTÜ R I poolt kokku summas 13500 eurot arved nr:17-03, 18-04, 19-04, 20-04, 21-05, 22-05, 23-06, 24-06, 25-07, 26-07, 27-07, 28-07, 29-07, 30-07, 3107, 32-07, 33-07, 34-07, 35-07, 36-07, 37-07, 38-07, koostatud ajavahemikul 07.03.201406.02.2015). Selliselt on MTÜle A antud toetusrahast osa liikunud nimetatud ühingutesse. Nimetaud arved on ajavahemikul 29.10.2015 kuni 23.03.2016 N.R ja A.K poolt kontrollmenetluse nr 12.2-3/034185-4 käigus esitatud Maksu-ja Tolliametile. Seejärel on A. K lasknud N.R raamatupidamisfirmal R. I OÜ vormistada dokumente ja arveid tehingute kohta, mida tegelikkuses ei ole toimunud MTÜdele A, R. Õ, B ja R I, kokku fiktiivseid arveid summas 44594 eurot. Selliselt on Ale antud toetusrahast ca 40% liikunud nimetatud MTÜdest R. IOÜle. Nimelt on R. IOÜ A. Ki tellimusel esitanud nimetatud MTÜdele toetuse taotlemiseks mõeldud projektide koostamise ja nende juhtimise eest arveid. Tegelikkuses viidatud projekte ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile ei esitatud, projektid olid koostatud vaid maksuhaldurile esitamiseks ja tagantjärgi, mis tähendab, et ka nimetatud arved on fiktiivsed ning tegelikkuses mingeid teenuseid seoses projektide juhtimisega R. IOÜ nimetatud ühingutele osutanud pole. Täpsemalt esitas N.R kontrollmenetluste nr 12.2-3/031964-1 ja 12.2-3/034185-4 käigus ajavahemikul 27.04.2015 kuni 02.06.2016 Maksu-ja Tolliametile tehingute tõestamiseks järgmised ajavahemikulul 03.03.2014 kuni 28.02.2015 koostatud fiktiivsed müügiarved:

1-18-319 MTÜle A arved nr: 2014091850 summas 2000 eurot, 2014092453 summas 2000 eurot, 2014110560 summas 2000 eurot, 2014112465 summas 2000 eurot, 2014121570 summas 2000 eurot, 2014122272 summas 2000 eurot, 20150130005 summas 2000 eurot, 20150228012 summas 2000 eurot. MTÜle R. Õ arved nr: 20140030311 summas 1000 eurot, 2014040219 summas 1000 eurot, 2014050522 summas 1000 eurot, 2014060329 summas 1000 eurot, 2014081443 summas 1000 eurot. MTÜle B arved nr: 2014091057 summas 1600 eurot, 2014111363 summas 1600 eurot, 2014121569 summas 1600 eurot, 2014122273 summas 1600 eurot, 2014122974 summas 1600 eurot, 20150130006 summas 1600 eurot, 20150228011 summas 1600 eurot. MTÜle R I arved nr: 2014030413 summas 900 eurot, 2014040819 summas 900 eurot, 2014050524 summas 900 eurot, 2014060531 summas 900 eurot, 2014070339 summas 900 eurot, 2014080441 summas 900 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014090548 summas 999 eurot, 2014110561 summas 999 eurot, 2014120367 summas 999 eurot, 20150112001 summas 999 eurot, 20150210007 summas 999 eurot. Nimetatud arvete aluseks esitas N.R Maksu-ja Tolliametile ülalviidatud fiktiivsed projektid järgmiselt: MTÜle A esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Поддержка содержания программы «От первого лица» в рамках регионального интернет – телеканала «Русская Эстония ТВ» ("Esimeses isikus" programmi toetamine "Vene Eesti" internett-regionaaltelekanali raames"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama MTÜ nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad ja muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Maksu-ja Tolliametile esitatud projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle B esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega «Я – русский!» или «I am Russian!» ("Mina olen venelane!"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud M G Ltd nimele 2010 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud MTÜ B projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle R I esitatud arvete aluseks esitas N.R 16.06.2015 maksuametile projekti nimega „Поддержка программы дистанционного обучения русскому языку как иностранному дошкольников: Учим русский с удовольствием“ ("Koolieelikute "Õpime vene keelt mõnuga!" vene keele kui võõrkeele kaugõppeprogrammi toetamine"). Nimetatud projekt on sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud vene keele keskus A nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu aastaarvud ja esitaja ning muudatusi on tehtud vahetult enne maksuametile esitamist 16.06.2015. Nimetatud MTÜ R I projekti tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile esitatud ei ole. MTÜle R. Õ esitatud arvete aluseks esitas N.R 28.10.2015 maksuametile projekti „Чувство справедливости народа“ ("R. Õ"). Eelnevalt 12.06.2015 on N.R esitanud Maksu-ja Tolliametile antud projektiga seotud kuluaruande toetusena saadud rahale. Tegelikkuses ühelegi toetusi jagavale organisatsioonile antud projekti esitatud ei ole ja mingit toetust selle eest saadud ei ole. Samuti on nimetatud projekt sisult ja vormilt praktiliselt identne N.R ja A.K kasutuses olnud andmekandjatelt leitud sama MTÜ nimele 2011 vormistatud projektiga, muudetud vaid üksikuid detaile nagu kuupäevad. Raha õiguspärase väljaviimise näitamiseks R. I OÜst esitas N.R maksuhaldurile laenulepingu nr K01/2014 summale 90000 eurot R. I OÜ ja N.R endise abikaasa V. R vahel, mis oli väidetavalt

sõlmitud 02.01.2014. Tegelikult oli nimetatud leping koosatud mitte varem kui 03.06.2015 ning esitatud maksuhaldurile 04.06.2015. Nimetatud lepingu alusel oli R. I OÜ-l võimalik näidata raha õiguspärast väljaviimist ühingust ning vabaneda täiendavast maksukohutusest. Sellega on R. I OÜ läbi oma juhatuse liikme N.R teadvalt kasutanud võltsitud dokumente, eesmärgiga vabaneda kohustusest, ehk pannud toime KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Prokurör esitas 05. juuni 2018.a. kohtuistungil taotluse R. I OÜ suhtes krimi-naalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel. Prokurör leidis, et kuivõrd R. I OÜ pole varem karistatud, süüdistuses kirjeldatud kuriteo episoodide puhul on tegemist II astme kuriteoga, süü pole suur , süüdistatavate poolt on maksumenetluses hüvitatud riigile tekitatud kahju, tegemist on episoodidega 2014 ja 2015.a. Avalik huvi tähendab eelkõige seda, mis laadi kuriteoga tegemist on, s.o. näiteks kuriteod pere ja alaealiste vastu, üldohtlikud kuriteod . Avalik menetlushuvi antud sätte mõttes ei tähenda seda, et süüdistatava isik on avalikkusele huvi pakkuv. Eeltoodust tulenevalt leiab prokurör, et kuna puudub avalik huvi, on võimalik kohaldada KrMS § 202 alusel kriminaalmenetluse lõpetamist. Süü suurust antud juhul näitab ka seadusandja poolt kehtestatud sanktsioon, mis KarS § 344 puhul on rahaline karistus või kuni 1 aasta vangistust ja KarS § 345 on rahaline karistus või kuni 3-aastane vangistus. Süüdistatava R. I OÜ esindaja nõustus kriminaalmenetluse lõpetamisega ning te-male pandud kohustustega. Kohus, tutvunud kriminaalasja materjalidega ning kontrollinud KrMS § 202 lg 1 kohaldamise aluseid kriminaalasjas, leiab, et kuna R. I OÜ kahtlustatakse II astme kuriteo toimepanemises, R. I OÜ süü ei ole suur, kriminaalasjas puudub avalik menetlushuvi, kuulub prokuröri poolt esitatud taotlus rahuldamisele ja menetlus lõpetamisele. Tähtajaliselt kohustuste mittetäitmisel uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse oma määrusega ja kriminaalasi vaadatakse läbi üldises korras. KrMS § 202 lg 1 kohaselt võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks, kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. KrMS § 202 lg 2 p.2 alusel võib kohus kriminaalmenetluse lõpetamise korral prokuratuuri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul panna talle kohustuse maksta kindel summa riigituludesse. Ringkonnaprokurör taotles kohustada R. I OÜ KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel tasuda riigituludesse 2000 € (kaks tuhat ) tasumise tähtajaga 6(kuus) kuud ja KrMS § 202 lg.2 p.1 alusel panna R. I OÜ-le kohustuseks tasuda 6(kuue) kuu jooksul alates kohtumääruse teatavaks tegemisest kriminaalmenetluse kulud summas 1488 € Nende kohustustega on süüdistatav nõustunud, sellest tulenevalt määrab kohus R. I OÜ -le eelpool nimetatud kohustused , mis tuleb täita kuue kuu jooksul kohtumääruse jõustumisest. Kohtumäärus edastatakse süüdistatavale, kaitsjale ja prokurörile.

/allkirjastatud digitaalselt/ Leili Raedla Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.