Pankrotiõigus › Juriidilise isiku vastu esitatud pankrotiavaldus

2-23-13958

Edasikaebamise kord

2-23-13958 Kohtumääruse peale võib võlgnik ja võlausaldaja esitada määruskaebuse Tallinna Ringkonnakohtule Harju Maakohtu kaudu 15 päeva jooksul alates määruse kättetoimetamisest. I Asjaolud ja menetluse käik

2-23-13958 olukord ei ole ajutine. Tsiviilasjas 2-23-4594 on leidnud kinnitust, et võlgnikul on raskusi rahaliste kohustuste täitmisel ka teiste võlausaldajate ees (ettevõtte xxx osaühingu ees on võlgnikul põhivõlgnevus summas 37 050.05 eurot). Võlgnik on võlausaldajale ka ise kinnitanud, et on majanduslikult keerulises olukorras ja märkinud, et pankroti väljakuulutamine võib osutuda vajalikuks meetmeks. Võlgnik on hiljuti muutnud oma nime (endine nimi xxx osaühing), millest saab järeldada võlgniku soovi end võlausaldajate eest varjata. Lisaks toob võlausaldaja võlgniku maksejõuetuse põhjusena välja, et võlgniku suutmatus nõude tasumiseks ei ole ajutise iseloomuga, sest võlgnik ei ole tasunud tulenevaid võlgnevusi pikema perioodi jooksul. Võlgnikul on pidevalt raskusi võetud rahaliste kohustuste täitmisega ning see ei ole majanduslikust aspektist jätkusuutlik.

2-23-13958 hiljemalt 10 päeva jooksul alates pankrotihoiatuse esitamisest. 13.09.2023 tasus võlgnik võlausaldajale võlgnevuse katteks 9 000 eurot. Võlausaldaja luges kooskõlas VÕS § 88 lg 8 laekumisest kaetuks sissenõutavaks muutunud viivisenõude summas 1 203.06 eurot, leppetrahvi summas 3 249.96 eurot vastavalt lepingu p-le 10.1 ning põhinõude (s.o 39 560.16 eurot) 4 546.98 euro ulatuses. Lootuses, et võlgnik tasub ka ülejäänud võlgnevuse, tegi võlausaldaja 28.09.2023 võlgnikule ettepaneku sõlmida maksegraafik võlgnevuse jäägi tasumiseks. Võlgnik võlausaldaja ettepanekule reageerinud ei ole. Ajutine pankrotihaldur on esitanud võlgnikule teabenõude 05.12.2023, milles palus võlgnikul muu hulgas esitada hiljemalt 15.12.2023 seletuskirja maksejõuetuse tekkimise aja ja põhjuste kohta, varade ja kohustuste nimekirjad, bilansid ja kasumiaruanded, pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid, andmed kinnisvara, töötajate, teistele isikutele kuuluva vara jms kohta. Korduvad teabenõuded on haldur edastanud 18.12.2023, 27.12.2023. Ajutine pankrotihaldur märgib, et võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Võlgnik on jätnud vastamata ajutise pankrotihalduri poolt saadetud teabenõudele. Esitamata on kõik küsitud raamatupidamisdokumendid. Võlgniku poolt teabenõudele vastamata jätmine on raskendanud halduril anda ülevaadet võlgniku varadest ja kohustustest. Vastavalt äriregistrile esitatud dokumentatsioonile on perioodi 01.01.2021-31.12.2021 võlgniku müügitulu olnud 3 299 361 eurot, kasum 81 632 eurot ja omakapital 93 976 eurot; perioodi 01.01.2022-31.12.2022 võlgniku müügitulu olnud 4 095 099 eurot, kasum 101 832 eurot ja omakapital 123 308 eurot. Andmed 2023. a kohta ajutisel pankrotihalduril puuduvad. Äriregistrist nähtub, et võlgniku tasutud maksud, maksustatav käive ja töötajate arv 2023. a III kvartalis on järgnevad: riiklikud maksud 0 eurot; tööjõumaksud 3 809.14 eurot; maksustatav käive 325 007.27 eurot; töötajate arv 2. Ajutine pankrotihaldur märgib, et 25.09.2023 on asutatud äriühingu XXX OÜ (registrikood xxx, osakapital 1 euro). Äriühingu aadressiks on võlgniku varasem aadress (kuni 21.09.2023) xxx. Elektronpost on võlgniku varasem elektronpost xxx. Asutaja, osanik ja juhatuse liige on D A. Tegevusalaks teravilja, töötlemata tubaka, seemnete ja loomasööda hulgimüük. Ajutisele pankrotihaldurile teadaolevalt kuuluvad Soomes P M ́ale äriühingud xxx, Xxx Oy, xxx OY. Soome äriühingu Xxx Oy koduleheks on näiteks märgitud võlgniku Eesti koduleht www.xxx.ee. Eeltoodu annab alust arvata, et võlgnik, Xxx Oy ja 25.09.2023 asutatud XXX OÜ on otseselt omavahel seotud. Ajutisele pankrotihaldurile on esitanud andmed võlausaldajaga xxx, mille kohaselt on xxx võtnud telefoni teel ühendust võlgniku seadusliku esindaja P M (endise nimega M) ja küsinud, kas võlausaldajal on võimalik müüa 200-300 tonni maherapsi. Rapsi ostuhinnaks Eestisse tarnituna pakkus võlgniku esindaja P M +/- 710 eurot/tonn. Tegemist oli antud hetke tavapärasest turuhinnast (ca 680 eur/t) kõrgema hinnaga. Läbirääkimiste käigus lepiti kokku veelgi kõrgem hind, milleks oli 724 eur/t. Pooled sõlmisid 03.08.2023 lepingu nr 03/08-23 organic turnip rape, mille kohaselt võlausaldaja kohustus müüma 300 tonni rapsi võlgnikule hinnaga 724 eur/t tarnituna Eestisse xxx. Pooled leppisid lepingu 1 punktis 7 kokku, et võlgnik tasub kauba eest kannatanu arvete alusel 21 päeva jooksul alates kauba mahalaadimisest. Võlausaldaja toimetas kauba vastavalt lepingule kohale ning väljastas lepingu 1 alusel võlgnikule kolm arvet kuupäevadega 14.08.2023, 17.08.2023 ja 23.08.2023 maksetähtaegadega vastavalt 04.09.2023, 07.09.2023 ja 13.09.2023 ning summades 54 654.76 eurot, 89 442.96 eurot ning 70 966.48 eurot, kokku 215 064.20 eurot. 18.08.2023 sõlmisid pooled Purchase and sale agreement no OB 18.08-23, mille alusel võlausaldaja kohustust müüma ja võlgnik ostma

2-23-13958 150 tonni mahetatart hinnaga 550 eurot/tonn ning tarneklausliga EXW. Pooled leppisid kokku, et kauba eest tasutakse müüja arve alusel 14 päeva jooksul pärast kauba tarnet. Võlausaldaja andis kauba vastavalt lepingule üle ning väljastas Lepingu 2 alusel võlgnikule perioodil 22.08.2023 kuni 04.09.2023 kokku 6 arvet kogusummas 80 795 eurot ning maksetähtaegadega vastavalt 11.09.2023 ja 13.09.2023. Võlgnik ei ole tasunud ühtegi arvet, põgusad vestlused ettevõtte esindaja P Mga annavad alust asuda seisukohale, et ettevõttel puudub käesolevaga ning puudus algusest peale kavatsus kauba eest tasuda. Seega võlausaldaja poolt võlgnikule üle antud kauba eest vääruses 295 859.20 eurot ei ole võlausaldaja saanud vastu mitte midagi. P M käitumine ja äriühingus GREENDAY OÜ (endine Xxx OÜ) tehtud muudatused on mitte tavapärased. Vahetult peale seda kui Xxx OÜ ei täitnud lepingutest tulenevat kohustust tasuda maksetähtaegadel vahemikus 04.-13.09.2023 xxx SIA-le kokku 295 859.20 eurot, muudeti äriühingu nime (21.09.2023), aadressi (06.10.2023) ja juhatusest lahkus P M (06.10.2023). 25.09.2023 registreeriti uus äriühing, mis kandis nime XXX OÜ (registrikoodiga xxx) ning tegutses samal tegevusalal ja asus samal aadressile nn vana Xxx OÜ-ga (registrikoodiga 14781581). Ajutine pankrotihaldur märgib, et võlgniku endised juhatuse liikmed on varasemalt kriminaalkorras karistatud. Endine juhatuse liige (03.08.2023-06.10.2023) P M, endine P M, on kriminaalasjas nr xxx Tartu Maakohtu 30.11.2017 kokkuleppemenetluse otsusega süüdi tunnistatud KarS § 209 (kelmus) lg 2 p-de 1,3,4 ja § 394 (rahapesu) lg 2 p-de 1,2,3 järgi. Võlgniku juhatuse liikmeks on seega vahepeal saanud isik, kes on varasemalt kriminaalkorras karistatud kelmuse tõttu. Võlgniku endine juhatuse liige ja prokurist (20.10.2021-03.08.2023 juhatuse liige) A A on kriminaalasjas nr xxx Harju Maakohtu 11.01.2018 kohtuotsusega süüdi tunnistatud KarS § 184 (narkootilise ja psühhotroopse aine suures koguses ebaseaduslik käitlemine) lg 2 p 1 järgi. Siinkohal märgib ajutine pankrotihaldur, et võlgniku pangakaardi kasutamise õigus on senimaani A A ́il. Tulenevalt eeltoodust on õigustatud kahtlus, et P M ja praeguse juhatuse liikme G-L H näol on tegemist variisikutega. Tõenäoliselt on võlgniku tegelik kasusaaja ja varjatud otsustaja endiselt A A. Ajutise pankrotihalduri päringute vastustena on haldurile esitatud võlgniku arvelduskonto väljavõte AS-is SEB Pank. Ajutine pankrotihaldur toob välja alljärgneva: väljamakseid on tehtud viimasel viiel aastal kokku (so alates 17.11.2019) summas 173 535 eurot; 2023. a summas 42 560 eurot; 2022. a summas 38 730 eurot; 2021. a summas 50 530 eurot; 2020. a summas 39 375 eurot; 2019. a 8 makset kokku summas 2 340 eurot. Dividende on makstud A A ́ile 2022. a summas 40 700 eurot, 2023. a summas 15 900 eurot. A A ́ile on tagastatud väidetavat omanikulaenu 2023. a summas 44 500 eurot. xxx OÜ-le on tagastatud laenu 41 osamaksega kokku summas 324 451 eurot. Võlgniku lähikondsele xxx OÜ-le on tehtud kandeid perioodil 28.05.2020-18.10.2023 kokku summas 306 916.05 eurot. xxx OÜ juhatuse liige ja osanik on N Aa. Xxx Oy ́le on tehtud kandeid kokku summas 80 553.90 eurot. Lisaks on võlgnik ajutise pankrotihalduri hinnangul teinud majandusega mitteseotud tehinguid, näiteks 14.01.2020PERH xxx 14.90 eurot; 16.01.2020 xxx 60 eurot; 17.01.2020 xx xxx 51.57 eurot; 24.08.2020 VM97 xxx xxx xxx 8 200 eurot; 08.09.2020 VM110 xxx xxx Porsche xxx 3 300 eurot; 07.02.2020 xxx 39.10 eurot; 15.02.2020 xxx 1.80 eurot; 25.08.2023 xxx 95 eurot; 26.08.2023 xxx 86.70 eurot; 26.08.2023 xxx 63.07 eurot. OÜ-le xxx on tehtud 18 kannet kokku summas 68 430 eurot.

2-23-13958

Siinkohal märgib ajutine pankrotihaldur, et Maksu- ja Tolliameti esitatud andmete kohaselt maksumenetluse käigus asus Maksu- ja Tolliamet seisukohale, et võlgnik on maksustamisperioodidel aprill, juuli, august 2021. a sisendkäibemaksu hulgas alusetult kajastanud OÜ Xxx nimel väljastatud arvetel kajastatud käibemaksu summas 12 881.87 eurot. Kontrolli käigus ei leidnud kinnitust kauba soetamine OÜ-lt Xxx, mistõttu puudus võlgnikul õigus arvestada sisendkäibemaksu OÜ Xxx arvetelt. Lisaks märgib ajutine pankrotihaldur, et kaardi nr xxx omanik on senimaani endine juhatuse liige ja omanik A A. Tulenevalt eeltoodust on alust arvata, et kandeid ja väljamakseid on teostanud just endine juhatuse liige ja osanik A A. Pangakaartide omanikud ei ole olnud võlgniku uued juhatuse liikmed G-L H ega P M. Võlgniku vara Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Võlgnik ei ole esitanud varade nimekirja. Võlgniku 2022. a majandusaasta aruande kohaselt oli võlgnikul vara 790 292 eurot järgnevalt: käibevara 788 775 eurot sh raha 171 781 eurot, nõuded ja ettemaksed 283455 eurot, varud 333 539 eurot), põhivara 1 517 eurot (materiaalne põhivara). Ajutine pankrotihaldur saatis päringud erinevatesse krediidiasutustesse ning tuvastas, et võlgnik omab: AS-is SEB Pank: arvelduskontot nr xxx, mille saldo 11.12.202 seisuga oli 10.74 eurot. Pangakaartide omanikud: nr xxx (suletud 29.01.2023), nr xxx (suletud 27.10.2021) N A. Kaardi nr xxx omanik on A A. Swedbank AS-is, Inbank AS-is, AS-is LHV Pank, Coop Pank AS-is, AS Citadele banka Eesti filiaalis, Holm Bank AS-is, Luminor Bank AS-is, OP Corporate Bank plc Eesti filiaalis ja AS TBB pangas võlgnik kontosid ei oma. Bigbank AS-is, AS-is LHV Finance, AS-is SEB Ling, Coop Ling AS-is, Luminor Ling AS-is ja Swedbank Lingu AS-is kehtivaid Linglepinguid ei ole. Transpordiameti vastuse kohaselt ei ole liiklusregistris käesoleval ajal ega viimase viie aasta jooksul võlgniku nimele sõidukeid, väikelaevu, alla 12-meetrise kogupikkusega laevu ja jette registreeritud. Elektroonilise kinnistusraamatu andmetel võlgnikule kinnisvara ei kuulu ega ei ole varasemalt kuulunud. Äriregistri andmete kohaselt võlgnik äriühingute osasid ega aktsiaid ei oma. Võlgnik on registreerinud KOITEL Patendi- & kaubamärgibüroo kaudu Eesti kaubamärgi nr xxx xxx (kaubamärk kehtib kuni 09.12.2029). Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat esitada andmeid. Võlgnik ei ole esitanud varade nimekirja.

2-23-13958 Ajutine pankrotihaldur on tuvastanud, et võlgnikule kuulub kaubamärk nr xxx xxx (kaubamärk kehtib kuni 09.12.2029). Võlgniku AS SEB Pank arvelduskontol on 10.74 eurot. Samas ei saa välistada, et võlgnikul on nõudeid teiste isikute vastu. Vara pankrotimenetluse läbiviimiseks hetkel puudub, küll aga esinevad võimalused pankrotivara moodustamiseks sh tagasivõtmise, tagasinõudmise ja kahju hüvitamise nõuete abil. Võlgniku kohustused Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Võlgnik ei ole esitanud kohustuste nimekirja. Võlgniku 2022. a majandusaasta aruande kohaselt oli võlgnikul kohustusi 666 984 eurot (lühiajalised laenukohustused 383 850 eurot, võlad ja ettemaksed 283 134 eurot). Pankrotiavalduse esitanud võlausaldaja Tõnu Maks ́i Männimetsa talu esitatud pankrotiavalduse kohaselt on võlausaldajal võlgniku vastu nõue summas 35 231.89 eurot. Maksu- ja Tolliameti 07.12.2023 teatise kohaselt on võlgnikul seisuga 07.12.2023 maksuvõlgnevus kokku summas 22 115.28 eurot sh erijuhtude tulumaks 3.25 eurot, intress 115 eurot, käibemaks 19 393.85 eurot, kinnipeetud tulumaks 380.50 eurot, kogumispensionimakse 66.60 eurot, sotsiaalmaks 2 076.15 eurot, töötuskindlustusmakse 79.93 eurot. Ettemaksukonto saldo on 0 eurot ja maksusummadelt arvutatud arvestuslik intress on 464.54 eurot. Võlgniku suhtes on toimunud maksumenetlus. Maksumenetluse käigus asus Maksu- ja Tolliamet seisukohale, et võlgnik on maksustamisperioodidel aprill, juuli, august 2021. a sisendkäibemaksu hulgas alusetult kajastanud OÜ Xxx nimel väljastatud arvetel kajastatud käibemaksu summas 12 881.87 eurot. Kontrolli käigus ei leidnud kinnitust kauba soetamine OÜ-lt Xxx, mistõttu puudus võlgnikul õigus arvestada sisendkäibemaksu OÜ Xxx arvetelt. Võlgnik esitas 15.07.2022 perioodi aprill, juuli ja august 2021. a KMD parandused, arvates sisendkäibemaksu hulgast välja OÜ Xxx rekvisiitidega arved. Deklaratsiooni parandusega kuulub täiendavalt tasumisele 12 881.87 eurot käibemaksu. Võlgnik on esitanud kõik maksudeklaratsioonid. Kohtutäiturite ja Pankrotihaldurite Koja 06.12.2023 vastuse kohaselt võlgniku kohta täitemenetluse registris andmed puuduvad. Ajutisele pankrotihaldurile on esitanud andmed võlausaldajaga xxx (xxx), mille kohaselt on xxx nõue võlgniku vastu 295 859.20 eurot. Ajutisele pankrotihaldurile teadaolevalt on võlausaldajaks ka Tulundusühistu Tõhela Mahevili ja tal on nõue võlgniku vastu summas 17 279.14 eurot. Tulundusühistu Tõhela Mahevili on esitanud võlgnikule arve 28.10.2022 summas 44 279.14 eurot (mahevili kaer EE-ÖKP-03, 102,498 tonni). Arvest on tänaseni tasumata summa 17 279.14 eurot. Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Võlgnik ei ole esitanud kohustuste nimekirja.

2-23-13958

Pankrotiavalduse esitanud võlausaldaja Tõnu Maks ́i Männimetsa talu esitatud pankrotiavalduse kohaselt on võlausaldajal võlgniku vastu nõue summas 35 231.89 eurot. Maksu- ja Tolliameti 07.12.2023 teatise kohaselt on võlgnikul maksuvõlgnevus kokku summas 22 115.28 eurot, maksusummadelt arvutatud arvestuslik intress on 464.54 eurot. xxx esitatud andmete kohaselt on xxx nõue võlgniku vastu 295 859.20 eurot. Tulundusühistu Tõhela Mahevili, mille kohaselt on Tulundusühistu Tõhela Mahevili nõue võlgniku vastu summas 17 279.14 eurot. Ajutine pankrotihaldur märgib, et võlgnik on jätnud teabenõudele vastamata ning esitamata on raamatupidamisdokumendid sh bilansid ja kasumiaruanded. Tulenevalt eeltoodust puuduvad halduril andmed finantsanalüüsi koostamiseks. Tehingud varaga ja arvamus vara tagasivõitmise võimaluste kohta Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Tulenevalt eeltoodust ei saa ajutine pankrotihaldur anda hinnangut vara tagasivõitmise võimaluste kohta. Samas märgib haldur, et ta on toonud aruandes välja võlgniku arvelduskontol tehtud kahtlased tehingud, mis võivad olla tagasivõidetavad. Võlgnik on teinud väljamakseid viimasel viiel aastal kokku (so alates 17.11.2019) summas 173 535 eurot: 2023. a summas 42 560 eurot; 2022. a summas 38 730 eurot; 2021. a summas 50 530 eurot; 2020. a summas 39 375 eurot ja 2019. a summas 2 340 eurot. Sularaha kasutamist ettevõtlusega seotud kulude kandmiseks ei ole ajutisel halduril olnud võimalik kontrollida. Tavaliselt ei tehta ühingutevahel tehinguid sularahas. Vaadates sularaha väljavõtu dünaamikat, sh summasid, asukohtasid ja kellaaegasid, on alust arvata, et võlgniku juhatuse liige on kasutanud võlgniku raha enda isiklikeks vajadusteks ja need ei ole seotud võlgniku äritegevusega. Üldiselt arveldavad äriühingud omavahel pangaülekannetega ning raha liigub ühelt kontolt teisele välkmaksetena mõne sekundiga, seega oluliselt kiiremini kui seda saaks teha sularahas arveldades. Juhul kui võlgnikul kuludokumendid puuduvad, siis peaks välja võetud sularaha olema Võlgniku kassas. Kassa või kuludokumentide puudumisel, võib olla tegemist raha omastamisega võlgniku juhatuse liikme poolt. Sellest tulenevalt võib võlgnikul olla nõue võlgniku juhatuse liikme vastu. Tegemist võib olla süüteoga ja ei saa välistada ka täiendavaid maksunõudeid. Dividende on makstud A A ́ile 2022. a summas 40 700 eurot, 2023. a summas 15 900 eurot. Ajutisele haldurile ei ole esitatud otsuseid, mille alusel tekkis õigus dividende saada. Tõenäoliselt on dividendide maksmine tagasivõidetav, sest dividende on makstud ajal kui võlgnik oli maksejõuetu või muutus ta maksejõuetuks tehingute tõttu lähikondsetega, milledeks olid ka dividendide maksed. A A ́ile on tagastatud omanikulaenu 2023. a summas 44 500 eurot. Ei ole teada, kas ja kui suures summas on võlgnikule omanikulaenu antud. Tõenäoliselt on võimalik need summad tagasi nõuda. Võlgniku lähikondsele xxx OÜ-le on tehtud kandeid perioodil 28.05.2020 kuni 18.10.2023 kokku summas 306 916.05 eurot. xxx OÜ-le on tagastatud laenu 2023. a summas 7 500 eurot, 2022. a summas 73 750 eurot, 2021. a summas 62 432 eurot, 2020. a summas 181 769 eurot.

2-23-13958

Eelduslikult esineb veel tagasivõitmise võimalusi tulenevalt PankrS § 110 jj. Arvamus maksejõuetuse tekkimise ja pankroti väljakuulutamise kohta Võlgnik on rikkunud pankrotiseadusest tulenevat kohustust esitada andmeid. Võlgnik on jätnud vastamata ajutise pankrotihalduri poolt saadetud teabenõudele. Esitamata on bilanss ajutise halduri nimetamise seisuga ning viimase 3 aasta kvartaalsed bilansid, kasumiaruanded, pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid, andmed kinnisvara, töötajate, teistele isikutele kuuluva vara jms kohta. Võlgniku poolt teabenõudele vastamata jätmine on raskendanud halduril anda ülevaadet võlgniku varadest ja kohustustest. ÄS § 183 kohaselt on raamatupidamise korraldamine võlgniku juhatuse kohustus ning juhatus peab vastutama raamatupidamise andmete olemasolu eest. Ajutisel pankrotihalduril on raske hinnata maksejõuetuse põhjuseid ja maksejõuetuse tekkimise aega, kuna ajutine pankrotihaldur ei ole saanud tutvuda ühegi võlgniku raamatupidamise dokumendiga, võlgnik ei ole andnud ajutisele haldurile ka ühtegi selgitust oma majandusliku olukorra kohta. Samas kui analüüsida võlgniku kontodel toimunud tehinguid, siis nähtub, et võlgniku juhatuse liikmed on teinud vähemalt alates 2020. a väga palju tehinguid, mille tulemuseks oli võlgniku maksejõuetuks muutmine, ilmselt ei kajasta võlgniku tegelikku seisu ka äriregistrile esitatud majandusaasta aruanded. Seetõttu võib eeldada, et maksejõuetus on välja kujunenud 2021. aasaks. 25.09.2023 on asutatud äriühingu XXX OÜ (registrikood xxx, osakapital 1 euro). Äriühingu aadressiks on võlgniku varasem aadress (kuni 21.09.2023) xxx. Elektronpost on võlgniku varasem elektronpost xxx. Asutaja, osanik ja juhatuse liige on D A, isikukood xxx. Tegevusalaks teravilja, töötlemata tubaka, seemnete ja loomasööda hulgimüük. Tegemist võib olla ettevõtte üleminekuga. Ajutisele pankrotihaldurile teadaolevalt kuuluvad P M ́ale Soome Vabariigis osalused äriühingutes xxx OY, Xxx Oy, xxx OY. Soome äriühingu Xxx Oy koduleheks on näiteks märgitud võlgniku Eesti koduleht xxx Eeltoodu annab alust arvata, et võlgnik, Xxx Oy, xxx O, xxx OY ja 25.09.2023 asutatud XXX OÜ on otseselt omavahel seotud. Tõenäoliselt on tegemist ettevõtte üleminekuga. P M käitumine ja äriühingus GREENDAY OÜ (endine Xxx OÜ) tehtud osanike ning juhatuse liikmete muudatused on arusaamatud ja ettevõtjale mitteomased. Muudeti äriühingu nime (21.09.2023), aadressi (06.10.2023) ja juhatusest lahkus P M (06.10.2023). 25.09.2023 registreeriti uus äriühing, mis kandis nime XXX OÜ (registrikoodiga xxx) ning tegutses samal tegevusalal ja asus samal aadressile nn vana Xxx OÜ-ga (registrikoodiga 14781581). Ajutise pankrotihalduri hinnangul on tegemist pahatahtliku tegevusega ning võlausaldajate huvide teadliku kahjustamisega.

2-23-13958 Ajutine pankrotihaldur märgib, et äriühingu pangakardi kasutamise õigus on senimaani võlgniku endisel juhatuse liikmel ja prokuristil A A ́il. Pangakaartide omanikud on olnud ainult N Aa ja A A. Pangakaartide omanikud ei ole olnud võlgniku uued juhatuse liikmed G-L H ega P M. Ajutise pankrotihalduri esialgsel hinnangul on endine juhatuse liige A A oma tegevusega põhjustanud võlgniku maksejõuetuse ning kahjustanud paljude tehingutega võlausaldajate huve. Kogutud tõenditest saab järeldada, et maksejõuetuse tekkimise üheks asjaoluks on see, et võlgnik on teinud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid ning kandeid. Aleksander A ́ile on maksnud dividende ka pärast seda, kui ta enam polnud äriühingu osanik. Samuti on saanud Aleksander A töötasu ajal kui tema seosed võlgnikuga on lõppenud. Eeltoodu tekitab kahtluse, et Aleksander A on senini võlgniku tegelik kasusaaja ja varjatud osanik. Hilisemad juhatuse liikmed G-L H ja P M on tõenäoliselt variisikud, ega osale võlgniku juhtimises. Samas tuleb need asjaolud välja selgitada. Ajutine pankrotihaldur arvates on toime pandud pankrotikuritegu ehk maksejõuetus on tahtlikult põhjustatud. Ajutine pankrotihaldur peab tõenäoliseks maksejõuetuse põhjusena rasket juhtimisviga PankrS § 22 lg 5 mõistes ning pankrotikuritegu (sh KarS § 384 § 201 ja § 209). Arvestades käesolevas aruandes toodud asjaolusid, on tõenäoline, et maksejõuetuse põhjuseks on kuriteo tunnusega tegu. Eelduslikult maksejõuetuse põhjustamine KarS § 384 lg 1 mõistes. Füüsilisest isikust võlgniku, tema seadusliku esindaja või juriidilisest isikust võlgniku juhtorgani või seda asendava organi liikme poolt võlgniku varalise seisundi teadva kohustuste vastase kahjustamise eest, kui sellega on põhjustatud võlgniku maksevõime oluline vähenemine või maksejõuetus, – karistatakse rahalise karistuse või kuni kolmeaastase vangistusega. Ajutine pankrotihaldur märgib, et kuna võlgnik ei ole ajutisele pankrotihaldurile esitanud raamatupidamisdokumente, siis võib võlgniku juhatuse tegevuses esineda KarS § 3811 (raamatupidamise kohustuse rikkumine) sätestatud süüteo tunnused. PankrS § 31 lg 1 kohaselt kuulutab kohus pankroti välja, kui võlgnik on maksejõuetu. Kuna võlgnikul puudub vara pankrotimenetluse kulude katteks, siis tuleks määrata vastavalt PankrS § 30 deposiit pankrotimenetluse kulude katteks. Pankrotimenetluses tuleks halduril läbi viia pankrotimenetlus st korraldada üldkoosolekud, koostada aruanded, viia läbi nõuete kogumine, analüüs. Koostaja ja esitada võlausaldajate esialgne ning lõplik nimekiri. Samuti tuleb saada võlgniku raamatupidamine või esitada vastav kuriteoteade, lisaks esineb nõue endise juhatuse liikme vastu. Pankrotimenetluses puuduvad vahendid pankrotimenetluse läbiviimiseks. Halduri hinnangul võiks deposiidi suurus olla 3 000 eurot. Juhul kui võlgnik, võlausaldaja või kolmas isik tasub pankrotimenetluse kulude katteks deposiidina selleks ettenähtud kontole kohtu määratud summa on ajutine pankrotihaldur nõus jätkama pankrotihaldurina. Ajutine pankrotihaldur palub määrata tasutud kohtudeposiidist ajutise halduri tasu ja kulutused vastavalt esitatud aruandele; Ajutine pankrotihaldur teeb ettepaneku kohustada võlgniku juhatuse liiget G-L H, isikukood xxx, ja endist juhatuse liiget P M, isikukood xxx, ning A A, isikukood xxx, andma PankrS § 86 kohane võlgniku vanne ning esitama vara ja võlgade nimekirja, bilansid ja kasumiaruanded,

2-23-13958 pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid;

2-23-13958 võlausaldaja nõudele vastu vaielnud ning ajutine pankrotihaldur ei ole esitanud andmeid, mis välistaksid võlausaldaja nõude, siis on võlausaldaja tõendanud nõude olemasolu PankrS § 10 lg 1 ja 4 kohaselt.

2-23-13958 maksusummadelt arvutatud arvestuslik intress on 464.54 eurot. Võlausaldajal xxx-l on nõue võlgniku vastu 295 859.20 eurot. Tulundusühistul Tõhela Mahevili on nõue võlgniku vastu summas 17 279.14 eurot. Võlgnik ei vastanud teabenõudele, pole esitanud vara ja kohustuste nimekirja ega ole esitanud raamatupidamisdokumente. Kohtutäiturite ja Pankrotihaldurite Koja andmetel ei toimu võlgniku vara suhtes täitemenetlusi. Ajutise pankrotihalduri hinnangul on võlgnik püsivalt maksejõuetu. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et kuna võlgnikul on täitmata kohustusi vähemalt 270 485.51 eurot ja võlgniku puudub vara, mille arvelt rahuldada võlausaldajate nõudeid ja kanda pankrotimenetluse kulusid, siis on võlgnik maksejõuetu. Puuduvad andmed selle kohta, et võlgniku majanduslik olukord võiks paraneda. Seega on võlgnik tulenevalt PankrS § 1 lg 2 ja 3 maksejõuetu ja selline seisund ei ole tema majanduslikust olukorrast tulenevalt ajutine. Kuna võlausaldaja on tasunud kohtu deposiiti kohtu määratud summa, mille arvelt kanda pankrotimenetluse kulusid, siis tuleb võlgniku pankrot välja kuulutada.

2-23-13958 kuuluvad Soome Vabariigis osalused äriühingutes xxx OY, Xxx Oy, xxx OY. Soome äriühingu Xxx Oy koduleheks on näiteks märgitud võlgniku Eesti kodulehtt xxx Eeltoodu annab alust arvata, et võlgnik, Xxx Oy, xxx O, xxx OY ja 25.09.2023 asutatud XXX OÜ on otseselt omavahel seotud. P M käitumine ja äriühingus GREENDAY OÜ (endine Xxx OÜ) tehtud osanike ning juhatuse liikmete muudatused on arusaamatud ja ettevõtjale mitteomased. Muudeti äriühingu nime (21.09.2023), aadressi (06.10.2023) ja juhatusest lahkus P M (06.10.2023). 25.09.2023 registreeriti uus äriühing, mis kandis nime XXX OÜ (registrikoodiga xxx) ning tegutses samal tegevusalal ja asus samal aadressile nn vana Xxx OÜ-ga (registrikoodiga xxx). Eeltoodud andmete kokkulangevuse põhjal on alust järeldada, et tegemist võib olla ettevõtte üleminekuga. Ajutise pankrotihalduri hinnangul on eeltoodud tegevus pahatahtlik ja tegemist võib olla võlausaldajate huvide teadliku kahjustamisega. Ajutine pankrotihaldur on oma aruandes välja toonud, et võlgniku äriühingu pangakardi kasutamise õigus on senimaani võlgniku endisel juhatuse liikmel ja prokuristil A A ́il. Pangakaartide omanikud on olnud ainult N Aa ja A A. Pangakaartide omanikud ei ole olnud võlgniku uued juhatuse liikmed G-L H ega P M. Ajutise pankrotihalduri esialgsel hinnangul on endine juhatuse liige A A oma tegevusega põhjustanud võlgniku maksejõuetuse ning kahjustanud paljude tehingutega võlausaldajate huve. Kogutud tõenditest saab järeldada, et maksejõuetuse tekkimise üheks asjaoluks on see, et võlgnik on teinud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid ning kandeid. Aleksander A ́ile on maksnud dividende ka pärast seda, kui ta enam polnud äriühingu osanik. Samuti on saanud Aleksander A töötasu ajal kui tema seosed võlgnikuga on lõppenud. Eeltoodu tekitab kahtluse, et Aleksander A on senini võlgniku tegelik kasusaaja ja varjatud osanik. Hilisemad juhatuse liikmed G-L H ja P M on tõenäoliselt variisikud, ega osale võlgniku juhtimises. Samas tuleb need asjaolud välja selgitada. Ajutine pankrotihaldur arvates on toime pandud pankrotikuritegu ehk maksejõuetus on tahtlikult põhjustatud. Ajutine pankrotihaldur peab tõenäoliseks maksejõuetuse põhjusena rasket juhtimisviga PankrS § 22 lg 5 mõistes ning pankrotikuritegu (sh KarS § 384 § 201 ja § 209). Arvestades ajutise pankrotihalduri aruandes toodud asjaolusid, on tõenäoline, et maksejõuetuse põhjuseks on kuriteo tunnusega tegu, eelkõige eelduslikult maksejõuetuse põhjustamine KarS § 384 lg 1 mõistes. Kuna võlgnik ei ole ajutisele pankrotihaldurile esitanud raamatupidamisdokumente, siis võib võlgniku juhatuse tegevuses esineda KarS § 3811 (raamatupidamise kohustuse rikkumine) sätestatud süüteo tunnused. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et kuna ajutise pankrotihalduri ülesannete täitmise periood ei olnud piisav asjaolude väljaselgitamiseks, võlgniku praegune ja endised juhatuse liikmed ei täitnud teabe andmise kohustust ja esineb alus võlgniku pankroti väljakuulutamiseks, siis tuleb pankrotihalduril edaspidise pankrotimenetluse käigus täiendavalt välja selgitada, kas võlgniku maksejõuetuse põhjuseks on võlgniku juhatuse liikme raske juhtimisviga või kuriteo tunnustega teod ning vajadusel esitada vastavad nõuded.

2-23-13958

Tulenevalt asjaolust, et võlgnik on rikkunud teabe andmise kohustust, ei saa ajutine pankrotihaldur anda hinnangut vara tagasivõitmise võimaluste kohta. Samas on ajutine pankrotihaldur oma aruandes välja toonud võlgniku arvelduskontol tehtud kahtlased tehingud, mis võivad olla tagasivõidetavad. Võlgnik on teinud väljamakseid viimasel viiel aastal kokku summas 173 535 eurot: 2023. a summas 42 560 eurot; 2022. a summas 38 730 eurot; 2021. a summas 50 530 eurot; 2020. a summas 39 375 eurot ja 2019. a summas 2 340 eurot. Sularaha kasutamist ettevõtlusega seotud kulude kandmiseks ei ole ajutisel halduril olnud võimalik kontrollida. Tavaliselt ei tehta ühingutevahel tehinguid sularahas. Vaadates sularaha väljavõtu dünaamikat, sh summasid, asukohtasid ja kellaaegasid, on alust arvata, et võlgniku juhatuse liige on kasutanud võlgniku raha enda isiklikeks vajadusteks ja need ei ole seotud võlgniku äritegevusega. Üldiselt arveldavad äriühingud omavahel pangaülekannetega ning raha liigub ühelt kontolt teisele välkmaksetena mõne sekundiga, seega oluliselt kiiremini kui seda saaks teha sularahas arveldades. Juhul kui võlgnikul kuludokumendid puuduvad, siis peaks välja võetud sularaha olema Võlgniku kassas. Kassa või kuludokumentide puudumisel, võib olla tegemist raha omastamisega võlgniku juhatuse liikme poolt. Sellest tulenevalt võib võlgnikul olla nõue võlgniku juhatuse liikme vastu. Tegemist võib olla süüteoga ja ei saa välistada ka täiendavaid maksunõudeid. Dividende on makstud A A ́ile 2022. a summas 40 700 eurot, 2023. a summas 15 900 eurot. Ajutisele haldurile ei ole esitatud otsuseid, mille alusel tekkis õigus dividende saada. Tõenäoliselt on dividendide maksmine tagasivõidetav, sest dividende on makstud ajal kui võlgnik oli maksejõuetu või muutus ta maksejõuetuks tehingute tõttu lähikondsetega, milledeks olid ka dividendide maksed. A A ́ile on tagastatud omanikulaenu 2023. a summas 44 500 eurot. Ei ole teada, kas ja kui suures summas on võlgnikule omanikulaenu antud. Tõenäoliselt on võimalik need summad tagasi nõuda. Võlgniku lähikondsele xxx OÜ-le on tehtud kandeid perioodil 28.05.2020 kuni 18.10.2023 kokku summas 306 916.05 eurot. xxx OÜ-le on tagastatud laenu 2023. a summas 7 500 eurot, 2022. a summas 73 750 eurot, 2021. a summas 62 432 eurot, 2020. a summas 181 769 eurot. Eelduslikult esineb veel tagasivõitmise võimalusi tulenevalt PankrS § 110 jj. Kohus leiab, et kuna ajutise pankrotihalduri ülesannete täitmise periood ei ole piisav asjaolude väljaselgitamiseks ja võlgniku praegune ja endised juhatuse liikmed ei ole täitnud teabe andmise kohustust, siis tuleb pankrotimenetluses esinevate vara tagasivõitmise ja –nõudmise ning muude nõuete esitamise võimaluste välja selgitada edaspidise pankrotimenetluse käigus.

2-23-13958 Ajutine pankrotihaldur on oma aruandes välja toonud, et ta ei ole saanud korrektselt hinnata võlgniku varalist seisu ning tehtud tehinguid, kuna võlgniku praegune ja endised juhatuse liikmed ei ole täitnud teabe andmise kohustust ja võlgniku raamatupidamine on korraldamata. Eeltoodust tulenevalt on ajutine pankrotihaldur selgitanud, et võlgniku juhatuse liiget J T tuleb kohustada andma PankrS § 86 kohane võlgniku vanne ning esitama vara ja võlgade nimekirja, bilansid ja kasumiaruanded, pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid; samuti on ta seisukohal, et võlgniku juhatuse liiget G-L Ht ning endisi juhatuse liikmeid P Mt ja A Ait tuleb kohustada andma PankrS § 86 kohane võlgniku vanne ning esitama vara ja võlgade nimekirja, bilansid ja kasumiaruanded, pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid. Kohus leiab, et tulenevalt asjaolust, et võlgniku praegune ja endised juhatuse liikmed ei ole ajutisele pankrotihaldurile ja kohtule esitanud andmeid võlgniku vara ja kohustuste kohta ning on hoidunud kõrvale teabe andmisest, siis tuleb võlgniku praegust juhatuse liiget G-L Ht ning endisi juhatuse liikmeid P Mt ja A Ait kohustada andma PankrS § 86 kohane võlgniku vanne ning esitama vara ja võlgade nimekiri, bilansid ja kasumiaruanded, pearaamatu väljavõtted, juhatuse, nõukogu ja üldkoosoleku otsused, 5 aasta tehingud põhivaraga ja muud suuremad tehingud, kassa dokumendid. Võlgniku praegusel juhatuse liikmel G-L Ht ning endisi juhatuse liikmeid P Mt ja A Ait tuleb anda võlgniku vanne 29. märtsil 2024 kell 14.00 toimuval kohtuistungil. Kohus hoiatab G-L Ht, P Mt ja A Ait, et kohtu poolt määratud vande andmise kohustusest kõrvalehoidmisel on kohtul õigus kohaldada PankrS § 89 sätestatud abinõusid.

2-23-13958 PankrS § 65 lg 11 sätestab, et halduri tasu sisaldab seaduses ettenähtud makse, välja arvatud käibemaks. Kui haldur on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning ta on käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, lisatakse halduri tasule käibemaks. Halduri tasule lisatakse käibemaks ka juhul, kui see makstakse välja büroole ning büroo on käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses. PankrS § 150 lg 2 sätestab, et kui pankrotiavaldus rahuldatakse või maksejõuetusavalduse alusel kuulutatakse välja pankrot, samuti kui pankrotimenetlus lõpetatakse kompromissiga, tasutakse pankrotimenetluse kulud pankrotivarast. Töölepinguseadus (edaspidi TLS) § 29 lg 5 kohaselt kehtestab Vabariigi Valitsus määrusega kindlale ajaühikule vastava töötasu alammäära. GREENDAY osaühingu ajutine pankrotihaldur on palunud määrata tasuks 20,5 töötunni eest 2460 eurot, millele lisandub 2024. a täidetud ülesannete eest käibemaks 22% ehk 541.20 eurot, kokku 3001.20 eurot. Ajutise pankrotihalduri poolt esitatud ülesannete ja tehtud kulutuste aruande kohaselt kulus usaldusisikul ülesannete täitmiseks 20,5 tundi, millest ta koostas ja esitas teabenõude võlgniku juhatuse liikmele – 0,75h, koostas ja lähetas päringud erinevatesse registritesse ja krediidiasutustesse – 1h; töötles päringute tulemusena saabunud vastuseid – 5,75h; tutvus võlgniku registriandmetega, töötles pangakonto andmeid – 5,5h; analüüsis kõiki saadud andmeid kogumis ning koostas ajutise pankrotihalduri aruande 7,5h. Ajutine pankrotihaldur on tasu arvestamisel lähtunud tasumäärast 1 tunni hind on 120 eurot. PankrS § 23 lg 3 esimese lause kohaselt on ajutise halduri tunnitasu ülemmäär summa, mis vastab ühele viiendikule TLS § 29 lõike 5 alusel kehtestatud kuupalga ühekordsest alammäärast. 2024. a on töötasu alammääraks 820 eurot vastavalt Vabariigi Valitsuse 08.12.2023 määrusele nr 113. Seega on PankrS § 23 lg 3 sätestatud halduri tunnitasu ülemmääraks 164 eurot. Ajutine pankrotihaldur on palunud määrata oma tasu väljamaksmisele Saneerimismenetluse OÜ arvele. PankrS § 23 lg 3 teise lause kohaselt lähtutakse ajutise halduri tasule maksude lisamisel PankrS § 65 lõikes 11 sätestatust, mille kohaselt sisaldab halduri tasu seaduses ettenähtud makse, välja arvatud käibemaks. Kui haldur on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning ta on käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, lisatakse halduri tasule käibemaks. Halduri tasule lisatakse käibemaks ka juhul, kui see makstakse välja büroole ning büroo on käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses. Maksuja Tolliameti andmetel on Saneerimismenetluse OÜ käibemaksukohustuslane. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et kuna usaldusisik on palunud oma tasu välja mõista Saneerimismenetluse OÜ-le, mis on käibemaksukohustuslane, siis on PankrS § 23 lg 3 ja § 65 lg 11 tulenevalt põhjendatud tasu maksustamine käibemaksuga. Arvestades asjaolu, et usaldusisiku ülesanded on täidetud ja tasunõue esitatud 2024. aastal, kohaldub kohtu hinnangul usaldusisiku tasule 2024. a käibemaksu määr 22%. Kohus leiab, et ajutise pankrotihalduri poolt esitatud aruandest selgub, et täidetud ülesannete iseloom ja maht vastavad ülesannete täitmiseks kulunud ajale ja pankrotimenetluse vajadustele. Kohus leiab, et ajutise pankrotihalduri taotletud tasu suurus vastab usaldusisiku töö mahule ja keerukusele ning tema kutseoskustele 20,5 tunni osas. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et Martin Kruppi ajutise pankrotihalduri tasu summas 2460 eurot, millele lisandub käibemaks summas 541.20 eurot ehk kokku 3001.20 eurot on põhjendatud ja see tuleb välja mõista ning määrata väljamaksmisele Saneerimismenetluse OÜ kontole xxx Swedbank AS-is. Kuna

2-23-13958 võlausaldaja on maksnud kohtu deposiiti raha ajutise pankrotihalduri tasu ja kulutuste katteks, siis kuulub tasu PankrS § 11 lg 1 alusel väljamaksmisele võlausaldaja Tõnu Maksi Männimetsa talu poolt 19.10.2023 kohtu deposiiti makstud 2000 euro arvelt ja ülejäänud osas kuulub see PankrS § 150 lg 2 alusel väljamõistmisele pankrotivarast.

/allkirjastatud digitaalselt/ Merike Varusk Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.