Tallinna Halduskohus Kristjan Siigur 5. jaanuar 2017, Tallinn 3-17-21 Maksu- ja Tolliameti taotlus täitmist tagavate toimingute sooritamise loa andmiseks.
Menetlusosalised
Haldustoiminguks loa taotleja – Maksu- ja Tolliamet Isik, kelle suhtes haldustoiminguks luba taotletakse – OÜ Potsdam (registrikood 12147317)
Asja läbivaatamise vorm
Lihtmenetlus
Määruse peale võivad maksuhaldur ja isik, kelle õigusi määrus puudutab esitada määruskaebuse Tallinna Ringkonnakohtule määruse teinud kohtu kaudu 15 päeva jooksul arvates määruse ärakirja kättesaamisest.
neil arvetel nimetatud sõidukid teistes Leedu ja Poola ettevõtjatelt, tasudes nende eest variäriühingute kaudu 918 900 eurot ning OÜ Sigmonton arvetel nimetatud varuosasid pole OÜ Potsdam üldse soetanud. Seetõttu on maksuhaldur ka seisukohal, et lisaks sisendkäibemaksu lubamatule arvestamisele saab OÜ Potsdam poolt OÜ-le Sigmonton tehtud väljamakseid ettevõtlusega seotuks lugeda vaid 918 900 euro ulatuses ehk selle summa ulatuses, mis reaalselt jõudis Leedu ja Poola ettevõtjateni, ülejäänud osas aga (1 293 600-918 000=375 000) on tegemist OÜ Potsdam ettevõtlusega mitte seotud väljamaksega, mis kuulub maksustamisele 93 675 euro suuruse tulumaksuga. Maksuhaldur põhjendab seisukohta esiteks sellega, et OÜ Potsdam ja OÜ Sigmonton esindajate seletused tehingute asjaolude, iseäranis sularaha üle andmise kohta on vastuolulised; vaatlusaluste tehingute tegemine OÜ Sigmonton vahendusel oleks OÜ Potsdam jaoks majanduslikult ebaloogiline, arvestades, et viimasel oli varasemast endal kogemusi sarnase kauba tellimisel otse teistest liikmesriikidest ning sellisel juhul tulnuks see oluliselt soodsam; OÜ-l Sigmonton on reaalse majandustegevuseta variäriühingu tunnused; OÜ Sigmonton nimel arvete koostamist ja väljastamist korraldas ning selle juhatuse liikmele Marek Lepikule vastavaid korraldusi andis ning tõenäoliselt ka viimase nimel kolmandate isikute ees esines A. S., kelle puhul on tuvastatud suhtlus OÜ Potsdam juhatuse liikme Rait Pohlakuga, milles räägiti muuhulgas OÜ-le Sigmonton üle kantud raha osalisest tagastamisest Rait Pohlakule. MTA järeldab seni kogutd teabe põhjal, et OÜ Potsdam juhatuse liige Rait Pohlak koos ettevõtte töötaja E. S.'iga ning A. S. kaasabil soetas Leedu ja Poola äriühingutelt sadulveokeid, kajastades soetuse OÜ-lt Sigmonton fiktiivsete arvete alusel lubamatu käibemaksueelise saamise eesmärgil. Samuti leiab maksuhaldur, et OÜ Sigmonton arvetel näidatud varuosasid pole üldse soetatud ning vastavas osas (10 800 eurot) on vastavad arved koostatud üksnes OÜ-st Potsdam raha maksuvabalt välja viimise eesmärgil.
õigus pöörata sissenõue rahalisele õigusele käesoleva seadusega ja täitemenetlust reguleerivate õigusaktidega sätestatud korras (MKS § 130 lg 1 p 3), see hõlmab nii isiku krediidiasutustes olevate arvelduskontode arestimist kui ka maksuhalduri hallatava ettemaksukonto arestimist.
kahtlust, OÜ Potsdam majandustegevuse näitajaid (vähene vara ja suured laenukohustused) ja võimaliku määratava maksukohustuse suurust, on põhjendatud kahtlus, et tehtava maksuotsuse sundtäitmine võib muutuda oluliselt raskemaks või võimatuks.
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.